Учет поступления товаров на склад. способы учета проводки.

Содержание
  1. Проводки при поступлении товаров от поставщика
  2. Доступные способы оприходования товара
  3. Типовые проводки по поступлению товаров от поставщика
  4. Учет поступления товара
  5. Общие сведения
  6. Разделы ТТП
  7. Приемка на склад
  8. Особенности сопроводительных бумаг
  9. Проверка
  10. Оприходование
  11. Поставщик-физлицо
  12. Закупочный акт
  13. Важный момент
  14. Материально ответственные работники
  15. НДС
  16. Поступление товаров и услуг в “1С”
  17. Ввод документа
  18. Зачет аванса
  19. Таблица “Товары”
  20. Учет НДС
  21. Управление ценой
  22. Счет-фактура поставщика: регистрация
  23. Закладка “Дополнительно”
  24. Синтетический учет и аналитика
  25. Поступление товаров от поставщика
  26. Учет товаров по покупной стоимости
  27.  Учет товаров по продажной стоимости
  28.  Учет товаров по учетным ценам
  29. Учет поступления товаров на склад предприятия
  30. Складской учет: искусство приёмки товара
  31. Автоматизация складского учета в онлайн-программе Класс365
  32. Бухгалтерский учет поступления товаров
  33. Цели и задачи бухучета поступления товаров
  34. Учет поступления ценностей
  35. Бухучет поступления продукции на склад
  36. Учет по фактической себестоимости
  37. Пример учета по фактической себестоимости
  38. Учет по стоимости реализации
  39. Пример учета по стоимости реализации
  40. Синтетический и аналитический учет

Проводки при поступлении товаров от поставщика

Деятельность любого предприятия так или иначе связана с приобретением товарно-материальных ценностей, что обусловлено либо производственной необходимостью, либо видом деятельности. Рассмотрим как отразить в проводках покупку товаров и оприходование товаров от поставщика.

Доступные способы оприходования товара

Для учета товарных операций используется 41 счет под названием «Товары», по дебету которого происходит поступление товарных ценностей, а по кредиту их выбытие, то есть списание:

Оприходование товара на склад может осуществляться по трем ценовым категориям:

Если поступление товаров на склад осуществляется по покупной стоимости, то во внимание берутся затраты связанные с их покупкой.

Также это величина может быть увеличена на сумму транспортных и заготовительных расходов, которые имели место при их поступлении.

Что интересно, сумму этих затрат можно списать отдельно на сбыт.

Особенность этого метода заключается в применении торговой наценки, которая сразу же входит в состав оприходованного товара. Для этого применяется отдельный бухгалтерский счет – 42 «Торговая наценка».

Таким образом, оприходование товаров по продажной стоимости происходит в два этапа:

  • Первоначальный учет товара по покупной стоимости;
  • На сумму покупной стоимости «накручивается» торговая наценка.

Обратите внимание, сумма торговой наценки должна списываться пропорционально отгруженному товару. Списание происходит при помощи «сторно». Если же такой товар направлен на собственные нужды, то списание торговой наценки происходит по счету, где списывается товар.

Оприходование товаров осуществляется по заранее установленным учетным ценам. Для отображения разницы между учетной и покупной стоимостью используются два дополнительных счета – 15 и 16.

Обращаем внимание, что для предприятий оптовой торговли применимы только первые два способа. Для предприятий розничной торговли данные ограничения отсутствуют.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типовые проводки по поступлению товаров от поставщика

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Поступление товаров по покупной стоимости — проводки:
4160125 000На склад предприятия оприходованы товары, поступившие от поставщикаСчет, приходная накладная
196022 500Получен налоговый кредитСчет
416012 000Отражена стоимость транспортировки товара, которая включается в его покупную себестоимостьТТН
19602 160Получен налоговый кредит от суммы его транспортировкиТТН
68-НДС1924 660Сумма полученного налогового кредита направлена к вычету22500 + 2160 = 24660Счет
44-ТЗР6012 000Стоимость транспортных расходов списана на сбыт (если эти расходы не включаются в состав покупной стоимости товара)ТТН
6051147 500Оплата за товар125000 + 22500 = 147500Платежное поручение
605114 160Оплата за транспортные услуги12000 + 2160 = 14160Платежное поручение
Поступление товаров по продажной стоимости — проводки:
416065 000На склад предприятия оприходованы товары, поступившие от поставщикаСчет, приходная накладная
196011 700Получен налоговый кредитСчет
41608 000Отражена стоимость транспортировки товара, которая включается в его покупную себестоимостьТТН
19601 440Получен налоговый кредит от суммы транспортировки товараТТН
68-НДС1913 140Сумма полученного налогового кредита направлена к вычету11700 + 1440 = 13140Счет
44-ТЗР608 000Стоимость транспортных расходов списана на сбыт (если эти расходы не включаются в состав покупной стоимости товара)ТТН
605176 700Оплата за товар65000 + 11700 = 76700Платежное поручение
60519 440Оплата за транспортные услуги8000 + 1440 = 9440Платежное поручение
414221 900Отображена торговая наценка (30% от покупной стоимости)(65000 + 8000) *30% = 21900Бух. справка
Поступление товаров по учетной стоимости — проводки:
156040 000Поступление товара от поставщикаСчет, приходная накладная
19607 200Получен налоговый кредитСчет
15605 800Отображены транспортные расходы, связанные с доставкой товараТТН
19601 044Получен налоговый кредит от суммы транспортных расходовТТН
68-НДС1913 140Сумма полученного налогового кредита направлена к вычету7200 + 1044 = 8244Счет
605147 200Оплата за товар40000 + 7200 = 47200Платежное поручение
60516 844Оплата за транспортные услуги5800 + 1044 = 6844Платежное поручение
411538 000Оприходование товаров по учетным ценамБух. справка
16157 800Отклонение между учетной и покупной ценой (покупная цена больше)(40000 + 5800) – 38000 = 7800Бух. справка
411550 000Оприходование товаров по учетным ценамБух. справка
15164 200Отклонение между учетной и покупной ценой (покупная цена меньше)50000 – (40000 + 5800) = 4200Бух. справка
44167 800Списание выявленного отклонения на затраты на сбытБух. справка
16444 200Списание выявленного отклонения на затраты на сбытБух. справка

