Зачем нужен ндс (понятие)? кто является плательщиком а кто освобожден от ндс.

Содержание
  1. Зачем нужен НДС (понятие)? Кто является плательщиком, а кто освобожден от НДС
  2. Для чего нужен НДС (понятие)
  3. Кто является плательщиком НДС?
  4. Освобождение от НДС
  5. Уплата НДС
  6. Ндс — для чего нужен? понятие и сущность ндс
  7. Понятие добавленного налога
  8. Кто является плательщиком НДС
  9. Освобождение от уплаты
  10. Кто обычно должен платить НДС
  11. Сущность определения
  12. Алгоритм расчёта для чайников
  13. Главные оговорки
  14. Обязанности продавца и покупателя
  15. Проверка субъекта
  16. Когда на ЕНВД
  17. Кто обязан платить НДС
  18. Особенности возмещения
  19. Можно ли избежать
  20. Нюансы освобождения
  21. Если контрагент не выполняет условия
  22. Что такое НДС для чайников
  23. История появления
  24. Кто платит
  25. Пример расчета
  26. Формулы расчета
  27. Расчет суммы с НДС
  28. Формула для расчета суммы без НДС
  29. Виды данного налога
  30. Какие операции предполагают взимание НДС
  31. Процессы, не облагающиеся этим налогом
  32. Способы начисления
  33. Отчетность
  34. Налоговые вычеты
  35. Счет-фактура
  36. Освобождение от уплаты НДС: да здравствует свобода!
  37.  Кто имеет право на освобождение?
  38. Перед тем, как «освобождаться»
  39. Документы на освобождение
  40. Продлеваем или расстаемся с освобождением

Зачем нужен НДС (понятие)? Кто является плательщиком, а кто освобожден от НДС

Зачем нужен НДС (понятие)? Кто является плательщиком а кто освобожден от НДС.

В данной статье разберем, что такое налог на добавленную стоимость (НДС), какова его сущность, для чего он нужен. Кто является плательщиком НДС и в каких случаях организация освобождается от его уплаты.

В Налоговом кодексе РФ есть целая глава, посвященная налогу на добавленную стоимость — глава 21. Данный налог является основным источником формирования бюджета и создает существенную нагрузку для коммерческих организаций.

Расчет НДС зачастую вызывает множество вопросов у бухгалтеров и руководителей предприятий. Конечно, все вопросы в рамках данной статьи мы не разберем, а остановимся для начала на общих вопросах, касающихся этого вида налога.

Что это, для чего, кто платит, кто не платит — вот основные вопросы, которые разобраны ниже.

В ближайшее время будем разбираться с его расчетом, вычетами и проводками.

Для чего нужен НДС (понятие)

Предприятие, продавая свою продукцию, товары, услуги, обязано платить налог на добавленную стоимость.

Причем возникает следующая ситуация:

Каждый раз, когда предприятие совершает продажу, оно взыскивает со своих покупателей НДС для того, чтобы потом уплатить его в бюджет.

Вместе с тем, каждый раз, когда предприятие что-то покупает у своих поставщиков, выступая в роли покупателя, оно также платит НДС своим поставщикам в составе суммы покупки.

При этом налог, который обязано заплатить предприятие с проданных товаров в бюджет, уменьшается на сумму НДС, который предприятие заплатило своим поставщикам, то есть снижается налоговая нагрузка на организацию.

В бухгалтерском учете существует счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». На данном счете открывается отдельный субсчет, называемый «НДС», на котором и будут учитываться все расчеты по налогу на добавленную стоимость.

НДС, который предприятие должно уплатить с продажи, учитывается по дебету счета 90 «Продажи» субсчет 3 (этого вопроса мы частично касались, когда разбирали учет продаж на счете 90 ) в корреспонденции со счетом 68, при этом составляется проводка Д90.3 К68.НДС. Сумма, на которую выполняется данная проводка, подлежит уплате в бюджет.

Налог, который взимается с предприятия при покупке чего-либо, выделяется по дебету сч.

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (этого мы тоже частично касались, когда рассматривали тему учета расчетов с поставщиками ). Выделенный на 19 счет налог подлежит возмещению из бюджета. Накопленный по дебету сч.

19 НДС списывается с кредита в дебет сч. 68, проводка Д68.НДС К19. на бухгалтерском языке данная проводка означает, что НДС принят к вычету .

Получается, что по кредиту сч. 68 собирается весь НДС, начисленный с продаж и предназначенный для уплаты в бюджет. По дебету сч.

68 — взимаемый поставщиками с предприятия.

Как уже выше говорилось, итоговый НДС, который организация уплатит в бюджет, будет равен разности между кредитом и дебетом сч. 68.

Если на сч. 68 получается кредитовое сальдо, то предприятие должно заплатить налог в бюджет, если — дебетовое сальдо, то государство остается должным предприятию.

Кто является плательщиком НДС?

Налогоплательщики перечислены в ст.143 НК РФ:

  • организации (юридические лица);
  • ИП (физические лица);
  • лица, осуществляющие деятельности по перемещению товаров через таможенную границу (импорт, экспорт).

Хочу отметить, что не все предприятия обязаны платить НДС в бюджет. Существуют определенные условия, позволяющие предприятиям не платить налог на добавленную стоимость на законном основании.

Освобождение от НДС

При определенных обстоятельствах организации и ИП могут быть освобождены от уплаты данного вида налога.

Организации освобождены от уплаты НДС в случае, если:

  1. Сумма выручки от продажи без учета налога за последние три месяца не превысила 2 млн руб. (для освобождения организация должна подать письменное уведомление (форма утверждена Минфином РФ) и ряд документов, приведенных в п.6 ст. 145 НК РФ). Освобождение от НДС дается на срок 12 месяцев, затем организация должна подтвердить свое право на освобождение либо отказаться от этого права. Причем по окончании этих 12 месяцев организация должна подтвердить соответствующими документами, что в течении года выручка за каждые три последовательных месяца не превышала 2 млн руб. Если же в какой-то момент сумма выручки превысила указанную сумму, то освобождение от уплаты НДС организация утрачивает.
  2. Осуществляет операции, не подлежащие налогообложению. Перечень этих операций приведен в ст. 149 НК РФ,
  3. Применяются специальные системы налогообложения (упрощенная. патентная. система единого налога на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог).

Если организация соответствует какому-то из трех пунктов и освобождается от уплаты НДС, то она не взимает данный налог с покупателей, а НДС, взимаемый с них поставщиками включает в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Соответственно, в бухгалтерском учете будет отсутствовать счета 90.3 и 19.

Если организация является плательщиком НДС, то она обязана выставлять своим покупателям счета-фактуры и принимать их от поставщиков.

Счет-фактура — это важный документ, предъявляемый продавцом покупателю, на основании которого возможно выделение НДС и направление его к вычету.

Все плательщики налога на добавленную стоимость обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок и книгу продаж.

Формы этих трех документов обновлены, новые формы утверждены Постановлением Правительства РФ №735 от 30 июля 2014 года.

Поставщик обязан предоставить счет-фактуру в течение 5-ти дней с момента отгрузки. Если счета-фактуры нет, то организация не может выделить из суммы НДС и направить его к вычету.

Уплата НДС

Налоговый период для расчета — квартал (ст. 163 НК РФ).

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Образец заполнения декларации за 2 квартал 2014 года можно посмотреть здесь .

Налог платится тремя равными суммами в течении трех последующих месяцев после отчетного квартала.

Например, для первого квартала (с января по март) НДС платится 20 апреля, 20 мая, 20 июня тремя равными суммами, равными 1/3 от общей суммы (ст. 174 НК РФ).

С 2015 года меняются сроки оплаты НДС, подробнее здесь .

Калькулятор для расчета НДС онлайн находится здесь .

Далее продолжим разбираться с этим налогом.

Обратите внимание! О том, что изменилось в отношении НДС в 2015 году, можно прочитать здесь .

Источник: http://ndpr.ru/money6/zachem-nuzhen-nds-ponyatie-kto-yavlyaetsya-platelshhikom-a-kto-osvobozhden-ot-nds/

Ндс — для чего нужен? понятие и сущность ндс

Самый значительный и самый трудный из налогов Русской Федерации – налог на добавленную стоимость. Именно из-за него возникает много вопросов и споров между органами власти в области налогов и непосредственно самими налогоплательщиками.

https://www.youtube.com/watch?v=0-TH_ec5rBs

Некоторые из налогоплательщиков, уплачивая налог на добавленную стоимость, допускают мелкие погрешности, что приводит к большим штрафным санкциям.

В статье разберем понятие НДС, какова его экономическая сущность, для чего нужен НДС, кто является плательщиком НДС, при каких условиях организация имеет право получить освобождение от НДС?

Плательщики НДС сталкиваются с необходимостью правильного начисления и выделения НДС из суммы, расчет можно провести самостоятельно или воспользоваться онлайн калькулятором НДС.

Понятие добавленного налога

Налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС) является государственным косвенным налогом, который устанавливается, как надбавка к цене на товар, работу либо услугу. НДС – это основной генератор бюджета в РФ. Согласно НК РФ гл. 21 « Налог на добавленную стоимость» установлены сроки и порядок взыскания НДС.

НДС – это небольшая доля добавленной стоимости, которая возникает при разнице между затратами на производство того или иного изделия и стоимостью данного товара, работы, услуги, по которой они были реализованы позже покупателю.

Предприятие, приобретая товары, продукцию (работы, услуги­), оплачивает поставщику их стоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

Продавая покупателю товары, продукцию (выполняя работы, оказывая услуги) предприятие начисляет на их стоимость НДС для уплаты его в бюджет, счет покупателю предприятия выставляет с учетом суммы этого налога.

При этом возникает следующая ситуация: сумма налога на добавленную стоимость, предназначенная для уплаты в бюджет, может быть уменьшена на сумму НДС по приобретенным ценностям, уплаченную поставщику. То есть в конечном итоге снижается налоговая нагрузка на предприятие.

Для того, чтобы раскрыть понятие НДС, приведем пример схемы начисления НДС.

Пример

Организация «А» покупает материальные ценности у организации «Б» на 50000 рублей (без учета НДС). Организация «Б» выставляет счет–фактуру, в которой на стоимость покупаемых материалов (50000 руб.) начисляется НДС /18%/ — 9000 рублей.

Общая сумма к уплате по счету будет составлять 59000 руб. Организация «А» оплачивает счет, получает материалы, на основании которых производит комплектующие детали и продает их организации «В». При этом «А» выставляется «В» счет к оплате в сумме: общая стоимость деталей – 100000 руб.

, НДС /18%/ — 18000 руб., Общая сумма 118000 руб.

При этом организация «А» должна будет внести в бюджет разницу между суммой НДС 18000 — 9000= 9000 руб. В данной ситуации организация «А» имеет налоговый кредит на сумму НДС в 9000 руб. и сумму налогового обязательства в 18000 руб., разница оплачивается в бюджет.

О том, как рассчитать НДС и как выделить его из суммы читайте здесь. А в этой статье вы найдете бухгалтерские проводки по НДС с примерами.

Кто является плательщиком НДС

Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели, то есть лица, которые занимаются частным бизнесом и не оформляют свою деятельность, как юридическое лицо;
  • лица, занимающиеся перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза и признаваемые налогоплательщиками НДС согласно таможенному законодательству.

Освобождение от уплаты

Некоторые организации, ИП могут быть освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, для этого они должны подходить под определенные условия.

Освобождение от уплаты НДС допускается при выполнении следующих условий:

  • в том случае, когда сумма выручки за 3 последовательных предыдущих месяца не превышает 2 млн. рублей. Исключением являются плательщики, которые ввозят подакцизные товары в РФ. Для получения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость необходимо подать письменное уведомление в Налоговую Инспекцию, к нему прикрепить выписку бухгалтерского баланса, выписку с книги по продажам, выписку по книге ведения учета доходов и расходов по хозяйственным операциям, предоставление копии журнала выставленных и полученных счетов. Данные документы подаются до 20-го числа того месяца, с которого получается право освобождения от уплаты НДС. Освобождение дается на срок 12 месяцев, после чего организация должна подтвердить свое право не платить налог на добавленную стоимость либо отказаться от этого права,
  • если организация выполняет операции, освобожденные от уплаты НДС, их перечень можно найти в ст. 149 НК РФ,
  • если применяются специальные режимы налогообложения: УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Если организация подходит под одно из этих условий, то она освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость, что является определенным плюсом для организации.

Но существуют не только положительные стороны освобождения от НДС, но и отрицательные.

Если организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость, то она не может выставлять счета с выделенными суммами НДС и производить расчет с этими суммами.

Также она не может направить НДС, взимаемый с них поставщиками, к возмещению из бюджета, сумму данного налога организация включает в стоимость полученных товаров, работ, услуг.

Также стоит отметить, что основным документом, на основании которого организация вправе направить предъявленный поставщиками НДС к возмещению, является счет-фактура.

Только при наличии данного документа организация может воспользоваться своим правом направить сумму налога к вычету.

С недавних пор еще одним документом, на основании которого можно выделять НДС, стал универсальный передаточный документ (УПД), который совместил в себе функции счета-фактуры и первичного передаточного документа (товарной накладной, акта приема-передачи).

Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году — по этой ссылке.

Декларация по НДС в 2016 году.

Источник: http://buhland.ru/nds-dlya-chego-nuzhen-ponyatie-i-sushhnost-nds/

Кто обычно должен платить НДС

Система налогообложения имеет множество ответвлений. Поэтому граждане обязаны вносить различные виды налоговых сборов.

Налог на добавленную стоимость является важным средством системы. Он необходим как для производителя продукции, так и для государства.

Многие люди, сталкиваясь с данной аббревиатурой, не могут определить, кто платит НДС, а также, сколько начисляется налога. Для уяснения этого необходимо рассмотреть некоторые особенности расчета.

Сущность определения

НДС считается сложным налогом, который выплачивается предприятиями с общей системой налогообложения. При этом возможно получение налогового вычета или освобождение от НДС.

Начисление налога производится на стоимость продукции, являющейся разницей между окончательной ценой и величиной трат на материалы при ее изготовлении.

НДС влияет на стоимость, почему производители и должны уделять первостепенное значение налогу.

А для этого на должном уровне необходимо организовать бухгалтерский учет.

Документальное сопровождение важно для:

  • отражения стоимости продукции, которая была реализована;
  • выявления цены приобретаемых материалов;
  • налога на добавочную стоимость, уплаченного покупателями и поставщиками.

После того, как завершается производство товара, продукция поступает на реализацию. Стоимость должна включать издержки, потраченные на производство.

Окончательная цена складывается из нескольких показателей, куда входят:

  • величина рентабельности;
  • акциз;
  • НДС.

Для применения налогового вычета составляется счет-фактура. Он должен храниться в предприятии на протяжении трех лет.

Алгоритм расчёта для чайников

Для того, чтобы определить, какой размер НДС должен быть внесен, важно рассмотреть алгоритм расчета для чайников. Сделать это можно на конкретном примере.

Предприниматель решает продавать куртки в розницу. Он обязательно должен определиться с оптовым поставщиком.

Сумма приобретенного товара составила 100 000 рублей, при этом одна куртка стоит 10 000 рублей. В стоимость изделий автоматически входит НДС, оплаченный поставщиком и покупателем. Переплаченные средства считаются как входящий взнос или вычет.

Для дальнейшей перепродажи необходимо доказать включение в сумму НДС (она составляет не 10 процентов, как думают многие, а 18%). Подтвердить это можно с помощью счета-фактуры или накладной.

Для формирования окончательной цены вычитается НДС из стоимости товара. Полученная сумма потребуется для расчета налога.

Для подсчета индивидуальный предприниматель должен:

  • умножить стоимость товара на 18 (100 000*18);
  • разделить полученное число на 100 (1 800 000/100);
  • получить НДС в размере 18 000.

Для определения суммы с НДС необходимо:

  • стоимость товара умножить на 18 (100 000*18);
  • полученную сумму разделить на 100 (1 800 000/100);
  • сложить полученную величину с исходным значением (100 000+18 000).

Главные оговорки

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС в 2018 году, необходимо знать некоторые особенности налога. Важным моментом является определение субъекта. Нюансы имеются при уплате налогов компаниями, поддерживающими ЕНВД.

Обязанности продавца и покупателя

Не все предприниматели знают, кто платит НДС, покупатель или продавец. Оплата налога производится обоими субъектами в нескольких случаях.

Начисление налога продавцом производится в момент передачи прав собственности на продаваемые изделия. При этом договор предусматривает оплату НДС даже при безвозмездной передаче. Поэтому оплата производится покупателем в обязательном порядке.

В некоторых случаях система налогообложения не предусматривает начисление и уплаты налога. Список операций прописан в Налоговом кодексе РФ в статье 149.

Перечисляемый продавцом налог является разницей между НДС и входным налогом за приобретенные товары или оказанные услуги.

Нередко покупатели задаются вопросом, можно и нужно ли платить НДС при приобретении товара. Перечисление в бюджет налога производится покупателем при выкупе товара у иностранных фирм, не числящихся в налоговых органах России.

Аналогичная система наблюдается в момент, когда производится аренда помещения государственной и муниципальной собственности. В этом случае организации или физические лица являются налоговыми агентами.

Агентский договор предусматривает исчисление НДС и удержание его из дохода с дальнейшим перечислением в бюджет государства. Таким образом фирма является посредником между плательщиком и государством.

Основные элементы НДС

Проверка субъекта

Федеральная налоговая служба может проверять предприятия и юридических лиц на предмет нарушений налогового законодательства. Проверки могут инициироваться на основании 14 главы Налогового кодекса РФ.

Сотрудники инспекции управомочены:

  • получить объяснение по той или иной операции от плательщика или налогового агента;
  • проверить бухгалтерские и отчетные документы;
  • осмотреть помещения;
  • изъять некоторые бумаги.

Проверять деятельность ООО можно в ходе камеральной и выездной проверки. В последнем случае налоговики работают по месту расположения предприятия. Камеральные проверки ведутся в месте территориального нахождения органа налоговой службы.

Контроль осуществляется за последние три года. Выезд налоговиков проводится однократно в год. Максимально длиться она может до трех месяцев. По результатам работы налоговая служба составляет акт. В случае желания предприятия вернуть НДС, налоговики выносят решение о возврате или отказе в нем.

Когда на ЕНВД

Некоторые налогоплательщики платят НДС, даже если УСН, ЕНВД или ЕСХН применяются при расчете налогов. Специальные налоговые режимы не освобождают от внесения добавленной стоимости. Это обусловлено тем, что некоторая деятельность не может применять такие системы налогообложения.

Поэтому предприятия должны вести учет по НДС на покупаемые товары в соответствии с облагаемыми и необлагаемыми операциями, даже если используется упрощёнка. Если игнорировать эти правила, то плательщик не сможет вернуть сумму НДС.

Кто обязан платить НДС

Для оплаты НДС постановка на учет в налоговых органах не требуется. Ведь предприятие или ИП уже зарегистрированы в качестве налогоплательщиков по всем системам. Поэтому фирмы, работающие с НДС, автоматически должны вносить средства в бюджет.

Среди плательщиков налога на добавленную стоимость выделяют:

Юридических лицФирмы, компании
Физических лицИП
Лиц, которые перемещают товары через РоссиюНерезиденты РФ

Исключения составляют компании, которые используют упрощенные и специальные режимы налогообложения.

Особенности возмещения

НДС может быть возмещен предпринимателю в некоторых случаях. Это доступно при внесении вычета большего размера, чем начисленная сумма налога. Обязательства по его уплате не исчезают. Но переплата возвращается предпринимателю по его заявлению.

Сделать это необходимо в течение трех лет после того, как появилось право на возмещение. После заявления налоговая служба проверяет проверку заявки и системы налогообложения компании.

Три года начинают отсчитываться с момента окончания налогового периода, в котором была выявлена переплата. Проверка проводится на протяжении трех месяцев после подачи декларации. Если данные вносятся частями (дополнение, изменение декларации), то трехмесячный срок возобновляется.

При выявлении налоговиками ошибок или несоответствий, предпринимателю передается уведомление с указанием на них. В случае обнаружения серьезных нарушений, составляется акт в течение пяти дней с момента выявления. Он передается лично или посредством почтового отправления.

В случае несогласия предприятия с формулировками, специалисты отвечают ФНС на письмо возражением. Документ передается в двухнедельный срок. Налоговиками в течение 10 дней принимается соответствующее решение.

При перерегистрации фирмы возмещение проводится новым налоговым органом. Предприниматель обращается в ту службу, которая локализуется в месте его проживания.

Если предприятие самостоятельно не может провести возмещение, то возможно оказание консалтинговой услуги специализированными фирмами. Они подготовят документы для налоговой и помогут вернуть излишне выплаченный НДС.

Пример сроков уплаты НДС в 2018 году

Можно ли избежать

Все юридические лица и предприятия, осуществляющие внешнеторговую деятельность, должны платить НДС. Освобождение может быть только в том случае, если доход фирмы в предыдущем квартале составил менее 2 000 000 рублей.

Для получения освобождения необходимо обратиться в налоговую службу с имеющимися на руках документами. Предприниматель должен составить заявление, на основании которого ему на год предоставляются льготы по уплате.

Повторное обращение возможно на тех же основаниях. Однако при получении ежемесячно суммы более той, что оговорена в законе, оплата НДС является обязательной.

Временное освобождение от НДС невозможно при осуществлении операций по экспорту и импорту, а также продаже подакцизных товаров. Перечисляются средства с любых операций, в том числе и с аванса.

Расчеты должны быть произведены внимательно. Если будут допущены ошибки, а налог будет уплачен не полностью, фирма может понести серьезные финансовые потери.

Однако излишне выплаченные средства также могут не вернуться. Ведь наполнение бюджета производится с помощью налогов. Поэтому важно с особой точностью производить начисление.

Нюансы освобождения

Освобождение от уплаты НДС производится на основании 145 статьи Налогового кодекса РФ. Не вносить средства могут предприятия, которые за три месяца получили прибыль менее двух миллионов рублей.

Для использования данного права предпринимателю необходимо иметь в наличии счета-фактуры с пометками о неначислении НДС, вести учетные журналы. Также обязательным является предоставление документов о несоответствии выручки определенной сумме.

https://www.youtube.com/watch?v=aSVrvVLhm48

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

При превышении дохода льгота с предприятия снимается. С первого числа нового месяца выплаты производятся в полном объеме.

Освобождаются от уплаты физические и юридические лица, которые используют:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • патентную систему;
  • ЕНВД.

Освободить от НДС можно только предприятия, которые сами подадут заявление в ФНС. Если они этого не сделают, то возврат средств не предусматривается.

Иногда сделки не требуют начисление НДС. Тогда налог не подлежит выплате. Среди таких оепраций выделяют передачу собственности в счет уставного капитала.

В Налоговом кодексе прописывается список сделок, которые не предусматривают начисление НДС. Важно постоянно просматривать его, так как законодательство стремительно меняется. Поэтому юридические и физические лица, сами не догадываясь, могут нарушать закон.

Если контрагент не выполняет условия

Многие предприятия, выбирая партнеров, предпочитают сотрудничество с плательщикам НДС. Это обусловлено тем, что впоследствии можно использовать удержание налога.

Но иногда контрагенты не выплачивают налог на добавленную стоимость в силу закона или нежелания вносить средства.

Если компания действует и располагается за границей, а НДС не внесен при составлении соглашения, сам налогоплательщик должен внести необходимую сумму.

Эта норма прописана в письме Министерства финансов №03-04-08/156, подготовленном 20 июля 2006 года.

Многие компании не рады такому исходу событий, так как деньги уходят из их бюджета. Но на основании пункта 3 статьи 171 Налогового кодекса РФ возможно получение налогового вычета предприятием.

Статья 171. Налоговые вычеты

Оплата НДС является сложной темой для многих физических и юридических лиц. Поэтому важно иметь в штате грамотного бухгалтера или использовать услуги сторонних специализированных компаний.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kto-platit-nds/

Что такое НДС для чайников

Что такое НДС для чайников

Сегодня каждый из нас совершая какую-либо сделку или покупку, сталкивается с аббревиатурой «НДС».

Но, несмотря на такую популярность этих букв, мало кто понимает и задается вопросом, что они обозначают и откуда берутся. Заглянув в справочник, интересующийся увидит, что НДС – это налог на добавленную стоимость.

Из этих слов простому обывателю мало что будет понятно. Поэтому сегодня разберем данную тему по полочкам.

В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью.

Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта.

В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

https://www.youtube.com/watch?v=Cfi8IrgJi7g

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

История появления

Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки.

Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль.

Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.

В данный момент ставка на НДС в России равняется 18% на большую часть произведенной продукции.

Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары.

Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.

Кто платит

Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель. Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель.

Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС:

  • Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог.
  • Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара. Она складывается из таких факторов, как себестоимость продукта, то есть рассчитывается сумма, потраченная на приобретение материалов для его изготовления без НДС. Размер налога также высчитывается на данном этапе, но уже идет в налоговый кредит.
  • Далее, идет этап формирования конечной стоимости продукта, по которой покупатели будут приобретать его в точках продаж. Из чего будет сформирована окончательная стоимость продукта: себестоимость, доля прибыли от последующей продажи, подсчет акциз и т.п. Ну и куда тут без НДС, его также плюсуют к окончательной цене, но оплачивает его уже покупатель.
  • Когда предприятие продало на определенную сумму товары и получило выручку, начинается подсчет ее размеров за вычетом тех 18% налога, который оплачивает покупатель. Конечная сумма отмечается как налоговое обязательство.

О том, что такое Налог на добавленную стоимость, смотрите в следующем видеоуроке:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Пример расчета

Для большего понимания, что такое НДС разберем следующий пример.

Решили мы заняться продажей курток в розничной точке. На первом этапе нужно будет найти поставщика, который будет поставлять нам эти куртки оптом.

Допустим, что приобрели товара на сумму 100 000 рублей из расчета, что одна единица товара стоит 10 000 рублей, то есть мы приобрели у поставщика 10 курток по 10 000 рублей каждая.

В этом случае в стоимость купленного товара уже будет заложен налог в 18% (его оплачивал поставщик), а при покупке и мы. Сумму, переплаченную за НДС, мы будем рассчитывать как входящий взнос или вычет.

Приобретая, для дальнейшей перепродажи материалы нам нужно будет доказать, что они оплачивались уже с включенным в сумму НДС. В качестве доказательства для налоговой у нас должен быть на руках счет-фактура, чек либо накладная где сказано про уплаченный налог.

Прежде чем сформировать окончательную цену, по которой мы будем продавать товар нужно первым делом вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенной продукции. Из полученной суммы в дальнейшем и будет рассчитываться налог.

Далее, когда продукт готов к продаже, к его стоимости добавляется 18%, которые в итоге будет оплачивать покупатель.

Формулы расчета

К примеру, нам известную сумму обозначим – К. Нужно вычислить сумму НДС 18%. Формула будет выглядеть следующим образом:

НДС = К*18/100

Пример! Возьмем сумму 100 000 руб.

НДС будет равняться:

НДС = 100000*18/100 = 18 000

Расчет суммы с НДС

К примеру, нам известна сумма К. Нужно вычислить Кн – сумму с НДС.

Формула будет выглядеть так:

Кн = К+К*18/100

Или

Кн = К*(1+18/100)=К*1.18

Берем все туже сумму 100 000 рублей и высчитываем сумму с НДС:

Кн = 100 00*1.18=118

Формула для расчета суммы без НДС

Итак, нам известна сумма с НДС – Кн. Нужно рассчитать К – без НДС. Для начала вспоминаем формулу, по которой рассчитывали сумму с НДС и из нее получаем формулу расчета суммы без налога.

Обозначим М=18/100, получаем:

Кн = К+М*К

Или

Кн = К*(1+М)

Следовательно:

К = Кн / (1 + М) = Кн / (1 + 0.18)=Кн/1.18

Конечно, с формулами работать достаточно проблематично. Для упрощения всех расчетов существуют онлайн калькуляторы НДС, с помощью которых можно безошибочно и быстро получить необходимые цифры.

Правила расчета данного налога изложены в данном видеоматериале:

Виды данного налога

В соответствии с налоговым законодательством НДС рассчитывается по трем критериям:

  • Нулевая ставка. Налог не взимается при экспорте товаров, реализации товаров космической сферы, транспортировке газа и нефти, экспорте драгоценных металлов и др. С полным перечнем товаров подходящих под НДС в 0% можно ознакомиться в 164 статье НК РФ.
  • Ставка 10 % применяется при продаже ряда продуктов питания (молоко, овощи, мясо и др). Детских товаров (одежда, кроватки, коляски и др). Также НДС 10% применяется при реализации медицинских препаратов, периодики, научной и образовательной литературы.
  • НДС 18 % самый распространенный налог, которым облагаются все товары и услуги неподходящие под первые две ставки (0% и 10%).

Какие операции предполагают взимание НДС

  1. Ввоз любой продукции в РФ.
  2. Все работы связанные с возведением зданий, где не заключается договор строительного подряда.
  3. Передача услуг и продукции для собственного использования (на территории РФ), расходы на которые не принимаются во внимание при расчете НДС.

Процессы, не облагающиеся этим налогом

  1. Оказание работ органами государственной власти в пределах обязанностей возложенных на них.
  2. Покупка и дальнейшая приватизация муниципальных и государственных предприятий.
  3. Различного рода инвестиции.
  4. Продажа земельных участков.
  5. Предоставление денег организациям некоммерческой основы.

Способы начисления

На сегодняшнее время НДС может быть вычислен двумя вариантами:

  1. Вычитание. Когда налогом облагается вся сумма выручки, а уже из полученной суммы вычитается сумма НДС, которая выплачивалась во время приобретения материалов.
  2. Сложение. Когда налог начисляется по утвержденной ставке от всей налогооблагаемой базы, которая складывается из добавленных стоимостей на каждый вид реализуемой продукции.

Первый способ расчета НДС применяется чаще, ввиду того что вести отдельный учет по каждому виду продукции довольно сложно.

Отчетность

Итак, что такое НДС и кто его оплачивает, разобрались. Теперь поговорим о том, как должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.

Отчетность предоставляется каждый квартал, заполняется по специальной форме. Сроки в которые должны быт поданы документы достаточно жесткие – до 25-го числа следующего месяца.

Если будут задержки, то на компанию могут наложить штрафные санкции. При отправлении декларации по почте нужно принимать во внимание, что датой подачи отчетности будет значиться число, стоящее на штампе в заказном письме.

Например, вы пришли на почту 19 числа и отправили заказное письмо, в налоговую же оно пришло только 28-го. В этом случае штрафов не будет, так как на письме при отправке ставилось 19-е число.

Налоговые вычеты

Налоговыми вычетами называется сумма налоговых платежей, предъявленная к оплате поставщиком и на которую была уменьшена общая сумма налога, планируемая для уплаты в бюджет.

Здесь также есть свои правила, которым следуют предприятия. Они могут принять к вычету сумму НДС, если только выполнены три условия:

  1. Продукция, приобретенная для последующей реализации, облагается НДС.
  2. Предприятие имеет все необходимые первичные документы и по правилам оформленную счет-фактуру.
  3. Полученная продукция прошла бухгалтерский учет.

Если эти три условия были соблюдены, то по окончании налогового периода предприятие может принять к вычету всю сумму платежей (конечно если все проводимые сделки облагались НДС).

Счет-фактура

Это документ, который содержит все необходимые сведения о стоимости товара без учета НДС и итоговой сумме с учетом налога. Счет-фактуру покупателю обязан предоставить поставщик при отгрузке товара, и позднее 5 дней.

Документы должны быть подшиты в специальном журнале учета, а также отмечены в книге продаж.

трудность в оформлении счета-фактуры заключается в том, что этот документ оформляет не сам налогоплательщик, а контрагент, с которым происходит сотрудничество.

Если что-то будет заполнено неверно, то при проверке инспектор может аннулировать все вычеты и доначислить НДС.

Поэтому от контрагента необходимо требовать точного заполнения документов.

Итак, теперь мы понимаем, что такое НДС, откуда он берется, кто его платит и как происходят расчеты. Конечно, эта тема достаточно сложная, и изложить все нюансы и правила в одной статье невозможно. Но с главной задачей, а именно, что такое НДС мы разобрались.

Об особенностях возмещения Налога на добавленную стоимость смотрите в видеоматериале.
Часть 1:

Часть 2:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=5018

Освобождение от уплаты НДС: да здравствует свобода!

Освобождение от уплаты НДС: да здравствует свобода!

Организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения, признаются плательщиками НДС. Обязанность эта не слишком приятная, поэтому если есть возможность получить освобождение от уплаты НДС, то ей стоит воспользоваться.

Однако если бы все могли не платить НДС, то за счет чего же пополнялись бы бюджеты? Поэтому далеко не каждый желающий сможет получить освобождение, а только те организации и ИП, которые отвечают определенным требованиям. Каким же?

 Кто имеет право на освобождение?

Процедура освобождения от НДС регулируется ст.145 НК. Право на него имеют организации и ИП, которые отвечают следующим условиям:

— с момента регистрации прошло хотя бы 3 месяца;

— выручка (без НДС) за 3 предыдущих месяца в совокупности не более 2 млн. руб.;

— отсутствует реализация подакцизных товаров или при одновременной продаже подакцизных и неподакцизных товаров ведется раздельный учет операций по ним.

Обратите внимание: есть ситуации, на которые освобождение не распространяется, в частности:

— импорт товаров в РФ;

— исполнение обязанностей налогового агента (продажа товаров иностранным покупателям, аренда муниципального и государственного имущества).

Минфин настаивает, что расчет выручки за предыдущие 3 месяца учитывает выручку в полном объеме (кроме авансов и выручки по товарам, которые приобретаются налоговыми агентами):

— от реализации как подакцизных, так и неподакцизных товаров;

— от операций, которые не облагаются НДС (ст.149);

— от операций, которые объектами налогообложения по НДС не признаются (п.2 ст.146 НК).

Пример. ИП Кулешов находится на общей системе налогообложения. Выручка без НДС за февраль 2012 года составила 500 000 руб, за март – 400 000 руб., за апрель – 600 000 руб. С 1 мая Кулешов может воспользоваться освобождением от уплаты НДС.

Перед тем, как «освобождаться»

Перед тем, как применять освобождение от уплаты НДС, придется восстановить НДС, который был принят к вычету ранее по оставшимся у организации или ИП материальным запасам, основным средствам, нематериальным активам, приобретенным для облагаемых НДС операций. Это делается в последнем периоде, когда НДС его уплачивается.

НДС по недоамортизированным основным средствам восстанавливается с остаточной стоимости.

НДС, который был уплачен с авансов, полученных от покупателей, можно вернуть, если вы еще плательщик НДС и покупатель согласен:

— расторгнуть договор и в полном объеме возвратить аванс;

— или внести изменения в условия о цене договора, тогда возвращается только авансовый НДС.

После начала действия освобождения уплаченный с аванса НДС уже нельзя принимать к вычету. Если покупатель не согласен изменить договор, то при отгрузке выставляется счет-фактура с НДС.

Документы на освобождение

Не позже 20 числа месяца, начиная с которого организация или ИП рассчитывает  получить освобождение, в налоговую инспекцию предоставляется пакет документов:

— письменное уведомление по форме, утвержденной приказом МНС № БГ-3-03/342 от 04.07.2002 г.

— для организаций – выписка из бухгалтерского баланса;

— выписка из книги продаж;

— для ИП выписка из книги учета доходов и расходов;

— копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Получить освобождение можно с любого месяца года, а не только с начала нового квартала.

Освобождение предоставляется на фиксированный период – 12 последовательных календарных месяцев. С момента освобождения входной НДС необходимо учитывать в стоимости товаров (основных средств, материалов, работ и услуг).

В период 12 месяцев, на который организация или ИП получили освобождение, им не придется:

— начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость;

— выставлять покупателям авансовые счета-фактуры;

— представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС (если отсутствуют операции по импорту и обязанности налогового агента по НДС).

Однако, несмотря на освобождение, некоторые обязанности по НДС у налогоплательщика остаются. Среди них:

— выставление покупателям отгрузочных счетов-фактур, в которых делается пометка «без НДС»;

— ведение книг покупок и продаж, журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

— предоставление декларации по НДС за квартал, в котором имело место:

— выставление счета-фактуры с выделенной суммой налога;

— исполнение обязанности налогового агента по НДС;

— уплата НДС при ввозе товаров из-за границы.

Продлеваем или расстаемся с освобождением

После окончания периода освобождения, если возможность его применения еще остается, нужно принять решение, будете ли вы дальше пользоваться освобождением или нет.

Вне зависимости от принятого решения, не позже 20 числа месяца, следующего за периодом освобождения, в налоговую инспекцию предоставляется тот же пакет документов, который подавался на освобождение.

Дело в том, что инспекция будет проверять, нет ли превышения за каждые 3 месяца пользования освобождением.

Внимание:

Вместе с остальным пакетом документов при продлении освобождения подается заявление о продлении, при отказе – уведомление об отказе.

До истечения периода 12 месяцев, на которые получено освобождение, добровольно отказаться от него нельзя. Даже если вы начнете выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, то принять к вычету входной НДС невозможно.

Однако право на освобождение можно потерять, если:

— выручка за 3 последовательных месяца превысит 2 млн. руб.;

— возникнут операции по реализации подакцизных товаров.

Контроль размера выручки производится и в те месяцы, которые находятся за рамками периода освобождения. Это очень важно. Рассмотрим пример.

ООО «Шанс» подало заявление на освобождение от уплаты НДС с 1 мая 2011 года. Первый период освобождения был предоставлен с 1 мая 2011 года по 30 апреля 2012 года. За февраль 2012 года выручка составила 200 000 руб., за март — 500 000 руб.

, за апрель – 1 000 000 руб. Общая сумма выручки – 1 700 000 руб. за эти 3 месяца, лимит не превышен. С 1 мая 2012 года продлено освобождение от уплаты НДС еще на 12 месяцев. Далее выручка составила за май – 500 000 руб., за июнь – 700 000 руб.

, за июль – 700 000 руб. и т.д. В периоде освобождения с 1 мая по 30 апреля лимит выручки за каждые 3 месяца не превышен. Но есть превышение лимита в периоде, который находится на границе периодов освобождения – с апреля по июнь (2 200 000 руб.).

Поэтому право на освобождение потеряно с июня 2012 года.

Также организациям и ИП, которые в момент освобождения от НДС переходят на специальный налоговый режим (УСН или ЕНВД), будет интересен вывод Президиума ВАС из постановления №13243/08 от 27.10.09 г.

Если на момент наступления срока для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС, организация или ИП не являются плательщиками НДС (перешли на УСН), на них не распространяется обязанность по представлению документов, определенных ст. 145 НК РФ.

Таким образом, применение освобождения от НДС на деле оказывается достаточно трудоемким, поэтому по возможности предпочтение отдается использованию УСН.

Однако освобождение может пригодиться в том случае, когда использование УСН невозможно.

Главное – не забывать вовремя подтверждать свое право и контролировать размер выручки.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-uplatyi-nds-da-zdravstvuet-svoboda/

Бухгалтерия
Добавить комментарий