Срок сдачи 6 ндфл в 2018: что такое 6 ндфл сроки сдачи 2018 за работников для юрлиц

Содержание
  1. Какие нормативы в сроках сдачи расчета 6-НДФЛ за 2018 год
  2. Важные замечания
  3. Правила из закона о заполнении
  4. Кто и как должен сдавать
  5. Уточнения о нулевке
  6. Прочие нюансы
  7. Методы, места и сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за 2018 год
  8. Штрафы за опоздание
  9. Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года: новый бланк и сроки сдачи
  10. Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года
  11. Новый штрих-код
  12. Изменения на титульнике
  13. Обновленный порядок формирования
  14. Введение новых кодовых значений мест предоставления
  15. Новый бланк 6-НДФЛ с 2018 года
  16. Когда сдавать
  17. 6 НДФЛ с 2018 года
  18. Структура и цель 6-НДФЛ
  19. Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году
  20. Титульный лист
  21. Раздел 1
  22. Раздел 2
  23. Особенности заполнения отчета
  24. Возможные санкции со стороны налоговой
  25. 6-НДФЛ сроки сдачи 2018
  26. 6-НДФЛ: что собой представляет и с какой целью составляется
  27. Основные требования к составлению отчета и способы подачи в инспекцию
  28. В каких случаях отчет можно не сдавать
  29. Способы сдачи отчета 6-НДФЛ
  30. 6-НДФЛ: сроки сдачи отчетности 2018
  31. Срок сдачи 6-НДФЛ и перечисление подоходного налога в
  32. Когда сдавать 6-НДФЛ
  33. Дата перечисления подоходного налога
  34. Досрочная зарплата
  35. Что такое 6-НДФЛ
  36. 6 НДФЛ: пошаговая инструкция и особенности заполнения
  37. Общие положения: порядок представления отчета
  38. Сроки сдачи декларации
  39. Изменения в декларации
  40. Общие правила оформления расчета
  41. Оформление титульной страницы
  42. Формирование сведений в 1 части отчета 6 НДФЛ
  43. Формирование сведений во второй части отчета 6 НДФЛ
  44. Обязанность удерживать НДФЛ появляется в организации только в день получения прибыли
  45. Способ передачи отчета
  46. Ответственность за представление 6 НДФЛ
  47. Отражение досрочно выплаченного заработка и прибыли переходящего периода

Какие нормативы в сроках сдачи расчета 6-НДФЛ за 2018 год

Законодательные органы стараются использовать самые разнообразные меры для того, чтобы модернизировать имеющуюся систему документооборота и сделать ее более удобной для всех сторон.

В связи с этим с недавнего времени было введено оформление отчетности по форме 6-НДФЛ, в связи с чем многие лица, на которых была возложена эта обязанность, не знают о том, в чем заключаются основные особенности оформления этого документа.

В частности, многие не понимают, какой предусмотрен срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 2018 год и как вообще должна сдаваться эта документация.

Важные замечания

Как говорилось выше, действующее законодательство достаточно четко регулирует подачу подобной отчетности в налоговые органы, в связи с чем всем уполномоченным лицам нужно детально отслеживать соблюдение установленных норм.

Правила из закона о заполнении

Начиная с 2018 года, действующим законодательством предусматривается необходимость сдачи налоговыми агентами не только справки 2-НДФЛ, но еще и отчетности по форме 6-НДФЛ, которая подается за каждый квартал. Таким образом, за 2018 год первый документ в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1, а также пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса должен быть подан до 03.04.17.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Несвоевременная подача отчетности или же полное отсутствие этого документа относится к категории административных нарушений и наказывается штрафом, сумма которого составляет 1000 рублей за каждый просроченный месяц (включая неполный).

Стоит отметить тот факт, что по истечению десяти дней с того момента, как истекает срок подачи отчетности, налоговые инспекторы имеют право полностью заблокировать банковский счет уполномоченного лица или всей компании в целом, если речь идет о юридическом лице.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ по всем физическим лицам, которые получают прибыль от головного подразделения, должна сдаваться в отделение налоговой службы, расположенное по месту регистрации компании, так как это регулируется пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса.

По тем физическим лицам, которые получают прибыль от обособленных подразделений, нужно подавать отчеты в те отделения, которые находятся по месту регистрации этих ОП, что прописано в письме налоговой службы №БС-4-11/18870, опубликованном 5 октября 2018 года.

