8(800)350-83-64

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности: таблица

Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской (финансовой) отчетности

После того как все формы бухгалтерской отчетности составлены необходимо проверить правильность их заполнения. Один из способов проверки: взаимоувязка  форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ниже в Таблице приведены основные показатели, которые можно сверить друг с другом.

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Отчета об изменении капитала

№ п\п Показатели формы “Бухгалтерский баланс” Показатели формы “Отчет об изменении капитала
Раздел 3. Капитал и резервы Раздел 1. Движение капитала
1 Строка 1310, графа 4 “Уставный капитал” Строка 3300 “Уставный капитал”
2 Строка 1310, графа 5 “Уставный капитал” Строка 3200 “Уставный капитал”
3 Строка 1310, графа 6 “Уставный капитал” Строка 3100 “Уставный капитал”
4 Строка 1320, графа 4 “Собственные акции выкупленные у акционеров” Строка 3300 “Собственные акции выкупленные у акционеров”
5 Строка 1320, графа 5 “Собственные акции выкупленные у акционеров” Строка 3200 “Собственные акции выкупленные у акционеров”
6 Строка 1320, графа 6 “Собственные акции выкупленные у акционеров” Строка 3100 “Собственные акции выкупленные у акционеров”
7 Строка 1350, графа 4 “Добавочный капитал (без переоценки)” Строка 3300 “Добавочный капитал”
8 Строка 1350, графа 5 “Добавочный капитал (без переоценки)” Строка 3200 “Добавочный капитал”
9 Строка 1350, графа 6 “Добавочный капитал (без переоценки)” Строка 3100 “Добавочный капитал”
10 Строка 1360, графа 4 “Резервный капитал” Строка 3300 “Резервный капитал”
11 Строка 1360, графа 5 “Резервный капитал” Строка 3200 “Резервный капитал”
12 Строка 1360, графа 6 “Резервный капитал” Строка 3100 “Резервный капитал”
13 Строка 1370, графа 4 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Строка 3300 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
14 Строка 1370, графа 5 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Строка 3200 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
15 Строка 1370, графа 6 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Строка 3100 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
16 Строка 1300, графа 4 “Итого капитал” Строка 3300 “Итого”
17 Строка 1300, графа 5 “Итого капитал” Строка 3200 “Итого”
18 Строка 1300, графа 6 “Итого капитал” Строка 3100 “Итого”

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Отчета о движении денежных средств

№ п/п Показатели формы “Бухгалтерский баланс” Показатели формы “Отчет о движении денежных средств”
Раздел 2. Оборотные активы
1 Строка 1250, графа 4 “Денежные средства и денежные эквиваленты” Строка 4500 графа 3 “За отчетный период” “Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода”
2 Строка 1250, графа 5 “Денежные средства и денежные эквиваленты” Строка 4500 графа 4 “За аналогичный период предыдущего года” “Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода”

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах с показателями Отчета об изменениях капитала

№ п/п Показатели формы “Отчет о финансовых результатах” Показатели формы “Отчет об изменении капитала”
1 Строка 2400 графа 4 “Чистая прибыль (убыток) Раздел 1. “Движение капитала” Строка 3311″Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” “Чистая прибыль”

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Пояснения к бухгалтерскому балансу

№ п/п Показатели формы “Бухгалтерский баланс” Показатели формы “Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах”
1 Строка 1110, графа 4 “НМА” Раздел 1.1 “Наличие и движение НМА” Стока 5100 “Всего”  графа “Первоначальная стоимость”минус графа “Накопленная амортизация и убытки от обесценения”
2 Строка 1110, графа 5 “НМА” Раздел 1.1 “Наличие и движение НМА” Строка 5110 “Всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация и убытки от обесценения”
3 Строка 1120, графа 4 “Результаты исследований и разработок” Раздел 1.4 “Наличие и движение результатов НИОКР” строка 5140 “НИОКР всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Часть стоимости списанной на расходы”
4 Строка 1120, графа 5 “Результаты исследований и разработок” Раздел 1.4 “Наличие и движение результатов НИОКР” строка 5150 “НИОКР всего”  графа “Первоначальная стоимость” минус графа ” Часть стоимости списанной на расходы”
5 Строка 1150, графа 4 ” Основные средства” Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5200 “Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) всего”  графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация”
6 Строка 1150, графа 5 “Основные средства” Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5210 “Основные средства всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация”
7 Строка 1160 , графа 4 “Доходные вложения в материальные ценности” Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5220 “Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа ” Накопленная амортизация”
8 Строка 1160 , графа 5 “Доходные вложения в материальные ценности” Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5230 “Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация”
9 Строка 1170 графа 4  “Финансовые вложения” Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5301″ Долгосрочные  итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”
10 Строка 1170 графа 5 “Финансовые вложения” Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5311 “Долгосрочные  итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”
11 Строка 1230 графа 4 “Дебиторская задолженность” Раздел 5.1 “Наличие и движение дебиторской задолженности”  строка 5500 “Дебиторская задолженность итого” графа “Учтенная по условиям договора” минус графа “Величина резерва по сомнительным долгам”
12 Строка 1230 графа 5 “Дебиторская задолженность “ Раздел 5.1 “Наличие и движение дебиторской задолженности” строка 5520 “Дебиторская задолженность итого” графа “Учтенная по условиям договора” минус графа “Величина резерва по сомнительным долгам”
13 Строка 1240 графа 4 “Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)” Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5305 “Краткосрочных итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”
14 Строка 1240 графа 5 “Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)” Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5315  “Краткосрочных итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”
15 Строка 1520  графа 4 “Кредиторская задолженность” Раздел 5.3 “Наличие и движение кредиторской задолженности” строка 5550 “Кредиторская задолженность итого” графа “Остаток на конец периода”
16 Строка 1520 графа 5 “Кредиторская задолженность” Раздел 5.3 “Наличие и движение кредиторской задолженности “строка 5570 “Кредиторская задолженность итого” графа “Остаток на конец периода”

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах с показателями бухгалтерского баланса

№ п\п Показатели формы “Отчет о финансовых результатах” Показатели формы “Бухгалтерский баланс”
1 Строка 2400 “Чистая прибыль (убыток)” графа 3 Строка 1370 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) графа ” На 31 декабря предыдущего года” минус графа “На отчетную дату отчетного периода” *
2 Строка 2450 “Изменение отложенных налоговых активов” графа 3 Строка 1180 “Отложенные налоговые активы” графа “На 31 декабря предыдущего года” минус графа “На отчетную дату отчетного периода”**
3 Строка 2430 “Изменение отложенных налоговых обязательств” графа 3 Строка 1420 “Отложенные налоговые обязательства” графа “На 31 декабря предыдущего года” минус графа “На отчетную дату отчетного периода”

* В  случаях,когда в течении отчетного периода были обороты по счету 84 (за исключением реформации баланса) равенства между показателями не будет.

** Равенство будет соблюдаться если показатели  ОНО и ОНА в балансе отражаются развернуто

Компания Booker72 предлагает услугу  экспресс проверки  правильности заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Источник: http://booker72.ru/stati/vzaimouvyazka-pokazatelej-form-bukhgalterskoj-finansovoj-otchetnosti

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности таблица

Формы бухгалтерской отчетности представлены в форме нескольких документов, каждая из которых предназначена для раскрытия определенной информации.

Но все бухгалтера и финансисты прекрасно знают, что есть формы, которые представляют сведения в сжатом формате, а есть те, кто эту сжатую информацию просто детализируют. Именно поэтому все данные всех форм учета должны коррелировать между собой.

И далее мы расскажем о том, какая взаимосвязь бухгалтерской отчетности существует.

Как взаимосвязан баланс и отчет о движении денежных средств

Прежде, чем представить информацию о том, какая должна быть взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за 2017 год,  отметим: на законодательном уровне нет ни единого положения о такой взаимосвязи. Никто не контролирует данный вопрос.

Но  многолетняя практика показывает, что при наличии такой взаимосвязи и идентичности показателей, риски допущения ошибок в бухгалтерской отчетности равны 0.

И далее представим читателю информацию о том, как некоторые показатели баланса должны соотноситься с показателями отчета о движении денежных средств:

  • В балансе строка 1250 в колонке 5 под названием «Денежные средства» должна в обязательном порядке быть равна сумме, указанной в строке 4450 в третьей колонке отчета ДДС, где отражается остаточная сумма денежных средств;
  • В балансе строка 1250 в колонке 4 должна быть равна уже строчке 4500 по той же третьей колонке отчета о ДДС, но здесь уже будет отражаться сума средств не на начало, а на конец отчетного периода;
  • В балансе строка 1250 в колонке 6 должна быть равна сумме, указанной в строке 4450 в четвертой колонке отчета о ДДС.

Вот такие три ключевых соотношения должны выполняться между балансом и отчетом о ДДС. Если такое правило не работает, то необходимо искать ошибку в составлении.

Баланс и   финансовые результаты ф. № 2: какая связь

Другой формой финансовой и бухгалтерской отчетности является форма 2, где предприятие представляет результаты своей финансовой деятельности за отчетный период.

Именно поэтому форма 2 и форма 1 должны быть взаимосвязаны между собой. Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности представлены в таблице 2017.

Показатели баланса, форма 1 Показатели отчета о финансовых результатах, форма 2
Строчка 1180, где представляется информация об оборотных налоговых активах (ОНА). Сопоставление проводиться по величине, полученной в результате вычитания ОНА по 5 и 4 колонки Строка 2450 в колонке 4, где предоставляется информация об ОНА
Строчка 1180, где представляется информация об оборотных налоговых активах (ОНА). Сопоставление проводиться по величине, полученной в результате вычитания ОНА по 5 и 6колонки Строка 2450 в колонке 5, где предоставляется информация об ОНА
Размер нераспределенной прибыли в балансе в колонке 4 Величина, указанная в строчке 2400 по колонке 4. Здесь представляется информация о чистой прибыли
Размер нераспределенной прибыли в балансе в колонке 5 Величина, указанная в строчке 2400 по колонке 5. Здесь представляется информация о чистой прибыли
Разница между колонкой 4 и колонкой 5 по строке 1420, где представлена величина отложенных налоговых обязательств (ОНО) Данные в строке 2430 (колонка 4)
Разница между колонкой 5 и колонкой 6 по строке 1420, где представлена величина отложенных налоговых обязательств (ОНО) Данные в строке 2430 (колонка 5)

Взаимосвязь баланса и отчета о капитале

Последней формой, с которой баланс должен также быть взаимосвязан, является форма об изменении капитала. Между показателями данной формы также существуют тождества, представленные в таблице.

Показатели баланса, форма 1 Показатели отчета об изменении капитала, ф.3
Размер уставного капитала, представленный в колонке 6, строчка 1310 Показатель размера уставного капитала по строке 3100, представленного в колонке 3
Размер уставного капитала, представленный в колонке 5, строчка 1310 Показатель размера увеличения капитала по строке 3210, представленного в колонке 3
Размер резервного капитала, представленный в колонке 6, строчка 1360 Показатель размера резервного капитала по строке 3100, представленного в колонке 6
Размер резервного капитала, представленный в колонке 5, строчка 1360 Показатель размера увеличения всего капитала по строке 3210, представленного в колонке 6
Размер нераспределенной прибыли, что отражено в строке 1370, колонка 5 Величина, указанная в 7 колонке строки 3200
Размер нераспределенной прибыли, что отражено в строке 1370, колонка 6 Величина, указанная в 7 колонке строки 3100
Величина в 4-й колонке баланса в строке 1370 Величина, указанная в строчке 3300 в колонке 7.
Результат всего собственного капитала, который представлен в балансе в колонке 4 по строке 1300 Колонка 8, которая соответствует строке 3300.

Именно на наличие таких взаимозачетов должен проверять отчетность каждый бухгалтер. Это просто, не требует много времени, но позволяет избежать массы ошибок.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskaya-otchetnost/vzaimouvyazka-pokazatelej/

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

Отчетные формы бухгалтерской (или финансовой отчетности) характеризуются наличием информационных логических связей (взаимоувязок). Логическая связь выступает дополнением в отчетных формах. Наиболее значимые статьи баланса уточняются в сопутствующих формах.

Именно эти контрольные соотношения помогают разобраться в структуре бухгалтерской отчетности и удостовериться в правильности составления документа.

В нашей сегодняшней публикации будет рассмотрена взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности между отдельными формами.

Все организации, которые являются юридическими лицами, обязательно должны составлять и предоставлять бухгалтерскую отчетность. Финансовая отчетность предоставляется на основе данных аналитического и синтетического учета.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на базе единой системы данных об имущественном (финансовом) положении организации. Она включает в себя результаты хозяйственной деятельности, сформированные на основе информационных данных бухгалтерского учета.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть составлена в установленной форме.

Составные части бухгалтерской отчетности

Для того чтобы понять, что такое взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности, необходимо разобраться, из чего она состоит.

Бухгалтерская отчетность состоит:

  • из бухгалтерского баланса (форма № 1);
  • из отчета о прибылях и убытках (форма № 2);
  • из отчета об изменениях капитала (форма № 3);
  • из отчета о движении денежных средств (форма № 4);
  • из приложений к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
  • из пояснительной записки (к формам № 1–2);
  • из аудиторского заключения.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность дает представление об имущественном положении организации за определенный период.

Полнота и достоверность бухгалтерской отчетности определяются правилами составления этого документа, которые соответствуют действующему законодательству РФ.

Как уже упоминалось выше, бухгалтерская отчетность содержит логические и информационные взаимоувязки показателей.

В случае необходимости взаимосвязь показателей бухгалтерской отчетности может помочь в детализации некоторых моментов.

Например, статья «Основные средства» расшифровывается в том же приложении, а статья «Нематериальные активы» детализируется в приложении к балансу (раздел I) по форме № 5.

Для удобства взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности представлена в виде схемы. Рассмотрим связи между показателями бухгалтерской отчетности немного подробнее.

Взаимоувязка № 1

Чистая или нераспределенная прибыль приводится:

  • в разделе III бухгалтерского баланса;
  • в раздел V отчета об изменениях капитала;
  • в форме № 2 отчета о прибылях и убытках (с учетом факторов, повлиявших на финансовый результат).

Взаимоувязка № 2

Конечное сальдо отложенных налоговых активов (обязательств) показано:

  • в отчете о прибылях и убытках;
  • в бухгалтерском балансе (разделы I, IV).

Взаимоувязка № 3

Долгосрочные/краткосрочные финансовые вложения (общей суммой) отражены:

  • в бухгалтерском балансе (разделы I, II);
  • в форме № 5 приложения к балансу (раздел «Финансовые вложения»).

Взаимоувязка № 4

На начало и на конец отчетного периода показывается дебиторская задолженность по отдельным видам:

  • в бухгалтерском балансе (раздел II);
  • в форме № 5 приложения к балансу (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»).

Взаимоувязка № 5

На начало и на конец отчетного периода кредиторская задолженность по ее отдельным элементам приводится:

  • в бухгалтерском балансе (раздел V);
  • расшифровка дается в форме № 5 (раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность»).

Взаимоувязка № 6

Капитал и резервы по их видам за отчетный период отражены:

  • в отчете об изменениях капитала (раздел I);
  • в бухгалтерском балансе (раздел III);
  • форма № 3 в отчете об изменениях капитала (раскрывает факторы, влияющие на понижение/ повышение размера собственного капитала организации).

Взаимоувязка № 7

На начало и на конец отчетного периода общая сумма резервного капитала выводится:

  • в бухгалтерском балансе (раздел III);
  • в отчете об изменениях капитала (раздел «Резервы») — подробная расшифровка финансовых резервов.

Взаимоувязка № 8

На начало и на конец отчетного периода общая сумма доходных вложений в материальные ценности отражена:

  • в бухгалтерском балансе (раздел I);
  • в приложении к балансу форма № 5 (раздел «Доходные вложения в материальные ценности»);
  • расшифровка дается в амортизации доходных вложений в материальные ценности.

Нужно отметить, что существуют не только информационные логические взаимоувязки между показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности, но и другие, носящие частный характер, связи.

Знание содержания (и взаимосвязи) показателей отчетности позволяет осуществить переход к углубленному финансовому анализу.

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб.

979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер).

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://tbis.ru/buhgalteriya/vzaimouvyazka-pokazatelej-buhgalterskoj-otchetnosti

Приложение 1-нов

Приложение1

Взаимоувязкапоказателей годовой бухгалтерскойотчетности1

Таблица 1

Взаимоувязкапоказателей отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса

№ п/п Отчет о прибылях и убытках Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы2 (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Изменение отложенных налоговых активов (2450) За отчетный год (4) Отложенные налоговые активы (1180) На 31 декабря отчетного года (4-5)1)
2. Изменение отложенных налоговых активов (2450) За предыдущий год (5) Отложенные налоговые активы (1180) На 31 декабря предыдущего года (5-6)1)
3. Изменение отложенных налоговых обязательств (2430) За отчетный год (4) Отложенные налоговые обязательства (1420) На 31 декабря отчетного года (4-5)1)
4. Изменение отложенных налоговых обязательств (2430) За предыдущий год (5) Отложенные налоговые обязательства (1420) На 31 декабря предыдущего года (5-6)1)

1)Расхождение со стр. 2450 (2430) возможно засчет списания отложенных налоговыхактивов (обязательств), связанных свыбывшими объектами их учета.

Таблица2

Взаимоувязкапоказателей отчета об измененияхкапитала

ибухгалтерского баланса

№ п/п Отчет об изменениях капитала Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) Уставный капитал (3) Уставный капитал (1310) На 31 декабря отчетного года (4)
2. Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) Уставный капитал (3) Уставный капитал (1310) На 31 декабря предыдущего года (5)
3. Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) Уставный капитал (3) Уставный капитал (1310) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
4. Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) Добавочный капитал (5) Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) На 31 декабря отчетного года (4)

Продолжение табл.2

№ п/п Отчет об изменениях капитала Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
5. Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) Добавочный капитал (5) Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) На 31 декабря предыдущего года (5)
6. Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) Добавочный капитал (5) Добавочный капитал с учетом переоценки (1350+1340) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)
7. Величина капитала на 31 декабря отчетного года (3300) Резервный капитал (6) Резервный капитал (1360) На 31 декабря отчетного года (4)
8. Величина капитала на 31 декабря предыдущего года (3200) Резервный капитал (6) Резервный капитал (1360) На 31 декабря предшествующего года (5)
9. Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (3100) Резервный капитал (6) Резервный капитал (1360) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)

Таблица3

Взаимоувязкапоказателей отчета о движении денежныхсредств

и бухгалтерскогобаланса

№ п/п Отчет о движении денежных средств Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года (4500) За отчетный год (4) Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) На 31 декабря отчетного года (4)1)
2. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного года (4500) За предыдущий год (5) Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) На 31 декабря предыдущего года (5)1)
3. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года (4450) За предыдущий год (5) Денежные средства и денежные эквиваленты (1250) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)1)

1)Расхождение с отчетом о движении денежныхсредств возможно за счет наличия сумм,учтенных по дебету счета бухгалтерскогоучета 50 «Касса» субсчет «Денежныедокументы».

Таблица 4

Взаимоувязкапоказателей пояснений к бухгалтерскомубалансу и отчету о прибылях и убыткахи бухгалтерского баланса

№ п/п Пояснения к бухгалтерскому балансу Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименованиеграфы (ее номер)
1. Нематериальные активы на конец года – всего (5100) За отчетный год (13-14)1) Нематериальные активы (1110) На 31 декабря отчетного года (4)
2. Нематериальные активы на конец года – всего (5110) За предыдущий год (13-14)1) Нематериальные активы (1110) На 31 декабря предыдущего года (5)
3. Нематериальные активы на начало года – всего (5110) За предыдущий год (4-5)1) Нематериальные активы (1110) На 31 декабрягода, предшествующего предыдущему (6)
4. Финансовые вложения на конец года – итого (5300) За отчетный год (11-12) Финансовые вложения (1170+1240) На 31 декабря отчетного года (4)
5. Финансовые вложения на конец периода – итого (5310) За предыдущий год (11-12) Финансовые вложения (1170+1240) На 31 декабря предыдущего года (5)
6. Финансовые вложения на начало года – итого (5310) За предыдущий период (4-5) Финансовые вложения (1170+1240) На 31 декабрягода, предшествующего предыдущему (6)
7. Запасы на конец года – всего (5400) За отчетный год (7)2) Запасы (1210) На 31 декабряотчетного года (4)
8. Запасы на конец года – всего (5420) За предыдущий год (7)2) Запасы (1210) На 31 декабря предыдущего года (5)
9. Запасы на начало года – всего (5420) За предыдущий год (4)2) Запасы (1210) На 31 декабрягода, предшествующего предыдущему (6)
10. Дебиторская задолженность на конец года –итого (5500) За отчетный год (12-13) Дебиторская задолженность (1230) На 31 декабряотчетного года (4)
11. Дебиторская задолженность на конец года – итого (5520) За предыдущий год (12-13) Дебиторская задолженность (1230) На 31 декабря предыдущего года (5)
12. Дебиторская задолженность на начало года – итого (5520) За предыдущий год (4-5) Дебиторская задолженность (1230) На 31 декабрягода, предшествующего предыдущему (6)
13. Долгосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5551) За отчетный год (10) Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) На 31 декабряотчетного года (4)

Продолжение табл.4

№ п/п Пояснения к бухгалтерскому балансу Бухгалтерский баланс
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименованиеграфы (ее номер)
14. Долгосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5571) За предыдущий год (10) Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) На 31 декабря предыдущего года (5)
15. Долгосрочная кредиторская задолженность на начало года – всего (5571) За предыдущий год (4) Долгосрочные заемные средства и отложенные налоговые обязательства (1410+1420) На 31 декабрягода, предшествующего предыдущему (6)
16. Краткосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5560) За отчетный год (10) Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) На 31 декабряотчетного года (4)
17. Краткосрочная кредиторская задолженность на конец года – всего (5580) За предыдущий год (10) Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) На 31 декабря предыдущего года (5)
18. Краткосрочная кредиторская задолженность на начало года – всего (5580) За предыдущий год (4) Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность (1510+1520) На 31 декабря года, предшествующего предыдущему (6)

1)При наличии в разделе 1.5 пояснений кбухгалтерскому балансу и отчету оприбылях и убытках незаконченныхопераций по приобретению нематериальныхактивов их сумму следует прибавить квеличине нематериальных активов.

2)При формировании резерва под снижениестоимости материальных ценностейвеличину запасов следует уменьшить насумму данного резерва.

Таблица5

Взаимоувязкапоказателей отчета о прибылях и убытках

и отчета обизменениях капитала

№ п/п Отчет о прибылях и убытках Отчет об изменениях капитала
Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер) Наименование показателя (код строки) Наименование графы (ее номер)
1. Чистая прибыль (убыток) (2400) За отчетный год (4) За отчетный годчистая прибыль (3311)убыток (3321) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (7)
2. Чистая прибыль (убыток) (2400) За предыдущий год (5) За предыдущий год чистая прибыль (3211)убыток (3321) Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (7)

1 Даны основные взаимоувязки показателей годовой бухгалтерской отчетности, приведенной в Приложении 3 к настоящему пособию.

2 В скобках здесь и далее указаны номера граф в соответствии с графами отчетности, приведенной в Приложении 3 к настоящему пособию.

Источник: https://StudFiles.net/preview/2802127/

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

Рассмотрим особенности взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности.

Есть ряд ключевых показателей бухгалтерской отчетности, значения которых должны соответствовать друг другу. То есть – равны. И только в этом случае можно говорить, что произошла взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности.

Если рассуждать по аналогии с налоговой отчетностью, к сожалению, контрольные соотношения бухгалтерской отчетности, которые необходимо соблюдать, не приведены ни в одном нормативном документе. Их выработала бухгалтерская практика.

Заметим, что состав бухгалтерской отчетности последние годы не менялся. Он по-прежнему утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н. А это значит, что контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности за 2017 год не отличаются от прошлых отчетных периодов.

Постоянная проверка взаимоувязки показателей форм бухгалтерской отчетности поможет оперативно находить и исправлять все ошибки и недочеты. При этом каждая организация сама решает, как мониторить коррелирующие показатели (строки) отчетности.

После того как все формы бухгалтерской отчетности составлены необходимо проверить правильность их заполнения. Один из способов проверки: взаимоувязка  форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. 

Ниже в Таблице приведены основные показатели, которые можно сверить друг с другом.

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Отчета об изменении капитала

№ п

\п

Показатели формы “Бухгалтерский баланс”

Показатели формы “Отчет об изменении капитала

Раздел 3. Капитал и резервы

Раздел 1. Движение капитала

1

Строка 1310, графа 4 “Уставный капитал”

Строка 3300 “Уставный капитал”

2

Строка 1310, графа 5 “Уставный капитал”

Строка 3200 “Уставный капитал”

3

Строка 1310, графа 6 “Уставный капитал”

Строка 3100 “Уставный капитал”

4

Строка 1320, графа 4 “Собственные акции выкупленные у акционеров”

Строка 3300 “Собственные акции выкупленные у акционеров”

5

Строка 1320, графа 5 “Собственные акции выкупленные у акционеров”

Строка 3200 “Собственные акции выкупленные у акционеров”

6

Строка 1320, графа 6 “Собственные акции выкупленные у акционеров”

Строка 3100 “Собственные акции выкупленные у акционеров”

7

Строка 1350, графа 4 “Добавочный капитал (без переоценки)”

Строка 3300 “Добавочный капитал”

8

Строка 1350, графа 5 “Добавочный капитал (без переоценки)”

Строка 3200 “Добавочный капитал”

9

Строка 1350, графа 6 “Добавочный капитал (без переоценки)”

Строка 3100 “Добавочный капитал”

10

Строка 1360, графа 4 “Резервный капитал”

Строка 3300 “Резервный капитал”

11

Строка 1360, графа 5 “Резервный капитал”

Строка 3200 “Резервный капитал”

12

Строка 1360, графа 6 “Резервный капитал”

Строка 3100 “Резервный капитал”

13

Строка 1370, графа 4 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Строка 3300 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

14

Строка 1370, графа 5 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Строка 3200 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

15

Строка 1370, графа 6 “Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Строка 3100 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

16

Строка 1300, графа 4 “Итого капитал”

Строка 3300 “Итого”

17

Строка 1300, графа 5 “Итого капитал”

Строка 3200 “Итого”

18

Строка 1300, графа 6 “Итого капитал”

Строка 3100 “Итого”

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Отчета о движении денежных средств

№ п/п

Показатели формы “Бухгалтерский баланс”

Показатели формы “Отчет о движении денежных средств”

Раздел 2. Оборотные активы

1

Строка 1250, графа 4 “Денежные средства и денежные эквиваленты”

Строка 4500 графа 3 “За отчетный период” “Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода”

2

Строка 1250, графа 5 “Денежные средства и денежные эквиваленты”

Строка 4500 графа 4 “За аналогичный период предыдущего года” “Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода”

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах с показателями Отчета об изменениях капитала

№ п/п

Показатели формы “Отчет о финансовых результатах”

Показатели формы “Отчет об изменении капитала”

1

Строка 2400 графа 4 “Чистая прибыль (убыток)

Раздел 1. “Движение капитала” Строка 3311″Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” “Чистая прибыль”

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Пояснения к бухгалтерскому балансу

№ п/п

Показатели формы “Бухгалтерский баланс”

Показатели формы “Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах”

1

Строка 1110, графа 4 “НМА”

Раздел 1.1 “Наличие и движение НМА” Стока 5100 “Всего”  графа “Первоначальная стоимость”минус графа “Накопленная амортизация и убытки от обесценения”

2

Строка 1110, графа 5 “НМА”

Раздел 1.1 “Наличие и движение НМА” Строка 5110 “Всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация и убытки от обесценения”

3

Строка 1120, графа 4 “Результаты исследований и разработок”

Раздел 1.4 “Наличие и движение результатов НИОКР” строка 5140 “НИОКР всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Часть стоимости списанной на расходы”

4

Строка 1120, графа 5 “Результаты исследований и разработок”

Раздел 1.4 “Наличие и движение результатов НИОКР” строка 5150 “НИОКР всего”  графа “Первоначальная стоимость” минус графа ” Часть стоимости списанной на расходы”

5

Строка 1150, графа 4 ” Основные средства”

Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5200 “Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) всего”  графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация”

6

Строка 1150, графа 5 “Основные средства”

Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5210 “Основные средства всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация”

7

Строка 1160 , графа 4 “Доходные вложения в материальные ценности”

Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5220 “Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа ” Накопленная амортизация”

8

Строка 1160 , графа 5 “Доходные вложения в материальные ценности”

Раздел 1.2 “Наличие и движение Основных средств” строка 5230 “Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности всего” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная амортизация”

9

Строка 1170 графа 4  “Финансовые вложения”

Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5301″ Долгосрочные  итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”

10

Строка 1170 графа 5 “Финансовые вложения”

Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5311 “Долгосрочные  итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”

11

Строка 1230 графа 4 “Дебиторская задолженность”

Раздел 5.1 “Наличие и движение дебиторской задолженности”  строка 5500 “Дебиторская задолженность итого” графа “Учтенная по условиям договора” минус графа “Величина резерва по сомнительным долгам”

12

Строка 1230 графа 5 “Дебиторская задолженность “

Раздел 5.1 “Наличие и движение дебиторской задолженности” строка 5520 “Дебиторская задолженность итого” графа “Учтенная по условиям договора” минус графа “Величина резерва по сомнительным долгам”

13

Строка 1240 графа 4 “Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)”

Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5305 “Краткосрочных итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”

14

Строка 1240 графа 5 “Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)”

Раздел 3.1 “Наличие и движение финансовых вложений” строка 5315  “Краткосрочных итого” графа “Первоначальная стоимость” минус графа “Накопленная корректировка”

15

Строка 1520  графа 4 “Кредиторская задолженность”

Раздел 5.3 “Наличие и движение кредиторской задолженности” строка 5550 “Кредиторская задолженность итого” графа “Остаток на конец периода”

16

Строка 1520 графа 5 “Кредиторская задолженность”

Раздел 5.3 “Наличие и движение кредиторской задолженности “строка 5570 “Кредиторская задолженность итого” графа “Остаток на конец периода”

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах с показателями бухгалтерского баланса

№ п\п

Показатели формы “Отчет о финансовых результатах”

Показатели формы “Бухгалтерский баланс”

1

Строка 2400 “Чистая прибыль (убыток)” графа 3

Строка 1370 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) графа ” На 31 декабря предыдущего года” минус графа “На отчетную дату отчетного периода” *

2

Строка 2450 “Изменение отложенных налоговых активов” графа 3

Строка 1180 “Отложенные налоговые активы” графа “На 31 декабря предыдущего года” минус графа “На отчетную дату отчетного периода”**

3

Строка 2430 “Изменение отложенных налоговых обязательств” графа 3

Строка 1420 “Отложенные налоговые обязательства” графа “На 31 декабря предыдущего года” минус графа “На отчетную дату отчетного периода”

* В  случаях,когда в течении отчетного периода были обороты по счету 84 (за исключением реформации баланса) равенства между показателями не будет.

** Равенство будет соблюдаться если показатели  ОНО и ОНА в балансе отражаются развернуто

Источник: http://www.praktik-rw.ru/otchetnost/367-vzaimouvyazka-pokazatelej-bukhgalterskoj-otchetnosti

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.