Сумма страховых взносов предпринимателей

Содержание
  1. Фиксированные взносы ИП. Изменения 2017 года
  2. Личное страхование ИП в 2017 году
  3. Фиксированные платежи
  4. Расчет отчислений на пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году
  5. Расчет отчислений на обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году:
  6. Отчисления с доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р
  7. Сроки уплаты
  8. Реквизиты на уплату
  9. Изменения 2017 года
  10. Страховые взносы предпринимателя в 2017 — 2018 году
  11. Ип не производящие выплаты фл (с доходом до 300 000 рублей)
  12. Пример
  13. Ип не производящие выплаты фл (с доходом свыше 300 000 рублей)
  14. Пример
  15. Ип производящие выплаты физическим лицам
  16. Дополнительные тарифы
  17. Фиксированный взнос ИП в Пенсионный фонд в 2013 г
  18.   
  19. Размер страхового взноса ИП в 2013 г
  20. Размер страхового взноса ИП в 2012 г
  21. Размер страхового взноса ИП в 2011 г
  22. Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование
  23. Какие взносы платит ИП
  24. За какой период платит взносы ИП
  25. Добровольные взносы в ФСС
  26. Расчет взносов
  27. Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в 2014 году
  28. Платежи и взносы ИП
  29. Платежи предпринимателя на УСН
  30. Платежи предпринимателя на ОСН
  31. Платежи ИП на ЕНВД
  32. Платежи предпринимателя на ПСН

Фиксированные взносы ИП. Изменения 2017 года

С 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование перешли под контроль федеральной налоговой службы РФ. Предпринимателей, ведущих деятельность без привлечения наемного персонала, указанные изменения затронули лишь косвенно.

Основные правки претерпела отчетность за сотрудников, порядок ее заполнения и сроки сдачи.  ИП без сотрудников в 2017 году взносы платят по прежним правилам и в установленные ранее сроки.

Изменились лишь реквизиты на оплату и размер средств, перечисляемых в бюджет.



Страховые взносы для ИП в 2017 за себя должны уплачиваться в соответствии с новой главой 34 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Изменений, внесенных в порядок расчета и уплаты страховых отчислений ИП за себя, всего 3:

  • Новые КБК;
  • Новый администратор доходов бюджет по страховым платежам – ФНС РФ;
  • Увеличение размера МРОТ с начала 2017 года – 7 500 р.

Личное страхование ИП в 2017 году

Отчисления на личное страхование являются обязательными и подлежат уплате вне зависимости от ведения деятельности и получения дохода. Они делятся на два вида:

  • в установленном размере, уплачиваемом всеми предпринимателями, вне зависимости от размера доходов;
  • в размере 1% с доходов, с прибыли свыше 300 тыс.р.

Важно: Взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. за 2016 год предприниматель должен так же платить в ФНС.

Фиксированные платежи

Отчисления в установленном размере привязаны к уровню МРОТ, устанавливаемому на каждый налоговый период (год). В 2017 году МРОТ равен 7 500 р.

Расчет отчислений в установленном размере осуществляется по формуле:

МРОТ Х Ставка х 12 месяцев

Расчет отчислений на пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОПС в 2017 году, составляет: 23 400 р.:

7 500 х 26% х 12 мес.

Расчет отчислений на обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году:

Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОМС в 2017 году, составляет: 4 590 р.:

7 500 х 5,1% х 12

Итого размер страховых взносов ИП 2017 году составляет: 27 990 р.

Отчисления с доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р

При получении прибыли, сверх установленного лимита в 300 тыс. р., ИП обязан уплатить 1 % с разницы.

Примечание: предельный лимит суммы, подлежащей уплате в бюджет на ОПС в 2017 году, не должен превышать 187 200 р. Указанное значение рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.

Сроки уплаты

Срок для перечисления средств в фиксированном размере не изменился – до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год оплату необходимо произвести не позднее 31 декабря 2017 года.

Срок перечисления платежа с прибыли свыше установленного лимита – до 1 апреля года, следующего за отчетным. За превышение дохода в 2017 году заплатить придется до 1 апреля 2018 года.

Реквизиты на уплату

В 2017 году, в связи со сменой администратора доходов бюджета, изменились реквизиты на перечисление средств по личному страхованию.

Таблица № 1. КБК для внесения в бюджет средств на личное страхование за 2017 годТип перечисляемых средствКБКОПСОМС
Платежи (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.)182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафные санкции182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафные санкции182 1 02 02103 08 3013 160
Таблица № 2. КБК для внесения в бюджет средств на личное страхование за 2016 год в 2017 годуТип перечисляемых средствКБКОПСОМС
Платежи в фиксированном размерес превышения в 300 000182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1200 160
Пени182 1 02 02140 06 2100 160
Штрафные санкции182 1 02 02140 06 3000 160
Взносы182 1 02 02103 08 1011 160
Пени182 1 02 02140 06 2011 160
Штрафные санкции182 1 02 02103 08 3011 160

Изменения 2017 года

Подводя итоги вышесказанному отразим основные изменения текущего года в сравнении с прошедшим годом в табличном формате.

Таблица № 3. Страховые взносы ФНС 2017 года, уплачиваемые ИП за себя, в сравнении с 2016 годомМРОТКБКМаксимальная сумма средств, уплачиваемых на ОПСОрганы, администрирующие страховые платежи
20162017
62047 500
Код администратора бюджета – 392182
154 852187 200
ПФР, ФОМС, ФССФНС

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/fiksirovannyie-vznosyi-ip-2017/

Страховые взносы предпринимателя в 2017 — 2018 году

Чтобы выяснить размеры страховых взносов ИП, объект обложения взносами, порядок и сроки их уплаты в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и фонд социального страхования (ФСС), выделим две группы предпринимателей.

1. ИП не имеющие наёмных работников и не производящие выплаты физическим лицам

  • а) с величиной дохода от предпринимательской деятельности в размере до 300 000 рублей за расчётный период (календарный год);
  • б) с доходом от предпринимательской деятельности свыше 300 000 рублей за календарный год.

2. ИП производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Ип не производящие выплаты фл (с доходом до 300 000 рублей)

ИП уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Взносы в ФСС не уплачиваются (только в добровольном порядке).

Фиксированный размер взносов в ПФР в 2017 году составляет 23 400 руб. 00 копеек, в 2018 году -26 545 руб. 00 копеек.

Фиксированный размер взносов в ФФОМС в 2017 году составляет 4 590 рублей 85 копеек, в 2018 году -5 840 рублей 00 копеек.

Размеры взносов в 2017 рассчитывались исходя из минимального размера оплаты труда , установленного на начало года (7500 рублей), ставки страховых взносов (для ПФР-это 26%, для ФФОМС- 5,1%) и количества месяцев (12). С 2018 года расчет страховых взносов изменился, установлен фиксированный размер взносов.

Если ИП начинают осуществлять свою деятельность не сначала года, то фиксированный размер страховых взносов подлежит корректировке пропорционально количеству календарных месяцев (включая месяц, в котором произведена его государственная регистрация).

Пример

Сидоров С.С. зарегистрировался в качестве ИП 10 марта 2017 года. Его доход за 2017 год составил 140 000 рублей.

Страховые взносы ИП Сидорова С.С. за 2017год в ПФР составят 19 500 рублей (7500 х 26% х 10), в ФФОМС 3825 рублей (7500 х 5,1% х 10).

Страховые взносы за 2017 год предпринимателям необходимо уплатить до 31 декабря 2017 года отдельными расчетными документами.

.

Начиная с 2017 года получатель страховых взносов- ИФНС.

КБК в ПФР — 18210202140061110160.

КБК в ФФОМС — 18210202103081013160.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

Ип не производящие выплаты фл (с доходом свыше 300 000 рублей)

Если годовой доход ИП более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей, ИП должен уплатить в ПФР ещё 1% с дохода (при УСН 6% от дохода) или 1% от разницы доходов и расходов (при УСН 15% от доходов за вычетом расходов), который превышает 300 000 рублей. При этом сумма взносов в ПФР в 2017 году не может быть более 187 200 рублей, в 2018 году не более 212 360 рублей (не более увеличения суммы фиксированного платежа в восемь раз).

Взносы, исчисленные с суммы дохода превышающего 300 000 рублей за 2017 год необходимо уплатить не позднее 2 июля 2018 года, за 2018 год — не позднее 1 июля 2019 года на КБК — 18210202140061110160, получатель платежа- ИФНС.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

Пример

Доход ИП Александровой А.А. за 2017 год составил 350 000 рублей.ИП Александрова работает по упрощенной системе налогообложения 6% от дохода.

В срок до 31 декабря 2017 года ИП Александрова А.А. должна уплатить взносы в ПФР в сумме 23400,00 рублей (7500 х 26% х 12), в ФФОМС- 4590,00 рублей (7500 х 5,1% х 12).

В срок до 2 июля 2018 года ИП Александрова должна уплатить в ПФР ещё 500 рублей (350000 рублей – 300000 рублей) х 1%.

Ип производящие выплаты физическим лицам

В 2017-2018 годах тарифы страховых взносов для ИП имеющих наёмных работников, за исключением ИП имеющих право применять пониженные тарифы, составляют:

В ПФР – 22 % от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов в ПФР (в 2017 году она составляет 876 тыс.руб., в 2018 году — 1021 тыс.руб.) и 10% свыше установленной величины базы для начисления взносов;

В ФСС — 2,9% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.). Свыше установленной величины базы страховые взносы не начисляются;.

В ФСС в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ — 1,8% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.);.

