8(800)350-83-64

Входящий и исходящий ндс: пример расчета учет документы

Входящий и исходящий НДС: суть понятий и расчет суммы налога

Входящий и исходящий НДС: пример расчета учет документы

НДС – это тот налог, который образует треть всех поступлений, входящих в госбюджет. Его уплачивают все предприниматели, за исключением некоторых групп, прописанных в НК РФ. При этом очень важно, проводя учет сумм НДС, понимать разницу между понятиями входящий НДС и исходящий НДС.

Суть понятий

Входящий НДС, который также называют входным, образуется у тех, кто что-то покупает.

То есть вы, являясь плательщиком НДС, приобретая товар и получая на него счета-фактуры, оплачиваете входной НДС, который затем при расчете с госбюджетом можно предъявить к вычету от налога исходящего.

Входящий НДС образуется на входе товара в организацию в момент получения на товар счета-фактуры и его оплаты. Оплату входящего НДС осуществляете вы, как покупатель и налогоплательщик, а предъявляют вам его продавцы и реализаторы товаров или предоставляемых услуг и работ.

Исходящий НДС вы, как налогоплательщик, предъявляете своим клиентам, предоставляя им товары, услуги или выполнение работ. Продавая объект налогообложения по НДС, на который плательщик и начисляет сумму налога, вы выдаете счет-фактуру, в котором и указан исходящий НДС.

Исходящий НДС обязательно оплачивается налогоплательщиком за определенный налоговый период. Из него может подлежать вычету сумма входящего НДС, таким образом уменьшая сумму налога, оплачиваемого в бюджет налогоплательщиком.

Если вдруг вам предоставляют аванс по авансовому счете-фактуре на предстоящую отгрузку товара, то сумма НДС оплачивается с него, а затем подлежит к отчислению после получения всей суммы по окончательному счету-фактуре.

Вычет входного НДС

Входной НДС оплачивается реализатором в момент получения товара от, например, оптовой организации. Таким образом, налогоплательщик уже оплатил сумму НДС.

Затем, продавая свой товар, налогоплательщик обязан предъявить покупателям сумму входного НДС и оплатить ее в бюджет, это уже вторая оплата НДС.

Так вот, чтобы избежать двойного налогообложения налогоплательщика, существует процедура вычета входного НДС от суммы НДС исходящего.

Вычет НДС осуществляется на основании счетов-фактур, полученных объектом налогообложения от поставщика, так как никаким другим образом подтвердить уже осуществленную оплату НДС нельзя.

Сумма НДС, которая подлежит к вычету, – это та сумма, которая образовалась от уплаты входного НДС по всем счетам-фактурам за налоговый период.

Если вы, как предприниматель, покупаете импортные товары за рубежом, то уплаченные в процессе прохождения товаром таможенного контроля суммы НДС можете предъявить к вычету как затраты на приобретение товара. В таком случае вам потребуются подтверждающие уплату налога документы от таможни.

Счета-фактуры, которые предъявляются к оплате, могут быть как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Все счета, подтверждающие проведенные организацией операции, обязательно отмечаются в регистраторах – книгах продаж и покупок, журналах расходов и т.д.

Для того чтобы входящий НДС был учтен налоговой службой, он обязательно должен быть отображен в декларации по НДС,  в противном случае на уменьшение суммы исходящего НДС надеяться не стоит.

Входной НДС не может подлежать к вычету в случае, если приобретенный товар используется в процессах, которые не подлежат уплате НДС, или будет использоваться на зарубежной территории, либо если покупатель плательщиком НДС не является согласно законодательству.

Расчет суммы НДС к оплате в госбюджет

Входящий и исходящий НДС, взаимодействуя в расчетах, определяют сумму, которую налогоплательщик оплачивает в госбюджет.

Для этого от суммы исходящего НДС отнимается сумма входящего НДС, а разница их – это и есть та самая сумма, которую обязан оплатить налогоплательщик.

Пример. Я реализатор джинсовой одежды. Покупаю ее оптом у поставщика и продаю в розницу потребителю.

За налоговый период я приобрела товар на сумму 100 000 рублей, при отгрузке оплатив НДС по ставке 18% в сумме 18 000 рублей, – это и есть мой входной НДС.

Реализовав товар на сумму 180 000 рублей за этот же налоговый период, я обязана уплатить в госбюджет сумму исходящего НДС (который я предъявила в стоимости товара конечному потребителю) 32 400 рублей. Таким образом, моя сумма к уплате в бюджет:

32 400 — 18 000=14 400

Это и будет конкретно мой налог на добавленную мною же стоимость товара.

Но только в случае, если я не потеряю счет-фактуру на поставку товара от оптового поставщика. Если же я не смогу ее предъявить налоговому органу, то за этот налоговый период моя сумма к оплате будет 50 400 рублей.

Если бы я забирала свой товар с таможни, то сумма НДС 18 000 была бы оплачена еще в тот момент, но она бы подлежала к вычету в том случае, если таможенные органы предоставили документ, подтверждающий оплату суммы НДС. И тогда именно его я должна предоставить налоговикам.

Итак, входящий и исходящий НДС — это очень важные понятия в функционировании объекта налогообложения. Правильный их расчет позволяет точно определить сумму, которую по НДС следует предоставить в бюджет.

Эта сумма уменьшится на размер входного НДС только в том случае, если налогоплательщик подтвердит, что он ее заплатил, с помощью специальных документов.

Входящий НДС отображается для вычета в декларации по НДС за налоговый период.

Смотрите также видео про НДС в целом:

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/vhodyashhiy-nds.html

Что такое входящий и исходящий НДС

НДС относится к числу косвенных налогов. Это означает, что его перечисляет в государственную казну продавец, хотя фактически эту сумму платит покупатель.

У поставщика возникает необходимость начислить НДС в трех ситуациях:

  • когда он реализует покупателям товары, работы или услуги;
  • если ему поступают авансовые платежи от заказчиков;
  • если стоимость ранее проданной продукции изменилась.

По факту совершенной реализации выписываются особые документы – счета-фактуры. Это основная бумага, подтверждающая расчет налога на добавленную стоимость.

Они всегда готовятся в двух экземплярах: один забирает клиент, второй остается у поставщика.

В фактуре может быть прописана одна из трех налоговых ставок: 0%, 10% или 18%.

Перечисление НДС – обязанность всех плательщиков налога, к числу которых относятся производственные, торговые и строительные фирмы, работающие на общей системе налогообложения.

Они должны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, перечислить сумму начисленного налога в государственную казну.

Однако прежде чем сделать это, они могут уменьшить ее на размер входного налога.

Входящий НДС – это налог, предъявляемый продавцами товаров, который оплачивает конкретная компания, выступая в роли покупателя или заказчика. Любая организация не только реализует результаты своей деятельности, она закупает сырье, материалы, услуги для ее осуществления.

Если не вычитать входной НДС из суммы бюджетных обязательств, получится двойное налогообложение.

Величина налога, подлежащего к вычету, рассчитывается как сумма НДС, выделенная во всех входных счетах-фактурах.

Попробуйте наш калькулятор для подсчета НДС с прописью

Когда можно вычесть входящий НДС?

Компания имеет право вычесть входящий налог, если выполняются четыре важных требования законодательства:

  1. Продукция приобретается для участия в операциях, облагаемых косвенным налогом.

  2. Все купленные товары и услуги приняты к учету.

  3. У фирмы имеется вся необходимая подтверждающая документация (счета-фактуры, акты и т.д.).

  4. Со дня совершения операций прошло не менее трех лет.

Налог, уплаченный при приобретении товаров за границей, выполнении функций налогового агента, вычитается только при наличии у покупателя документа, фактически подтверждающего его перечисление в бюджет.

Законодатель выделяет две ситуации, когда компания не может принять к вычету входной косвенный налог:

  1. Если она не является плательщиком НДС.

  2. Если товары, облагаемые налогом, были приобретены для участия в операциях, освобожденных от НДС или совершаемых за границей.

Важно сохранять всю первичную документацию по входному НДС, потому что ее отсутствие лишает компанию права произвести его вычет.

Как рассчитывается сумма налога?

Чтобы определить величину налога к перечислению в государственную казну, необходимо воспользоваться формулой:

Размер налога = ИН – ВН, где

  • ИН – исходящий косвенный налог;
  • ВН – входной НДС, в том числе и платежи, по факту перечисленные в бюджет при покупке импортных товаров.

Понять алгоритм расчета поможет несложный пример.

ООО «Стройторг» во втором квартале 2016 года закупило импортный станок, стоимость которого составила 100 000 рублей. При завозе товара на таможенную территорию России оно заплатило косвенный налог 18% = 18 000 рублей, а через неделю получило подтверждение об этом со стороны «своей» ИФНС.

В ходе отчетного периода было закуплено сырья и материалов общей стоимостью 200 000 рублей (НДС 36 000), реализовано продукции на 500 000 рублей (НДС 90 000 рублей). Еще 50 000 рублей было получено от заказчиков в качестве аванса, налог с них составил 9 000 рублей.

Как найти величину бюджетного платежа по итогам третьего квартала?

Воспользуемся несложным алгоритмом действий.

  1. Определим величину исходящего налога: 90 000 + 9 000 = 99 000 рублей.

  2. Определим размер исходящего НДС: 18 000 + 36 00 = 54 000 рублей.

  3. Рассчитаем окончательную сумму бюджетного перечисления: 99 000 – 54 000 = 45 000 рублей.

Эту сумму компания обязана заплатить до 25 октября 2016 года.

При расчете налога важно подтвердить документально все суммы входного НДС. Если у компании отсутствуют счета-фактуры или их оформление не соответствует действующим правилам, принимать НДС к вычету нельзя.

Обнаружив отсутствие «первички», налоговая инспекция может применить к организации различные санкции, включая пени и штрафы.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/vhodyashhiy-i-ishodyashhiy-nds.html

Как рассчитывать исходящий ндс

Как рассчитывать исходящий ндс

Существует несколько разновидностей НДС — входящий и исходящий. Стоит рассмотреть их по отдельности. Что такое НДС Совершая покупку, покупатель, помимо себестоимости товара, оплачивает и расходы производителя на его производство.

При составлении стоимости товаров и услуг учитывается множество факторов: издержки производства, стоимость сырья, прибыль предпринимателя и так далее. При расчете стоимости учитывается и НДС.

Налог на добавочную стоимость (НДС) — тот налог, который возникает в процессе производства товаров, услуг, работ. Данный налог высчитывается с учетом себестоимости изделий и выгоды, которую компания получает от их продажи.

НДС всегда включается в стоимость товара, именно поэтому его оплачивают покупатели.

Для расчёта будет достаточно обычного калькулятора. 2) Как рассчитать НДС от суммы? Если ранее мы вели подсчет объема налога как дополнение к определенной цене, то сейчас разберем, как рассчитать НДС от суммы товара или услуги.

Такие расчёты могу потребоваться при предоплате за продукцию.

Формула: Пример с 10%: Частному предпринимателю зачислили аванс от будущей сделки с налоговой ставкой в 10%. Величина суммы аванса – 20 000 рублей с учетом сбора в бюджет.

Внимание

Для проведения вычислений определимся с расчетной ставкой – 10/110. Тогда величина составит приблизительно 1818 рублей (20 000*10/110).

Пример с 18%: Строительная фирма получила предоплату за выполнение работ с налоговой ставкой в 18%. Величина оплаты – 40 000. Чтобы правильно рассчитать, определяемся со ставкой – 18/118.

Таким образом, объем выплаты будет составлять приблизительно 6102 рубля.

Входящий и исходящий ндс

Важно

Например, путь к потребителю выглядит так: Производитель — Оптовый поставщик — Магазин — Покупатель.

Каждый из участников этой цепи, кроме конечного потребителя, продает товар следующему по определенной цене, в составе которой есть НДС.

При этом два промежуточных звена имеют право вычесть входной налог. Поясним на примере. Оптовик приобрел у Производителя товар стоимостью 1000 рублей за штуку, в том числе НДС 152 рубля.


Это входной налог для Оптовика. Его наценка с учетом налога составила 500 рублей. Таким образом, в Магазин товар поступит по цене 1500 рублей, в том числе и НДС 228 рублей.

Это исходящий налог Оптовика. Благодаря механизму вычета Оптовик может уменьшить налог к уплате в бюджет на сумму входящего НДС. Расчет налога в этом случае будет таков: 228 – 152 = 76 рублей с каждой единицы товара.

То есть Оптовик из собственных средств уплачивает лишь налог со своей наценки.

→ Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 12 января 2016 г.

Входящий НДС – это тот НДС, который вам предъявляют продавцы товаров (работ, услуг, имущественных прав) и который вы, как покупатель или заказчик, оплачиваете.

То есть входящий НДС появляется у тех, кто что-то приобретает у плательщиков НДС, при условии, что данные операции облагаются НДС. Также он появляется у тех, кто уплачивает налог при ввозе товаров на территорию РФ.
Кстати, входящий НДС также называют входным.

Ндс входящий: расчет и учет

Одним из основных налогов, собираемых в РФ, признан НДС, на чью долю в федеральном бюджете приходится треть поступлений налогоплательщиков. В то же время далеко не все субъекты обязаны уплачивать налог.

У прочих же периодически возникают трудности с полнотой и правильностью начисления.

При расчете НДС важно отражать налог в документах, предъявляемых покупателям, хранить поступающие от поставщиков входящие счета-фактуры, дающие право на уменьшение части налога при расчетах с бюджетом.

В статье рассмотрим плательщиков НДС, входящий и исходящий НДС, бухгалтерские проводки по НДС. Плательщики НДС Категорией лиц, в обязанности которых входит начисление налога, считаются организации и ИП на ОСНО, занимающиеся реализацией товаров и услуг в пределах РФ.

Данные субъекты признаются плательщиками косвенного налога.

Что такое ндс. сущность налога на добавленную стоимость

В нее производитель включает НДС в полном объеме.

  • Наконец, покупатель приобретает товары или услуги через торговые точки и сети и оплачивает данный налог.
  • Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Формула расчета суммы с НДС: Исходящий НДС Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность.

Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.

Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура.

Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Уплатила НДС по ввозу товара 18% (5 400 рублей) в июле, и в том же месяце получила подтверждение ИНФС об уплате. Закуп отечественного сырья и услуг в 3-м квартале произошел на сумму 127 440 рублей, в том числе НДС 18% 19 440 рублей.

Реализовано товара покупателям в размере 371 700 рублей, в том числе НДС 18% 56 700 рублей. Получены авансовые суммы от покупателей в 3 квартале в счет предстоящей отгрузки ― 20 000 рублей, начислен НДС 18% на авансовый платеж ― 3 600 рублей.

НДС исходящий равен 56 700 +3 600 = 60 300 рублей, НДС входящий ― 5 400 + 19 440 = 24 840 рублей. Налог к перечислению составил 60 300 — 24 840 = 35 460 рублей ― такую сумму необходимо заплатить ООО «Ромашка» по итогам 3-го квартала.

Документы по НДС Хозяйственные операции у субъектов, связанные с ведением деятельности, должны быть подтверждены документально. Расчет налоговых сумм не исключение.

Источник: http://zakon52.ru/kak-rasschityvat-ishodyashhij-nds/

Особенности в учете входящящего и исходящего НДС

Входящий и исходящий НДС—каждый работник финансового блока организации знаком с такими понятиями.

Тем, кто еще не знаком, кратко объясним: входящий НДС возникает при покупке, а исходящий — при продаже.

Более подробную информацию об особенностях учета указанных видов НДС вы можете узнать из нашей статьи.

Исходящий и входящий НДС — это…

Когда НДС можно отразить к вычету?

Раздельный учет входного налога — насколько он необходим?

Как учитывается входящий НДС при УСН?

Исходящий и входящий НДС — это…

Итак, как уже было отмечено выше, входящий НДС образуется при покупке. Он отражается в счете-фактуре поставщика отдельной строкой и формирует налоговые вычеты по НДС.

Главной особенностью входящего НДС является то, что его можно принимать к вычету на протяжении 3 лет, но это во многом зависит от обстоятельств сделки, а также положений, закрепленных в учетной политике организации, которые регулируют порядок принятия товаров к учету. Для учета входного налога предназначен счет 19:

  • Дт 19 Кт 60 (76) — отражен НДС при покупке товаров, работ, услуг;

  • Дт 68 Кт 19 — НДС принят к вычету.

Следует отметить, что при осуществлении международных сделок, а именно импорте товаров, также образуется входящий НДС. Суммы налога в данном случае находят свое отражение в таможенной декларации, оформленной при ввозе товаров.

Исходящий НДС образуется при продаже и формирует показатели книги продаж, так как после формирования счета-фактуры все данные попадают именно туда.

Кроме того, указанный НДС подлежит обязательному отражению в соответствующем разделе налоговой декларации.

Исходящий НДС необходимо исчислить к уплате в бюджет сразу после совершения торговых операций:

  • Дт 90 «НДС» (91) Кт 68 — отражен НДС при реализации продукции (работ или услуг).

Когда НДС можно отразить к вычету?

Входящий НДС включается в состав налоговых вычетов только при соблюдении следующих законодательно установленных условий:

  • обязательное наличие правильно заполненного счета-фактуры;

  • принятие поставленного товара (работ, услуг) на учет и использование его в деятельности, облагаемой НДС.

Кроме того, для определенных случаев существует дополнительное условие — непосредственная оплата НДС по поставленным товарам (например, для налоговых агентов).

При соблюдении перечисленных требований счета-фактуры с входящей суммой НДС регистрируются в книге покупок и учитываются в 3-м разделе налоговой декларации по НДС.

Раздельный учет входного налога — насколько он необходим?

Положениями законодательства о налогах и сборах установлено, что в случае осуществления налогоплательщиком операций, облагаемых НДС, и операций, которые попадают под налоговые льготы, необходимо вести по ним раздельный учет.

Однако указанное правило распространяется только на тех налогоплательщиков, у которых объем расходов по необлагаемым операциям составляет более 5% от общей суммы расходов.

Кроме того, таким хозяйствующим субъектам обязательно нужно закрепить в своей учетной политике порядок ведения раздельного учета.

Следует отметить, что сумма входного налога при осуществлении не облагаемых НДС операций, не принимается к вычету, а учитываются в стоимости товаров, работ и услуг. В случае если какой-либо товар был использован при осуществлении обоих видов операций, входящий НДС разделяется пропорционально.

Указанные выше правила установлены положениями НК РФ, который также указывает на то, что в случае отсутствия раздельного учета принимать НДС к вычету организация не имеет права.

Как учитывается входящий НДС при УСН?

Для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим в виде УСН, при приобретении товаров с суммой НДС часто возникает вопрос: как быть с этой суммой налога? Ведь те, кто применяет упрощенку, не являются плательщиками НДС, и оснований для принятия входящего налога к вычету у них нет. Для таких случаев законодательство предусматривает возможность отнесения таких сумм НДС к расходам (п. 8 ст. 346.16 НК РФ).

Следует отметить, что в деятельности упрощенцев при импорте товаров либо их приобретении в рамках простого товарищества возникает необходимость в уплате НДС.

***

Итак, отметим основные моменты, которые необходимо знать при учете входящего и исходящего НДС, а именно:

  • исходящий НДС отражается в книге продаж и декларации по НДС сразу после реализации товаров;

  • для принятия к вычету входящего НДС нужно соблюдать определенные Налоговым кодексом правила;

  • при одновременном осуществлении облагаемых НДС и необлагаемых операций необходимо вести раздельный учет;

  • упрощенцы наделены возможностью признавать входящий НДС в качестве расходов.

Источник: https://buhnk.ru/nds/osobennosti-v-uchete-vhodyashhyashhego-i-ishodyashhego-nds/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.