Заполнение 6-ндфл отпускные и больничные

Содержание
  1. 6-НДФЛ с примером больничного и отпуска
  2. 6-НДФЛ: значение и элементы
  3. Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ
  4. 6-НДФЛ: отпускные и больничные. Как отразить в расчете
  5. Отражение отпуска в 6-НДФЛ
  6. Отражение больничных в расчете 6-НДФЛ
  7. Отражение отпускных в 6-НДФЛ: пример
  8. Пример отражения больничных
  9. Заполнение 6-НДФЛ с отпускными
  10. Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2017 году
  11. Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными:
  12. — заполнение 6-НДФЛ на реальных примерах:
  13. 6-НДФЛ: отпускные с зарплатой
  14. Даты в 6-НДФЛ
  15. Зарплатные даты в 6-НДФЛ
  16. Отпускные даты в 6-НДФЛ
  17. Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример
  18. Как отразить отпускные, алименты и больничные в 6-НДФЛ: примеры заполнения
  19. Отпускные выдали вместе с зарплатой
  20. Отпускные выплатили два раза
  21. Сотрудник получил отпускных больше, чем положено
  22. Переходящий отпуск в 6-НДФЛ
  23. Отпуск начинается и заканчивается в разных месяцах
  24. Отпускные выданы в одном месяце, а отпуск в следующем
  25. Как отразить алименты в 6-НДФЛ
  26. Пример отражения отпускных в форме 6-НДФЛ
  27. Начисление НДФЛ по отпускным и больничным
  28. Порядок отражения в 6-НДФЛ выплачиваемых вместе с зарплатой и отдельно от нее отпускных
  29. Как учитывать переходящие отпуска и делать их перерасчет?
  30. Пример заполнения с отпускными 6-НДФЛ
  31. Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными
  32. Заполнение 6-НДФЛ с отпускными в 2017 году

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска

Заполнение 6-НДФЛ отпускные и больничные

До 2016 компании и предприниматели, имеющие наемных работников, сдавали в инспекцию только годовой отчет 2-НДФЛ. Однако органами налогового контроля был разработан и утвержден отчет 6-НДФЛ, требуемый к сдаче по итогам каждого прошедшего квартала.

6-НДФЛ: значение и элементы

6-НДФЛ создан с целью передачи в инспекцию сведений о начисленных и выплаченных компанией – налоговым агентом в отношении своих работников доходах, категориях налоговых вычетов и исчисленного и уплаченного в бюджет налога.

Этот налоговый отчет состоит из титульного листа и двух разделов, предназначенных для отражения информации о доходах и налоге. Актуальный для 2018 года бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ

Форма составляется после окончания каждого квартала нарастающим итогом.

Расчет необходимо передать в инспекцию ФНС во время личного посещения, воспользовавшись услугами почты или по телекоммуникационным каналам связи.

Однако в бумажном формате передать налоговикам могут только те компании, которые имеют в штате не более двадцати пяти работников.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Датой передачи отчета является день фактической передачи документа, если плательщик сдает его самостоятельно. Если компания передает отчет почтой или электронно, то датой установлен день фактической отправки документа.

6-НДФЛ: отпускные и больничные. Как отразить в расчете

При составлении расчета 6-НДФЛ бухгалтерская служба сталкивается с множеством сложностей.

 Помимо всех прочих доходов физического лица в отчете необходимо отразить выплату работодателем больничных и отпускных.

Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ и больничные пособия? Эти виды дохода сотрудников отличаются от перечисления оплаты труда, прежде всего периодом начисления.

Начисление отпускных производится в срок не позднее трех дней до наступления периода отпуска, в то время как больничный бухгалтер обязан начислить в учете в течение десяти дней после получения больничного листа.

6 НДФЛ заполнение строк

Тем не менее, несмотря на разный период начисления отпускных и больничных, уплата в бюджет НДФЛ за сотрудников осуществляются в последний день месяца, в течение которого были отражены соответствующие начисления. Именно по этому признаку в 6-НДФЛ отпускные и больничные выплаты отличаются от всех прочих начислений в отчете.

Немало сложностей возникает у сотрудника бухгалтерской службы в отношении периода нетрудоспособности и отпуска в 6-НДФЛ: как отражать, и какие установлены особенности.

Отражение отпуска в 6-НДФЛ

Для того чтобы понять, как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ, необходимо определить каким образом производилась выплата положенной сотруднику компенсации. Это возможно осуществить двумя способами:

  • Выдать работнику положенные отпускные одновременно с расчетами по зарплате;
  • Перечислить их сотруднику непосредственно в тот период, когда в учете создано начисление.

Однако, несмотря на существенные различия, и в том, и в другом случае отражение отпускных в 6-НДФЛ необходимо производить отдельно от остальных выплат работнику по причине того, что для отпускных предусмотрен особый порядок расчета с бюджетом по НДФЛ.

Таким образом, отпускные в первом разделе должны быть показаны в общей сумме начислений (стр. 020) и общей сумме рассчитанного НДФЛ (стр. 040).

В общую сумму исчисленного бюджетного платежа (стр.

070) величина НДФЛ с отпускных попадет только в том случае, если период его перечисления в бюджет соответствует периоду составления расчета 6-НДФЛ.

На практике возникают ситуации, когда отпуск находится в разных отчетных периодах. С целью определения действия бухгалтера в этом случае и осуществить заполнение 6-НДФЛ по отпускам, необходимо рассмотреть общие требования к переносу отпусков:

  • Начисление полученного работником дохода в виде отпускных и рассчитанного на основе этого НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ следует отразить в первом разделе 6-НДФЛ, в соответствие с периодом их фактического начисления и выплаты, вне зависимости от того к какому периоду они действительно относятся;
  • Выплату отпускных работнику бухгалтеру следует отразить во втором разделе налогового расчета.

Таким образом, основополагающим признаком, определяющим как заполнить отпускные в 6-НДФЛ, является время их фактического начисления и выдачи работнику, а не тот временной промежуток, с которым они связаны.

Пояснение в налоговую по 6 НДФЛ образец

Наиболее часто на практике встречается ситуация, в которой бухгалтеру необходимо произвести перерасчет отпускных, 6-НДФЛ по которым уже предоставлен в инспекцию. Произойти это может по следующим причинам:

  • При первоначальном расчете отпускных сотрудником бухгалтерии была допущена ошибка, вследствие которой в расчете показаны некорректные данные. В этой ситуации в инспекцию ФНС необходимо сдать уточненный вариант отчета.
  • Перерасчет отпускных связан с нестандартной ситуацией при предоставлении отпуска работнику (отзыв из отпуска, увольнение работника, перенос и прочее) и регламентирован на уровне законодательства. В этой ситуации сдавать уточненный отчет 6-НДФЛ необходимости не возникает, так как все данные, отраженного в 6-НДФЛ отпуска этого работника можно показать в расчете за период, в котором произведен перерасчет.

Отражение больничных в расчете 6-НДФЛ

Прежде чем говорить о том, как отражается в налоговом отчете 6-НДФЛ величина перечисленных персоналу больничных, необходимо определить какие виды выплат пособий по нетрудоспособности облагаются налогом на доходы и требуют отражения в расчете.

Налоговое законодательство устанавливает требование облагать подоходным налогом все пособия по временной нетрудоспособности, за исключением пособия по беременности и родам.

При отражении больничного в расчете 6-НДФЛ необходимо обратить внимание, что дата получения дохода (выплата работнику) в виде больничного и дата удержания налога должны совпадать, то есть стр. 100 = стр. 110, в связи с тем, что в соответствие со ст. 4 НК РФ удержание налога производится во время выплаты больничного сотруднику.

Однако у работодателя отсутствует обязанность перечислять отдельно НДФЛ по больничному каждого сотрудника.

Для расчета с бюджетом по подоходному налогу достаточно суммировать все величины налога к уплате за календарный месяц и перечислить их в казну одним платежом.

Если последний день расчетов по НДФЛ выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог следует в ближайший рабочий день.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ: пример

Для наглядного представления того, как отражать отпускные в форме 6-НДФЛ, приведем пример.

ООО «Мармелад» имеет в штате 3 работников, за второй квартал им были выплачены следующие суммы:

  • Зарплата за апрель 120000 рублей – 04 мая
  • Зарплата за май – 110000 рублей – 05 июня
  • Отпускные сотруднику – 10000 рублей – 15 мая
  • Зарплата за июнь – 120000 рублей – 04 июля

Налог должен быть перечислен в день выдачи заработной платы. Налог с выплаченных отпускных уплачен в бюджет 31 мая. В связи с тем, что НДФЛ с зарплаты за июнь перечислен в бюджет уже в июле, сведения об этом во втором разделе отчета не учитываются, тогда как в первом будут отражены.

Рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

отпускная 6-НДФЛ пример заполнения

Рис. 1 Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения

При ответе на вопрос о том, как показать отпускные в 6-НДФЛ, следует обратить внимание на тот факт, что дата фактического перечисления в казну налога соответствует последнему числу месяца.

Пример отражения больничных

ООО «СПАРТА» имеет в штате 4 работников, за второй квартал им были выплачены следующие суммы:

  • Зарплата за апрель 120000 рублей – 04 мая
  • Зарплата за май – 120000 рублей – 05 июня
  • Больничные сотруднику 8000 рублей – 13 мая
  • Зарплата за июнь 120000 рублей – 04 июля

Налог должен быть перечислен в казну в день выплаты заработной платы. Заработную плату за июнь необходимо отразить в первом разделе расчете, но не указывать во втором.

Рис. 2 Образец заполнения больничного в расчете

Анализируя сложности, связанные с тем, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные, необходимо обратиться к налоговому законодательству, которое определяет основные принципы, характеризующие исчисление и заполнение 6-НДФЛ отпускными и больничными.

В качестве нормативно-правовой базы, определяющей как отразить отпускные в 6-НДФЛ (пример см. выше) выступают НК РФ, ТК РФ и Письма Минфина РФ.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/otrazit-6-ndfl-otpusknyie-bolnichnyiy/

Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

» Отчетность » Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

Форма 6-НДФЛ — это расчет НДФЛ, заполняемый по итогам каждого квартала с указанием обобщенных показателей о выданных доходах, начисленном, удержанном и уплаченном подоходном налоге в целом по организации.

При заполнении 6-НДФЛ имеется масса нюансов, в частности в статье рассмотрено, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

В статье рассмотрен процесс заполнения формы 6-НДФЛ и приведен пример заполнения расчета с отпускными.

Бланк 6-НДФЛ и образец заполнения с отпускными можно скачать ниже.

Сама форма и порядок ее заполнения подробно рассмотрен в этой статье.

Бланк 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.

Указанный приказ утверждает порядок заполнения отчета, однако он не учитывает некоторых особенностей и нюансов заполнения, а потому более подробная информация раскрывается в поясняющих письмах ФНС России, которыми также нужно руководствоваться при заполнения расчета 6-НДФЛ.

Расчет подается 4 раза в год — за 3, 6, 9 и 12 месяцев. За 3, 6 и 9 месяцев расчетов сдается в течение следующего месяца, следующего за периодом. За год  — до 1 апреля включительно.

То есть срок сдачи 6-НДФЛ за 2016 год — до 1 апреля 2017 года включительно, в связи с тем, что в 2017 году 1 апреля попадает на субботу, крайний срок подачи расчета переносится на 3 апреля 2017 года.

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2017 году

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ рассмотрим на примере оформления отчета за 2016 год для подачи его в 2017 году.

Как отразить отпускные в первом разделе 6-НДФЛ

Отпускные, так же как и заработная плата, облагаются НДФЛ по ставке 13%, а потому величину начисленных отпускных за год нужно суммировать с общей зарплатой и показать в обобщенном виде строке 020 первого раздела 6-НДФЛ. В данной строке показываются все начисленные в 2016 году отпускные, независимо от момента и факта их выплаты.

В данной строке не показываются те выплаты физическим лицам, которые не облагаются НДФЛ.

Отпускные, начисляемые сотрудникам при уходе в оплачиваемый отпуск (основной трудовой, учебный) не относятся к данной категории, а потому включаются в строку 020 первого раздела в полном объеме.

С суммы отпускных работодатель должен удержать 13%, выдав работнику на руки размер отпускных за вычетом подоходного налога.

Размер полученного налога показывается в поле 040, данная величина определяется как ставка, указанная в поле 010 (в отношении отпускных это 13%), умноженная на сумму доходов из поля 020.

В поле 070 первого раздела нужно показать удержанный налог.

Если работнику предоставляется отпуск авансом, он получает отпускные с учетом, что далее отработает положенный срок.

Если после выхода из отпуска работник увольняется, не отработав положенный период, за который представлен отпуск, то работодатель вправе удержать излишне выплаченные отпускные, а следовательно придется пересчитать их размер и удержанный по ним НДФЛ.

Результаты перерасчета должны быть учтены в разделе 1 формы 6-НДФЛ, то есть в поля данного раздела за 2016 год нужно вносить показатели по состоянию на 31 декабря 2016 года с учетом всех перерасчетов отпускных и НДФЛ по ним.

Как отразить отпускные во втором разделе 6-НДФЛ

В этом разделе показываются даты и суммы, при заполнении расчета 6-НДФЛ сведения приводятся за последние три месяца 2016 года (октябрь, ноябрь, декабрь):

  • 100 — день фактической выдачи дохода, для отпускных — это день их выплаты работнику (не позднее чем за три дня до начала отпуска). Особенность в том, что для зарплаты фактический день выплаты дохода — это последний день месяца, за который она начислена. В связи с тем, что для зарплаты и для отпускных даты разные, то эти суммы нужно разделять по разным датам, отдельно заполняя поля 100-140 для зарплаты и для отпускных;
  • 110 — момент удержания НДФЛ — дата соответствует дню выплаты дохода;
  • 120 — перечисление НДФЛ — для отпускных это последний день месяца, в котором они выплачены. Опять же для зарплаты данная дата соответствует дню, идущему за днем выплаты, а потому отпускные также нужно обособлять от зарплаты;
  • 130 — доход, выплаченный в дату, указанную в поле 100. Сумма отпускных будет показана отдельно от зарплаты;
  • 140 — сумма НДФЛ, удержанный в день из поля 110.

Необходимо включать во втором раздел только те суммы отпускных, даты выплаты которых попали в три последние месяца периода. В отношении НДФЛ то же правило, показывается только тот налог с отпускных, дата удержания и перечисления которого пришлась на последние три месяца периода.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными:

Исходные данные:

Отпускные выданы работнику 13.11 в размере 30000 руб. З/п за ноябрь составила 20000 руб. и выплачена 05.12, в этот же день перечислен НДФЛ с з/п.

Для чистоты эксперимента пренебрегаем прочими месяцами и сотрудниками.

В 6-НДФЛ отражены данные только по ноябрю 2016 года, в котором выплачены отпускные

Форма 6-НДФЛ бланк 2017 скачать — excel.

Расчет 6-НДФЛ пример заполнения с отпускными  — скачать.

— заполнение 6-НДФЛ на реальных примерах:

Источник: http://rabotniks.ru/zapolnenie-6-ndfl-s-otpusknymi/

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др.

В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

  1. дата фактического получения дохода;
  2. дата удержания налога с дохода;
  3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Зарплатные даты в 6-НДФЛ

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца.

То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.

3 ст.226 НК РФ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже (ст.136 ТК РФ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

Отпускные даты в 6-НДФЛ

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.

223 НК РФ, как день выплаты этого дохода физлицу.

То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ.

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

  1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
  2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
  3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

  1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
  2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

Месяц начисления доходаВид доходаСумма начисленного дохода, руб.НДФЛ с дохода (13%), руб.
Январь 2017Зарплата85 00010 868*
Февраль 2017Зарплата85 00010 868
Март 2017Зарплата85 00010 868
Апрель 2017Зарплата85 00010 868
Май 2017Зарплата52 5006 643
Отпускные45 0005 850
Июнь 2017Зарплата80 20010 244
ИТОГО:Х517 70066 209

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

  • за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
  • за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения.

А момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты налога.

Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

Источник: http://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

Как отразить отпускные, алименты и больничные в 6-НДФЛ: примеры заполнения

Как отразить отпускные, алименты и больничные в 6-НДФЛ: примеры заполнения

Порядок заполнения отчета по форме 6-НДФЛ ФНС России утвердила в приказе от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отражают выплаты физлицам нарастающим итогом, которые учреждение начислило за отчетный период, вычеты и НДФЛ. В разделе 2 отражают выданную зарплату и другие выплаты работникам.

Отпускные включайте в расчет в том периоде, когда выплатили. Это касается как раздела 1, так и раздела 2. Ведь дата получения дохода по отпускным и срок уплаты НДФЛ всегда выпадают на один месяц.

И переходящие с месяца на месяц отпускные не делят, а сразу всю сумму отражают в доходе на дату выплаты.

Датой получения дохода будет день фактической выплаты отпускных. То есть когда выдали отпускные из кассы или перечислили на карту. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223, абзаца 2 пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ выплату отпускных в сложных ситуациях.

Отпускные выдали вместе с зарплатой

В разделе 2 отпускные и зарплату отразите как отдельные выплаты. Это объясняется тем, что по данным выплатам разные даты получения дохода и сроки уплаты налога.

По зарплате дата получения дохода – последний день месяца, за который она начислена. А срок уплаты налога – следующий день за датой выплаты.

По отпускным дата получения дохода – день фактической выплаты, а срок уплаты налога – последний день месяца в котором отпускные выплатили.

Поэтому, несмотря на то, что отпускные и зарплату вы выплатили сотруднику в один день, в разделе 2 расчета отразите их отдельными суммами. Это подтверждают письма ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-4-11/8312, от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

Пример 1: заполнение 6-НДФЛ отпускные.Преподаватель колледжа уходит в отпуск с 6 октября.

Бухгалтер начислил ему 35 000 руб. отпускных. Сотрудник не имеет права на стандартные вычеты. НДФЛ составил:

– 4550 руб. (35 000 руб. х 13%).

3 октября бухгалтер выплатил сотруднику отпускные и зарплату за сентябрь. Начисленная зарплата за сентябрь равна 50 000 руб. НДФЛ с зарплаты:

– 6500 руб. (50 000 руб. х 13%).

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтер отразил эти суммы так:

Отпускные выплатили два раза

Учреждение выдает отпускные за три календарных дня до начала отдыха. А считает бухгалтер отпускные из доходов за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отдыха (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Если сотрудник идет в отпуск с 1-го числа, работодатель не знает точную сумму доходов, так как нет окончательных данных по зарплате за 12-й месяц. В этом случае посчитайте отпускные из известных сумм, а 1-го числа пересчитайте доход и доплатите разницу.

Дата получения дохода для отпускных – день выплаты.

Если вы выдадите деньги сотруднику два раза, дат в строке 100 тоже будет две, поэтому отпускные за один и тот же период потребуется отразить в двух разных блоках строк 100–140. Также нужно поступать, если учреждение нашло ошибку в расчетах и доплатило деньги.

Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 1 сентября. Отпускные ему выплатили два раза.

Экономист И.В. Миронова ушла в отпуск с 1 сентября. Бухгалтер 28 августа начислил 25 000 руб. отпускных из известных доходов. НДФЛ составил:

– 3250 руб. (25 000 руб. х 13%).

На руки Миронова получила:

– 21 750 руб. (25 000 – 3250).

1 сентября стала известна премия Мироновой за август. Бухгалтер доначислил сотруднице 5000 руб. НДФЛ:

– 650 руб. (5000 руб. х 13%).

Раздел 2 расчета за 9 месяцев бухгалтер заполнил так:

А доплату отпускных бухгалтер отразит только в расчете за год, так как крайний срок уплаты налога выпал на следующий квартал (письмо ФНС России от 21 июля 2017 г. № БС-4-11/14329). Крайний срок перечисления налога переходит на 2 октября, так как 30 сентября – выходной день:

Сотрудник получил отпускных больше, чем положено

В ситуации, когда сотрудник идет отдыхать с 1-го числа месяца, бухгалтер может переплатить отпускные. Также переплата возможна из-за ошибок. Если ошибка не счетная, удержать  деньги из зарплаты сотрудника без его согласия нельзя.

Здесь есть два варианта решения проблемы с переплатой. Можно попросить сотрудника вернуть излишек добровольно. Если сотрудник откажется, переплата станет его доходом, но этот доход – уже не отпускные.

Поэтому переплату и деньги за время ежегодного отпуска придется отразить в 6-НДФЛ разными блоками строк 100-140.

Если же сотрудник вернет деньги, переплата – это не доход и в расчете надо отразит только отпускные.

Пример 3. 25 августа бухгалтер больницы выдал врачу М.И. Титову 56 000 руб. отпускных.

Но Титов должен был получить всего 47 500 руб. Возвращать разницу он отказался. НДФЛ с отпускных:

– 6175 руб. (47 500 руб. х 13%).

Переплата отпускных составила:

– 8500 руб. (56 000 – 47 500).

Налог с переплаты:

– 1105 руб. (8500 руб. х 13%).

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер заполнил так:

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ переходящий отпуск. На практике нередко возникают ситуации, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

Бывает и так, что отпуск полностью приходится на один месяц, но выплачивают отпускные еще в предшествующем месяце.

Расскажем, как отразить в расчете 6-НДФЛ такие ситуации и когда при переходящем отпуске перечислить НДФЛ.

Положение о премировании сотрудников

Шаблон положения о премировании работников учреждения

Скачать

Отпуск начинается и заканчивается в разных месяцах

Переходящие отпуска отразите в расчете 6-НДФЛ также, как и обычный. Отразите отпускные в доходах (строка 130) одной суммой в зависимости от фактической даты выплаты. То есть не нужно делить их по месяцам.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ доходы и налог отразите нарастающим итогом. А в разделе 2 в соответствующих строках укажите:

  • по строке 100 — дату выплаты отпускных;
  • строке 110 — ту же дату, что и по строке 100;
  • строке 120 — последний день месяца, в котором выплатили отпускные.

Покажу на примере, как заполнить в 6-НДФЛ переходящие отпускные.

Пример 4. Сергеева П.С. ушла в отпуск на 14 дней (с 22 марта по 4 апреля). 

Бухгалтер рассчитала Сергеевой П.С. отпускные и выплатил их 19 марта 2018 года. Ей начислено 14,5 тыс. руб., и удержан НДФЛ— 1 885 руб. (14 500 руб. × 13%).

Переходящий отпуск в 6-НДФЛ бухгалтер отразил так:

Отпускные выданы в одном месяце, а отпуск в следующем

Если работник идет в отпуск в одном месяце, а отпускные получает в конце предыдущего месяца, никаких особенностей в заполнении 6-НДФЛ нет. В такой ситуации отпускные в расчете 6-НДФЛ покажите и в разделе 1, и в разделе 2.

Ведь доход у сотрудника возник в месяце, когда он получил деньги. В день выплаты отпускных рассчитайте и удержите НДФЛ. Перечислите удержанную сумму в бюджет в последний день месяца, в котором выплатили отпускные.

Основание – письмо ФНС от 21 августа 2017 г. № БС-4-11/14329.

Пример 5. Антонова А.С. уходит в отпуск со 2 апреля 2018 года на 21 календарный день. 

Бухгалтер начислит и выплатит Антоновой А. С. отпускные за три рабочих дня – 28 марта 2018 года. Предположим, что сумма отпускных будет равна 20,5 тыс. руб., НДФЛ с отпускных — 2665 руб. (20 500 руб. × 13%).

Раздел 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит так:

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

В расчете 6-НДЛФ алименты не отражают. Алименты – это вид удержания из доходов сотрудника. Они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Поэтому учреждение сначала исчисляет НДФЛ со всего дохода, а затем вычитает алименты.

Сотрудник получит на руки меньше, чем начисленный доход. Но сам доход сотрудника в строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ алименты не уменьшают.

В этой строке заполняют фактически начисленный доход без вычета НДФЛ и прочих удержаний. То есть сумму, которую учреждение начислило сотруднику, а не выдало на руки.

Смотрите на примере, как заполнять 6-НДФЛ на сотрудника – плательщика алиментов.

Пример 6: заполнение 6-НДФЛ алименты. Из доходов водителя С.В. Сидоренко бухгалтерия по исполнительному листу удерживает 25 процентов алиментов на несовершеннолетнюю дочь.

Зарплата за август 2017 года начислена в размере 28 000 руб. Учреждение предоставляет водителю вычет на ребенка в размере 1400 руб. НДФЛ составил:

– 3458 руб. ((28 000 руб. – 1400 руб.) х 13%).

Алименты бухгалтер считает с дохода за минусом НДФЛ. За август они равны:

– 6135,50 руб. ((28 000 руб. – 3458 руб.) х 25%).

Зарплату на руки Сидоренко получит в размере:

– 18 406,50 руб. (28 000 – 3458 – 6135,50)

5 сентября бухгалтер перечислил на карту зарплату и алименты приставам.

В 6-НДФЛ сумму самих алиментов бухгалтер не отразил, так как в отчет включают начисленные доходы и исчисленный и удержанный подоходный налог.

Если бы бухгалтер формировал отчет по одному водителю, строки в разделах 1 и 2 он заполнил бы так (см. образец):

  • 020 – 28 000,00 – сумма начисленного дохода;
  • 030 – 1400,00 – сумма налоговых вычетов;
  • 040 – 3458,00 – сумма исчисленного налога;
  • 060 – 1 – количество физических лиц, получивших доход;
  • 070 – 3458,00 – сумма удержанного налога;
  • 100 – 31.08.2017 – дата фактического получения дохода;

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102662-kak-otrazit-otpusknye-alimenty-i-bolnichnye-v-6-ndfl

Пример отражения отпускных в форме 6-НДФЛ

Пример отражения отпускных в форме 6-НДФЛ

6-НДФЛ — отпускные, больничные, зарплата — все эти понятия имеют тесную связь: всё это доходы, подлежащие обязательному отражению в этой форме. В то же время для занесения в 6-НДФЛ отпускных необходимо учитывать некоторые особые правила.

Начисление НДФЛ по отпускным и больничным

Порядок отражения в 6-НДФЛ выплачиваемых вместе с зарплатой и отдельно от нее отпускных

Как учитывать переходящие отпуска и делать их перерасчет?

Пример заполнения с отпускными 6-НДФЛ

Начисление НДФЛ по отпускным и больничным

Перечень доходов сотрудника, которые в обязательном порядке должны попадать в отчетность по подоходному налогу, не ограничивается заработной платой сотрудника, здесь же находят свое отражение и отпускные, и больничные.

Если оплату труда следует производить не реже двух раз в месяц, то для прочих выплат установлена иная периодичность:

  • Начисление отпускных должно производиться не позднее чем за 3 дня до начала отпускного периода, тогда же должна пройти и их выдача (перечисление).
  • Начисление больничных осуществляется не позднее 10 суток с момента получения больничного листа. Выплата причитающейся суммы происходит вместе с заработной платой в ближайший отведенный для этого день.

Несмотря на отличия в порядке и сроках начисления, обе указанные выплаты объединяет общий срок, отведенный для удержания и перевода в бюджет НДФЛ.

Удерживается налог в момент выдачи, а вот переводится в бюджет в последний день месяца, в котором суммы были выданы работнику.

В этом главное отличие отпускных и больничных от основных зарплатных выплат, что объясняет необходимость обособленного отражения в форме 6-НДФЛ подобных сумм.

Порядок отражения в 6-НДФЛ выплачиваемых вместе с зарплатой и отдельно от нее отпускных

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ, волнует каждого бухгалтера с момента введения этой налоговой отчетности. На практике встречаются такие возможные ситуации:

  • Выдача отпускных происходит отдельно от зарплаты — отпускные должны показываться в форме отдельной строкой. Подобный подход к включению отпускных в 6-НДФЛ объясняется как индивидуальным порядком их начисления, так и отдельным сроком для перечисления налога.
  • Даты выплаты отпускных и зарплаты совпадают — для оформления в 6-НДФЛ отпускных также используют раздел 2 и вписывают их также отдельно. Подобный порядок объясняется крайним сроком, отведенным на перечисление в бюджет НДФЛ с них.

Получается, что единым обстоятельством, обуславливающим обособленное отражение в 6-НДФЛ отпускных в обоих случаях, будет особый срок для уплаты подоходного налога с них. В результате заполнение 6-НДФЛ по отпускным будет иметь следующую последовательность.

Отражение в разделе 1 их размера в составе доходов по стр. 020 и исчисленной суммы НДФЛ в стр. 040 производится в любом случае. В итоговую сумму уплаченного НДФЛ в стр.

 070 начисленный налог при отражении отпускных в 6-НДФЛ попадет только при осуществлении его перечисления в текущем периоде.

При этом нужно помнить, что если день уплаты налога совпадет с выходным или нерабочим праздничным днем, то перевод будет перенесен на ближайший следующий рабочий день. Поэтому срок уплаты может быть перенесен на следующий квартал.

Как учитывать переходящие отпуска и делать их перерасчет?

Не менее острым будет вопрос о том, как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой период. Последовательность действий будет такой:

  1. Полученный доход в форме отпускных, а также начисленный с их суммы налог без учета периода, к которому они относятся, полностью включаются в раздел 1 формы в периоде их фактического начисления.
  2. Перечисление отпускных будет отражено в разделе 2 в зависимости от его даты и срока для уплаты подоходного налога.

Иными словами, решая задачу, как отразить в 6-НДФЛ переходящие отпускные, нужно ориентироваться не на период, за который они выплачиваются, а на дату фактического перечисления и уплаты НДФЛ.

Осуществлять перерасчет отпускных в 6-НДФЛ придется в следующих случаях:

  • Некорректно определена сумма начислений за отпуск — в этом случае необходимо пересчитать отпускные и сдать уточненный отчет с правильными данными.
  • Наступили обстоятельства, требующие провести корректировку сумм в силу закона (например, болезнь в период ежегодного отпуска, отзыв сотрудника из отпуска) — нужно внести в отчетность соответствующие корректные данные именно в периоде перерасчета. Такую позицию отстаивает ФНС в своем письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9248.

Пример заполнения с отпускными 6-НДФЛ

Перед рассмотрением примера отражения отпускных в 6-НДФЛ необходимо остановиться на следующих важных моментах:

  1. Отпускные — это тоже доходы сотрудника, следовательно, они должны в полной сумме вместе с начисленным налогом отражаться в разделе 1 формы 6-НДФЛ.
  2. Для раздела 2 имеет значение дата выплаты, в связи с чем включение сюда отпускных будет зависеть от нее. День выдачи или перечисления соответствующих сумм работнику в данном случае будет и фактическим днем получения дохода.
  3. Очень большое значение имеет последний день, разрешенный для уплаты НДФЛ, его необходимо учитывать при заполнении 6-НДФЛ по отпускным и больничным налоговому агенту. Этот элемент определяет специфику отражения указанных выплат в отчете 6-НДФЛ.

Пример

В качестве исходных данных используются приведенные ниже цифры. За декабрь заработная плата была выдана в конце 2016 года.

Нужно помнить, что все перечисления, осуществляемые до завершения месяца, рассматриваются как авансовые, и налог по ним уплачивается только по завершении окончательного расчета по зарплате. Поэтому пример — как отразить отпускные в 6-НДФЛ — будет выглядеть следующим образом:

В разделе 1:

  • поле 020: 503 700 руб.;
  • поле 030: 18 000 руб.;
  • поле 040: 63 141 руб.;
  • поле 060: 6;
  • поле 070: 43 511 руб. — не войдет сумма НДФЛ с зарплаты за март.

В разделе 2:

  • поле 100: 31.01.2017;

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/primer-otrazheniya-otpusknyh-v-forme-6-ndfl/

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Как отражаются в 6-НДФЛ отпускные, как внести сведения об их выплате в первый и второй раздел формы. В статье даны пояснения по правильному заполнению отчета с отпускными, а также приведены образцы заполнения 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ – вид отчетности по налогу на доходы физических лиц, появившийся с 2016 года.

Он предназначен для подачи данных в Государственную налоговую службу о размере доходов, с которых начислен НДФЛ и размере налоговых отчислений, взятых с этих доходов.

Частично 6 НДФЛ дублирует справку 2-НДФЛ, но в нее включают информацию по всем сотрудникам, которым за отчетный период производились начисления.

Наиболее частые затруднения в заполнении 6-НДФЛ возникают при отражении отпускных. Правила оформления заданы в приказе ФНС России № ММВ -17 от 14.1-.2015. К этому же приказу приложена и типовая форма отчетности.

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов:

  • Обобщенные показатели – раздел для отражения обобщенных сумм дохода по всем налогоплательщикам и сумм подоходного налога, который был удержан налоговым агентом. Исчисление производят по соответствующей ставке налогообложения, накопительным итогом с начала налогового периода.
  • Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц – раздел для указания конкретных дат, в которые физические лица получили доход, в которые налог был удержан и перечислен в ФНС. Здесь же отражены фактические полученные «на руки» суммы, заработанные физическими лицами. В разделе показываются данные за последний квартал.

Заполнение формы требует особой внимательности еще и по причине того, что 6-НДФЛ не предусматривает использование кодов по различным видам доходов, как это возможно в 2-НДФЛ. Так, например, «оплата труда» кодируется как 2000, «отпускные» как 2012. Тем не менее код, который подразумевается, важен для корректного отражения отчетности.

Заполнение 6-НДФЛ с отпускными в 2017 году

Титульный лист.

Его заполнение аналогично всем остальным видам отчетности:

  • Данные о юридическом лице: полное наименование согласно Единому государственному реестру юридических лиц, его ИНН, КПП, ОКТМО.
  • Номер корректировки, если форма вносит изменения в ранее поданную отчетность. Если форма за данный период заполняется впервые, то в этой графе ставим прочерк.
  • В графе «период предоставления» проставляют номер отчетного периода. Они соответствуют каждому временному интервалу в 3, 6, 9 и 12 месяцев и носят коды: 21,31,33 или 34.
  • Ниже проставляем текущий год, в котором производились начисления. Например, при заполнении формы 6-НДФЛ за 2017 необходимо будет проставить 2017 несмотря на то, оформлять документ необходимо в первых числах января.

Первый раздел формы 6-НДФЛ

Условно его можно разделить на 2 части, первая из которых состоит из строк с 010 по 050.

Сюда вносят все суммы обобщенно по всем работникам, которым делались выплаты, и которым начислялся НДФЛ.

Эти суммы вносят накопительно за весь период с начала года, соответственно, они будут увеличиваться:

  • Графа 010 называет ставку подоходного налога. Если речь идет об отпускных и заработной плате, она будет равна 13%.
  • В графу 020 вносят сумму дохода по всем физическим лицам. В этом расчете участвуют: заработная плата, больничный лист сотрудника, больничный лист его ребенка, отпускные выплаты.
  • Момент выплаты неважен. Например, если отчетность за 3 квартал подается до 31 октября, и к моменту подачи уже выдана заработная плата за сентябрь, эту сумму также необходимо включать в отчет.
  • Исключают из отчета все суммы выплат, которые согласно действующему законодательству НДФЛ не облагаются. К ним относятся, например, единовременное пособие на рождение ребенка или пособие ежемесячное по уходу за ребенком.
  • Суммы дохода вносятся «к начислению», т.е. до момента вычета НДФЛ.
  • Отпускные и заработная плата могут быть отражены общей суммой
  • Графа 025 предназначена для указания выплат дивидендов.
  • В графе 030 выносится общая сумма вычтенного налога НДФЛ по всем сотрудникам.
  • К графе 040 относят общий размер вычтенного подоходного налога с учетом льгот на стандартный налоговый вычет на суммы из поля 020
  • В графе 045 проставляют сумму НДФЛ, примененного в отношении дивидендов.
  • Графа 050 относится к иностранным работникам. Здесь учитывают сумму авансовых платежей по таким сотрудникам. Это важно, поскольку они уменьшают общий начисленный НДФЛ.

Вторая часть раздела 1 заполняется только на первой странице и состоит из 4 полей:

  • Графа 060 отражает количество сотрудников, которым делались начисления в отчетном периоде. Разумеется, она может разниться со штатной численностью как меньшую, так и большую сторону.
  • Графа 070 состоит из сумм подоходного налога, удержанного со всех видов доходов.
  • В графу 080 вносят налог начисленный, но не удержанный. Такое может быть, например, если заработная плата рассчитана, но еще не выплачена сотрудникам.
  • Графа 090 отражает возвращенный налог, излишне удержанный с сотрудника.

Второй раздел  формы 6-НДФЛ посвящен датам и временным интервалам выплат и удержаний и состоит из 5 полей:

  • Графа 100 должна указывать на даты фактической выплаты начисленных сумм. Статья 223 Налогового кодекса РФ четко признает, что ими могут быть: последний день месяца, в который начислена заработная плата и или день выдачи сотруднику опускных.
  • В графу 110 вносят день, в который подоходный налог был удержан. В Налоговом кодексе пункты 4 и 7 статья 226 четко прописывают, что это должен быть день выплаты начислений. Расхождение возможно лишь при перерасчете дохода.
  • Графа 120 отражает дату, в которую работодатель платит подоходный налог. Пункты 6 и 9 статьи 226 определяют его так: следующий день после выдачи заработной платы, последний день месяца, в котором выданы отпускные.
  • Графа 130 подводит итог, определяя сумму дохода на ту дату, которая внесена в графу 100
  • В графе 140 проставляется общая сумм НДФЛ на день, упомянутый в графе 110.

Важно: в первом разделе формы 6-НДФЛ во все графы вносят данные общие с начала года. Во втором разделе необходимо отражать только начисления и удержания последних трех месяцев года.

При этом, если доход начислен, но налог НДФЛ в текущем периоде не начислен, его отражают только в 1 разделе, исключая текущий период.

Для чистоты эксперимента пренебрегаем прочими выплатами и месяцами. Предположим, что за все время с начала года начислено работнику за ноябрь 2017 года отпускные и зарплата. Заполним 6-НДФЛ за 2017 год. Отчет нужно будет сдать до 2 апреля 2018 года.

Отпускные в размере 30000 выплачены работнику в ноябре 2017 года. Дата выплаты на руки – 13 ноября. Помимо отпускных, работнику также начислена за декабрь зарплата в размере 20000, ее выплата произведена в декабре 2017 года.

В первом разделе отчета 6-НДФЛ отпускные показываются вместе с зарплатой в поле 020, общая сумма НДФЛ 6500 в строке 040.

Источник: http://buhland.ru/primer-zapolneniya-6-ndfl-s-otpusknymi/

Бухгалтерия
Добавить комментарий