Земельный налог для ип: сроки документы как рассчитать

Содержание
  1. Уплата земельного налога ИП: новые правила налогообложения в 2018 году
  2. Налог на землю: что это
  3. Льготы для ИП
  4. Расчет земельного налога ИП
  5. Земельный налог ИП на УСН
  6. Как оплатить
  7. Земельный налог в Республике Беларусь
  8. Земельный налог для ИП в 2018 году
  9. Кто является плательщиком земельного налога?
  10. Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения
  11. Земельный налог в 2018 году
  12. Кто платит земельный налог в 2018 году
  13. Расчёт земельного налога за 2017 год
  14. Льготы по земельному налогу
  15. Примеры расчёта
  16. Расчёт налога
  17. Расчёт налога
  18. Расчёт налога
  19. Расчёт налога
  20. Налоговое уведомление
  21. Налоговое уведомление не пришло
  22. Срок уплаты земельного налога
  23. Оплата земельного налога
  24. Как узнать задолженность по налогам
  25. Как рассчитать земельный налог для разных категорий собственников земли
  26. Расчёт земельного налога
  27. Отчетность и порядок уплаты земельного налога
  28. Льготы по уплате земельного налога
  29. Как рассчитать земельный налог?
  30. Нормы закона
  31. Плательщики
  32. Льготы
  33. Федеральные льготы
  34. Местные льготы
  35. Для юридических лиц
  36. Для физических лиц
  37. Как рассчитать земельный налог в 2018 году?
  38. Порядок исчисления
  39. Налоговая база
  40. Процентная ставка
  41. Базовая формула
  42. Кто определяет сумму?
  43. Расчет на примере
  44. Для юридических лиц
  45. Для физических лиц
  46. По кадастровой стоимости
  47. В москве
  48. Авансовые платежи
  49. За неполный месяц
  50. Способы и сроки уплаты налога
  51. Ответственность за неуплату
  52. Как рассчитать пени?
  53. Нюансы
  54. Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?
  55. Если кадастровая стоимость отсутствует
  56. Если налоговое уведомление так и не пришло

Уплата земельного налога ИП: новые правила налогообложения в 2018 году

Земельный налог для ИП: сроки документы как рассчитать

Добавлено в закладки: 0

Уплата земельного налога ИП в бюджет РФ является обязательной при наличии участка в собственности предпринимателя.

Придется заплатить также, если земля находится в бессрочном пользовании или перешла ИП в порядке пожизненного наследования.

Поэтому попробуем разобраться, какой порядок оплаты земельного сбора за участок и может ли ИП рассчитывать на льготы в году?

Налог на землю: что это

Налогом облагаются ИП и юридические лица, являющиеся собственниками территорий в пределах федеральных образований. Относящийся к местным сборам, земельный налог для ИП определяет НК РФ и нормативными актами органов местного самоуправления, в пределах которых расположен участок.

Нужно ли платить сбор в году, если ИП арендует землю? В этом случае имеет значение то, кто является арендатором:

  • если участок арендуется у физ лица или компании, обязанность по оплате сбора лежит на арендаторе;
  • при аренде государственной собственности расчет земельного налога ИП обязан делать самостоятельно.

Земельный налог для ИП в 2016 году рассчитывался налоговой службой. ИП рассматривается как физ лицо.

Документы для оплаты в 2016 году высылаются всем физ лицам, имеющим в собственности землю.

Если до начала сентября ИП так и не дожидался подобного письма, следовало самостоятельно обратиться в отделение ФНС.

Срок уплаты земельного налога ИП – 1 октября года, следующего за отчетным периодом. При просрочке, ИП будет вынужден заплатить помимо сбора, еще и пеню. Для расчета пени, если сроки уплаты пропущены, применяется следующая формула:

  • неоплаченная сумма сбора умножается на количество дней просрочки и повторно умножается на 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Льготы для ИП

Расчет земельного налога ИП производится с учетом правил, установленных Налоговым законодательством и муниципалитетом соответствующего населенного пункта. ИП освобождается от уплаты сбора, если:

  • занимаемая территория ограничена в обороте или вовсе изъята из него;
  • занимаемые земли входят в лесной или водный фонд.

Льготы предусматриваются отдельным категориям граждан и юридическим лицам, использующим землю в личных целях. Если целевое назначение участка – ведения бизнеса, то обложение сбором производится на общих основаниях.

Расчет земельного налога ИП

Платеж определяется по такой формуле: налоговая ставка умножается на налоговую базу с применением соответствующих коэффициентов.

Налоговая ставка, установленная местными органами самоуправления не должна превышать 1,5%. Узнать ее величину можно в муниципалитете или на сайте местной администрации.

Для отдельных категорий земель налоговая ставка составляет не более 0,3%. Сюда относятся:

  • земли сельхозугодий;
  • дачные участки:
  • земли ведомства таможни и гос. обороны;
  • участки жилищного фонда с инженерной инфраструктурой.

Налоговая база вычисляется стоимостью участка, указанной в кадастре (ИП нужно узнавать ее самостоятельно). Определенные сложности могут возникнуть, если ИП как физ лицо владеет долей участка. В формулу расчета нужно будет добавить умножение на размер этой части.

Пример: ИП как собственнику (от 25.01.2016) принадлежит участок ведомства муниципального образования. Кадастровая цена земли на начало года составляет 320 тыс. руб. Налоговая ставка – 1,5%. Льгот – нет. Сумма платежа за землю составит:

  • 320000 руб. х 1,5% х 11/12 (коэффициент владения участком в течение 11 месяцев) = 4 400 руб.

Принятые авансовые платежи несколько меняют формулу расчета:

  • аванс за 1 квартал текущего года, учитывая количество месяцев владения: ¼ х 320000 руб. х 1,5% х 2/3 = 800 руб.;
  • оплата за 6 и 9 месяцев: ¼ х 320000 руб. х 1,5% = 1200 руб.;
  • итоги года: 4400 руб. – 800 руб. – (1200 х 2) = 1200 руб.

Земельный налог ИП на УСН

Как ИП платит земельный налог на упрощенном налоговом режиме? Раньше обязанностью налогоплательщика было скачать и заполнить налоговую декларацию.

Сегодня декларация по земельному налогу ИП от 2016 не требуется.

Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму платежа и рассылает владельцам участков соответствующее уведомление. В извещении указывается:

  • сумма земельного налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база, индивидуальная для каждого налогооблагаемого объекта (сумма зависит от кадастровой стоимости);
  • крайний срок уплаты сбора.

При УСН ИП вправе добавить платеж в графу «расходов». Это позволит уменьшить платежи по «упрощенке». Эти данные необходимо зафиксировать в книге учета и приложить квитанцию об оплате.

Как оплатить

Оплатить сбор на УСН в году легко, сегодня нет необходимости, как раньше, узнавать налоговые ставки и пользоваться сложными формулами. За ИП все расчеты выполнит налоговый орган. После получения письма из налоговой службы, можно произвести оплату следующим образом:

  • через любое отделение Сбербанка;
  • через систему «Банк-Клиент»;
  • с помощью электронного сервиса ФНС.

При оформлении платежного поручения понадобятся следующие данные – ФИО, ИНН плательщика и наименование оплачиваемого налога. Обязателен и код бюджетной классификации (КБК): земельный налог ИП не пройдет без него. КБК уточняют на официальном портале налоговой службы.

Земельный налог в Республике Беларусь

Схожие законы относительно платежей за использование государственной земли для предпринимательской деятельности, действуют в РБ. Регулируемый ст.193 НК РБ, размер налогового сбора формируется в зависимости от:

  • гос. акта на занимаемый участок земли;
  • удостоверения на временное пользование;
  • решения госорганов о переходе права собственности на участки;
  • наличия свидетельства о регистрации прав предпринимателя на рассматриваемую территорию;
  • расположения на занимаемых ИП территориях объектов сверхнормативного неоконченного строительства.

Освобождаются от налоговых платежей:

  1. Территории, занятые объектами, представляющими историческую и культурную ценность.
  2. Поля, используемые для науки.
  3. Участки под шоссе.
  4. Земли, предоставленные эксплуатационным и строительным организациям.
  5. Базы спортивной подготовки сборных Беларуси по различным видам спорта.
  6. Участки под строительство жилых домов.

Источник: https://biznes-prost.ru/zemelnyj-nalog-ip.html

Земельный налог для ИП в 2018 году

Земельный налог для ИП в 2018 году

Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2018 году.

Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога.

Напомним, что земельный налог относится к местным налогам.

Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.

Местная власть имеет полномочия определять:

  • ставку налога;
  • срок уплаты налога;
  • порядок уплаты налога;
  • налоговые льготы.

Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования. Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:

  • в пожизненном (наследуемом) использовании;
  • в постоянном использовании.

Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

Кто является плательщиком земельного налога?

Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории какую-либо деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:

1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
2. Юридические лица.

В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.

Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

  • личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда;
  • земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.

Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения

Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.

Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.

В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год – до 1 февраля 2018 года.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.

Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

  • категория земли;
  • вид разрешенного использования.

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.

С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

  • Кв = Км/Кпм;
  • Км – количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
  • Кпм – Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.

На 2018 год определены следующие КБК:

182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

  • налог 18210606031031000110
  • пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
  • штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

  • налог 18210606032041000110
  • пени 182 1 06 06032 04 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 04 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

  • налог 18210606032111000110
  • пени 182 1 06 06032 11 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 11 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

  • налог 18210606032121000110
  • пени 182 1 06 06032 12 2100 110
  • штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

  • налог 18210606033051000110
  • пени 182 1 06 06033 05 2100 110
  • штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

  • налог 18210606033101000110
  • пени 182 1 06 06033 10 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

  • налог 18210606033131000110
  • пени 182 1 06 06033 13 2100 110
  • штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ

Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ.

Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.

Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-v-2015-godu

Земельный налог в 2018 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2018 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки, находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога за 2017 год

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Как рассчитать земельный налог для разных категорий собственников земли

Каждый собственник земли, расположенной на территории государства, является плательщиком налога на землю, а арендаторы, в свою очередь, платят только арендную плату.

Плательщиками налога являются не только физические, но и юридические лица, владеющие участками, которые согласно нормам налогового законодательства относятся к объектам налогообложения.

Владение подразумевает под собой:

  • зарегистрированное право собственности;
  • наследуемое право;
  • право постоянного пользования.

Таким образом, от уплаты земельного налога освобождаются лица, являющиеся арендаторами земельного участка, а также имеющие право пользования, ограниченное временными рамками.

В качестве объектов налогообложения законодателем выделяются практически все земельные участки, за исключением следующих категорий:

  • земли водного и лесного фонда;
  • земли, исключенные из оборота (напр., культурное наследие);
  • земли, использующиеся с целью обороны государства.

Местный орган власти не вправе устанавливать какие-либо исключения по объектам налогообложения, которые подлежат налогообложению. С 2015 года земельные участки под многоквартирным жилым домом не облагаются земельным налогом.

Расчёт земельного налога

Как начисляется земельный налог? Размер земельного налога зависит от стоимости земельного участка, указанной в кадастре и устанавливаемой на 1-е января каждого отчетного года. Но, если земля была только приобретена собственником, то земельный налог исчисляется в зависимости от оценочной стоимости земельного участка на момент его приобретения.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица расчёт земельного налога проводят самостоятельно в силу положений закона, а физические лица освобождаются от этого обязательства. Для них расчёт земельного налога осуществляет территориальная налоговая, что позволяет исключить наступление денежной ответственности за неправильное исчисление налога.

Формула расчета зависит от коэффициента и, как уже упоминалось, от кадастровой стоимости земельного участка.

Законодатель устанавливает два коэффициента:

  • 0,3 % для земельных участков сельскохозяйственного назначения, участков, выполняющие подсобные функции, участков для архитектурных либо строительных работ, то есть тех, которые ограничены в использовании;
  • 1, 5 % применяется для иных земельных участков.

Данные коэффициенты являются предельными, но следует учесть то, что территориальные налоговые вправе устанавливать коэффициенты и меньше 0,3 и 1,5 процентов, на собственное усмотрение муниципального органа власти.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица рассчитывают размер земельного налога самостоятельно, используя специальную формулу расчёта. Довольно-таки часто, среди данного круга лиц, возникает вопрос: как рассчитать земельный налог.

Размер налога прямо зависит от кадастровой стоимости земельного участка, которая устанавливается на основании проведенного межевания земли, а именно установления величин границ и площади. Формула расчёта:

стоимость участка за 1 кв.м. х количество квадратных метров (площадь) х коэффициент, установленный налоговой для данного вида участка.

Все эти данные субъекты хозяйствования вносят в налоговую декларацию по земельному налогу.

