Ставка усн в 2018: ставка усн 10% ставка усн 6% и 15% ставка усн по регионам

Ставки УСН в 2018 году

Ставка УСН в 2018: ставка УСН 10% ставка УСН 6% и 15% ставка УСН по регионам

При переходе или изначальном выборе упрощенной системы налогообложения соответствующие субъекты хозяйствования должны сразу определить, какие ставки УСН в 2018 году они будут использовать.

Есть два варианта: применение зафиксированной ставки налога к общей сумме доходных поступлений или повышенной ставки к доходам, но уменьшенным на понесенные расходы.

От объекта налогообложения зависит величина налога, порядок его расчета и правила учета затратных операций. Рассказываем, во сколько обойдётся нынче упрощёнка.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Когда сделан выбор принципа налогообложения, встает вопрос: по УСН какая ставка более выгодная и как их применять на практике. Статьёй 346.20 НК РФ зафиксированы две базовые ставки для упрощенцев:

  • 6% – если в качестве налогооблагаемого объекта выступает комплекс только доходных поступлений;
  • 15% – при условии, что налог взимается с доходов за вычетом признаваемых обоснованными расходов.

Во втором варианте в расчет принимают только те затраты, которые были направлены на получение материальных выгод и присутствуют в законодательно утвержденном перечне. Он закреплен ст. 346.16 НК РФ. Причём для расходов налоговым правом предусмотрены разные даты их признания в зависимости от типа понесённых трат.

Размеры региональных ставок

В субъектах РФ по УСН «Доходы минус Расходы» ставка может быть меньше базовой величины. Так, действующие правила допускают законодательное утверждение ставок этого типа в диапазоне 5 – 15% на уровне отдельного региона.

Для снижения налоговой нагрузки в отношении деятельности упрощенцев власти субъекта РФ должны издать закон об изменении размера ставки по УСН.

Право корректировать величину налоговой ставки региональным властям предоставлено и в отношении ставки УСН в 2018 году по объекту «Доходы». Колебания этой процентной ставки налога допустимы в пределах 1 – 6%.

Каждое обновление величины этого показателя так же должно быть подкреплено законодательным актом.

Ставки для ИП на УСН

Пункт 4 статьи 346.20 НК РФ регламентирует особые условия налогообложения ИП:

  • специализирующихся на производстве продукции;
  • ведущих основную деятельность в социальной или научной сфере;
  • оказывающих населению бытовые услуги.

В рамках УСН ставки налога для этой категории плательщиков могут быть равны нулю. Такая льгота разрешена к применению на протяжении первых 2-х лет после госрегистрации при соблюдении ряда условий:

  • физическое лицо впервые зарегистрировалось в статусе ИП;
  • по итогам налогового периода не менее 70% доходов относится на льготируемые виды деятельности.

Минимальные платежи

Если предприятие применяет УСН «Доходы – Расходы», ставка по налогу должна быть не менее 1% независимо от величины дохода. Исключение делают для ситуаций, когда доходных поступлений за весь налоговый период не было зафиксировано.

При получении даже небольшого дохода, который оказался меньше понесенных расходов или равен им, налог должен быть рассчитан по минимальной однопроцентной ставке.

Для субъектов предпринимательства, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ставки на уровне 1% актуальны при соблюдении таких условий:

  • расчет налогового обязательства ведется по принципу «Доходы минус Расходы»;
  • за отчетный период были зафиксированы доходные поступления;
  • разница между поступлениями денежных средств и производственными тратами оказалась нулевой или отрицательной.

В описанной ситуации по УСН ставки 2018 года в минимальном размере применяют к величине полученных доходов за отчетный интервал времени.

Подробнее об этом см. «Уплата минимального налога при УСН».

Региональные различия

В некоторых субъектах РФ для улучшения бизнес-климата приняты законы о снижении ставок по упрощенному режиму налогообложения.