Если общее количество сотрудников, которые получили выплаты от налогового агента на протяжении всего 2018 года, превышает 25 человек, то в таком случае отчетные документы должны сдаваться в электронном виде через телекоммуникационные средства связи. При наличии же меньшей численности получателей прибыли справки могут подаваться и в бумажном виде.

Точно так же, как и все остальные виды отчетности, расчетный документ в обязательном порядке должен быть подписан руководителем компании или же каким-либо другим должностным лицом, получившим соответствующие полномочия в соответствии с внутренними документами компании.

Кто и как должен сдавать

Форма 6-НДФЛ является обязательной к сдаче всеми налоговыми агентами, которыми в преимущественном большинстве случаев признаются те работодатели, которые выплачивают своим сотрудникам доходы в соответствии с трудовыми договорами. Также к данной категории относятся те предприниматели и компании, которые выплачивают прибыль исполнителям, выполняющим свои обязанности в соответствии с оформленными гражданско-правовыми соглашениями.

https://www.youtube.com/watch?v=zPHJl17-ogA

Если на протяжении отчетного периода компания не рассчитывала и не предоставляла каким-либо физическим лицам выплаты, то в таком случае она, соответственно, не занималась удержанием и перечислением НДФЛ в бюджет, и ей не нужно заниматься оформлением какой-либо отчетности по этому налогу, потому что она не рассматривается действующим законодательством как уполномоченный налоговый агент. Подавать такую отчетность нужно только тем, кто является налоговым агентом, что прописано в пункте 2 статьи 230 налогового кодекса.

Некоторые эксперты говорят о том, что сотрудники налоговой инспекции могут полностью заблокировать счет компании при отсутствии сданной отчетности по форме 6-НДФЛ, так как проверяющие органы не имеют точной информации касательно того, является ли указанная организация налоговым агентом или же бухгалтер просто забыл о сдаче данной отчетности. Чтобы не столкнуться с подобными проблемами, специалисты предлагают два варианта решения.

Первый представляет собой подачу нулевой отчетности.

Несмотря на то, что действующее законодательство не предусматривает необходимость подачи таких документов, по своей инициативе компании могут подавать 6-НДФЛ сотрудникам налоговых органов, в то время как инспекция должна будет принять и проверить поданные бумаги.

Второй вариант – это отправка в налоговые органы в свободной форме письма о том, что организация не относится к категории налоговых агентов, что также позволит исключить какие-либо претензии со стороны проверяющих органов и, соответственно, потенциальную блокировку расчетного счета юридического или физического лица.

Если по факту физическим лицам не было никаких выплат, но при этом была зарплата, то в таком случае оформление 6-НДФЛ все равно является обязательным, так как с признанного дохода должен исчисляться налог даже в том случае, если он не выплачивался, и это прописано в пункте 3 статьи 226 Налогового кодекса, являясь обязательством налогового агента. Таким образом, рассчитанная сумма прибыли и налога с него должна быть отражена в отчетности.

Если прибыль физических лиц была рассчитана и выдана только один раз в середине года, то в таком случае за первый квартал сдача расчетов является не обязательной, но за все остальные отчетность подавать обязательно. При этом стоит отметить, что в тех кварталах, на протяжении которых выплат не было, нужно сдавать отчетность, заполняя только первый раздел.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Уточнения о нулевке

В письме налоговой службы №БС-4-11/7928, которое было опубликовано 4 мая 2018 года, говорится о том, что при отсутствии каких-либо выплат не нужно сдавать и отчетность по форме 6-НДФЛ, но если же компания все-таки подает нулевую отчетность, то в таком случае налоговые органы должны принять документ и учитывать его.

Как говорилось выше, подавать такие документы стоит в том случае, если нет уверенности в том, что налоговая инспекция знает об отсутствии сотрудников в компании и ждет получения данного расчета, так как при отсутствии отчетности сотрудники контролирующих органов могут заблокировать банковские счета.

Прочие нюансы

Если предельный срок сдачи документации является выходным днем или попадает на праздники, то в таком случае представителю компании предоставляется возможность подать все необходимые отчетные документы в ближайший рабочий день. Помимо этого, если нет возможности удержать налог с доходов физических лиц с тех или иных выплат, то в таком случае соответствующую отчетность с указанием этого факта нужно подать до 1 марта следующего года.

В качестве днем, который признается датой сдачи отчетности, признается дата, когда:

  • представитель компании передал бумажную отчетность сотрудникам налоговой службы;
  • расчетные документы были отправлены письмом с описью вложения;
  • отправка расчетной документации была зафиксирована уполномоченным оператором телекоммуникационных каналов связи.

Частным предпринимателям нужно подавать всю необходимую отчетность в то отделение, в котором они были зарегистрированы, в то время как компания имеет право выбрать отделение в соответствии с собственным месторасположением.

Действующее законодательство предусматривает возможность сдачи отчетности как в электронном, так и в бумажном виде.

При этом стоит отметить, что электронная форма является обязательной для всех организаций за исключением тех, которые имеют среднесписочную численность сотрудников менее 25 человек.

Электронная отчетность подается через официальный сайт налоговой службы или же с помощью специализированных операторов.

Методы, места и сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за 2018 год

В соответствии с правилами, прописанными в Налоговом кодексе, сдача отчетности должна осуществляться каждый квартал, и делается в четко установленные сроки, а именно:

Отчетный периодКрайний срок подачи отчетных документов
Первый квартал30 апреля
Полугодие31 июля
Девять месяцев31 октября
Полный год1 апреля следующего года

В том случае, если последний срок сдачи отчетности является нерабочим или выходным днем, то в таком случае все бумаги нужно отправить в ближайший день.

Таким образом, в 2018 году отчетность сдается впервые не до 1, а до 3 апреля, так как 1 и 2 число приходятся на субботу и воскресенье.

Бланк формы 6-НДФЛ:

В соответствии с общими правилами сдача отчетности по форме 6-НДФЛ осуществляется в то отделение налоговой инспекции, которое находится по месту учета, причем для определенных категорий налоговых агентов в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса предусматриваются особые правила, а именно:

КатегорияМесто, куда нужно подавать отчетность
Компании и частные предпринимателиОтделение налоговой службы, расположенное по месту регистрации
Компании с обособленными подразделениямиОтделения, расположенные по месту регистрации обособленных подразделений
Компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщикамиОтделения, расположенные по месту регистрации в роли крупнейшего налогоплательщика или же по месту регистрации обособленных подразделений
Частные предприниматели, работающие по патентной системе или ЕНВДОтделение, расположенное по месту регистрации основного вида деятельности, который подпадает под указанную систему

Подавать отчетность можно в налоговые органы в соответствии с разными способами, а именно:

Способ подачи отчетных документовДата, которая признается датой подачи документов
Лично или с помощью уполномоченного представителя в отделение налогового органаДата, когда все документы были фактически переданы сотрудникам налоговых органов
Через почтуДата, когда было отправлено письмо (нужно обязательно отправлять документы с описью вложения)
В электронной форме, используя телекоммуникационные каналы связиДата, когда отправка была зафиксирована соответствующим оператором, обеспечивающим электронный документооборот

Штрафы за опоздание

Если компания не подает отчетность в соответствии с установленными сроками, то в таком случае на нее будет накладываться административная ответственность в виде штрафа на сумму 1000 рублей за каждый пропущенный месяц. Как уже упоминалось, в данном случае неполный месяц будет соответствовать полному.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Дополнительная сумма начисляется в случае подачи отчетности с некорректной информацией, и за каждый документ организации придется выплатить еще 500 рублей.

Чтобы избавиться от подобных последствий, нужно в установленные сроки подать отчетность с проведенными корректировками, причем стоит отметить, что на сегодняшний день законодательством не регулируются предельные сроки, предусмотренные для подачи уточненного расчета, поэтому в шаблоне должен указываться порядковый номер корректировки.

За любые нарушения в оформлении отчетности по НДФЛ на руководителя компании накладывается административный штраф, сумма которого составляет от 300 до 500 рублей, причем в отличие от справки 2-НДФЛ новый тип расчета, как говорилось выше, должен сдаваться каждый квартал и обобщенно по всем сотрудникам организации.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-rascheta-6-ndfl-za-2016-god/

Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года: новый бланк и сроки сдачи

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок.

Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи.

Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года

Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:

  • Титульную страницу;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
  • Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.

В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:

  1. Появился обновленный штрих-код.
  2. На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
  3. Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
  4. Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.

Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.

Новый штрих-код

Первым изменением в 6-НДФЛ с 2018 года, с помощью которого можно отличить новый отчет от старого, является обновленный штрих-код на второй странице. Ранее использовалось кодовое значение 1520 1027, а сейчас – 1520 2024.

Изменения на титульнике

Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:

  • Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
  • ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Кодовые значения с текущего года также новые:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – объединение;
  • 3 – разделение;
  • 5 – соединение;
  • 6 – разделение с соединением;
  • 0 – ликвидация.

Обновленный порядок формирования

Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?

В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:

  1. Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
  2. Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
  3. В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
  4. В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
  5. Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.

Введение новых кодовых значений мест предоставления

Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:

  • 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
  • 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
  • 125 – по месту проживания адвоката;
  • 126 – по месту проживания нотариуса;
  • 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
  • 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
  • 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
  • 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.

Новый бланк 6-НДФЛ с 2018 года

Скачать Бланк 6-НДФЛ

Когда сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.

https://www.youtube.com/watch?v=k77DWMDARDI

Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

  • За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
  • За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
  • За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;

За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/novaya-forma-6-ndfl-2018

6 НДФЛ с 2018 года

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Структура и цель 6-НДФЛ

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности.

На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции.

Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями. В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ.

В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр).

При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030.

Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060).

Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120).

Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца.

По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер.

Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1.

Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату.

В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой.

Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: http://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

6-НДФЛ сроки сдачи 2018

Сравнительно недавно в 2016 году в российскую практику вошел новый кадровый отчет по форме 6-НДФЛ. Рассмотрим предназначение данного налогового документа 6-НДФЛ, сроки сдачи в 2018 году, а также особенности заполнения отчета.

6-НДФЛ: что собой представляет и с какой целью составляется

Для того чтобы передать в налоговую инспекцию информацию о том, каким образом был произведен расчет величины подоходного налога, исчисленного и удержанного из доходов налоговым агентом, с 2016 года применятся форма 6-НДФЛ.

Налоговыми органами в соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.15г. был утвержден не только бланк отчета, но и инструкция по его заполнению, что позволило снизить вероятность возможных ошибок среди налогоплательщиков.

Очевидно, что формировать и передавать в инспекцию отчет должны все налоговые агенты по НДФЛ, то есть те субъекты бизнеса, которые производят выплаты денежных средств в отношении физических лиц.

Таким образом, составлять отчет необходимо как компаниям, работающим в статусе юридического лица, так и индивидуальным предпринимателям.

В том случае, если в нашей стране функционирует обособленное подразделение иностранной компании и при этом, данный субъект выплачивает доходы физлицам, можно говорить о том, что такой организации также потребуется отчитаться перед налоговиками об исчисленных и выплаченных денежных средствах  в виде расчета 6-НДФЛ.

Рассматриваемый отчет можно представить в виде следующих разделов, таких как:

  1. Титульная страница;
  2. Раздел №1, отражающий обобщенные показатели;
  3. Раздел №2, предназначенный для раскрытия информации о фактически полученных налогоплательщиками доходам, а также суммах удержанного из этих доходов налога.

Титульная страница должна предоставлять сведения о компании или предпринимателе, составившей документ. При этом потребуется указать все существенные реквизиты, такие как:

  • ИНН и КПП компании (для ИП только ИНН);
  • Номер корректировки, если отчет является корректирующим;
  • Период составления документа;
  • Налоговый период;
  • Код налогового органа;
  • Наименование компании или ИП;
  • Код ОКТМО;
  • Контактный телефон;
  • Информация о работнике, предоставившем отчет. В большинстве случаев, в качестве такого лица выступает генеральный директор. Однако может быть и по-другому. Если отчет в инспекцию сдает представитель налогового агента, потребуется указать не только его ФИО, но и реквизиты документа, подтверждающего правомочия, то есть доверенности.
  • Подпись и дата составления документа.

Второй раздел налогового отчета используется для отражения обобщенных показателей. К ним относят:

  • Налоговая ставка. В том случае, если доходы облагаются по нескольким ставкам, потребуется указать все действующие;
  • Общая величина начисленного в пользу работников дохода;
  • Общая величина применяемых налоговых вычетов;
  • Если в течение периода выплачивались дивиденды, необходимо отразить их сумму;
  • Величина рассчитанного подоходного налога за период;
  • Количество физлиц, получивших доход от компании (ИП) в течение рассматриваемого периода;
  • Величина удержанного из доходов работников налога.

Более детализированная информация содержится во втором разделе налогового отчета. Он предназначен для целей отражения сведений о каждой выплате доходов в отношении работников в течение периода с указанием суммы удержанного из этих доходов подоходного налога.

В нижней части листа должна располагаться подпись ответственного работника, а также дата составления отчета.

После составления документа бухгалтер имеет возможность проверить правильность заполнения отчета, используя контрольные соотношения. Полный их перечень представлен в Письме ФНС №БС-4-11/3852 от 10.03.16г. Рассмотрим некоторые из них:

  1. Строка 020 должна быть больше или равна строке 030. А именно сумма начисленного в пользу работников дохода должна быть больше или равна величине налоговых вычетов;
  2. Строка 040 = ((строка 020 – строка 030) * строка 010) / 100. На практике соотношение будет представлено следующим образом: Величина исчисленного налога = ((Величина выплаченного дохода – Величина вычетов) * ставка налога) / 100. Если равенство соблюдается, требования к составлению отчета соблюдены.

Благодаря данному способу проверки у компаний и предпринимателей есть возможность минимизировать возможный риск ошибки, а также снизить вероятность того, что отчет будет отклонен налоговиками.

Бланки и образец заполнения формы 6-НДФЛ

Основные требования к составлению отчета и способы подачи в инспекцию

Нормы права предъявляют к составлению данного отчета определенные требования. К их числу, в частности, относят:

  • В каждой незаполненной ячейке должен быть проставлен прочерк. Если поле должно содержать количественно-суммовое значение, в самой левой ячейке необходимо поставить ноль, тогда как в остальных ячейках проставляется прочерк;
  • Заполнение всех полей должно осуществляться слева направо;
  • Запрещена печать налогового отчета на двух сторонах листа;
  • В том случае, если заполнение осуществляется вручную, а не на электронном носителе, рекомендуется использовать чернила трех цветов: черного, фиолетового и синего;
  • Если же заполнение налогового отчета производится с использованием компьютерной техники, должен быть использован шрифт Courier New размером 16-18.

В каких случаях отчет можно не сдавать

Главным условием составления налогового отчета по форме 6-НДФЛ являются выплаты денежных средств в пользу физических лиц.

При этом абсолютно не важно, каким образом трудовые отношения с персоналом оформлены: путем подписания трудового контракта или же договора гражданско-правового характера.

В том случае, если на протяжении отчетного периода в пользу физических лиц не производились никакие выплаты, необходимость составлять отчет отпадает. Однако при этом существует нюанс.

Заполнение отчета 6-НДФЛ должно осуществлять нарастающим итогом.

Соответственно, если в первом квартале года, компания или предприниматель выплачивали зарплату работникам, а во втором, допустим, все сотрудники уволились, сдавать отчет придется до конца года с теми же значениями, что имели место быть в первом квартале года. При этом заполнению будет подвергнуть только титульный лист и первый раздел налогового отчета, тогда как второй будет содержать нулевые значения.

https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

В связи с тем, что история сдачи данного отчета непродолжительна, существует много вопросов относительно того, нужно ли сдавать нулевую версию 6-НДФЛ. Представление пустой формы данного отчета законом не предусматривается.

Способы сдачи отчета 6-НДФЛ

Налоговым правом предусмотрено, что компании и предприниматели имеют возможность предоставлять отчет в двух форматах:

  1. В бумажном. Сделать это можно как лично посетив налоговую инспекцию, так и отправив отчетный документ, воспользовавшись услугами почты. В этом случае действует ограничение по численности наемного персонала – она не должна превышать 25 человек;
  2. В электронном. Для этого достаточно заключить договор с оператором ЭДО или воспользовавшись сервисом налоговой службы.

6-НДФЛ: сроки сдачи отчетности 2018

В соответствии со ст. 230 НК РФ, определено, что предоставлять налоговый отчет в инспекцию ФНС необходимо по итогам каждого квартала. Таким образом, предоставлять отчет в налоговую необходимо по окончании первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Сдавать отчет в инспекцию необходимо в последний день месяца следующего за окончанием отчетного периода.

Таким образом, сроки сдачи отчета 6-НДФЛ 2018 года можно представить в виде следующей таблицы:

  1. За 1 квартал 2018 – не позднее 03.05.18г. В связи с тем, что в 2018 году 30 апреля является праздничным днем, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, то есть 3 мая 2018 года.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/6-ndfl-sroki-sdachi-v-2018-godu/

Срок сдачи 6-НДФЛ и перечисление подоходного налога в

Любой бухгалтерский документ регламентирован законодательством РФ. Если это касается таких документов, как декларации, квартальные отчетности, то они имеют свои сроки, прописанные в Налоговом Кодексе.

6-НДФЛ хоть и был введен только в 2016 году, но уже плотно вошел в жизнь организаций, и налоговики зорко следят за своевременной сдачей. Так когда же срок сдачи 6-НДФЛ?

Рассмотрим поэтапно сроки предоставления 6-НДФЛ в государственные органы.

Когда сдавать 6-НДФЛ

Всегда, когда вводится новый вид документа, первый вопрос, который возникает, — это как заполнять, когда сдавать и куда.

Для заполнения есть определённый бланк, который можно скачать на каждом бухгалтерском сайте. Итак, приведем таблицу, когда сдавать отчетность 6-НДФЛ:

Период отчетныйСрок сдачи 6-НДФЛ
 1 кварталДо 2-го мая 2017 года.
 2 кварталДо 31-го июля 2017 года.
 3 кварталДо 31-го октября 2017 года.
 4 квартал (год)До 2-го апреля 2018 года.

Более-менее ясно, когда отчитываться по 6-НДФЛ. Теперь разберемся, когда приходит срок перечисления подоходного налога.

Дата перечисления подоходного налога

Сам раздел 2 формы 6-НДФЛ так и называется — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». Он содержит три даты. В самом разделе заполняются данные за отчетный период, то есть данные за квартал. Поэтому этот раздел и содержит по три даты.

  • Число, когда был получен доход (стр.100).
  • Проставляется число, когда было произведено удержание (стр. 110).
  • Дата, когда налог был перечислен (стр. 120).

Чтобы разобраться, когда наступает срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, можно привести таблицу:

Какой вид доходаДата, когда был получен фактический доход
Заработная платаУказывается крайний день, когда была начислена заработная плата.
Иной доход, кроме зарплатыДата, когда были выплачены денежные средства. Через банк или кассу организации.
Прибыль в форме натурального доходаДата отправки налога
Прибыль от материальной выгоды при займе денежных средствПоследний день месяца, когда давались в найм средства.

НДФЛ — это ежемесячный налог, который уплачивают все граждане, получающие доход. Он, как и другой налог, обязан быть уплачен в срок, определённый законом.

Поэтому срок перечисления налога в 6-НДФЛконтролируется налоговыми органами очень внимательно.

После начисления заработной платы следом должно быть произведено отчисление подоходного налога в бюджет.

Как уже говорилось, все имеет свои сроки и даты. Организация, производящая своевременные выплаты и сдачу отчетности, не вызовет у налоговых органов дополнительных вопросов. Поэтому, зная сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ, вы не подвергнете компанию лишним штрафам.

Любой бухгалтерский документ имеет свои нюансы при заполнении.

Организация живет хозяйственной жизнью, кто-то уходит в отпуск, кто-то на больничный, и все это нужно отражать документально в ведомостях. Затем переносить в отчетную документацию.

За год в организации, естественно, уходили в отпуск. И у бухгалтера сразу возник вопрос заполнения НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ.

Отпускные и любые хозяйственные движения предприятия имеют дату отражения в 6-НДФЛ. Днём сдачи 6-НДФЛ является последний день в отчетном месяце. То есть если сотрудник ушел в отпуск, бухгалтер отражает в форме 6-НДФЛ выплаты и удержания с учётом отпускных.

Досрочная зарплата

Иногда возникает ситуация, когда сотруднику была выплачена заработная плата раньше срока. Бухгалтер должен в обязательном порядке отразить это в документах.

И сразу вопрос, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную раньше срока. На основании (НК п.2 ст. 223) считается, что, когда бы ни была выплачена зарплата, отражается она в документе не позднее последнего дня месяца.

Поэтому в строке 100 отражается дата последнего дня месяца, и неважно, выпал этот день на выходной или праздничный.

В Налоговом Кодексе нет такого понятия, как досрочная зарплата. Значит, строка 100 заполняется в обычном порядке.

Даже если была произведена досрочная зарплата, в строчке 100 указывается дата последнего дня.

Что такое 6-НДФЛ

Сама по себе новая форма представляет отчётность по всем сотрудникам. В ней отображаются данные организации в целом. Сколько было выплачено сотрудникам, сколько с них было удержано подоходного налога, даты проведения этих операций.

Имея перед глазами картину всей хозяйственной деятельности предприятия, налоговики отслеживают своевременность начислений зарплат и отчислений в бюджет подоходного налога. Любое отклонение от правил приводит к штрафным санкциям.

Новая 6-НДФЛ существенно отличается от привычной 2-НДФЛ. Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую раз в год, 6-НДФЛ же сдаётся ежеквартально.

Для любой отчетности организаций сроки сдачи устанавливаются законодательно. Это все прописано в налогом кодексе: когда и как сдаётся та или иная отчётность.

Самое подробное видео про 6-НДФЛ:

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/srok-sdachi-6-ndfl.html

6 НДФЛ: пошаговая инструкция и особенности заполнения

С 2016 года юр лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны формировать декларацию 6 НДФЛ ежеквартально, в отличие от 2 НДФЛ.

Отчет сдается в том случае, если было начисление прибыли в отчетном году физ. лицам и отчисление с подоходного налога.

При формировании расчета руководствуются приказом ФНС ММВ 7-11-450 и НК.

Эта инструкция предназначена для бухгалтера на все случаи жизни.

Общие положения: порядок представления отчета

Формировать и сдавать отчет обязаны субъекты хозяйствования, в том числе и ИП, которые выплачивали в пользу физ. лиц прибыль, удерживали и перечисляли подоходный в казну. Сдавать отчет нужно как головным российским предприятиям, так и каждому филиалу по месту учета.

Если в компании в отчетном году работа приостановлена и никаких выплат, удержаний не было, сдавать декларацию не нужно.

Уведомить ИФНС следует, несмотря на разъяснения, а также отправить произвольное письмо с указанием причин непредставления справки. Второй вариант – решение сдать отчет по 6 НДФЛ с нулевыми показателями. Инспектор поймет, что хозяйственная деятельность на предприятии не ведется.

Сроки сдачи декларации

Отчетность по НДФЛ сдается в установленные даты (НК статья 230 п. 2).

В таблице приведены сроки сдачи расчета в 2018 году.

Изменения в декларации

Отчет 6 НДФЛ за 2017 год обязательно формируется на новом бланке. Ознакомиться с проектом можно на официальном сайте ФНС. Изменения коснулись титула и цифр штрих кода с 15202024 на 15201027.

Общие правила оформления расчета

Рассмотрим подробное заполнение отчета «для чайников». Расчетами для него будут сведения из регистров аналитического учета.

  • В первой части декларации формируют сведения нарастающим итогом с начала налогового периода. При необходимости для полного отражения показателей, заполняют часть страниц;
  • все страницы нумеруют.

При заполнении расчета 6 категорически запрещается:

  • Вносить исправления корректором;
  • применять печать с двух сторон листа;
  • скреплять расчет степлером, это приводит к порче.

При заполнении отчета по форме 6 НДФЛ вручную используют только пасту черного, синего или фиолетового цвета. Для печати декларации в автоматическом режиме выбирают шрифт Courier New высотой 16-18.

  • Для каждого показателя предназначено соответствующее поле, состоящее из какого — то количества ячеек. Для отражения даты предназначено 3 поля: отдельно для дня, месяца и года и разделены между собой точками;
  • для отражения суммарных значений с сотыми единицами, число указывают в первом поле, копейки – после точки. Если значение суммы меньше количества отведенных ячеек, в пустых клетках ставят прочерки (14568956 ——-.56);
  • в графах с суммарными показателями, если нет сведений для отражения, ставят 0;
  • графы заполнять необходимо построчно, с начала графы слева направо. При отсутствии сведений ставят прочерки в незаполненных ячейках;
  • сведения о суммарном выражении НДФЛ указывают только в «круглых» цифрах.

Округление делается согласно общему правилу: значения до 50 округляются в меньшую сторону, больше 50 – до 1 рубля;

  • документ составляется по каждому коду ОКТМО;
  • каждая страница отчета подписывается руководителем либо лицом, утвержденным по приказу. Кроме того, проставляется дата формирования сведений.

Оформление титульной страницы

  • ИНН у организаций состоит из 10 цифр, в свободных клетках проставляются прочерки;
  • поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

    Предприятия указывают КПП, который получен в инспекции по месту нахождения головной организации либо филиала;

  • если отчет сдается впервые, в поле номер корректировки ставят нули.

    При подаче уточненных сведений – номер каждого уточняющего расчета (001, 002);

  • указывают год, за который формируются сведения в ячейке «Налоговый период»;
  • код налогового органа уточняется на официальном сайте ФНС.

    Из таблицы выбирают код места нахождения субъекта хозяйствования;

  • вносят сведения о наименовании юр лица. Для ИП – полное фамилия, имя и отчество. Для организаций – сокращенное наименование согласно уставным документам.

    При отсутствии такого, вносят полное название;

  • коды ОКТМО указывают по месту регистрации организации либо места жительства ИП.

    Узнать о них можно на официальном сайте ФНС;

  • указать контактный телефон исполнителя, чтобы в случае возникновения вопросов инспектор мог быстро уточнить сведения;
  • в ячейке «На страницах» указывают количество страниц декларации, включая титул;
  • в графе «С приложением документов» проставляют количество страниц иных документов, которые прилагаются к отчету. Например, доверенность на право подписи;
  • если НДФЛ 6 подписывается руководителем, в поле «Достоверность подтверждаю» следует проставить 1, если представителем – 2. Далее в этом блоке указывают полные ФИО руководителя либо представителя (с указанием документа на право подписи), поставить дату и подписать каждый лист отчета.

Формирование сведений в 1 части отчета 6 НДФЛ

Отчетность 1 части 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала календарного года. Блок граф 10-50 формируют отдельно для каждой ставки НДФЛ. Если одной страницы недостаточно, обобщенные показатели формируются на нескольких листах. Подведение итогов раздела выполняется на первом листе.

  • 10 – ставка НДФЛ;
  • 20 – сумма начисленной прибыли физ. лицам, какая облагается налогом;
  • 25 – начисленные дивиденды;
  • 30 – вычеты, предоставленные физ. лицам в отчетном году;
  • 40 – начисленный налог с прибыли, отраженный в графе 20;
  • 45 – начисленный налог на дивиденды из ячейки 25;
  • 50 – фиксированные авансовые платежи по физ. лицам иностранцам, работающим по патентным договорам, принятые в зачет исчисленного налога;
  • 60 – количество физических лиц, которым начислена прибыль за год. Если сотрудник в течение года был уволен и вновь принят на работу, он считается как один;
  • 70 – удержанный подоходный налог;
  • 80 – налог, по каким-либо причинам не удержанный компанией;
  • 90 – подоходный налог, возвращенный физ. лицам по статье 231 Налогового кодекса.

Если материальная помощь представлена сотруднику в сумме, не превышающей 4000 рублей, сумма попадает под льготу. Не облагаемые доходы отражают по 20 строке и одновременно относят в поле 30.

Формирование сведений во второй части отчета 6 НДФЛ

Порядок заполнения второй части декларации по НДФЛ определяет полную расшифровку сведений о получении прибыли и удержанном налоге отчетного квартала.

  • 100 – дата перечисления прибыли, суммарное выражение указывают в графе 130;
  • 110 – день удержания НДФЛ и перечисления прибыли из ячейки 130;
  • 120 – срок, не позднее которого НДФЛ перечисляется в казну. Для каждого вида прибыли законодательством предусмотрены разные даты перечисления. Для оплаты труда – это следующий день за числом ее выплаты. Для отпускных или больничных листов – последний день месяца их перечисления (НК РФ статья 226 пункт 6,статья 226.1 пункт 9);
  • 130 – сумма перечисленной прибыли на дату из поля 100 указывается без удержания НДФЛ;
  • 140 – НДФЛ, удержанный налог на дату из графы 110.

Если в отношении прибыли, выплаченной за одну дату, и сроки перечисления НДФЛ разнятся, заполнять блок полей 100-140 нужно по каждому сроку передачи налога в бюджет.

Обязанность удерживать НДФЛ появляется в организации только в день получения прибыли

Способ передачи отчета

Если численность организации менее 25 человек, подать отчет 6 НДФЛ можно на бумажном носителе. Если состав работников больше, представление только в электронном виде (НК статья 230 п. 2).

Отчет по эксель скачивают на официальном сайте ФНС и заполняют на компьютере с соблюдением требований.

Бумажный вариант сдавать можно по почте или на руки.

Ответственность за представление 6 НДФЛ

К ответственности за отчет привлекают и организацию, и лицо, отвечающее за заполнение. Штраф получится избежать, если ошибочные необходимые сведения обнаружены самостоятельно, и подан уточненный расчет по НДФЛ.

На руководителя или должностных лиц налаживают административное взыскание согласно КоАП статье 15.6 в сумме 300-500 рублей. Эта мера не распространяется на ИП, адвокатов и нотариусов (статья 15.3).

Если в результате камеральной проверки обнаружен факт несвоевременного перевода НДФЛ в казну или перечисление не в полном объеме, применяется статья 123НК РФ. Санкции будут в сумме 20% от размера не поступления налога.

Подробнее штрафы приведены в таблице.

Отражение досрочно выплаченного заработка и прибыли переходящего периода

При заполнении 6 НДФЛ могут возникнуть сложные ситуации в отражении прибыли и НДФЛ.

Заработная плата, начисленная и выплаченная в разных периодах, отражается во второй части отчета, в периоде ее выплаты. В поле 100 указывают последнее число месяца, в котором начислен заработок.

При досрочном перечислении прибыли, днем выплаты будет последнее число месяца. В этом случае ее приравнивают к авансовым платежам (комментарии в письме БС 4-11-5106). В поле 110 указывают срок удержания НДФЛ (день перечисления прибыли). В ячейке 120 – следующий за ним рабочий день.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий