Страховые взносы с больничного листа в 2018

Содержание
  1. Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны
  2. Когда перечисления возможны?
  3. Срок уплаты
  4. Пример для 2018 года
  5. Выводы
  6. Налоги с больничного листа в 2018 году
  7. Налогообложение больничного листа в 2018 году
  8. Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ
  9. Больничный и страховые взносы
  10. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году?
  11. Подоходный налог с больничного листа в 2018
  12. Расчет подоходного налога с больничного листа
  13. Облагается ли пособие по больничному листу подоходным налогом?
  14. Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?
  15. Кто оплачивает больничный лист работодатель или ФСС?
  16. Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2018?
  17. Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?
  18. Расчет больничного в 2018
  19. Расчет больничного листа 2018
  20. Расчетный период
  21. Заработок за расчетный период
  22. Средний дневной заработок
  23. Страховой стаж
  24. Сумма пособия
  25. Как провести больничный в учетных программах
  26. Бухсофт Онлайн
  27. 1С:Предприятие
  28. Новый расчет больничного листа в 2018 году: изменения, примеры
  29. Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году
  30. Сумма ограничения по больничному листу в 2018 году
  31. Как рассчитать средний заработок для больничного листа
  32. Количество дней для расчета больничного в 2018 году
  33. Стаж при расчете больничного листа в 2018 году
  34. Взносы и налоги с больничного листа в 2018 году
  35. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018?
  36. Какими налогами облагается больничный лист в 2018?
  37. Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?
  38. Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?
  39. Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за ребенком?
  40. Облагается ли налогом больничный лист по болезни?
  41. Страховые взносы на больничный лист
  42. Выплата пособий по временной нетрудоспособности
  43. По заболеванию
  44. По беременности и родам
  45. За чей счет выплачиваются пособия?

Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Страховые взносы с больничного листа в 2018

> Трудовое право > Больничный > Пособие > Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Больничный лист – это документ, на основании которого работник вправе получить денежную компенсацию за дни отсутствия на работе по причине временной нетрудоспособности.

Размер выплачиваемого пособия определяется с учетом среднего заработка.

Нужно ли после получения итоговой суммы по листку начислить на нее страховые взносы для перечисления в бюджет?

Пособие по больничному листу назначается только застрахованным лицам, за которых поступали страховые отчисления в счет обязательного социального страхования по ставке 2.9%.

При расчете оплаты болезни учитываются только те выплаты физическому лицу, с которых данные взносы были перечислены.

То есть по сути выплаты по листу нетрудоспособности производятся за счет перечисленных ранее страховых сумм.

Это правило касается как той части пособия, которая выплачивается за счет ФСС – дни больничного, начиная с четвертого, так и той, которая выдается за счет работодателя – три первых дня.

Страховыми взносами не облагаются как пособия, начисленные по больничным в связи с болезнью самого застрахованного лица, так и по листкам, выписанным по уходу за больными родственниками – несовершеннолетними детьми и взрослыми членами семьи.

Не нужно облагать также больничные, выписанные в связи с беременностью и родами застрахованного сотрудника, так как данная выплата тоже носит социальный характер и выплачивается за счет средств ФСС.

Облагается ли больничное пособие НДФЛ?

Когда перечисления возможны?

Исключением из общего правила, приведенного выше, является ситуация, когда работодатель по собственной инициативе доплачивает персоналу пособия до 100% среднего заработка.

По закону работодатель обязан назначить пособие по больничному листу в процентном соотношении от стажа застрахованного лица:

  1. 60% — если отработано менее 5 лет;
  2. 80% — от 5 до 8;
  3. 100% — свыше 8.

То есть по закону достаточно в 100%-ном размере оплатить нетрудоспособность только тем работникам, которые имели длительность страхового стажа свыше 8 лет. У всех остальных процент оплаты меньше.

При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка.

Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании.

С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:

  • 2.9% — на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – до суммы годового дохода 815 000 руб. (такая предельная база установлена на 2018 год по социальным страховым взносам);
  • 5.1% — на медицинское;
  • 22% — на пенсионное до суммы годового дохода 1 021 000 руб. (на 2018 год);
  • 10% — на пенсионное с суммы годового заработка свыше 1 021 000 руб.;
  • от 0.2% — на травматизм.

Если временная нетрудоспособность работника оплачена, больничный лист передан в ФСС, но тот отказывает в возмещении по какой-либо причине, либо возмещает лишь часть расходов работодателя, то выплаченная работодателем сумма не признается государственным пособием, и с нее нужно начислить страховые взносы.

Такие ситуации встречаются редко. Если листок временной нетрудоспособности оформлен правильно, пособие посчитать верно, то никаких отказов быть не должно.

На практике бывают ошибки – неверно оформленный больничный лист, неправильно посчитанный средний заработок или иные причины.

В результате работник получает от работодателя денежные средства за свою болезнь, однако больничным пособием их назвать нельзя по причине отсутствия возмещения из фонда.

Получается, что работодатель из своих средств оплатил работнику отсутствие на работе, и обязан с выплаченных денежных средств пособия перечислить страховые взносы в бюджет.

Выход в данной ситуации один – в добровольном порядке договориться с работником о возврате выданных денег по причине ошибки.

Срок уплаты

Если оплата по больничному листу все-таки облагается страховыми взносами, то их необходимо перечислить в срок до 15-того числа следующего месяца включительно.

Если этот день выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок уплаты сдвигается – перечислить денежные средства нужно в следующий рабочий день.

Для уплаты заполняется платежное поручение.

Пример для 2018 года

Исходные данные:

Сотрудник заболел.

Он предоставил по месту работы больничный лист сроком с 10 по 20 апреля 2018 года – 11 дней болезни.

Страховой стаж сотрудника – 7,5 лет.

В коллективном договоре компании имеется пункт, где говорится о том, что работникам со стажем свыше 5 лет производится доплата по листкам нетрудоспособности до 100% среднего заработка.

Средний дневной доход за 2016-2017 год у работника составляет 1543 руб.

Расчет:

При страховом стаже 7.5 лет по закону полагается оплата больничного в размере 80%. Однако в связи с наличием в локальном акте фирмы указанного выше пункта, работодатель произведет доплату до 100% за свой счет.

Пособие = 1543 * 11 дн. = 16973 руб. – начисленная суммы с учетом внутренним правил компании.

Пособие по стажу = 1543 * 11 * 80% = 13578,4 – размер, которые не облагается страховыми взносами, так как является государственной страховой дотацией.

Сумма для начисления взносов = 16973 – 13578,4 = 3404,6.

Взносы:

  • ОПС = 3404,6 * 22% = 749,01.
  • ВНиМ = 3404,6 * 2.9% = 98,73.
  • ОМС = 3404,6 * 5.1% = 173,63.
  • НСиПФ = 3404,6 * 0.2% = 6,81.
  • Общая сумма страховых отчислений = 1021,38

Первые три платежа перечисляются в ФНС, четвертый платится в ФСС.

Выводы

Пособие по болезни – это государственная выплата, которая не облагается страховыми взносами.

Исключением являются ситуации, когда работодатель, руководствуясь своей внутренней документацией, доплачивает работнику до полного среднего заработка, а также случаи отказа в возмещении выплаченного пособия фондом социального страхования.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/bolnichnyj/posobie-bolnichnyj/oblagaetsya-strahovymi-vznosami.html

Налоги с больничного листа в 2018 году

Налоги с больничного листа в 2018 году

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа.

Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию.

На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов.

Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых удерживается НДФЛ.

Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника.

Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является.

Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года.

После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника. Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование – с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=kZR9vsNnODY

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника.

Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения. Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует.

Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты.

На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году?

Выплаты по листу временной нетрудоспособности, являются доходом к общей оплате труда, которая облагается подоходными налогами, такими как НДФЛ. Согласно закону РФ, существуют определенные особенности в расчете данного налогообложения.

В том случае, если сотрудник организации заболел, то работодатель обязан выплатить пособия, которые начисляются за больничный период, согласно статье 183 ТК РФ.

Данные пособия должны быть рассчитаны в течение 10 дней, начиная со дня предоставления работодателю больничного листа, а начислены в период выплаты заработной платы.

Денежное пособие, которое выплачивается в период болезни, в 2018 облагается НДФЛ точно так же, как и в 2017.

Подоходный налог с больничного листа в 2018

Выплаты по болезни — определенная компенсация за время нетрудоспособности. На данные выплаты начисляются налоги, которые платятся за счет работника в зависимости от обстоятельств получения.

Каждый работник должен уплачивать налог, который берется с пособия по больничному листу. Налоговый Кодекс РФ, содержит в себе информацию по удержанию НДФЛ в общем порядке, который берется с пособий по болезни (ст.217, ст.226 настоящего кодекса).

Данный закон действует на такие ситуации, как:

  • получение травмы или болезнь, в ходе которой сотрудник не может работать;
  • болезнь ребенка или уход за родственником — инвалидом в период больничного.

Получить документ, подтверждающий временную нетрудоспособность можно в поликлинике по месту жительства.

Скачать Налоговый Кодекс РФ

Расчет подоходного налога с больничного листа

Расчет бухгалтером подоходного налога, производиться тогда, когда начисляются выплаты по болезни.

Сумма пособия формируется за счет стажа работника, например:

  • если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
  • если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
  • в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Важно помнить, что данные начисления предусмотрены только тем лицам, которые трудятся по официальному трудовому договору.

Облагается ли пособие по больничному листу подоходным налогом?

Во многих организациях работают иностранные граждане, которые также имеют право на пособие по болезни. В данной ситуации, если сотрудник родился в Белоруссии, Казахстане либо Армении, налогообложение и размер выплат, начисляются в таком же порядке.

В том случае, если гражданин приехал из другой страны и имеет временное разрешение на пребывание либо вид на жительство, то для него действует такой же порядок расчета больничного.

Но, если в организации трудится иностранный гражданин, который пребывает в стране на основании визы или миграционной карты, то компенсации по беременности и родам ему не начисляются.

Выплаты по болезни предусмотрены только в случае трудового стажа, который будет более 6 месяцев. Также они облагаются НДФЛ, ставкой 13 %, так как иностранный гражданин будет в статусе — налоговый резидент РФ, что значит нахождение в пределах России более 183 суток.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Общий вид платежей с листа нетрудоспособности, может включать в себя такие виды, как:

  • подоходные налоги;
  • взнос в ПФР и ФСС;
  • перечисление денег по социальным нуждам.

Порядок перечислений налоговых сумм на пособия по болезни, аналогичен перечислению обязательных платежей в государственную казну, с заработной платы работника.

На 2018, общая ставка НДФЛ равна 13%. Предоставить работодателю справку о временной нетрудоспособности, можно в течение 6 месяцев после того, как пройдет полная реабилитация после болезни.

Кто оплачивает больничный лист работодатель или ФСС?

Согласно Трудовому Кодексу РФ, а именно статье 183, в период болезни гражданина, работодатель должен выплатить ему компенсацию за все время больничного.

Первые три дня нетрудоспособности начисляются за счет работодателя, а остальной период оплачивается за счет ФСС.

Основание для получении компенсации — справка о болезни.

В том случае, если нетрудоспособность возникла в ходе производственной травмы, выплаты по который производятся за счет ФСС, то по факту их начисляет работодатель, а потом производит расчет с с социальным фондом.

Скачать Трудовой Кодекс РФ

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2018?

Пособие в период заболевания, выплачиваются за счет работодателя и Фонда Социального Страхования. Но на данные выплаты работник может не начислять страховые взносы, согласно ст. 9 в Федеральном Законе №212.

Скачать Федеральный Закон №212

Это обуславливается такими причинами, как:

  • страховые начисления, уже с самого начала, являются составляющей пособия;
  • отчисления в ФСС не могут производится самим фондом.

Данные нормативы начали свое действие в 2009. В данной ситуации, выплачиваемые пособия, облагаются только подоходным налогом.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Существуют дополнительные причины, которые влияют на трудоспособность гражданина, такие как период беременности и роды. Главный вопрос — берется ли налоговый коэффициент в данном случае?

При декретном отпуске, пособие не облагается налоговым коэффициентом, данные начисления по беременности и родам, находятся в списке не облагаемых доходов.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://samso.ru/bolnichnyj-list/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html

Расчет больничного в 2018

Расчет больничного в 2018

С 1 января 2018 года расчет больничного листа считаем по-новому. Новый МРОТ, предельная величина дохода и расчетный период. Как рассчитать средний дневной заработок, как на больничные влияет стаж работы, когда для расчета использовать МРОТ, – читайте в этой статье.

Для расчета больничного в 2018 году за расчетные периоды берите 2016 и 2017 годы. Предельный заработок равен 1 473 000 руб. Это сумма годовых лимитов за 2016 – 718 000 руб. и за 2017 – 755 000 руб. Количество дней в расчетном периоде – 730.

Кроме этого с 1 января МРОТ составляет 9489 руб, а с 1 мая – 11 163 руб.

Расчет больничного листа 2018

Общие правила расчета и выплаты больничных прописаны в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Расчетный период

Расчетный период при выплате больничного пособия – два календарных года, которые предшествуют году начала болезни или иного страхового случая.

Длительность расчетного периода всегда составляет 730 дней, какие-либо дни из расчета не исключайте.

Об этом сказано в частях 1 и 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Возможна ситуация, когда в расчетном периоде или в одном из годов расчетного периода сотрудник находился в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком.

В таком случае можно заменить эти годы расчетного периода на другие предшествующие календарные годы (или год), если это приведет к увеличению размера пособия. Для этого сотрудник должен представить работодателю заявление.

Об этом сказано в части 1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Заменять расчетный период можно только на те годы, которые непосредственно предшествуют страховому случаю.

Например, женщина в 2016–2017 годах была в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, а новый страховой случай наступил в 2018 году.

Тогда 2016 и (или) 2017 годы можно заменить только на 2015 год и (или) на 2014 год.

Заработок за расчетный период

В заработок включите все выплаты за расчетный период, с которых платили взносы в ФСС России. А все выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, исключите (ст. 422 НК РФ).

Выплаты учитывайте в пределах облагаемого страховыми взносами лимита:

  • в 2016 году – 718 000 руб.;
  • в 2017 году – 755 000 руб.

Если суммарный заработок превысил лимит, то больничные считайте исходя из суммы лимита. Все, что свыше, за этот год не учитывайте.

Такой порядок установлен частью 3.2 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, пунктом 19.

1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 № 375.

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или средний заработок за полный месяц меньше МРОТ, то пособие считайте исходя из МРОТ.

Средний дневной заработок

Для расчета среднего дневного заработка сотрудника для расчета пособия используйте формулу:

Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период : 730 дней

А если считаете пособие из МРОТ, то формула:

Средний дневной заработок = МРОТ × 24 : 730

Страховой стаж

В страховой стаж включайте периоды:

  • работы по трудовому договору;
  • государственной гражданской или муниципальной службы;
  • военной и иной службы, поименованной в Законе от 12 февраля 1993 № 4468-1;
  • периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Для подтверждения страхового стажа потребуется трудовая книжка. Если в ней неполные данные, то сотрудник должен предоставить все имеющиеся документы: трудовые договоры, справки с предыдущих мест работы, выписки из приказов, лицевые счета и т.д.

СтажКоэффициент
Более 8 лет100%
От 5 до 880%
До 560%
Менее полугодаВыплата рассчитывается исходя из МРОТ

Сумма пособия

Рассчитайте сумму дневного пособия по формуле:

Дневное пособие = Средний дневной заработок × коэффициент стажа

Затем сумму дневного пособия умножьте на количество дней болезни.

Пример
Месячная з/п сотрудника со стажем 3 года, работающего неполный день, составляет 8000 рублей, то есть, она меньше МРОТ. Размер пособия для листка нетрудоспособности, длительностью 20 дней, составит: (МРОТ*24)/730*0,6*20 = 3077,16.

Как провести больничный в учетных программах

Практически все современные пакеты программ для электронной бухгалтерии, ведения учета предлагают упрощенные и стандартные схемы расчета.

То есть, формулы расчетов заложены в программу, регулярно обновляются согласно изменениям в законодательстве.

Все, что нужно сделать пользователю — заполнить бланки, ввести все данные, тщательно их сверить.

Расскажем, как рассчитать больничный лист в 2018 году в бухгалтерских программах Бухсофт Онлайн и 1С:Предприятие.

Бухсофт Онлайн

В модуле «Зарплата» выберите раздел Кадры/Больничные. В списке сотрудников встаем на строку с сотрудником для которого будем рассчитывать больничный лист. Нажмите кнопку «Добавить».

Затем заполните нижнюю часть окна:

Период больничного листа С… ПО …. Укажите данные из листа нетрудоспособности

Продление. По умолчанию в строке стоит нет. Если больничный лист является продолжение выбираем нужный номер больничного лист из раскрывающегося списка. Укажите данные из листа нетрудоспособности.

Документ №; Укажите данные из листа нетрудоспособности

Дата документа;Укажите данные из листа нетрудоспособности

Количество дней. Проставляется автоматически;

Оплачиваемых дней. Проставляется автоматически;

Вид нетрудоспособности. Выбираем из раскрывающего списка;

Расчетный процент пособия. Рассчитывается по данным внесенным в Основные сведения,вкладка Кадровые данные

Причина заболевания. Выбираем из раскрывающего списка; Переходим на кнопку Расчет. В открывшейся форме укажите данные о заработке за 2 предыдущих года.

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности вносится только доход по годам, поскольку для расчета больничного листа дни из расчета не исключаются и всегда равны 730.

Для расчета пособия по беременности и родам вноситься доход по годам и кол-во дней отработанных за расчетный период. Сохраните введенные данные, нажмите кнопку «Принять».

Далее, через кнопку «Предварительный расчет» проверьте корректность начислений.

1С:Предприятие

Пособие по временной нетрудоспособности, рассчитанное вручную, выполняется с помощью «Начисление зарплаты» (раздел Зарплата и кадры – Все начисления): в табличную часть документа по кнопке Добавить или Подбор добавьте сотрудника, которому начисляется пособие по временной нетрудоспособности;

выделив сотрудника, по кнопке Начислить выберите из списка сначала вид начисления Больничный за счет работодателя.

В колонке Начислено по ссылке можно посмотреть все рассчитанные начисления сотрудника и изменить их при необходимости.

В колонке Дата выплаты открывшейся формы в строках с больничными необходимо автоматически заполненную концом месяца дату изменить на предполагаемую дату выплаты пособия по временной нетрудоспособности.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/966-raschet-bolnichnogo

Новый расчет больничного листа в 2018 году: изменения, примеры

Новый расчет больничного листа в 2018 году: изменения, примеры

Расчет больничного листа в 2018 году происходит по-новому, так как поменялись минимальные и максимальные базы для начисления пособия.

Мы расскажем вам обо всем подробном.

Пошагово покажем схему начисления больничного листа, приведем примеры расчета, образцы, таблицы стажа и все прочие данные, нужные вам для расчета.

Когда сотрудник приносит больничный лист, бухгалтер обязан посчитать ему пособие. Не забывайте при этом про порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году:

  • Начисление пособия происходит в течение 10 календарных дней с момента обращения работника;
  • Выплатить его можно в ближайшую зарплату;
  • С момента закрытия листа нетрудоспособности не должно пройти более 6 месяцев.

На расчет больничного влияет величина оплаты труда работника за 2 календарных года, его среднедневной заработок, страховой стаж, число дней болезни.

Скачать бланк больничного листа 2018

Скачать образец больничного листа по болезни 2018

Скачать образец больничного листа по уходу за ребенком 2018

Скачать образец больничного листа по беременности и родам 2018

Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году

Правила расчета пособия по временной нетрудоспособности достаточно просты, но в определенные моменты не исключены трудности. Правила таковы:

  1. Считается доход работника за два календарных года, которые были до болезни. Если речь идет о 2018 годе, то это 2016 и 2017. Во внимание принимается не только зарплата, но и премии, доплаты, с которых уплачивались страховые взносы;
  2. Двухгодичный доход делится на 730 дней (суммарное количество дней в расчетный период) – так бухгалтер определит средний заработок за день;

Обратите внимание! При подсчете суммы за больничный по беременности и роды, если в расчетный период входит високосный год, то делить двухгодичную зарплату нужно на 731.

  1. Среднедневной доход умножается на коэффициент стажа, а полученный результат на число дней, указанных в больничном.

Все эти правила легко умещаются в одну формулу: 

Имейте в виду, что работники, находившиеся в отпуске по уходу за ребенком, могут потребовать поменять расчетные года. Для этого надо составить заявление в свободной форме. И бухгалтер компании сможет принять во внимание ближайший к данному событию период.

В 2018 году свежие новости таковы, что расчет пособия по листу нетрудоспособности будет по-новому. Новое в подсчетах связано с изменением расчетного периода на 2016 и 2017 год, установление нового максимальных лимита доходов и нового МРОТ.

Сумма ограничения по больничному листу в 2018 году

Если причиной нетрудоспособности была не производственная травма и не профзаболевание, то зарплата сотрудника за 2 года ограничивается максимальным лимитом: 

  • в 2016 году – 718 000 рублей;
  • в 2017 году – 755 000рублей.

То есть, предельный доход работника, принимаемый в подсчет, равен – 1 473 000 руб.

Скачать шпаргалку с новыми значениями

Число дней болезни берите только из листа нетрудоспособности

Как рассчитать средний заработок для больничного листа

Расчет среднего заработка происходит так: двухгодичный заработок работника делится на число дней в расчетном периоде (два календарных года, предшествующих заболеванию).

В 2018 году это будет выглядеть так: (доходы за 2016 и 2017) / 730

Ваш сотрудник недавно работает в компании, тогда у вас два варианта:

  • Затребовать у него справку о доходах с предыдущей работы;
  • Рассчитывать среднедневной заработок по МРОТ.

Внимание! С 1 января по 1 мая 2018 года МРОТ равен 9489 рублей.

При пользовании МРОТ среднедневной заработок вы считаете так: МРОТ*24/730

В 2018 году минимальный средний заработок за сутки составит: 311,97 руб. (9489*24/730)

Иной вариант, когда доходы превысят 1 473 000 рублей, то лишнее просто отбрасывается. Максимально возможный средний дневной заработок:  1 473 000 / 730 = 2017,81

В двухгодичный заработок входят все полученные работником деньги за этот период, облагаемые страховыми взносами. Однако есть несколько исключений.

Что не входит в расчет больничного листа в 2018 году

  • Больничные и иные бюджетные  пособия;
  • Материальная помощь не выше 4000 руб. за год;
  • Компенсации, отмеченные в ст. 422 НК РФ.

Все о расчете среднедневного заработка читайте в статье «Расчет среднего заработка для больничного в 2018 году»

Количество дней для расчета больничного в 2018 году

Максимальное количество дней для расчета больничного листа в 2018 году во многих случаях ограничено. Больше всего лимитировано число дней при уходе за детьми и родственниками. Итак, какое число дней нетрудоспособности можно принять в расчет, смотрим таблицу.

По какому случаю рассчитывается пособиеМаксимальное количество дней для оплаты
ЗаболеваниеВсе
Лечение в санатории после стационара24
Травма на производствеВсе
Уход за малышом до 7 лет60 в течение года;90 в течение года (заболевание ребенка значится в особом списке соцстраха)
Уход за подростком 7 – 15 лет15 по одному случаю;45 в течение года
Уход за ребенком инвалидом120 в год
Уход за ВИЧ-инфицированным ребенком, онкологияВсе
Уход за близким родственником7 по одному случаю;30 за год
КарантинВсе
Сотрудник направлен на протезирование в стационарВсе

Стаж при расчете больничного листа в 2018 году

Важнейшей величиной, влияющей на размер пособия по болезни, будет страховой стаж.  От него напрямую зависит, сколько процентов от среднедневного заработка войдет в оплату пособия по нетрудоспособности. 

Основание выдачи Стаж Сколько процентов оплачивается
Заболеваниедо 5 лет60%
5 – 8 лет80%
от 8 лет100%
Профзаболевание или травма на производствелюбой100%
По уходу за ребенкомдо 5 лет
  • 10 дней – 60%, свыше – 50% – на дому;
  • 60% – в больнице
от 5 до 8 лет
  • 10 дней – 80%, свыше – 50% – на дому;
  • 80% – в больнице
от 8 лет
  • 10 дней – 100%, свыше – 50% – на дому;
  • 100% – в больнице
По уходу за недееспособным родственникомдо 5 лет60%
от 5 до 8 лет80%
от 8 лет100%
Больничный лист, выданный сотруднику, уволенному не белее месяца назадлюбой60%

Взносы и налоги с больничного листа в 2018 году

Источник: https://www.RNK.ru/article/215863-raschet-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018?

Больничный лист является таким документом, при предъявлении которого работник имеет уважительную причину для неявки на работу.

Кроме того, при его наличии работодатель обязан оплатить сотруднику время болезни или родов по листу нетрудоспособности. Эта гарантия предоставляется, основываясь на Трудовой кодекс.

При этом актуализируется вопрос принципа оформления, а также оплаты больничного.

Берется ли подоходный налог с него в 2017 году? Все нюансы расчета нужно соблюдать относительно действующего законодательства. Поэтому эта тема будет рассмотрена в данной статье.

Какими налогами облагается больничный лист в 2018?

Больничный лист, выдаваемый работнику в результате болезни, травмы или если возникает надобность ухода за больным членом семьи, облагается НДФЛ, то есть подоходным налогом.

Это положение указано в п. 1,4 ст. 226 НК РФ. Такие взносы, как ПФР и ФСС, не берутся во внимании при определении суммы листа нетрудоспособности.

Это подтверждено законом, а именно следующими статьями:

  • ст. 7 ФЗ № 212 – любые отчисления, включая налоги, берутся для перечисления в госучреждения только с доходов работника, которые выплачиваются в результате оказания услуг либо осуществления определенных работ;
  • п. 9 ст.1 ФЗ № 212 – выплаты на страхование из государственных пособий не взымаются;
  • п. 2 ст. 8 ФЗ № 165 – выплата, которая предусмотрена при временной нетрудоспособности, она — один из видов отчислений, связанных со страховым обеспечением.

Делая выводы из указанной информации, относительно того, какими налогами облагается больничный, можно смело сказать, что таковым является только НДФЛ.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Для ответа на заданный вопрос первостепенно следует понимать, каким образом начисляются данные пособия, и кто их платит. Законодательством для возникшего случая установлены п. 2,6 ст. 12 ФЗ № 165.

Если рассматривать ст. 3 этого закона, то зафиксировано, что работодатель должен произвести плату по листу нетрудоспособности, но только за первые 3 дня.

Все последующие дни выплаты начисляются в счет бюджета ФСС РФ.

Следовательно в счет работодателя начисляется НДФЛ только за 3 дня больничного листа. Выплаты оставшейся суммы пособия начисляются государственными структурами, поэтому и облагаться подоходным налогом они не будут.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Какими налогами должно облагаться пособие по беременности и родам? Данный вид дохода является самостоятельной позицией относительно законодательного перечня. Поэтому указанные выплаты не имеют права облагать НДФЛ.

Размер этих выплат имеет максимально возможную величину. В связи с этим они меньше заработной платы, которую получала сотрудница.

Желая помочь, некоторые предприятия проводят социальные программы, при этом доплачивают из собственного бюджета.

В том случае подоходный налог будет удерживаться из выплачиваемой суммы.

Чтобы избежать начисления НДФЛ, работодатель вправе предоставить сотруднице материальную помощь, которая основываясь на ст. 217 НК РФ не облагается налогами.

Ее размер максимально допустимый в пределах 50000 рублей за год после рождения ребенка.

Это пособие выплачивается единовременно и может предлагаться только одному родителю.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за ребенком?

Пособие по уходу за ребенком вправе получить только одно лицо, непосредственно осуществляющее уход. Оно предусмотрено до полуторагодовалого возраста, достигаемого ребенком. Размер его имеет зависимость от среднего заработка, из которого выплачивается только 40%.

Пособие по беременности и родам по закону не облагается НДФЛ, то есть работодателю не нужно рассчитывать перечисляемую сумму в бюджет и не нужно перечислять размер НДФЛ. Здесь возможно исключение лишь в случае доплаты работодателем до среднего заработка, когда она выше установленных лимитов.

Облагается ли налогом больничный лист по болезни?

Больничный по болезни согласно закону облагается подоходным налогом, размер которого в 2018 году составляет 13%.

Данное перечисление должно быть выполнено в определенный срок. Сейчас выплата должна быть не позже конца месяца, в котором выплачена компенсация.

Перечисления необходимо выполнить в следующие сроки:

  • когда предприятие получило сумму компенсации, если снятие происходило со счета в банке;
  • когда сумма перечислена сотруднику на счет при отправке больничного сразу же на банковский счет;
  • на следующий день после предоставления компенсации из кассы.

Таким образом, листы нетрудоспособности имеют свой порядок расчета, а затем начисления сотрудникам.

В случаях болезни они должны облагаться НДФЛ, сумма которого перечисляется в госбюджет.

Если имеет место больничный по беременности и родам или по уходу за ребенком, то начисление НДФЛ не предусмотрено.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(8 3,88 из 5)
Загрузка…

Источник: https://russiansu.ru/bolnichnyj-list/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html

Страховые взносы на больничный лист

Граждане, которые исправно трудятся и выплачивают налоги, обеспечиваются целым рядом социальных гарантий.

Одной из наиболее крупных из них является оплата дней временной нетрудоспособности. Данная гарантия компенсируется в основной своей массе из Фонда социального страхования населения. При ее расчете важно понять: облагаются ли страховыми взносами данные начисления.

Выплата пособий по временной нетрудоспособности

Никто не застрахован от болезней, и настигнуть они могут в самый неподходящий момент. Государственная поддержка в этом случае выражается не только в оказании медицинской помощи, но и в материальной поддержке на протяжении всего времени болезни.

Материальная гарантия формируется из методичного отчисления ежемесячных страховых взносов, которые выплачиваются работодателем за каждого работника.

Сумма отчислений в ФСС зависит от уровня дохода работника и ставки налогообложения. В большинстве случаев с каждого ежемесячно работодателем оплачивается 2,9% в виде взносов.

Ставка увеличивается для сотрудников, занятых на опасных и вредных производствах. Обложению подлежат все доходы физических лиц.

Суммы отчислений копятся и впоследствии дают возможность каждому работающему человеку получить компенсацию с больничного листа.

Из фонда социального страхования выплачиваются следующие пособия:

  1. Временная нетрудоспособность.
  2. Декретные выплаты по беременности и родам.

Сумма напрямую зависит от трех показателей:

  1. Размера дохода трудящегося за последние два года.
  2. Количества отработанных лет, во время которых выплачивались страховые взносы.
  3. Общей продолжительности больничного листа.

Имея под рукой формулу расчета и все необходимые данные, несложно рассчитать размер обязательного пособия. Но полученная цифра считается брутто.

Какие налоговые ставки с нее должны быть сняты? Облагаются ли больничные страховыми взносами и НДФЛ? Для ответа следует более скрупулезно рассмотреть методы начислений пособий по каждому отдельному случаю.

По заболеванию

Для оплаты дней временной нетрудоспособности очень важно своевременно и правильно оформить больничный лист.

Больной обязан в первый же день болезни и невыхода на работу прийти к врачу или вызвать его на дом, для засвидетельствования травмы или плохого самочувствия. На основании медицинского обследования ставится диагноз, который позволяет определить время лечения.

Законодательные нормы устанавливают максимальные сроки лечения различных заболеваний, без учета осложнений, на которые собственно и ориентируется врач.

В первый день болезни пациенту открывается больничный лист, а при выздоровлении он закрывается. Именно бюллетень является гарантией выплаты пособия.

Чтобы получить компенсацию необходимо в течение полугода с момента закрытия бюллетеня отдать бланк работодателю на оплату.

Наниматель может отказать в выплате если:

  1. Выявлена подделка бланка.
  2. Данные о работодателе или больном указаны неверно.
  3. Не соблюдены правила заполнения бюллетеня, допущены помарки, ошибки, зачеркивания.

Частичный отказ в оплате получат те работники, которые получили отметку в бюллетень о нарушениях больничного режима.

Выплаты пособия на больничном производится исключительно по факту представления закрытого бюллетеня. Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по временной нетрудоспособности? Ответ отрицательный, а разъяснения этому факту будут даны ниже.

По беременности и родам

В отличие от временной нетрудоспособности пособие по беременности и родам выплачивается авансом. Такой метод начисления оправдан, ведь беременной женщине предоставляется гарантированное количество дней отстранения от работы.

По закону отпуск по БиР, который фактически является тем же самым бюллетенем, выдается на срок:

  1. 140 дней при запланированной одноплодной беременности. Данный срок делится на две равные части, одна из которых отводится на дохаживания срока беременности, а вторая приходится на время после родов.
  2. Указанный период увеличивается на 16 суток, если роды оказались тяжелыми или пришлось произвести оперативное вмешательство для извлечения ребенка из утробы матери. Данный период впоследствии насчитывается отдельно по выданному дополнительному бланку.
  3. Многоплодная беременность увеличивает общий срок больничного до 192 дней. 82 дня дается дородовых, а затем еще 110 суток оплачивается после родов.

Как видно из перечисленных пунктов, срок бюллетеня заранее прогнозируется и не может быть уменьшен по индивидуальным показателям. Такой порядок позволяет оплачивать бланк сразу по его предъявлении в организацию.

Для этого на сроке 30 недели беременности женщина обращается к своему наблюдающему врачу, и он выписывает ей бланк, с проставленным в нем сроком предполагаемого периода.

Такие больничные также не облагаются страховыми взносами.

За чей счет выплачиваются пособия?

Перед тем как определить, облагается страховыми взносами дни больничного или нет, следует разобраться  с тем, а за чей счет платятся данные пособия.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/strahovye-vznosy/

Бухгалтерия
Добавить комментарий