Так, для предпринимателей, зарегистрированных в Москве, ставка по налоговому объекту «Доходы – Расходы» равна 10%. Норма предусмотрена Законом столицы от 07.10.2009 г. под № 41. Условия для ее применения таковы:

  • льготируемое направление деятельности должно приносить не менее 75% общей выручки;
  • коммерческая структура специализируется на оказании услуг социального характера, занята в области спорта, обрабатывающей промышленности, сельском хозяйстве (животноводство или растениеводство).

Для тех, кто перешел или выбрал УСН, ставки по регионам в 2018 году будут различаться. Так, в более чем 70% субъектов России льготные условия приняты для схемы «Доходы за минусом Затрат», а в остальных регионах пониженные ставки применяют и к величине доходов.

Отметим, что льготы, которые устанавливают региональные власти, чаще распространяют только на отдельные сферы хозяйствования.

Обычно выделение льгот для областей ведения бизнеса направлено на активизацию коммерческой и производственной деятельности в сегментах с низким уровнем популярности среди предпринимателей и небольших фирм в силу их небольшой доходности (как правило).

В Липецкой области для упрощенцев по системе «Доходы за вычетом Расходов» действует дифференцированная ставка – 5% и 10%.

Эти значения актуальны для 31 и 42 видов деятельности соответственно.

Минимальную ставку применяют субъекты хозяйствования, занятые в сельском хозяйстве, науке, образовании, информационных системах.

Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/usn/kakie-stai-usn-v-2018-godu.html

Ставки по УСН в 2017 году

Ставки по УСН в 2017 году

28.07.2017
Российский налоговый портал

Каждое предприятие или предприниматель, которые работают и применяют УСН, знают, что налог платится по двум ставкам: 6% и 15%.

Ставки зависят от выбранного объекта налогообложения.

Если налогоплательщик выбрал «Доходы», то максимальная ставка будет 6%,если же он выбрал «Доходы минус расходы», то максимальная ставка будет 15%.

Но на местном уровне в каждом регионе могут быть установлены льготные ставки, которые либо применяются для всех налогоплательщиков, либо зависят от вида деятельности. Посмотрите ниже нашу таблицу, в которой отражены регионы и реквизиты законов, устанавливающих льготные ставки.

Для того, чтобы не ошибиться, следует внимательно просмотреть виды деятельности, попадающие под льготу и указанные в законе.

РегионОснование: документСтавка для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»Ставка для объекта налогообложения «Доходы»
Город МоскваЗакон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 4110%Не установлены
Московская областьЗакон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ10%Не установлены
Город Санкт-ПетербургЗакон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-367% – платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.Не установлены
Ленинградская областьЗакон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз5% – платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.Не установлены
Республика КрымЗакон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/201410% – платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.4% – платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности.
Город СевастопольЗакон Севастополя от 14 ноября 2014 № 77-ЗС; Закон Севастополя от 3 февраля 2015 № 110-ЗСОт 3 до 10%10% платят – платят все остальные налогоплательщики, независимо от вида деятельности.4%
Амурская областьЗакон Амурской области от 8 октября 2015 № 592-ОЗ5% и 7,5%1% и 3%
Астраханская областьЗакон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ10%Не установлены
Белгородская областьЗакон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 3675%Не установлены
Брянская областьЗакон Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З12%3%
Владимирская областьЗакон Владимирской области от 10 ноября 2015 г. № 130-ОЗ5%, 8% и 10%4%
Волгоградская областьЗакон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД5%Не установлены
Воронежская областьЗакон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ5%4%
ЕАОЗакон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ5%, 8% и 10%Не установлены
Забайкальский крайЗакон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК5%Не установлены
Ивановская областьЗакон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ5%4%
Иркутская областьЗакон Иркутской области от 30 ноября 2015 г. № 112-оз5% и 7,5%Не установлены
Кабардино-Балкарская РеспубликаЗакон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ5% и 7%Не установлены
Калужская областьЗакон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ5%, 7% и 10%Не установлены
Камчатский крайЗакон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 24510%1%, 2%, 3%, 4% и 5%
Карачаево-Черкесская РеспубликаЗакон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ9%Не установлены
Кемеровская областьакон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 101-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ5% и 15%От 3%, 5% и 6%
Кировская областьЗакон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО6%Не установлены
Костромская областьЗакон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО10%Не установлены
Краснодарский крайЗакон Краснодарского края от 8 мая 2015 № 3169-КЗ5%3%
Курганская областьЗакон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 50210% и 15%Не установлены
Курская областьЗакон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО5%5%
Липецкая областьЗакон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ5%5%
Магаданская областьЗакон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27 ноября 2015 г. № 1950-ОЗ7,5%3%
Мурманская областьЗакон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО5%, 10% и 15%Не установлены
Ненецкий автономный округЗакон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ5%, 10% и 15%1%, 3% и 6%
Новгородская областьЗакон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ10%Не установлены
Оренбургская областьЗакон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ10%5%
Орловская областьЗакон Орловской области от 5 сентября 2015 г. № 1833-ОЗ5%Не установлены
Пензенская областьЗакон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО5%Не установлены
Пермский крайЗакон Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК5% и 10%1% и 4%
Псковская областьЗакон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз5%, 10% и 15%Не установлены
Республика АдыгеяЗакон Республики Адыгеи (Адыгеи) от 2 июля 2015 № 4265% и 15%Не установлены
Республика АлтайЗакон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ5%Не установлены
Республика БурятияЗакон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III5% и 10%3%
Республика ДагестанЗакон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 2610% для всех налогоплательщиковНе установлены
Республика КалмыкияЗакон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 № 154-IV-З5% и 10%10% платят остальные категории1% и 6%
Республика КарелияЗакон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК5%, 10% и 12,5% для остальных категорийНе установлены
Республика КомиЗакон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ10% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону. Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 85% в общем доходе.Не установлены
Республика Марий ЭлЗакон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-ЗНе установленыНе установлены
Республика МордовияЗакон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З5% и 15%1% и 6%
Республика Саха (Якутия)Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V5% и 10%2%, 4% и 6%
Республика Северная ОсетияЗакон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ10%Не установлены
Республика ТатарстанЗакон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ5% и 10%Не установлены
Республика ТываЗакон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-25% и 10%4%
Республика ХакасияЗакон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ5%, 12% и 15%2% и 5%
Ростовская областьЗакон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС10%5%
Рязанская областьЗакон Рязанской области от 21 июля 2016 № 35-ОЗ5%Не установлены
Самарская областьОтменен региональный закон, устанавливавший дифференцированные ставки единого налога. Действуют ставки, установленные Налоговым кодексом РФ
Саратовская областьЗакон Саратовской от 25 ноября 2015 г. № 152-ЗСО5%, 6% и 7%1%
Сахалинская областьЗакон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО10%3%
Свердловская областьЗакон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ5% и 7%Не установлены
Смоленская областьЗакон Смоленской области от 30 ноября 2016 № 122-з5%, 7% и 15%Не установлены
Ставропольский крайЗакон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз5%Не установлены
Тамбовская областьЗакон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З; Закон Тамбовской области от 27 ноября 2015 г. № 587-З5%4%
Томская областьЗакон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ5%, 7,5% и 15%4,5%
Тульская областьЗакон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТООт 5% до 10%От 1% до 3%
Тюменская областьЗакон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 92 Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 215% в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года действует налоговая ставка 5 процентов для всех налогоплательщиков.Не установлены
Удмуртская РеспубликаЗакон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗОт 5% до 10%Не установлены
Ульяновская областьЗакон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗООт 5% до 10%1%
Хабаровский крайЗакон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 3088%Не установлены
ХМАОЗакон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз5% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и являются микропредприятиями, малыми предприятиями5%
Челябинская областьЗакон Челябинской области от 25 декабря 2015 г. № 277-ЗО10%3%
Чеченская РеспубликаЗакон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 49-РЗ5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».От 1% до 6%
Чувашская РеспубликаЗакон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 385% и 12%Не установлены
Чукотский автономный округЗакон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 г. № 47-ОЗ5% и 10%2% и 4%
ЯНАОЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».Не установлены
Ярославская областьЗакон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з5% и 10%4%

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-394517-stai_po_usn_v_2017_godu

УСН: 6 или 15 процентов в 2018 для ИП?

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2018 году для ИП наиболее посильны и выгодны.

Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально.

Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Ограничения на применения УСН для ИП в 2018 году

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

  • Штат не более 100 сотрудников.
  • Годовой доход до 60 млн. руб.
  • Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.

13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров.

Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы.

В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%.

Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2018 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

  • УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
  • УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2018 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

  • До 25 апреля – за первый квартал.
  • До 25 июля – за первое полугодие.
  • До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
  • До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2018-го платится УСН за 2017г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие  на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то  в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары.

То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

  • УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
  • УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал)  Х  6%  — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2018 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН  (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

  • Декларация по УСН  — до 2 мая 2018г. за 2017-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — тут;
  • Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

  • Декларация по УСН до 2 мая 2018-го за 2017-й;
  • Отчет о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (до 20 января);
  • Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
  • 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
  • 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

В ФСС:

  • Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно.

Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем.

Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2018 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

  • Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро  и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
  • По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
  • При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
  • По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
  • ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
  • В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
  • Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
  • Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
  • Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года.

Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН.

Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.

(17 голос., 4,90 из 5)

Источник: http://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/usn-dlya-ip.html

Что выгоднее: УСН 6% или 15%?

16.12.2011

Ольга Феклисова

Первый вопрос, который возникает при выборе УСН, – по какой ставке платить выгоднее: 6% или 15%?

Ответить на него можно, оценив рентабельность розничной точки по конкретным показателям выручки и расходов, учитывая особенности вашего бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Если смотреть математически, то УСН 15% выгоднее применять, когда документально подтвержденные расходы вашей компании за период составляют БОЛЕЕ 60% от суммы дохода за этот же период. Если документально подтвержденные расходы составляют МЕНЬШЕ 60% от суммы дохода, то выгоднее платить УСН по ставке 6%.

Ниже приведены расчеты (в рублях), подтверждающие эту мысль:

Выручка100100100100
Расходы30506070
Налог при УСН 6%6666
Налог при УСН 15%10,57,564,5

Как видно из таблицы, если расходы составляют 60% от суммы выручки, то сумма налога при УСН 6% и УСН 15% одинакова – 6 руб.

Но как только расходы составляют 70% от выручки, выгоднее применять УСН 15%, т.к.сумма налога на 1,5 руб. меньше суммы налога по УСН 6%: 4,5 руб. против 6 руб.

При этом важны именно документально подтвержденные расходы. Почему? Потому что надо принимать во внимание следующий немаловажный момент.

Налоговая инспекция всегда с трепетом относится к определению налогооблагаемой базы, т.е. той базы, с которой удерживается налог.

Собственно, большинство претензий налоговиков вызвано как раз их несогласием с тем, как налогоплательщик рассчитал налогооблагаемую базу. Понятно, что чем эта база выше, тем больше налога нужно заплатить.

Именно в этом интерес налоговой: чтобы база не была занижена, чтобы была высокой.

Понятно, что интерес налогоплательщика в обратном: платить меньше, т.е. добиться того, чтобы налогооблагаемая база была как можно меньше.

В этом смысле налог на доходы при УСН 6% может быть выгоднее из-за:

  • простоты определения налогооблагаемой базы. Налог в размере 6% платится только с доходов, т.е. с официально полученной выручки, которая учитывается кассовым методом, т.е. по дате ее поступления на расчетный счет или в кассу предприятия (с возможной дальнейшей инкассацией в банк).
  • Низких налоговых рисков. Налоговая будет обращать внимание только на подтверждение суммы дохода (т.е. выручки), поскольку именно она является БАЗОЙ для расчета налога, и Ваши расходы интересовать ее не будут, т.к. на налогооблагаемую базу они, в данном случае, не влияют.
  • Меньшего объема подтверждающих документов, нужных для корректного учета и составления отчетности.

Другое дело с налогом 15%. Хоть он и относится к так называемому специальному налоговому режиму, а не к общему, правильнее сравнивать его не с УСН 6%, а с общей системой налогообложения (ОСНО).

Преимуществом УСН 15%, по сравнению с ОСНО, является меньший документооборот.

Однако точно так же, как при ОСНО, при УСН 15% придется следить, а если что, и доказывать, правильность отнесения расходов на уменьшение доходов.

Перечень расходов, которые могут быть отнесены на уменьшение дохода при УСН 15% ограничен и приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Собственно, вот и вся премудрость.

Еще нужно учитывать следующий момент (но гарантию тут, конечно, никто не даст):  налоговая завалена проверками, связанными с различного рода нарушениями со стороны ООО на ОСНО, поэтому после них максимум, до кого у налоговой могут дойти руки, так это до упрощенцев на УСН 15%, потому что тут присутствуют расходы, которые надо контролировать, но никак не до УСН 6%. Хотя, снова повторю, это БЕЗ ГАРАНТИИ.

ВЫВОД

Вообще, выгоднее платить ЕНВД. Но если розничная торговля не попадает под ЕНВД или у нас уже 2018 год и ЕНВД отменен, то, как правило, выбирают УСНО, а не ОСНО.

Если расходы меньше 60% доходов, то выгодно платить УСН по ставке 15%, если более – по ставке 6%.

Помимо низкой ставки по сравнению с 15%, при УСН 6% нет необходимости вести учет расходов (однако все первичные документы все равно надо сохранять), а значит, снижаются затраты на ведение бухучета и налоговые риски, связанные с неправильной трактовкой расходов и необходимостью доказывать налоговой правомерность отнесения расходов на уменьшение налогооблагаемой базы. 

И еще раз повторю: понять, какая ставка выгоднее именно Вам, можно только с учетом особенностей именно вашего бизнеса, оценив рентабельность розничной точки на конкретных цифрах.

Еще про особенности УСНО, ОСНО и ЕНВД можно посмотреть в статье “Налогообложение розницы: ОСНО, УСНО, ЕНВД”.  

Таблицу для расчета ЕНВД для стационарных торговых мест (торговых залов, киосков) можно бесплатно скачать здесь .

На что еще надо обратить внимание при постановке управленческого учета в розничной торговой сети читайте дальше в статье “Как вести управленческий учёт в розничной сети магазинов?”.

Возврат к списку статей

Источник: http://uchetco.ru/article/what-is-more-profitable-sts-6-or-15/

Что лучше УСН 6 или 15 процентов

Организации и предприниматели, выбравшие УСН 6%, определяют бюджетные обязательства по объекту «Доходы». Они отчисляют 6% со всей выручки, внереализационной и реализационной, независимо от понесенных расходов. Учет ведется кассовым методом.

Для расчета суммы налога используется формула:

Налог = Доходы* 0,06.

УСН 6% имеет весомое преимущество – организация или ИП может уменьшить размер налога на сумму страховых взносов, перечисленных за персонал, но не более, чем на ½. Если у предпринимателя отсутствуют работники, он может вычесть из величины бюджетного обязательства взносы за себя в полном объеме.

Недостаток упрощенки «Доходы» – полное отсутствие связи между суммой налога и расходами организации. Затраты нестабильны и могут превышать ожидания. Если это станет постоянной практикой, бизнес потерпит убытки.

УСН или ЕНВД

Что такое УСН 15%?

Для расчета суммы налога предприниматель или организация исчисляет разницу между выручкой и расходами за отчетный период. Для расчета суммы бюджетного обязательства используется формула:

Налог = (Доходы – Расходы)* 0,15.

При УСН 15% страховые взносы, уплаченные за себя или за персонал, не уменьшают сумму налога напрямую. Они влияют на нее косвенно, потому что включается в состав расходов отчетного периода.

Преимущество режима в том, что сумма фискальных отчислений пропорциональна прибыли коммерческой структуры. Отсутствует риск перевести в казну больше, чем реально заработал. Единственное ограничение: по итогам года налог должен превысить 1% дохода, иначе придется разницу доплачивать в бюджет.

Минус режима – существенные хлопоты, связанные с обоснованием затрат. По каждому расходу должен иметься документ, подтверждающий факт оплаты и получения товара или услуга. Отсутствие любой из бумаг ведет к тому, что на конкретную сумму будет нельзя уменьшить упрощенный налог.

На что ориентировать при выборе объекта УСН?

Чтобы сделать правильный выбор объекта, компания должна учесть как минимум два пункта:

  1. Соотношение доходов и расходов

Хозяйственная практика показывает, что использование УСН «Доходы» выгодно коммерческим структурам, расходы которых составляют менее 60% от получаемой выручки. Этот вывод подтверждают расчеты.

Допустим, ООО «Альфа» перешло на упрощенку и в текущем квартале заработало 1 млн рублей. Расходы составили 600 тыс., т.е. 60%. Исчисления показывают, что фирме все равно, какой вид УСН использовать: 6 или 15%.

В первом случае сумма налога составит 1000000*0,06 = 60 000 руб.

Во втором случае бюджетный платеж будет равен: (1000000-600000)* 0,15 = 60 000 руб.

Если величина расходов «Альфы» в следующем квартале увеличится, налоговая ситуация изменится. Сумма бюджетного платежа составит:

При УСН 6%: 1000000*0,06 = 60 000 руб.

При УСН 15%: (1000000-700000)* 0,15 = 45 000 рублей.

Очевидно, что при расходах, превышающих пороговое значение 60%, упрощенка «Доходы минус расходы» выглядит более привлекательным режимом.

Если бы расходы «Альфы» не выросли, а упали, ситуация изменилась бы в противоположную сторону. Допустим, они стали составлять половину выручки. Тогда бюджетный платеж будет равен:

При УСН 6%: 1000000*0,06 = 60 000 руб.

При УСН 15%: (1000000-500000)* 0,15 = 75 000 рублей.

Система налогообложения по ставке 15% приведет к повышению налоговой нагрузки фирмы. Чтобы не нести лишние траты, ей необходимо сменить объект по УСН.

Важно! Приведенные расчеты актуальны для регионов, в которых действуют стандартные ставки упрощенного налога: 6% и 15%.

В 2017 году у властей регионов есть право изменять их в меньшую сторону: до 1 и 5% соответственно.

Перед проведением аналитики нужно узнать, какие значения актуальны для конкретной местности и направления бизнеса.

  1. Структура и характер затрат

При выборе налогового режима коммерческая структура должна учитывать два факта:

  • Не все затраты можно принять к вычету. Исчерпывающий список расходов, уменьшающих налоговую базу дан в ст. 346.16 НК РФ.
  • Затраты могут уменьшать доход только в случае, если подтверждены первичными документами и обоснованы.

УСН со ставкой15% рекомендуется организациям, у которых налаженные отношения с поставщиками и грамотно выстроенный документооборот.

Если контрагенты затягивают с предоставлением «первички», допускают в ней ошибки или вовсе «забывают» об этой необходимости, система по объекту «Доходы минус расходы» станет дополнительной головной болью, а не способом экономии.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/usn-6-ili-15-chto-luchshe.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий