Возмещение пособий из фсс. порядок возмещения. пример

Содержание
  1. Возмещение денежных средств из ФСС (Фонда Социального Страхования) – заявление, порядок
  2. Общая информация
  3. В какие сроки должны выплачиваться пособия
  4. Инструкция по возмещению денежных средств из ФСС
  5. : Изменения в порядке утверждения форм
  6. Перечень документов
  7. Формы заявлений на зачет и возврат денег
  8. В 2018 году фсс будет требовать справку-расчет
  9. Варианты
  10. Обращаемся в Фонд социального страхования за «живыми» деньгами
  11. Учет возвратных средств
  12. Возмещение расходов на пособия с 2017 года
  13. Куда обращаться и какие подать документы
  14. Если пособия выплатили до 1 января 2017 года
  15. Если пособия выплатили после 1 января 2017 года
  16. Для чего понадобилось вводить новые формы
  17. Можно ли зачесть расходы в счет предстоящих платежей
  18. Какой порядок для взносов на травматизм
  19. Как возмещать расходы на пособия в 2017 году
  20. Возмещение пособий из ФСС в 2017 году, что изменилось?
  21. Изменения в выплате пособий в 2017 году
  22. Документы на возмещение пособий из ФСС в 2017 году
  23. Правила возмещения расходов на выплату пособий по социальному страхованию
  24. Правила расчета пособий в 2017 году
  25. В чем теперь заключается контрольная функция фсс?
  26. Порядок возмещения расходов на выплату социальных пособий
  27. * * * 
  28. Как возместить из ФСС России расходы на выплату пособий, связанных с рождением ребенка
  29. Сумма пособий не превышает взносы
  30. Сумма пособий превышает взносы
  31. Обращение в ФСС России
  32. Сроки возмещения
  33. Возмещение доплаты к пособию
  34. ОСНО и ЕНВД

Возмещение денежных средств из ФСС (Фонда Социального Страхования) – заявление, порядок

Возмещение пособий из ФСС. Порядок возмещения. Пример

Рассмотрим, каков именно алгоритм возмещения денежных средств из Фонда, как лучше для работодателя поступить, чтобы вернуть деньги, какие документы нужны для этого и т.д.? Некоторые крупные предприятия умудряются возвращать на свои счета миллионы рублей. Но для это необходимо уметь правильно и вовремя собрать и подать документы.

Общая информация

Согласно ч.1 ст.13 Федерального закона № 255, все страховые пособия, будь то больничный или декретные, сотруднику выплачивает непосредственно работодатель.

К примеру, предприятия на ОСНО уменьшают начисления в фонд социального страхования на ту сумму, которая была выплачена сотрудникам по случаю болезни или декрета. А бывают ситуации, когда сумма пособий превышает сумму перечисляемых взносов.

К тому же владельцы малого и среднего бизнеса пока еще не выплачивают взносы в соцстрах, а пособия своим сотрудникам обязаны платить.

Но в любом случае, возмещения по выплаченным средствам они получить могут.

Для этого надо обратиться в отделение Фонда по месту регистрации компании.

Многие работодатели ошибочно предполагают, что начислять пособия они обязаны только после того, как соцстрах перечислит им денежные средства.

Так ли это, рассмотрим подробнее.

В какие сроки должны выплачиваться пособия

Законодательно подтверждены периоды, в которые работодатель обязан выплатить своему сотруднику то или иное пособие после предоставления удостоверяющих документов.

Пособия выплачиваются:

  • В первый день уплаты зарплаты при предъявлении больничного листа;
  • В течение десяти дней со времени написания сотрудником заявления о выдачи пособия при предъявлении документа о постановке на учет на ранних сроках беременности, о рождении ребенка и листа нетрудоспособности по беременности и родам;
  • Ежемесячно в день уплаты заработной платы при написании заявления по уходу за ребенком;
  • В день обращения при написании заявления на погребение.

В вышеупомянутых случаях работодатель обязан выплачивать пособия независимо от перечисленных в фонд средств.

В случае невыполнения своих обязательств работодатель обязан будет выплатить сотруднику проценты, размер которых составляет 1/300 ставки рефинансирования центрального банка РФ от общей суммы пособия за ежедневную просрочку.

При этом данные проценты Фонд не возвращает. К тому же, за такую халатность, согласно ч.1 ст.5.27 КоАП РФ, нерадивого владельца компании ждет административная ответственность в виде штрафа и внеплановая проверка соответствующей инстанции.

Инструкция по возмещению денежных средств из ФСС

Для того чтобы получить денежные средства из фонда социального страхования, работодатель должен выполнить следующий алгоритм действий:

  1. Подать документы в отделение Фонда по месту регистрации компании. Сюда относятся заявление в свободной форме с указанием суммы, копию расчета по платежам по форме – 4 ФСС РФ, копии тех документов, которые подтверждают обоснованность и верность расходов на выплаты;
  2. Получить денежные средства из соцстраха;
  3. Отразить полученные деньги в отчетности.

При правильно собранных и вовремя поданных документах Фонд выплачивает заявленную сумму в течение 10 дней. Если же у данного органа возникли некоторые сомнения, он имеет право провести проверку.

https://www.youtube.com/watch?v=HxnhYh5FVfU

Период  проверки может доходить до трех месяцев. И здесь соцстрах может затребовать, помимо уже предоставленных документов, еще ряд дополнительных сведений.

: Изменения в порядке утверждения форм

Перечень документов

К основным документам, которые должен собрать владелец компании для возмещения денежных средств, относятся:

  1. Заявление. Оно пишется в произвольной форме с обязательным указанием той суммы, которую работодатель хочет получить к возмещению. Составляя заявление, желательно детализировать сумму по всем видам пособий. Это удобно и соцстраху, и страхователю, так четко видны все расходы. Пример такого заявления можно посмотреть тут. Если же в том регионе, где зарегистрирована фирма, на сайте Фонда выложен конкретный бланк заявления, то лучше воспользоваться им;
  2. Копия расчета по форме – 4 ФСС. В данной форме в строке 9 и 10 табл.1 первого раздела указывается сумма основного долга за Фондом. Расчет можно составлять не только на конец отчетного периода, о чем говорится в ст. 10 ФЗ-212, но и в любой день месяца на момент появления расходов. В данном случае необходимо составить промежуточный расчет по форме – 4 ФСС. Период составления с начала года по текущую дату. В промежуточной форме нужно заполнить ячейку «Отчетный период», где указываются:
    1. В первых двух окошках — код отчетного периода, за который сдается форма;
    2. В следующих двух окошках – номер обращения за возвратом денег.

На практике каждый месяц в соцстрах могут обращаться льготники, не платящие взносы или уплачивающие их в минимальном объеме.

  1. Копии тех документов, которые могут подтвердить обоснованность и правильность всех расходов на уплату пособий. Данный пункт относится к тем категориям организаций, которые являются льготниками.

Помимо этих документов, региональные отделения соцстраха могут затребовать:

  • Реестр расходов, где должны быть подробно расписаны начисленные пособия;
  • Копии платежных поручений, которые подтверждают уплату взносов в Фонд за тот период, по которым требуется возмещение.

Формы заявлений на зачет и возврат денег

Законодательно утверждены следующие формы заявлений по зачету и возврату денежных средств из соцстраха (Приказ ФСС № 49 от 17.02.2015):

  1. Форма 21 – ФСС. Представляет собой акт совместной сверки расчетов по взносам, штрафам и пеням в соцстрах;
  2. Форма 22 – ФСС. Это заявление о зачете суммы, которая была излишне уплачена в Фонд;
  3. Форма 23 – ФСС. Это заявление о возврате суммы излишне уплаченных взносов в соцстрах;
  4. Форма 24 – ФСС. Представляет собой заявление о возврате излишне взысканных взносов, штрафов или пеней;
  5. Форма 25 – ФСС. Это акт о зачете излишне проплаченных сумм взносов, штрафов, пеней в Фонд;
  6. Форма 26 – ФСС. Представляет собой решение о возврате излишне выплаченных сумм, пеней, штрафов;
  7. Форма 27 – ФСС. Это акт о зачете излишне взысканных сумм взносов.

В 2018 году фсс будет требовать справку-расчет

С 1.01.2017 года, согласно Приказа Минтруд РФ, работодатели должны будут для получения компенсации из Фонда, помимо стандартного набора документов, предоставить справку-расчет. Данные изменения связаны с тем, что страховые платежи переходят под контроль налоговых органов.

В этой справке необходимо будет указывать:

  • Общую сумму задолженности по платежам на начало и конец периода;
  • Сумму, начисленную к уплате;
  • Доначисления;
  • Расходы, которые не были приняты к зачету;
  • Сумму, которая была возмещена из соцстраха;
  • Зачтенные взносы;
  • Сумму средств, которая была потрачена на обязательное страхование;
  • Выплаченные взносы;
  • Сумму списанной задолженности.

Варианты

Существует несколько вариантов возмещения денег из Фонда, при условии, что сумма взносов, которая была начислена в данном месяце, меньше суммы пособий, начисленных сотрудникам:

  1. Уменьшение суммы платежей за последующие месяцы на сумму переплаты по пособиям. Этот вариант актуален для организаций на ОСНО и платежи в соцстрах можно не вносить до тех пор, пока не исчезнет разница. Другими словами, если работодатель уплатил пособие сотруднику из собственных средств, то он может уплачивать страховые взносы в меньшем объеме на данную сумму. Длиться это будет до тех пор, пока соцстрах не погасит весь долг перед работодателем;
  2. Возмещение расходов. В данном случае обращение актуально, если по первым подсчетам общая сумма уплаченных пособий не погасится за счет выплаты взносов или если компания применяет спецрежим.

Обращаемся в Фонд социального страхования за «живыми» деньгами

Чтобы получить возмещение денежных средств из ФСС, работодатель должен:

  1. Не позднее десяти дней с момента образования за Фондом долга обратиться в отделение по месту регистрации организации;
  2. Написать заявление, которое имеет свободную форму или же форму, установленную конкретным региональным филиалом;
  3. Представить все необходимые документы: расчет по форме – 4 ФСС, документы, подтверждающие обоснованность расходов, иные документы, запрашиваемые Фондом.

В течение 10 календарных дней сострах обязан перечислить запрашиваемую в заявлении сумму, либо в течение трех дней предоставить отказ. В случае отказа, скорее всего в организацию будет направлена проверка для уточнения предоставленных данных.

Учет возвратных средств

Источник: http://biznes-delo.ru/vozmeshhenie/vozmeshhenie-denezhnyx-sredstv-iz-fss.html

Возмещение расходов на пособия с 2017 года

Возмещение расходов на пособия с 2017 года

Чтобы возместить расходы на пособия за периоды с 2017 года, компании нужно подать в ФСС два новых документа: справку-расчет и расшифровку расходов. Как их составить и куда подавать — в налоговую или в фонд?

Примечание. Обновленный перечень документов, которые нужны, чтобы возместить расходы на пособия, Минтруд привел в приказе от 28 октября 2016 г. № 585н

С 1 января контроль над взносами по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перешел к ФНС.

Но за ФСС остаются проверки расходной части этого вида страхования.

Причем как за периоды до 1 января 2017 года, так и по страховым случаям, которые наступили после этой даты.

Куда обращаться и какие подать документы

Обращаться за возмещением во всех случаях надо по-прежнему в ФСС. Какие представить документы, зависит от того, за какой период вы хотите возместить расходы на выплату пособий.

Если пособия выплатили до 1 января 2017 года

Если компания обращается за возмещением расходов, которые она произвела до 1 января, действует старая схема.

https://www.youtube.com/watch?v=w8Lq_OmYyDg

Чтобы возместить сумму превышения расходов на выплату пособий над начисленными взносами, надо подать в ФСС бумаги по старому перечню (в соответствии с приложением к приказу Минздравсоцразвития от 4 декабря 2009 г. № 951н в старой редакции).

Это:

  1. заявление на возмещение (официального бланка не было, каждое региональное отделение ФСС разрабатывало свою форму);
  2. расчет 4-ФСС;
  3. копии документов, которые подтверждают обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование. В их числе листки нетрудоспособности для больничных и декретных и расчеты сумм выплат по этим пособиям; справки из женской консультации, справки о рождении ребенка и т. д. — для других видов пособий.

Фонд должен перечислить деньги на расчетный счет организации в течение 10 календарных дней со дня представления этих документов (ч. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Обратите внимание! Фонд не вернет деньги без проверки.

На практике ФСС не выделяет деньги без проверки (камеральной или внеплановой документальной). В рамках этой проверки компания должна представить дополнительные документы, которые подтвердят обоснованность назначения и выплаты пособия (ч. 4 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Решение о выделении средств фонд принимает по результатам проверки.

Срок камеральной проверки не может превышать трех месяцев со дня, когда представили расчет 4-ФСС и заявление (ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Выездной — двух месяцев со дня, когда фонд вынес решение о ее назначении (ч. 11 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Перерасход, который образовался на 1 января 2017 года, необходимо забрать в ФСС. Зачесть его в счет уплаты взносов в 2017 году в ФНС нельзя (возможно, что-то изменится, но пока так).

Если пособия выплатили после 1 января 2017 года

Примечание. Чтобы возместить пособия за 2017 год, сдайте с заявлением справку-расчет и расшифровку расходов

Минтруд в приказе № 585н добавил в перечень бумаг справку-расчет.

Если компания обращается за возмещением по страховым случаям, которые наступили уже после 1 января, она должна подать новые документы (письмо ФСС от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029):

  • заявление о выделении необходимых средств на страховые выплаты по утвержденной форме;
  • справку-расчет (приложение 1 к заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения);
  • расшифровку расходов на обязательное социальное страхование и расходов за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (приложение 2 к заявлению).

Справку-расчет компании представляют, только когда получают деньги за периоды начиная с 1 января 2017 года. В ней укажите сумму:

  • задолженности компании по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
  • начисленных к уплате взносов, в том числе за последние три месяца;
  • доначисленных взносов;
  • не принятых к зачету расходов;
  • средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
  • возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) взносов;
  • средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
  • уплаченных взносов, в том числе за последние три месяца;
  • списанной задолженности страхователя.

Для чего понадобилось вводить новые формы

Обратите внимание! Новый расчет по взносам не подходит для возмещения расходов из ФСС

Все эти документы появились из-за того, что в новом расчете, который организации начнут сдавать в ФНС с I квартала 2017 года, нет информации для возмещения.

В частности, сумм входящего и исходящего сальдо (задолженности за страхователем или фондом), которые необходимо учитывать.

Нет также возможности сдать расчет по страховым взносам в ФНС в середине квартала.

Фактически справка-расчет и расшифровка расходов — это кусок раздела 1 из старой формы 4-ФСС.

Можно ли зачесть расходы в счет предстоящих платежей

В 2017 году в регионах, которые не входят в число пилотных, сохранится возможность зачета расходов в счет предстоящих платежей по взносам. Но только после того, как фонд эти расходы подтвердит.

Как это будет происходить?

Компания укажет в новом расчете по взносам назначенные пособия.

Данные о пособиях ФНС передаст в фонд (не позднее пяти дней со дня, когда получили расчет в электронном виде и не позднее 10 дней со дня получения его на бумаге).

На основании этих сведений ФСС проведет проверку. Специалисты фонда либо подтвердят расходы, либо откажут в зачете.

В любом случае фонд сообщит о своем решении в налоговую инспекцию в течение трех дней с момента вступления его в силу.

Если ФСС подтвердит расходы и их сумма превысит взносы, фонд вернет разницу либо ИФНС зачтет ее в счет будущих платежей.

Такой порядок сохранится до перехода всех регионов на прямые выплаты пособий из фонда.

Какой порядок для взносов на травматизм

Примечание. Порядок, по которому фонд возмещает расходы по травматизму, с 1 января не изменился.

По этому виду страхования проверок в связи с возмещением мало. В основном все компании используют зачетный принцип.

Новая только форма расчета 4-ФСС (утв. приказом ФСС от 26 сентября 2016 г. № 381).

Она применяется с I квартала 2017 года. В ней остались лишь взносы на травматизм.

Как возмещать расходы на пособия в 2017 году

1. Если обращаетесь за возмещением расходов на пособия по больничному и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 года, подавайте заявление по форме, рекомендованной в вашем регионе. И расчет 4-ФСС по форме, которая действовала до 2017 года. В таком же порядке возмещайте расходы по взносам на травматизм.2. Если обращаетесь за возмещением расходов на пособия по больничному и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года, подавайте заявление по утвержденной форме. А вместо 4-ФСС — новую справку-расчет и расшифровку расходов. Для взносов на травматизм порядок остался прежним, но вместо старой формы 4-ФСС подайте ее новую форму.

Январь 2017 г.

Источник: http://www.strahyi.ru/material/vozmeschenie-rashody-posobiya-fss-2017

Возмещение пособий из ФСС в 2017 году, что изменилось?

В 2017 году у страхователей (работодателей) сохранилось право возмещать суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособий связанных с рождением детей из средств ФСС РФ. То есть начисленную величину страховых взносов на обязательное социальное страхование, страхователь вправе уменьшить на сумму произведенных им расходов на выплату пособий (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Автоматический зачет пособий в счет уплаты взносов в ФСС следует также из формы расчета по страховым взносам, которую страхователи согласно п.7 ст.

431 НК РФ, представляют не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации.

Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

В разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» нельзя одновременно заполнить:

  • строку 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», и
  • строку 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

Заполняется какая- то одна из строк.

Строка 110, если начисленные страховые взносы превышают сумму начисленных пособий, а строка 120, если сумма начисленных страховых взносов меньше суммы начисленных пособий.

Если сумма начисленных пособий превышает сумму начисленных страховых взносов в ФСС за конкретный месяц расчетного периода (заполнена строка 120 раздела 1 расчета по страховым взносам), то у страхователя есть два варианта возмещения пособий.

Вариант 1: сумму превышения пособий над суммой взносов в ФСС, начисленных за этот же месяц, страхователь может зачесть в счет уплаты взносов в ФСС в следующих месяцах (п. 9 ст. 431 НК РФ, Письма ФСС от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282, ФНС от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@).

 

Обратите внимание! Зачет в счет предстоящих платежей можно начисленные пособия в рамках расчетного периода (календарного года).

Вариант 2: запросить у ФСС недостающие средства, то есть вернуть на счет организации. Данный вариант, как правило, используют страхователи, у которых на конец расчетного периода недостаточно начисленных страховых взносов в ФСС для возмещения пособий.

Изменения в выплате пособий в 2017 году

С 2017 года порядок возврата недостающих средств на выплату пособий обновлен.

Это связано с тем, что администрируют поступление страховых взносов в ФСС налоговые органы, а сотрудники ФСС осуществляют проверку правильности заявленных расходов путем проведения проверки (камеральной или выездной).

После проведения контрольных мероприятий результаты направляют налоговому органу. В случае положительного результата налоговый орган перечисляет на счет страхователя (работодателя) заявленные суммы.

Процедура обращения за недостающими средствами для выплаты пособий Фондом социального страхования осталась прежней (действовавшей до 2017 года).

Минтруд обновил только перечень документов, представляемых предприятиями для получения денег на выплату страхового обеспечения или пособия за счет ФСС РФ.

Документы на возмещение пособий из ФСС в 2017 году

В приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.

2009 N 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения» внесены уточнения. В частности страхователь для возврата из ФСС денежный средств должен предоставить, следующие документы:

  • письменное заявление;
  • справку — расчет;
  • копии документов подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию.

Письмом ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029 доведены до страхователей формы заявления и справки-расчета, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

Если компания хочет получить возмещение, не дожидаясь окончания отчетного периода, то надо подать промежуточную справку-расчет.

Заполняя справку-расчет, бухгалтер должен сопоставлять данные, отраженные в справке-расчете и информацию, которую будет представлять в налоговую инспекцию. Дело в том, что проверка расходов страхователя на выплату страхового обеспечения будет происходить следующим образом:

  • налоговый орган, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передаст соответствующие сведения ФСС;
  • сотрудники ФСС проверят правильность заявленных расходов путем проведения проверки (камеральной или выездной);
  • результаты проверки ФСС направит информацию налоговому органу.

Если результат проверки окажется отрицательным (страхователь не подтвердит расходы), налоговый орган направит ему требование об уплате недостающих взносов. Если результат проверки будет положительным — расходы будут приняты и налоговый орган зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами.

Зачетный порядок возмещения пособий из ФСС за счет начисленных страховых взносов не распространяются на организации, которые расположены в регионах участвующих в реализации пилотного проекта, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294.

Участники пилотного проекта своим работникам не начисляет и не выплачивает пособия. Их расчетом и выплатой занимается непосредственно территориальный орган ФСС. А страхователь (работодатель) начисленные страховые взносы в полном объеме перечисляет в бюджет.

Обратите внимание! ФСС России в информации от 24.08.2016 указал, что действие пункта 2 статьи 431 НК РФ согласно пункту 3 статьи 5 Закона N 243-ФЗ ограничено до 31 декабря 2018 года включительно.

То есть с 1 января 2019 года все регионы РФ перейдут на «прямые выплаты» страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальными органами фонда, принцип зачетного механизма уплаты страховых взносов сохраняется по указанную дату включительно.

Приглашаем посетить Круглые столы, чтобы вовремя узнавать про новшества и получать советы экспертов-практиков компании «Правовест Аудит». Ближайшие темы >>

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/vozmeshchenie-posobiy-iz-fss-v-2017-godu-chto-izmenilos

Правила возмещения расходов на выплату пособий по социальному страхованию

03.03.2017

Несмотря на то, что функции администрирования по страховым взносам с 2017 года переданы налоговикам, обращаться за возмещением расходов, понесенных страхователем на выплату пособий по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с производственными травмами), по-прежнему нужно в ФСС. Но! В нынешнем году изменились правила возмещения обозначенных расходов. Что учесть при подготовке документов – поясним в данном материале.

Правила расчета пособий в 2017 году

Напомним основные моменты, которые надо принять во внимание при начислении социальных пособий в 2017 году. Это важно, поскольку средства, потраченные на выплату пособий, расчет которых произведен неправильно, вернуть будет довольно сложно.

Показатели, которые используются при расчете пособийЕго значение
Расчетный периодПо общему правилу 2015 – 2016 годы, но могут быть использованы два других, предшествующих года
Количество календарных дней в расчетном периоде731 день (так как 2016 год был високосным) (см. Письмо ФСС России от 30.11.2015 № 02‑09‑11/15-23247)
Предельная база для начисления страховых взносов в ФСС в 2015 и 2016 годах*670 000 и 718 000 руб. соответственно (общая сумма – 1 388 000 руб.)
Среднее значение календарных дней в месяце**30,4 кал. дн.
Максимальный размер среднего заработка в расчетном периоде1 898,77 руб. (1 388 000 руб. / 731 дн.)
Минимальный размер среднего заработка (до 01.07.2017 МРОТ – 7 500 руб., после – 7 800 руб.)С 01.01.2017 – 246,24 руб. (7 500 руб. х 24 мес. / 731 дн.); с 01.07.2017 – 256,09 руб. (7 800 руб. х 24 мес. / 731 дн.)
Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты при начислении пособия «на травматизм»***72 290,4 руб.
Максимальный размер пособия «на травматизм» за полный месяц289 161,6 руб. (72 290,4 руб. х 4)

* Утверждены постановлениями Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316 и от 26.11.2015 № 1265.

** Установлено п. 5.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

*** Установлен п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 19.12.2016 № 417‑ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2017 год и плановые периоды 2018 и 2019 годов».

Приведем примеры расчета пособий, назначаемых работникам в связи с болезнью и с получением производственной травмы.

Пример 1

Работник находился на больничном с 13 по 20 февраля 2017 года. Его страховой стаж – 12 лет 6 месяцев. В 2015 году его доходы составили 650 000 руб., в 2016 – 734 000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Для расчета среднего заработка учитываются доходы в размере 1 368 000 руб.:

  • за 2015 год – 650 000 руб. (то есть по факту);
  • за 2016 год – 718 000 руб. (то есть предельная величина дохода).

Средний дневной заработок равен 1 871,41 руб. (1 368 000 руб. / 

731 дн.), что значительно превышает сумму минимального среднедневного заработка (246,24 руб.).

Страховой стаж работника – 12 лет 6 месяцев, следовательно, пособие выплачивается в размере 100%.

Итак, величина пособия за 8 дней болезни (с 13 по 20 февраля 2017 года) составит 14 871,28 руб. (1 871,41 руб. х 8 дн.).

Пример 2

Выплаты, учитываемые при расчете пособия в связи с травмой, полученной работником в феврале 2017 года, составили в 2015 году  660 000 руб., в 2016 году – 742 000 руб. Период нетрудоспособности 12 дней: с 6 по 17 февраля 2017 года включительно. Страховой стаж работника – более 8 лет.

Размер среднего дневного заработка для расчета пособий равен 1 917,92 руб. ((660 000 руб. + 742 000 руб.) / 731 дн.).

Размер пособия, рассчитанного за февраль, – 53 701,76 руб. (1 917,92 руб. x 28 дн.). Эта сумма не превышает максимальную величину пособия за полный месяц (289 161,6 руб.).

Следовательно, пособие по травме должно быть рассчитано исходя из среднего дневного заработка 1 917,92 руб.

Таким образом, размер пособия, выплаченного работнику в связи с производственной травмой, составит 23 015,04 руб. (1 917,92 руб. х 12 дн.).

Обратите внимание

С 06.02.2017 при расчете социальных пособий применяется справка о заработной плате, форма которой утверждена Приказом Минтруда России от 09.01.2017 № 1н.

Напомним, что на основании данной справки в расчет пособия включаются выплаты, произведенные предыдущим работодателем в расчетном периоде.

Эту справку работнику выдают при увольнении.

В чем теперь заключается контрольная функция фсс?

В 2017 году за ФСС сохранены полномочия по администрированию расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Страхователи (работодатели-организации и предприниматели), как и прежде, будут предъявлять для проверки в территориальные органы ФСС документы, связанные с расходами на выплату пособий (п. 6 ч. 2 ст. 4.

1 Закона № 255‑ФЗ). Согласно ст. 4.2 Закона № 255‑ФЗ ревизоры фонда вправе:

  • проводить проверки (выездные и камеральные) правильности выплаты пособий;
  • требовать и получать от страхователей необходимые документы и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок;
  • запрашивать у страхователей документы по выплате пособий, в том числе при выделении средств на указанные расходы сверх начисленных взносов;
  • запрашивать в налоговых органах сведения о взносах, начисленных и уплаченных страхователями;
  • контролировать соблюдение законодательства РФ об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при назначении, исчислении и выплате пособий.

Обратите внимание

Обмен информацией между ФСС и ФНС, в том числе в части заявленных страхователем доходов, расходов, результатов контрольной работы, будет осуществляться в соответствии с Порядком взаимодействия отделений ФСС с управлениями ФНС по субъектам РФ, утвержденным ФНС России № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС России № 02‑11‑10/06-3098П от 22.07.2016. Так, сведения о расходах, которые страхователь указал в расчете по страховым взносам, ФСС получит из налоговой инспекции (см. также Письмо ФСС России от 16.12.2016 № 02‑09‑11/04‑03‑28043). Срок для направления данных:

  • не позднее 5 дней – со дня получения расчетов в электронной форме;
  • не позднее 10 дней – со дня получения расчетов на бумажном носителе.

Порядок возмещения расходов на выплату социальных пособий

Перечень документов, представляемых страхователем для возмещения в 2017 году расходов, понесенных в связи с выплатой пособий по больничным, зависит от периода выплаты этих пособий. Напомним: возмещение расходов производится в том случае, если сумма выплаченных за период пособий превышает сумму начисленных за данный период взносов на социальное страхование.

Если пособия выплачены до 01.01.2017.

Если расходы на выплату пособия произведены в прошлом (2016) году (то есть страховой случай произошел тоже в 2016 году), то страхователь, обращаясь за их возмещением в текущем году, должен руководствоваться перечнем документов, установленным Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н (в редакции, действовавшей до 01.01.2017). В этом перечне поименованы следующие документы:

  • письменное заявление страхователя на возмещение расходов;
  • расчет по форме 4-ФСС (обязанность по его представлению в территориальный орган ФСС сохранится при обращении за возмещением расходов, понесенных за периоды, истекшие до 01.01.2017, – п. 1 приложения к Приказу Минтруда России от 28.10.2016 № 585н);
  • копии документов, которые подтверждают обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование. Это листки нетрудоспособности для больничных и декретных и расчеты сумм выплат по этим пособиям; справки из женской консультации, справки о рождении ребенка и т. д. – для других видов пособий.

В соответствии с ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255‑ФЗ возместить расходы территориальный фонд ФСС обязан в течение десяти календарных дней со дня представления упомянутых документов.

Вместе с тем ч.

 4 названной статьи предусматривает возможность назначения территориальным страховщиком камеральной или выездной проверки правильности и обоснованности расходов на выплату пособия. В рамках таких проверок страховщик вправе истребовать у страхователя дополнительные сведения и документы.

Соответственно, в этом случае решение о возмещении расходов принимается по результатам проверки и направляется страхователю в трехдневный срок. Его можно обжаловать в вышестоящем органе или в суде (ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255‑ФЗ).

Добавим: камеральные и выездные проверки правильности расходования средств на выплату пособий территориальные органы ФСС будут проводить на основании поступивших от налоговых органов сведений о расходах на выплату пособий, содержащихся в единых расчетах по страховым взносам, которые страхователи будут сдавать в налоговую инспекцию (ч. 1.1 ст. 4.7 Закона № 255‑ФЗ).

Обратите внимание

Выездные и камеральные проверки будут проходить в порядке, аналогичном порядку, установленному с 01.01.2017 Федеральным законом от 24.07.1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ч. 1 ст. 4.7 Закона № 255‑ФЗ):

  • камеральная проверка – в течение трех месяцев со дня представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам;
  • выездная проверка – в течение двух месяцев со дня вынесения решения о назначении проверки (возможно продление срока до четырех или шести месяцев).

Если пособие выплачено после 01.01.2017.

Для возмещения расходов по пособиям, выплаченным по страховым случаям, наступившим в 2017 году, страхователю нужно представить иной список документов (см. Письмо ФСС России от 07.12.2016 № 02‑09‑11/04‑03‑27029):

  • заявление о выделении необходимых средств на страховые выплаты по утвержденной форме;
  • справку-расчет (приложение 1 к заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения);
  • расшифровку расходов на обязательное социальное страхование и расходов за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (приложение 2 к заявлению);
  • копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование.

Итак, для возмещения в 2017 году расходов на выплату пособий по больничным страхователю вместо прежней формы 4-ФСС нужно оформить новый документ – справку-расчет. Форма данного документа утверждена упомянутым выше Приказом Минтруда России № 585н.

В справке-расчете, представляемой при обращении за возмещением средств за периоды начиная с 01.01.2017, отражаются суммы:

  • задолженности страхователя (ФСС) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
  • начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
  • доначисленных страховых взносов;
  • не принятых к зачету расходов;
  • средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
  • возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
  • средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
  • уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
  • списанной задолженности страхователя.

* * * 

ФСС в 2017 году сохранила функции по контролю правильности исчисления пособий по социальному страхованию.

Страхователи, как и раньше, обязаны представить страховщикам документы, подтверждающие расходы на выплату этих пособий (в том числе в случае обращения за возмещением указанных расходов).

Но перечень документов, представляемых страхователем для возмещения в 2017 году расходов, понесенных в связи с выплатой пособий, зависит от периода наступления страхового случая и момента выплаты пособия.

Аюдар-пресс

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-388282-pravila_vozmescheniya_rashodov_na_vyiplatu_posobiy_po_sotsialnomu_strahovaniyu

Как возместить из ФСС России расходы на выплату пособий, связанных с рождением ребенка

Источник выплат

Пособия, связанные с рождением ребенка, организация выплачивает за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование.

https://www.youtube.com/watch?v=Sx33r1A4Noc

Для этого на сумму пособий уменьшают страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1–2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС России уменьшите на суммы следующих пособий:

  • женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  • при рождении ребенка (единовременные);
  • по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Такие виды расходов на социальное страхование в связи с материнством перечислены в части 1 статьи 1.4 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Из этого правила есть исключение.

Участники проекта «Сколково» не уменьшают суммы страховых взносов в ФСС России на сумму пособий, связанных с рождением ребенка.

Это связано с тем, что тариф страховых взносов в ФСС России для них составляет 0 процентов.

Нулевой тариф страховых взносов в ФСС России сохраняется в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта «Сколково».

Поэтому для выплаты пособий сотрудникам, занятым в этих организациях, ФСС России перечислит средства на расчетный (лицевой) счет организации. Об этом сказано в статье 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 7 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Сумма пособий не превышает взносы

Если сумма выплаченных пособий, связанных с рождением ребенка, не превышает взносы в ФСС России, то обращения в фонд не потребуется. В этом случае уменьшите очередной платеж на сумму расходов по выплате пособий.

Пример расчетов с ФСС России, если сумма расходов на пособия, связанные с рождением ребенка, не превышает взносы на обязательное социальное страхование

В ноябре база для начисления взносов на обязательное социальное страхование в организации составила 5 000 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в ФСС России по ставке 2,9 процента, равна 145 000 руб.

В январе 2016 года организация начислила своей сотруднице:

  • пособие по беременности и родам в сумме 49 700 руб.;
  • пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности в сумме 543,67 руб.

На сумму пособий в сумме 50 243,67 руб. (49 700 руб. + 543,67 руб.) бухгалтер уменьшил страховые взносы, начисленные в ФСС России.

Таким образом, сумма взносов на обязательное социальное страхование за январь составит 94 756,33 руб. (145 000 руб. – 50 243,67 руб.).

Сумма пособий превышает взносы

Если сумма начисленных пособий, связанных с рождением ребенка, превышает взносы на обязательное социальное страхование, организация может:

  • зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС России в пределах расчетного периода (ч. 2.1 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Пример расчетов с ФСС России, если сумма расходов на пособия, связанные с рождением ребенка, превысила расходы по взносам на обязательное социальное страхование

В январе 2016 года база для начисления взносов на обязательное социальное страхование в организации составила 200 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в ФСС России по ставке 2,9 процента, равна 5800 руб.

В январе организация начислила своей сотруднице единовременное пособие при рождении ребенка в сумме 14 497,80 руб.

 В результате расходы организации на цели государственного социального страхования превысили сумму страховых взносов, начисленную в ФСС России.

Сумма превышения составила 8697,80 руб. (5800 руб. – 14 497,80 руб.).

Организация решила обратиться в территориальное отделение ФСС России за выделением средств на выплату пособий в размере 8697,80 руб.

Обращение в ФСС России

Чтобы получить на расчетный (лицевой) счет сумму средств для выплаты пособий, связанных с рождением ребенка, необходимо обратиться в свое отделение ФСС России (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Перечень документов, которые нужно представить для этого в отделение ФСС России, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н. В него входят:

1) письменное заявление, которое составляется в произвольной форме. При этом оно должно содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование и адрес организации;
  • указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения;

2) расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения;

3) копии подтверждающих документов (в частности, для пособий по беременности и родам – листок нетрудоспособности, для единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – справка из женской консультации, для единовременного пособия при рождении ребенка – справка о рождении ребенка и справка с места работы другого родителя о неполучении пособия).

Совет: перед тем как обращаться в ФСС России за выделением средств, проверьте – нет ли в отделении фонда своей формы заявления.

Дело в том, что некоторые отделения фонда рекомендуют применять специальную форму. И если подать заявление на бланке, который отличается от разработки чиновников, его вообще не будут рассматривать.

На самом деле подобные требования необоснованны. Ведь специальной формы заявления не утверждено. Но чтобы не тратить время на споры с контролерами, лучше заранее выяснить насчет формы заявления.

Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково», по страховым взносам в ФСС России применяют ставку 0 процентов.

Поэтому для того, чтобы возместить расходы на социальное страхование, им дополнительно к указанному перечню нужно представить копии документов, подтверждающих правомерность произведенных расходов. Копии должны быть заверены подписью руководителя и печатью.

Такой порядок следует из положений статьи 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункта 3 перечня, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.

При обращении организации за выделением средств на выплату пособий ФСС России вправе запросить у нее сведения об остатках денег на счетах в банках и наличии предъявленных к этим счетам требований. Это установлено пунктом 2.1 части 1 статьи 4.2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Сроки возмещения

Средства на выплату пособий организация получит в течение 10 календарных дней после того, как представит все необходимые документы.

Если же при рассмотрении такого обращения отделение ФСС России назначит проверку (например, выездную), деньги можно будет получить только после ее окончания.

Такие сроки установлены частями 3–4 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Возмещение доплаты к пособию

Ситуация: можно ли возместить из ФСС России сумму доплаты к пособию, связанному с рождением ребенка? Доплата произведена из-за неправильного расчета пособия, выданного за прошлый год.

Да, можно.

Пособия, связанные с рождением ребенка, организация выплачивает за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование (ч. 1 ст.

 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

При этом в законодательстве не установлено исключений для случая, когда организация, рассчитавшая пособие неправильно, впоследствии доплачивает его.

Если нарушение было обнаружено при проверке, сотрудники ФСС России предпишут доплатить неправильно рассчитанное пособие с отражением его суммы в расчете по форме 4-ФСС (абз. 16 п. 18 Методических указаний, утвержденных постановлением ФСС России от 7 апреля 2008 г. № 81).

Для случаев, когда ошибку обнаружила сама организация, такого порядка не установлено.

Однако, как следует из частных разъяснений сотрудников ФСС России, после исправления ошибки (доплаты пособия) организация может отразить эти суммы в форме 4-ФСС и возместить за счет средств ФСС России.

Сроков давности для доплаты и возмещения из ФСС России пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если оно не выплачено по вине организации, в законодательстве не предусмотрено. Поэтому возместить из ФСС России сумму таких пособий можно за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком (ч. 3 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

ОСНО и ЕНВД

Если организация выплачивает пособия сотрудникам, одновременно занятым в обоих видах деятельности, то всю сумму пособия полностью отнесите в счет уплаты страховых взносов, начисленных в ФСС России в рамках общей системы налогообложения.

Распределять пособия, начисленные таким сотрудникам, между общей системой налогообложения и ЕНВД не нужно.

Это связано с тем, что для организаций, применяющих разные режимы налогообложения, предусмотрен общий порядок расчета и возмещения пособий, связанных с рождением ребенка.

Пример расчетов с ФСС России при возмещении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

Организация занимается производством и торговлей. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения. Торговая деятельность переведена на ЕНВД.

Кассир организации А.В. Дежнева (занята и в той, и в другой деятельности) ушла в отпуск по уходу за ребенком с 1 февраля, представив все необходимые документы 28 января. Ребенок у Дежневой первый.

Сумма ежемесячного пособия Дежневой составила 4800 руб.

На всю сумму пособия (4800 руб.) бухгалтер уменьшил страховые взносы, начисленные в ФСС России за февраль.

Источник: http://nalogobzor.info/?p=1420

Бухгалтерия
Добавить комментарий