Земельный налог для юридических лиц

Содержание
  1. Земельный налог для юридических лиц
  2. Налог на землю для юридических лиц: объекты
  3. Налог на имущество с земельного участка организации: налоговая база
  4. Земельный налог организаций: ставки
  5. Земельный налог для организаций в 2017 году: расчет
  6. Освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами
  7. Как платить земельный налог юридическим лицам
  8. Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц
  9. Куда платить земельный налог организации
  10. Уплата земельного налога юридическими лицами: ответственность компаний
  11. Ставка земельного налога — основные условия
  12. Ставка земельного налога для юридических лиц
  13. Сроки уплаты ставки по земельному налогу для юридических лиц
  14. Налоговая ставка на земельный налог в для физических лиц
  15. Сроки уплаты ставки по земельному налогу для физических лиц
  16. Ставка земельного налога в Московской области
  17. Ставка земельного налога для расчета ЕНП
  18. Земельный налог в Москве
  19. Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц в 2016 году?
  20. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
  21. Ставки земельного налога в 2016 году для физических лиц
  22. Земельный налог для ИП в 2016 году
  23. Ставки налога на землю в 2016 году для юридических лиц
  24. Налог на землю сельхозназначения в 2016 году
  25. Ставка земельного налога в 2016 году в Московской области
  26. Земельный налог на юридических лиц
  27. Особенные характеристики налога
  28. Обложение налогом и способ исчисления
  29. Льготы и свободы от налога
  30. Сроки уплаты налога юридическими лицами

Земельный налог для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц, использующих земли в различных целях различен, но рассчитывается в процентах от цены участка по кадастру. Рассмотрим механизм расчета налога, применяемые ставки, особенности уплаты и штрафные санкции при неуплате земельного налога юридическими лицами.

Налог на землю для юридических лиц: объекты

Облагаются налогом для предприятий и компаний земельные участки, находящиеся на территории муниципалитетов. Не имеют статус налогового объекта только земли, изъятые из оборота, относимые к лесному фонду или занятые объектами госсобственности.

Налог на имущество с земельного участка организации: налоговая база

Выяснить величину налоговой базы земли, имеющейся в распоряжении компании можно, обратившись на сайт Росреестра, либо сделать официальный запрос в территориальное отделение ведомства и получить соответствующую справку.

Кадастровая стоимость участка должна быть установлена на 1 января в отчетном периоде и опубликована на административном сайте региональными властями.

Если стоимость по кадастру не рассчитана, поскольку не все регионы пока успели установить ее, то в расчете участвует нормативная стоимость.

Земельный налог организаций: ставки

Российским законодательством установлена обязанность уплаты налога на землю для юридических лиц, в собственности которых имеются соответственно оформленные земельные участки. Расчет базируется на знании кадастровой стоимости участка и действующей налоговой ставки.

Ставки устанавливаются НПА региональных образований в размере не выше:

  • 0,3%, если участки:
    • – являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;
    • – заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
  • 1,5% для участков, используемых в других целях, например, коммерческих.

Региональным властям дано право устанавливать налоговые ставки – снижать либо повышать их, не превышая установленного НК РФ вышеуказанного норматива.

Земельный налог для организаций в 2017 году: расчет

Налог на землю для юридических лиц в 2017 году исчисляется по формуле, предлагаемой ст. 396 НК РФ:

Нз = Ск * Сн, где

Нз – сумма налога,

Ск – стоимость участка по кадастру (или нормативная, если кадастровая еще не определена),

Сн – действующая ставка.

Освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами

Существует весьма внушительный перечень организаций, освобожденных от уплаты налога. Это земли:

  • уголовно-исправительных учреждений;
  • госавтодорог;
  • религиозных комплексов;
  • организаций инвалидов;
  • предприятий, занимающихся художественными промыслами;
  • особых и свободных экономических зон, а также центра «Сколково».

На усмотрение местных законодателей могут устанавливаться и другие категории плательщиков-льготников.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, власти региона, устанавливают поквартальную уплату, и земельный налог для юрлиц рассчитывается частями: по окончании каждого квартала они исчисляют и уплачивают авансовые платежи по формуле:

Нз = Ск * Сн * ¼, т.е. от годовой суммы налога рассчитывают четвертую часть.

Авансовые платежи, высчитываемые поквартально, уплачиваются накопительным порядком в соответствии с условиями, установленными в регионе. Окончательный платеж рассчитывают как разницу общей суммы налога и уплаченных авансов.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Определение сроков уплаты налога действующим законодательством также отдано в введение местных образований. Поэтому каждое предприятие ориентируется на принятые региональные документы.

Чаще всего ими устанавливаются определенные сроки уплаты авансов и окончательной суммы налога.

И, если точные даты поквартальных авансов необходимо устанавливать по каждому региону, то срок окончательного платежа по году не должен быть позднее установленного в НК РФ: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 февраля наступившего за отчетным года.

Куда платить земельный налог организации

Земельный налог для юридических лиц рассчитывается и уплачивается в ИФНС по месту расположения компании.

По окончании налогового периода (года) фирма обязана представить в налоговую инспекцию по месту нахождения участка соответствующую декларацию установленной формы.

Декларируют налог на землю для юрлиц исключительно компании, если они входят в какую-либо категорию плательщиков этого налога.

Уплата земельного налога юридическими лицами: ответственность компаний

При нарушении сроков уплаты налога, либо неуплате законодателями предусмотрены штрафные санкции. Так, несоблюдение сроков платежа приведет к выписке штрафа должностному лицу в пределах 300 – 500 рублей, а неуплата грозит компании более солидным наказанием – 5% от неуплаченной суммы.

Источник: https://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lic

Ставка земельного налога — основные условия

Каждый собственник участка земли обязан осуществлять налоговую выплату. Размеры выплат определяются на уровне отдельных городов и регионов.

Государством лишь установлены предельные значения, превышать которые местным властям нельзя. Совершать оплату должны как юридические, так и физические лица, признанные собственниками.

Данные правила действуют для всех территорий, кроме:

  • Выведенных из оборота;
  • Признаны ценными для культурного наследия мира или РФ;
  • Тех, на которых располагаются музеи, заповедники, археологические памятники;
  • Входящих в составную часть лесного массива;
  • Включающих в себя водные объекты, которые признаны составляющими водного
  • фонда;
  • Входящих в имущество многоквартирного дома.

По последнему пункту еще недавно нужно было выплачивать деньги в казну, но Правительство решило внести поправки. Все упомянутые участки просто не считаются объектом налогообложения.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Хотя юридическими лицами земля зачастую используется для коммерческих целей, ставка земельного налога для отдельных компаний является такой же, как и для обычных граждан.

Это правило установлено в НК РФ. Также законодательство гласит, что окончательный размер ставки определяется в муниципалитетах, опираясь на актуальные максимальные значения.

Законодательством установлено, что в зависимости от предназначения территории владельцы предприятий выплачивают сумму 0,3%, другие – 1,5% от стоимости надела.

В большинстве случаев для юридических лиц актуальным является размер ставки в 1,5%.

Если компания арендует участок либо получила его в пользование на безвозмездной основе, то она не будет являться плательщиком сборов.

Сроки уплаты ставки по земельному налогу для юридических лиц

Все организации обязаны после завершения установленного законом периода представить налоговую декларацию. Установлено, что в любом регионе может быть определен период для уплаты – 1 февраля.

До наступления данного числа надлежит уплатить обязательства за предыдущий год. Однако НК РФ требует от налогоплательщиков совершения авансовых платежей.

Соответствующий объем денежных средств выплачивается по итогам квартала в первых числах нового квартального периода.

В случае, если юридические лица не произведут выплату земельного налога в установленную дату, то в отношении них будет начисляться пеня, потому сумма начнет расти.

Налоговая ставка на земельный налог в для физических лиц

Что касается обычных граждан, в собственности которых имеется надел земли, то они также по закону считаются плательщиками сборов.

В отношении физических лиц действует ставка по земельному налогу, которая характерна для конкретного региона, где располагается объект.

Максимальное значение налоговой ставки в 0,3% выбрано для тех физических лиц, которые имеют следующие участки:

  • Сельскохозяйственного предназначения;
  • Находящиеся под жилыми постройками;
  • Выделенные специально для подсобного хозяйства, огородов или садов;
  • Признанные спецземлями, которые ограничены в использовании.

Если их участок не соответствует ни одному из упомянутых пунктов, то физическому лицу, являющемуся собственником, надлежит выплатить 1,5% от кадастровой стоимости. В некоторых городах могут ограничивать размеры тарифов по уплате и делать скидки для определенных категорий местного населения.

Сроки уплаты ставки по земельному налогу для физических лиц

Для физических лиц действуют более лояльные сроки для уплаты земельного налога. Если компании в основном должны осуществить данный процесс до 1 февраля, то для граждан этот срок меняется из года в год.

Окончательное решение остается за местными властями. В большинстве регионов для уплаты земельного налога по установленным тарифам выбрана одна из следующих крайних дат: 1 октября, 1 ноября или 1 декабря.

До одной из этих дат требуется осуществить уплату обязательства за предыдущий год.

Ставка земельного налога в Московской области

Даже в одной области все исключительно зависит от властей конкретного поселения или округа. Для примера приведем ставки на земельный налог в Химках, соответствующие территориям определенного типа:

  • 0,2%: земли, на которых располагаются жилищные постройки и объекты инфраструктуры; земли, купленные для жилищного строительства; участки для садоводства, животноводства, огородничества в некоммерческих целях;
  • 0,3%: сельскохозяйственные земли; участки с индивидуальными либо кооперативными гаражами; территории, предназначенные для безопасности, обороны, таможни;
  • 0,4% — для участков с объектами недвижимости муниципальных учреждений, профсоюзов, федеральных гос предприятий, работающих в сфере спорта.

Применительно ко всем остальным участкам действует размер в 1,5%.

Ставка земельного налога для расчета ЕНП

Для ЕНП определяющей считается стоимость, полученная из кадастровых данных. Важно, чтобы уже 1 января кадастровая стоимость была официально определена.

Если участок появился в середине периода или после него, то актуальной является та стоимость, которая была в момент постановки на учет. Ставка на земельный налог выбирается локальными властями.

В учет берется тип объекта. При этом тариф не может быть больше, чем 0,3% или 1,5%.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/staa-zemelnogo-naloga-osnovnye-usloviya.html

Земельный налог в Москве

Земельный налог в Москве

Налог на земельные участки относится к местным налоговым сборам. Земельный налог в 2017 году уплачивается на территории местного муниципального образования и зачисляется в бюджет данного муниципального образования.

Соответственно налог на землю в Москве зачисляется в бюджет города. Порядок начисления и сбора налога также регулируется местными законами и другими нормативно-правовыми актами.

Основные положения по земельному налогу приводятся в Налоговом кодексе РФ.

Согласно кодексу, налогоплательщиками являются все физлица и организации, признанные законными владельцами земельных участков.

Не предусмотрен земельный налог для физических лиц и организаций, наделенных правом безвозмездного владения, в том числе срочного, или пользующиеся участками на правах аренды.

В системе земельного налогообложения объектами признаны участки в пределах соответствующего муниципального образования, установившего земельный налог. Соответственно в Москве предусмотрен налог на земельные участки, непосредственно расположенные в черте города.

Размер налога зависит от кадастровой стоимости облагаемого земельного участка.

В соответствии с действующим законодательством кадастровая стоимость определяется с помощью государственной или независимой оценки.

Земельный налог для физических лиц начисляется на базе сведений, переданных органами кадастрового учета в налоговую службу. Неправильно определенная стоимость может быть оспорена в установленном порядке.

Ставка налога на земельный участок определяется муниципальными образованиями самостоятельно. Налоговый кодекс ограничивает максимально возможную ставку в зависимости от назначения земельного участка.

Налог на земельный участок предусматривает возможность получения федеральных и местных льгот.

На федеральном уровне от налога освобождены физические лица, отнесенные к малочисленным коренным народам Дальнего Востока, Сибири, Севера, а также их общины.

