Страховые взносы для нерезидентов: нюансы начисления и уплаты

Страховые взносы для нерезидентов: нюансы начисления и уплаты | Trafixclub.pw

x

Check Also

РВП для граждан Украины в упрощенном порядке в 2017 году Для законного пребывания на территории Российской Федерации иностранный гражданин (далее ИГ) обязан оформить разрешение на временное проживание (далее РВП), за …

Россия : правила въезда, пребывания, прохождения таможни для граждан СНГ и дальнего зарубежья Правила въезда для граждан СНГ С 1 января 2015 года для граждан большинства стран СНГ не входящих …

Въезд украинцев в Россию С начала боевых действий на востоке Украины, территорию страны покинуло порядка двух миллионов жителей. Большая часть из них переехала в РФ. В связи с обострившейся политической …

Получение гражданства России для украинцев собираются резко упростить В Госдуме ускоренно готовится к принятию закон о гражданстве по «праву почвы». По нему получить паспорта РФ смогут миллионы русскоязычных жителей стран …

Первичная постановка на миграционный учет иностранных граждан в РФ в 2017 году: пошаговая инструкция, правила и порядок временной регистрации иностранцев, образец бланка уведомления о прибытии иностранца, срок постановки, вопросы и …

О квотах на РВП в Российской Федерации на 2017 год Собираясь задержаться на территории России, иностранный гражданин должен быть осведомлён о требованиях миграционного законодательства, в частности – о необходимости оформления …

Новые законы для мигрантов в 2017 году? Какие изменения готовят госорганы для узбеков, украинцев,белорусов эт сэтэра? Глобальных изменений в законах для мигрантов на 2017 год не предвидится, но всё же …

Процедура подачи заявки на квоту в 2017 году в РФ 27.01.2017 Подача сведений о потребности в работниках в территориальный ЦЗН 7000 + транспортные расходы Подача заявки на квоту/корректировку квоты подготовка …

Постановка на миграционный учет граждан Украины в 2017 году в Москве Подробное описание всего процесса учета со всеми сложностями и особенностями Навигация по странице (переходы внутри данной страницы) I. Зачем …

Пошаговая инструкция приема на работу иностранных граждан в 2017 году Изменения законодательства, касающиеся трудоустройства граждан сторонних государств на территории РФ, добавили немало хлопот компаниям-работодателям и самим соискателям. Нюансы трудоустройства напрямую …

Первичная постановка на миграционный учет иностранных граждан в РФ в 2017 году Пошаговая инструкция, правила и порядок временной регистрации иностранцев, образец бланка уведомления о прибытии иностранца, срок постановки, вопросы и …

Квоты на иностранных работников на 2017 год пересмотрят самые важные статьи вам на Требования закона к трудоустройству иностранцев из визовых стран Нормы Трудового кодекса, а также Федерального закона от 25.07.2002 …

Работа для граждан Молдовы Для граждан Молдовы нет никаких ограничений на трудоустройство в России. Единственным и главным условием является получение патента. Граждане Молдовы могут приезжать в РФ без оформления специальной …

Стоимость патента для мигрантов в 2017 году в Москве Для начала нужно разобраться, что же такое миграционный патент. Он представляет собой документ, который является подтверждением права граждан других стран, которые …

О правилах нахождения граждан Молдовы в России в 2017 году Постоянное увеличение потока нелегальных мигрантов – основная причина ужесточения миграционного закона. Не стал исключением и 2015 год, который принес новые …

Правила приема на работу иностранных граждан в 2017 году Пребывание на территории России граждан другого государства всегда должно быть легальным, соответственно, все манипуляции с документами и оформлением трудоустройства таких граждан …

Выезд-въезд Россия Украина ПОМОЩЬ В ПОЛУЧЕНИИ ОФИЦИАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ КАРТЫ Выезд-въезд Россия Украина ПОМОЩЬ В ПОЛУЧЕНИИ ОФИЦИАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ КАРТЫ Правила пребывания граждан Молдовы на территории РФ в 2017 году С наступлением …

Сайт Русского Союза в Киргизии Недвижимость в Болгарии Нам судьба — за Россию гореть! Где бы ни были мы — Россияне, С тем родиться нам, с тем умереть. И Великий …

Прием на работу иностранных граждан в 2017 году (нюансы) Отправить на почту Прием на работу иностранных граждан в 2017 году продолжает вестись по правилам, действовавшим в 2016-м. Алгоритм трудоустройства зависит …

Правила получения квоты на РВП для граждан Украины в 2017 году Разрешение на временное проживание дается только определенным категориям граждан. К ним относятся люди, которые вынужденно покинули свою страну. РВП …

Как получить РВП в России без квоты Закон Российской Федерации предусмотрел особые правила выдачи мигрантам разрешения временно проживать в РФ. Каждый регион установил конкретное количество квот, дающих право на РВП. …

Источник: http://trafixclub.pw/vazhnye-sovety/straxovye-vznosy-dlya-nerezidentov-nyuansy-nachisleniya-i-uplaty

Страховые взносы и налоги с зарплаты иностранных сотрудников

Имея в штате иностранцев, работодатели должны начислять страховые взносы и налоги с выплат в пользу иностранных сотрудников.

Тип и объем выплат зависит от статуса работников-иностранцев в РФ и особенностей их трудовых договоров.

Страховые взносы и налоги с зарплаты иностранных сотрудников

В настоящее время труд иностранных граждан достаточно широко распространен в России. Иностранцы активно используются и как временный персонал, и как постоянные сотрудники.

При этом работодателям следует учитывать, что на заработные платы иностранных работников должны начисляться налоги и страховые взносы.

Рассмотрим особенности этих страховых и налоговых выплат.

Налоги с зарплаты иностранных сотрудников

На основании 226 статьи Налогового кодекса, при начислении зарплат в пользу иностранных рабочих российские работодатели, являющиеся налоговыми агентами, должны удерживать НДФЛ.

При этом размер налоговой ставки напрямую зависит от статуса сотрудника-иностранца.

Статус определяется 207 статьей Кодекса, в зависимости от времени пребывания иностранца на территории РФ.

Иностранные работники могут иметь следующий статус:

• резидент. Это сотрудник, который в течение 12 месяцев пребывал на территории РФ не меньше 183 календарных дней;
• нерезидент. Это работник, находящийся на территории России меньше указанного выше срока – 183 дней.

Размер налоговой ставки иностранных сотрудников определяется 224 статьей Налогового кодекса.

Ставки НДФЛ для работников-иностранцев составляют:

• для резидентов – 13%;
• для нерезидентов – 30%.

Важно учитывать, что при установлении статуса работника принимаются во внимание сроки фактического нахождения на территории РФ, включая день приезда и отъезда.

Указанные выше 12 месяцев не обязательно должны приходиться на один и тот же год: сроки пребывания работника не привязаны к налоговому периоду. Если при этом статус сотрудника меняется, то налог перечитывается на основе новой ставки.

Например, будучи ранее нерезидентом, работник находится в России уже более 183 дней: в такой ситуации НДФЛ должен быть пересчитан, исходя из ставки для резидентов.

Страховые взносы с выплат иностранцам

Страховые взносы при выплатах зарплаты иностранцам зависят от правового статуса этих граждан. Данный статус определяется законом 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Согласно закону, работающие иностранцы в России могут обладать одним из следующих статусов:

• пребывающие временно. Это сотрудники, находящиеся в России на основании визы/безвизового режима и располагающие миграционной картой, но не имеющие разрешения на временное проживание или вида на жительство;
• проживающие постоянно. Это иностранные сотрудники, получившие вид на жительство;
• проживающие временно. К данной категории относят рабочих, имеющих разрешение на временное проживание.

Порядок расчета страховых взносов определяется законом 212-ФЗ (от 24.07.2009 г.). При выплатах заработной платы сотрудникам с иностранным гражданством либо лицам без гражданства, временно пребывающим в России, страховые взносы не начисляются.

Исключением являются случаи, когда федеральными законами установлено обязательное страхование.

Рассмотрим страховые взносы, которые обязаны исчислять работодатели на выплаты в пользу иностранных сотрудников на основе существующих федеральных законов.

Взносы в Пенсионный фонд РФ

На основании закона 167-ФЗ (от 15.12.2001 г.), на выплаты в пользу рабочих в статусе временно пребывающих в РФ, имеющих иностранное гражданство или не имеющих гражданства, должны быть начислены страховые взносы в российский пенсионный фонд.

Взносы начисляются в случае, если между работником и работодателем был заключен бессрочный трудовой договор или срочный на время не меньше 6 месяцев.

Исключением здесь служат выплаты для высококвалифицированных специалистов, согласно федеральному закону 115-ФЗ.

Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются на выплаты следующим иностранцам:

• пребывающим временно в РФ. Размеры взносов составляют 22% на страховую часть пенсии по труду, вне зависимости от года рождения работника. Взносы на накопительную часть пенсии не предусмотрены;
• проживающим временно в РФ. Страховая часть трудовой пенсии – также 22%, отчисления на накопительную часть не предусмотрены;
• проживающим постоянно в РФ. Страховые взносы в ПФР начисляются в общем порядке, с учетом возраста.

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ для иностранных работников, проживающих на территории России постоянно, должны начисляться в любом случае, вне зависимости от сроков действия трудового договора.

В ситуации с временно проживающими или пребывающими в России иностранцами взносы могут не начисляться, если срок трудового договора менее 6 месяцев или если отношения построены на гражданско-правовом договоре.

Страховые взносы в ФФОМС

Согласно федеральному закону 326-ФЗ (от 29.11.2010 г.

), граждане других государств или лица без гражданства, постоянно или временно проживающие в России, подлежат обязательному медицинскому страхованию в общем порядке.

С выплат в пользу лиц, временно пребывающих в РФ, страховые взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования не начисляются.

Страховые взносы в Фонд социального страхования

Источник: http://RightStaff.ru/blog/strakhovye-vznosy-i-nalogi-s-zarplaty-inostrannykh-sotrudnikov/

Налоговые отчисления с зарплаты: основные нюансы

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Налоговые отчисления с зарплаты: основные нюансы

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.

Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет. Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов.

Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ — одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.

Как правильно подсчитать налоги с ЗП

На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих. Порядок осуществления расчетов с персоналом регламентирован НК РФ и иными законами, действующим на территории РФ.

Для подсчета НДФЛ с ежемесячного заработка следует выполнить такие действия:

Налоги с зарплаты

• установить сумму, к которой следует применить вычеты
• определиться со ставкой налогового платежа для конкретного трудящегося
• из начисленной зарплатной суммы убрать вычеты
• рассчитать налог
• подсчитать величину взносов и отчислений в Пенсионный Фонд

На данный момент налогами с заработка трудящегося считаются следующие:

• НДФЛ. Наниматель взимает его с ежемесячного заработка трудящегося и переводит в казну как налоговый агент. Подоходный налог платит не сам ИП или фирма — они являются посредниками между рабочим и государством
• страховые взносы — их перечисляют страхователи. Страхователями могут быть как юр. лица с наемными рабочими, так и ИП независимо от того, есть у них трудящиеся или нет. Руководители фирм переводят в казну средства на страхование на пенсии, мед. страхование, соц. страхование.

Начиная с 2017 года средства на выплату пенсий в будущем (за исключением средств на компенсацию лечения травм, полученных на производстве), на мед.

страхование переводят в ИФНС по месту регистрации страхователя и его филиалов, которые переводят деньги физлицам.

Средства на компенсацию производственных травм страхователи переводят в ФСС.

Сами наниматели рабочих перечисляют деньги в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный (ПФР) фонды, а также фонд соцстрахования (ФСС), которые равны 30,2% от зарплатного фонда трудящихся.

В РФ ставка НДФЛ равна 13%-35%, в зависимости от величины ежемесячного заработка.

По 13% облагают:

Расчет налогов

• дивидендные выплаты, которые получены до 2015 г.
• % по долгосрочным ценным бумагам с ипотеки, которые были открыты до 2007 г.
• дивиденды учредителя, который занимается доверительным управлением
• все ЗП граждан РФ, которых не облагают по иным ставкам

По 15% облагают доходы, которые получены от фирм РФ физлицами-нерезидентами РФ.

По 30% облагают все дивиденды граждан РФ — нерезидентов, которые не облагают по иным ставкам.

По 35% облагают такие доходы:

• все призы (конкурс в рекламе и др., в которых нет риска)
• средства, полученные по лотерейным билетам (где есть риск) — 13%
• прибыли в % по банковским вкладам, если произошло завышение конкретных размеров. Для вкладов в рублях — это ставка ЦБ РФ + 5%, для валютных вкладов — 9%

Размер НДФЛ и величина перечислений за рабочих в казну зависит от таких факторов:

• кем является наниматель — ИП, в отличие от компаний, переводят в казну деньги не только за своих рабочих, но и за самих себя
• статуса трудящегося — начисление налоговой суммы нерезиденту РФ отличается от обложения налогом гражданина РФ
• вида деятельности работодателя — научные и обрабатывающие предприятия, ИП на патенте, фирмы в Крыму, Владивостоке и Севастополе пользуются льготными ставками при подсчете налогового платежа с заработка

Как подсчитать начисления налогов на ЗП

Для почти всех рабочих РФ ставка НДФЛ равна 13%. Это одна из самых маленьких ставок по сравнению с высокими европейскими ставками по подоходному налогу.

Правила расчета

Работодатели перечисляют деньги 5,1% с ежемесячного заработка рабочих в мед. фонды, а 22% в ПФР.

ИП, работающие по УСН, и иные категории фирм уплачивают 20% с доходов рабочих в ПФР. Причем все деньги, перечисленные в ПФР, мгновенно расходуются. В итоге накопления подобных средств не происходит.

Также на сумму средств, отчисляемых на пенсии, руководитель фирмы снижает величину налога на 50% как максимум. В итоге фактически на всю величину средств снижается подоходный платеж, выплачиваемый фирмой.

В ФСС директор фирмы перечисляет с трудящегося 2,9% от его ежемесячного заработка. Ставка отчислений в ФСС связана с условиями труда на производстве. Для трудящихся в офисе ставка составляет 0,2%, работающие по УСН и иные категории нанимателей «платят 0%».

Ндфл с самозанятых граждан

Самозанятое население, которое не перечисляет деньги физлицам, платит конкретный размер взносов в ПФР и на мед. страхование.

Ежемесячный заработок до 300 000 руб. в год считают по формуле:

МРОТ * 26% * 12

ЗП больше 300 000 руб. в год рассчитывают по такой формуле:

Ежемесячный заработок = МРОТ * 26% * 12 + 1% от суммы > 300 000 руб., где наибольшее значение = 8 МРОТ * 26% * 12 (1% от завышенной суммы, но не больше 154 851,84 руб.)

Пример расчета

В итоге доля отчислений от ЗП трудящегося = 2,9% (в ФСС) + 5,1% (мед. страхование) + 22% (в ПФР) + 13% (НДФЛ) = 43%.

Компания тратит на 1 сотрудника = ЗП * (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = Ежемесячный заработок * 1,3. Размер отчислений = (ЗП * 0,43) ÷ (Ежемесячный заработок * 1,3) * 100% ≈ 33% от всех расходов фирмы на трудящегося.

В итоге рабочий получает 67% от расходов фирмы на ЗП трудящимся и взносы в фонды.

Ставка снижается, если зарплатный фонд за 1 год на одного трудящегося превышает базу налогообложения для взносов по страхованию в фонды (624 000 руб.). В итоге с суммы, которая выше налоговой базы, директор фирмы переводит в соц. фонды не 30%, а 10%.

В итоге эффективная налоговая ставка в РФ считается регрессивной: чем выше ЗП — тем ниже величина подоходного платежа. Однако в большинстве развитых стран успешно работает прогрессивная система: чем выше ежемесячный заработок — тем выше величина налога.

Возмещение расходов на соцстрахование и подсчет чистой ЗП

Начиная с 2017 года, руководители фирм вправе вернуть суммы пособий из средств Фонда соцстрахования. В итоге наниматель переводит в казну средства за минусом пособий.

Если же размер взносов будет ниже, чем размер пособий, то работодатель засчитывает разницу в счет уплаты средств в следующих годах либо запрашивает у ФСС недостающие средства.

Понесенные расходы

Начиная с 2017 г. инспекторы ИФНС, получив от работодателя ежеквартальный расчет, передают его в ФСС. Инспекторы из ФСС проверяют точность начисления НДФЛ во время осуществления специальной проверки.

Если в итоге обнаружены недочеты в расчетах, то ИФНС направляет работодателю требование о выплате недополученных средств.

Если нарушений не обнаружено, то ИФНС принимает расходы и возмещает нанимателю разницу между взносами по подоходному налогу и расходами.

При подсчете реальной ЗП (при заработке трудящегося за 1 год, который не выше налогооблагаемой базы) бухгалтеры применяют такую формулу:

грязная ЗП = чистая * (1 ÷ 0,87 * 1,3) = чистая * 1,49

И наоборот:

чистая = грязная * 0,67

Следует иметь в виду, что для конкретных трудящихся имеются исключения. В подобной ситуации подоходный будет ниже.

Налоговые вычеты

При расчете ЗП сотрудника руководитель компании учитывает льготы и налоговые вычеты, которые трудящийся вправе получить по закону. Такие льготы не облагают НДФЛ.

На данный момент в РФ действуют такие вычеты по НДФЛ:

• по уходу за сыном или дочкой, которым еще не исполнилось 18 лет, и которые проживают с родителями. Размер такого вычета равен 1400 руб. на 1 подростка
• при наличии 3-го подростка в семье или подростка-инвалида. В подобной ситуации величина вычета составляет 3000 руб.

Вычеты на детей

НДФЛ рассчитывают со всех типов ЗП по ставке 13%, в том числе и с МРОТ. В подобной ситуации если заработок за 1 год больше 512 000 руб., то налоговый платеж с ЗП равен 23%.

Перед расчетом подоходного платежа, руководитель фирмы учитывает все вычеты по налогам, льготы и иные виды выплат, которые не подлежат обложению налогом.

На данный момент рабочие могут получить льготу по НДФЛ по нижеследующим основаниям:

• при покупке жилплощади или при получении ипотеки
• при получении очного образования на бюджетной основе или обучении совершеннолетних детей
• при участии в добровольном страховании в ПФР
• при выплате пожертвований религиозных организациям и др.

Согласно ст. 219 и 220 НК РФ, налоговые льготы снижают размер отчислений от ежемесячного заработка.

Необлагаемые налогом доходы граждан

НДФЛ в 13% государство не взимает с таких доходов трудящихся:

• с компенсационных выплат и премий, полученных рабочим за нахождение в командировке
• с выплат трудящемуся за вредные условия трудовой деятельности
• с денег за прохождение курсов повышения квалификации и др.

Согласно ст. 217 НК РФ, суточные не облагается НДФЛ.

Командировка

Однако существует конкретный размер средств, который не должен быть выше такой величины:

• 700 руб. в сутки в командировочной поездке по РФ
• 2500 руб. при выезде за границу РФ

Для того чтобы подтвердить право на такую льготу, рабочий должен предоставить бухгалтеру фирмы конкретный документ и написать заявление.

Выплаченную матпомощь рабочему суммой до 4000 руб. также не облагают налогом.

Для подсчета ежемесячного заработка рабочих, получающих зарплату в инвалюте по курсу ЦБ РФ на дату получения денег.

Как подсчитать налог по ЗП онлайн

С помощью применения калькулятора онлайн можно определить величину НДФЛ, который платят с ежемесячного заработка трудящегося.

В калькуляторе можно выбрать конкретную ставку налога и ввести сумму чистой ЗП на руки либо сумму, с которой взимают налоговый платеж (начисленная ЗП), чтобы узнать размер подоходного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=rfMwDvP7NaY

При проведении такого расчета следует учитывать среднюю ЗП, число отработанных суток, число сверхурочных часов, штрафные взыскания, премии, отчисления и др. Если без ошибок вбить в калькулятор все сведения о рабочем, сайт выдаст весь перечень отчислений.

Особенности подсчета и начисления подоходного налога

В зависимости от типа организации и вида трудового контракта, работодатели применяют и разнообразные формы оплаты профессиональной деятельности рабочих. По ТК РФ ЗП выплачивают не реже 2 раз в мес., однако, налоговые платежи и соц. отчисления в фонды переводят только 1 раз.

В итоге отчисления в ФСС, ПФР и ФОМС на авансовые выплаты не начисляют, а рассчитывают ЗП в конце месяца с учетом всех листков нетрудоспособности, отпускных и средств по авансу.

Ниже рассмотрен полный расчет НДФЛ и ЗП бухгалтером.

Расчеты

Рассчитаем сумму НДФЛ с ежемесячного заработка 20 000 руб. в мес.

В этом случае бухгалтер выполняет такие действия:

• сначала он определяет ставку НДФЛ по величине ежемесячного заработка за 1 год 20 000 * 12 =240 000 руб. за 1 год. Это меньше 512 000 руб. в течение 1 года, в итоге ставка равна 13%.
• далее экономист производит конкретные отчисления по льготам по налогу. Так, у сотрудника с такой ЗП 2 несовершеннолетних детей. В итоге вычет будет равен: 20 000 – 1 400 (на 1 ребенка) – 1 400 (на второго ребенка) = 17 200 руб.
• полученный остаток 17 200 руб. бухгалтер умножает на ставку НДФЛ 13%. В итоге НДФЛ = 17 200 руб. * 13% = 2 236 руб.

Соответственно, с этого ежемесячного заработка при наличии льготных вычетов отчисления НДФЛ составят 2 236 руб.

В итоге ежемесячный заработок трудящегося составляет = 20 000 – 2 236 = 17 764 руб.

Нестандартные ситуации

Одинокая мать или отец, которые воспитывают подростка сами, получают 2-й вычет налоговой льготы. То есть рабочий с ЗП в 20 000 руб. получает вычет 2 800 руб. на уход за подростком.

Итого: 20 000 – (1 400 * 2) = 17 200 руб. – это база для расчета НДФЛ по ставке 13%.

В итоге сумма НДФЛ = 17 200 * 13% = 2 236 руб.

Тогда ЗП будет равна = 17 764 руб., а разница в 2 236 руб. – размером НДФЛ.

Мать-одиночка

Возьмем НДФЛ по ставке 23%, а ЗП трудящегося в 60 000 руб. Тогда заработок трудящегося за 1 год равен 720 000 руб., что больше установленного законом минимума (512 000 руб.).

Поэтому при подсчете НДФЛ бухгалтер применяет ставку 23%. В подобной ситуации его подсчет осуществляют без учета льгот: 60 000 * 23% = 13 800 руб.

В итоге при этом заработке трудящегося работодатель перечислит в казну 13 800 руб.

Для оформления льготы или подсчета НДФЛ рабочему надо представить бухгалтеру документы, по которым трудящийся вправе получить вычет, не позднее 3 мес. от даты начала использования льготы.

Работодатели-ИП для расчета НДФЛ рабочих нанимают на работу бухгалтеров или сами рассчитывают этот налог, заполнив декларацию и документ 3-НДФЛ до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Профессиональная работа бухгалтеров и грамотное применение законодательства РФ оптимизируют выплату фирмой НДФЛ с рабочих.

На данный момент благодаря использованию вычетов и льгот, а также применению различных финансовых и нематериальных премий рабочему, у компании возникает возможность премировать трудящихся, уменьшая налоговый платеж на ЗП.

В итоге в 2017 году принцип осуществления расчетов с наемными рабочими остался прежним: наниматель начисляет и взимает НДФЛ с трудящегося и страховые сборы, после чего переводит их в госбюджет и подает в ИФНС и внебюджетные фонды установленную законом отчетность.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/nalogovye-otchisleniya-s-zarplaty.html

Страховые взносы за иностранных работников

Принято выделять три категории иностранных граждан:

• постоянно проживающие в РФ,
• проживающие в нашей стране временно,
• временно пребывающие.

Для каждой из этих категорий закон предусматривает свои ставки взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС в зависимости от года их рождения (для ПФР), а также суммарного срока, на который с работником заключены трудовые договора в течение рассматриваемого года.

Взносы исчисляются и уплачиваются всеми компаниями вне зависимости от применяемой ими системы налогообложения. При этом упрощенная система налогообложения предполагает использование пониженных (льготных) тарифов для их начисления, если основной вид деятельности указан в п.

8 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ.

Важно: страховые взносы не начисляют и не уплачивают

• с выплат иностранным гражданам, которые считаются высококвалифицированными специалистами, вне зависимости от того, к какой категории по проживанию они относятся, при этом потребуется обоснование для такого решения по каждому из сотрудников,
• с выплат иностранным гражданам, работающим по договорам подряда и относящимся к категории временно пребывающих, вне зависимости от срока действия договора.

С выплат временно или постоянно проживающих иностранным гражданам по гражданско-правовым договорам (договорам подряда) делаются отчисления в ПФР и ФФОМС. Отчисления в ФСС на обязательное соцстрахование не производятся.

Взносы с выплат гражданам иностранных государств, работающим по трудовому договору, на страхование от травматизма и несчастных случаев производятся по тому же алгоритму, что и для российских граждан. Эти же взносы с выплат сотрудникам-иностранцам, работающим по договору подряда, начисляются и уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено контрактом.

Тарифы страховых взносов с выплат за работников − иностранных граждан с разным статусом их нахождения на территории РФ (обычный/льготный)

—————

Выплаты работникам- иностранным гражданам	Взносы в ПФР	Взносы в ФСС РФ	Взносы в ФФОМС
на формирование страховой части	на формирование накопительной части
1966 г. р. и старше	1967 г. р. и моложе	1966 г. р. и старше	1967 г. р. и моложе
постоянно проживающим на территории РФ	При сумме выплат с начала года на сотрудника менее 568 000 руб.
22 / 20%	16 / 14%	–	6 / 6%	2,9 / 0%	5,1 / 0%
При сумме выплат с начала года на сотрудника свыше 568 000 руб.
10 / 0%	10 / 0 %	–	–	–	–
временно проживающим на территории РФ	При сумме выплат с начала года на сотрудника менее 568 000 руб.
22 / 20%	22 / 20%	–	–	2,9 / 0%	5,1 / 0%
При сумме выплат с начала года на сотрудника свыше 568 000 руб.
10 / 0%	10 / 0%	–	–	–	–
которые временно пребывают на территории РФ, с которыми данной организацией заключены трудовые договора в течение года на срок от 6 месяцев или бессрочно	При сумме выплат с начала года на сотрудника менее 568 000 руб.
22 / 20%	22 / 20%	–	–	–	–
При сумме выплат с начала года на сотрудника свыше 568 000 руб.
10 / 0%	10 / 0%	–	–	–	–

Взносы за постоянно проживающих иностранцев

Как видно из таблицы, порядок начисления взносов касательно постоянно проживающих в нашей стране иностранных граждан идентичен порядку начисления для граждан России.

Взносы за временно проживающих иностранцев

Временно проживающие в нашей стране граждане иностранных государств имеют соответствующее разрешение. Взносы в ПФР перечисляются только на страховую часть. Взносы в ФСС и ФФОМС для них начисляются так же, как и для россиян.

Взносы за временно пребывающих в РФ иностранцев

К временно пребывающим относятся иностранные граждане с миграционной картой на руках, без соответствующего разрешения на проживание временно или вида на жительство. Согласно ФЗ № 212 в новой редакции и ФЗ №167 от 15.12.2001г.

на их доходы теперь делаются отчисления в ПФР в страховую часть, если с ними в течение года заключались договора общим сроком не менее полугода. Тарифы для начисления взносов ПФР для этой категории граждан не зависят от года их рождения.

Взносы в ФСС и ФФОМС с их доходов, как и ранее, не начисляются.

Источник: http://buhsodeistvie.ru/information/buhgalterskoe-obsluzhivanie/vznosi_za_iniostrancev/