8(800)350-83-64

Виды деятельности при применении патентной системы налогообложения в 2018

Содержание

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

Виды деятельности при применении патентной системы налогообложения в 2018

Приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП можно применять патентную систему налогообложения в 2018 году.

С 1 января 2018 года законом г. Москвы от 23.

11.2016 № 36 расширен перечень видов деятельности для применения патента. Патент в Москве теперь распространяется на торговые автоматы и такси. Приведем все виды деятельности для ИП, попадающие под патент в 2018 году (ст. 346.43 НК РФ) в таблице.

Виды деятельности ИП для патента на 2018 год

Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

№ Вид деятельности патент 2018
01 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
02 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
03 Парикмахерские и косметические услуги
04 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
05 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
06 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
07 Ремонт мебели
08 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
09 Техобслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
11 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
12 Ремонт жилья и других построек
13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
18 Ветеринарные услуги
19 Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
21 Услуги производственного характера:- услуги по переработке с/х продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;- изготовление валяной обуви;- изготовление с/х инвентаря из материала заказчика;- граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;- изготовление и ремонт деревянных лодок;- ремонт игрушек;- ремонт туристского снаряжения и инвентаря;- услуги по вспашке огородов и распиловке дров;- услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;- изготовление и печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;- переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;- зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
26 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
27 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
28 Проведение занятий по физической культуре и спорту
29 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30 Услуги платных туалетов
31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
32 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
37 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
39 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
40 Услуги по прокату
41 Экскурсионные услуги
42 Обрядовые услуги
43 Ритуальные услуги
44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
45 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
46 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
48 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 Производство кожи и изделий из кожи
51 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
53 Производство молочной продукции
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58 Деятельность по письменному и устному переводу
59 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
62 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Мы перечислили все виды виды деятельности в 2018 году для ИП на патенте в Москве. Теперь расскажем, как рассчитать рассчитать патент для ИП на 2018 год по виду деятельности.

Стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

Стоимость патента с 1 января 2018 года изменилась. Потенциальный максимальный доход увеличивается на коэффициент 1,481 (в прошлом году – 1,425).

Новый показатель выше прошлогоднего (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 583). В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов.

ИП, а также главбухи, которые ведут у них учет, могут легко и быстро рассчитать патент. Для этого на сайте ФНС есть специальный калькулятор Расчет стоимости патента.

Сервис бесплатный и доступен всем без регистрации на портале.

С помощью него просто узнать, сколько будет стоить патент для ИП в 2018 году в зависимости от вида деятельности.

Провести расчет патента для ИП просто.

Выбираем период – 2018 год, период использования патента (от 1 до 12 месяце), номер региона УФНС (совпадает с номером региона: например, по Москве номер – 77). Указываем муниципальное образование (городской округ/поселение), среднюю численность работников.

Надо помнить про особенности патентной системы налогообложения, проводя расчет патента для ИП в 2018 году.

По некоторым видам деятельности размер потенциального дохода прямо зависит от дополнительных показателей, установленных региональными властями.

Это касается средней численности сотрудников (бытовые услуги), числа автомобилей или количества посадочных мест (перевозки) и т. п. Поэтому нельзя забывать об этих данных и тоже отразить их при расчете патента для ИП.

Патентную систему налогообложения при определенных видах деятельности вправе применять только индивидуальные предприниматели, если:

  1. Средняя численность работников не превышает 15 человек по всем видам деятельности.
  2. Годовой доход по всем видам деятельности не превышает 60 млн рублей.
  3. ИП не участвует в совместной деятельности и не заключает договоры доверительного управления имуществом.

После ввода всех данных кликаем на кнопку “Рассчитать”. Калькулятор рассчитает стоимость патента под заданные условия, а также покажет информацию о сроках его уплаты.

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

В нашем примере патент для ИП на 2018 год стоит на 12 месяцев 79 740 рублей.

Сумму налога надо внести двумя платежами: первый платеж 26 580 рублей – в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй – 53 160 рублей – в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как получить патент для ИП в 2018 году

Чтобы применять патентную систему налогообложения в 2018 году, необходимо:

Шаг 1. Подготовить заявление на получение патента по форме 26.5-1 в налоговую. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/544@.

Скачать форму 26.5-1. Заявление на получение патента

Образец заявления ИП на патент в 2018 году

Шаг 2. Подать заявление в инспекцию надо в срок не позднее, чем, чем за 10 дней до дня начала деятельности, которая подпадает под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

С 30 ноября 2016 года можно оформить патент в любой инспекции (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), если ИП планирует вести деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

Исключения два вида деятельности – перевозки пассажиров и торговля в розницу. Оформить патент по этим видам деятельности предприниматель вправе только по месту жительства.

Шаг 3. Получить патент. Его должны выдать в течение 5 дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Налоговики вправе отказать в выдаче разрешения, если:

  1. В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент;
  2. Неверно указан срок действия патента;
  3. Не уплачен налог по патенту;
  4. Нарушены другие условия перехода на ПСН.

Если ИП вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

Предприниматель вправе остаться на патенте, если просрочит платеж. Налоговики отправят требование об оплате патента.

Если предприниматель на превысит лимиты по количеству сотрудников (15 человек) или доходам (60 млн руб.

), то он переходит на общую систему или УСН с начала периода, в котором получил патент.

На УСН можно перейти, если до нового года предприниматель подавал уведомление о переходе на этот спецрежим.

После ухода с патента бизнесмен вправе уменьшить на его стоимость упрощенный налог. Раньше кодекс разрешал уменьшить на эту сумму только НДФЛ (п. 2.

1 ст. 346.51, п. 6, 7 ст. 346.45 НК РФ).

ИП на патенте вправе вести одну книгу учета. Бизнесмены, которые купили несколько патентов по разным видам деятельности, смогут учитывать доходы и расходы в одной книге (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Вести два регистра не требуется (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Надо вести раздельный учет, если ИП совмещает ПСН с УСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51665-patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-v-2018-godu-dlya-ip-vidy-deyatelnosti

Виды деятельности для ИП на патенте в 2018 году

Виды деятельности для ИП на патенте в 2018 году

Патентная система налогообложения, которую еще называют «Патент для ИП», это удобный и недорогой вариант проверить идею для бизнеса. На ПСН не сдают деклараций, а размер налога известен сразу, потому что не зависит от реального дохода.

Оформив патент, предприниматель получает право один или несколько месяцев заниматься выбранным направлением. Ну а если идея себя не оправдала, можно получить патент на другой вид деятельности или вообще прекратить бизнес.

Получить бесплатную консультацию по подбору кодов ОКВЭД

Еще один плюс патентной системы – до середины 2019 года те, кто оказывает услуги населению, или самостоятельно торгует, вправе не применять кассовый аппарат.

Но если у предпринимателя, занятого розничной торговлей или общепитом, работники есть, то ККТ ему будет нужна с середины 2018 года. А вот в сфере услуги наличие работников на перенос срока не влияет, т.е.

ИП-работодатели могут выписывать БСО до середины 2019 года, без выдачи кассовых чеков.

Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2018 году

Виды деятельности, на которые можно получить патент ИП, предусмотрены статьей 346.43 Налогового кодекса.

Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить.

Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.

Виды деятельности на ПСН в Московской области
1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 Парикмахерские и косметические услуги
4 Химчистка, крашение и услуги прачечных
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6 Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин иприборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
7 Ремонт мебели
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9 ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 Ремонт жилья и других построек
11 Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы
12 Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественной обработке стекла
13 Обучение населения на курсах и репетиторство
14 Присмотр и уход за детьми и больными
15 Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
16 Ветеринарные услуги
17 Изготовление изделий народных художественных промыслов
18 Прочие услуги производственного характера
19 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
20 Ремонт ювелирных изделий и бижутерии
21 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
22 Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту и компакт-диск
23 Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
24 Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
25 Проведение занятий по физкультуре и спорту
26 Услуги носильщиков на вокзалах и портах
27 Услуги платных туалетов
28 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
29 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
30 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
31 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
32 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
33 Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию
34 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
35 Услуги по прокату
36 Экскурсионные услуги
37 Обрядовые услуги
38 Ритуальные услуги
39 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
40 Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту
41 Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
42 Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м по каждому объекту организации
43 Изготовление мебели
44 Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели
45 Строительство жилья и других построек
46 Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек
47 Окраска кожаных пальто и курток
48 Услуги бань, душевых и саун
49 Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых
50 Прочие услуги непроизводственного характера
51 Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов
52 Услуги общепита, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания
53 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
54 Производство кожи и изделий из кожи
55 Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, и лекарственных растений
56 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
57 Производство молочной продукции
58 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
59 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
60 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
61 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
62 Письменный и устный перевод
63 Уход за престарелыми и инвалидами
64 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
65 Резка, обработка и отделка камня для памятников
66 Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
67 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
68 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
69 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
70 Перевозка пассажиров водным транспортом
71 Перевозка грузов водным транспортом
72 Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего ИП на праве собственности
73 Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности

Как видим, в этот перечень в основном входят услуги и работы, а также мелкая розничная торговля и общепит.

При этом, в отличие от УСН или ОСНО, на каждый вид деятельности надо оформлять отдельный патент.

Это не всегда удобно и выгодно, если индивидуальный предприниматель занимается на ПСН смежными видами деятельности.

Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту.

На практике эти виды деятельности трудно разделить, поэтому законодателям, возможно, не стоило так «дробить» это направление.

Если же ИП-мебельщик оформит сразу три патента, то и налог он заплатит достаточно большой.

Кроме того, действие одного патента ограничено территорией субъекта РФ. Исключение – автоперевозки, которые можно осуществлять по всей России, независимо от места выдачи патента.

В отношении патентов, выданных с указанием определенного адреса (например, на розничную торговлю и услуги общепита), есть один спорный момент.

С одной стороны, патент действует на всей территории субъекта РФ, например, по всей Московской области.

Но с другой стороны, в заявлении и самом выданном патенте указывается конкретный адрес осуществления деятельности.

В результате, в случае смены адреса в период действия патента (например, арендатор повысил плату или мало посетителей) предпринимателю трудно доказать, что он может продолжать работу по новому адресу. Налоговые органы отказываются переоформлять патент, объясняя, что такой процедуры нет, но и в возможности работать на основании документа с прежними реквизитами тоже отказывают.

Да, такую позицию ИФНС можно обжаловать в суде, но если вы не уверены в том, что будете долго работать по одному адресу, то лучше оформлять патент на короткие сроки.

Сколько стоит патент для ИП

Налоговая ставка на патентной системе налогообложения составляет 6% от потенциально возможного дохода. Реальная выручка от оказания услуг или торговли в расчет не принимается, поэтому часто патент ИП оказывается выгодным вариантом налоговой нагрузки.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе ФНС.

Выберите свой регион, вид деятельности и укажите количество месяцев, в течение которых будет действовать патент.

Учитывайте только, что налог на ПСН, в отличие от других режимов, нельзя уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

Виды деятельности в рамках налоговых каникул

Закон Московской области от 9 апреля 2015 года № 48/2015-ОЗ устанавливает патентные виды деятельности, для которых действуют налоговые каникулы.

Это определенный период, в течение которого действует нулевая налоговая ставка, т.е. предприниматель ничего не платит за патент.

Действует эта федеральная программа с 2015 по 2020 годы.

Чтобы работать в Московской области в рамках налоговых каникул, надо выполнить следующие условия:

  1. Быть впервые зарегистрированным ИП после опубликования закона № 48/2015-ОЗ. Тот факт, что физическое лицо уже имело статус предпринимателя, проверяется в ИФНС, поэтому нельзя сняться с учета и зарегистрироваться заново.
  2. Подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию ИП.
  3. Выбрать один из видов деятельности, на которые распространяется нулевая ставка (см. таблицу ниже).

Обратите внимание на то, что нулевая ставка действует не два календарных года, а два налоговых периода, т.е. срока действия патента.

Например, если вы зарегистрируете ИП 1 марта 2018 года, то первый налоговый период с нулевой ставкой будет длиться только 10 месяцев, а не год.

То же самое относится ко второму налоговому периоду – если заявление на патент вы напишите, предположим, на пять месяцев, а не на год, то и налоговый период будет коротким.

Таким образом, выгоднее всего зарегистрировать ИП в самом начале года, и оба раза писать заявление на 12 месяцев действия патента. В этом случае у вас получится 24 месяца, в течение которых можно не платить за патент.

Виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы (Московская область)

Виды деятельности для бесплатного патента ИП
1 Присмотр и уход за больными и детьми
2 Изготовление изделий народных художественных промыслов
3 Услуги производственного характера
4 Организация занятий по физкультуре и спорту
5 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
6 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
7 Изготовление мебели
8 Услуги непроизводственного характера «Служба семьи»
9 Грузовые автоперевозки
10 Грузоперевозки водным транспортом
11 Установка и сборка мебели
12 Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству
13 Ремонт мебели
14 Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью

Заявление на патент в 2018 году

Заявление на патент для ИП на 2018 год подается по официальной форме. Последний актуальный бланк заявления утвержден приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@.

Узнать, как заполнить заявление на патент, и скачать бесплатно бланк для заполнения можно здесь. Обратиться в налоговую инспекцию надо за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала действия патента.

Продлить действие выданного патента на дополнительный срок нельзя. Если вы работаете на ПСН и для вас это выгодно, не забывайте своевременно подавать заявление на новый патент.

При наличии временного перерыва на патентной системе (например, патент закончился 30 ноября, а вы подали заявление на новый патент только 1 декабря) надо приостановить деятельность или отчитываться в рамках другой системы налогообложения.

Причем, второй вариант на практике не всегда возможен.

Так, если предприниматель оформил патент на торговлю и работает без кассы, то в период между старым и новым патентом он мог бы торговать в рамках УСН или ОСНО, но для этого надо иметь кассовый аппарат. То есть, фактически придется на какое-то время торговую точку закрыть, а это прямые потери доходов ИП.

Источник: https://forma-r21001.ru/vidy-deyatelnosti-dlya-ip-na-patente-v-2018/

Перечень видов деятельности на патент для ИП на 2017-2018 годы – Юридический справочник бизнеса

Перечень видов деятельности на патент для ИП на 2017-2018 годы - Юридический справочник бизнеса

Значительно снизить налоговую нагрузку и упростить порядок подачи отчетности для индивидуальных предпринимателей призвана патентная система налогообложения.

Обращение к данной системе сегодня означает достаточно выгодные условия для тех, чья деятельность непосредственно подпадает под разрешенные виды деятельности для получения патента.

Предлагаем ознакомиться с основными преимуществами, условиями и видами патентной деятельности, чтобы ответить на вопрос о собственной готовности перехода на ПСН.

Патент и его предназначение, срок действия

Патент представляет собой разрешение на ведение предпринимательской деятельности по упрощенной системе налогообложения.

Для предпринимателя приобретение патента означает:

  • возможность официально заниматься определенным видом деятельности от 1 месяца до 1 года (срок действия устанавливается на выбор предпринимателя);
  • отсутствие необходимости регулярно отчитываться в налоговую инспекцию, поскольку покупка патента априори подразумевает уплату налога;
  • отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет, использовать кассовый аппарат;
  • освобождение от уплаты других налогов (НДФЛ, НДС);
  • отсутствие влияния сверхприбыли на осуществление выплат.

В качестве единственного отчетного документа применяется книга учета доходов и расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=0i6IvlnQetc

Это необходимо для того, чтобы органы ФНС могли контролировать превышение лимита прибыли.

Однако подавать данный документ в инспекцию все-таки не нужно.

Обозначение стоимости патента происходит на законодательном уровне. В данном случае подлежит обложению 6-процентным налогом не прибыль предпринимателя по факту, а вмененный доход, который соответствует осуществляемому виду деятельности в пределах определенного субъекта РФ.

Аналогичный принцип применяется и при ЕНВД, однако в пределах одного и того же региона при одинаковом роде занятий может несколько отличаться ожидаемый доход ввиду применяемой системы налогообложения.

Кому может быть интересен патент

Патент предназначен для применения исключительно физическими лицами, т. е. индивидуальными предпринимателями.

Поскольку патентная система проста и понятна с точки зрения бизнеса, она может быть интересна, в первую очередь, тем, кто только делает первые шаги на пути к открытию собственного дела.

При такой системе начинающий предприниматель может самостоятельно выбирать временные рамки для первых проб в осуществлении бизнес-плана, что, в свою очередь, отражается на уменьшении налога пропорционально предпочитаемому сроку.

Особенно это может заинтересовать предпринимателей, занимающихся сезонным бизнесом.

Градация сроков достаточно удобна и в том плане, что ИП может проверить свою бизнес-идею уже в первые месяцы работы. При неоправданных результатах отсутствует необходимость продлевать патент и, соответственно, нести убытки на протяжении всего оставшегося года.

Виды деятельности для ведения ИП по патенту

Применение патента разрешено при условии осуществлении вида деятельности, который входит в соответствующий федеральный перечень.

В 2017 году в него входят 63 позиции, в основном это виды деятельности, которые характеризуются относительно небольшими объемами производства, а также направлены на предоставление частных услуг физическим лицам.

Это такие виды деятельности, как:

  • Услуги по ремонту, вязанию, пошиву предметов одежды, головных уборов из различных материалов (кожи, меха, текстиля, трикотажа).
  • Услуги по ремонту и пошиву, чистке и покраске обувных изделий.
  • Косметологические, парикмахерские услуги.
  • Услуги по химической чистке, краске, стирке предметов одежды и ковровых покрытий.
  • Услуги по изготовлению и ремонту металлических изделий, в том числе номерных знаков, ключей, указателей улиц, прочей галантереи.
  • Услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой техники, машин и приборов.
  • Услуги по ремонту мебели.
  • Фотоуслуги.
  • Услуги по техническому обслуживанию и ремонту авто- и мототранспорта, оборудования.
  • Автотранспортные услуги по грузоперевозкам.
  • Автотранспортные услуги по пассажирским перевозкам.
  • Услуги, связанные с грузоперевозками водным транспортом.
  • Услуги, связанные с пассажирскими перевозками водным транспортом.
  • Услуги по ремонту жилищных и подсобных построек.
  • Услуги, связанные с производством монтажных, сварочных, санитарно-технических работ.
  • Услуги, связанные с работами по остеклению, в том числе художественная обработка и нарезка стекла.
  • Услуги, связанные с предоставлением обучения, в том числе курсы и репетиторство.
  • Услуги, связанные с уходом и присмотром за детьми, больными.
  • Услуги, связанные с уходом за пожилыми людьми и инвалидами.
  • Услуги, связанные с приемом вторсырья (исключение – металлолом).
  • Услуги, связанные с обработкой вторсырья, сбором и утилизацией отходов.
  • Услуги, связанные с предоставлением в аренду недвижимости на основании документов, подтверждающих собственность предпринимателя, в том числе жилые и нежилые помещения, земельные участки, дачи.
  • Услуги по изготовлению изделий народного художественного промысла.
  • Услуги, связанные с производством (обширный перечень).
  • Услуги по производству и реставрации ковров, изделий.
  • Услуги по ремонту ювелирных изделий, в том числе бижутерии.
  • Услуги по гравировке, чеканке ювелирных изделий.
  • Услуги по записи, перезаписи музыкальных, вокальных, инструментальных материалов на компакт-диск, магнитную ленту.
  • Услуги, связанные с уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства.
  • Услуги, связанные с оформлением интерьера, в том числе художественного характера.
  • Услуги по проведению спортивных занятий, физической культуре.
  • Услуги, связанные с переноской грузов на территории вокзала, порта.
  • Услуги, связанные с предоставлением в платное пользование туалета.
  • Услуги, связанные с изготовлением блюд в домашних условиях.
  • Услуги по сбыту, хранению, мойке, сушке, сортировке, расфасовке, упаковке и транспортировке сельскохозяйственной продукции.
  • Услуги по обслуживанию сельскохозяйственного производства.
  • Услуги, связанные с ведением цветоводства, зеленого хозяйства.
  • Услуги, связанные с ведением охотничьей деятельности.
  • Услуги, связанные с медицинской, фармацевтической деятельностью (при наличии лицензии).
  • Услуги, связанные с ведением детективной деятельности (при наличии лицензии).
  • Услуги, связанные с прокатом.
  • Услуги, связанные с экскурсионной деятельностью.
  • Деятельность, связанная с предоставлением ритуальных услуг.
  • Услуги, связанные с проведением обрядов.
  • Услуги, связанные с охранными, сторожевыми, вахтерскими работами, патрулированием улиц.
  • Услуги розничной торговли при условии использования объекта стационарной торговой сети, площади зала – не более 50 кв. м.
  • Услуги розничной торговли при условии использования объекта стационарной, нестационарной торговой сети, допускается отсутствие торговых залов.
  • Услуги, связанные с организацией общественного питания, при наличии зала, площадь которого составляет не более 50 кв. м.
  • Услуги, связанные с организацией общественного питания, без наличия зала.
  • Услуги, связанные с выпасом, перегонкой скота, а также его забоем и транспортировкой.
  • Услуги, связанные с производством кожи, а также изделий из данного материала.
  • Услуги, связанные со сбором и хранением лекарственных растений, а также пищевых и не древесных лесных ресурсов.
  • Услуги, связанные с сушкой, переработкой и консервированием овощей и фруктов.
  • Услуги по производству молока и соответствующей продукции;
  • Услуги по выращиванию рассады культур, семян, производству посадочных материалов.
  • Услуги по производству мучных, хлебобулочных изделий.
  • Услуги, связанные с рыболовством и разведением рыбы.
  • Услуги, связанные с лесохозяйственной деятельностью.
  • Услуги, связанные с выполнением устных и письменных переводов.
  • Услуги, связанные с обработкой камней для возведения памятников.
  • Услуги, связанные с разработкой, адаптацией различных программ для ЭВМ.
  • Услуги по ремонту компьютеров, оборудования для коммуникации.

С полным официальным перечнем Вы можете ознакомиться, скачав предварительно на свой компьютер Классификатор, утвержденный соответствующим Приказом ФНС РФ. Кроме видов предпринимательской деятельности, в данном Классификаторе Вы найдете коды каждого из них (вида ПД/субъекта РФ/вида деятельности). Для каждого региона, как правило, предусмотрен определенный перечень с учетом тех видов деятельности, которые нуждаются в дополнительном стимулировании.

Об условиях применения патента

Осуществляемый вид деятельности – это не единственный критерий, согласно которому определяется, подпадает ли данный предприниматель под возможность получения патента.

Среди прочих критериев выделяют следующие:

  • Осуществление деятельности допускается исключительно в пределах той территории, где был приобретен патент. Согласно последним поправкам, речь идет об отдельном муниципальном образовании, а не регионе, как это было прежде.
  • Величина годового дохода не должна превышать показатель в 60 миллионов рублей (допускаются регулировки на местном уровне).
  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.

Патент соотносится лишь с одним конкретным видом деятельности. При оказании разных видов услуг либо оплачивается соответствующий патент на другой вид деятельности, либо задействуется другая система налогообложения. Например, это может быть УСН.

Переходим на ПСН

Предварительно убедившись, что осуществляемый род деятельности подпадает по ПСН, предпринимателю следует обратиться в налоговую инспекцию, где обязательно написать заявление относительно перехода на ПСН.

В противном случае, несмотря на оплаченную стоимость патента, исключается возможность снятия обязательств по ранее действующей системе налогообложения.

Заявление на получение патента необходимо подать за 10 дней, прежде чем приступить к осуществлению предпринимательской деятельности.

В качестве исключения рассматривается ситуация, когда предприниматель указывает при первичной регистрации ИП режим налогообложения, изначально предусматривающий ведение деятельности по патенту. В таком случае патент выдается на руки уже через 5 дней.

При нарушении условий действия, заявлении о прекращении действия, несвоевременном продлении патента, предприниматель может подать заявление на приобретение нового патента только в следующем году.

Что касается стоимости патента, определенной законодательно, то ее расчет осуществляется по специальной формуле, в которой одновременно учтены региональный и федеральный коэффициенты, шестипроцентная ставка налогообложения, а также показатели, которые обозначают вероятный доход предпринимателя в определенной деятельности. При этом допускается варьирование размера вмененного дохода с применением собственного коэффициента субъектом РФ.

Есть ли недостатки?

Несмотря на очевидные преимущества, ПСН пока не пользуется большой популярностью среди предпринимателей.

Территориальное ограничение, связанное с действием патента, ограничения по количеству сотрудников плюс возможные риски ввиду преждевременного прекращения действия патента могут служить причиной для отказа в приобретении патента.

Кроме того, отсутствует возможность применения налогового вычета за счет страховых выплат, как это доступно, например, при ЕНВД либо УСН.

Каждый предприниматель вправе выбирать наиболее комфортный вариант системы налогообложения, чтобы не ограничивать развитие осуществляемой деятельности и, в то же время, снизить расходы на уплату налога. Рекомендуем рассчитать для себя ожидаемую прибыль и возможные издержки. Быть может, в Вашем случае применение патента – это самый выгодный вариант.

Источник: http://bizjurist.com/dejatelnost/vidy-deyatelnosti-na-patent.html

Виды деятельности для патента в 2018 году

Виды деятельности для патента в 2018 году

Патент для ИП – это документ, дающий право индивидуальному предпринимателю работать на льготном режиме ПСН (патентная система налогообложения). Оформляя патент, ИП оплачивает его стоимость, и часто такой вариант оказывается самой низкой налоговой нагрузкой из всех существующих режимов.

Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, надо сначала убедиться, что ваш бизнес попадает в перечень видов деятельности, разрешенных на ПСН.

Далее надо подать в налоговую инспекцию заявление о получении патента и уплатить его стоимость.

Из-за того, что цена патента и есть заранее рассчитанная сумма налога к уплате, на ПСН не сдают декларации, что также делает этот режим привлекательным.

Какими направлениями бизнеса можно заниматься на ПСН

Приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели (организациям этот режим недоступен) и лишь на определенные виды деятельности. Всего в 2018 году для ИП на ПСН Налоговый кодекс предусматривает 63 вида деятельности, но регионы могут еще дополнить этот список.

Как правило, на патентной системе налогообложения осуществляют виды деятельности, не требующие большого количества работников, ведь на этом режиме их должно быть не более 15 человек. То есть, это услуги и работы, ремесленничество, мелкое производство и торговля. Вот такой перечень патентных видов деятельности указан в статье 346.43 НК РФ.

Бесплатная консультация по налогообложению

Услуги

  • салоны красоты;
  • прачечные и химчистки;
  • фотоателье и кинолаборатории;
  • аудиозапись речи, пения, инструментального исполнения заказчика, а также перезапись музыкальных и литературных произведений;
  • изготовление металлогалантереи, ключей, номеров, уличных указателей;
  • ремонт мебели, часов, металлоизделий, бытовой техники и аппаратуры, ювелирных изделий, бижутерии, игрушек, туристского снаряжения и инвентаря;
  • ремонт и пошив обуви, головных уборов, а также текстильных, меховых, трикотажных, кожаных изделий;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования, разработка компьютерных программ и баз данных;
  • ремонт жилья и построек;
  • перевозка грузов и пассажиров водным и автомобильным транспортом;
  • проведение экскурсий;
  • образовательные курсы, репетиторство, письменный и устный перевод;
  • проведение спортивных занятий;
  • присмотр за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • уборка жилья, ведение домашнего хозяйства, изготовление еды для дома;
  • оформление жилого интерьера;
  • сдача в аренду или наем собственных помещений и земельных участков;
  • ветеринарные услуги, медицинская и фармацевтическая деятельность;
  • техобслуживание и ремонт авто- и мототранспорта, машин и оборудования;
  • прием стеклотары и вторичного сырья, кроме металлолома;
  • сбор, обработка утилизация отходов, переработка вторсырья;
  • обрядовые и ритуальные услуги, резка и отделка камня для памятников;
  • частная детективная деятельность, охранники, сторожа и вахтеры;
  • носильщики на вокзалах и в портах;
  • платные туалеты;
  • прокат.

Работы и производство

  • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы;
  • механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы для нужд сельского хозяйства;
  • забой, транспортировка, перегонка, выпас скота;
  • охотничье хозяйство, лесоводство и лесохозяйственная деятельность;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • сбор и заготовка лесных ресурсов (кроме древесных), а также лекарственных растений;
  • хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка в целях сбыта сельхозпродукции;
  • сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей;
  • переработка сельхозпродуктов и даров леса;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • защита зеленых насаждений от вредителей и болезней;
  • производство молочной продукции, хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, рассады овощных культур и семян трав, зеленое хозяйство, декоративное цветоводство;
  • остекление балконов и лоджий, нарезка и обработка стекол и зеркал;
  • изготовление изделий народного художественного промысла;
  • производство кожи и изделий из нее;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • изготовление визитных карточек и пригласительных билетов;
  • изготовление валяной обуви;
  • гравировка по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • изготовление сельхозинвентаря, деревянных лодок, бондарной посуды и гончарных изделий;
  • изготовление и ремонт очковой оптики.

Розничная торговля и общепит

  • торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.

    метров по каждому из них;

  • торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • объекты общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому;
  • объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Сколько стоит патент для ИП

Патентная система налогообложения в 2018 году отличается тем, что применяется не ко всей деятельности индивидуального предпринимателя, а к отдельным направлениям.

Например, если ИП выбрал УСН Доходы, то в рамках этого режима он может одновременно заниматься несколькими сферами: торговлей, услугами, перевозками и пр.

Весь доход от разных бизнес-направлений суммируется и облагается по единой ставке 6%.

А на ПСН ситуация другая – на каждый вид деятельности надо приобретать и оплачивать отдельный патент. Предположим, предприниматель ведет розничную торговлю в магазине и занимается грузоперевозками. Значит, он должен купить два патента – на розницу и на перевозки.

Еще одно условие – патент действует только на территории того муниципального образования, где он был приобретен.

То есть, если предприниматель получил патент на торговлю в одном городе, то для работы нового магазина в другом населенном придется покупать еще один патент.

Территория действия патента не распространяется только на услуги по перевозкам, разносную и развозную торговлю.

Учитывая, что налогообложение на ПСН для малого бизнеса щадящее, даже покупка нескольких патентов не делает этот режим невыгодным.

Тем не менее, в крупных городах надо заранее сравнивать налоговую нагрузку на разных режимах, потому что, к примеру, патент для оказания компьютерных услуг в Москве стоит дорого — 300 000 рублей в год.

Однако, такие суммы – скорее исключение из правила, в целом же, ПСН действительно можно назвать льготным режимом для микробизнеса.

Стоимость патента для ИП на 2018 год зависит от того, какой потенциально возможный годовой доход установлен законом или другим нормативным актом в муниципальном районе.

Причем, регионы рассчитывают потенциальный доход для предпринимателя на ПСН отдельно по каждому виду деятельности и с учетом разных критериев.

Это может быть, количество работников у ИП или численность населенного пункта.

Например, в законе 2017 года на территории Краснодарского края годовой доход предпринимателя на ПСН, самостоятельно оказывающего парикмахерские услуги, составляет:

  • 140 тысяч рублей при численности населения менее 1 тысяч человек;
  • 200 тысяч рублей, если в муниципальном образовании проживает более 15 тысяч человек.

Налоговая ставка равна 6% потенциального годового дохода, значит, если ИП работает в населенном пункте численностью более 15 тысяч человек, то он должен уплатить (200 000 * 6%) 12 000 рублей за год или по 1 000 рублей в месяц.

Для расчета стоимости патента Федеральная налоговая служба разработала специальный бесплатный сервис.

В полях формы надо выбрать срок действия патента в месяцах, регион, муниципальное образование, вид деятельности и физический показатель (количество работников, площадь торгового зала, количество транспортных средств и др.).

Как получить патент на определенный вид деятельности

Чтобы получить патент для ИП на 2018 год, надо обратиться в налоговую инспекцию муниципального образования по месту предполагаемой деятельности. Заявление на получение патента заполняется по специальной форме 26.5-1 (бланк утвержден приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/591@).

Подать эту форму надо не позднее, чем за 10 дней до реального начала бизнеса. Однако, если регистрацию ИП и выдачу патента осуществляет одна и та же налоговая инспекция, то форму 26.5-1 можно подать одновременно с заявлением Р21001.

Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года. Например, вы начинаете деятельность на ПСН с 1 октября 2017, тогда за 10 дней до конца года надо подать новое заявление на выдачу патента 2018.

Определенное неудобство при получении патента связано с тем, что если его оформить не с 1-го числа месяца, а предположим, с 10-го числа, то в конце года с 11 по 31 декабря придется работать на другом режиме или временно приостановить бизнес.

Как оплатить патент ИП? Порядок оплаты зависит от срока действия патента.

Если он оформляется на период до шести месяцев, то его полную стоимость надо внести разово, до окончания срока действия.

Что касается стоимости патента сроком действия от шести месяцев и до года, то одну треть надо внести не позже 90 дней с начала действия, а оставшуюся сумму — до окончания действия патента.

Понятия «виды патентов» для ПСН не применяется, потому что бланк патента выдается один и тот же, но в нем будет указан разрешенный вид деятельности, территория деятельности и срок действия.

Коды видов деятельности для патента

Как известно, при регистрации ИП будущий предприниматель указывает в заявлении Р21001 виды деятельности, которыми он будет заниматься. Для этого применяют классификатор ОКВЭД-2.

Однако, при заполнении заявления на получение патента (форма 26.5-1) заявитель должен указывать коды видов деятельности, который соответствует другому Классификатору — КВПДП, утвержденным приказом ФНС России от 15.01.2013г №ММВ-7-3/9@.

В этом документе каждый вид патентной деятельности для каждого субъекта РФ имеет свой шестизначный код. Например, код для ремонта мебели в республике Адыгея – 070101, а услуги по разработке компьютерных программ во Владимирской области имеют код 623301.

Коды по КВПДП для выбранного вида деятельности надо подбирать заранее, потому что их указывают в заявлении на получение патента. Найти этот классификатор можно в свободном доступе в справочно-правовых системах, таких как Консультант или Гарант.

Источник: https://ipnalogi.ru/vidy-deyatelnosti-dlya-patenta-v-2017-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.