Срок уплаты енвд: налоговый период енвд и крайний срок уплаты енвд а также штрафные санкции в случае нарушения

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году

Срок уплаты ЕНВД: налоговый период ЕНВД и крайний срок уплаты ЕНВД а также штрафные санкции в случае нарушения

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

Сроки по уплате налога в 2017 году не совпадают ни с одним праздником, ни с выходными днями, а потому не могут быть перенесены или продлены.

Для 2017 года сроки по оплате ЕНВД будут таковыми:

  1. Первый квартал (за 3 месяца) – не позднее 25 апреля текущего года.
  2. Второй квартал (за прошедшее полугодие) – не позже 25 июля.
  3. Третий квартал (за 9 месяцев) – не позднее чем 25 октября нынешнего года.
  4. Четвёртый квартал (окончание года) – не позже чем 25 января будущего года.

Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:

  • некоторые виды торговли;
  • рекламирование товаров на транспортных средствах;
  • услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

Подача декларации

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход.

Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Точные суммы полученной прибыли и понесённых затрат в декларации обозначать не надо, потому как ЕНВД рассчитывается, отталкиваясь от базовой доходности.

Стоит отметить, что в 2017 году показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу сохранился без изменений – 1,798. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

С начала текущего года в едином налоге на вменённый доход предусмотрены отдельные изменения. Например, поменяется список бытовых услуг для физических лиц, которые имеют возможность перевестись на ЕНВД.

Общероссийский классификатор услуг населению, установленный в 1993 году, перестал функционировать с начала 2017 года. Вместо него будет введён свежий классификатор с новыми кодами и бытовыми услугами.

Также с начала 2017 года абсолютно все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%. До наступления 2017 года налог можно было понижать исключительно на взносы за рабочих, страховой взнос ИП за «себя» ЕНВД не снижал.

Так как индивидуальные предприниматели с наёмной рабочей силой будут иметь возможность вводить в налоговые вычеты установленные взносы по страховке за «себя», то форма декларации по налогу ЕНВД будет изменена. С начала года вся налоговая отчётность должна сдаваться согласно новой декларации.

С начала текущего года декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7-м пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в нынешнем году такие:

  1. Первый квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля нынешнего года.
  2. Второй квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
  3. Третий квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
  4. Четвёртый квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января будущего 2018 года.

Куда оплачивать

С начала 2017 года единый налог на вменённый доход требуется уплачивать по реквизитам инспекции налоговой службы той территории, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Компания, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учёт как плательщик ЕНВД именно в этой налоговой инспекции (регламентировано 346.28 статьёй Налогового кодекса).

Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным.

По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.

Ответственность

За просроченную оплату ЕНВД государство может «наказать» налогоплательщиков такими методами:

  1. Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
  2. Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

При несвоевременной оплате по единому налогу (к примеру, когда по оплошности бухгалтерии срок оплаты ЕНВД был нарушен за 2 квартал 2017 года) убыток, который понёс государственный бюджет, компенсируется методом исчисления и оплаты пени за каждые просроченные сутки (регламентировано 2-м пунктом 57 статьи и пунктами 1-3 статьи 75 НК Российской Федерации).

За просроченную подачу декларации также могут быть наложены санкции в форме пени с размером 5% от общей суммы ЕНВД, которая обязана быть исчисленной и оплаченной в соответствии с декларацией за текущий отчётный период, за каждый просроченный месяц. При этом санкции не могут превышать 30% от указанной суммы, но также и не могут быть меньше чем 1000 рублей (нормы установлены 1-м пунктом 119 статьи НК России).

За несоблюдение сроков декларирования по налогу на вменённый доход индивидуальные предприниматели либо же предприятия также могут быть привлечены к административной ответственности в форме предупреждения либо пени с размером 500-800 рублей.

В ситуации, если оплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на ОПС раньше либо же сходится с датой предоставления декларации по налогу, то общая сумма ЕНВД по ней может быть снижена на сумму оплаченных взносов по страховке.

В ситуации, когда налогоплательщик не принял меры для закрытия фактического долга (к примеру, если ЕНВД в декларации был исчислен правильно, но оплачен в бюджет был несвоевременно), то пеня согласно 122 статье Налогового кодекса не взимается, потому как отсутствует состав правонарушения.

Всю подробную информацию, касающуюся обязательств, порядка и сроков оплаты ЕНВД, можно найти в интернете на сайте ФНС Российской Федерации nalog.ru.

Сроки уплаты, отчетность, декларация по ЕНВД — все в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/sroki-sdachi-i-uplaty.html

Правила, особенности и срок сдачи ЕНВД за год. Санкции за нарушение сроков :

Сегодня нас будет интересовать срок сдачи ЕНВД. Данный налог играет важную роль для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей. А именно касается он тех, кто работает по особой системе налогообложения. Таким образом, платеж не является обязательным для всех.

Если вы используете ЕНВД при ведении деятельности, то изложенная далее информация покажется вам очень полезной. Иногда даже необходимой. Она поможет не запутаться в составлении отчетов, а также прояснит срок сдачи декларации по ЕНВД.

Так к чему стоит готовиться, когда вы должны предъявить данный отчет?

Что включено

Первое, что только стоит учитывать – так это то, что для разнообразных случаев наш единый налог включает в себя разные пункты.

То есть данный платеж можно считать обобщающим. Ни для кого не секрет, что сейчас в России многие отчисления в налоговые службы, как правило, имеют одинаковые сроки.

Для упрощения оплаты и был придуман ЕНВД.

Так, ООО при совершении данного платежа освобождаются от налогов на прибыль, НДС, на имущество. А вот у ИП данный взнос в казну государства является некой заменой отчислений за доходы.

И, конечно, как и в прошлом случае, за НДС (если есть) и за имущество. Так что данный платеж действительно довольно полезен. Он избавляет от многих проблем.

Но каков срок сдачи ЕНВД в 2016 году?

Постоянные отчеты

Ни для кого не секрет, что большинство налогов в России оплачивается далеко не раз в год.

И поэтому сроки подачи деклараций в тех или иных случаях могут меняться. Это не всегда удобно для налогоплательщиков, но таковы правила.

Они устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и никак не оспариваются.

Срок сдачи декларации по ЕНВД тоже прописывается в данном своде законов. И первое, к чему нужно готовиться – это к тому, что отчитываться перед государством вам придется (независимо от вашей деятельности) минимум 4 раза. А если точнее, то раз в квартал.

Получается, что единый налог является ежеквартальным. В принципе, ничего трудного в составлении отчетности нет. Разве что раз в 3 месяца приходится быстро заполнять декларацию и подавать ее в налоговые органы.

Но это не такая уж и большая беда, если знать, как быстро и без проблем разделаться с отчетностью. Да и когда гражданин знает срок сдачи ЕНВД, можно легко подготовиться к данному процессу. Главное, просто не затягивать.

Иначе вы обретете много проблем.

По датам

Допустим, мы уже разобрались, что придется единый налог уплачивать раз в квартал.

Но до какого числа? Этот момент тоже является немаловажным для налогоплательщиков. Сроки сдачи и уплаты ЕНВД играют важную роль.

За просрочку или несвоевременный отчет будет следовать определенное наказание. Их стараются избегать.

До каких чисел придется сдавать соответствующую декларацию для налогов в 2016 году? На данный момент действует правило, позволяющее уложиться в срок до 20 числа. При этом месяц учитывается следующий после окончания квартала. Но чем раньше вы подадите декларацию, тем лучше.

Обратить внимание стоит также и на то, что для ИП срок сдачи ЕНВД, а также для ООО и прочих организаций установлен один и тот же.

Хотя, как показывает практика, разные виды деятельности чаще всего отличаются по частоте произведение платежей и отчетов.

Подобный подход избавит вас от лишних проблем, если вдруг вы захотите из ООО стать ИП и наоборот.

Итак, какие точно сроки установлены в 2016 по подаче деклараций? За первый квартал 2016 – 20 апреля этого же года. А вот второй отчет необходимо сделать до июля, 3 – до октября.

Срок сдачи ЕНВД за 4 квартал 2016 года установлен до 20 января. Причем речь идет о 2017. Именно такие нормы имеют место на данный момент. Они едины, как мы выяснили, для всех.

Если праздник-выходной

Правда, бывают некоторые исключения. Срок сдачи ЕНВД может немного сдвинуться. Точно так же, как и любой другой отчет.

Когда именно такое возможно? Пожалуй, догадаться легко – если дата выпадает на выходной день или на праздник (нерабочий период).

При подобном раскладе указанные сроки становятся неактуальными.

Вместо этого придется подавать декларации к первому рабочему дню, предшествующему празднику или выходному.

Как показывает практика, лучше всего в таких случаях сдавать отчетность по ЕНВД и другим налогам заранее. То есть до 20 числа в апреле, июля, октября и января.

Чтобы потом не беспокоиться о том, что вы просрочили отчет. Ведь данный шаг влечет за собой особые негативные последствия.

Наказания

Независимо от того, кто именно не произвел отчет в установленные сроки, налоговые органы начнут применять к нарушителям те или иные меры наказания.

Правда, тут роль играет уплата налога. Дело все в том, что если платеж не был произведен, то мера окажется более серьезной.

В противном случае можно надеяться на не самую страшную кару.

Если ЕНВД вы оплатили, то вам грозит штраф. Причем в определенном, фиксированном виде. В 2016 году за просрочку отчетности по единому налогу при уплаченном платеже грозит денежное взыскание в размере 1000 рублей. Не так уж и страшно, если задуматься.

А вот когда ЕНВД не был уплачен, да еще и отчет вы не подали точно в сроки, установленные законом, придется заплатить не менее 1 тысячи рублей.

Но при этом точная сумма устанавливается в размере 5% от налога, который вы должны были покрыть за каждый месяц просрочки. То есть минимум 1000, максимум – 30% от общей суммы в платежке.

Ничего трудного для понимания в этом нет.

Правда, если увлекаться неоплатой и отсутствием отчетностей, можно навлечь на себя куда более серьезные последствия. Например, приостановление вашей деятельности, либо арест.

Но такие случаи происходят крайне редко.

В самых исключительных случаях злостным неплательщикам грозит уголовная ответственность в виде лишения свободы, а также выражающаяся в запрете на ведение деятельности.

К слову, если вы не оплачиваете ЕНВД, то у вас автоматически начинает начисляться пеня. Чем дольше вы не производите платеж, тем больше сумма будет положена к уплате в конце концов.

Куда обращаться

Срок сдачи ЕНВД в 2016 году вы уже выяснили. Но куда следует обращаться? Не трудно догадаться – в налоговые органы. Только их в субъектах РФ много.

Вообще, принято считать, что вы должны в обязательном порядке подавать отчетность по месту ведения деятельности (фактическому).

То есть подавать декларации и оплачивать налоги придется в местной налоговой службе (районной).

Но бывают исключения.

Если вы занимаетесь развозной или оптовой торговлей, перевозите пассажиров и грузы, а также оказываете транспортные услуги, однозначного ответа по поводу места обращения для подачи ЕНВД и оплаты оного нет.

ИП, например, чтобы не было проблем, должны обращаться в ИФНС по месту жительства. Для организаций действует то же самое правило, только вот обращение должно происходить по месту юридической регистрации организации.

Как подавать отчет

Сроки сдачи ЕНВД за год и квартал уже известны. Более того, теперь стали понятны наказания, положенные за отсутствие отчетности и своевременной оплаты взноса. В какие организации обращаться – тоже теперь никакая не загадка. А что можно сказать о формах отчетности?

На данный момент ЕНВД каждый налогоплательщик имеет право подавать или лично (в бумажной форме), или электронно при помощи интернета.

Второй вариант длится дольше, первый – сам по себе затратный по времени. Какой именно способ подачи декларации по ЕНВД выбирать, определяйтесь самостоятельно.

Многие еще не доверяют электронной системе, поэтому обращаются в налоговые службы лично.

Заполнение декларации для отчетности предпочтительнее выполнять при помощи специальных программ. Они помогают быстро сформировать необходимый и важный документ, да еще и подсказывают, как именно производить заполнение оного.

Об оплате

К слову, если говорить о том, до какого момента нужно оплатить ЕНВД, то можно заметить один очень интересный факт. Дело все в том, что отчетность и произведение платежей ограничены одними и теми же сроками.

Получается, что платить по данному налогу придется до 25 числа вышеперечисленных месяцев. А именно: апреля, июля, октября и января соответственно. Проще говоря, к моменту сдачи отчетности необходимо производить платежи.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-pravila-osobennosti-i-srok-sdachi-envd-za-god-sankcii-za-narushenie-srokov.html

Крайний срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Налог ЕНВД представляет собой уплату в бюджет, предусмотренную для отдельных типов деятельности. Список достаточно скромен, он предусматривает различные виды бизнеса с гражданами, к примеру, торговля, услуги такси и прочее.

В соответствии с установленными законодательными нормами, налогоплательщики ЕНВД обязаны своевременно подать декларации в налоговые структуры и внести денежные средства в государственную казну. В противном случае граждане рискуют столкнуться с немалой суммой штрафных санкций.

Каковы сроки выплаты ЕНВД за 2018 год и каковы особенности составления декларации в соответствии с установленными нормами?

Порядок заполнения

Декларация в соответствии с установленными нормами включает в себя три основных раздела и титульный лист. Страницы должны иметь сквозную нумерацию и три знакоместа, отведенных для заполнения — 001, и далее.

Рекомендовано начать заполнение документа со второго раздела, так как именно он содержит подробные расчеты, которые как результат, приводят к необходимости заполнять не один, а два и более листов раздела.

Расчеты, прописанные во втором разделе должны быть просуммированы в третьем, после чего можно переходить к заполнению первого раздела.

По завершении листы декларации необходимо сложить в соответствии с нумерацией разделов, а листы документы должны быть пронумерованы по порядку. Затем документ нужно аккуратно скрепить, не придавив листы.

Титульный лист декларации в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

  • данные об ИНН и КПП, последний реквизит должен быть идентичен номеру, присвоенному по мосту учета в налоговых органах в качества плательщика ЕНВД;
  • в графе «номер корректировки» нужно поставить цифру 0 при первой подаче декларации, в случае последующих документов необходимо ставить цифру 1 и далее в соответствие с номером декларации с исправлениями;
  • графа «код периода» должна содержать цифру 24, которая соответствует документам, поданным за квартал 2018 года;
  • необходимо указывать код налоговых органов, в которым прикреплён гражданин (код можно найти в документах, выданных налоговыми органами при постановке на учет);
  • в графе «коды ОКВЭД» нужно указать новые коды, так как былые коды недействительны;
  • по завершении заполнения декларации в соответствующей графе нужно прописать количество страниц, из которых состоит документ, контактный номер телефона, подпись руководителя предприятия или ИП.

Скачать бланк декларации ЕНВД

Налоговые органы не требуют наличия заверяющей печати предприятия на декларации. В соответствии с Законодательными нормами печать разрешено не ставить.

Заполняя первый раздел декларации, гражданину рекомендовано обратить внимание на следующие особенности документа:

  • при заполнении документа гражданин увидит несколько строчек 010 для кодов ОКТМО, которые необходимы для раздельного учета в тех случаях, когда организация ведет свою деятельность по различным адресам;
  • в графе 020 нужно указать сумму налога, отведенного для уплаты (сумму необходимо обозначить по каждому муниципальному образованию, в котором имеются подразделения предприятий);

Графа 020 может заполнятся неоднократно. В том случае, если отведенных строк недостаточно, нужно заполнить дополнительные листы первого раздела.

Заполнение второго раздела сопровождается специфическими особенностями.

Среди них следующее:

  • в случае, когда предприятие занимается различными видами деятельности, необходимо для каждого их них заполнить отдельный второй раздел;
  • в графах с 070 по 090 нужно указать налоговую базу (физические показатели необходимо указывать в графе 2, а базовый доход в графе 3);
  • графа 4 строки 070 должна содержать показатель, который получается путем умножения данных из строк 040, 050, 060 из графы под номером 2;
  • в графе 100 следует обозначить величину вмененной прибыли (для получения показателя нужно приплюсовать к показателю строки 070 показатели из строк 080 и 090);
  • графа 105 должна содержать ставку налога ЕНВД (ставка напрямую зависит от того, какая ставка была принята местными властями в конкретном регионе).

Что касается третьего раздела, документ, в соответствии с установленными нормами, содержит следующие данные:

  • третий раздел является отражением общей суммы ЕНВД;
  • графа 005 характеризует данные о налогоплательщике, значение 1 необходимо для ООО и ИП, которые дают выплаты физическим лицам, а значение 2 необходимо для ИП без рабочего персонала;
  • в строке 010 нужно обозначить сумму всех строк 110 из второго раздела;
  • строка 020 характеризует страховые взносы выплаченные за работников страховые фонды (не более 50%), в случае, если в графе 005 был выбран признак 2, строку 020 заполнять не нужно;
  • для индивидуальных предпринимателей, указавших признак 2 отведена в третьем разделе строка 030.

Куда стоит сдавать

Инспекция ФНС, в которую плательщик единого налога на временный доход должен сдавать декларацию, напрямую зависит от места ведения его деятельности. 

В том случае, если гражданин ведет свою деятельность в различных территориях, которые относятся к разным ИФНС, то ему необходимо подавать документ отдельно в каждую из инспекций, где плательщик поставлен на учет.

Важно отметить, что декларация должна быть заполнена для каждой инспекции отдельно, то есть лишь по той деятельности, которая осуществляется по их участку.  Второй раздел декларации также должен быть заполнен отдельно по каждому виду деятельности.

Существуют некоторые исключения. Налогоплательщики, которые размещают рекламу на транспортных средствах или других ресурсах, практикующие разносную торговлю должны сдавать отчет в инспекцию по месту регистрации ИП.

В том случае, если деятельность ведется на разных территориях, относящихся к одной ИФНС, то документ необходимо подавать именно в эту инспекцию. В отчете также следует заполнить несколько вторых разделов (на отдельный вид деятельности и территорию).

Если деятельность ведется при помощи обособленных подразделений, находящихся на участке одной инспекции, то нужно подавать один документ в указанную налоговую структуру от лица предприятия.

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД за 4 квартал 2018

Прочие нюансы и исключения

Оплата ЕНВД характеризуется множеством специфических моментов. Прежде всего, налогоплательщикам необходимо уделить внимание грамотному заполнению декларации.

Среди ключевых особенностей можно выделить следующее:

  • в графе 104 нужно указать КБК, для того чтобы узнать код необходимо обратиться в налоговые органы или посетить официальный государственный сайт;
  • в графе 105 гражданам необходимо обозначить код ОКТМО (код должен соответствовать конкретному виду деятельности организации);
  • в графе 110 нет необходимо обозначать символику «НС» или «ПЕ» или любые другие сокращения, которые ранее предусматривались (такое положение дел вызвано тем, что представленные данные можно увидеть при помощи КБК).

Поля, отведенные для платёжек достаточно длительный срок, не подвергались корректировке. По этой причине порядок их заполнения остался неизменным.

Примечателен тот факт, что установленными нормами РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики имеют возможность не выплачивать налог. При этом гражданин не нарушает положений, указанных в Налоговом Кодексе.

Среди них можно выделить следующее:

  • Отсутствует объект для оплаты налога при потере физического показателя. К примеру, компания, которая специализируется на перевозки грузов, реализовала все транспортные средства. Налог должен рассчитываться на основе количества средств передвижения, соответственно, налог не будет исчислен при отсутствии машин.
  • Гражданин перестал вести налогооблагаемую деятельность. По той причине, что гражданин уже не получает прибыль, казалось бы, он не должен оплачивать налог. На практике гражданин может не вносить средства в казну в том случае, когда он снят с учета, так как расчет налога не зависит от прибыли.

Ответственность за нарушения

Гражданам необходимо тщательно следить за сроками уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года и другими периодами во избежание нежелательных последствий. Законодательной базой РФ предусмотрены различные виды наказания граждан, игнорирующих оплату налогов.

Среди них следующее:

  • Принудительное взыскание недостачи по налогу;
  • Налоговые санкции:
    • размер штрафа составляет около 20% от неуплаченной суммы налога в случаях, когда нарушение не являлось умыслом гражданина;
    • штрафные санкции в размере 40% от неуплаченного налога в случае, когда игнорирование закона было умыслом гражданина.

В том случае, если несвоевременная уплата произошла ошибочно по вине бухгалтера, ущерб, нанесенный государственной казне, будет возмещен посредством пени за каждый просроченный день.

В том случае, если гражданин несвоевременно подал декларацию, он рискует столкнуться со штрафными санкциями.

Их размер составляет не более 5% от суммы налога, которая должна быть начислена и выплачена в соответствии с декларацией.

Но не более 30% от назначенной суммы и не менее 1 тысячи рублей.

Важно отметить, что несвоевременная подача декларации может обернуться гражданину привлечением к административному типу ответственности в виде штрафных санкций (до 500 рублей).

В том случае, если налог в соответствии с декларацией был исчислен корректно, но в государственный бюджет был перечислен несвоевременно, штрафные санкции взиматься не будут. Состав правонарушения отсутствует.

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал года и штрафы

Граждане, выплачивающие налог ЕНВД в соответствии с установленными нормами, должны ежеквартально сдавать декларации и выплачивать налог. Самый крайний срок уплаты ЕНВД за 4 (IV) квартал 2018 года – 20 января 2018 года.

Иных сроков для сдачи декларации, как в письменном, так и в электронном виде, Законодательством не предусмотрено. Отчет должен быть представлен в бумажном виде в случае, если количество работников в год не превышает 100 человек.

Декларацию необходимо предоставить в каждую инспекцию, в которой предприятие состоит на учете. Если деятельность организации проводится на нескольких участках, то необходимо сдавать документ в каждую инспекцию по месту учета.

За несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф размером 5% от суммы налога в соответствии с данными декларации. Минимальный размер штрафных санкций составляет 1 тыс. рублей.

Если организацией был выплачена лишь часть налога, то штраф будет рассчитан на основе разницы между суммой налога в соответствии с отчетом и фактически уплаченной сумой.

Более того, за несвоевременное предоставление отчетности налоговым структурам, к должностным лицам компании может быть применена административная ответственность: предупреждение или штраф до 500 рублей.

Дополнительные сведения о периодах

В соответствии с действующим Законодательством, по «вмененке» применен ежеквартальный учет. Соответственно, как частные предприниматели, так и организации, к которым применен упрощенный режим, должны предоставлять перечислять налог в государственный бюджет один раз в три месяца.

Отправить платеж необходимо не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В том случае, если на установленные даты выпадают праздничные или выходные дни, средства в казну нужно отправить в первый рабочий день, следующий за ними.

Несоблюдение сроков оплаты наказуемо. За каждый день просрочки начисляется пеня, которая рассчитывается по ставке рефинансирования.

Что касается отчетности, налогоплательщикам необходимо подать ее до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Несвоевременная подача декларации наказуема административным штрафом.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-envd-za-4-kvartal-2016-goda/

Какие штрафы и пени по ЕНВД могу быть | Бизнес кейс

8:52, 29 сентября 2015 2   4   1330

Вмененка остается одной из наиболее популярных налоговых систем для малого бизнеса в стране, основной причиной такой востребованности является относительно невысокая ставка налога и возможность вести упрощенный учет, правда все эти плюсы не дают иммунитет против штрафов по ЕНВД.

Так как избежать штрафов и за что собственно их применяются при использовании ЕНВД?

Штрафы ЕНВД за постановку на учет

*

Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет.

Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2, тут про базовую доходность и корректирующий коэффициенты К-1, К-2. А что будет если не подать?

Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:

  • Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку», если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев штраф будет 40 тысяч рублей.
  • Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в статье про ЕНВД. Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей.

Штрафы за декларации ЕНВД

Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче декларации по ЕНВД. За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.

Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.

Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.

Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.

Штрафы по уплате налога

*

Наиболее жесткие наказания предусмотрены именно за несвоевременную уплату налога. Есть два варианта:

  • — первый, 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога.
  • — второй, 40% от суммы вмененки при наличии злого умысла.

Если честно, доказать, что просрочка была без злого умысла достаточно сложно, подойдет к примеру, справка с больницы что Вы были на операции или выезжали за пределы страны. На самом деле «умысел или не умысел» во много зависит от позиции конкретно взятого налоговика или его начальника.

Единственным действительно хорошим вариантом и собственно страховкой является переплата, конечно лишних денег не бывает, на практике могу сказать, что намного дешевле держать у себя на лицевой карте в ИФНС квартальную переплату. Которая будет зачтена в уплату по мере начисления налога, это лучше чем платить штрафы по ЕНВД.

Сумма переплаты может быть возвращена на Ваш расчетный счет по первому требованию.

Что еще стоит знать о санкциях ЕНВД

  • Первое, кроме штрафа за несвоевременную уплату начисляется пеня ЕНВД. Суммы там небольшие, но про нее забывать не стоит.
  • Второе, не смотря на то, что федеральными законами №52ФЗ и №59ФЗ от 02.04.2014 года с предпринимателей сняли обязанность по уведомлению ИФНС об открытии расчетного счета, штраф за это пока остается и составляет 5 тысяч рублей.
  • Третье, если Вас вызвали в качестве свидетеля и Вы плательщик вмененки то за не явку могут оштрафовать на 1 тысячу рублей, а за отказ от дачи показаний еще на 3 тысячи, может и мелочи но очень не приятные.

о налогах, посмотрим как нужно заполнять декларацию

Как заполнить декларацию по ЕНВД (подробно http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/ ) , пример расчета ,

Дата загрузки: 2015-05-02

Источник: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

Сроки уплаты ЕНВД

Сроки уплаты ЕНВД

EНВД представляет собой один из специальных режимов налогообложения, который могут выбрать и платить по нему налоги юридические лица и ИП на добровольной основе.

Выбирая этот налоговый режим, можно платить налоги исходя из вмененного дохода, рассчитанного по формуле, закрепленной действующем НК РФ, а не с учетом фактически полученной прибыли. Для уплаты налога существует специальная квитанция.

Специальный режим может применяться только к некоторым видам экономической деятельности и с учетом ограничений, накладываемых государственными органами.

К примеру, под ЕНВД в 2014 году попадают такие коды экономической деятельности как торговля в розницу, пассажирские и грузоперевозки, деятельность ветклиник, бытовые услуги, закрепленных Общероссийским классификатором услуг, а также слуги разработки и установки наружной рекламы, в том числе на поверхности автомобилей, предоставление в аренду жилых помещений, мест для стоянки автомобилей, автомастерские, сервисы, автомойки и другие виды. Налоговый режим по вмененному доходу считается одним из самых простых видов налогообразования, позволяющий избежать уплаты подоходного налога, налогов на имущество для частных предпринимателей и налог на имущество, прибыль, добавленную стоимость для обществ с ограниченной ответственностью.

Когда нужно платить ЕНВД в 2014 году и какие грозят штрафные санкции если не платить налог?

Многих владельцев организаций малого и среднего бизнеса и частных предпринимателей волнует вопрос, когда платить налог по «вмененке», так как согласно правилам налогообложения РФ по этому режиму предусмотрена поквартальная уплата налогов, которую регламентирует квитанция, и если нарушить сроки уплаты и сдачи отчетности налогоплательщикам — частным предпринимателям и юридическим лицам придется платить штраф.

Кроме того, если просрочить срок уплаты налога и сдачи декларации на вмененный доход начисляется пеня, составляющая одну трехсотую от ставки рефинансирования Центробанка.

Чтобы квитанция для оплаты была оформлена верно и вовремя, важно учитывать несколько моментов. Сроки уплаты налога на вмененный доход в 2014 году закреплены в статье 346.32 НК РФ. Согласно режиму ЕНВД под отчетного периода закреплен квартал.

Согласно действующему НК РФ уплата ЕНВД производится до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

В 2014 году налоги платить необходимо:

  • за первый квартал до 25.04.2014;
  • за второй квартал до 25 июля;
  • за третий отчетный период- до 25 октября;
  • за четвертый период до 25 января.

В том случае, если срок оплаты приходится на нерабочий день — праздничные дни или выходные, то плательщики енвд должны платить налоги в ближайший трудовой день, который следует за установленным отчетным сроком. Оплата единого налога производится в бюджет РФ в той ИФНС, где организация или ИП стоит на учете по ЕНВД 2014. Для оплаты предусмотрена специальная квитанция.

Какие сроки уплаты налога и как рассчитать сумму к уплате налога по ЕНВД организации, оказывающей услуги ремонта ваз 2109?

Прежде, чем будет оформлена квитанция на оплату налога, важно его правильно рассчитать.

Для расчета налога по «вмененке» используется формула: произведение налоговой базы на ставку налога. Налоговой базой считается сумма вмененного дохода.

Его рассчитывают умножением базовой доходности (БД) на физический показатель (ФП).

Расчет ведется отдельно по каждому коду предпринимательской деятельности. В статье 346.

29 НК РФ зафиксированы величины физических показателей и нормативной доходности, которые характеризуют вид деятельности.

К примеру, для расчета суммы ЕНВД для ветеринарной клиники ФП считается количество персонала, а БД составляет 7500 рублей в месяц, а для розницы размером физического показателя считается торговая площадь, а БД составляет 1500 рублей в месяц.
Однако государственные органы субъектов РФ могут использовать поправочные коэффициенты К2 к базовой доходности, которые необходимо учесть для сдачи декларации.

Этот корректирующий коэффициент рассчитывается индивидуально для каждого кода предпринимательской деятельности и закрепляется в форме законов и постановлений.

Изменения этого коэффициента могут варьироваться в пределах от 0,005 до 1 и закрепляются постановлением или законом на срок, равный не менее 1 году. Доходность бизнеса по вмененке рассчитывается с начала регистрации организации или ИП по ЕНВД.

В том случае, если организация начала вести свою деятельность, подходящую к переходу на режим ЕНВД не с начала отчетного квартала, то в этом случае доход рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых в отчетном квартале осуществлялась деятельность по факты. В этом случае применяется такая формул:а ВД =(БДхФП)/(КД)хКД1, Где К1Д – это количество дней в отчетном периоде, когда организация проводила свою деятельность по факту.

Базовая доходность может быть скорректирована на показатели К1 и К2. Коэффициент К1 на ежегодной основе устанавливается Правительством РФ. К2- органами самоуправления субъектов РФ.

К2 можно уточнить в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика по системе вмененного дохода, кроме того данные можно найти на сайте администрации субъекта РФ, как правило он устанавливается в форме постановления или закона о ЕНВД.

Ставкой налога для специального режима вмененного дохода считается 15 процентов, которая является фиксированной для сдачи отчетности.

Факторы, уменьшающие размер налога по ЕНВД в 2014 году

Кроме того согласно статье 344.32 НК РФ размер рассчитанного налога подлежит корректировке на сумму:

  1. Внесенных взносов в ПФР, ФСС, ФОМС в течение отчетного квартала при выплате зарплаты сотрудникам согласно Трудовому кодексу РФ;
  2. Расходов по оплате больничных листков за счет бюджета юридического лица;
  3. Взносов по договору добровольного страхования рабочего персонала на случай временной нетрудоспособности.

Для корректной сдачи отчетности стоит помнить о том, что величина налога по «вмененке» не может быть скорректирована больше, чем на 50 % от рассчитанной суммы на указанные выше расходы.

Все произведенные расчеты по единого налога по вмененному доходу закрепляются в форме налоговое декларации по форме КНД 1152016, утвержденной Приказом ФНС РФ от 23 января 2012 года № ММВ-7-3/13@.

У многих организаций малого и среднего бизнеса возникает вопрос – когда сдавать декларацию.

Сроки сдачи декларации по вмененному доходу установлены на каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

То есть сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД в 2014 году для ООО и ИП составляют — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Декларация сдается по месту регистрации общества с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя, то есть в ту налоговую инспекцию, в чьем ведении находится район или населенный пункт, в котором осуществляется предпринимательская деятельности по «вмененке».

Таким образом, когда сроки оплаты налогов и сдачи отчетности соблюдены, плательщики ЕНВД 2014 – юридические лица и ИП смогут избежать неблагоприятных последствий и штрафных санкций и избавит себя от проблем в будущем.

Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://vseoip.ru/deyatelnost-ip/srok-uplaty.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий