Сроки уплаты страховых взносов в фсс пфр

Содержание
  1. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году в налоговую, ПФР и другие фонды
  2. Определение
  3. Законодательные нормы
  4. Кто обязан отчислять
  5. Заполнение за 1 квартал 2018 года
  6. Сроки уплаты страховых взносов для ООО и других компаний
  7. В ПФР
  8. В ФСС
  9. На травматизм
  10. Особенности для ИП с работниками и без
  11. Если доход свыше 300000
  12. При закрытии
  13. Ответственность за нарушения
  14. Страховые взносы в 2016 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов
  15. Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
  16. Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?
  17. Тарифы страховых взносов в 2016 году
  18. Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году
  19. Сроки уплаты страховых взносов
  20. Виды страховых взносов
  21. Сроки уплаты взносов ПФР, ОМС и ФСС
  22. Штрафы за нарушение сроков уплаты 
  23. Новые КБК для уплаты страховых взносов на 2017 год
  24. Страховые взносы в 2017 году. ПФР, ФСС и ФОМС
  25. Какие полномочия налоговиков
  26. Что делать с остатками
  27. Как платить взносы с нового 2017 года
  28. Как отчитываться
  29. Чем займутся ПФР и ФСС
  30. Кто ведет персонифицированный учет
  31. Когда обращаться в соцстрах
  32. Как заполнять платежные документы
  33. Таблица. Новые КБК по взносам на 2017 год
  34. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
  35. Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика
  36. Важные правила уплаты взносов
  37. Особенности уплаты взносов по договорам ГПХ
  38. Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП
  39. Каких изменений стоит ожидать в 2017 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году в налоговую, ПФР и другие фонды

Действующее законодательство предусматривает обязанность каждого лица, использующего в своей работе труд наемных сотрудников, перечислять за них соответствующие страховые выплаты.

При этом на сегодняшний день существует достаточно широкий перечень таких взносов, каждый из которых делается для определенных случаев и в конкретные фонды.

В то же время законами устанавливается и ответственность за несвоевременную выплату, в связи с чем предпринимателям важно знать о том, какой установлен срок уплаты страховых взносов в ПФР и остальные фонды.

Определение

Страховые взносы представляют собой специальный сбор, обязательный для выплаты всем компаниям и частным предпринимателям, работающим на территории России. Действуют эти взносы с 2010 года, когда его приняли вместо существующего ранее единого социального налога.

Вплоть до 2018 года по факту взносы на социальное страхование в принципе не были в составе налоговой системы России, но при этом им всегда уделялась достаточно важная роль в действующей системе страхования граждан.

Оплата этих сумм предоставляет застрахованным лицам законное право на обеспечение возможность воспользоваться финансовой поддержкой в различных ситуациях, включая беременность, достижение пенсионного возраста или же какие-либо несчастные случаи на работе.

Начиная с 1 января 2018 года, все взносы, за исключением тех, которые делаются на травматизм, полностью контролируются действующим Налоговым кодексом.

На сегодняшний день налоговики обеспечивают контроль над соблюдением со стороны страхователей установленного законодательства в процессе проведения всевозможных проверок.

Сами по себе страховые взносы включают в себя следующие выплаты:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование;
  • медицинское страхование.

Законодательные нормы

Вопросы касательно правильной выплаты страховых взносов раньше регулировались достаточно большим количеством федеральных законов, и в частности, большинство правил устанавливалось в соответствии с Законом №212-ФЗ, который был принят 24 июля 2009 года, но потерял свою законную силу после того, как в действующий Налоговый кодекс были внесены соответствующие изменения. Теперь процедуры, связанные с определением суммы и перечислением в бюджет таких взносов осуществляется в соответствии с правилами, которые взяты из Налогового кодекса, в котором появился новый раздел 11, а также глава 34.

Таким образом, в 2018 году именно налоговики теперь обеспечивают контроль над полнотой и своевременностью перечисления всех соответствующих взносов, а также занимаются принятием и проверкой отчетности, начиная с первого квартала. Помимо этого, в полномочия налоговых органов теперь также входит взыскание недоимок и административных взысканий, включая те, которые были начислены за 2018 год и прошлые периоды.

В последней редакции налоговым законодательством устанавливаются специализированные нормы, предназначенные для обеспечения контроля над выплатой страховых взносов, и в частности, нужно руководствоваться следующими законодательными нормами:

Кто обязан отчислять

В соответствии с главой 34 Налогового кодекса перечислять страховые взносы должны любые коммерческие деятели вне зависимости от того, являются они юридическими лицами или же входят в число частных предпринимателей.

По закону частный предприниматель имеет двойственный статус, то есть является физическим лицом, но при этом представляет собой субъект предпринимательской деятельности. В принципе, предприниматель сам себе является работодателем, в связи с чем нужно самостоятельно обеспечивать себя медицинским и пенсионным страхованием.

Порядок расчета и перечисления страховых взносов вызывает массу спорных вопросов.

Предприниматели, которые не ведут никакой деятельности или же не получают от нее доход, говорят о том, что выплата взносов в подобных ситуациях является не обоснованной, но при этом государство исходит из того, что человек не перестает числиться в государственном реестре, на что есть свои причины, так как он в любой момент может полностью сняться с этого учета и прекратить ведение предпринимательской деятельности. Вас же вынес собственное определение, в котором в очередной раз подтвердил, что выплата страховых взносов должна осуществляться вне зависимости от того, ведет ли фактическую деятельность указанное лицо.

Заполнение за 1 квартал 2018 года

Так как в новом расчете объединились данные, которые представлялись ранее сразу в нескольких отчетных формах, сам по себе документ оказался довольно объемным и включает в себя три раздела, один из которых заполняется только главами фермерских хозяйств и, соответственно, полностью отсутствует в процессе оформления отчетности за первый квартал.

Первый раздел имеет десять приложений, в каждом из которых указывается информация о том, каким образом отражается расчет суммы взносов, имеющих отношение к каждому отдельному фонду, или же информации, обосновывающей возможность расчета взносов в сокращенном объеме.

В третьем же разделе указывается персонифицированная информация о взносах за каждое физическое лицо, которое получало вознаграждения в течение отчетного периода.

Многие приложения к первому разделу часто не заполняются, если для их оформления нет какой-либо информации, и в частности, это касается использования дополнительных тарифов, взносов на дополнительное обеспечение, возможности использования сокращенных тарифов и ряда других.

Таким образом, оформление отчетности за первый квартал обязательно предусматривает заполнение следующих пунктов:

Первый разделУказывается итоговая информация по всем рассчитанным взносам помесячно и в общей сумме.
Подразделы 1.1 и 1.2Указываются данные о пенсионном и медицинском страховании.
Приложение №2Указывается расчет всех взносов по социальному страхованию.
Третий разделС указанием персонифицированной информации.

Сроки уплаты страховых взносов для ООО и других компаний

Каждая компания должна переводить страховые взносы, которые начисляются в пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования.

Срок перечисления сумм страховых взносов установлен как 15 число того месяца, который идет за расчетным, причем, если крайний день приходится на праздничный или выходной, то в таком случае перечисление взносов осуществляется в ближайший рабочий день.

В ПФР

Перечисление сумм в Пенсионный фонд осуществляется в соответствии со стандартным и дополнительным тарифом по пенсионному страхованию, а также по ставке 5.1% по медицинскому страхованию.

Сроки, в которые должны перечисляться данные платежи, являются стандартными – 15 число каждого месяца, причем платеж переводится за прошедший месяц, за который сотрудникам компании была начислена зарплата.

В 2018 году не требовалось разделение пенсионных платежей на страховую и накопительную составляющие, и сотрудники данного органа проведут данную процедуру самостоятельно. Чтобы заполнить платежный документ, нужно указать КБК, который соответствует платежу, причем запланированное ранее распределение платежа так и не было реализовано.

В ФСС

Работодатели, в штате которых есть наемные сотрудники, должны в обязательном порядке делать соответствующие перечисления в Фонд социального страхования, переводя нужные суммы в отделения, расположенные по месту своей регистрации. В процессе перечисления обязательно указывать правильный код бюджетной классификации, а сами суммы нужно перевести в стандартные сроки – до 15 числа месяца, идущего за расчетным.

Страховые взносы в ФСС должны перечисляться вне зависимости от выплаты зарплаты сотрудникам. Таким образом, к примеру, в процессе расчета выплаты сотруднику, который увольняется, взносы в любом случае должны перечисляться в установленный срок.

На травматизм

Взносы «на травматизм» входят в категорию тех взносов, которые до сих пор перечисляются в Фонд социального страхования, и сроки их перечисления выглядят следующим образом:

За декабрьДо 16.01
За январьДо 15.02
За февральДо 15.03
За мартДо 17.04
За апрельДо 15.05
За майДо 15.06
За июньДо 17.07
За июльДо 15.08
За августДо 15.09
За сентябрьДо 16.10
За октябрьДо 15.11
За ноябрьДо 15.12

Особенности для ИП с работниками и без

Если частный предприниматель становится работодателям, то в таком случае ему нужно перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех своих сотрудников.

В общем случае сумма страховых взносов в данном случае будет составлять 30% от всех перечислений в их пользу, и распределяется она следующим образом:

22%На пенсионное страхование.
1%На медицинское страхование.
9%На социальное страхование.

В соответствии с гражданско-правовыми соглашениями с выплаты исполнителям нужно уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, в то время как выплата взносов на социальное страхование может предусматриваться уже в рамках самого договора.

Если доход свыше 300000

Фиксированные выплаты должны перечисляться стандартно в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования до 31 декабря расчетного года, в то время как 1% от той суммы дохода, которая превышает 300000 рублей, может перечисляться в Пенсионный фонд до 1 апреля следующего года. Таким образом, после того, как уровень дохода определенного лица превышает установленный лимит, можно начинать постепенно перечислять превышающую сумму в контрольный орган, и здесь не устанавливаются какие-либо четкие правила – достаточно просто успеть в срок.

Стоит отметить тот факт, что важно отправить в Налоговую службу декларации по доходам, так как именно по этим документам контрольный орган отправляет данные в фонды. Если Пенсионный фонд своевременно не получит нужную информацию, то в таком случае у него будет право в дальнейшем взыскать максимальную сумму взноса.

Если предприниматель работает на упрощенной системе, используя в качестве объекта налогообложения только доход, и при этом не работает с наемными сотрудниками, то в таком случае ему предоставляется возможность сократить налогооблагаемую базу на общую сумму тех взносов, которые перечисляются за себя.

В письме Министерства финансов №03-1109/43709 говорится о том, что 1% от прибыли, превышающей установленную планку, может учитываться как фиксированный платеж, но при этом стандартное ограничение в виде 50% от общей суммы налогообложения действовать не будет – предприниматель получает полный вычет.

При закрытии

Если частный предприниматель заканчивает свою деятельность, ему нужно будет подать в налоговый орган соответствующее заявление, на основании которого будет зарегистрирован факт прекращения предпринимательской деятельности указанным лицом на официальном уровне.

Стоит отметить тот факт, что все соответствующие медицинские или пенсионные отчисления нужно будет перевести на протяжении пятнадцати дней с момента официального закрытия предпринимательской деятельности.

Ответственность за нарушения

Начиная с 2018 года, произошли некоторые изменения в ответственности за отсутствие отчетности или же несвоевременного перечисления взносов, и теперь она выглядит следующим образом:

За игнорирование установленных сроков для подачи отчетностиНакладывается штраф в размере 5% той суммы, которая должна была перечисляться в установленные сроки (штраф накладывается за каждый пропущенный месяц и находится в диапазоне от 1000 рублей до 30% от суммы взносов).
Грубое нарушение установленных правил, которое привело к сокращению базы для расчетаПредусматривает наложение штрафа в размере 20% от суммы невыплаченных страховых взносов (как минимум 40000 рублей).
Неполная выплата или отсутствие перечисления страховых выплат по причине сокращения базы или некорректного расчета и прочих неправомерных действийПредусматривает наложение штрафа в размере 20% от суммы невыплаченных страховых взносов.
Сокращение выплаты или умышленная неуплатаНакладывает на предпринимателя штраф в размере 40% от установленной суммы взносов.
Неподача отчетности или подача неполноценной и недостоверной информацииНаказывается штрафом на сумму 500 рублей по каждому документу.

Чтобы исключить какие-либо финансовые потери, лучше всего грамотно организовать ведение отчетности, чтобы документы сдавались в полном соответствии с установленными нормами.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-strahovyh-vznosov/

Страховые взносы в 2016 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • в страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 9 ФЗ №212.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов:

Предельная база для взносов в ПФР — 796 000 рублей.

При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС — 718 000 руб.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=bn_rrI9oOjE

Для взносов в ФФОМС на 2016 год предельная база не установлена.

Тарифы страховых взносов в 2016 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2016 году:

  1. ПФР — 22%.
  2. ФФОМС — 5,1%.
  3. ФСС — 2,9% (взносы от несчастных случаев не учтены).

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков (ст. 58 — 58.6 212-ФЗ), установленные в 2016 году.

Категория страхователя ПФР, % ФФОМС, % ФСС, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
Плательщики УСН, применяющие льготы для начисления взносов200020
ИТ-организации84214
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями84214
Участники проекта «Сколково»140014
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов0000
Аптеки на ЕНВД в отношении работников, занимающихся фармацевтической деятельностью200020
Некоммерческие организации на УСН200020
Благотворительные организации на УСН200020
ИП, применяющие патентную систему налогообложения200020
Участники СЭЗ Крым и Севастополь60,11,57,6
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы в фонды перечисляются каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 30 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/277

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы представляют собой обязательные сборы, уплачиваемые работодателями при выплате доходов своим работникам в соответствие с трудовым контрактом.  Рассмотрим какие страховые взносы бывают, когда их следует  уплачивать и что будет, если не в срок их заплатить.

Виды страховых взносов

На данный момент страховые взносы разделяют на:

  • Пенсионные;
  • Медицинские;
  • Социальные;
  • От несчастных случаев и профзаболеваний.

В 2017 году установлены следующие тарифные ставки:

  • На пенсионное страхование с суммы выплат в пределах установленной величины – 22%;
  • При превышении установленной величины отчисляется – 10%;
  • На социальное страхование – 2,9%;
  • На медицинское страхование – 5,1%.

Для индивидуальных предпринимателей тарифы на пенсионное и медицинское  страхование рассчитываются исходя из тарифов МРОТ. На начало 2017 года тариф составил – 7 500 руб. Для индивидуальных предпринимателей взносы делятся на две части:

  • Первая часть определяется в соответствии с минимальным размером оплаты труда в РФ — МРОТ;
  • Вторая же часть зависит от доходов, который ИП получает в год. К примеру, если доход превышает 300 000 руб. в год, то необходимо уплатить 1% от заработка в налоговые органы:

Также стоит учесть, какой системой налогообложения пользуется ИП, упрощенной или обычной при определении облагаемого дохода, с которого надо платить фиксированный платеж:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • при упрощенной системе – доход рассчитывается с выручки;
  • при ЕНВД – расчет ведется в соответствии  с вмененным доходом;
  • при применении ПСН — со стоимости патента;
  • при ОСНО — доход соотносится в соответствии ст. 210 НК РФ.

Сроки уплаты взносов ПФР, ОМС и ФСС

Основным моментом, который необходимо знать, кроме видов страховых взносов – это их сроки и порядок уплаты.

С 2017 года в отношении уплаты взносов отвечает ст.431 НК РФ. Органам ФНС переданы полномочия разъяснять порядок уплаты взносов и представления отчетности по ним. Также налоговая служба администрирует взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование, кроме взносов по травматизму.

Ниже в таблице приведены установленные сроки уплаты страховых взносов:

Следовательно, предприятия и ИП должны выплачивать взносы за своих работников каждый месяц. Взносы должны быть внесены не позднее 15 числа следующего месяца. При попадании числа на выходной день, то выплаты производятся в ближайший рабочий день.

Самозанятые лица производят выплаты за год, то есть в конце года заполняется бланк, где указывается сумма страховых взносов. До 01 апреля, как видим из таблицы, необходимо уплатить взносы ИП, в виде 1%, которые имеют доход выше 300 000 руб.

Приведем расчеты страховых взносов для ИП:

  • Платеж по медицинскому страхованию: Фиксированная сумма, установленная МРОТ умножаем на двенадцать месяцев и на процент, установленный для медицинского страхования: 7500*12*5,1% =4 590 руб.
  • Платеж по пенсионному страхованию при сумме дохода меньше 300 000 руб. рассчитывается следующим образом: 7500*12*26%=23 400 руб.
  • Если же годовой доход ИП превысил 300 000 руб., то он обязан уплатить еще 1% от суммы годового дохода.

Штрафы за нарушение сроков уплаты 

При занижении налогооблагаемой базы для выплаты страховых взносов, работодателям грозят штрафы в размере 20% от не выплаченной суммы. Но сумма должна быть не более 40 000 руб.

Также при умышленной неуплате взносов или оплаты их частично, органы налоговой службы могут установить штраф, который составляет 40% от не уплаченной суммы.

Не подав отчетность в налоговую инспекцию в указанный срок, предприятиям грозит штраф, который установлен – 5% от всей суммы взноса, которую необходимо уплачивать за каждый месяц, начиная с того дня, когда необходимо было внести платеж.  Однако, есть ограничения: сумма не может быть меньше 1 000 руб., а максимальная сумма штрафа должна составлять не более 30% от суммы взноса.

Новые КБК для уплаты страховых взносов на 2017 год

При заполнении платежек на уплату взносов важно учесть:

  • Получатель платежа — ИФНС для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ФСС РФ для взносов ФСС НС и ПЗ;
  • В поле 101 указывается: код 01 для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ИП указывают код 09, 10, 11 или 12. Код 08 для взносов ФСС НС и ПЗ;
  • Указывается месяц, за который уплачиваются взносы, например: МС.01.2017.

Новые КБК для уплаты страховых взносов:

Новые КБК для уплаты взносов ФСС НС и ПЗ:

В данной статье мы рассмотрели основные виды страховых взносов, а также рассмотрены сроки уплаты взносов и какие штрафы будут наложены при неуплате обязательных взносов.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/1682.html

Страховые взносы в 2017 году. ПФР, ФСС и ФОМС

Платить страховые взносы в 2017 году надо по новым правилам. В ПФР, ФСС РФ и ФОМС перечислять взносы не надо. Они переданы налоговикам. КБК тоже изменились. За ФСС остались только взносы на травматизм.

С 1 января 2017 года страховые взносы вернулись в Налоговый кодекс. Появилась новая глава 34 НК РФ.

Администрировать уплату взносов станут налоговики, но это не значит, что компаниям не придется больше взаимодействовать с фондами.

Рассмотрим, какие ведомства с 1 января 2017 года контролируют процессы, связанные со страховыми взносами, какую отчетность, куда и как сдавать.

Какие полномочия налоговиков

Администрирование означает, что в компетенцию налоговых органов попадут только четко определенные функции, часть из них по-прежнему оставлена за фондами. Круг полномочий налоговиков довольно широк. Теперь они вправе:

  • контролировать правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
  • принимать расчеты по страховым взносам, начиная с расчета за 1 квартал 2017 года. Помните, что представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если последний день сдачи придется на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. Проще говоря, расчет за 1 квартал нужно представить не позднее 2 мая 2017 года;
  • проводить зачет/возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов. Это касается и периодов, истекших до 1 января 2017 года. Решения по ним вынесены ПФР или ФСС и преданы в ФНС для исполнения.

Предоставлять рассрочки или отсрочки по страховым взносам, взыскивать недоимки, пени и штрафов, в том числе возникшие до 1 января 2017 года, тоже будут налоговые органы.

Что делать с остатками

Информацию по остаткам, которые образовались у страхователей на 1 января 2017 года, налоговые органы получат от ПФР и ФСС. Сведения налоговикам фонды направят через систему межведомственного электронного взаимодействия.

Чтобы не возникло недоразумений, всем плательщикам страховых взносов не помешает провести сверку расчетов с фондами. Тогда получение требования о погашении недоимки не окажется сюрпризом. Заодно можно будет понять, на возврат какой суммы подавать заявление в фонд, если имеется переплата.

Как платить взносы с нового 2017 года

Платить взносы и представлять расчеты нужно будет по месту нахождения и организации, и обособленного подразделения, которое самостоятельно начисляет выплаты и вознаграждения физическим лицам.

Это значит, что расчеты не будут принимать по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (в МРИ). Не нужно сдавать расчеты и по месту нахождения каждой обособки (по аналогии с 6-НДФЛ).

Расчеты представляют только подразделения, которые самостоятельно начисляют заработную плату. Причем не требуется наличия отдельного баланса. Условие о нем имеется в Федеральном законе от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, но с 1 января 2017 года этот закон прекращает действие.

У организаций появляется новая обязанность — сообщать в налоговые органы о наделении обособок полномочиями начислять выплаты и вознаграждения физическим лицам. На основании такой информации подразделения поставят в налоговой инспекции на учет в качестве плательщика страховых взносов.

Как отчитываться

Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Расчет содержит в себе не только информацию в целом по плательщику страховых взносов, но и персонифицированные сведения по каждому физическому лицу, состоящему в трудовых отношениях с плательщиком.

Важный вывод можно сделать, изучив норму пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Страхователям разумно еще до начала отчетной компании за 1 квартал 2017 года выверить по всем работникам соответствие ФИО-СНИЛС-ИНН (если есть у работодателя).

Дело в том, что при расхождениях хотя бы по одному физическому лицу налоговики не примут весь расчет. Страхователю направят уведомление об отказе. На исправление в этом случае отводится 5 дней с момента отправки уведомления.

Кстати, подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Чем займутся ПФР и ФСС

Некоторые функции по администрированию взносов остаются по-прежнему за ПФР РФ и ФСС. Так, фонды продолжат принимать расчеты по взносам, в том числе уточненных, за периоды до 1 января 2017 года.

За периоды до 1 января 2017 фонды также продолжат:

  • проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, выносить решения по их результатам;
  • выносить решения о возврате излишне уплаченных или взысканных страховых взносов (затем их передадут налоговикам). Заявления о возврате переплаты, образовавшейся на 1 января 2017 года, нужно подавать в ПФР и ФСС по месту учета;
  • списывать невозможные к взысканию недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам.

Полномочия ПФР

    • ведение индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования;
    • прием сведений о застрахованных лицах и контроль за правильностью представления и достоверностью сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Кто ведет персонифицированный учет

Пенсионный фонд ведет индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Сдавать сведения по форме СЗВ-М по-прежнему нужно в территориальные отделения фонда.

Срок сдачи СЗВ-М изменился. Отчитаться нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

С учетом переноса срока сдачи отчетности, последний день для СЗВ-М за декабрь 2016 года — 16 января 2017 года.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

Сдавать сведения о стаже застрахованных лиц в отделения ПФР нужно ежегодно, не позднее 1 марта следующего года.

Сведения о стаже по новой форме, разработанной ПФР, нужно представлять не только по окончании года, но и если работник обратится с заявлением о назначении пенсии.

На это отведено три дня с даты подачи заявления.

ПФР продолжает сбор реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателем. При этом форма ДСВ-3 представляется не позднее 20 дней со дня окончания квартала.

Сведения о выплатах и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (для отражения на счетах застрахованных лиц) ПФР получит от налоговых органов.

На это отпущено 5 дней, когда расчеты представлены в электронном виде, или 10 дней — для сведений, поданных на бланках. Если обнаружатся ошибки или несоответствия, то фонд вернет сведения налоговым органам.

Те, в свою очередь, пришлют плательщикам уведомления о предоставлении корректировок.

Когда обращаться в соцстрах

Фонд социального страхования, как и раньше, будет контролировать исчисление и уплату взносов на травматизм. Значит, по-прежнему будет принимать расчеты по этому виду взносов.

Новую форму 4-ФСС нужно представлять в фонд не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге и до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде.

Правильность заявленных расходов на выплаты по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Фонд теперь проверит по данным расчетов, переданным налоговиками. И туда же, в налоговые органы, сообщит об итогах проверки.

В регионах, которые не участвуют в пилотном проекте по прямым выплатам пособий из ФСС, отделения Фонда по заявлениям от страхователей возмещают превышение расходов на выплату страхового обеспечения над начисленными взносами.

Если требуется возместить средства за периоды после 1 января 2017 года, нужно учитывать изменения в перечне подаваемых документов. Вместо формы 4-ФСС вместе с заявлением нужно будет подать справку-расчет.

Бланки нужных документов приведены в письме ФСС России от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029.

Как заполнять платежные документы

Пока новая система взаимодействия контролирующих органов окончательно не устоялась, есть риски неверного зачисления платежей или их отражения в базе данных налоговых органов. Поэтому организациям рекомендуется уделить особое внимание заполнению реквизитов платежных поручения.

«ИНН и КПП получателя». Указывайте ИНН и КПП налогового органа, который администрирует ваши платежи.

«Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование налогового органа, который администрирует платеж.

«Код бюджетной классификации». Первые три знака обозначают код главного администратора доходов бюджетов, то есть должны принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

Коды КБК, которые с 1 января 2017 года нужно использовать для уплаты страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н (находится на регистрации в Минюсте).

При заполнении кодов будьте особенно внимательны с подвидами доходов: они отличаются в зависимости от периода, за который уплачиваются страховые взносы.

И обязательно указывайте, за какой именно период производится уплата.

Внимание!

С 1 января 2017 года платите взносы только по новым КБК, даже если это платежи за декабрь. Новые коды мы привели в таблице ниже. В декабре платите взносы по старым КБК.

Таблица. Новые КБК по взносам на 2017 год

Вид платежаКБК
взносы за декабрь '2016взносы за январь, февраль и т.д.
Взносы с выплат работникам
Пенсионные взносы
Взносы182 1 02 02010 06 1000 160182 1 02 02010 06 1010 160
Пени182 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02010 06 3000 160182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы182 1 02 02090 07 1000 160182 1 02 02090 07 1010 160
Пени182 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы182 1 02 02090 07 3000 160182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм
Взносы393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы182 1 02 02101 08 1011 160182 1 02 02101 08 1013 160
Пени182 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3013 160

Елена Кулакова

Источник: https://delovoymir.biz/strahovye-vznosy-v-2017-godu-pfr-fss-i-foms.html

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Сроки уплаты страховых взносов на 2016 год определяются федеральным законом. Он устанавливает несколько сроков уплаты страховых взносов в зависимости от некоторых условий.

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Важные правила уплаты взносов

Особенности уплаты взносов по договорам ГПХ

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП

Каких изменений стоит ожидать в 2017 году

Взносы во внебюджетные фонды: сроки и характеристика

Наверняка всем известно, что в число внебюджетных фондов входят ПФР, ФСС и ФОМС.

Так вот, сроки уплаты страховых взносов в указанные фонды регулируются законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Следует отметить, что указанный нормативно-правовой акт предусматривает конкретные сроки уплаты взносов в фонды.

Установлен крайний срок уплаты страховых взносов для работодателей —15-е число месяца, следующего за месяцем начисления вознаграждения в пользу физлиц, причем если данная дата выпадет на выходной, то срок сдвигается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

После уплаты страховых взносов наступает необходимость в ежеквартальном представлении специально установленной отчетности:

  • для взносов в ПФР и ФОМС — РСВ-1;
  • для взносов в ФСС — 4-ФСС.

Срок сдачи указанных отчетов зависит от способа их представления — на бумажном носителе или по ТКС.

Для РСВ-1 установлены следующие сроки — не позднее 15-го или 20-го числа второго месяца после окончания квартала соответственно (на бумаге или по ТКС).

Для 4-ФСС — не позднее 20-го или 25-го числа первого месяца после окончания квартала соответственно.

Особо стоит отметить, что работодатели, у которых штат сотрудников превышает 25 человек, сдают отчетность только по электронным каналам связи.

Важные правила уплаты взносов

Чтобы правильно перечислить взносы и не нарушить при этом сроки уплаты страховых взносов, плательщикам необходимо соблюдать следующие условия:

  • платить в каждый фонд отдельной платежкой;
  • не пользоваться правилами округления;
  • филиалам производить платежи в территориальные отделения фондов по месту своего нахождения;
  • при принятии решения о ликвидации перечислить взносы в течение 15 дней после подачи заявления на ликвидацию;
  • при реформировании организации переложить обязанности по уплате взносов на правопреемника;
  • уменьшать размер взносов в ФСС на сумму расходов по выплате больничных, декретных и пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, рассчитанных на основании закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
  • применять соответствующий платежу КБК;
  • при подсчете пеней включать в расчет день погашения задолженности.

Особенности уплаты взносов по договорам ГПХ

Зачастую для выполнения определенного объема работ организация привлекает сторонних лиц и оформляет с ними не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера, и тогда перед ними возникает вопрос о сроках уплаты страховых взносов по договорам ГПХ. Ведь оплата по таким договорам может осуществляться как в виде аванса, так и в виде расчета по итогам выполнения всего объема работ. Для определения сроков необходимо обратиться к закону № 212-ФЗ. В соответствии с п. 1 ст. 11 указанного закона в целях обложения страховыми взносами дата осуществления таких выплат определяется как день их начисления в пользу физлица. Таким образом, датой начисления выплаты в пользу исполнителя в целях начисления взносов во внебюджетные фонды будет наиболее ранняя из дат:

  • выплаты вознаграждения физлицу авансом;
  • отражения задолженности перед физлицом согласно акту выполненных работ (оказанных услуг).

Срок уплаты взносов в этом случае — 15-е число месяца, следующего за месяцем, в котором имело место одно из вышеперечисленных событий

Следует отметить, что нормы, касающиеся начисления и уплаты взносов по договорам ГПХ, не применяются, если договор заключается с ИП либо иностранным лицом (взносы в данном случае не начисляются).

Некоторые особенности при работе по данным договорам касаются взносов в ФСС.

Так, начисление взносов в ФСС в части травматизма и профзаболеваний необходимо только в том случае, если это предусмотрено в заключенном договоре.

Взносы, связанные с нетрудоспособностью и материнством, по таким договорам не начисляются.

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП

Отдельно необходимо выделить особенности работы со страховыми взносами в ПФР в части пенсионного обеспечения и медстрахования ИП и лиц, занимающихся частной практикой.

Для них срок уплаты зависит от суммы дохода, полученного за календарный год, или же вмененного дохода. Так, для доходов до 300 000 руб.

фиксированные платежи в ПФР необходимо перечислить до окончания расчетного года.

Уплатить взносы, рассчитанные с суммы свыше 300 000 руб. полученного или вмененного дохода, нужно до 1 апреля года, следующего за тем, в котором такой доход был получен или рассчитан.

Каких изменений стоит ожидать в 2017 году

В 2017 году срок уплаты страховых взносов не изменится, но в то же время произойдут другие глобальные нововведения.

Самое главное из них — то, что страховые взносы передадут в администрирование налоговых органов, а порядок и сроки уплат страховых взносов будут регламентироваться не указанным в нашей статье законом № 212-ФЗ, а отдельной главой НК РФ (гл. 34).

***

Рассмотрев представленные материалы, можно подвести итоги. Итак, сроки уплаты страховых взносов определены законодательством и зависят от факта начисления или выплаты вознаграждения. Ожидаются серьезные изменения в сфере страховых взносов с

Источник: https://buhnk.ru/strahovye-vznosy/poryadok-i-sroki-uplaty-strahovyh-vznosov/

Бухгалтерия
Добавить комментарий