Кроме того, с помощью онлайн-калькулятора плательщики налога могут рассчитать земельный налог самостоятельно.

Также, актуальным вопросом является вопрос, как рассчитать земельный налог, если кадастровая стоимость земельного участка была изменена.

С 2015-го года данный порядок был утвержден, и в налоговом кодексе появилось положение о том, что земельный налог подлежит перерасчету за все периоды, если Росреестром была допущена техническая ошибка при определении кадастровой стоимости. Также, в случае если комиссия по рассмотрению споров о кадастровой стоимости или суд примет решение о ее уменьшении, то уплаченный налог подлежит перерасчету только за период с момента подачи заявление на оспаривание кадастровой стоимости.

Отчетность и порядок уплаты земельного налога

Декларация по земельному налогу, являющаяся самым важным документом, должна содержать все расчеты налогоплательщика за отчетный период и должна быть предоставлена в налоговый орган не позже 1-го февраля года, который следует после отчетного.

Непосредственно граничным сроком уплаты налога для физических лиц является 1-е октября следующего года после отчетного. Данный срок уплаты налога вступил в силу с 1-го января 2015 года и применяется к земельному налогу, рассчитанному за 2014 год.

Ранее законодатель не устанавливал граничный срок уплаты земельного налога.

Единственное, было упомянуто о том, что земельный налог должен уплачиваться не ранее 1-го ноября года, наступившего вслед за отчетным.

Данное положение вызывало множество неточностей и разногласий, как среди плательщиков налога, так и контролирующих органов.

Предприниматели с 2015 года уплачивают земельный налог после получения налогового уведомления и все расчёты земельного налога проводит налоговая самостоятельно, вместо предпринимателя.

Однако, данные нововведения действуют только с 2015-го, а следовательно, за 2014 год, предприниматель налоговое обязательство рассчитывает сам.

Под расчётом налогового обязательства понимается: исчисление налоговой базы, расчёт суммы налога, предоставление декларации.

Льготы по уплате земельного налога

Каждая налоговая наделена полномочиями устанавливать перечень лиц, которые от уплаты земельного налога освобождаются либо имеют льготы по земельному налогу по размеру платежей. Однако, размер льготы не может превышать 10 тыс. рублей.

Льготы по земельному налогу согласно налоговому кодексу предусмотрены для:

  • Героев Советского Союза и Российской Федерации;
  • инвалидов 1-й группы и 2-й группы (важно, чтобы лица, инвалиды 2-й группы, получили такой статус до 2004-го года);
  • физических лиц, которые принимали участие в испытании ядерного оружия;
  • лиц, которые перенесли лучевую болезнь;
  • лиц, получивших статус инвалида с момента рождения.

Льгота по земельному налогу инвалидам предоставляется только при условии представления всех документов, подтверждающих такой статус и после оформления документов в налоговой.

Лицам, которые имеют право на льготу по земельному налогу, уведомить налоговую недостаточно, поскольку необходимо оформить такие льготы после подачи полного пакета документов, предусмотренного для каждой категории.

Освобождаются от уплаты земельного налога только арендаторы земель либо лица, которые приобрели землю на праве временного пользования.

Индивидуальные предприниматели, которые относятся к какой либо категории лиц, которые имеют право на льготы, к сожалению, не могут применить льготы, если земля используется в целях ведения предпринимательской деятельности.

Кроме того, даже индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны уплачивать земельный налог, несмотря на освобождения плательщиков данного налога от ряда других налоговых обязательств.

Однако, в связи с тем, что налоговая наделена полномочием устанавливать льготы и для других лиц, которые не предусмотрены в НК РФ, следует особое внимание предпринимателям уделять местным нормативным актам, которые достаточно часто предоставляют льготы и для ИП.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-pravilno-rasschitat-zemelnyiy-nalog-lgotyi-pri-uplate-zemelnogo-naloga.html

Как рассчитать земельный налог?

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3%  — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

  • участки, выведенные из оборота;
  • участки, ограниченной оборотоспособности;
  • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
  • участки земли с объектами водного фонда РФ;
  • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2018 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земли;
  • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

Для юридических лиц

ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Для физических лиц

Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства.

Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.

Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

  • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
  • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

  • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
  • Способ выплаты  – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2018 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/raschet/

Бухгалтерия
Добавить комментарий