8(800)350-83-64

Виды деятельности подпадающие под енвд

При каких видах деятельности индивидуальный предприниматель может работать с ЕНВД – Юридический справочник бизнеса

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, предусматривающий специальную систему расчета налогов, при которой учитывается не фактический заработок налогоплательщика, а его потенциальный доход, вмененный чиновниками.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, потенциальный доход рассчитывается не в денежном выражении, а с учетом физических показателей, которыми могут быть численность работников, торговая площадь и прочее.

Енвд заменяет собой несколько других налогов:

  • налог на прибыль (для организаций);
  • НДФЛ (для частных предпринимателей);
  • налог на добавленную стоимость (для частных предпринимателей);
  • налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью).

Вопросы использования ЕНВД регулируются статьей 26.3 НК РФ. До 2013 года для предоставления услуг, подпадающих под ЕНВД, требовалось обязательное использование вмененки. Сегодня организациям предоставлен выбор – использовать ЕНВД или другие налоговые режимы.

ЕНВД довольно часто применяется не только юридическими лицами, но и частными предпринимателями.

При этом следует знать, что далеко не все предприниматели могут использовать ЕНВД в своей работе.

Перечень видов деятельности, подпадающих под данный налоговый режим, строго регламентирован Налоговым кодексом РФ, и если какого-либо направления в нем нет, шансы на использование вмененки равны нулю.

Перечень видов деятельности

Согласно Налоговому кодексу РФ, использовать рассматриваемый налоговый режим могут предприниматели, занимающиеся определенными направлениями деятельности.

Это:

  • оказание бытовых услуг населению, таких как пошив одежды, производство обуви, ремонт электроники, организация праздников, посредничество и т.д. (полный перечень услуг содержится в общероссийском классификаторе услуг);
  • оказание ветеринарных услуг;
  • мойка, обслуживание и ремонт автотранспорта;
  • платные парковки (не считая штрафных);
  • автоперевозки (при условии, что количество техники составляет не более двадцати единиц);
  • стационарная и передвижная розничная торговля, а также торговля в залах, площадью не более 150 квадратных метров;
  • организация предприятий общественного питания;
  • оказание услуг по размещению рекламы, в том числе, рекламы на транспорте;
  • организация гостиничного бизнеса, сдача жилья в аренду;
  • сдача в аренду нежилых помещений;
  • передача во временное пользование земельных участков для установки торговых объектов.

Условия для применения налогового режима

Для того чтобы использовать налоговый режим ЕНВД, индивидуальный предприниматель должен соответствовать критериям.

А именно:

  • количество сотрудников, задействованных в оказании услуг, не должно превышать ста человек;
  • вид осуществляемой деятельности должен присутствовать в соответствующем разрешенном списке;
  • вид деятельности не должен быть связан с передачей в аренду автозаправок.

Не могут применять ЕНВД следующие предприниматели:

  • ИП, оказывающие услуги общепита в учреждениях образования, здравоохранения и социальной сферы;
  • предприниматели, которые приобрели патент на вид деятельности, подпадающий под ЕНВД;
  • ИП, прекратившие деятельность по направлению, подпадающему под ЕНВД;
  • ИП, выполнявшие работы, подпадающие под ЕНВД, в рамках договора простого товарищества.

Доходность бизнеса на ЕНВД не влияет – независимо от того, успешно ли ведется предпринимательская деятельность, или она является убыточной, сумма налога остается фиксированной.

Некоторые особенности

Представленный выше перечень видов деятельности утвержден на государственном уровне. Региональная власть своими решениями может его корректировать и расширять.

Таким образом, государство предоставляет право каждому субъекту РФ определять, какие услуги он считает необходимым облагать ЕНВД. Количество таких услуг не ограничивается.

Благодаря этому местная власть может делать послабления тем или иным предпринимателям.

Решение о переходе на ЕНВД принимается руководителем организации или ИП лично.

Для осуществления перехода следует убедиться, что вид деятельности находится в разрешенном списке в том регионе, в котором предстоит работать.

Сделать это можно, обратившись в местную налоговую службу или зайдя на ее сайт.

После этого необходимо рассчитать целесообразность такого перехода, рассчитав ориентировочный размер ЕНВД.

Для этого следует знать формулу расчета: базовая доходность х 15% (ставку налога) х К1 х К2 х физический показатель деятельности.

На размер ЕНВД может влиять численность сотрудников, площадь помещений, количество автотранспорта и многое другое (в зависимости от видов услуг).

Для перехода на рассматриваемый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2.

Документ подается в налоговую службу по месту жительства.

Снятие с указанного налогового режима осуществляется аналогичным образом (подача заявления осуществляется по форме ЕНВД-4).

Источник: http://bizjurist.com/nalog/vidn-deyatelnosti-na-envd.html

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. В соответствии с п.2 ст.346.

26 Налогового кодекса РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям законодательных органов муниципальных и городских образований в отношении определенных видов предпринимательской деятельности.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Виды бизнеса, подпадающие под ЕНВД, определяются региональными властями. Но не произвольно, а из федерального перечня, приведенного в п.2 ст.346.26 главы 26.3 НК РФ:

– оказание бытовых услуг, определяемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН); – оказание ветеринарных услуг; – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; – оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафных); – оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые предпринимателями и организациями, имеющими до 20 транспортных средств, для оказания таких услуг; – розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала до 150 кв. метров по каждому объекту торговли. При площади торгового зала больше 150 кв.метров применяется общая система или УСН; – розничная торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, не имеющей торговых залов; – оказание услуг общественного питания через организации общественного питания с площадью зала для обслуживания посетителей до 150 кв. метров по каждому объекту. При большей площади обслуживания — ЕНВД не применяется; – оказание услуг общественного питания через пункты, не имеющие зала для обслуживания; – распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; – размещение рекламы на транспортных средствах; – оказание услуг по временному размещению и проживанию, при площади каждого объекта до 500 кв.метров; – оказание услуг по передаче во временное владение или пользование торговых мест розничной торговли или общественного питания;

– оказание услуг по передаче во временное владение или пользование земельных участков для размещения объектов торговой сети и общественного питания.

Региональные власти имеют право переводить на ЕНВД не все вышеперечисленные виды деятельности, а по своему выбору. Но применять ЕНВД для иных видов бизнеса неправомерно.

Коды видов предпринимательской деятельности

Для исчисления единого налога каждому виду деятельности соответствует код, физический показатель и значение базовой доходности в месяц (в рублях). Вот они:

01 – бытовые услуги — число работников — 7500 руб. 02 – ветеринарные услуги — число работников — 7500 руб. 03 – ремонт, обслуживание и мойка машин — число работников — 12000 руб. 04 – аренда мест для стоянки автомашин — площадь стоянки (кв.м.) — 50 руб.

05 — перевозка грузов — число автомобилей – 6000 руб. 06 — перевозка пассажиров — число посадочных мест — 1500 руб. 07 — розничная торговля через торговые залы — площадь торгового зала (кв.м.) — 1800 руб.

08 — розничная торговля вне торговых залов, с площадью торгового места до 5 кв.метров — торговое место – 9000 руб. 09 – розничная торговля вне торговых залов, с площадью торгового места свыше 5 кв.метров — площадь торгового места — 1800 руб.

10 — развозная и разносная розничная торговля — число работников — 4500 руб. 11 — общественное питание через залы обслуживания — площадь зала (кв.м.) — 1000 руб. 12 — общественное питание без залов обслуживания — число работников — 4500 руб.

13 — наружная реклама с использованием рекламных конструкций — площадь информационного поля (кв.м.) — 3000 руб. 14 – наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображений — площадь информационного поля (кв.м.) — 4000 руб.

15 — наружная реклама посредством электронных табло — площадь информационного поля (кв.м.) — 5000 руб. 16 — реклама на транспортных средствах — число транспортных средств — 10000 руб. 17 — временное размещение и проживание — площадь помещения (кв.м.) — 1000 руб.

18 — аренда торговых мест до 5 кв.м. – число торговых мест — 6000 руб. 19 – аренда торговых мест площадью свыше 5 кв.м. – площадь торгового места – 1200 руб. 20 — передача в аренду земельных участков до 10 кв.м. – число участков – 5000 руб.

21 – передача в аренду земельных участков свыше 10 кв.м. – площадь участков (кв.м.) – 1000 руб.

22 — продажа товаров и использование торговых автоматов — число торговых автоматов — 4500 руб.

Если ЕНВД деятельность не велась

При отсутствии деятельности по ЕНВД, уплата единого налога не приостанавливается. Так как расчет налога зависит не от полученного дохода, а от физических показателей, установленных законодательно.

В этом случае лучше уведомить налоговые органы о прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД.

14/12/2012

Источник: http://bishelp.ru/svoe-delo/vibornalog/vidy-deyatelnosti-podpadayushchie-pod-envd

Субъекты и виды деятельности, подпадающие под ЕНВД: список, расчет суммы

Субъекты и виды деятельности, подпадающие под ЕНВД: список, расчет суммы

Для существенного упрощения порядка и условия налогообложения организации и предприниматели могут выбрать схему ЕНВД. Такой выбор позволит заменить обязательства по оплате налога на прибыль, НДС и налога на имущество единым платежом по определенным в законодательстве видам деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и бесплатно!

Кто может быть субъектом такого налогообложения

Выбор схемы налогообложения осуществляется на стадии регистрации в ИФНС компании или предпринимателя, а также в процессе осуществления ими текущей деятельности. Для этого в налоговый орган подается соответствующее заявление, которое подлежит проверке на предмет соответствия условиям режима ЕНВД.

Возможность перехода на ЕНВД для действующих налогоплательщиков доступна с началом следующего календарного года. Субъектом применения упрощенной схемы налогообложения ЕНВД может выступать любое юридическое лицо или предприниматель, отвечающие следующим базовым требованиям:

  • среднесписочное количество наемных сотрудников за предыдущий календарный год не должно превышать 100 человек;
  • суммарная доля иных компаний в уставном капитале налогоплательщика не должна превышать 25%;
  • налогоплательщик имеет право перейти на упрощенный режим ЕНВД только по отдельным видам деятельности, прямо указанном в законе;
  • ИП не может переходить на схему ЕНВД, если осуществляет деятельность на основании патента по УСН;
  • налогоплательщик не должен одновременно находиться под правовым режимом ЕСХН;
  • общая площадь помещений, используемых для вмененных видов деятельности. не должна превышать 150 кв.м.;
  • количество автомобилей, используемых для вмененных видов деятельности, не должно превышать 20 единиц;
  • режим для данных вмененных видов деятельности должен быть подтвержден муниципальным образованием

Если юридическое лицо или предприниматель подпадают под законодательное определение «крупнейшего», у них будет отсутствовать возможность перехода на ЕНВД.

Подтверждение указанных условий происходит в процессе проверки заявления о переходе на режим ЕНВД, а также при ежегодном предоставлении текущей отчетности налогоплательщика.

Если будет выявлен факт несоответствия данным требованиям, налоговый орган в принудительном порядке переведет плательщика на иные варианты налоговых режимов (ОСНО или УСН).

Субъекты ЕНВД — тема следующего видео:

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД

Условия перехода на упрощенную схему вмененного налога допускается только в отношении конкретных видов предпринимательской деятельности. Если эти виды присутствуют у компании или предпринимателя, заявление о переходе на ЕНВД будет удовлетворено при соблюдении указанных выше условий.

Список вмененных видов деятельности для расчета и уплаты ЕНВД регламентированы на законодательном уровне в Налоговом кодексе РФ. В отношении каждого вида законодатель устанавливает параметры базовой доходности, на которых будет основан расчет итоговых сумм платежей.

Этот видеорлик расскажет, какие виды деятельности подходят под ЕНВД:

Физические лица

Полный перечень видов деятельности, которые подпадают под действие налогового режима ЕНВД, регламентирован статьей 346.26 НК РФ. В их состав для индивидуальных предпринимателей входят:

  • торговля розничного характера;
  • услуги общепита, за исключением работы в медицинских и образовательных учреждениях;
  • бытовые услуги населению;
  • услуги по ветеринарии;
  • услуги по автосервису и иные аналогичные услуги (ремонт, техобслуживание и мойка транспортных средств);
  • перевозка пассажиров и отдельных видов грузов путем использования транспортных средств;
  • временное размещение и проживание граждан;
  • услуги парковок и иных стояночных мест;
  • услуги по передаче во временное пользование и владение торговых помещений.

Для каждого из указанных видов деятельности указан вмененный размер доходности, который подлежит пропорциональному увеличению по количеству сотрудников, площади оказания услуг или количеству транспортных средств при перевозках. Под каждый вид деятельности установлено множество различных подгрупп. На уровне местных властей указанные перечни могут изменяться путем сокращения состава видов деятельности, доступных для применения под режимом ЕНВД.

Вмененные направления деятельности. не указанные в законодательном перечне, не могут использоваться для специального режима ЕНВД. По ним налогообложение будет осуществляться по общим правилам – налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Юридические лица

Для юридических лиц выбор возможных вмененных видов деятельности осуществляется из аналогичного перечня, при этом необходимо учитывать следующие особенности:

  • если у предприятия, переходящего на ЕНВД, используются иные виды деятельности, оно обязано вести раздельный налоговый учет, в том числе при расчете и уплате зарплаты сотрудникам и страховых взносов;
  • при уменьшении размера налогового обязательства ЕНВД за счет суммы уплаченных взносов могут использоваться только данные по вмененных видам деятельности.

Так как при расчете регулярных платежей по ЕНВД используются дополнительные повышающие и понижающие коэффициенты (К1, К2), их значения могут существенно различаться для юридических лиц или предпринимателей.

Значения таких коэффициентов устанавливаются местными властными органами, имеющими возможность оперативно реагировать на условия предпринимательской деятельности на территории конкретного муниципального образования.

Несколько отдельных видов деятельности, облагаемых ЕНВД, рассмотрены в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/vidy-deyatelnosti-i-subekty.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.