Транспортный налог для юридических лиц

Содержание
  1. Транспортный налог для юридических лиц в Москве
  2. Кбк «транспортный налог»-2018 для юридических лиц
  3. Кбк для транспортного налога 2018 для юридических лиц
  4. Куда платить транспортный налог юридическим лицам?
  5. Транспортный налог: расчет для юридических лиц
  6. Формула расчета транспортного налога для юридических лиц:
  7. Определение коэффициентов
  8. Транспортный налог для юридических лиц в 2017 году
  9. Расчет налога в организациях
  10. Формула расчета
  11. Пример вычисления
  12. Уплата налога
  13. Санкции за нарушение сроков уплаты и предоставления деклараций
  14. Особенности исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими лицами
  15. С какого имущества необходимо уплачивать автоналог
  16. Иные льготы по ТН
  17. Ставки по автоналогу
  18. В какой срок нужно подать декларацию и уплатить налог
  19. Порядок исчисления суммы платежа и авансов по нему
  20. Пример № 1
  21. Пример № 2
  22. Пример№ 3
  23. За роскошное авто придется доплатить
  24. Пример № 4
  25. Пример № 5

Транспортный налог для юридических лиц в Москве

Транспортный налог для юридических лиц

Прямое отчисление в бюджет, взимаемое с транспортных средств, которыми владеет предприятие – это и есть транспортный налог для юридических лиц.

Возникает данное требование в оплате с момента появления на балансе транспорта, зарегистрированного в установленном законом порядке.

Статья 28 Налогового кодекса закрепляет его основные механизмы и процедуры осуществления платежей, относя такие отчисления к региональным налогам.

Ставки, порядок оплат, льготы регламентируют местные субъекты Федерации. Для определения всех необходимых нюансов понадобится обратиться к местным региональным законам и требованиям. Объектами, за которые уплачивается транспортный налог для юридических лиц, могут быть:

  • мотоциклы, мотороллеры, автомобили, автобусы;
  • самоходные машины, различные механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
  • вертолеты, самолеты;
  • яхты, катера, теплоходы;
  • гидроциклы, лодки моторные;
  • буксируемые суда и самоходные.

Список довольно обширен и может быть продолжен, поскольку все что ездит, летает или передвигается любым другим образом, обычно относится к объектам налогообложения. Как в любом правиле, есть исключения и в этой сфере.

По определению не являются предметами рассмотрения:

  • лодки весельные, моторные мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые машины для инвалидов, предоставленные органами соцзащиты;
  • речные, морские суда для промысла;
  • воздушные, морские либо речные суда – собственность компаний, профессионально занимающихся перевозками пассажиров и грузов;
  • трактора всех марок, комбайны, спецмашины для транспортировки удобрений, скота, птицы и прочее;
  • транспорт – в ведении федеральных органов, деятельность которых приравнена к военной;
  • автомобили, находящиеся в розыске;
  • санитарные вертолеты, самолеты;
  • морские платформы: плавучие и стационарные;
  • объекты, находящиеся в международных судовых реестрах.

Список оказывается даже несколько длиннее предыдущего, поэтому прежде чем заниматься расчетами и оплатой, понадобится убедиться в том, что имеющиеся в наличии самоходные транспортные средства наземного, воздушного, водного способа передвижения являются объектами оплаты транспортного налога. Если с самой причиной и размерами выплат удалось разобраться, то самое время переходить к срокам отчислений.

Рассчитав требуемую сумму, юридические лица уплачивают транспортный налог в срок, который равняется налоговому периоду, а именно: один календарный год. Кроме прочего, для предприятий установлены отчетные периоды по кварталам:

На местном уровне муниципальные власти не могут вносить в данный порядок какие-либо изменения. Преимущество в этом вопросе имеют общероссийские нормы во всех субъектах Федерации.

Расчет авансовых отчислений производится фирмами самостоятельно, а крайний срок оплат – последний день того месяца, который следует сразу за прошедшим периодом. Когда налоговая годовая декларация подана, транспортный сбор должен быть уже уплачен.

Получается, что транспортный налог срок уплаты для юридических лиц предусматривает не позднее 1 февраля текущего года за прошлый период.

При этом стоит учесть тот факт, что транспорт юридических лиц регистрируется по местонахождению предприятия.

Значит, ответ на вопрос о том, куда платить транспортный налог юридическим лицам за наземные виды средств передвижения, очевиден – по месту регистрации фирмы.

Не имеет значения идет ли речь о головной конторе предприятия, или о ее отдельном подразделении.

Когда меняется юридический адрес, нужно обязательно перерегистрировать на него весь транспортный парк в ГИБДД. Фирма после этого предоставляет в региональный филиал налоговой всю необходимую информацию об изменениях. Для этого выделено всего 10 суток.

Дорогие автомобили требуют особенно внимательного отношения, поскольку по ним устанавливается особенный повышенный коэффициент при расчетах.

Речь идет о тех машинах, которые оценены в 3 000 000 рублей и более.

Перечень всех авто, стоимость которых менее этой суммы находится на официальном сайте налоговой службы.

В целом, расчет транспортного налога для юридических лиц производится по следующим признакам и зависит от вида транспорта:

  • мощность моторной базы автомобилей;
  • реактивная тяга воздушных судов;
  • вместимость грузовых несамоходных транспортных средств;
  • отдельно по каждой единице.

Юристы компании «Правовое решение» готовы помочь с расчетами и определением объекта налогообложения.

Задайте вопрос нашему специалисту

Воронин Сергей Анатольевич

Профессионал с положительной практикой решения
сложных проблем, награжден золотым знаком адвоката.

Источник: https://lawr.ru/services/otkrytie-zakrytie-vedenie-biznesa/voprosy-po-rabote-ooo/transportnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic

Кбк «транспортный налог»-2018 для юридических лиц

Транспортный налог в 2018 году для юридических лиц рассчитывается субъектами хозяйствования самостоятельно, для физических лиц предусмотрена система рассылки уведомлений с выведенными специалистами ФНС суммами налога. Обязательства по уплате этого регионального вида налога появляются у предприятий при наличии транспортных активов. Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц устанавливаются властями субъектов РФ. Если в конкретном регионе предусмотрена система платежей по налогу частями (авансом), то организации должны производить платежи несколько раз в году в бюджет по ¼ годовой суммы обязательств в указанные законодателями сроки.

Кбк для транспортного налога 2018 для юридических лиц

Для перечисления средств в счет погашения налогового обязательства в платежном документе надо правильно прописать код КБК. В этом шифре 20 символов, которые идентифицируют ряд показателей:

  • отражение информации о том, что объектом обложения налогом являются транспортные объекты;
  • подтверждение того, что в роли плательщика выступает субъект со статусом юрлица;
  • КБК для транспортного налога для юридических лиц) указывает на получателя средств – региональный бюджет;
  • обозначение обслуживающего подразделения ФНС;
  • тип платежа – транспортный налог, юридические лица должны перечислять его по разным КБК в случае погашения текущих налоговых обязательств, перевода средств в счет штрафа или для закрытия задолженности по пеням.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам?

 Транспортный налог перечисляется в бюджет субъекта РФ с привязкой к месту нахождения налогооблагаемого актива.

В качестве места нахождения имущественных активов может выступать место регистрации транспортного объекта или адрес фактического расположения организации.

Идентификация места нахождения осуществляется по нормам НК РФ (п. 5 ст. 83).

Транспортный налог для юридических лиц может перечисляться по таким шифрам КБК:

  1. Для оплаты налогового обязательства авансом надо вводить код 182 1 06 04011 02 1000 110.
  2. При уплате пени надо указывать комбинацию 182 1 06 04011 02 2100 110.
  3. При погашении штрафа прописывается КБК 182 1 06 04011 02 3000 110.

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

Расчет обязательств по налогу должен производиться на основе мощности эксплуатируемого транспорта. Для физических лиц на сайте ФНС запущен сервис проверки суммы налога с учетом региональных особенностей.

Получаемые с его помощью данные выполняют ознакомительную функцию, так как для физических лиц основанием для осуществления платежа является уведомление от налоговой структуры.

В онлайн-режиме также можно рассчитать транспортный налог 2017 – калькулятор для юридических лиц предусматривает ввод такого набора обязательных сведений:

  • регион;
  • период, за который производятся вычисления;
  • тип транспорта с указанием его мощности;
  • данные о постановке на учет (и его снятии).

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц:

Ставка Х База (мощность объекта) Х (Число месяцев владения активом /12) Х Величина повышающего коэффициента.

Когда выводится транспортный налог, ставка 2018 года для юридических лиц должна применяться в том размере, который установлен на отчетный период в конкретном субъекте РФ.

Если компания в течение налогового периода осуществляла авансовые перечисления, то по итогам года подлежащая оплате сумма налогового обязательства определяется как разница годовой суммы начисленного налога и всех произведенных платежей в отчетном году. В некоторых субъектах РФ не предусмотрена система авансовых платежей, поэтому рассчитанный по итогам года транспортный налог за 2017 год для юридических лиц (Москва, например) подлежит единоразовой уплате в полном размере.

Определение коэффициентов

Коэффициент Кв (транспортный налог для юридических лиц) нужен для отображения количества месяцев (полных), на протяжении которых налогоплательщик владел этим транспортным активом.

В форме декларации значение этого показателя показывается в строке 160.

Расчет ведется путем деления количества месяцев фактического владения активом на общее их число в году (например, при 7 месяцах фактического владения показатель будет 7/12=0,5833).

Коэффициент Кп (транспортный налог) юридические лица показывают в декларации в графе под кодом 180. Его значение равно величине повышающего коэффициента. После запятой в этом показателе может быть только один знак.

Коэффициент Кл (транспортный налог) юридические лица должны указывать в декларационной форме при наличии у них налоговых льгот.

Точность числового значения – до 4 символов после запятой.

Расчет осуществляется делением количества месяцев (полных), в течение которых предприятие применяло льготу, на их общее число в периоде. 

Источник: https://spmag.ru/articles/kbk-transportnyy-nalog-2018-dlya-yuridicheskih-lic

Транспортный налог для юридических лиц в 2017 году

Транспортный налог был введен в 2003 году и явился своеобразной заменой дорожного сбора, который ранее взимался ГИБДД. Введение нового налога было встречено неоднозначно, и споры по его уплате, начислению и использованию не утихают до сих пор.

В прессе постоянно муссируются слухи об отмене транспортного налога, но пока каких-либо конкретных шагов в этом направлении сделано не было, и в 2017 году все юридические лица, владеющие транспортными средствами, также будут обязаны уплатить обязательный сбор по ставкам, утвержденным российским законодательством.

Транспортный налог относится к налогам регионального уровня, и все поступления по нему направляются в региональный бюджет. Обязанность по уплате возлагается на компанию-собственника транспортного средства. Базы данных по владельцам находятся в ведении транспортных регистрирующих организаций.

Для того чтобы в полной мере исполнить обязательства по уплате транспортного налога, надо, в первую очередь, понимать, какой вид транспорта подлежит налоговому обложению.

Для наземных средств передвижения обязанность наступает в случае владения автомобилем, мотоциклом, снегоходом или автобусом. Водными видами облагаемого налогом транспорта являются яхты и катера.

Также плательщиками являются компании, в активе которых есть воздушные суда – вертолеты и самолеты. Сведения по характеристикам транспортного средства подаются в налоговые органы соответствующими регистрирующими организациями.

Например, по наземным видам данные направляет ГИБДД. Все характеристики транспорта указываются в его паспорте.

Существует ряд транспортных средств, которые не облагаются налогом:

  1. Автомобили, оборудованные для вождения инвалидами;
  2. Автомобили с мощностью двигателя менее ста лошадиных сил, переданные владельцу органами соцзащиты. Акт такой передачи должен быть зарегистрирован соответствующим органом и представлен в налоговый орган, осуществляющий администрирование налоговой базы региона проживания автовладельца;
  3. Техника, используемая в различных сельскохозяйственных работах, в том числе и при перевозке продукции;
  4. Автотранспорт воинских частей, зарегистрированный для служебных целей;
  5. Воздушные средства, находящиеся в собственности лечебных учреждений и используемые для осуществления транспортировки пациентов;
  6. Водные средства, зарегистрированные в Международном реестре судов;
  7. Промысловые суда;
  8. Суда, осуществляющие поиск и разработку природных ресурсов морского дна;
  9. Весельные лодки и лодки с двигателем мощностью менее пяти лошадиных сил;

ВАЖНО: Кроме того, налог не взимается с транспортных средств, которые находятся в угоне. Для предоставления льготы необходимо предоставить в налоговый орган сведения установленного образца, подтверждающие факт угона.

Таким образом, перед уплатой нужно тщательно изучить список транспорта, не попадающего под налогообложение, на предмет наличия в организации тех видов, для которых предусмотрены льготы.

Расчет налога в организациях

Расчет величины транспортного налога и предоставления декларирующих документов в соответствии с налоговым кодексом в части обложения юридических лиц осуществляется самими организациями.

Следует иметь в виду, что не имеет значения, используется техника в работе компании или нет, основанием для уплаты является именно наличие транспорта.

Если юридическое лицо имеет подразделения, то транспортный налог уплачивается по месту регистрации филиалов.

Документы в налоговые органы могут представляться как в бумажном виде, так и пересылаться по телекоммуникационным каналам связи  с использованием электронной цифровой подписи.

В последнем случае юридическое лицо проходит процедуру заключения договора с оператором налоговой отчетности, который обычно совмещает программное сопровождение налоговой и бухгалтерской отчетности с услугами удостоверяющего центра.

Удостоверяющий центр занимается выпуском сертификатов электронной подписи и проверки их валидной значимости на всем цикле обработке отчетности организации.

ВАЖНО: Ответственный за предоставление налоговой отчетности бухгалтер рассчитывает в соответствии со ставками и техническими характеристиками парка транспортных средств организации годовую сумму налога. Далее эта сумма делится на четыре части, и каждая из них ежеквартально перечисляется по соответствующим реквизитам в региональный бюджет в виде авансовых платежей.

До 1 февраля 2018 предоставляется годовая налоговая декларация, в которой указываются все расчеты и суммы, в том числе и перечисленных ранее авансовых платежей.

Налоговый инспектор проводит камеральную проверку декларацию, по результатам которой в случае расхождения перечисленных начислений и расчетов налогового автомата организации могут быть начислены пени.

Формула расчета

В расчете транспортного налога используется несколько показателей, влияющих на его величину. Юридические лица вычисляют налог для каждой единицы имеющегося у них во владении транспортного средства.

Базой налога для наземного транспорта является мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах.

Для воздушных средств с реактивными моторами в качестве базы используется тяга двигателя, а для водного транспорта – валовая вместимость.

Как указывалось выше, эти характеристики берутся из паспорта оборудования.

Кроме базового показателя, в расчете участвует налоговая ставка, величина которой устанавливается соответствующими законами регионального правительства.

Также могут издаваться распоряжения о предоставлении льгот по транспортному налогу для определенных организаций, деятельность которых оказывает значительное влияние на экономическое состояние региона.

Налоговая ставка для каждого региона может иметь разное значение. Она назначается в зависимости от базового значения, утвержденного Налоговым кодексом Российской федерации.

Правительство отдельно взятого региона имеет право менять ставки, но не более и не менее чем в десять раз от базовой. Ставки назначаются в зависимости от категории транспорта, основываясь на мощности его двигателя.

Например, для автомобилей с мощностью менее 100 лошадиных сил налоговая ставка может быть равна 12, а свыше 250 – 150.

Кроме указанных выше показателей, на величину налога влияет так называемый повышающий коэффициент (Кп), величина которого зависит от стоимости автомобиля и года его выпуска.

Этот показатель используется юридическими лицами для вычисления налога, предусмотренного для дорогих транспортных средств.

Определенные их модели заносятся в специализированный реестр, который ежегодно разрабатывает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. В этот документ включаются автомобили, средняя цена которых превышает  три миллиона рублей.

К примеру, на машину стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей величина повышающего коэффициента на первом году эксплуатации авто составляла 1,5.  Данные на 2016 год можно посмотреть по ссылке ниже.

Список обновляется ежегодно, поэтому в 2017 году в него будут, скорее всего, внесены изменения, и при расчете авансовых платежей необходимо будет воспользоваться актуальной версией реестра.

Последним показателем, участвующим в вычислении транспортного налога для организаций, является коэффициент периода владения, суть которого – показать, сколько полных месяцев расчетного года компания владела средством.

Чтобы определить его, необходимо разделить количество месяцев владения на количество месяцев в году. То есть, если автомобиль был снят с учета юридическим лицом в июне, то Кв будет равен 6 месяцев / 12 месяцев, итого – 0,5.

Пример вычисления

Резюмируя все вышеописанное, продемонстрируем расчет транспортного налога и авансовых отчислений на конкретном примере. Пусть организация имеет юридический адрес в Ивановской области.

На балансе имеются зарегистрированные в ГИБДД автомобили «Лада Калина Универсал» с двигателем 106 лошадиных сил и BMW 530D выпуска  ноября 2016 года с двигателем мощностью 245 лошадиных сил.

Предположим, что второй автомобиль был снят с учета и перешел к другому владельцу в марте 2017 года, а Лада использовался организацией весь 2017 год.

Для определения ставок необходимо воспользоваться законодательными документами Ивановской области.

Найти их можно в какой-либо информационно-справочной системе, например, «Консультант-плюс».

Находим Закон Ивановской области «О транспортном налоге» с последними изменениями, и определяем ставки по нашим автомобилям в зависимости от базы:

  1. Лада калина Универасл: 20 рублей за лошадиную силу;
  2. BMW 530D: 60 рублей за лошадиную силу.

Второй автомобиль был в собственности компании в 2017 году 3 месяца, значит, величина коэффициента Кв составит 3/12 = 0,25. У Лады он будет равняться 12/12 = 1.

Кроме того, BMW внесен в реестр дорогих автомобилей на сайте Министерства промышленности и торговли со средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей.

Поэтому, учитывая год производства, для него необходимо использовать коэффициент Кп, равный 1,3.

В итоге расчеты будут следующими:

Налог на автомобиль № 1 + Налог на автомобиль № 2

Налог на авотмобиль № 1 (Лада):

Ставка х Мощность х Кв х Кп = 20 х 106 х 1 х 1 = 2120 рублей

Налог на автомобиль № 2 (BMW):

Ставка х Мощность х Кв х Кп = 60 х 245 х 0,25 х 1,3 = 4777,5 рублей

А итоговая сумма транспортного налога компании за 2017 года составит:

2120 + 4777,5 = 6897,5 рублей.

Для расчета авансовых платежей общую годовую сумму налога необходимо будет разделить на четыре.

Уплата налога

После расчета транспортного налога необходимо произвести его уплату. Сроки устанавливаются, опять-таки, правительством региона.

В этих документах устанавливаются сроки оплаты, которые опираются на базовые значения, определенные в Налоговом кодексе РФ.

Для определения конкретных дат можно снова воспользоваться информационной системой.

https://www.youtube.com/watch?v=W5EmTLXhe34

Реквизиты для оплаты транспортного налога можно получить в инспекции ФНС. Для удобства налогоплательщиков каждый налоговый орган организует специальные информационные стенды, на которых указывает всю необходимую информацию для заполнения налоговых деклараций и проведения уплаты налогов.

К примеру, для Ивановской области сроки уплаты авансовых платежей установлены не позднее 5 мая за 1 квартал 2017 года, не позднее 5 августа за 2 квартал, не позднее 5 ноября за 3 квартал. Уплата по данным декларации установлена в срок не позднее 10 февраля 2018 года.

Коды бюджетной классификации по транспортному налогу остались прежними.

  • Для текущих платежей необходимо выбрать КБК 18210604011021000 110;
  • Для уплаты начисленных по лицевому счету организации пени – 18210604011022100110;
  • Для оплату штрафных санкций —  18210604011023000110.

Санкции за нарушение сроков уплаты и предоставления деклараций

В случае нарушения сроков уплаты авансовых платежей юридическому лицу начисляются пени на период просрочки. Их размер можно уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.

В случае не предоставления налоговой декларации налоговый орган инициирует процедуру начисления организации штрафа. Для этого создается специальная комиссия, в которой в обязательном порядке принимают участие представители управления обеих сторон.

В ходе заседания уточняются причины, приведшие к нарушению сроков сдачи налоговой отчетности, и рассматривается вопрос о величине штрафных санкций.

С введением электронного документооборота с использованием коммуникационных каналов связи стали возможны задержки поступления документов в налоговую инспекцию из-за сбоев сервисов, как на стороне ФНС, так и у провайдеров Интернет и у операторов налоговой отчетности. Особенно часто технические сбои происходят в последние дни перед сроком сдачи отчетности из-за большого количества траффика между плательщиками и серверами налоговых инспекций. Поэтому самое правильное решение для организации – стараться отправлять документы заблаговременно, и отслеживать состояние документооборота при помощи программных комплексов, предназначенных для обработки отчетности в электронном виде.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/transportnyj-nalog/dlya-yuridicheskix-lic.html

Особенности исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими лицами

Особенности исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими лицами

2014 год ознаменовался рядом существенных изменений многих основных налогов: на имущество, транспорт, НДС и др.

В отношении автоналога был введен новый порядок расчета с учетом повышающего коэффициента на дорогие машины, также была видоизменена форма декларации и порядок ее заполнения.

Срок уплаты платежа для ФЛ (к коим по имущественным платежам приравниваются ИП) в 2015 году был перенесен с 01 ноября на 01 октября.



Транспортный налог в 2015 году  исчисляется, декларируется и уплачивается в соответствии с законодательством РФ с учетом, изменений, внесенных в НК РФ в предыдущем году.

В частности, в 2014 году был введен повышающий коэффициент на роскошные авто стоимостью от трех млн. руб. В следствие этого была подкорректирована форма декларации и порядок ее заполнения.

Также для ФЛ и приравненных к ним ИП срок уплаты платежа за транспортные средства (ТС) был перенесен на один месяц назад.

Если ранее «физики» обязаны были внести средства в бюджет за свой транспорт не позднее первого числа ноября месяца, то с 2015 года этот срок установлен до 01 октября.

https://www.youtube.com/watch?v=qCvElNicKnc

Плательщиками налога на ТС признаются все лица: юридические, физические, индивидуальные предприниматели любых систем обложения, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), облагаемые данным платежом.

Так как ИП и ФЛ уплачивают автоналог на основе уведомления, направляемого Инспекцией, то особо заострять внимание на данной категории налогоплательщиков не будем, а обозначим особенности расчета и исчисления транспортного налога (ТН) для юридических лиц.

Данный платеж является региональным, поэтому средства от его уплаты поступают непосредственно в бюджет региона РФ, а правовое регулирование осуществляется законами субъектов с учетом положений Налогового кодекса. То есть основные особенности, такие какпорядок, сроки, льготы по уплате каждый регион определяет для себя сам, но с одним условием – нововведения не должны противоречить НК РФ.

Основным условием для исчисления и уплаты ТН является факт госрегистрации ТС, вне зависимости от режима обложения и фактического использования транспортного средства.

Юрлица на общей системе, «упрощенцы» и «вмененщики» рассчитывают и уплачивают ТН на общих основаниях, даже если автомобиль или иное ТС не эксплуатируется вовсе.

Таким образом, если автомобиль и любой иной объект, признанный подлежащим обложению ТН, не используется в деятельности организации (стоит в гараже, находится на ремонте или консервации, превратился в лом в результате ДТП или списан с бухучета, но не снят с регистрации и т.п) исчислять с него платеж придется в полном объеме. Данная позиция подтверждается многочисленными письмами финансового ведомства.

Также уплата налога не ставится в зависимость от выбранной системы налогообложения. Освобождения от уплаты ТН на УСН и ЕНДВ не предусмотрено.

Еще одной особенностью данного имущественного налога является тот факт, что платеж уплачивается тем лицом, на которое зарегистрировано ТС, вне зависимости от того, является ли оно его собственником.

Так, в отношении договора лизинга часто возникают спорные вопросы о том, кто является плательщиком налога: лизингодатель или лизингополучатель:

По данному вопросу ФНС дает исчерпывающий ответ в своем письме:

С какого имущества необходимо уплачивать автоналог

Кодексом определен исчерпывающий перечень транспортных средств подлежащих налогообложению. В него включаются:

  • Машины на собственном ходу (автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, тракторы и т.д);
  • Механизмы на гусеничном и пневмоходу;
  • Водный и воздушный транспорт

В отношении прицепов и полуприцепов законодатель считает возможным налог не уплачивать.

Не подлежат обложению и следующие транспортные средства:

  • Веселые и моторные лодки мощностью не более 5 л.с.;
  • Автомобили, специально сконструированные под использование лицами, признанными инвалидами, а также приобретенные через соцзащиту, при условии, что мощность ТС не превышает 100 л.с;
  • Суда морского и речного промысла;
  • Суда, находящиеся в собственности ЮЛ и ИП, и используемые для пассажирской и грузовой перевозки (при условии, что данная деятельность является для лица основной).

    Подтверждением, что указанные перевозки являются основной деятельностью, может служить лицензия на осуществление данных видов деятельности, указание на это в уставных документах, получение выручки от указанных типов перевозки и т.п.

  • Тракторы, комбайны и спецтранспорт, находящийся в собственности с/х товаропроизводителей и используемый ими для получения с/х продукции
  • ТС, находящие в оперативном управление органами исполнительной власти;
  • Самолеты и вертолеты санавиации и медслужбы;
  • Морские платформы и буровые установки;
  • ТС, находящиеся в розыске по факту документально подтвержденного угона

Льгота, в виде освобождения от уплаты налога по угнанному ТС, применяется только в случае, если факт кражи будет подтвержден официальными документами.

Выдержка из информ письма ФНС России:

Также стоит отметить, что подтверждать факт кражи придется каждый год, а не единоразово.

Лицо, на которое зарегистрировано угнанное ТС, может снять его с учета, предоставив заявление  в органы регистрации. Данная возможность отражена в Правилах регистрации автотранспортных средств.

Если организация приобрела транспортное средство и не поставила его на учет (например, оно используется только на территории организации, или куплено для дальнейшей перепродажи), то налогоплательщик также обязан уплатить налог, несмотря на то, что регистрация ТС не производилась. К такому выводу пришел ВАС РФ в своем постановлении от 07.06.2012.

Иные льготы по ТН

Отдельные льготы по транспортному платежу могут устанавливаться и законами Субъектов РФ.

Например, Законом г.

Москвы освобождаются от уплаты налога организации, осуществляющие услуги пассажирских перевозок городским пассажирским транспортом, а также ряд физических лиц, являющихся Героями СССР и РФ, ветеранами ВОВ и иных боевых действий, инвалидами и т.д. Полный перечень льготников установлен статьей 4 данного закона.

Ставки по автоналогу

Ставки по ТН установлены соответствующей статьей НК и Законом субъекта.

Кодексом указывается, что отраженные в статье 361 размеры ставок могут быть изменены, как в сторону увеличения, так и уменьшения, но не более, чем в 10 раз. Минимизации не подлежат ставки на авто мощностью не более 150 л.с.

В г. Москве минимальная ставка на автомобили до 100 л.с. составляет 12 руб., а максимальная (на авто свыше 250 л.с.) равна 150 руб.

В какой срок нужно подать декларацию и уплатить налог

Налоговым периодом по ТН признается календарный год, а отчетными – I,II,III кварталы.

Стоит отметить, что законом региона отчетные периоды, равно как и обязанность по уплате авансов может быть отменена.

Законом г. Москвы № 33 обязанность по составлению налогоплательщиком расчетов по авансовым платежам и их уплата не предусмотрена.

Предоставить годовую декларацию и уплатить налог ЮЛ должно в срок не позднее 01 февраля, если иное не установлено законом субъекта.

Например: Московские предприниматели отчитываются по налогу до 5 февраля включительно.

Сумма платежа исчисляется организациями самостоятельно по каждому ТС по месту его нахождения.

Если ЮЛ имеет несколько филиалов и на них зарегистрирован транспорт, то представлять декларацию она должна по каждому такому филиалу.

Исключение делается лишь для крупнейших налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться по месту своего учета.

Порядок исчисления суммы платежа и авансов по нему

Сумма налога за 2015 год рассчитывается по формуле:

Сумма налога к уплате по итогам года рассчитывается с учетом авансов, исчисляемых за каждый квартал (если эта обязанность установлена законом региона):

Авансы за каждый квартал подлежат расчету по формуле:

Пример № 1

ООО «ГринГрасс» имеет на балансе легковой автомобиль Kiа Soul, используемый для доставки товара покупателям. Транспорт зарегистрирован в г. Москве, мощность двигателя (МД) равна 124 л.с. Ставка по налогу – 25 руб.

Сумма налога к уплате за 2015 год составит 3 100 руб. (124л.с*25руб.)

Так как Законом Москвы не предусмотрено исчисление и уплата авансов, то указанная сумма будет составлять платеж к внесению в бюджет.

Пример № 2

В собственности ООО «Логистик» находятся 2 легковых автомобиля:

  • В г. Москва – NissanJuke (МД 178 л.с.) Ставка – 50 руб.
  • В г. Мытищи Московской области – Chevrolet Lacetti (мощностью – 95 л.с) Ставка – 10 руб.

Сумма ТН к уплате по NissanJuke составит 8 900 (178*50). Авансы уплате не подлежат.

По Chevrolet Lacetti налог за 2015 год составит 950 руб. (95*10).

Авансы – 713 руб. (95*0,25 (1/4)*10)*3(по числу кварталов).

За вычетом авансов итоговая сумма к внесению в бюджет за 2015 по данному авто – 237 руб.

Если в течение налогового периода ЮЛ владело ТС неполный год, а лишь несколько месяцев, то расчет будет вестись по следующей формуле:

Необходимо отметить, что месяц начала и прекращения права собственности на ТС считается как полный. Т.е. если автомобиль приобретен 30.12.

2015, то налог нужно будет уплатить за один месяц 2015 года.

Если ТС куплено, например, в сентябре, а продано в октябре, то расчет будет вестись исходя из 2 месяцев.

Пример№ 3

ООО «Снегирь» в г. Москве 31 марта 2015 приобрело и зарегистрировало автомобиль марки SuzukiGrandVitara (мощность – 144 л.с.) и 14 апреля 2015г. его продало.

Обществу необходимо внести в бюджет за 2015 год сумму – 856 руб. (144л.с.*35руб.*(2/12)).

Затраты по ТН можно отнести на расходы по «упрощенке» 15 %.

За роскошное авто придется доплатить

С 01 января 2014 в НК РФ были внесены изменения в части расчета платежа по дорогостоящим машинам. Так, если стоимость авто превышает 3 млн.

, при определении суммы к уплате за прошедший год владелец обязан применить коэффициент (К1), установленный Налоговым Кодексом. Этот показатель определяется в зависимости от стоимости ТС и года его выпуска. Чем дороже и новее машина-тем он выше.

Перечень автомобилей, подпадающих под категорию роскошных, определяет Минпромторг. Данный список размещен на официальном сайте указанного ведомства.

Также подробно об особенностях уплаты ТН на дорогие автомобили рассказывается в нижеследующем видео:

Расчет с применением повышающего коэффициента

Пример № 4

Организация в 2013 году приобрела автомобиль BMW 640i (МД 320). Указанное ТС включено в Перечень и в соответствии с НК РФ повышающий коэффициент  (К) равен (срок владения 2 года) 1.1.

Автомобиль поставлен на учет в Москве. Соответственно авансы организация не исчисляет и не платит.

Налог к уплате составит 52 800 руб. (320*150*1.1)

Важным моментом не отраженным прямо в Налоговом кодексе является то, что по авансовым платежам (если их уплата предусмотрена соответствующим законом региона) повышающий коэффициент не применяется. Т.е они рассчитываются так же как и по обычным авто, а К1 учитывается только при исчислении суммы налога за год.

Пример № 5

ООО “Прайм”  в 2014 году приобрело и зарегистрировало в  Санкт-Петербурге автомобиль Audi Q7 quattro (МД 245 л.с.). Срок владения – 1 год.

К1 = 1,3

Налоговая ставка в соответствии с Законом г. Санкт-Петербурга(ссылка)- 75 руб.

Сумма платежа по итогам 2015 года равна 23 888 руб. (245*75*1,3).

Авансовые платежи за три отчетных квартала – 13 781 руб. (245*75*0,25).

По итогам года ООО «Прайм» необходимо заплатить ТН в размере 10 107 (23 888-13 781).

Учитывая вышеизложенное, обозначим ключевые особенности уплаты налога на ТС:

  • ТН уплачивается всеми ЮЛ вне зависимости от системы налогообложения: освобождение от уплаты данного налога при применении спецрежимов не предусмотрено;
  • Декларацию и расчет авансовых платежей составляют только юрлица, так как ИП в рамках налогового законодательства приравниваются к ФЛ и уплачивают налог по уведомлению, направляемому Инспекцией;
  • Основанием для уплаты платежа является факт госрегистрации транспортного средства, а не фактического владения;
  • Платеж рассчитывается и вносится в бюджет по каждому ТС по месту его регистрации (за исключение крупнейших налогоплательщиков);
  • Законом субъекта РФ определяется ставка, порядок, сроки и льготы по уплате налога.
  • С 2014 владельцы роскошных автомобилей, стоимостью от 3 млн. руб. обязаны рассчитывать платеж с учетом повышенного коэффициента.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/naloga-na-transport/

Бухгалтерия
Добавить комментарий