Заполнение расходного кассового ордера (форма ко-2)

Содержание
  1. Как заполнять расходный кассовый ордер и что это такое
  2. Что такое расходный кассовый ордер
  3. В каких случаях используется форма ко-2
  4. Заполнение расходного кассового ордера
  5. Заполнение заголовка
  6. Заполнение граф
  7. Заполнение строк
  8. : как заполнять расходный кассовый ордер
  9. Требования к проведению операции
  10. Ведение РКО в электронном виде
  11. Расходный кассовый ордер (форма КО-2): бланк РКО, правила заполнения, образец заполнения РКО
  12. Что такое расходный кассовый ордер (форма КО-2)?
  13. Как выглядит бланк РКО?
  14. Расходный кассовый ордер: правила заполнения
  15. Образец того, как заполняется расходный кассовый ордер
  16. Расходный кассовый ордер (форма КО-2)
  17. Правила заполнения расходного кассового ордера
  18. Как заполнять бланк расходного ордера?
  19. Правила заполнения расходного кассового ордера
  20. Порядок и правила заполнения расходного кассового ордера
  21. Заголовок РКО:
  22. «Код ОКПО»:
  23. «Номер документа»:
  24. «Дата составления»:
  25. «Дебет» и «Кредит»:
  26. «Сумма, руб., коп.»:
  27. «Код целевого назначения»:
  28. «Выдать»:
  29. «Основание»:
  30. «Сумма»:
  31. «Приложение»:
  32. «Получил»:
  33. «По»:
  34. «Выдал кассир»:
  35. Порядок выдачи денежных средств по РКО
  36. Особенности использования РКО у ИП
  37. Скачать бланк расходного кассового ордера
  38. Тоже может быть полезно:
  39. Образец заполнения формы расходного кассового ордера,
  40. Реквизиты бланка расходного кассового ордера
  41. Выдача наличных по РКО
  42. prednalog.ru

Как заполнять расходный кассовый ордер и что это такое

Заполнение расходного кассового ордера (форма КО-2)

Наше общество невозможно представить без операций, тем или иным образом связанных с деньгами.

Ежедневно бесчисленное множество организаций производит обмен денежными средствами с частными лицами.

И естественно для легитимности данного процесса созданы специальные документы. Одним из таких документов является РКО.

Что такое расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер – это документ, при предъявлении которого производится получение денежных средств с кассы. Данный документ имеет унифицированную форму КО-2, подтверждённую постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88.

Согласно статьям 14 – 21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением Совета директоров Центрального банка России 22 сентября 1993 г. №40, существуют определённый регламент заполнения формы КО-2 и выдачи наличных средств кассами организаций.

В каких случаях используется форма ко-2

Согласно Положению Банка России №373-П использование формы КО-2 допустимо в следующих случаях:

  • В случае необходимости перечисления денежной выручки организации на расчетный счет банка.
  • Когда наличные средства необходимо использовать сотруднику для осуществления им предпринимательской деятельности в целях данной организации. В этом случае в документе нужно указать сумму средств к выдаче и период, на который она выдается.
  • При выдаче денежных средств сотруднику на личные расходы.
  • Когда наличные средства необходимы для нужд предприятия (например, ремонт оборудования), тогда в документе указывается конкретная цель для их выдачи, которая не противоречит Указанию ЦБ РФ № 1843-У.
  • Когда частный предприниматель снимет деньги для нужд собственного частного предприятия, при этом в его предприятии отсутствуют другие работники кроме него.

Заполнение расходного кассового ордера

Заполнять документ имеет право только бухгалтерский работник (или ответственное за это лицо). Выдается документ в единственном экземпляре.

В случае наличия ошибок в оформлении документ считается недействительным.

Заполнение заголовка

В заголовке документа необходимо указать название организации и, если имеется, название структурного подразделения. В противном случае ставится прочерк.

Заполнение граф

Код формы по ОКУД (общероссийской классификации управленческой документации) – 0320002. Код предприятия (организации) по ОКПО (общей классификации предприятий и организаций) можно узнать в Росстате (раннее Госкомстат).

Номер документа должен соответствовать номеру в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Журнал имеет форму КО-3.

Дата составления расходного кассового ордера должна соответствовать дате выдачи наличных средств с кассы. В соответствующей графе указывается дата арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.

Графа «Дебет, код структурного подразделения» должна заполняться, если операция по выдаче денег производится в структурном подразделении организации (структурным подразделением называется отдел, работающий в индивидуальном направлении и не пересекающийся с основной деятельностью организации кроме отдела кадров, бухгалтерии и общей администрации. Пример такого подразделения: отдел магазина). В противном случае ставится прочерк.

В графе «Дебет, корреспондирующий счет, субсчет» должны указываться номер счета и при необходимости номер субсчета, по дебету которого отражается снятие денежных средств из кассы организации. Иными словами, здесь должен быть указан номер счета, на который должны поступить средства.

В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается соответствующий код учета по счету, указанному в графе «Дебет, корреспондирующий счет, субсчет». Данная графа заполняется в случае, если в организации предусмотрено использование таких кодов. В противном случае графа перечеркивается.

Графа «Кредит» должна содержать номер счета, по кредиту которого снимаются денежные средства с кассы. То есть номер счета, с которого перечисляются деньги.

В графе «Сумма, руб. коп.» указывается арабскими цифрами в российских рублях денежная сумма, выдаваемая из кассы организации.

В графе «Код целевого назначения» указывается код назначения использования поступивших средств. Данная графа не заполняется в случае, если организация не использует соответствующую систему кодирования.

Заполнение строк

Заполнение строк в форме КО-2 выполняется следующим образом:

  • В строке «Выдать __» записывается полностью ФИО лица, которому производится выдача денежных средств, в дательном падеже.
  • В строке «Основание __» бухгалтер должен указать содержание финансовой операции, то есть цель, причину или на основании какого повода происходит передача средств данному лицу. В зависимости от целей, описанных в пункте «В каких случаях используется форма ко-2», в строке прописывается следующее: «Наличная выручка для перечисления на расчетный счет банка», «Для оплаты услуг» и др.
  • В строке «Сумма __» указывается сумма денежных средств, снимающихся с кассы. Причем рубли указываются прописью с начала строчки и с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Оставшееся место после записи перечёркивается. Следует также отметить, что, если в графе «Сумма, руб. коп.» выдаваемая сумма указана с копейками независимо от числового значения (например, 500-00), то в строке также должны быть указаны копейки («Пятьсот рублей 00 копеек»). Если же не указано значение в копейках (500-), то его не указывают и в строке («Пятьсот рублей»).
  • В строке «Приложение __» указываются прилагаемые документы, на основании которых происходит выдача средств с кассы.

Если средства выдаются лицу сторонней компании, то среди документов у него должна быть доверенность от своей организации на получение денежных средств.

: как заполнять расходный кассовый ордер

Требования к проведению операции

Оформленный бухгалтером расходный кассовый ордер должен быть обязательно зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Далее он подписывается руководителем и главным бухгалтером (или лицом, имеющим соответствующие полномочия).

Стоит отметить, что подпись руководителя не обязательна, если таковая имеется в других документах, прилагаемых к расходнику.

Правильно заполненный бланк передается кассиру, который обязан проверить правильность составления документа и требовать удостоверения личности.

Денежные средства кассир обязан выдавать только лицу, данные которого указаны в бланке.

Если при оформлении бланка была допущена ошибка, то кассир обязан вернуть бланк в бухгалтерию.

Далее в строке «Получил __» лицо, которому выдаются деньги из кассы, должно указать полученную сумму, уже собственноручно заполняя по тем же правилам, по которым заполняется строка «Сумма __», расписаться и поставить дату в соответствующих строках.

Средства могут выдаваться как в российской, так и в зарубежной валюте

После реализации операции по выдаче денег по РКО кассир обязан зафиксировать паспортные данные получателя в строке «По __».

Затем, расписаться, дать расшифровку подписи и проставить дату проведения операции в соответствующих строках.

В приложенных к расходнику документах он должен поставить печать «Оплачено» или проштамповать их с указанием даты проведения операции

Важно помнить, что бланк ордера остается в кассе после выдачи денег!

Ведение РКО в электронном виде

Ведение РКО допустимо и в электронном виде. Важно, чтобы оформление соответствовало унифицированной форме КО-2.

Вести форму КО-2 можно в специальных программах, например, «БухСофт онлайн», «1С: Бухгалтерия» и др. При этом последовательность и правила заполнения документа сохраняются.

Оформленный документ в форме КО-2 должен быть распечатан на принтере перед выдачей наличных средств. После распечатки его подписывают уполномоченные лица, и дальнейшая процедура не отличается от описанной выше.

Таким образом, снятие денежных средств с помощью расходного кассового ордера в форме КО-2 является вполне законным и не должно вызвать затруднений при использовании.

Источник: http://ru-act.com/biznes/buxgalteriya/rasxodnyj-kassovyj-order.html

Расходный кассовый ордер (форма КО-2): бланк РКО, правила заполнения, образец заполнения РКО

Соблюдение кассовой дисциплины является одной из самых важных обязанностей любого юридического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью. Для этого ему приходится заполнять специальные документы, фиксирующие как поступление, так и расход денег в кассе.

Такая документация включает в себя приходной и расходный кассовый ордер (ПКО и РКО), кассовые книги.

Порядок их заполнения строго нормирован и при недостаточном его соблюдении можно нарваться на неприятности с проверяющими органами.Чтобы предприниматели могли этого избежать и полностью представляли с чем имеют дело предлагается нижеследующая информация.

Что такое расходный кассовый ордер (форма КО-2)?

Заполнение формы КО-2

Форма КО-2 или РКО представляет собой важнейший документ в области кассовой дисциплины. В отличие от ПКО, обязанность её заполнения возникает не при поступлении денег на кассу, а при их выдаче.

Но как и в случае с ПКО, РКО оформляется за подписью главного бухгалтера или лица его замещающего. Помимо него бумаги визирует кассир, как ответственное за выдачу лицо и сам получатель наличных.

В 2015 г. и последующие годы оформлять бланк РКО обязаны только юридические лица-предприниматели, поскольку с июня 2014 г. такая обязанность была законодательно снята с индивидуальных предпринимателей.

Последним больше не нужно вообще оформлять какие-либо документы, относящиеся к категории кассовой дисциплины, включая кассовые книги.

Как выглядит бланк РКО?

Бланк РКО, носящие название форма КО-2, в 2015 и 2016 гг. остался таким же, как и до того. В этом можно убедиться, если скачать его.

Приходный кассовый ордер

При чём, скачать документ можно совершенно бесплатно в различных форматах.

Расходный кассовый ордер: правила заполнения

Образец заполнения РКО доступен любому, но кроме того, чтобы его увидеть нужно также знать правила заполнения.

Образец заполнения расходного кассового ордера

Эти правила довольно просты, но без них невозможно успешное ведение отчётности.

  • Первая строка предназначена для того, чтобы в ней указывать как название организации, ведущей РКО, так и правовую форму её деятельности.
  • Если компания имеет код ОКПО, то он вписывается в соответствующую графу. Он должен полностью совпадать с данными из Росстата. Если же он отсутствует, то можно ставить прочерк, как и в других случаях, когда строка не заполняется.
  • При заполнении бумаг не материнской компанией, а её структурным подразделением, наименование последнего вписывается в предназначенную для этого графу.
  • В поле, предназначено для номера документа, вписывается номер РКО исходя из сквозной нумерации с начала календарного года.
  • Вписываемая в необходимую строку дата заполнения должна совпадать с днём, когда деньги были собственно выданы из кассы.
  • В выделенной для этого строке, структурные подразделения вписывают свой код. В противном случае ставится прочерк, как было отмечено выше.
  • Номер счёта, по дебету которого производится выдача денег, должен быть указан в графе «Корреспондирующий счёт, субсчёт». Для заполнения нужно сверяться с планом счетов бухучёта:
  1. В случае, если происходит зачисление на расчётный счёт в банке – 51;
  2. Если деньги нужны для расчётов с подрядчиками или поставщиками – 60;
  3. Если же они нужны для выплаты зарплаты – 70;
  4. Для расчётов с всевозможными подотчётными лицами – 71;
  5. С работниками, но не по зарплате – 73;
  6. Выплаты доходов учредителям – 75-2.
  • Если у компании нет аналитического кода, то в соответствующей графе нужно ставить прочерк.
  • Номер кредитного счёта, по которому отображается выдача наличных из кассы указывается в строке «Кредит».
  • Сумма должна указываться цифрами в одной строке и буквами – в другой, следующей ниже. Копейки указываются цифрами и в последнем варианте.
  • Если используется система кодирования целевого назначения, то необходимо заполнить строку, которая предназначена для этого.
  • В предназначенной для этого графе указывается имя лица или название организации, которым из кассы выдаются наличные.
  • В следующей строке указывается по какой причине, с какой целью была произведена выплата.
  • Если к РКО прилагаются документы, то их реквизиты вписывают в строку «Приложение».
  • В соответствующих строках заполняются данные на руководителя юридического лица и его главного бухгалтера. Они же ставят свои подписи.
  • Указываются и данные на получателя. Заполняет графы он самостоятельно, вписывая и выдаваемую сумму буквами (если есть копейки, то их – цифрами). В конце ставит собственноручную подпись.
  • Кассир выписывает данные из документа, который является свидетельством личности получателя. Обычно – это паспорт.
  • Строка с данными о себе и своей подписью кассиром заполняется лишь после того, как он выдаст на руки получателю деньги.

Исправлять какие-либо ошибки после заполнения строго запрещено.Руководитель юридического лица не обязан ставить подпись прямо на документ, если он расписался на бумагах из приложения.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Заполненный ордер не нужно выдавать получателю наличных – он остаётся в кассе.

Образец того, как заполняется расходный кассовый ордер

Сегодня любой актуальный образец заполнения РКО, в том числе за 2015 г. можно свободно скачать в интернете.

Пример заполнения расходного кассового ордера

Или посмотреть в этой статье.

  • Для расчётов с подрядчиками или поставщиками;
  • Выдача наличных из кассы на матпомощь работнику;
  • Для передачи на банковский счёт.

Каждый бланк наглядно показывает простоту и сложность правильного соблюдения кассовой дисциплины и заполнения РКО.

Источник: http://bu154.ru/stati/otkrytiye-biznesa/bso/1304-raskhodnyy-kassovyy-order-ko-2

Расходный кассовый ордер (форма КО-2)

Расходный кассовый ордер — это документ, который сопровождает любую выдачу денег из кассы компании или ИП.

Это могут быть финансы сотруднику для покупки нужного для работы товара (канцелярия, цветы для озеленения офиса, отправка писем и т. п.

), расчеты по зарплатам, оплата контрагенту аванса, выделение средств кассиру для их наличия в кассе магазина и так далее.

Оформлять расходный ордер — обязательно. Его бланк — установленная законодательством форма КО-2.

Правила заполнения расходного кассового ордера

Расходный ордер оформляется в момент выдачи денег из кассы. Выписывать его нужно в единственном экземпляре.

Расходный и приходный ордера нужно обязательно регистрировать в журнале КО-3.

В первую очередь, необходимо идентифицировать человека, которому выдаются деньги — по паспорту либо другому удостоверению личности (это могут быть: загранпаспорт, свидетельство о рождении, паспорт моряка, военный билет либо временное удостоверение личности). Несмотря на то, что наличка может выдаваться как частному лицу, так и организации, физически получает ее всегда конкретное лицо. И это лицо нужно идентифицировать.

Деньги могут выдаваться и по доверенности. Но и в этом случае в пару к доверенности нужен паспорт.

Сверять нужно основные паспортные данные человека — они должны соответствовать тем, что написаны в бланке доверенности. Также нужно проверить дату действия предъявленной доверенности.

Отметим, что в этих случаях оформляется простая доверенность от организации, нотариального ее заверения чаще всего не требуется.

На расходном ордере обязательны подписи главного бухгалтера либо директора. Кассир также подписывается от своего имени в момент, когда выдает деньги и оформляет документ.

Заполнять расходный кассовый ордер можно как вручную, так и на компьютере. Если вы это делаете по-старинке, вручную, то стоит запастись пачкой бланков РКО, заранее пронумеровать их и поставить необходимые подписи-печати.

Заполнение расходного ордера в электронном формате — современно и удобно. Как правило, все программы бухгалтерского и торгового учета содержат бланк расходного ордера.

Также можно скачать бланк в форматах Word и Excel и вести ордера там. Это тоже достаточно удобно и не требует специального программного обеспечения, кроме MS Office.

Скачать бланк КО-3 можно чуть ниже на этой странице.

Как заполнять бланк расходного ордера?

Заполняем следующие поля:

  • Номер документа
    Ставим номера с 1 нарастающим итогом с начала года.
  • Дата документа
    Ставим дату выдачи денег из кассы.
  • Дебет
    Указываем номер корреспондирующего счета согласно Плану счетов в зависимости от того, кому и зачем выдаем деньги.
  • Код структурного подразделения
    Это поле можно оставить пустым.
  • Корреспондирующий счет
    Указываем номер счета, соответствующий источнику поступления денег в кассу.
  • Код аналитического учета
    Можно поставить прочерк, а можно указать код аналитического учета, если вы таковой ведете.
  • Кредит
    Указываем счет 50 (Касса).
    Обратите внимание, индивидуальные предприниматели не заполняют поля «Дебет», «Корреспондирующий счет» и «Кредит».
  • Сумма
    Ставим сумму выданных средств, обязательно в рублях и копейках.
  • Код целевого назначения
    Здесь можно ставить прочерк, заполнять это поле необязательно.
  • Выдать
    В этой строке указываем полные фамилию, имя и отчество человека, которому выдаются деньги. Переписать их лучше всего из паспорта.
  • Основание
    Это поле можно не заполнять, но все-таки очень желательно указать здесь, почему человеку выдаются деньги. Это — суть название хозяйственной операции. Здесь можно писать своими словами — так, чтобы это было понятно бухгалтеру.
  • Приложение
    В приложении указываем наименование документа, послужившего основанием для выдачи денег: договор, заявление, счет, требование и так далее — список не ограничен.
  • Подписи и печать организации
  • Получил
    В этом разделе от имени получателя денег снова указывается сумма прописью, в рублях и копейках, дата их выдачи, а также паспортные данные.
  • Выдал кассир
    Кассир ставит подпись и расшифровку своей подписи (ФИО).

После заполнения всех необходимых строк расходного кассового ордера, оставшиеся пустыми строки должны быть прочеркнуты. Это правило установлено для всех первичных документов в бухучете Минфином СССР (29.07.1983 № 105).

Источник: http://ppt.ru/info/163

Правила заполнения расходного кассового ордера

Правила заполнения расходного кассового ордера

Расходный кассовый ордер (РКО) — документ, по которому производится выдача наличных денег из кассы. Он имеет унифицированную форму КО-2.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, как правильно заполнить этот документ, выясним, что происходит после его составления, и какие существуют особенности использования КО-2 у индивидуальных предпринимателей.

В нижней части этой страницы размещены ссылки, по которым можно бесплатно скачать бланк расходного кассового ордера, а также образец заполнения этого документа.

Порядок и правила заполнения расходного кассового ордера

Заголовок РКО:

  • указывается название предприятия и структурного подразделения (при наличии);
  • если структурных подразделений нет — в соответствующей строке ставится прочерк.

«Код ОКПО»:

  • заполняется из документов государственной статистики, выданных при регистрации предприятия;
  • при отсутствии кода ОКПО — строка не заполняется.

«Номер документа»:

  • нумерация РКО делается с начала календарного года — по порядку;
  • нумерация должна быть непрерывной на протяжении всего года.

«Дата составления»:

  • дата составления ордера должна совпадать с датой выдачи наличных денежных средств из кассы;
  • формат даты — ДД.ММ.ГГГГ, но если число дня (месяца) меньше десяти — впереди числа дня (месяца) ставят ноль.

«Дебет» и «Кредит»:

  • заполняются предприятиями, ведущими бухучет;
  • ИП на УСН не заполняют эти графы.

«Сумма, руб., коп.»:

  • указывается сумма расхода денежных средств из кассы;
  • сумма проставляется в рублях и копейках через знак «,».

«Код целевого назначения»:

  • заполняется в случае использования предприятием системы кодирования расхода (прихода) денежных средств;
  • во всех остальных случаях эту графу заполнять нет необходимости.

«Выдать»:

  • в дательном падеже указываются фамилия, имя и отчество работника, которому нужно выдать деньги (например, деньги из кассы организации получает Сидоров Петр Иванович);
  • в поле «Выдать» заполняется: Сидорову Петру Ивановичу.

«Основание»:

Указывается вид расхода:

  • зарплата;
  • подотчет;
  • займ (прочее).

«Сумма»:

  • сумма расхода денег из кассы указывается пописью;
  • рубли — прописью, копейки — цифрами.

«Приложение»:

  • указываются первичные документы, которые прилагаются (приказы, договора, доверенности, квитанции);
  • номера и даты прилагаемых документов также необходимо указать.

«Получил»:

  • заполняется получателем денежных средств;
  • сумма к получению заполняется прописью (с начала строки, с заглавной буквы);
  • рубли — прописью, копейки — цифрами;
  • получатель ставит свою подпись и дату (получения денег) ниже.

«По»:

  • указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа удостоверяющего личность лица, которое получает деньги;
  • строка может заполняться как кассиром, так и получателем.

«Выдал кассир»:

  • заполняется кассиром после того, как деньги были выданы из кассы;
  • кассир расписывается и указывает фамилию, имя и отчество.

Расходный кассовый ордер формы КО-2 остается в кассе предприятия.

Он составляется в одном экземпляре и подписывается руководителем предприятия.

Порядок выдачи денежных средств по РКО

Получить деньги по РКО можно только после предоставления документа, который удостоверяет личность получателя (паспорт или другой документ). Также расходный кассовый ордер может быть составлен по доверенности (от получателя).

Сначала кассир подготавливает необходимую сумму к выдаче и передает получателю.

Получатель должен написать ручкой (синей или черной пастой) расписку в кассовом ордере в получении денежных средств и ставит подпись и дату.

Кассир пересчитывает сумму к выдаче и выдает получателю. Получатель под наблюдением кассира считает деньги. Кассир подписывает бланк расходного кассового ордера.

В случае если получатель этого не сделает, наличность из кассы считается недостачей, что грозит взысканием денег с кассира.

В случае если деньги были выданы по доверенности, этот документ прикладывается к РКО.

Особенности использования РКО у ИП

Напомним, что в июне 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. В соответствии с этим Указанием для индивидуальных предпринимателей на УСН были введены некоторые упрощения.

ИП могут не составлять РКО на операции с собой:

  • выдача денежных средств на личные нужды ИП;
  • выдача из кассы денег ИП для внесения на расчетный счет.

Неизменными остается составление расходных кассовых ордеров на такие операции с прочими лицами, как:

  • выдача денег подотчетному лицу;
  • выплата заработной платы (или оплаты по договорам ГПХ) из кассы.

Скачать бланк расходного кассового ордера

По ссылкам ниже читатель может скачать образец заполнения расходного кассового ордера в формате Excel. А также вы можете скачать бланк РКО в Word и Excel.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб.

979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер).

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/pravila-zapolneniya-rashodnogo-kassovogo-ordera

Образец заполнения формы расходного кассового ордера,

Образец заполнения формы расходного кассового ордера,

Любые операции с денежными средствами в кассе предприятия сопровождаются соответствующими документами: приходный и расходный кассовый ордер, платежная ведомость, счет фактура и др.

Причём как при поступлении, так и при выдаче денег.

Выдача денег из кассы предприятия регулируется специальной инструкцией.

Согласно порядку, оформить выдачу денег из кассы можно несколькими способами, для каждого из которых предусмотрен свой документ.

Это может быть:

  1. расчётно-платёжная ведомость,
  2. платёжная ведомость
  3. расходный кассовый ордер (РКО).

Итак, при выдаче денег из кассы, следует заполнить расходный кассовый ордер, который представлен формой №КО-2 и утверждён Министерством статистики.

Расходный кассовый ордер оформляется только в тех случаях, когда наличные выдаются лицу, состоящему или не состоящему в штате сотрудников предприятия.

Также расходный кассовый ордер оформляется для кассира, который берёт деньги из кассы, с целью дальнейшей передачи сотруднику банка для занесения их на счёт предприятия.

Расчет коэффициентов платежеспособности, а также ликвидности.
Что характеризует анализ финансовой независимости предприятия?

Еще один случай, когда требуется оформление РКО – выдача общей суммы средств сотрудникам или руководителям, по расчётно-платёжной или платёжной ведомости.

Как и к любому банковскому или кассовому документу, к РКО предъявляются жёсткие требования.

На расходном кассовом ордере не должно быть никаких исправлений, помарок, пятен от чернил

Разрешается заполнять ордер ручкой с тёмными чернилами, с помощью печатной машинки, принтера и прочих механических устройств.

В этом случае записи, сделанные на данных устройствах должны храниться столько же, сколько будут храниться эти документы.

Реквизиты бланка расходного кассового ордера

Скачать бесплатно образец бланка приходного и расходного кассового ордера можно в интернете.

Форма расходного кассового ордера, являясь банковским документом, имеет реквизиты, которые нужно заполнять в обязательном порядке.

  1. реквизит – название предприятия. Данная строка РКО предполагает внесение полного или сокращённого названия предприятия или организации, из кассы которого выдаются наличные средства. Эту информацию можно найти в уставе предприятия или в любом другом документе.
  2. реквизит – идентификационный код. Открываясь, предприятие заносится в Единый государственный реестр, получая при этом собственный идентификационный код. Те компании и организации, которые имеют собственный штамп, с указанным на нём названием и кодом предприятия, могут поставить оттиск в этой строке.
  3. реквизит – номер документа. Здесь бухгалтер должен указать порядковый номер, под которым проходит РКО в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Этот кассовый журнал формы №КО-3 показывает движение наличных денег в кассе, по тому или иному назначению.
  4. реквизит – дата составления документа. Этот реквизит является одним из основных. Стоит отметить, что дата составления РКО должна совпадать с датой, которая проходит по журналу регистрации.
  5. реквизит – корреспондирующий счёт. Корреспондирующие счета могут быть разными в зависимости от того, с какой целью выдаются деньги из кассы. Данная строка в РКО показывает информацию о корреспонденции, что позволяет вести бухгалтерский учёт в обобщающих регистрах.
  6. реквизит – коды целевого назначения и аналитического учёта. В отдельных случаях, когда на предприятии введены специальные коды для любых хозяйственных операций, оформление РКО требует заполнения этих реквизитов. В остальных случаях, когда на предприятии кодировки не предусмотрено, нужно поставить прочерк.
  7. реквизит – сумма. Сумма наличных, которая выдаётся получателю из кассы предприятия, обязательно вносится в РКО. Сделать это нужно два раза: сначала цифрами, затем прописью, в соответствующих графах.
  8. реквизит – получатель денежных средств. В данной строке указывается имя лица, получающего деньги из кассы. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.
  9. реквизит – основание для выдачи денег. В этой графе указывается причина, почему нужно выдать денежные средства из кассы предприятия. Основанием может быть как устное, так и письменное распоряжение руководителя, прочие основания.

Проводки для дебиторской задолженности в балансе.
Есть ли разница в акте оказанных услуг и акте выполненных работ?
Заполнения строк активов и пассивов в балансе: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

10. реквизит – сумма средств, выдаваемая по РКО. Эта строка показывает, сколько наличных денежных средств было выдано по выписанному расходному кассовому ордеру. Данная информация заносится в документ исключительно прописью, с заглавной буквы.

11. реквизит – прилагающиеся документы к РКО.

В этой строке указываются документы, которые подтверждают основание на выдачу денег, или каким-либо образом относятся к выплате денег из кассы.

Такие документы должны быть подписаны кассиром предприятия, а также отмечены специальным штампом «Оплачено» для погашения.

12. реквизит – подписи главного бухгалтера и руководителя. Последним реквизитом, который должен обязательно присутствовать в расходном кассовом ордере, являются подписи главного бухгалтера, а также руководителя предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=i43lGOJS1j0

В случае, если их нет на рабочем месте, подписать бланк РКО для выдачи средств имеют права только те сотрудники, которым руководитель или главный бухгалтер передали такое право.

Однако, если к ордеру прилагается документ, уже подписанный руководителем, то на самом ордере ставить подпись не обязательно.

Выдача наличных по РКО

Когда все реквизиты заполнены, расходный кассовый ордер готов для передачи в кассу предприятия.

Важно помнить, что заполненный расходный кассовый документ передаётся непосредственно из бухгалтерии в кассу.

После получения РКО, кассир проверяет правильность его заполнения.

В случае если документ написан неверно, его передают обратно в бухгалтерию для повторного, правильного заполнения.

Получить наличные по расходному документу может только то лицо, чьё имя указано в документе, только в тот день, который указан в РКО.

Категорических запрещено передавать этот расходный документ получателю денежных средств

Во время получения денежных средств из кассы, получатель обязан предъявить документы, удостоверяющие его личность, откуда в соответствующую графу переносятся личные данные получателя.

В случае если средства получает сотрудник предприятия, которого кассир знает лично, или тот уже не раз получал деньги из кассы, заполнять эту строку не обязательно.

Как только получателю передана сумма по расходному кассовому ордеру, он должен самостоятельно указать в документе сумму прописью, поставить дату и свою подпись.

Ни в коем случае нельзя заполнять эти графы бухгалтерам или кассирам.

После выдачи наличных, заполнения всех документов и завершения всех операций, кассир подписывает расходный документ, вносит данные о нём в соответствующие регистры, а также в кассовую книгу, подкрепляя всё своей подписью.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/raskhodnyjj-kassovyjj-order-obrazec-zap.html

prednalog.ru

К кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер (РКО), приходный кассовый ордер (ПКО),  кассовая книга. Рассмотрим примеры заполнения расходного кассового ордера (расходника).

Заполнение расходного кассового ордера (РКО).

Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма  КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

Как правильно заполнить расходный кассовый ордер?

Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части  пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.

“Номер документа” присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.

Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате – ДД.ММ.ГГГГ.

В графе “Дебет” и “Кредит” указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа “Дебет, код структурного подразделения” заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.

В графе “Дебет, код аналитического учета” указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.

“Кредит” – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».

“Сумма, руб. коп.”  – указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.

В графе “Код целевого назначения” указываются коды, если они приняты в предприятии.

По строке  “Выдать” заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.

По строке “Основание” пишется содержание финансовой операции.

По строке  “Сумма” повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.

В “Приложении”  – указываются  документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.

РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.

Строку “Получил” заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю.

Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. Зачем в расходнике нужны паспортные данные? Это необходимо в случае, если возникла конфликтная ситуация по поводу получения денег.

Допустим, вам работник предъявил претензию, что деньги получал не он, тогда вы сможете это доказать его паспортными данными и подписью.

Особенно это важно, когда вы выдаете деньги по доверенности, поскольку доверенность может быть липовая, например, когда работник уволился, а бланк доверенности у него остался (да, бывает и такое в практике).

Строка “Выдал кассир” заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней  кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.

РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.

Бланк расходного кассового ордера можно скачать здесь.

 Заполнение приходного кассового ордера (РКО).

Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма  КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?

Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и  квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу.

Расходник может быть выписан как вручную, так и в электронном виде. Помарки и исправления в приходниках не допускаются. В этом случае их нужно переписывать.

Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.

«Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.

https://www.youtube.com/watch?v=16VX1VxkOFg

Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.

«Дата составления» – дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты расходника ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).

Графы “Дебет” и “Кредит”, как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).

В графе “Сумма, руб. коп.” пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа “Код целевого назначения” заполняется, если организация применяет систему кодирования.

В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу,  в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то “Название организации” и ФИО уполномоченного лица.

В графе “Основание” – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.

По строке “Сумма” указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.

По строке “В том числе” вносится сумма НДС цифрами, либо запись “без налога (НДС)”.

В “Приложении” указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.

В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп ” ОПЛАЧЕНО”.  Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.

Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное  уполномоченное лицо.

Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь.

   Заполнение Кассовой книги.

Кассовая книга – сводный документ, в котором ведется учет всех кассовых операций: как поступление наличных денег, так и их выдача. Унифицированная форма книги – форма КО-4.

Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде.

 Порядок ведения кассовой книги электронным способом.

 Утром каждого следующего рабочего дня кассиру нужно подготовить две распечатки: “Отчет кассира” и “Вкладной лист кассовой книги”. Они содержат одинаковые реквизиты для заполнения. Они нумеруются по порядку с начала года.

В распечатке последнего вкладного листа месяца и года указывается общее число листов за каждый месяц (год).

Кассиру необходимо проверить правильность распечаток, затем  подписать их.

Вкладные листы кассовой книги остаются в кассе и хранятся в течение года, а отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами, передается в бухгалтерию.

Все вкладные листы кассовой книги по мере необходимости или в конце года сшиваются и опечатываются, заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя, с указанием общего количества листов.

 Порядок ведения кассовой книги вручную.

При ручном ведении кассовой книги, она заводится на определенный период, исходя из количества операций.

Листы книги еще до ее использования прошнуровываются, пронумеровываются, опечатываются и заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера на последней странице.

Кассовую книгу опечатывают сургучной или обычной печатью.

Если листы кассовой книги не заполнены полностью, они прочеркиваются.

В конце каждого дня в кассовой книге выводится общая сумма приходных и общая сумма расходных документов, проведенных в течение дня, а также рассчитывается остаток на конец дня. Ведение кассовой книги контролирует главный бухгалтер.

Форму кассовой книги можно скачать здесь.

На эту тему можно почитать учет кассовых операций здесь.

О проверке кассовых операций читайте здесь.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Источник: http://prednalog.ru/zapolnenie-rashodnogo-i-prihodnogo-kassovogo-ordera-kassovaya-kniga/

Бухгалтерия
Добавить комментарий