Основанием для освобождения от налога является целевое использование земли для сохранения и дальнейшего развития традиционного уклада жизни данных народов, их промыслов и ведения хозяйствования.

Налоговая база для отдельных категорий граждан уменьшается на 10 000 рублей. Вычет действует на одного налогоплательщика. К таким категориям относят:

  • полных кавалеров ордена Славы, Героев СССР, РФ;
  • участников боевых действий и Великой Отечественной войны;
  • инвалидов I и II группы и инвалидов детства;
  • ликвидаторов аварий и их последствий на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», а также лиц, подвергшихся воздействию этих аварий или испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • участников испытаний атомного и ядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерных установок на военных объектах и средствах вооружения;
  • лица с приобретенной или перенесенной лучевой болезнью и инвалиды, получившие заболевание в результате любых работ, связанных с различными видами ядерного оружия, космической техники, других ядерных установок.

Согласно законодательству Москвы, на территории города действует ряд местных льгот для организаций и физлиц при уплате земельного налога в 2017 году. Помимо федеральных льготников на получение местной льгот имеют право:

  • многодетные семьи;
  • санаторно-курортные организации;
  • государственные научные центры РФ;
  • организации, использующие земельные участки для возведения, содержания и обслуживания спортивных объектов, футбольных и ледовых полей;
  • некоммерческие организации и ряд других.

Каждая категория может рассчитывать на получение льготы в разном размере. Для получения льготы необходимо предоставить подтверждающие документы в налоговую по месту жительства или регистрации.

Земельный налог физическими лицами вносится ежегодно в срок до 1 декабря следующего за налоговым периодом года. Юрлица и индивидуальные предприниматели вносят земельный налог совместно с другими положенными налогами и сборами в установленные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=PGI3QoRdvNk

Земельным налогом по закону также облагаются участки сельскохозяйственного назначения. Согласно Налоговому кодексу максимально возможный налог на землю сельхозназначения для физических лиц и организаций не должен превышать ставки в 0,3% от кадастровой оценки участка.

В Москве установлены следующие размеры налогов на земельные участки в зависимости от использования:

  • 0,025% на земли для подсобного хозяйства, животноводства, огородничества и садоводства;
  • 0,3% на зоны сельскохозяйственного использования и участки для сельскохозяйственного производства.

Данные ставки налога на земли сельхозназначения применяются для физических лиц, ИП и юрлиц.

Компания «Правовое решение» оказывает юридические услуги по вопросам налогового права в России, в том числе по вопросам действующих земельных налогов. Наши юристы подробно расскажут Вам о действующих ставках налога, правилах его начисления, особенностях получения льготы.

Юрист по кадастровым вопросам компании поможет Вам правильно определить кадастровую стоимость Вашего участка и оспорить ее при неправильном определении государственными органами.

Задайте вопрос нашему специалисту

Воронин Сергей Анатольевич

Профессионал с положительной практикой решения
сложных проблем, награжден золотым знаком адвоката.

Источник: https://lawr.ru/services/nalogi-sbory/nalogi-fizicheskih-lic/zemelnyj-nalog

Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц в 2016 году?

Действующее налоговое законодательство предусматривает обязанность собственников земельных участков уплачивать земельный налог.

Плательщиками данного налога признаются физические и юридические лица, которые владеют земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, обязанность по уплате данного налога возникает у арендаторов земли, находящейся в государственной и муниципальной собственности.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Земельный налог относится к местным налогам, то есть все средства по нему поступают в бюджет муниципального образования, где расположен предмет налогообложения.

Налоговую базу по данному платежу образует кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января.

Законодательство предусматривает различные ставки данного налога, которые зависят от особенностей объекта налогообложения, а также от категории налогоплательщика.

Ставки земельного налога в 2016 году для физических лиц

Граждане производят оплату земельного налога на основании специального уведомления из ФНС России. Налоговый орган производит расчет суммы налога и предоставляет его налогоплательщику, который обязан до 1 октября 2016 года произвести оплату земельного налога.

Размер ставки налога определяют органы местной власти, но они не могут превышать максимальные, регламентированные Налоговым кодексом РФ. В настоящее время закон определяет два варианта максимальных ставок:

1) 0,3% для следующих земельных участков:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

  • Земли сельскохозяйственного назначения или земли населенных пунктов, используемые для сельскохозяйственного производства;
  • Земли, занятые жилищным фондом и объектами коммунальной инфраструктуры;
  • Земли для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • Земли ограниченные в обороте.

2) 1,5% — в отношении иных земельных участков.

Предусматривает законодательство и определенные льготы по данному налогу. Например, полностью освобождены от уплаты земельного налога коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего востока в отношении земель, используемых для традиционных промыслов.

Кроме того, уменьшить налогооблагаемую базу на 10 000 рублей могут следующие категории физических лиц:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • физические лица, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

10 лучших регионов для ведения бизнеса в России

Местные органы власти имеют право установить дополнительные льготы и льготные категории по данному налогу.

Совет: проверить правильность расчета земельного налога можно с помощью Публичной кадастровой карты.

Для этого достаточно найти на ней свой земельный участок, например, по кадастровому номеру. На карте будет отражена информация по участку: площадь, кадастровая стоимость, категория земель и назначения.

Исходя из полученных данных, можно произвести расчет налога. Например, если участок относится к категории сельхозназначения, например, под ЛПХ, то ставка будет 0,3%.

Ставку умножаем на кадастровую стоимость и получаем размер налога, причем это будет максимальный размер, так как данная ставка максимальная.

Земельный налог для ИП в 2016 году

На практике распространены ситуации, когда индивидуальные предприниматели используют в бизнесе свой земельный участок, например, земельный участок под ЛПХ задействован под разведение бычков на мясо.

С 2015 года индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности сдавать декларацию по земельному налогу, в настоящее время расчет этого налога для ИП делают сами налоговики как для физических лиц, факт использования земли в предпринимательской деятельности значения не имеет. Срок уплаты земельного налога предпринимателем аналогичен сроку для физических лиц, поэтому здесь точно известно, когда платить налоги ИП на землю.

Земельный налог не может быть включен предпринимателем в расходы по УСН, не уменьшает он и единый налог на вмененный доход в 2016 году для ИП.

Ставки налога на землю в 2016 году для юридических лиц

Расчет земельного налога юридическими лицами осуществляется самостоятельно. На них лежит обязанность представить соответствующую налоговую декларацию до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Например, за 2016 год декларация должна быть подана до 1 февраля 2017 года, в этот же срок необходимо произвести и оплату налога.

Но здесь необходимо учитывать особенности регионального законодательства, так как закон дает возможность субъектам установить авансовые платежи, в таком случае налог необходимо уплачивать ежеквартально.

Декларация по земельному налогу обязательно должна быть включена в перечень, какую отчетность сдает ООО на УСН, который ведется в любой организации. Данную декларацию не требуется подавать организациям, которые не имеют на балансе земельные участки.

Налог на землю сельхозназначения в 2016 году

Ставки земельного налога для юридических лиц такие же, что и для граждан. Возможность льгот для организации по данному налогу предусматривается законодательством регионов. На федеральном уровне льготы устанавливаются только для компаний-резидентов особых экономических зон.

Действующее законодательство исходит из принципа признания особой ценности земельных участков, вовлеченных в сельхозоборот.

Также законодательство предусматривает государственную поддержку лицам, использующим данную землю для сельскохозяйственного производства.

Поэтому в отношении земельных участков, отнесенных к категории земель сельскохозяйственного назначения, действуют пониженные ставки по налогу. Базовая ставка определена как 0,3% от кадастровой стоимости.

Местные власти могут эту ставку уменьшить до 0%. При этом может учитываться характер использования земельного участка, его месторасположение, агрохимические, геодезические или географические параметры.

Ставка земельного налога в 2016 году в Московской области

В большинстве муниципальных образований Московской области установлены максимальные ставки по земельному налогу, то есть 0,3 и 1,5 процента. Как показывает практика, размер налога в некоторых случаях оказывается довольно серьезным.

В данном случае необходимо понимать, что для расчета берется кадастровая стоимость земельного участка, которая может оказаться и завышенной.

В таком случае уменьшить размер налога можно, проведя независимую оценку стоимости земли, и путем оспаривания существующей кадастровой стоимости в судебном порядке.

Сохраните статью в 2 клика:

Земля – это отличный ресурс, который дает возможность создать востребованный бизнес в кризис и в стабильные с точки зрения экономики времена.

Размер налоговых платежей за земельный участок несопоставим с теми доходами (не только материальными), которые можно получить от владения землей.

Поэтому оплата земельного налога не должна быть тяжелым бременем, правильный подход к уплате позволит избежать лишних хлопот, и земля будет служить источником только положительных эмоций.

Источник: http://megaidei.ru/raznoe/zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskix-i-yuridicheskix-lic

Земельный налог на юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц является обязательным платежом со стороны предприятий и организаций, выплачиваемым в пользу регионального бюджета.

Выплаты производятся в порядке, установленном в налоговом законодательстве.

Однако ставки налога, а также допустимые льготы определяются региональными властями с учётом особенностей состояния земель в том или ином регионе.

Особенные характеристики налога

Несмотря на тот факт, что налоговое законодательство уполномочивает местные власти на определение размеров земельного налога, они вынуждены ограничиваться в минимальных и максимальных размерах. Общие положения налогообложения владельцев наделов обозначены главой 31 Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

До изменений в законодательстве, внесённых в 2015 году, стоимость налога опиралась на цену, которая отражалась в балансе предприятия.

Так, предприятие могло установить любую балансовую стоимость в рамках общих положений, которая определяется кадастром.

Многие лица пользовались этим и устанавливали самую низкую стоимость, тем самым платили минимальный размер налога.

Однако, в Налоговый кодекс были внесены изменения, после чего налог на землю для юридических лиц был привязан к рыночной стоимости объекта.

Государство приняло на себя обязательство по определению рыночной стоимости в кадастровой документации.

Для этого приглашаются специалисты, которые устанавливают среднее значение стоимости по соответствующему региону за единицу измерения объекта налогообложения.

Разумеется, после этого стоимость земли выросла, а с ней и сумма налога. Ведь средняя цена применяется в отношении всех участков, без учёта их ликвидности, качественных характеристик, иных особенностей рыночных отношений.

Так что такая стоимость не всегда справедлива. В свою очередь, не все наделы облагаются налогом.

В соответствии с законом, облагаются рассматриваемым налогом нижеследующие категории земли:

  • наделы, где предприятия занимаются деятельностью по производству сельскохозяйственной продукции, фермерством;
  • земли, выделенные под кооперативы и товарищества для ведения сельского хозяйства личного характера и постройки дачного жилища;
  • наделы, выделенные организациям под различные постройки, сооружение специальных объектов, включая парки и санаторные учреждения;
  • часть земель лесов и водоёмов, что расположены во владении предприятий и организаций.

Юридическое лицо платит налог на любую землю, что официально оформлена в его распоряжение, вне зависимости от того, используется ли земля организацией или просто простаивает. Налоговая обязанность наступает вследствие владения наделами на правомочии собственности, а не вследствие их использования.

Налог не взимается с земель, принадлежащих государству.

Свободны от налога юридические лица, осуществляющие хозяйственное управление землями, где располагаются исторические памятники, природные заповедники, при условии сохранения и содержания данных объектов. Кроме того, законодательством определён перечень учреждений, свободных от выплаты рассматриваемого налога.

Обложение налогом и способ исчисления

Как уже было сказано, налогообложение и уплата производится в порядке, обозначенным налоговым законодательством, согласно ставкам, устанавливаемым местными властями соответствующих регионов. Однако местные власти могут устанавливать налоги только в пределах максимальных значений, которые определены правилами в налогообложении Налоговым кодексом.

Так, согласно налоговому законодательству, действуют следующие максимальные значения ставок по налогу на землю:

  1. 0,3% для всех наделов категории сельского хозяйства, земель под строениями, предназначенными для проживания, наделов, выделенных дачным кооперативам и товариществам, земель, принадлежащих частным лицам, но эксплуатируемым для целей государства;
  2. 1,5% — остальные категории земель.

Местным властям разрешается действовать и устанавливать ставки не выше указанных размеров. Вместе с тем налоговое законодательство не ограничивает права местных властных структур в установлении льгот и свобод от уплаты. Эта возможность дана потому, что данный налог для юр. лиц платится в пользу регионального бюджета, а исходя из нужд бюджета налог возможно вовсе отменяется или определяется в максимальных значениях.

Узнать ставку по конкретному региону можно на сайте ФНС (федеральной налоговой службы) в разделе «Информация для справок». Любое лицо может обратиться в администрацию региональной власти для уточнения ставки налога на настоящий момент. Очень часто действующие размеры отображаются на наглядных стендах в соответствующих отделениях ФНС.

Для обычных граждан размер конкретных сумм, необходимых к уплате согласно данному налогообложению, обозначается самим органом налоговой службы, и отображается в специальном уведомлении, направляемом каждому лицу по окончании времени налогообложения. Юридическим же лицам нужно рассчитывать сумму налогообложения самостоятельно.

При расчёте суммы налогообложения помимо ставки предприятиям нужно учитывать нижеследующие обстоятельства:

  • категорию надела;
  • кадастровую усреднённую цену единицы измерения земли;
  • наличие льгот;
  • изменение статуса лица;
  • изменение категории земли;
  • срок владения землёй.

Для расчёта следует усреднённую кадастровую цену единицы измерения умножить на размер самого надела, а потом умножить на ставку налогообложения. Если имеются льготы, предоставленные налоговиками, выраженные в коэффициентах или процентах, их необходимо учесть.

Срок владения учитывается после расчёта налога за год. Так, если юридическое лицо владеет землёй полгода, то итоговая сумма делится на 12 и умножается на количество месяцев, в течение которых лицо владеет участком.

Если владение осуществлялось в течение всего года, но посреди года был осуществлён перевод земли из категории в категорию, то налог рассчитывается дважды:

  1. Первый раз согласно ставке, которая установлена для категории земель, куда входила соответствующая земля до перевода. Точно так же итоговую сумму необходимо поделить на 12 и умножить на количество месяцев, в течение которых надел находился в соответствующей категории.
  2. Второй раз расчёт осуществляется согласно ставке, обозначенной для категории надела, куда был осуществлён перевод.

Для удобства налоговый орган рекомендует производить оплату в таких случаях двумя платежами и предоставлять порядок расчёта на каждый из них в отдельности. Но это лишь рекомендация, что поможет избежать разночтений с налоговым органом.

Стоит отметить, что до 2015 года индивидуальные предприниматели оплачивали земельный налог согласно порядку, определённому для юридических лиц.

Однако теперь они облагаются как все физические лица, а расчёт для них производится самим уполномоченным органом.

Льготы и свободы от налога

Как уже было сказано, региональными законодательными органами могут быть установлены льготы и освобождения для определённых категорий лиц. Местный орган самостоятельно определяет данные категории исходя из нужд соответствующего регионального бюджета.

В свою очередь, частные лица могут проконтролировать и требовать установления льготы на законных основаниях. Порядок предъявления такого прошения или требования определяется законодательством о местных властях.

Между тем федеральным законодательством определён перечень юридических лиц, освобождённых от уплаты налога. Это не зависит от положений регионального законодательства и бюджетных нужд регионов.

К таким категориям отнесены:

  1. Учреждения государственной исправительной системы, свободны от рассматриваемого налога в отношении тех земель, которые они используют в целях осуществления поставленных перед ним законодательством задач.
  2. Организации, которым предоставлены земли дорог для автомобилей на правомочии владения на пожизненной основе.
  3. Организации религиозного характера, которые официально зарегистрированы, освобождаются от платы за ту землю, где располагаются здания и сооружения религиозного характера, служащие общественным целям.
  4. Организации инвалидов также освобождены.

    Не имеет значения, является ли организация некоммерческой или коммерческого типа. Организации коммерческого типа освобождаются от земельного налога, если владельцами их уставного капитала на 80% являются инвалиды.

  5. Организации, занимающиеся историческими ремёслами и промыслами народов России, вне зависимости от того, является ли их деятельность коммерческой или нет.
  6. Организации, которые владеют землёй, находящейся на территории учреждённых государственными актами особых зон коммерческой деятельности. Для этого им нужно осуществить инвестиции в определённой сумме.

    Данная сумма обозначается в качестве минимального порога для получения льгот на данной территории.

  7. Все организации, имеющий статус управляющей компании на территории Сколково.
  8. Все предприятия судостроительной промышленности, которые юридически зарегистрированы по адресу, находящемуся на территории любой специальной зоны экономического типа, учреждённой федеральными нормативными актами.

Таким образом, довольно широкий перечень юридических лиц освобождён от уплаты данного налога.

Льготы могут предоставляться самим уполномоченным органом, что зависит от исполнения налоговых обязательств тем или иным плательщиком. Это производится в порядке, определённом налоговым законодательством.

Такие льготы имеют индивидуальный характер на правовых основаниях, так что имеет смысл проконсультироваться с налоговым юристом, чтобы узнать о возможности получить ту или иную льготу. Кроме того, стоит сведаться у местных властей, действуют ли иные льготы в соответствующем регионе, помимо льгот, установленных федеральным законодательством.

Сроки уплаты налога юридическими лицами

Как уже говорилось, юридические лица своими силами определяют размеры сумм по обязательству и уплачивают их в течение всего отчётного периода, что зависит от состояния дел.

Кроме того, юридические лица должны вносить платежи авансов как минимум 4 раза в течение отчётного периода, как правило, ежеквартально.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами необходимо соблюдать во избежание применения финансовых санкций.

При расчёте, помимо указанных ранее особенностей, важно учитывать одно обстоятельство.

Кадастровая стоимость земель меняется раз в 3–5 лет в зависимости от региона.

Так, если кадастровый орган провёл переоценку посреди отчётного периода, то всё необходимо рассчитать с учётом времени изменения и изменённой стоимости.

Исполнение обязанности по земельному налогу осуществляется путём подачи декларации по специальной форме, устанавливаемой налоговым органом.

Заполнить и подать такую декларацию можно двумя путями:

  • на бумаге, через почтовую службу;
  • в электронном виде при наличии у юридического лица электронной подписи или регистрации на базе ФНС.

Куда платить земельный налог? Он уплачивается в то отделение налогового органа, который контролирует данную сферу в соответствующем регионе.

Уплатить земельный налог юридическим лицам нужно в период подачи декларации. Прежде чем платить рекомендуется проконсультировать в налоговом органе.

Юридические лица обязаны вносить авансовые платежи, так что декларация подаётся по итогам каждого квартала. Необходимо перечислить платёж в течение месяца после подачи декларации, иначе будут применены финансовые санкции за просрочку и неуплату.

Стоит иметь в виду, что налог должен рассчитываться в зависимости не от фактической площади земли, а от площади, определённой в кадастровой документации.

Так, если фактическое владение меньше или больше, то это не влияет на размер налога.

Кроме того, если юридическое лицо владеет неучтённой землёй, то на него могут быть наложены санкции.

Стоит отметить, что редко неучтённая земля оказывается во владении частных лиц, кроме случаев самозахвата, что является незаконным. Такое владение можно узаконить лишь в суде.

Однако гражданское законодательство предусматривает правило добросовестного владения, когда фактический владелец уплачивает налоги на землю и впоследствии может быть признан собственником.

Так что даже случаи неофициального владения землёй подпадают под правила налогообложения, хотя в налоговом законодательстве такое правило напрямую не указано.

Помимо этого, очень часто местные властные структуры выделяют юридическим лицам неучтённые наделы для обустройства и приведения в пригодное для использования состояние.

Как правило, такие участки оформляются гораздо позже, чем фактически передаются юридическому лицу. Однако это не является основанием для неуплаты налога.

В каждом случае необходимо проконсультировать с налоговым органом по поводу расчёта и оплаты налога.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/zemelnyj-dlya-yuridicheskih-lits.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий