Заполнение усн

Содержание
  1. Налоговая декларация УСН 2018
  2. Декларация по УСН за 2017 год: бланк, образец, порядок заполнения
  3. Отчетные сроки и форма декларации
  4. Декларация по УСН — скачать бланк
  5. Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!
  6. Попробовать
  7. В каком виде сдается декларация по УСН
  8. Нулевая отчетность
  9. Пример заполнения декларации по УСН
  10. Образец заполнения декларации УСН за 2017 год
  11. Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»
  12. Общие правила
  13. Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница
  14. Как рассчитывают налоги: раздел 2.1
  15. Как заполнить раздел 1.1
  16. Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Как заполнить декларацию по УСН 6%. · Энциклопедия начинающего предпринимателя
  17. Начинаем заполнять декларацию по УСН 6% за 2012 год:
  18. Как заполнить титульный лист декларации по УСН:
  19. Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6%:
  20. Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:
  21. Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6% в данной ситуации:
  22. Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:
  23. Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»
  24. Титульный лист
  25. Раздел 1.1
  26. Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН
  27. Как и когда подаётся декларация УСН
  28. Общие правила оформления «упрощённой» декларации
  29. Инструкция по заполнению декларации УСН
  30. Декларация на УСН при ставке 6 %
  31. Налоговая декларация при схеме «доходы за вычетом расходов»

Налоговая декларация УСН 2018

Заполнение УСН

1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.

Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.

2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).

Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.

3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.

Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.

Если убытка не было, ставим прочерки в строке.

4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.

Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).

строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0

То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие

строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0

То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.

строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0

То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.

строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0

То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.

Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.

8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.

Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)

строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220

То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.

строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221

То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.

строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222

То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.

строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223

То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.

В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.

12) Строки 260-263.

Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.

13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.

Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100

При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.

14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.

строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100

При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.

15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.

строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100

При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.

16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.

строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100

При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.

Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.

17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.

Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100

Источник: https://ip-spraa.ru/nalogovye-deklaracii/usn

Декларация по УСН за 2017 год: бланк, образец, порядок заполнения

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2017 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год:

  • ИП должны подать декларацию до 3 мая (срок сдвигается из-за праздничных дней)
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 2 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2017 год также утверждена указанным приказом.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН за 2017 год

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За I квартал начислено 2 100 рублей.
  • За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы.

Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога.

Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей.

То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-usn

Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.



Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  • стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
  • нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  • запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  • в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  • одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  • текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  • в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  • в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  • декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

ПолеИнформация
ИНН/КППвписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании
№ корректировки0 – обозначает подачу декларации за год,1 –исправленной формы,2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями
Налоговый период34 – предоставление итоговых данных за год,50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании
Отчетный годВременной период, за который подаются сведения
Код налогового органаЧетыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН
По месту нахождения учета120 – для ИП,210 – для компаний,215 – для реорганизованного предприятия
НалогоплательщикНазвание компании или ФИО ИП полностью
Код вида деятельности по ОКВЭДОсновной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)
Форма реорганизацииИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды  по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6
ИНН/КПП
Номер контактного телефона№ телефона предприятия или ИП
На … страницахЧисло страниц формы
С приложением подтверждающих документовЧисло листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии – прочерки.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО  заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия».

Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1.

Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

ПолеИнформация
102Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала – 2
110-113Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом. В примере:
  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120Процент налога – 6%
130-133Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.В примере:
  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Величину налога можно снизить на  такие расходы:

  • социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП;
  • пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за  три первых дня;
  • взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

ПолеИнформация
102Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала – 2
110-113Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом. В примере:
  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120Процент налога – 6%
130-133Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.В примере:
  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО

ПолеИнформация
010 (030, 060, 090)Код по ОКТМО – это код, присвоенный муниципальному образованию, на территории которого предприятие состоит на учете в ИФНС. С 2014 года этот классификатор используется вместо ОКАТО. Найти этот код можно на сайте ФНС, заполнив в предложенном поле код ОКАТО. Код ОКТМО может записываться только в строке 010 без последующего указания в строках 030, 060, 090,если  предприятие не изменяло место дислокации.
020Рассчитывается авансовый платеж за 1 кв. на примере ООО «Фаворит» по формуле:Сумма налога (стр. 130) – сумма уплаченных отчислений (стр. 140) = 19 200 – 8 300 = 10 900 руб. (стр. 020)
ПолеИнформация
040, 070, 100Суммы налога к уплате за следующие отчетные периоды рассчитываются с учетом уплаченных за предыдущие периоды авансов:
  • за 1 п/г (стр. 040) = 51 000 (стр. 131) – 23 950 (стр. 141) – 10 900 (стр. 020 – авансовый платеж за 1 кв.) = 16 150 руб.
  • за 9 мес. (стр. 070) = 81 000 (стр. 132) – 39 500 (стр. 142) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040- авансовый платеж за 2 кв.) =  14 450 руб.
  • за год (стр. 100) = 106 800 (стр. 133) – 53 000 (стр. 143) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040) – 14 450 (стр. 070 – авансовый платеж за 3 кв.) =  12 300 руб.

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап – датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.

Скачать образец правильно заполненной декларации по УСН «Доходы».

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/zapolnit-deklaratsiyu-usn/

Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Как заполнить декларацию по УСН 6%. · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Могу Вам сразу ответить — это не сложно. Для начала Вам надо ознакомиться с моей статьей Шпаргалка для начинающего предпринимателя. Отчетность по УСН 6%.

В ней Вы узнаете, как правильно рассчитывать единый налог 6% за 2012 год. Декларацию будем заполнять в соответствии с доходами ИП, указанными в этой статье.

Для начала сведем все данные в таблицу:

Период1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год
Доход185 000210 000230 000320 000945 000
Страховые взносы ИП4 3024 3024 3024 30217 208
Налог 6%6 7988 2989 49814 89839 492

Начинаем заполнять декларацию по УСН 6% за 2012 год:

Сначала я буду давать словесное описание заполнения декларации, а ниже — приводить образец. Декларация по УСН за 2013 год состоит из 3 листов: тутитульный лист, раздел 1, раздел 2.

Как заполнить титульный лист декларации по УСН:

у ИП указываем только ИНН, а в поле КПП ничего не ставим

Номер корректировки — 0, Налоговый период — 34,Отчетный период — 2012

Представляется в налоговый орган — код Вашей налоговой инспекции (4-х значное число)

Далее — ФИО предпринимателя, ОКВЭД, номер контактного телефона ну и так далее, тут ничего сложного ….

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6%:

(001) Объект налогообложения: 1

(010) Код по ОКАТО — Ваш ОКАТО по месту регистрации

(020) КБК — 18210501011011000110

Сумма авансового платежа за:
(030) 1 квартал — 6798 (смотрим таблицу)
(040) полугодие — 15096 (6798+8298)
(050) 9 месяцев — 24594 (15096+9498)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(060) Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период — 14898

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 945000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 945000

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 56700

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 17208

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то сейчас надо сделать расчет (нажмите F5) и проверку по декларации (F6).

Декларация по УСН 6% готова, можете распечатывать ее и сдавать в налоговую инспекцию.

Завтра статья будет дополнена сложным примером заполнения декларации по УСН 6% для ИП с небольшими и нерегулярными доходами и уплатой страховых взносов одной суммой в конце года.

Продолжаю статью. 

Возьмем более сложный пример:

Период1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталИтого за год
Доход50 0000110 0000160 000
Страховые взносы ИП00017 20817 208
Налог 6%3 00006 600— 9 6000

Как видно из этого примера, предприниматель уплатил фиксированные платежи за себя одной суммой в конце года, поэтому при наличии доходов (1 и 3 кварталы) он был обязан исчислить авансовые платежи 6%.

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6% в данной ситуации:

Сумма авансового платежа за:

(030) 1 квартал —   ‘3000′ (смотрим таблицу)
(040) полугодие — ‘3000′ (3000 + 0)
(050) 9 месяцев —   ‘9600′ (3000 + 6600)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(070) Сумма налога к уменьшению за налоговый период — ‘9600′

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 160000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 160000

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 9600

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 9600 (было уплачено 17208 руб., но больше начисленного налога (9600) ставить нельзя)

Обращаю Ваше внимание, что строки 030, 040 и 050 в разделе 1 декларации по УСН 6% заполняются не зависимо от того, уплачен был авансовый платеж или нет. То есть, если за данный период ИП должен был заплатить налог, то соответствующая строчка заполняется.

Даже если Вы заплатили страховые взносы ИП в конце года, и сумма данных взносов больше суммы 6%-го налога, то есть фактически Вы налог платить не должны, авансовые платежи все равно указываются, так как по сроку 25.04, 25.07, 25.10 страховые взносы не платились и вычетов не было.

В данной ситуации чтобы ‘обнулить’ налог заполняется строка 070. Смотрите во втором примере: мы начисляем авансовые платежи за 9 месяцев в размере 9600 руб. и так как в конце года уплачиваются страховые взносы, размер которых больше всей суммы годового налога (9600 руб.

), уменьшаем его в строке 070 на эту же сумму.

Если предприниматель заплатил данные авансовые платежи в размере 9600 руб. он имеет право или вернуть их, или зачесть в счет предстоящих платежей. Все это делается по заявлению.

Если ИП заплатил авансовый платеж в меньшем размере, то и возврат (зачет)  по заявлению происходит на меньшую, фактическую, сумму.

Но еще раз обращаю Ваше внимание — сумма уплаченных или не уплаченных авансовых платежей никак не влияет на заполнение декларации по УСН 6%!!!

Пример заполнения налоговой декларации по УСН 6% за 2014 год (ИП без работников) рассмотрен в другой статье — ссылка.

И последнее. Тема для многих ИП не простая и по мере необходимости статья будет дописываться и дополняться примерами.

А для тех предпринимателей, кто не хочет разбираться во всем этом, могу предложить платную услугу — заполнение декларации по УСН 6% всего за 300 руб.

Деньги пойдут на развитие сайта, а не в мой карман. Оплата на яндекс-кошелек или вебмани.

Источник: http://slob-expert.ru/nalogi/usn/shpargalka-dlya-nachinayushhego-predprinimatelya-kak-zapolnit-deklaraciyu-po-usn-6/

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию не позднее 31 марта следующего года, а ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

Отчитаться за 2014 год упрощенцам предстоит по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@.

В этой статье разберем на примере, как составлять декларацию при использовании объекта «доходы», а в следующей – для объекта «доходы-расходы».

Титульный лист

Титульный лист заполняется одинаково, независимо от объекта налогообложения. Сверху указывается ИНН и КПП налогоплательщика и номер страницы (001).

Остальные поля заполняются следующим образом:

Номер корректировки: для первичной декларации ставится 0—, для первой корректировки 1- — и т.д.

Налоговый период: код 34 ставится при заполнении декларации за год, при реорганизации, ликвидации или снятия с учета в качестве ИП ставится код 50, при переходе на другой режим налогообложения указывается код 95, код 96 ставится, если ИП прекращает деятельность на УСН.

Отчетный год: указывается год, за который отчитывается налогоплательщик.

Предоставляется в налоговый орган: указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется декларация. Это первые 4 цифры в КПП.

По месту нахождения (учета): код 120 для ИП, зарегистрированных по месту жительства, код 210 для организаций, отчитывающихся по месту нахождения компании, код 215 – для правопреемника.

Далее заполняется название налогоплательщика так, как указано в учредительных документах.

ОКВЭД можно посмотреть в документе, выданном при регистрации органами статистики.

Не забудьте указать номер контактного телефона с кодом.

Как правило, заполняется 3 листа декларации, поэтому вписываем в поле «На 003 страницах». Если налогоплательщик заполняет раздел 3 декларации, посвященный имуществу, полученному в качестве благотворительности, то в декларации будет 4 листа. В нашем примере раздела 3 не будет.

Приложений к декларации также не будет, поэтому поле остается пустым.

Если налогоплательщик самостоятельно заполняет и предоставляется декларацию (а не привлекает, например, стороннюю бухгалтерскую компанию), то достоверность сведений подтверждает сам налогоплательщик. В соответствующем поле ставится цифра «1».

В декларации организации указывается фамилия, имя и отчество ее руководителя, ИП оставляет поле пустым.

Далее руководитель или ИП ставит подпись, печать (ИП может не ставить) и дату заполнения декларации.

Так будет выглядеть титульный лист ООО «Конфетка».

Скажем несколько общих слов о заполнении дальнейших разделов декларации. Вверху страницы нужно указать ИНН и КПП налогоплательщика и порядковый номер заполняемой страницы. Все показатели округляются до целых рублей.

При объекте налогообложения «доходы» налогоплательщик должен заполнить разделы 1.1 и 2.1.

Сначала заполним этот раздел, а затем вернемся к разделу 1.1.

В поле 101 ставим «1», т.к. отчитываемся по объекту налогообложения «доходы».

В поле 102 ставим «1», т.к. в штате компании есть наемные сотрудники. ИП без сотрудников ставит «2».

Данные в полях 110 – 113 заполняются нарастающим итогом, т.е., например, в поле 111 нужно указать доход, полученные за 1 и 2 кварталы суммарно.

Ставка налога при объекте «доходы» составляет 6%, поэтому в поле 120 пишем «6».

В полях 130-133 указываем получившуюся сумму налога. Суммы доходов соответствующих периодов умножаем на 6%. Не забываем округлять получившиеся значения до целых рублей.

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.

21 сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в ПФР и ФСС за работников, пособий по нетрудоспособности, выплаченной за счет средств работодателя, платежей по договорам добровольного личного страхования.

ИП может также уменьшить налог на сумму уплаченных фиксированных взносов. При этом налог можно уменьшить не более чем на 50%. Если у ИП нет сотрудников, то налог можно уменьшить без ограничения, до 100% уменьшения.

В полях 140-143 декларации указываются суммы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить платежи.

Например, в 1 квартале ООО «Конфетка» начислила и выплатила взносов на 4500 руб. Сумма налога за 1 квартал получилась 6445 руб. Половина от этой суммы – 3222,5 руб.

По правилам арифметики сумма должна округляться до 3223, но 3223 больше, чем 50% от 6445, поэтому в поле 140 ставим 3222, т.к.

это максимальная сумма страховых взносов, на которую можно уменьшить налог.

Всего за 2 полугодие компания уплатила взносов на сумму 8153 руб., однако это превышает половину суммы налога за полугодие, поэтому, как и в 1 квартале, указываем 50% от налога, округляя в меньшую сторону: 14967 руб. х 50% = 7483,5. В поле 141 пишем 7483.

За 9 месяцев компания начислила взносы на сумму 16850, однако уплатила 14117. Уменьшить налог можно только на сумму уплаченных взносов, поэтому в поле 142 указываем 14117. (Половина от налога за 9 месяцев 15283, поэтому сумму взносов указываем в полном объеме)

Всего за год компания оплатила взносов на сумму 28567 руб. 50% от суммы годового налога составляет 24521 руб. Поэтому в поле 143 указываем 24521.

Раздел 1.1

В данный раздел заносится информация о налоговых платежах.

В поле 001 ставим «1», т.к. объект налогообложения – доходы.

В поле 010 – ОКТМО. Если он восьмизначный, после 8 цифр ставятся прочерки. Если компания или ИП не меняли местонахождение/адрес регистрации, то в полях 030, 060 и 090 ставятся прочерки.

В полях 020, 040, 070 и 100 указываются суммы налога (аванса по налогу), которые налогоплательщик должен был заплатить по итогам каждого периода.

Для удобства расчета в декларации указаны формулы, по которым налогоплательщик может рассчитать сумы налоговых платежей на основании данных из раздела 2.

1.

Поля 050, 080, 110 заполняются, если сумма налога за предыдущий период получилась больше, чем за данный. Например, в 1 квартале доход составил 100 000 руб. Налог – 6 000. Уплачено взносов на 1 000. Авансовый платеж за 1 квартал – 5 000.

За полугодие доход остался 100 000 (во 2-м квартале не было дохода), а взносов за полугодие уплачено 4 000. Налог, подлежащий уплате за полугодие, получается 2 000 (6 000 – 4 000), что на 3 000 меньше, чем по итогам  квартала.

Поэтому в поле 050 указывает 3 000.

Источник: http://pommp.ru/usn/zapolnenie-deklaratsii-po-usn-s-obektom-dohodyi/

Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН

Порядок налоговой отчётности предприятия зависит от принятой на нём системы налогообложения. «Упрощёнка», как самый распространённый режим, требует от ИП и ООО всего лишь ежегодной подачи налоговой декларации по УСН.

Как и когда подаётся декларация УСН

Налоговым периодом для предприятий, работающих по упрощённой схеме налогообложения, считается календарный год. Отчитаться перед органами ФНС за прошедший период организации обязаны в определённые сроки:

  • юридические лица – в течение первых 3 месяцев нового календарного года, не позднее 31 марта;
  • индивидуальным предпринимателям отводится срок в 4 месяца, то есть до 30 апреля.

Отчётность подаётся в отделение ФНС по месту постановки на учёт организации/ИП, и сделать это можно тремя способами:

  1. Обратиться в налоговую инспекцию лично либо через представителя. Инспектору нужно предъявить паспорт (для доверенного лица – доверенность), 2 экземпляра декларации. На копии налогоплательщика налоговый работник должен проставить пометку о приёме отчётности. Оригинал документа остаётся в ИФНС для проведения проверки.
  2. Декларацию можно отправить почтовой службой. Налоговые документы отправляются ценным/ заказным письмом с уведомлением, в конверт вкладывается опись вложений. Данный способ подачи декларации УСН удобен для тех, кто не может посетить ИФНС лично.
  3. Самый быстрый и удобный путь передачи налоговой отчётности – в электронном виде посредством специализированных интернет-сервисов или через официальный портал ФНС.

Общие правила оформления «упрощённой» декларации

Если для налоговой отчётности предприниматель пользуется программными средствами, формирование декларации происходит автоматически на основе введенных данных.

Тем, кто предпочитает сдавать документы в бумажном варианте, необходимо использовать специальный бланк налоговой декларации УСН – на 2015 год действует форма, утверждённая приказом министерства финансов РФ №58н от 22.06.2009 г.

Приложение к Приказу рекомендует заполнять декларацию в обратном порядке, начиная со 2-го раздела, затем 1-й и в последнюю очередь – титульный лист.

При оформлении документа следует руководствоваться следующими правилами:

  • финансовые данные указываются с округлением копеек до целого рубля;
  • в пустых ячейках необходимо ставить прочерк;
  • после заполнения всех листов их нужно пронумеровать сквозной нумерацией (001, 002 и т.д.);
  • в декларацию не допустимо вносить исправления;
  • листы нельзя скреплять между собой.

Документ можно заполнять двумя способами:

  • в компьютерном варианте;
  • вручную – тёмными чернилами, печатными заглавными буквами, используя распечатанный бланк УСН на 2015 год.

Инструкция по заполнению декларации УСН

При «упрощёнке» за объект налогообложения могут быть приняты только доходы или доходы с учётом расходов. Соответственно, в зависимости от выбранной схемы порядок заполнения декларации будет различаться.

Декларация на УСН при ставке 6 %

Если в качестве налоговой базы выступают доходы предприятия, ставка единого налога составляет 6 %. В этом случае порядок внесения данных будет таков:

1. Раздел №2.

  • строка 201 – налоговая ставка 06 (6 %);
  • поле 210 – на основании данных Книги доходов и расходов организации внести сумму доходов, полученных за отчётный период;
  • ячейки 220–230 – прочерк;
  • 240 – размер налоговой базы, показатель берётся из строки 210;
  • 250 – пропустить;
  • 260 – исчисленная сумма налога за год, определяется как строка 240 (база налога)* 6 % (ставка);
  • 270 – не заполняется;
  • 280 – сумма платежей, уменьшающих единый налог (страховые пенсионные и социальные взносы, оплата больничных и т.д.), максимально – 50 % от размера начисленного налога из ячейки 260.

2. Раздел №1.

  • строка 001 – выбираем объект налогообложения «1»;
  • поле 010 «код ОКАТО» – с начала 2014 года в этой строке следует проставлять код ОКТМО вместо ОКАТО; номер вписывается с первой ячейки, в оставшихся пустых клетках – нули;
  • строка 020 «КБК»– код бюджетной классификации 18210501010011000110;
  • строка 030 – сумма авансового платежа, внесённого за 1 квартал;
  • 040, 050 – аналогичные показатели за полугодие и 9 месяцев (нарастающим итогом);
  • 060 – размер налога к доплате, если величина исчисленной выплаты (260-280) больше, чем уже внесённые авансовые платежи (050);
  • 070 – сумма к снижению налога, если авансом произошла переплата (показатель в строке 050 больше, чем исчисленный налог за минусом социальных платежей);
  • 080, 090 – прочёркиваются.

3. Титульный лист.

«Титульник» должен содержать идентифицирующую налогоплательщика информацию и необходимые реквизиты декларации:

  • ИНН/КПП;
  • номер корректировки – «0» (для первичной декларации);
  • отчётный период – 34 (весь календарный год); 50 (неполный год);
  • год, за который оформляется отчёт;
  • код территориальной налоговой инспекции;
  • код по месту нахождения – 120;
  • ФИО предпринимателя, наименование ООО;
  • основной вид деятельности фирмы по классификатору ОКВЭД;
  • телефон для связи;
  • число страниц в декларации.

В блок, предназначенный для удостоверения представленной в декларации информации, вписываются ФИО налогоплательщика, ставится его подпись и печать, дата.

Если документы сдаёт посредник, подтверждение достоверности данных осуществляется его подписью. В таком случае необходимо указать реквизиты доверенности.

Налоговая декларация при схеме «доходы за вычетом расходов»

Если ставка единого налога составляет 15% от налоговой базы, определённой с учетом расходов организации, заполнять декларацию нужно так:

Начинаем с раздела №2.

  • 201 – налоговая ставка 15 (в отдельных случаях она может отличаться и быть в пределах 5–15 %);
  • 210 – годовая сумма доходов;
  • 220 – на основании информации, содержащейся в КУДиР (графа 5), отражается размер расходов, которые учитываются при исчислении налоговой базы;
  • 230 – сумма убытков, перенесённых с прошлых лет;
  • 240 – налоговая база, определённая как доход (строка 210) за минусом расходов (220), уменьшенный на сумму убытков за предшествующие налоговые периоды (230);
  • 250 – убыток рассматриваемого периода (если показатели расходов строки 220 превышают сумму доходов в поле 210);
  • 260 – размер налога, исчисленный как 15% (ставка) от суммы налоговой базы (строка 240); если в наличии убыток (поле 250), то в данной ячейке ставим прочерк;
  • 270 – при объекте налогообложения «доходы минус расходы» существует понятие минимального налога, который рассчитывается как 1 % от годового дохода фирмы (строка 210). Если по итогам года имеется убыток, оплате в бюджет подлежит сумма минимального налога.

Раздел №1

  • строка 001 – цифра «2»;
  • 010 – код ОКТМО;
  • 020 – указывается КБК авансовых платежей 182 1 05 01020 01 1000 110;
  • поля 030, 040 и 050 – для внесения сумм авансовых платежей за 1 квартал, 6 и 9 месяцев нарастающим итогом;
  • 060 – размер налога к оплате, если рассчитанная сумма (260) больше, чем авансовые платежи за 9 месяцев (050) и превышает минимальный налог (270);
  • 070 – в случае переплаты рассчитываем сумму уменьшения налога: авансовые платежи (050) минус размер исчисленного налога (260);
  • 080 – заполняется код КБК, если производится оплата минимального налога (270) – 182 1 05 01030 01 1000 110;
  • 090 – дублируется сумма минимального налога (270), если она подлежит оплате.

Титульный лист оформляется так же, как в декларации по 6%-му налогу. 

Источник: http://dezhur.com/db/buhgalteriya/instrukciya-po-zapolneniyu-nalogovoy-deklaracii-po-usn.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий