Сроки уплаты ндфл в 2018: нормативные акты уплаты пример расчета ндфл ошибки

Какой назначен срок уплаты НДФЛ

Сроки уплаты НДФЛ в 2018: нормативные акты уплаты пример расчета НДФЛ ошибки

Каждое физическое лицо производит уплату налога на доходы. Отчисления ими производятся самостоятельно или посредством налогового агента. В качестве последнего выступает работодатель.

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от того, кто будет переводить средства и сдавать отчет в ФНС. Он определяется на законодательном уровне для каждого платежа в отдельности.

В 2018 году в закон были внесены некоторые изменения. Поэтому работодателям и физическим лицам нужно ориентироваться на новые сроки уплаты налога.

Общие моменты

Срок уплаты НДФЛ отражен в законе. В нормативно-правовых актах также отмечается момент наступления права на процедуру. Чтобы работодатель не был привлечен к ответственности, важно знать порядок проведения отчислений и особенности подачи декларации.

Что говорится в законе

Таблица, приведенная ниже, содержит сведения об уплате НДФЛ в зависимости от варианта получения дохода. Сроки устанавливаются законодательно и не могут быть проигнорированы работодателем.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с дивидендов

Когда наступает право

До того, как были внесены изменения в налоговое законодательство, налог на доходы физических лиц должны был перечисляться не позже даты выдачи средств из кассы или перевода на счет, а также следующего дня после получения дохода иным способом.

В настоящее время выделяют новый порядок внесения НДФЛ за каждый вид дохода. При выплате зарплаты отчисление производится не позже, чем на следующий день. Это же правило относится к натуральному доходу.

В случае перевода пособия по больничному листу НДФЛ вносится до наступления последнего дня месяца. Аналогичное правило предусматривается для отпускных.

Каков порядок

Налоговые агенты должны проводить удержание и перевод налога с доходов работников.

Дополнительно ими в инспекцию направляются сведения о доходах работников, а также НДФЛ, который был:

  • начислен;
  • удержан;
  • перечислен в бюджет.

В качестве налогового периода признается один календарный год.

Налог должен быть переведен не позже того дня, как зарплата была выплачена сотруднику наличными средствами или получена им на счет. В остальных случаях крайним днем считается следующая за фактическим получение доходов или удержанием НДФЛ дата.

В обязанности налогового агента входит исчисление, удержание и перевод НДФЛ. Ориентируются в своей работе бухгалтера на нормы статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Статья 224. Налоговые ставки

Детали насчёт декларации

Декларация о доходах, полученных работником за прошедший год, направляется налоговикам по наступлении нового периода. Таким образом последним месяцев, отраженном в документе, является декабрь. Подача 3-НДФЛ обязательна для некоторых категорий граждан.

Делать это должны:

  • имеющие статус предпринимателя, но не юридические лица;
  • граждане, получившие доход от сдачи недвижимости;
  • выигравшие в лотерее лица;
  • специалисты, занимающиеся частной практикой;
  • работники, получившие прибыль от гражданско-правовых отношений;
  • лица, которые имели в отчетном периоде пока еще не облагаемый налогом доход;
  • продавшие недвижимость граждане, которые владели ей менее трех лет;
  • продавшие долю уставного капитала;
  • налоговые резиденты РФ, получившие прибыль за границей;
  • физические лица, которым было произведено дарение;
  • граждане, являющиеся получателем дохода за авторские изобретения.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Другие лица могут подать декларацию по личному усмотрению. Чаще всего это требуется, если человек стремится получить социальный и имущественный вычет.

Как отличается срок уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от типа дохода.

Для каждой выплаты определены особые даты внесения средств:

Увольнение
  • В статье 226 Налогового кодекса РФ отмечается, что работодатель должен провести удержание суммы налога не позднее следующей за выплатой даты. Заработная плата выплачивается в последний день трудового месяца. До этого момента доход не будет признаваться полученным. Эта норма отражена в Письме ФНС № БС-4-11/7893.
  • Если производится увольнение сотрудника, то трудовая деятельность может прерваться и в середине месяца. Тогда последним днем выплаты будет считаться крайний трудовой день. НДФЛ подлежит перечислению не позже следующих суток.
Отпуск
  • Предельным сроком перечисления средств является следующий день после выплаты. Если выплата заработной платы за март произведена 2 числа апреля, то датой выплаты считается 31 марта, удержания НДФЛ 2 апреля, а его перевод – 3 апреля.
  • Когда выплачиваются отпускные, налог отчисляется в определенном порядке. Например, сотрудник уволился в 2015 году. Выплата зарплаты и пособия за неиспользованный отпуск производится в следующем периоде. В этой ситуации важно отметить два вида доходов, которые подлежат налогообложению.
  • Днем выплаты отпускных является дата их перечисления. Если НДФЛ не был удержан, то гражданину самостоятельно нужно подать декларацию в ФНС до 15 апреля следующего года.
Аванс
  • Удерживать НДФЛ работодатель должен только в момент фактической выплаты по окончании месяца. Внести аванс в качестве НДФЛ невозможно. Эта норма отражена в главе 23 НК РФ.
  • Даже если в организации предусматривается авансовая система расчетов, налог удерживается и перечисляется только единожды при окончательном переводе средств. То есть до 30 или 31 числа вычесть НДФЛ из зарплаты нельзя, даже если часть ее уже поступила на счет сотрудника. Правило является единым для получателей аванса и основного заработка в пределах одного месяца и в разных периодах.
Премия
  • Если работнику выплачивается премия, НДФЛ также рассчитывается в последний день месяца, как и в случае с заработной платой. Эта норма отражена во втором пункте статьи 223 НК РФ. Удержание производится в момент выплаты, а перечисление в бюджет – не позже следующего дня.
  • Премия должна быть выплачена не позже, чем в течение 15 дней после ее начисления. НДФЛ начисляется в последний день отчетного месяца, а уплачивается сразу после выплаты средств.
ЗарплатаНа основании статьи 136 Трудового кодекса РФ выплата заработной платы производится дважды в месяц. При это налог отчисляется только в конце периода после выплаты полной суммы. В 2018 году были внесены изменения в статью 226 НК РФ. В соответствии с ними сроки перечисления налога стали иными.НДФЛ вносится не позже следующего за зарплатным дня, если:
  • деньги переводятся на банковский счет;
  • осуществляется выплате наличных средств из кассы;
  • деньги получает ответственное лицо, которое выплачивает их.

Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

За себяСамостоятельная уплата налоговых сборов осуществляется:

  • физическими лицами, которые имели доход, не облагаемый налогом по месту работы;
  • продавцами транспортных средств и недвижимости при владении ими менее трех лет;
  • индивидуальными предпринимателями;
  • частными специалистами, которые работают на себя (адвокаты, нотариусы).

Для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц предусматриваются авансовые платежи на протяжении года:

  • за первые шесть месяцев средства вносятся до 15 июля;
  • третий квартал оплачивается до 15 октября;
  • годовые взносы НДФЛ осуществляются до 15 января следующего года.

Для остальных плательщиков устанавливается срок расчета и перечисления на отметке 15 июля.

Дивиденды
  • Срок перечисления НДФЛ, когда выплачиваются дивиденды, меняется в зависимости от организационно-правовой формы компании.
  • Для ООО устанавливается дата, следующая за днем выплаты дивидендов. Если налогообложение производится АО, то крайним днем является последний день месяца, в течение которого средства поступали на счета акционеров.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты

Особенности компенсации

Если работник уволился, но не успел сходить в отпуск, ему положена компенсация. Но некоторые сотрудники хотят получить средства вместо отдыха без увольнения. Замене подлежит только та часть отпуска, которая идет сверх основного.

При этом такой возможности не имеется у:

  • беременных работниц;
  • несовершеннолетних лиц;
  • сотрудников, которые трудятся во вредных и опасных условиях.

Компенсация считается доходом и подлежит налогообложению. НДФЛ переводится в бюджет не позже следующей за выплатой даты.

Часто задаваемые вопросы

Нередко налогоплательщики сталкиваются с непонятными моментами.

Поэтому ответы на часто задаваемые вопросы приведены ниже:

Куда необходимо переводить налог на доходы?Чаще всего ответа на этот вопрос не знают начинающие предприниматели. В новом году реквизиты для осуществления платежа не изменились. Но стоит помнить, что при смене юридического адреса нужно указать новые данные казначейства. Также в документе отражает период уплаты.
Когда нужно вносить средства в счет НДФЛ?Сроки варьируются в зависимости от типа налогоплательщика. Отчисления за сотрудников, принятых на работу, производятся работодателем не позднее следующего дня за датой выплаты дохода. Эта норма отражена в статье 226 НК РФ. Если налог платится ИП или самозанятым лицом, то сроки меняются. Такие плательщики производят три авансовых платежа в течение отчетного периода или вносят оплату до 15 апреля следующего года.
Как поступить с переплатой?Переплата НДФЛ отмечается при:
  • ошибках в расчетах;
  • смене статуса плательщика;
  • изменении законодательства.

В этом случае возможен возврат излишне уплаченных денег.

В какой бюджет поступают налоги?НДФЛ перечисляется в федеральный бюджет. При этом около 70% от суммы возвращается в региональную казну.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-ndfl/

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2018 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство среди налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника, НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2018 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК что и в 2017 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены какой нужно вести учет и какую сдавать отчетность работодателям по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2016 году, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

24. Порядок и сроки уплаты ндфл

24. Порядок и сроки уплаты ндфл

Исчисление и уплату налога производятналогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированныеи осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридическоголица

2) нотариусы, занимающиеся частнойпрактикой, адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты и другие лица, подоходам, полученным от такой деятельности.

Налогоплательщики, обязаны представитьв налоговый орган по месту своего учетасоответствующую налоговую декларацию.

Общая сумма налога, подлежащая уплатев соответствующий бюджет, исчисленнаяв соответствии с налоговой декларацией уплачивается по месту учетаналогоплательщика в срок не позднее 15июля года, следующего за истекшимналоговым периодом.

Сумма предполагаемого доходаопределяется налогоплательщиком.

Исчисление суммыавансовых платежей производитсяналоговым органом.

Расчет суммавансовых платежей на текущий налоговыйпериод производится налоговым органомна основании суммы предполагаемогодохода, указанного в налоговой декларации,или суммы фактически полученного доходаза предыдущий налоговый период с учетомналоговых вычетов.

Авансовые платежи уплачиваютсяналогоплательщиком на основанииналоговых уведомлений:

1) за январь – июнь – не позднее 15 июлятекущего года;

2) за июль – сентябрь – не позднее 15 октябрятекущего года;

3) за октябрь – декабрь – не позднее 15января следующего года

в размере одной четвертой годовой суммыавансовых платежей.

Налоговая декларация представляетсяне позднее 30 апреля года, следующегоза истекшим налоговым периодом

В налоговых декларациях физическиелица указывают все полученные ими вналоговом периоде доходы, источники ихвыплаты, налоговые вычеты, суммы налога,удержанные налоговыми агентами, суммыфактически уплаченных в течениеналогового периода авансовых платежей,суммы налога, подлежащие уплате (доплате)или возврату по итогам налоговогопериода.

25. Налог на имущество

Налог на имущество организаций являетсярегиональным. Поэтому законами субъектовРФ могут дополнительно предусматриватьсяльготы и основания для их использованияплательщиками при установлении этогоналога на соответствующей территории.

Налогоплательщикаминалога признаются:

  • российские организации;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

Объектомналогообложениядля российских организаций признаетсядвижимое и недвижимое имущество,учитываемое на балансе организации вкачестве объектов основных средств.

Налоговаябазаопределяется отдельно в отношенииимущества, подлежащего налогообложениюпо местонахождению организации, вотношении имущества каждого обособленногоподразделения организации, имеющегоотдельный баланс, в отношении каждогообъекта недвижимого имущества,находящегося вне местонахожденияорганизации, имеющего отдельный баланс,или постоянного представительстваиностранной организации, а также вотношении имущества, облагаемого поразным налоговым ставкам.

С 1 января2014 г.:

налоговая база в отношении отдельныхобъектов недвижимого имущества можетопределяться как их кадастровая стоимость(п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ);

в отношении железнодорожных путейобщего пользования, магистральныхтрубопроводов и линий энергопередачи,а также сооружений, являющихся неотъемлемойтехнологической частью указанныхобъектов применяется предельное значениеналоговой ставки, равное 0,7 процента(п. 3 ст. 380 НК РФ);

имущество, которое в течение годаиспользуется при осуществлениидеятельности по разработке морскихместорождений углеводородного сырьяи располагается во внутренних морскихводах России, в ее территориальном море,на континентальном шельфе, в исключительнойэкономической зоне РФ или в российскойчасти дна Каспийского моря, не облагаетсяналогом на имущество организаций (п. 24ст. 381 НК РФ).

Средняястоимость имущества, за отчетный периодопределяется как частное от делениясуммы, полученной в результате сложениявеличин остаточной стоимости имуществана 1-е число каждого месяца отчетногопериода и 31-е число месяца, следующегоза отчетным периодом, на количествомесяцев в отчетном периоде, увеличенноена единицу.

Среднегодоваястоимость имущества, за налоговый периодопределяется как частное от делениясуммы, полученной в результате сложениявеличин остаточной стоимости имуществана 1-е число каждого месяца налоговогопериода и последнее число налоговогопериода, на число месяцев в налоговомпериоде, увеличенное на единицу.

Налоговаябаза в отношении каждого объектанедвижимого имущества иностранныхорганизаций, принимается равнойинвентаризационной стоимости данногообъекта недвижимого имущества посостоянию на 1 января года, являющегосяналоговым периодом.

Налоговымпериодомпризнается календарный год.

Отчетнымипериодамипризнаются первый квартал, полугодиеи девять месяцев календарного года.

Законодательный(представительный) орган субъекта РФпри установлении налога вправе неустанавливать отчетные периоды.

Налоговыеставкиустанавливаются законами субъектов РФи не могут превышать 2,2 процента.

Допускаетсяустановление дифференцированныхналоговых ставок в зависимости откатегорий налогоплательщиков и (или)имущества, признаваемого объектомналогообложения.

Сумманалогаисчисляется по итогам налогового периодакак произведение соответствующейналоговой ставки и налоговой базы,определенной за налоговый период.

Сумманалога, подлежащая уплате в бюджет поитогам налогового периода, определяетсякак разница между суммой налога, исуммами авансовых платежей по налогу,исчисленных в течение налоговогопериода.

Суммаавансового платежа по налогу исчисляетсяпо итогам каждого отчетного периода вразмере одной четвертой произведениясоответствующей налоговой ставки исредней стоимости имущества, определеннойза отчетный период.

Законодательныйорган субъекта РФ при установленииналога вправе предусмотреть для отдельныхкатегорий налогоплательщиков право неисчислять и не уплачивать авансовыеплатежи по налогу в течение налоговогопериода.

Втечение налогового периода налогоплательщикиуплачивают авансовые платежи по налогу,если законом субъекта РФ не предусмотреноиное. По истечении налогового периоданалогоплательщики уплачивают исчисленнуюсумму налога.

Организация,в состав которой входят обособленныеподразделения, имеющие отдельный баланс,уплачивает налог (авансовые платежи поналогу) в бюджет по местонахождениюкаждого из обособленных подразделенийв отношении имущества, признаваемогообъектом налогообложения, находящегосяна отдельном балансе каждого из них,.

Налогоплательщикиобязаны по истечении каждого отчетногои налогового периода представлять вналоговые органы по своему местонахождению,по местонахождению каждого своегообособленного подразделения, имеющегоотдельный баланс, а также по местонахождениюкаждого объекта недвижимого имущества(в отношении которого установленотдельный порядок исчисления и уплатыналога), налоговые расчеты по авансовымплатежам по налогу и налоговую декларациюпо налогу.

В целях стимулирования модернизацииорганизаций и использования современногоэнергоэффективного оборудования с 1января 2012 г.

установлена льгота по налогуна имущество. Согласно п.21 ст.

381НК РФ этот налог неуплачивается в течение трех лет со дняпостановки на учет вводимых послеуказанной даты объектов, имеющих:

– высокую энергоэффективность(по перечню,который установлен ПостановлениемПравительства РФ от 16.04.2012 N 308);

– высокий класс энергетическойэффективности, если в отношении этихобъектов законодательством предусмотреноопределение указанных классов.

Онаприменяется только в отношении новыхобъектов, то есть введенных с 1 января2012 г.

, и не распространяется на объекты,учтенные на балансе организации всоставе основных средств до 2012 г.

https://www.youtube.com/watch?v=9BHyl9HXoRs

Налогоплательщикипредставляют налоговые расчеты поавансовым платежам по налогунепозднее30 календарных днейс датыокончания соответствующего отчетногопериода.

Налоговыедекларации по итогам налогового периодапредставляются налогоплательщикамине позднее 30 марта года, следующего заистекшим налоговым периодом.

Пример 1.

Российская организация ЗАО «Новыетехнологии производства» ИНН 7447049891 КПП744701001 занимается научными исследованиямии разработками. Местонахождениеорганизации г.

Челябинск, ул. Кожзаводская,104 (ОКАТО 75401000000). Организация не имеетобособленных подразделений. Льготируемогоимущества организация не имеет. Налоговаяставка 2,2%.

КБК налога- 18210602010020000110

Найдем среднюю стоимость имущества(ССИ) для расчета суммы авансовогоплатежа за 9 месяцев 2008 г. и причитающуюсяк оплате сумму по итогам налоговогопериода.

Остаточная стоимость имущества,находящегося на балансе организации:

на 01.01.2008 – 100 000 руб.;

Источник: https://StudFiles.net/preview/5468959/page:24/

Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов в 2018 году – что это такое, РФ

Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов в 2018 году - что это такое, РФ

Каковы сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ? Для ответа на данный вопрос невозможно обойтись без действующего законодательства РФ.

Сегодня большая часть компаний и само население пытаются понять, — кто же может обладать статусом резидента в России, а у кого это право отсутствует?

Для этого необходимо знать не только законодательные акты по этому вопросу, но и иные немаловажные нюансы.

Дополнительно следует обращать внимание на то, что государство для тех лиц, которые обладают статусом резидента, устанавливают определенный алгоритм расчета налога на доходы, конечное значение которого существенно ниже, нежели для тех, у кого отсутствует данный статус.

Общие сведения

Обладать статусом резидента России по законодательству может каждый житель и даже организации.

Исходя из этого, целесообразно будет рассмотреть порядок расчета и уплаты налога налоговыми агентами за своих наемных сотрудников.

Что это такое

Изначально необходимо понимать тот факт, что налоговым резидентом выступает лицо, которое в обязательном поярке совершает уплату налога на полученный определенный доход.

Причем крайне важно помнить о том, что оплата может быть произведена:

Исключительно по адресу пребыванияКоторый был указан при постановке на регистрационный учет
Исключительно по зарегистрированному адресу жительства
По адресу, который был указан в регистрационной документацииЮридическими лицами
По месторасположению непосредственного уполномоченного/руководящего органаЛибо же иного подобного критерия

Важно обращать внимание на то, что на территории России иметь статус могут физические и юридические лица.

Одновременно с этим крайне важно обращать внимание на то, что получить статус могут только те лица, которые проживают в любом из регионов РФ в течении 1 года.

Причем непрерывное проживание должно быть от 183 календарных дней и больше. Под этим понимается отсутствие выезда в это время за границу даже на 1 день или несколько часов.

За что мы платим

Объектами налогообложения резидентами РФ принято считать его доходную часть, в том числе и непосредственный капитал, который мог быть получен в виде выплаты:

  • зарплаты на официальной работе;
  • стипендий;
  • пенсионного обеспечения и иного вида дохода, в том числе и с дивидендов.

Как видно, на основании законодательства РФ необходимо рассчитывать налог за любую разновидность доходы. Исключением являются только социальные выплаты. Примером этому могут быть выплата по БиР.

Нормативное регулирование

Все без исключения вопросы относительно наличия рассматриваемого статуса и порядка налогообложения регулируется на территории РФ такими законодательными актами, как:

Ст. 11 НК РФОтображается определенные критерии, соблюдая которые можно получить соответствующий статус
Письмо с разъяснениями налоговой службы от 09.08Отображает пояснения имеющихся требований для возможности присвоения статуса, а также утверждает порядок оформления необходимой сопровождающей документации
Письмо с разъяснениями налоговой службы от 08.11Отображает возможность аннулирования имеющегося статуса
Раздел 5 НК РФОтображает механизм налогообложения резидентов России юридическими лицами

Не беря во внимание тот факт, что указанный список законодательных актов не является исчерпывающим, в нем отображается вся необходимая информация, с помощью которой можно не только понять всю суть использования рассматриваемого статуса, но и правила налогообложения.

На базе указанных законодательных актов, можно с уверенностью говорить о том, что налоговыми резидентами России признаются исключительно те физические лица, которые не только живут в РФ минимум 183 дня, но и обладают регистрацией.

Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ

Изначально необходимо обращать внимание на то, что все без исключения работодатели вынуждены делать соответствующие отчисления за своих наемных сотрудников.

Оплата налога на доходы должна быть произведена не позднее того календарного дня, который считается последним в отчетном месяце.

К примеру, если заработная плата была начислена 10 августа, то оплату нужно произвести не позднее 30 числа.

В том случае, если работодатели игнорируют данное правило, на основании действующего законодательства они привлекаются к административной ответственности. Она может выражаться в виде начисления штрафных санкций и пеней.

Как правильно рассчитать сумму

В статье 226 Налогового Кодекса РФ четко указан необходимость непосредственных работодателей рассчитывать доход с наемного штата сотрудников, которые являются резидентами нарастающим итогом с наступлением нового календарного года, к которому и относится отчетный/расчетный месяц.

Суммированию подлежат все без исключения начисления за определенный период в виде заработной платы. При этом от полученного показателя нужно отнять стандартный вычет, если таковой предусмотрен.

Для определения дополнительно берется во внимание суммарное значение предоставленных вычетов с начала нового календарного года.

С целью определения налоговой нагрузки с непосредственных резидентов предусмотрена ставка в 13%.

Если говорить обобщенно, то используется такая формула, как:

НДФЛ = (прибыль с начала нового календарного года – вычеты с начала нового календарного года) х 13% — налог на доходы физических лиц, который был удержан на период произведения расчетов с начала нового календарного года.

Рассмотрим расчета для резидента на конкретном примере. Наемный сотрудник осуществляет трудовую деятельность в компании и при этом имеет статус резидента России.

За определенный период (с января по февраль) ему была начислена заработная плата в размере 60 тысяч рублей, причем удержанный налог на доходы составляет 7 тысяч 436 рублей.

Наемному сотруднику полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка в сумме 1 тысячи 400 рублей.

Стоит отметить, что за маар месяц был начислен аванс в сумме 15 тысяч рублей (факт выплаты припадает на 20 марта) и заработная плата в таком же размере (факт выплаты припадает на 5 апреля).

Налог на доходы физических лиц к удержанию определяется таким образом:

С авансового начисления= 15 тысяч х 13% (налоговая ставка) = порядка 2 тысяч рублей (таким образом, наемный сотрудник получит на руки 15 тысяч – 2 тысячи = 13 тысяч)
Налог с начисленной заработной платы= (90 тысяч – 4 тысячи 200) х на налоговую ставку в 13% = 3 тысячи 700 рублей (таким образом, на руки наемный сотрудник получит 5 апреля порядка 13 тысяч 50 рублей)

Произведя расчеты можно увидеть, что каких-либо сложностей для юридических лиц данная процедура не влечет. Достаточно только следить за достоверностью указанных сведений.

Каким способом лучше оплачивать

На сегодняшний день внести необходимую оплату можно одним из таких способов, как:

  • с помощью любого банковского учреждения. Причем здесь имеется в виду использование наличного и безналичного (с помощью персонального кабинета в банке) расчета;
  • с помощью почтового отделения;
  • с помощью электронного перевода.

Помимо этого, законодательством РФ допускается возможность внести необходимую оплату налога на прибыль с помощью специального сервиса, который расположен на портале ФНС, разработанный для налогового агента.

Перейдя по специализированной ссылке на портале, необходимо будет в обязательном порядке заполнить разработанную форму, которая включает в себя:

  • ИНН наемного сотрудника;
  • полные инициалы плательщика налога на доходы.

После указания необходимых сведений в форме, необходимо будет нажать на клавишу “Далее”.

На новой открывшейся странице, в обязательном порядке нужно выбрать разновидность налогообложения “НДФЛ”.

Далее нужно занести сведения относительно адреса регистрации непосредственного налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=UhqbdZOiS0s

После этого обязательно следует сделать пометку возле специального окна “НДФЛ”, который подлежит к уплате, на базе предоставленной декларации по форме 3-НДФЛ.

На следующем этапе нужно указать тип платежки – “Налоги”, а также отобразить размер в полном объеме.

По завершению указания всех необходимых сведений в соответствующих полях, нужно выбрать вариант совершения оплаты:

  • наличный;
  • либо безналичный расчет.

Для первого варианта автоматически будет сформирована платежная документация, которую можно будет распечатать и отправиться в банковское учреждение/

Для второго варианта предусмотрена возможность мгновенной оплаты через интернет-банкинг либо же иным вариантом электронного перевода.

: налог НДФЛ 13%, кто должен платить работник или компания

Стоит обращать внимание, что в любой ситуации плательщик при безналичном расчете будете переведен на официальный сайт того банковского учреждения, которое им было выбрано для оплаты через персональный кабинет.

Какие могут быть нюансы

В том случае, если есть в наличии обособленные подразделения, то оплату необходимого налога на доходы следует осуществлять:

  • непосредственно по месторасположению главного офиса компании;
  • непосредственно по месторасположению структурного подразделения.

Одновременно с этим, если же налог подлежит к оплате непосредственно по месторасположению структурного подразделения, то необходимая сумма налогообложения рассчитывается исключительно на базе налогооблагаемой прибыли, которая была начислена наемным сотрудникам, являющиеся резидентами.

Данный нюанс действует на основании ст. 226 Налогового Кодекса РФ. Расчет необходимой суммы дохода происходит исключительно по каждому отдельно взятому наемному работнику, который является резидентом России.

В том случае, если работник выполнял свои должностные обязанности непосредственно по нескольким структурным подразделения одновременно, то уплата должна быть произведена в том, где им был оформлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Данное правило действует на основании Письма министерства финансов от августа 2012 года. В процессе подведения итогов статьи, необходимо обращать внимание на несколько основных нюансов.

Непосредственная обязанность по уплате рассчитанного налога ложится на всех без исключения налогоплательщиков.

Одновременно с этим необходимо понимать, что налог на доходы физических лиц за наемный штат сотрудников ложится на плечи налоговых лиц, в то время как некоторые категории налогоплательщиков вынуждены уплачивать его самостоятельно.

Исполнение обязательств по налоговым выплатам происходит непосредственно по месту постановки на регистрационный учет работодателя в представительстве налогового органа.

При этом физические лица вынуждены уплачивать НДФЛ исключительно по месту своей регистрации.

Источник: http://jurist-protect.ru/sroki-uplaty-ndfl-juridicheskim-licom-dlja-nalogovyh-rezidentov/

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов

С.В.Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3 класса

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ.

Из этого правила есть некоторые исключения. Например, при продаже имущества и имущественных прав налог уплачивается физическими лицами самостоятельно. Особенности удержания налога при операциях с ценными бумагами предусмотрены в отдельных статьях НК РФ.

Вопросам исполнения обязанностей налогового агента посвящено интервью с экспертом.

— Какие сроки установлены для исполнения налоговым агентом обязанностей по уплате НДФЛ?

С 2016 года исчисление налога производится на дату фактического получения дохода (пункт 3 статьи 226 НК РФ).

Удержание налога осуществляется при фактической выплате дохода в денежной форме (пункт 4 статьи 226 НК РФ).

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Исключения из общего правила о сроке перечисления налога предусмотрены для выплат пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков.

— Как определяется дата получения дохода в виде зарплаты?

Согласно статье 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

С 3 октября 2016 года дата выплаты заработной платы не может быть установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (часть 6 статьи 136 Трудового кодекса).

До истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

Поэтому в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Исчисление налога с доходов по оплате труда производится в последний день месяца. Именно эту дату – последнее число каждого месяца — следует отражать в регистрах налогового учета по НДФЛ как дату получения дохода в виде оплаты труда.

— Когда налоговый агент должен перечислять налог с заработной платы?

Дата получения дохода в виде оплаты труда и момент удержания налога могут не совпадать.

Налоговый агент производит удержание и перечисление в бюджет налога с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход.

С 2016 года удержанный НДФЛ должен перечисляться не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода в денежной форме.

Это значит, что при выплате организацией заработной платы 15-го числа текущего месяца за вторую половину предшествующего месяца, а именно при перечислении денежных средств с расчетного счета организации на счета работников необходимо в этот же день удержать исчисленный налог и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня.

Удержать налог в день выплаты и перечислить его в бюджет не позднее следующего дня нужно и в случае, если, например, зарплата выплачивается до последнего дня месяца.

В ситуации, когда в организации аванс выплачивается в последний день месяца, НДФЛ при выплате такого аванса подлежит исчислению, удержанию и перечислению в бюджет (определение

Верховного Суда от 10.05.2016 № 309-КГ16-1806). Иными словами, НДФЛ с выплачиваемого дохода в виде оплаты труда подлежит уплате по истечении месяца.

При выдаче заработной платы из выручки организации, полученной в виде наличных денежных средств, налог также должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога из доходов, выплачиваемых в денежной форме.

— Как отражается удержание и перечисление зарплаты в справке 2- НДФЛ?

Если заработная плата за декабрь 2016 года начислена работникам и выплачена в январе 2017 года, при заполнении Справки в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе. В строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период, включая сумму налога за декабрь перечисленную в январе (письма ФНС от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@).

Источник: http://112buh.com/novosti/2017/sroki-i-poriadok-perechisleniia-ndfl-s-otdel-nykh-vidov-dokhodov/

Бухгалтерия
Добавить комментарий