В ФФОМС- 5,1% от суммы начисленной зарплаты каждого работника. Предельной величины базы по взносам в ФОМС нет.

ИП, кроме того, обязаны исчислять и уплачивать взносы в ФСС от несчастных случаев согласно тарифа взносов, установленного в зависимости от ОКВЭД.

Дополнительные тарифы

Кроме основных тарифов, ИП, производящие выплаты ФЛ занятым на работах с вредными условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах или на работах с тяжелыми условиями труда, исчисляют с суммы таких выплат взносы по дополнительному тарифу. Тарифы взносов зависят от факта проведения специальной оценки условий труда и вида работ.

Источник: http://YaKlerk.ru/straxovye-vznosy/ip.html

Фиксированный взнос ИП в Пенсионный фонд в 2013 г

Ежегодно индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до даты прекращения предпринимательской деятельности.

Предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя.

Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование можно в отделениях Сбербанка России через информационно-платежные терминалы. Оплату через терминал можно произвести как наличными денежными средствами, так и с использованием пластиковой карты.

 Кроме того, с 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.

 Начиная с 01 января 2012 года индивидуальные предприниматели не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) с объектом налогообложения Доход (6%),  могут уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя.

А с 01 января 2013 г. это растространяется и на индивидуальных предпринимателей не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели)  применяющих ЕНВД.

  Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется.

Следовательно, правило расчета ЕНВД для ИП без сотрудников становится таким же, как правило расчета единого налога при УСН 6% для данной категории плательщиков.

  Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года.

  

Размер страхового взноса ИП в 2013 г

МРОТ на 1 января 2013 года составляет 5205 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2013 года составляет в ПФР – 26 %, в ФФОМС – 5,1%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда (2хМРОТ), а в ФФОМС – исходя из минимального размера оплаты труда.
 

Таким образом, в 2013 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть  5205*2*12*26% = 32 479,20 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

– на страховую часть  5205*2*12*20% = 24 984,00 руб.

– на накопительную часть   5205*2*12*6% = 7 495,20 руб.

в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185,46 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2013 г. для ИП составляет  35 664,66 руб.

                                                                                                                  ***Далее информация справочно для тех кто не успел, опоздал и т.д)))

Размер страхового взноса ИП в 2012 г

МРОТ на 1 января 2012 года составляет 4611 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2012 года составляет в ПФР – 26 %, в ФФОМС – 5,1%.

 Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.
 

Таким образом, в 2012 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть  4611*12*26% = 14 386,32 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

– на страховую часть  4611*12*20% = 11 066,40 руб.

– на накопительную часть   4611*12*6% = 3 319,92 руб.

 в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2 821,93 руб.

Взнос в ТФОМС с 2012 г. не уплачивается

Общая сумма страховых взносов за 2012 г. для ИП составляет  17 208,25 руб. Срок оплаты до 09.01.2013 г. Далее будут начисляться  пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер страхового взноса ИП в 2011 г

МРОТ на 1 января 2011 года составляет 4330 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2011 года составляет в ПФР – 26 %, в ФФОМС – 3,1%, ТФОМС – 2,0%.

 Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС, ТФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.
 

Таким образом, в 2011 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4330*12*26% = 13 509,60 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

– на страховую часть  4330*12*20% = 10 392,00 руб.

– на накопительную часть  4330*12*6% = 3117,60 руб.

 в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1 610,76 руб.

в ТФОМС  4330*12*2,0% = 1 039,20 руб. 

Общая сумма страховых взносов за 2011 г. для ИП составляет  16 159,56  руб. В случае несвоевременной оплаты также начисляются пени.

Источник: http://www.masterbuh.ru/dlya-togo-kto-vse-sam/novosti/razmer-strahovyh-vznosov-ip/

Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование

Индивидуальные предприниматели, как и все остальные работодатели, платят страховые взносы. Однако, помимо платежей за сотрудников, платить придется и за себя. О том, как рассчитать эти суммы, за какие периоды их платить и какие особенности при этом учесть, читайте в этой рекомендации.

Какие взносы платит ИП

Предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, платят взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих сотрудников (других граждан, которым выплачивают вознаграждения), но и за себя. Поскольку в данном случае предприниматели одновременно относятся к двум категориям плательщиков страховых взносов:

  • лицам, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам;
  • лицам, которые такие выплаты производят.

Такой вывод следует из пункта 2 части 1, части 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и частей 2 и 3 статьи 2.1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, письма Минтруда России от 10 октября 2014 г. № 17-4/ООГ-867.

В обязательном порядке за себя предприниматели платят страховые взносы:

  • в Пенсионный фонд РФ – на обязательное пенсионное страхование;
  • в ФФОМС – на обязательное медицинское страхование.

Это следует из пункта 2 части 1 статьи 5 и части 1 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Взносы на социальное страхование в ФСС России предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно (ч. 5 ст.

 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п.

 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).

За какой период платит взносы ИП

Платить страховые взносы за себя предприниматели должны с момента госрегистрации и вплоть до исключения из ЕГРИП.

 Причем перечислять собственные страховые взносы предприниматель должен независимо от своего возраста, вида деятельности, а также от того, ведет ли он фактически деятельность и получает ли доходы от нее или убыток.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минтруда России от 26 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1464, от 6 октября 2015 г. № 17-4/ООГ-1358, от 1 апреля 2014 г. № 17-4/ООГ-224.

Однако предусмотрены и исключения. Когда предприниматели деятельность не ведут и доходы не получают и могут не платить взносы.

К ним относят периоды, когда предприниматель:

  • проходил военную службу по призыву;
  • ухаживал за ребенком до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за человеком, который достиг возраста 80 лет;
  • проживал с супругом военнослужащим-контрактником, в местностях, где не мог работать из-за невозможности трудоустроиться;
  • проживал с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Право не платить страховые взносы возникает у предпринимателя, лишь когда в указанные периоды он своим бизнесом не занимался. В противном случае страховые взносы ему все равно придется платить.

Взносы рассчитайте пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность велась. За неполный месяц деятельности взносы определите пропорционально календарным дням.

Такой порядок следует из положений частей 6 и 7 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпунктов 1, 3, 6, 7, 8 пункта 1 статьи 11 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Пример расчета собственных страховых взносов предпринимателя. В период освобождения от уплаты предпринимательская деятельность прерывалась

Гражданка И.И. Иванова (1980 г.) зарегистрирована в качестве предпринимателя с 2009 года. С 1 по 21 февраля 2016 года Иванова ухаживала за ребенком-инвалидом и не вела предпринимательскую деятельность.

Это подтверждается справкой органов соцзащиты об инвалидности ребенка, а также выпиской со счета предпринимателя в банке об отсутствии операций по счету за период ухода за ребенком.

Предполагается, что годовой доход предпринимателя не превысит 300 000 руб.

На начало 2016 года минимальный размер оплаты труда равен 6204 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ).

Помимо взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование предприниматель уплачивает добровольно в ФСС России взносы на социальное страхование.

Иванова платит взносы ежемесячно.

Страховые тарифы во внебюджетные фонды составляют:

1) в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов;

2) в ФФОМС – 5,1 процента;

3) в ФСС России – 2,9 процента.

Январь Иванова отработала полностью. Иванова рассчитала сумму взносов за январь следующим образом:

  • 1613,04 руб. (6204 руб. × 26%) – в Пенсионный фонд РФ;
  • 316,40 руб. (6204 руб. × 5,1%) – в ФФОМС;
  • 179,92 руб. (6204 руб. × 2,9%) – в ФСС России.

В феврале Иванова вела деятельность 8 из 29 календарных дней (с 22 по 29 февраля). Суммы взносов за февраль Иванова рассчитала пропорционально отработанным дням:

  • 444,98 руб. (6204 руб. × 26% : 29 дн. × 8 дн.) – в Пенсионный фонд РФ;
  • 87,28 руб. (6204 руб. × 5,1% : 29 дн. × 8 дн.) – в ФФОМС;
  • 49,63 руб. (6204 руб. × 2,9% : 29 дн. × 8 дн.) – в ФСС России.

Последующие месяцы Иванова отработала полностью. Страховые взносы за каждый из последующих месяцев Иванова рассчитала в том же порядке, как и взносы за январь.

Пример расчета собственных страховых взносов предпринимателя. В период освобождения от уплаты предпринимательская деятельность частично велась

Гражданка И.И. Иванова (1980 г.) зарегистрирована в качестве предпринимателя с 2009 года. С 12 марта 2015 года по 1 июля 2016 года Иванова находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Это подтверждается свидетельством о рождении ребенка и ранее поданным в ФСС России заявлением о назначении пособия по уходу за ребенком. С 1 апреля 2016 года и до конца года (9 месяцев) Иванова вела предпринимательскую деятельность.

Предполагается, что доход предпринимателя за год не превысит 300 000 руб.

На начало 2016 года минимальный размер оплаты труда равен 6204 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ).

Помимо взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование предприниматель уплачивает добровольно в ФСС России взносы на социальное страхование.

Иванова перечисляет взносы единовременно в конце года.

Страховые тарифы во внебюджетные фонды составляют:

1) в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов;

2) в ФФОМС – 5,1 процента;

3) в ФСС России – 2,9 процента.

От уплаты страховых взносов за январь–март 2016 года Иванова освобождена, так как в этот период она находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и не вела предпринимательскую деятельность.

Страховые взносы за 2016 год Иванова рассчитала пропорционально отработанным месяцам (9 из 12 месяцев):

  • 14 517,36 руб. (6204 руб. × 26% × 9 мес.) – в Пенсионный фонд РФ;
  • 2847,64 руб. (6204 руб. × 5,1% × 9 мес.) – в ФФОМС;
  • 1619,24 руб. (6204 руб. × 2,9% × 9 мес.) – в ФСС России.

Ситуация: нужно ли предпринимателю, который работает в организации по трудовому договору, платить взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) страхование?

Да, нужно.

Тот факт, что помимо собственного бизнеса предприниматель занят и работой по трудовому договору, не освобождает его от уплаты страховых взносов (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Никаких исключений для этого случая не предусмотрено.

Кроме того, работодатель тоже должен будет начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование предпринимателю. Но только с выплат по трудовым договорам (ч. 1 ст. 7, подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Добровольные взносы в ФСС

Предприниматели могут перечислять социальные страховые взносы в добровольном порядке. Тогда при наступлении страхового случая (болезни, беременности и т. д.

) предприниматель вправе получить соответствующее пособие за счет средств внебюджетного фонда (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п.

 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).

Чтобы получать такую социальную поддержку, предприниматель должен зарегистрироваться в качестве добровольного страхователя. Для этого ему нужно подать в территориальное отделение ФСС России по месту жительства:

  • заявление по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н;
  • копию свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;
  • копию свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Копии документов заверьте у нотариуса или сотрудника территориального отделения ФСС России, который будет принимать документы на регистрацию. Для этого необходимо будет предъявить подлинники документов.

Такой порядок установлен частью 1 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пунктом 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790, пунктами 2–7 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н.

Решение примут в течение пяти рабочих дней с даты, когда указанные документы будут представлены в территориальное отделение ФСС России. Далее предпринимателя зарегистрируют как добровольного страхователя.

Об этом вас известят уведомлением по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н (п. 15 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н, и п.

 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).

Расчет взносов

Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывайте самостоятельно.

Для расчета используйте:

  • минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на 1 января года;
  • количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате.

Страховые взносы рассчитывайте отдельно по каждому внебюджетному фонду (ч. 3 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Медицинское и социальное страхование

Для расчета взносов на обязательное медицинское и добровольное социальное страхование используйте формулы:

Сумма взноса на обязательное медицинское страхование в ФФОМС =  МРОТ ×Тариф взносов в ФФОМС×Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Сумма взноса на добровольное социальное страхование в ФСС России=МРОТ ×Тариф взносов в ФСС ×  Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Размеры годовых взносов предпринимателя на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование в 2016 году см. в таблице.

Взносы на собственное добровольное социальное страхование не округляйте, так как отчетность по таким взносам по форме-4-а ФСС РФ заполняется в рублях с копейками (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н).

Продолжение >>

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kak_predprinimatelju_rasschitat_strakhovie_vznosy_za_sebja/16-1-0-158

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в 2014 году

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее — индивидуальные предприниматели), в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 5 и пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» признаются плательщиками страховых взносов:

в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

Указанные лица в текущем году продолжают уплачивать страховые взносы в указанные государственные внебюджетные фонды в фиксированных размерах (п. 1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Страховой взнос в ПФР

— порядок исчисления

С 1 января для индивидуальных предпринимателей изменены правила определения фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию.

Законодатель при этом использовал дифференцированный подход в зависимости от полученного ими дохода от предпринимательской деятельности, установив пороговый уровень в сумме 300 000 руб. (подп. «а» п. 1 ст.

2 Федерального закона от 23.07.13 № 237-ФЗ).

Размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, согласно пункту 1.1 статьи 14 закона № 212-ФЗ определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов указанную пороговую сумму.

Если доходы плательщика взносов за расчётный период не превышают 300 000 руб., то в ПФР необходимо перечислить фиксированный платёж.

И определяется он как увеличенное в 12 раз произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы (на 1 января 2014 года), и тарифа страховых взносов в ПФР, приведённого в подпункте 1 пункта 2 статьи 12 закона № 212-ФЗ, — 26 % (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ). Следовательно, исчисление страховых взносов (СВПФР) осуществляется с использованием следующего выражения:

СВПФР = МРОТ × 26 % × 12.

Федеральным законом от 02.12.

13 № 336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона „О минимальном размере оплаты труда“» минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года увеличен до 5554 руб.

Таким образом, при непревышении суммы полученных доходов за год 300 000 руб. индивидуальный предприниматель должен будет уплатить в ПФР за 2014 год 17 328,48 руб. (5554 × 26 % × 12).

Если же доходы плательщика взносов за расчётный период превысят приведённую пороговую величину, то в ПФР необходимо будет перечислить совокупность указанного фиксированного платежа и 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

(далее — постоянная и переменная составляющие фиксированного размера) (подп. 2 п. 1.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Исходя из этого индивидуальный предприниматель при исчислении страховых взносов может воспользоваться следующим выражением:

СВПФР = МРОТ × 26 % × 12 + (А руб. – 300 000 руб.) × 1 %,

где А руб. — доход индивидуального предпринимателя за календарный год.

Размер дохода индивидуального предпринимателя в силу введённого пункта 8 статьи 14 закона № 212-ФЗ определяется по нормам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который он применяет:

  • при общей системе налогообложения это статья 227 НК РФ;
  • системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) — пункт 1 статьи 346.5 НК РФ;
  • упрощённой системе налогообложения — статья 346.15 НК РФ;
  • уплате единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности — статья 346.29 НК РФ;
  • патентной системе налогообложения — статьи 346.47 и 346.51 НК РФ.

Как видим, при использовании общей системы налогообложения, ЕСХН и УСН при расчёте страховых взносов используется сумма фактически полученных доходов.

При уплате же ЕНВД доходом является вменённый доход налогоплательщика.

Его величина рассчитывается как произведение базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Поскольку налоговым периодом при использовании ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ), то величина дохода за год в целях исчисления страховых взносов будет равна совокупности сумм вменённых доходов налогоплательщика за первый, второй, третий и четвёртый квартал календарного года.

При применении патентной системы налогообложения доходом в целях исчисления страховых взносов признаётся потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.

Если предпринимателем применяется несколько режимов налогообложения, то величина дохода от деятельности, используемая в целях исчисления страховых взносов, определяется их совокупностью (подп. 6 п. 8 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Пример 1

Доход индивидуального предпринимателя — «упрощенца» за 2014 год в соответствии со статьёй 346.15 НК РФ составил 1 798 600 руб.

С первых 300 000 руб. дохода предприниматель уплачивает страховые взносы в фиксированном размере, то есть 17 328,48 руб.

С суммы же превышения 1 498 600 руб. (1 798 600 – 300 000) ему полагается перечислить в Федеральное казначейство на счёт Пенсионного фонда РФ ещё 14 986 руб. (1 498 600 руб. × 1 %).

Всего же за 2014 год индивидуальному предпринимателю надлежит уплатить в ПФР 32 314,48 руб. (17 328,48 + 14 986,00).

Напомним, что до начала текущего года фиксированный размер пенсионных взносов, перечисляемых предпринимателями, адвокатами и нотариусами, определялся исходя из увеличенного в 12 раз двукратного размера МРОТ и страхового тарифа.

Данная сумма не менялась в зависимости от величины полученного дохода. Поэтому за 2013 год индивидуальным предпринимателям надлежало перечислить в Федеральное казначейство на счёт Пенсионного фонда РФ 32 479,20 руб. (5205 руб. × 26 % × 12 × 2), где 5205 руб.

— величина МРОТ на 1 января 2013 года.

Указанную сумму в 2014 году должен будет уплатить предприниматель, доход которого за расчётный период составит 1 815 036 руб. ((32 479,20 руб. – 17 328,48 руб.) : 1 % + 300 000 руб.).

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых предпринимателем, доход которого превышает 300 000 руб., ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа, предусмотренного всё тем же подпунктом 1 пункта 2 статьи 12 закона № 212-ФЗ:

СВПФРмакс. = МРОТ × 26 % × 12 × 8.

Таким образом, максимальная сумма страховых взносов, которую, возможно, придётся уплатить предпринимателям в ПФР в 2014 году, составит 138 627,84 руб. (5554 руб. × 26 % × 12 × 8).

И такую сумму необходимо будет уплатить лишь тем из них, у которых доход за текущий год достигнет (или превысит) 12 429 936 руб. ((138 627,84 руб. – 17 328,48 руб.) : 1 % + 300 000 руб.

).

Работодатель же, применяющий общие тарифы страховых взносов в 2014 году 22 % в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 10 % с доходов, превышающих предельную величину базы (предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2014 году установлена в сумме 624 000 руб. (постановление Правительства РФ от 30.11.13 № 1101)), будет обязан уплатить в ПФР указанные 138 627,84 руб., если доход работника составит 637 468,40 руб. ((624 000 руб. + (138 627,84 руб. – 137 280 руб.) : 10 %), где 137 280 руб. (624 000 руб. × 22 %) — сумма страховых взносов в ПФР, исчисленная с предельной величины базы).

Как видим, предельная сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 1 % превосходит их сумму, исчисленную с дохода застрахованного лица, равного предельной величине базы, — 100,98 % (138 627,84 руб. / 137 280 руб. × 100 %).

— уплата

Фиксированный платёж, как и ранее, необходимо перечислить не позднее 31 декабря текущего расчётного периода (п. 2 ст. 16 закона № 212-ФЗ).

Сумму взносов на собственное обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа предприниматели могут перечислить в ПФР либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (ежеквартально или раз в месяц). В любом из выбранных способов страхователь должен перечислить взносы полностью до 31 декабря текущего года.

Источник: http://www.pbu.ru/pbu/article/1659

Платежи и взносы ИП

С момента регистрации индивидуального предпринимателя в федеральной налоговой службе (ФНС), на него возлагается обязательство по уплате налоговых платежей, и вместе с ними, взносов и сборов в Пенсионный фонд (ПФ РФ) и Фонд социального страхования (ФСС).

Для ИП существует несколько видов обложения, которых они могу применять согласно выбранного режима. Структура платежей в ПФ РФ и ФСС зависит от наличия и зарплаты работников, занятых в работе предприятия.

В прочем, прежде чем говорить о размерах и сумме к уплате, необходимо разобраться в этом вопросе более детально.

Для ИП на любом налоговом режиме, обязательными являются траты на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя.

В 2013 плата в Пенсионный фонд по ставке 26 % рассчитывается исходя из двойного минимального размера оплаты труда (МРОТ), который установлен 5205 руб. или 10410 руб. – для расчета выплат ИП и составляет 32479,20 руб.

в год. Тариф на оплату обязательного медицинского страхования (ОМС) установлен по ставке 5,1% и рассчитывается из одного МРОТ, что составляет 3185,46 руб. в год.

Данные платежи являются обязательными и уплачиваются независимо от того ведет ли ИП свою деятельность и приносит ли она прибыль.

Плату на себя можно осуществить двумя способами – уплатить одной общей суммой до 31 декабря текущего года или распределить их на 12 месяцев.

ИП, нанявший сотрудников с целью ведения коммерческой деятельности, должен за свой счет провести выплаты на ОМС , социальное страхование и на оплату трудовой пенсии. Тарифы, установленные в 2013 году:

Фонд

Ставка

ПФ РФ

22%

ФСС

2,9%

ФФОМС

5,1%

Взносы в ПФ РФ распределяются в соответствии с п. 19 ст. 27 № 212-ФЗ

 Для граждан 1966 г.р. и старше

Для граждан 1967 г.р. и младше

Страховая часть пенсии

Страховая часть пенсии

Накопительная часть пенсии

22%

16%

6%

Для трудящихся, занятых на вредном производстве, установлены дополнительные тарифы взносов, при этом работодатели в таком случае избавляются от страховых платежей в ПФР.

Для наемных работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ

Для наемных работников, указанных в пп.2-18 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ

4%

2%

Платежи предпринимателя на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает возможность бизнесмена самостоятельно выбирать ставку уплачиваемого налога.

Существует возможность выбора – платить сбор в размере 6% доходов или платить сумму от доходов за минусом расходов по ставке 5-15%.

Процент обязательства при объекте обложения «доходы минус расходы» варьируется в различных субъектах Российской Федерации и устанавливается местным законодательством.

Он уплачивается поквартально до 25 числа последующего за кварталом месяца. Сменить объект обложения возможно только раз в году – с 1 января, направив уведомление в инспекцию.

ИП, применяющие УСН могут так же уменьшить единый упрощенный налог на 50-100% в зависимости от страховых взносов на себя или своих работников.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Таким образом, ИП платит в год 35664,66 руб. – в ПФР за себя, от 5 до 15% — единый упрощенный налог и 30% — плата в фонды за сотрудников, занятых в работе предприятия.

Платежи предпринимателя на ОСН

Общая система налогообложения считается (ОСН) самой трудной в применении для индивидуальных предпринимателей, однако, она может оказаться и самой выгодной в том случае, если большинство поставщиков работает на ней. Коммерсант на ОСН помимо социальных платежей, должен заплатить 2 важных налога – на добавленную стоимость и на доходы физических лиц.

Ставки по налогу на добавленную стоимость (НДС) установлены 0%, 10% или 18% в соответствии с выбранной бизнесменом экономической деятельности. Размер рассчитывается как разница между НДС полученным и уплаченным.

Полученный НДС – это налог, указанный при продаже собственного товара или услуги, а НДС уплаченный – при оплате товаров и услуг поставщикам.

Если результат получился положительным, то необходимо заплатить его в бюджет, если отрицательным, то есть уплаченный НДС больше, то можно подать заявление на возмещение из бюджета.

Оплату возможно осуществить единоразово по итогам периода в период до 20 числа следующего за кварталом месяца, или уплачивать равными частями на протяжении всего последующего периода. Необходимо помнить, что применение ОСН обязывает ИП регулярно до 20 числа следующего за кварталом месяца, сдавать в ФНС декларацию по НДС.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) равна 13%. Сумма к уплате рассчитывается исходя из прибыли коммерсанта за год, уменьшенных на стандартные, профессиональные, социальные и имущественные вычеты.

Для расчета и оплаты НДФЛ, новоиспеченный ИП в момент получения первого поступления от покупателей, должен подать в ФНС сведения по форме 4-НДФЛ, на основании которых ему будет рассчитан результат.

ИП, имеющий прибыль от своего труда должен в срок до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и сумма будет исчислена исходя из этих данных. За 30 дней до наступления времени уплаты, из ФНС ему будет направлено уведомление с указанием средств к уплате.

Крайняя дата оплаты НДФЛ для ИП на ОСН — 15 июля. Кроме того, ИП обязан уплачивать авансовые платежи за текущий год — за полугодие — до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января.

Подведем итог. Предприниматель, применяющий ОСН, обязан заплатить в году: 35664,64 – взносы на обязательное социальное страхование за себя, 0-18% — налог на добавленную стоимость, 13% — на доходы физических лиц за себя, 30% — в фонды за работников, занятых в деятельности коммерсанта.

Платежи ИП на ЕНВД

Обложение единым налогом на вмененный доход считается самой простой и удобной для ИП.

Для того, чтобы посчитать его не надо вести учет доходов и расходов, достаточно только знать физические показатели, характеризующие свой род деятельности, например численность трудящихся, площадь помещения или количество транспортных средств и интересоваться другими показателями, устанавливаемыми властями. До 2013 года, ИП, подпадающие под налогообложение ЕНВД в силу вида своего занятия, не могли сменить налоговый режим по собственному желанию.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Формула расчета обязательства чрезвычайно проста. Нужно перемножить нижеперечисленные показатели:

  • Коэффициент К1 – он одинаков для всех предпринимателей и устанавливается Министерством Финансов в соответствии с изменением потребительских цен. В 2013 году этот коэффициент равен 1,569 (приказ от 31 октября 2012 г. № 707).
  • Коэффициент К2 – устанавливается законодательством органов местного самоуправления и так же не изменяется в течение года. Но необходимо иметь ввиду, что коэффициент может изменяться в соответствии с выбранной формой деятельности плательщика.
  • Базовая доходность – предположительная прибыль плательщика в зависимости от его рода деятельности. Устанавливается НК РФ и может регулироваться на уровне местных властей. Для расчета налога за отчетный период необходимо разделить базовую доходность на 4.
  • Физический показатель – материальные показатели работы, установленные в соответствии с графой 23.6 НК РФ.

Для расчета окончательной цифры необходимо умножить результат произведения на 15%.

Плата производится ежеквартально до 25 числа будущего за отчетным периодом месяца.

Предприниматели, выступающие в качестве работодателя могут уменьшить плату на 50% на сумму больничных листов, взносов в ПФР и ФСС за сотрудников.

ИП, работающий «в одиночку», может уменьшить налог на размер страховых платежей за себя до 100%.

В общем итоге, ИП на ЕНВД в год уплачивает: налог на единый вмененный доход – в зависимости от выбранного вида труда, физических показателей и изменений в местном законодательстве, 35644,64 руб. – в ОПС за себя, сумму страховых взносов и сборов за работников — 30% от их заработной платы.

Платежи предпринимателя на ПСН

ИП, использующий патентную систему налогообложения (ПСН) освобожден от уплаты НДФЛ относительно своей выручки от основной работы. Однако он обязан в соответствующий срок оплатить стоимость патента, ставка по которому равна 6%.

Вместе с тем, плательщики патентного сбора не избавляются от взносов в Пенсионный за себя. Напомним, выплаты индивидуального предпринимателя без работников в ПФР оставляют 35644,64 руб. в год.

Стоимость патента рассчитывается как произведение ставки на потенциально возможный доход предпринимателя от определенного типа деятельности и составляет от 6 тыс. руб. до 60 тыс. руб. в году.

В том случае, если ИП будет заниматься несколькими видами труда, на которые распространяется право применения, то оплачивать сбор он обязан за каждый вид отдельно.

Размер потенциально возможной выручки устанавливается на уровне регионального и местного законодательства и составляет для разных родов деятельности от 100 тыс. руб. до 1 млн. руб. в год. В том случае если фактическая прибыль ИП больше или меньше указанного коридора, то он не может вернуть часть переплаченной суммы и не обязан доплачивать излишки в бюджет.

Оплата налога производится двумя способами в зависимости от продолжительности времени, на который приобретается право.

В том случае, если документ приобретен на срок до полугода, то оплатить необходимо в течении 25 дней после регистрации и начала действия патента.

В том случае, если предприниматель будет применять ПСН в течении года, то сбор уплачивается дважды в году – в размере 1/3 налога в течении 25 дней после начала действия патента и 2/3 за 30 дней до окончания его действия.

Итак, индивидуальный предприниматель платит налоги в 2013 году — от 6 тыс. руб. до 60 тыс. руб. – стоимость патента, 35644,64 руб. – страховые взносы в ПФР за себя, и сумму взносов в ПФР и ФСС за своих работников в соотношении от суммы их заработной платы.

Задайте свой вопрос специалистам и получите бесплатное решение вашей проблемы!

Источник: http://tvoe-ip.ru/platezhi-i-vznosy/

Бухгалтерия
Добавить комментарий