Источник: https://BuhSpraa46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-pri-postuplenii-tovarov-ot-postavshhika.html

Учет поступления товара

Поступление товара на склад розничного торгового предприятия осуществляется от изготовителей и оптовых продавцов. На продукцию оформляются сопроводительные бумаги. В статье рассмотрим особенности приема и учета поступления товаров.

Общие сведения

Накладные и счета фактуры – основные документы на поступление товаров. Как правило, доставка продукции на розничное предприятие осуществляется автомобильным транспортом. В таком случае перемещение груза оформляется ТТП (товарно-транспортной накладной).

Разделы ТТП

Накладная состоит из транспортной и товарной частей. Сведения в последнюю вносит поставщик. В товарном разделе должны присутствовать данные о:

  • самом поставщике и плательщике (названия, банковские реквизиты);
  • товаре и упаковке (таре): наименование, краткое описание, артикул, масса брутто, число мест, вид упаковки, сумма, цена;
  • размере НДС (10 % или 18 %).

Подписывают раздел лица, разрешившие поставку, отпустившие и принявшие продукцию.

Этот раздел включает в себя информацию о:

  • дате доставки;
  • номере ТС и путевого листа;
  • названии и адресе получателя, отправителя, заказчика (плательщика);
  • пункте погрузки/разгрузки (эти сведения вносят при необходимости);
  • грузе (число мест, краткое наименование, масса, вид тары).

Приемка на склад

Один экземпляр ТТП при поступлении товара получает кладовщик (товаровед) от материально ответственного сотрудника поставщика. После этого в бухгалтерию передается копия приходной накладной, сопроводительные бумаги, выданные представителем поставщика.

Если при поступлении товара будет выявлено несоответствие сведений, приведенных в документах, и фактическим количеством продукции, составляется акт. Его подписывают обе стороны.

При приемке кладовщик обязан проверить качество изделий.

Особенности сопроводительных бумаг

На продовольственное сырье, пищевые продукты, реализуемые в розницу, должен оформляться документ, подтверждающий их безопасность и качество.

В нем должна указываться ссылка на номер разрешения (гигиенического сертификата) и дату его выдачи.

Этот документ оформляется уполномоченными органами Госсанэпиднадзора.

В бумагах на импортную продукцию должна присутствовать отметка о прохождении гигиенической проверки в порядке, установленном нормативными актами.

Продажа продовольственного сырья и пищевых продуктов без приведенных выше документов не допускается.

Проверка

При поступлении товара контроль его качества, соответствия фактического наличия сведениям сопроводительной документации, а также маркировке, указанной на таре, осуществляет материально ответственный работник. Проверку может провести не только непосредственно кладовщик, но и заведующий складом или даже руководитель предприятия.

При приеме продовольственных продуктов необходимо учитывать следующее:

  • Мясо следует принимать с ветеринарным клеймом и документом, подтверждающим осмотр ветнадзора.
  • Птица должна поступать в потрошеном виде. Исключение предусмотрено для дичи.
  • Принимать яйца без ветсвидетельства на каждую партию, с поврежденной оболочкой, загрязнениями на них не допускается.
  • Молочные продукты должны поступать в чистой таре и целой упаковке.
  • Рыба (копченая, охлажденная), изделия и полуфабрикаты из нее направляются сразу на продажу. Хранение этих продуктов на складе не допускается.
  • Прием слабо- и безалкогольных просроченных напитков, продукции в бутылках, не имеющих этикеток, с поврежденными пробками/крышками, осадками и иными дефектами не допускается.
  • Хлебобулочные изделия, хлеб должны поступать на склад с проверкой качества; вес каждого вида продукции должен соответствовать техусловиям и стандартам.

Оприходование

Новое поступление товара принимается к учету в день отгрузки на склад по фактическому количеству. Если соблюсти это правило не представляется возможным (при проверке качества, стоимости, количества, вызове эксперта и пр.

), в текстовом разделе отчета после итога прихода материально ответственное лицо делает запись, в которой указывает поставщика, общую стоимость продукции (в розничных ценах), причины невозможности оприходования по установленному порядку.

Поставщик-физлицо

Зачастую розничные торговые предприятия с целью расширения ассортимента приобретают продукцию у населения. Такие товары отличаются низкой стоимостью и высоким качеством.

https://www.youtube.com/watch?v=khRJH7ISPts

Закупка производится на основании договора. Отношения между сторонами сделки регламентируются нормами гл. 30 ГК (пар. 1).

Особенность закупки товара состоит в том, что в качестве одного из участников выступает гражданин, не имеющий статуса ИП, а другого – юрлицо.

Согласно правилам, соглашение между ними должно оформляться письменно.

Такая форма договора нужна предприятию и для документального подтверждения своих затрат.

Закупочный акт

При поступлении товара может оформляться форма ОП-5. Этот документ был утвержден постановлением Госкомстата № 132 от 25 дек. 1998 г. и предназначается для предприятий общепита.

Однако, по мнению ряда экспертов, его вполне можно использовать при приобретении юрлицами продукции у населения.

Организация, кроме того, по своему усмотрению может разработать другой документ, которым будет оформлять новое поступление товара. При этом должны учитываться положения ФЗ № 129.

Документ, как и ТТП, составляется в двух экземплярах. Первый передается физлицу, другой направляется в бухгалтерию.

Важный момент

В форме ОП-5 должны присутствовать паспортные данные гражданина-поставщика. Эти сведения впоследствии понадобятся предприятию для сдачи отчетности о суммах, выплаченных физлицам.

Материально ответственные работники

На торговых предприятиях для совершения операций по приобретению продукции у населения, как правило, назначается специальный сотрудник.

Он становится материально ответственным по приказу руководителя организации и заключает соответствующий договор с нанимателем. Данное требование присутствует в п. 7.

2 Методических указаний по учету и оформлению хранения, приема и отпуска товаров в торговых организациях.

Ответственный работник получает под отчет определенную денежную сумму. Он самостоятельно производит расчеты с поставщиками-физлицами.

По завершении закупки ответственный сотрудник предоставляет бухгалтерии отчет о фактических расходах. К нему прикладывается закупочный акт и копия накладной, подтверждающей передачу продукции на склад.

Следующая авансовая сумма выдается только после того, как работник полностью отчитался за расходование выданных ранее средств.

На основании документов, предоставленных ответственным сотрудником в бухгалтерию, поступление товара отражается в учете. Продукция приходуется по фактической себестоимости. Такое правило закреплено в 5 пункте ПБУ 5/01.

НДС

Как устанавливается в НК, физлица не являются плательщиками НДС. Соответственно, продукция, приобретенная у граждан-поставщиков, не содержит “входного” налога. Это, в свою очередь, обуславливает некоторые особенности реализации такого товара.

Налоговая база при перепродаже продукции, приобретенной у физлиц, рассчитывается с разницы между стоимостью продажи и приобретения в соответствии с 4 пунктом 154 статьи НК.

Поступление товаров и услуг в “1С”

Отражение операций приема продукции осуществляется специальным документом. Он так и называется “Поступление товаров и услуг”.

Между тем назначение этого документа достаточно широкое. С его помощью оформляется принятие любых ТМЦ (товарно-материальных ценностей, а также услуг).

Стоит сказать, что заполнение документа “Поступление товаров и услуг” имеет некоторые нюансы. Их необходимо знать во избежание ошибок при оформлении.

Ввод документа

Оформление поступления товара в “1С: 8.2” нужно начинать с выбора раздела “Покупки и продажи”. В панели навигации следует нажать на ссылку “Поступление товаров и услуг”. После этого откроется перечень документов, введенных ранее в базу.

https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

Создание нового документа осуществляется нажатием кнопки “Добавить”.

Некоторые поля в открывшейся форме подчеркнуты красным. Сведения в них должны быть внесены в обязательном порядке.

Приведем перечень реквизитов:

  • “Вид операции”. По этому реквизиту определяют тип поступления товаров. В “1С: 8.3”, как и в более ранней версии, по умолчанию в поле стоит “покупка, комиссия”. Информацию можно оставить без изменений.
  • “Организация”. Сведения о предприятии должны присутствовать в обязательном порядке. Если информация указана по умолчанию, то при формировании нового документа она подставится в поле автоматически. Если в приложении учитываются данные по нескольким предприятиям, а поступление товара в “1С” отражается не по основной компании, сведения следует вводить вручную.
  • “Склад”. Это поле заполнять необязательно, если в параметрах не отмечено, что учет производится по складам. От оформления этого поля в проводках на счете учета продукции будет зависеть третье субконто (сч. 41).
  • “Контрагент”. Здесь указывается предприятие-продавец. Его можно выбрать из справочника. Договор и контрагента также можно ввести заранее.

При введении сведений о договоре непосредственно из справочника часто возникают ошибки при заполнении реквизита “вид договора”.

Впоследствии система не сможет идентифицировать информацию. Если же вводить данные из документа поступления, в программе нужное значение появится автоматически.

В виде договора должно указываться “с поставщиком”.

Зачет аванса

Этот реквизит можно выбрать из списка:

  • “автоматически”;
  • “не зачитывать”;
  • “по документу”.

По умолчанию стоит первый вариант.

Для автоматического зачета необходимо настроить учет поступлений. Для этого используется регистр “Счета расчетов”. По умолчанию поставлен сч. 60.02.

Этот счет автоматически будет подставляться в поручения, посредством которых производится перечисление аванса поставщику. Кроме того, сч. 60.

02 будет отражаться в закладке “Счета расчета” в документе поступления.

Программа проанализирует наличие предоплаты и при выявлении остатка по счету сформирует проводку на зачет.

Таблица “Товары”

Она используется для отражения перечня приобретаемых изделий. Ввод осуществляется с помощью кнопок “Добавить” и “Подбор”. Последняя показывает сведения из справочника “Номенклатура”. С ее помощью существенно упрощается процесс заполнения таблицы.

В форме подбора можно осуществить поиск, запрос стоимости и количества.

После выбора позиций следует нажать на кнопку “Перенести в документ”, и они перенесутся в таблицу автоматически.

Учет НДС

Ставка налога заполняется автоматически из справочника “Номенклатура”. Показатель в графе “Цена” НДС не включает.

В табличном разделе документа присутствуют обязательные реквизиты “Счет учета НДС” и просто “Счет учета”. Их можно вводить вручную. Чтобы заполнять их автоматически, нужно настроить регистр данных “Счета учета номенклатуры”.

Управление ценой

Ссылка “Цена без НДС” перенаправит на вкладку “Цена и валюта”. Отсюда осуществляется управление порядком заполнения ценовых показателей в документе, валютой, а также порядком отражения налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ngqjoIILYt4

Если тип цен приводится в договоре контрагента, он определяется в документе автоматически.

Если установлено “Цена включает НДС”, можно ввести в графу стоимость с учетом налога.

Изменить валюту можно, если договор с контрагентом предусматривает расчет в ней. В таком случае можно задать курс и произвести перерасчет цены.

Если флажок установлен на “Включать НДС в стоимость”, можно не выделять “входной” налог проводкой по Дб сч. 19, а отнести его на стоимость продукции. Если его нет, в проводках будет присутствовать запись по Дб сч. 19.03.

Счет-фактура поставщика: регистрация

Внизу формы документа присутствуют поля для ввода даты и номера входящего документа. Рядом находится кнопка “Зарегистрировать”. Регистрация счета-фактуры необходима для учета НДС.

При нажатии на указанную выше кнопку вводится документ под названием “Полученная счет-фактура” с необходимой информацией, взятой из поступления. Если она уже была введена ранее, то в форме документа (в нижней его части) появится ссылка. С ее помощью можно открыть документ.

Закладка “Дополнительно”

Она используется для хранения входящего номера и дата. Здесь необходимо указать реквизиты накладной от поставщика. Номер и дату составленного документа заменять данными накладной не нужно.

Если отправитель или получатель груза отличаются от поставщика и организации, принимающей продукцию, в закладке “Дополнительно” в соответствующих реквизитах следует выбрать надлежащих лиц.

Синтетический учет и аналитика

Торговые предприятия ведут обычно учет и на складе, и в бухгалтерских документах. Бухгалтеры могут использовать только синтетический метод. На складе, в свою очередь, ведется аналитический учет.

Последний осуществляется по:

Аналитика может вестись также в разрезе, удобном для предприятия.

Учет продукции ведется в соответствии с первичной документацией только в стоимостном или и в стоимостном, и в натуральном выражении. Второй вариант считается наиболее целесообразным.

В начале деятельности предприятие должно определить способ хранения изделий: сортовой или партионный. От этого будет зависеть и метод учета.

Партионный способ удобен для организаций, реализующих:

  • медикаменты;
  • продукты питания;
  • косметику и прочие товары, срок годности которых относительно небольшой.

Сортовой способ предполагает ведение карточек учета или товарной книги. Для каждого отдельного наименования и сорта используется своя страница либо карточка.

В бухучете сведения регистров складского учета могут не дублироваться.

При сальдовом (оперативно-бухгалтерском) методе специалист, ответственный за оприходование продукции, должен периодически проверять правильность записей складского учета. Ошибки необходимо исправлять непосредственно при выявлении.

На первое число в каждом месяце в соответствии с данными складского учета формируется сальдовая ведомость. В ней указываются остатки изделий по цене, количеству, наименованиям и сортам.

Источник: http://.ru/article/335389/uchet-postupleniya-tovara

Поступление товаров от поставщика

10 сентября 2014      Учет товаров

Товары – это материальные ценности, которые организация приобретает у поставщика (продавца) с целью их дальнейшей перепродажи.

Причем продажа товаров относится к обычным видам деятельности предприятия.

В данной статье подробнее остановимся на том, как принимать товары к учету, по какой стоимости их приходовать и на какой счет.

Товары могут приходоваться на склад предприятия по:

  • Покупной стоимости;
  • Продажной стоимости;
  • Учетным ценам.

Причем предприятия оптовой торговли могут применять только первый и третий способ. Предприятия розничной торговли могут применят любой из трех представленных.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Рассмотрим подробнее каждый из этих способов учета товарных ценностей.

Учет товаров по покупной стоимости

Если торговая организация выбирает для себя данный способ учета товаров, то свое решение нужно отразить в приказе по учетной политике.

Покупная стоимость включает в себя непосредственно стоимость товара, указанную в документах поставщика, за минусом НДС. Кроме того, сюда включаются все сопутствующие затраты, связанные с поступление товарных ценностей на склад (транспортные расходы, заготовительные и т.д.).

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) могут, как включаться в покупную стоимость товара, так и выделяться отдельно на счет учета расходов на продажу. Подробнее об этом будет рассказано в этой статье.

Для отражения всех операций, связанных с товарами, существует счет 41 «Товары», это активный счет, по дебету которого отражается поступление товарных ценностей, по кредиту их списание (выбытие). О выбытии товаров читайте здесь. Также предлагаем почитать о переходе права собственности на товар и соответствующих проводках.

Принимая товары к учету, бухгалтер выполняет проводку Д41 К60. Стоимость, на которую выполняется данная проводка, не включает НДС.

То есть если поставщик предъявил счет-фактуру с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, то НДС из стоимости товара выделяется проводкой Д19 К60, после чего направляется к возмещению из бюджета Д68/НДС К19.

Если транспортно-заготовительные расходы также включаются в покупную стоимость товара, то отражается проводка Д41 К60 (76), НДС по ТЗР также выделяется отдельно проводкой Д19 К60 (76).

Проводки при поступлении товара:

ДебетКредитНаименование операции
4160Товары приняты к учету по стоимости поставщика (без НДС)
1960Выделена сумма НДС, предъявленная поставщиком
4160Отражена стоимость ТЗР (если эти затраты включаются в покупную стоимость) (без НДС)
1960Выделен НДС из суммы ТЗР
68.НДС19НДС направлен к вычету
44.ТР60Отражена стоимость ТЗР в составе расходов на продажу (если эти расходы выделяются отдельно)
6051Перечислена оплата за транспортные услуги
6051Перечислена оплата за товар поставщику

 Учет товаров по продажной стоимости

Данный способ учета товаров применяется только предприятиями розничной торговли. Его суть заключается в том, что товарные ценности приходуются на счет 41 с учетом торговой наценки. Для этих целей вводится дополнительный счет 42 «Торговая наценка».

Сначала товары приходуются в дебет сч. 41 по покупной стоимости (проводка Д41 К60) без учета НДС, после чего проводкой Д41 К42 добавляется торговая наценка.

Когда товары будут направлены на продажу, торговая наценка будет отниматься с кредита сч.42 с помощью операции «сторно» (проводка Д90/2 К42). При этом сумма списания торговой наценки должна быть пропорциональна отгруженному товару.

Если товары направляются на другие нужды, то торговая наценка списывается на тот счет, на который списываются товары.

Проводки по счету 41:

ДебетКредитНаименование операции
4160Товары приняты к учету по стоимости поставщика (без НДС)
1960Выделена сумма НДС, предъявленная поставщиком
4160Отражена стоимость ТЗР (если эти затраты включаются в покупную стоимость) (без НДС)
1960Выделен НДС из суммы ТЗР
68.НДС19НДС направлен к вычету
44.ТР60Отражена стоимость ТЗР в составе расходов на продажу (если эти расходы выделяются отдельно)
6051Перечислена оплата за транспортные услуги
6051Перечислена оплата за товар поставщику
4142Отражена торговая наценка

 Учет товаров по учетным ценам

Данный способ предполагает использование заранее установленных учетных цен. При поступлении товаров они приходуются в дебет сч. 41 уже по учетной цене.

Для того чтобы отразить разность между учетной стоимостью и покупной вводятся два дополнительных счета: 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Эти два счета мы уже рассматривали в теме про поступление материалов.

По покупной стоимости товары поступают в дебет сч. 15 с помощью проводки Д15 К60 (без учета НДС). После чего товары приходуются на сч. 41 по учетным ценам с помощью проводки Д41 К15.

На сч.15 образовалась разность между значениями дебета и кредита (покупной и учетной ценой), эта разность именуется отклонением и списывается на сч. 16.

Если покупная цена больше учетной (дебет больше кредита), то проводка по списанию отклонения имеет вид Д16 К15. Проводка выполняется именно на величину разности между учетной стоимостью товара и покупной.

Если покупная цена меньше учетной (кредит больше дебета), то проводка имеет вид Д15 К16.

После проведенных манипуляций на сч. 16 отражается отклонение по дебету или кредиту, которое в конце месяца списывается в расходы на продажу.

Если отклонение отражается по дебету сч.16, то проводка по списанию отклонения выглядит Д44 К16. Если отклонение отражается по кредиту сч.

16, то выполняется операция «сторно» — проводка Д44 К16.

Проводки при поступлении товаров по учетным ценам:

ДебетКредитНаименование операции
1560Отражена стоимость товаров согласно документам поставщика (без НДС)
1960Выделена сумма НДС, предъявленная поставщиком
1560Отражена стоимость ТЗР (без НДС)
1960Выделен НДС из суммы ТЗР
68.НДС19НДС направлен к вычету
6051Перечислена оплата за транспортные услуги
6051Перечислена оплата за товар поставщику
4115Товары оприходованы по учетным ценам
1615Отражено отклонение между учетной и покупной ценой

Источник: http://buhs0.ru/postuplenie-tovarov-ot-postavshhika/

Учет поступления товаров на склад предприятия

Товары относятся к материально-производственным запасам и предназначены для продажи. В рамках данной статьи рассмотрим, как товары поступают на предприятие, по каким ценам они принимаются к учету.

Также разберем бухгалтерский учет поступления товаров, проводки, которые отражают этот процесс.

Торговые организации, занимающиеся приобретением товаров для их дальнейшей перепродажи, могут для принятия их к учету использовать один из нижеперечисленных способов:

  • учет по покупной стоимости;
  • учет по продажным ценам;
  • учет по учетным ценам.

Принимать товары к учету по продажным ценам могут только предприятия розничной торговли, они могут выбрать для себя любой из этих способов.Оптовые же предприятия могут использовать либо покупную стоимость, либо учетные цены. Второй способ им не доступен.

Организация должна принять решение, по каким ценам будут приниматься товары, и отразить свое решение в Приказе по учетной политике. Данный способ является наиболее распространенным.

Товары принимаются к учету по фактической себестоимости, которая может включать в себя цену поставщика и прочие расходы, связанные с транспортировкой и заготовкой товара (транспортно-заготовительные расходы).

Организация может включать в покупную стоимость только цену поставщика и выделять транспортно-заготовительные расходы отдельно в качестве расходов на продажу, а может включить ТЗР в покупную стоимость. Подробнее об этом читайтездесь.

Включать или не включать затраты на доставку и заготовку в покупную стоимость – решается организация самостоятельно.

Принятое решение должно отразиться в учетной политике организации.

Для учета товаров существует счет 41 «Товары», это активный счет, по дебету которого отражается поступление актива – товара, по кредиту – его списание, выбытие.

При поступлении товара на предприятие выполняется проводка Д41 К60, если приложен счет-фактура с выделенным НДС, и организация является плательщиком НДС, то сумма НДС выделяется на отдельный счет проводкой Д19 К60, после чего направляется к вычету Д68.НДС К19.

Если организация решается включать транспортно-заготовительные расходы в покупную стоимость, то проводка по учету ТЗР – Д41 К60.

Если же ТЗР учитываются отдельно в качестве расходов на продажу, то на счете 44 «Расходы на продажу» открывается отдельный субсчет, на котором и будут накапливаться расходы на доставку и заготовку, проводка имеет вид Д44.ТР К60.

Поступление товаров по покупным ценам проводки:

  По продажным ценам товары к учету могут принимать только предприятия розничной торговли. В данном случае для учета используется дополнительный счет 42 «Торговая наценка».

Данный счет необходим для отражения торговой наценки на купленный товар, которая определяется, как разность между покупной и продажной стоимостью.

При поступлении товаров изначально делается проводка Д41 К60 на сумму, равную их покупной стоимости, согласно документам поставщика.

После этого отражается торговая наценка проводкой Д41 К42 на сумму наценки.

В дальнейшем торговая наценка на 42 счете будет сторнироваться (отниматься) при выбытии товаров с 41 счета.Когда товар будет направлен на продажу, то торговая наценка на 42 счете будет сторнироваться проводкой Д90/2 К42.

Если же товары будут направлены на собственные нужды организации (проводка Д44 К41), то наценка с 42 счета сторнируется (отнимается) в расходы проводкой Д44 К42.Если товары будут списаны в качестве недостачи или порчи (проводка Д94 К41), то наценка сторнируется проводкой Д94 К42.

Пример поступления товаров в розничной торговле:

Организация учитывает товары по продажным ценам, торговая наценка составляет 25%. Организация приобрела за плату партию на сумму 59000 руб., в том числе НДС 9000 руб. Расходы на доставку составили 5900 руб., в том числе НДС 900 руб.

ТЗР включаются в себестоимость товаров.Рассчитаем торговую наценку для этого примера:Покупная стоимость складывается из цены поставщика и транспортных расходов без учета НДС и составляет 55000 руб.

Торговая наценка = 55000 * 25% / 100% = 13750 руб.Стоимость товара с учетом торговой наценки = 55000 + 13750 = 68750 руб.Кроме того, в розничной торговле нужно также в составе продажной цены учесть НДС.

Если ставка НДС на товар 18%, то сумма НДС, которую организация предъявит своим розничным покупателям = 68750 * 18% / 100% = 12375 руб.Торговая наценка с учетом НДС = 13750 + 12375 = 26125 руб.

Продажная цена с учетом торговой наценки и НДС = 55000 + 26125 = 81125 руб.

Поступление товаров проводки:

Источник: http://filling-form.ru/blank/6985/index.html

Складской учет: искусство приёмки товара

Ни одно предприятие не может нормально функционировать без складского хозяйства.

Склады служат не только для хранения товарных запасов, но и для бесперебойной, продуктивной работы производственных цехов и всего предприятия в целом.

С этой целью разрабатывается комплекс работ, предусматривающих подготовку к приемке товаров, ее оприходованию – организации и размещении на хранение, подготовку к отпуску и, в конечном итоге, отпуску товарополучателю.

Все эти операции и составляют в совокупности складской учет, и очень важно в этом случае правильно и рационально его организовать. Например, внимательная приемка товара позволяет своевременно предотвратить поступление недостающих товаров, а также выявить некачественную продукцию.

Облачная система автоматизации складского учета.
Контролируйте учёт товаров, снижайте потери и увеличивайте прибыль! 
Подключиться бесплатно >>

Соблюдение рациональных способов хранения с поддержанием оптимальных режимов хранения и постоянным контролем за хранимыми товарами обеспечивают их сохранность и создают удобство для быстрой отборки, способствуя более эффективному использованию всей складской площади.

Правильное соблюдение схемы отпуска товаров способствует быстрому и четкому выполнению заказов покупателей. Особое внимание следует обратить на безошибочное и правильное оформление документов, чтобы избежать дальнейших ошибок на всех этапах складского учета. 

Начальная стадия складского процесса начинается с операции поступления товара. Количество операций, связанных с этим процессом и последовательность выполнения зависят от размера партии товара и вида транспортных средств, которыми их доставили на склад.

Пример оформления поступления товара на склад в системе Класс365

Следует зафиксировать время прибытия и количество поступающих на склад товаров, что позволит правильно спланировать необходимые мероприятия по приемке и оприходованию товаров.

К подготовительным операциям можно отнести выбор места разгрузки, которое максимально приближено к помещению хранения, определение нужного количества работников для разгрузки и точное распределение работ между ними, подготовка необходимого количества подъемно-транспортного оборудования, определение мест хранения и подготовка документации по оформлению приема-сдачи товаров. 

Приемка товаров является важнейшей составляющей складского процесса, которая предусматривает проверку выполнения договорных обязательств по ассортименту, количеству, качеству и комплектности товаров. Она включает операции по проверке поступивших товаров, оформлению приемки в соответствующих документах и принятии товаров на учет.

Пример оформления складского ордера в системе Класс365

Если товары поступили без сопроводительных документов (счете-фактуре, описи, спецификации, упаковочных ярлыков и пр.), в этом случае составляется акт о фактическом наличии товаров и указываются, какие документы отсутствуют.

После поступления на склад готовой продукции, заводится карточка складского учета. Количественный учет товара ведется по наименованиям, с учетом отличительных признаков (марки, модели, артикулы, фасоны, типоразмеры), причем в тех же единицах, которые указаны в сопроводительных документах.

Помимо этого, учет может вестись по укрупненным группам товара. Порядок инвентаризации готовой продукции аналогичен инвентаризации материалов. В случае недостачи товаров составляется акт с подписями тех лиц, которые производили приемку.

После количественной приемки осуществляется операция распаковки для проверки качества полученного товара.

Это проводится с целью выявления соответствий качества поступивших на склад товаров специальным требованиям стандартов, техническим условиям и условиям договора, а для определенных товаров и образцам-эталонам.

Одновременно с этим производится проверка комплектности, упаковки, тары и маркировки.

При выявлении нарушений по результатам приемки составляются акты, подтверждающие невыполнение поставщиком условий договора.

На их основании могут быть предъявлены претензии поставщику об устранении недостатков поставленных товаров, о возмещении убытков и тому подобное.

Автоматизация складского учета в онлайн-программе Класс365

Большое значение имеет также механизация и автоматизация складского технологического процесса, что способствует росту производительности труда, ускорению погрузочно-разгрузочных работ и сокращению простоя транспортных средств.

Важным достоинством автоматизации склада является устранение влияния человеческого фактора на складские процессы, количество ошибок сокращается до минимума, повышается качество и оперативность, дается возможность получить отчеты по остаткам складского товара на любую дату.

Вопреки всем мифам автоматизировать складские операции достоточно просто, достаточно просто воспользоваться онлайн-программой для автоматизации бизнеса Класс365. 

Автоматизация складского учета с помощью онлайн-программы Класс365 позволяет контролировать учет товаров, решает наиболее характерные проблемы склада, связанные с пересортицей, низкой скоростью комплектации заказа, ошибками персонала, просроченными товарами, позволяет также координировать складские операции в момент поступления, оприходования и размещения товара, комплектации заказов, отгрузки.

Узнайте возможности бесплатной программы складского учета >>

Начните работу с Класс365 уже сегодня!

Забудьте о рутинных операциях и ошибах в документах! Управляйте бизнесом легко и эффективно!

Источник: http://class365.ru/skladskoi-uchet/oprihodovanie-tovarov

Бухгалтерский учет поступления товаров

Оптовые и розничные коммерческие компании получают товар для его дальнейшей продажи. Поступление ценностей требуется обязательно учесть.

Нужно это для создания базы достоверной информации, без которой фирма не может нормально функционировать.

Для фиксирования всех данных используется такой инструмент, как бухучет.

Цели и задачи бухучета поступления товаров

Основные цели бухучета поступления товаров:

  • Контроль над сохранностью поступивших ценностей, предупреждение краж, утери.
  • Возможность предоставления сведений о валовом доходе компании, состоянии товарных запасов.

Перед бухучетом поступления стоят эти задачи:

  • Установление материальной ответственности за ценности.
  • Возможность подтверждения верности оформления товарных операций.
  • Обнаружение залежалой продукции.
  • Установление своевременности оприходования.
  • Помощь в проведении инвентаризации.
  • Определение размера валового дохода.
  • Управление ценообразованием.

Бухучет поступления товаров ведется в соответствии с этими принципами:

  • Единство всех значений.
  • Возможность быстрого извлечения учетных сведений.
  • Ведение бухучета в соответствии с соглашением о материальной ответственности.
  • Одинаковая оценка при проведении оприходования, списания.

На основании бухучета проводится проверка материально ответственных лиц. Если учет будет организован неправильно, повышается риск хищения ценностей. Информационный хаос блокирует возможности успешного управления торговыми процессами.

Учет поступления ценностей

Товары могут поступать в фирму от производителей, оптовых компаний. К продукции обязательно прикладывается сопроводительная документация.

Если товар транспортируется с помощью ТС, должна быть заполнена товарно-транспортная накладная. Бумага эта подразделяется на два раздела.

Товарный раздел включает в себя эти сведения:

  • Информацию о поставщике и получателе: название субъекта, адрес, платежные реквизиты.
  • Информацию о товаре: его стоимость, масса, отличительные характеристики.
  • Размер НДС.

В транспортном разделе указываются эти сведения:

  • Номер ТС.
  • Обозначение путевого листа.
  • Дата доставки.
  • Место погрузки и разгрузки.
  • Информация о грузе.

Поставщик также должен предоставить документы на сам товар. В частности, это бумаги, подтверждающие безопасность продукции (к примеру, сертификат). Сопроводительным документом является счет-фактура, счет для оплаты продукции.

К СВЕДЕНИЮ! Если товар поступил без документации, эта операция не может быть отражена в учете. Любое действие должно быть задокументировано. Требуемая для учета информация берется именно из бумаг.

Бухучет поступления продукции на склад

Учитывается поступление товара на счете 41. По его дебету отражается поступление, по кредиту – выбытие. Существует несколько методов учета:

  • По стоимости реализации.
  • По учетной стоимости.
  • По себестоимости.

Учет по себестоимости актуален для оптовых и производственных образований. В розничных фирмах учет осуществляется или по себестоимости, или по стоимости реализации.

Учет по фактической себестоимости

Если ведется учет по себестоимости, фиксировать нужно ту стоимость, которая прописана в бумагах от поставщика.

Если поставщик рассчитал НДС и предъявил счет-фактуру, размер налоговых отчислений помещается на отдельный субсчет. Оприходование происходит по себестоимости, которая не включает в себя НДС.

Однако в стоимость могут входить транспортные расходы. Иногда эти траты отдельно учитываются на дебете счета 44. Рассмотрим используемые проводки:

  • ДТ41 КТ60 (76). Оприходование продукции на склад.
  • ДТ19 КТ60 (76). Выделение НДС.
  • ДТ60 КТ51. Перечисление средств поставщику.

Продукция может покупаться с помощью займа. В этом случае проценты по займу могут входить в себестоимость. В этом случае они фиксируются на дебете счета 41.

Пример учета по фактической себестоимости

Для покупки товара фирма взяла кредит. На заемные средства начисляются проценты, которые входят в структуру операционных расходов. Позже полученный товар был продан. Рассмотрим используемые проводки:

  • ДТ51 КТ66. Получение заемных средств.
  • ДТ41 КТ60. Оприходование товаров.
  • ДТ19 КТ60. Выделение налога.
  • ДТ68 КТ19. Налоговый вычет НДС.
  • ДТ91/2 КТ66. Начисление процентов по займу.
  • ДТ90/2 КТ41. Списание стоимости продукции на реализацию.
  • ДТ62 КТ90/1. Выручка от реализации.
  • ДТ90/3 КТ68. Начисление НДС по реализованной продукции.
  • ДТ51 КТ62. Получение оплаты за проданный товар.

Проводку с получением займа нужно подтвердить соглашением с банковским учреждением.

Учет по стоимости реализации

Если товар учитывается по стоимости их реализации, потребуется счет 42. На нем фиксируется торговая наценка. Она включает в себя НДС.

Для фиксации наценки используется данная проводка: ДТ41 КТ42.

Когда товар реализуется, наценка сторнируется, для чего нужна эта проводка: ДТ90/2 КТ42.

Продавец может уценивать свою продукцию. При этом размер уценки списывается в счет наценки. Если размер уценки больше наценки, разница входит в структуру прочих расходов. При этом используется эта проводка: ДТ91/2 КТ41.

Если продукция списывается на нужды фирмы, наценку также нужно списывать на нужды. Требуются эти проводки: ДТ44 КТ41, ДТ44 КТ42.

Если продукция выбывает из-за порчи, для списания используется эта проводка: ДТ94 КТ41. Наценка будет списана в ДТ счета 94.

Корреспондирующим счетом является КТ42.

Пример учета по стоимости реализации

Фирма приобрела продукцию на сумму 12 000, в стоимость включена НДС в размере 2 000 рублей. Ставка НДС при реализации равна 18%. Наценка составляет 30%. Учет предваряют эти расчеты:

  • (12 000 – 2 000) * 30% = 3 000 рублей (сумма наценки).
  • (10 000 + 3 000) * 18% = 2 340 рублей (НДС при реализации).
  • 3 000 + 2 340 = 5 340 рублей (общий размер наценки).

В рамках бухучета используются эти проводки:

  • ДТ41 КТ60. Оприходование на сумму 10 000 рублей без учета НДС.
  • ДТ19 КТ60. Выделение налога по купленным ценностям в размере 2 000 рублей.
  • ДТ68 КТ19. Налоговый вычет НДС в размере 2 000 рублей.
  • ДТ60 КТ51. Перечисление средств поставщику в размере 12 000 рублей.
  • ДТ41 КТ42. Торговая наценка в объеме 5340 рублей.
  • ДТ90/2 КТ41. Списание стоимости ценностей в размере 15 340 рублей.
  • ДТ90/2 КТ42. Сторнирование наценки в размере минус 5 340 рублей.
  • ДТ62 КТ90/1. Выручка от продажи в объеме 15 340 рублей.
  • ДТ90/3 КТ68. Начисление НДС по реализованному товару в размере 2 340 рублей.
  • ДТ51 КТ62. Перевод платы за товар от покупателя.

Учет по себестоимости и стоимости от продажи – наиболее распространенные способы учета.

Синтетический и аналитический учет

Для ведения синтетического учета используется активный счет 41 «Товары». К нему создается субсчет 2 «Продукция в розничной торговле».

Когда товар поступает в компанию, используется дебетовый счет. Когда товар выбывает, требуется кредитовый счет.

Дебетовое сальдо фиксируется в разделе 2 «Оборотные активы».

Аналитический учет производится по каждому лицу, наделенному материальной ответственностью, по каждому поставщику.

Учет нужно выполнять по каждой расчетно-платежной бумаге, переданной поставщиком. Для этого используется счет 60.

Дебетовые счета заполняются на основании расчетных бумаг, кредитовые – на основании информации из транспортных и товарных бумаг.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/postupleniya-tovarov/

Бухгалтерия
Добавить комментарий