Сравнение систем налогообложения (таблица). что лучше выбрать

Ооо или ип — что выбрать в 2018 году: сравнительная таблица «что выгоднее»

Вопрос о том, в каком организационно-правовом формате открыть собственное дело, надо решить еще до того, как бизнесмен приступит к реальной деятельности. От этого выбора действительно зависит очень многое: стартовые затраты, организация управления, возможные сферы деятельности…

Чтобы помочь вам сделать такой выбор, мы подробно расскажем, в чем разница между ИП и ООО. Особенное внимание надо обратить на финансовые вопросы, ведь бизнес открывают для получения прибыли.

Заполнить документы для открытия ИП и ООО (бесплатно и без ошибок) ►

Физическое или юридическое лицо

Но сначала о том, чем отличается ИП от ООО в гражданско-правовом смысле. Индивидуальный предприниматель после регистрации в налоговой инспекции остается физическим лицом. То есть, статус ИП для гражданина — это что-то вроде профессии, неразрывно связанной с личностью.

Свое право заниматься бизнесом предприниматель не может передать кому-то, точно так же, как нельзя передать другому свой паспорт или диплом о высшем образовании. Соответственно, продать свой бизнес целиком, как имущественный комплекс, предприниматель не может.

Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, т.е. структура, независимая от своего учредителя.

ООО или долю в его уставном капитале можно продавать, дарить, наследовать.

Даже если первоначальный состав учредителей полностью изменится, юридическое лицо продолжит существование без них.

Имущественные риски

Имущество физического лица после получения статуса ИП не разделяется на то, которое участвует в бизнесе и то, которое в нем не применяется.

При необходимости предприниматель будет отвечать по бизнес-долгам всем своим имуществом, даже если оно было приобретено задолго до государственной регистрации.

А кроме того, закрытие ИП и снятие с налогового учета не прекращает его обязательств перед бюджетом, бывшими работниками и партнерами.

✏ Что касается ООО, то долгое время считалось, что эта форма бизнеса намного безопаснее в имущественном смысле. Действительно, статья 56 ГК РФ указывает, что учредитель юридического лица не отвечает по его обязательствам. Однако это не означает, что собственник не будет нести личную финансовую ответственность за свою компанию.

Последние годы все активнее развивается институт субсидиарной ответственности, в результате чего долги организации, не имеющей уже никаких активов, выплачивает ее учредитель из своего личного имущества.

Причем, эти нормы закреплены уже и в законах.

Например, в статье 49 НК РФ указывается, что если средств ликвидируемой организации для выплаты налогов недостаточно, то задолженность обязаны погасить сами учредители.

Таким образом, пока организация самостоятельно справляется со всеми своими обязательствами, собственникам ничего не грозит.

Но как только долги становятся критическими (а это сумма от 300 000 рублей), кредиторы, в том числе, налоговая инспекция, вправе начать процесс банкротства ООО.

А уж в ходе этого процесса к ответственности привлекаются учредители и бенефициары, т.е. реальные выгодоприобретатели бизнеса.

Кому дороже вести бизнес

Выбирая между ИП или ООО — что лучше, начинающие предприниматели имеют в виду, прежде всего, налоговую нагрузку при ведении бизнеса. При какой организационно-правовой форме налогов придется платить больше?

Однозначного ответа здесь нет, потому что суммы налогов зависят, в первую очередь, от выбранной системы налогообложения и вида деятельности. Тем не менее, в этом вопросе есть два важных нюанса:

  1. Индивидуальные предприниматели платят за себя обязательные страховые взносы, даже если бизнес не приносит им никакого дохода. В 2018 году минимальная сумма взносов составит 32 385 рублей.
  2. При получении дохода от бизнеса собственники ООО платят дополнительный доход – 13% НДФЛ на дивиденды.
✏ Например, если сравнить один и тот же бизнес (оказание услуг) с оборотом в 1 миллион рублей в год, которым занимается лично собственник, без работников, то ООО заплатит в бюджет больше, чем ИП. Причина как раз в дополнительном налоге на дивиденды, в то время как предприниматель может уменьшить рассчитанный налог на взносы, уплаченные за себя.

Однако в ситуации временного простоя бизнес ИП будет обходиться дороже, потому что страховые взносы перечислять все равно придется.

Учредитель же сам за себя взносы не платит.

При этом у предпринимателей есть дополнительные льготы, такие как налоговые каникулы или право получить вычет на приобретение кассового аппарата.

Организационные моменты

Под организацией бизнеса будем понимать процедуру регистрации, ведения, а также прекращения деятельности в 2017 году. В этом смысле ИП проще открыть, администрировать и, при необходимости, закрыть. Разберемся, почему:

  1. Для регистрации ООО требуется больший пакет документов, чем для ИП. Кроме того, госпошлина за создание компании в 5 раз больше – 4 000 рублей вместо 800 рублей для предпринимателя.
  2. Зарегистрировать ИП можно только по прописке. Исключение – если прописки в паспорте нет, но есть временная регистрация по другому адресу. В любом случае, адресом регистрации предпринимателя может быть только жилое помещение. При этом, независимо от места регистрации, работать ИП может по всей территории России.
  3. Для открытия ООО нужен юридический адрес, как правило, это офисное помещение, хотя в этом качестве можно также использовать адрес прописки директора или учредителя. Если компания начинает деятельность по адресу, отличающемуся от юридического, надо регистрировать обособленное подразделение ООО.
  4. После регистрации юридического лица учредитель должен внести денежный вклад в уставный капитал – минимум 10 000 рублей. Для ИП такого требования нет.
  5. В процессе деятельности ООО надо вести специальные корпоративные документы и минимум раз в год созывать собрание участников. Обо всех значимых регистрационных моментах, таких как смена юридического адреса или руководителя, а также при любых изменениях устава надо сообщать в налоговую инспекцию. Причем, регистрационные формы Р13001 и Р14001 надо каждый раз заверять у нотариуса.
  6. Все организации обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет, что трудно сделать без бухгалтера. ИП ведут только налоговый учет, т.е. сдают декларации по своему режиму, которые вполне можно заполнить самостоятельно.
  7. Чтобы прекратить деятельность, предпринимателю надо лишь подать заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину на 160 рублей. Снятие ИП с учета происходит всего за 5 рабочих дней, даже если есть долги по налогам, взносам или перед партнерами. Процедура ликвидации ООО занимает от 2 до 6 месяцев, при этом сначала надо разобраться со всеми финансовыми обязательствами.

Внимание надзорных органов

По необъяснимой причине размеры штрафов для юридических лиц могут в десятки раз превышать штрафы за аналогичное правонарушение для ИП. Причем, это действительно очень солидные суммы.

✏ Например, за такое неопасное для общества правонарушение, как размещение наружной рекламы без согласования с местной властью, ООО штрафуют на сумму от 500 тысяч до миллиона рублей. ИП же в такой ситуации грозит штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Кроме самой организации штрафы выписывают и на ее директора, которого могут даже дисквалифицировать, т.е. временно запретить заниматься руководящей деятельностью.

Таким образом, с организации проверяющие могут взыскать намного больше, что вызывает их повышенный интерес именно к ООО. Риск выездных налоговых проверок тоже существенно выше для юридических лиц, чем для предпринимателей.

Кому проще вывести деньги из бизнеса

Выше мы уже говорили, что при получении прибыли в виде дивидендов, учредитель ООО уплачивает дополнительный налог в размере 13%.

Но это еще не все сложности. Распределять дивиденды разрешено не чаще, чем раз в квартал, т.е.

собственник не может получить деньги от бизнеса в любой момент, когда они ему нужны.

Конечно, практика предлагает такие виды вывода денег, как беспроцентный заём учредителю, выдача подотчетных или списание представительских расходов. Кроме того, есть нелегальные варианты в виде обналичивания денег через подставных партнеров, но они уже грозят уголовной ответственностью.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

У ИП же проблемы вывода денег от бизнеса просто нет. Главное, чтобы они были заработаны, а снять их со счета или взять из кассы на личные нужды можно в любое время и в той сумме, которую позволяет бизнес.

Масштаб бизнеса

Традиционно к ООО относятся как к более солидной структуре. В компанию всегда можно привлечь новых партнеров или инвестиции, в то в время как индивидуальный предприниматель в свой бизнес никого официально включить не может.

В этом, однако, есть и некоторый риск, потому что не всегда учредители находят между собой общий язык.

Известно немало случаев, когда из компании, ставшей финансово успешной, одного из участников вытесняют, причем, не всегда легальными методами.

Кроме того, к некоторым видам деятельности предпринимателей просто не допускают.

Это производство и торговля крепким алкоголем, страхование, микрофинансирование, ломбарды, туроператорская деятельность и др. При этом законы никак не объясняют такое ограничение.

Так что, если вы намерены заниматься такими направлениями бизнеса, то для регистрации ООО плюсы очевидны.

Что касается возможных доходов, то статус ИП не ограничивает их получение. Например, известно, что некоторые индивидуальные предприниматели участвуют в тендерах, заключая государственные контракты на миллиарды рублей.

Нельзя однозначно назвать плюсы и минусы ИП и ООО, потому что невозможно выбрать единственный главный критерий для разных ситуаций. Предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью в России примерно равное количество.

Перед вами таблица отличий этих форм бизнеса, а уж выбор на их основании делать лично вам:

Индивидуальный предпринимательОбщество с ограниченной ответственностью
Зарегистрировать ИП проще и дешевле. Не нужен юридический адрес и уставный капитал.Пошлина за регистрацию ООО в 5 раз выше, больше пакет документов, надо внести уставный капитал (минимум 10 000 рублей).
В качестве предпринимателя можно зарегистрировать только одно физическое лицо. Невозможно официально привлечь партнеров, инвесторы неохотно работают с ИП.Партнерами в ООО могут быть до 50 физических или юридических лиц. В процессе деятельности участники могут выходить из общества и распоряжаться своими долями в уставном капитале.
Получить деньги от бизнеса проще и дешевле. Нет дополнительного налога на полученный предпринимателем доход. При этом есть обязанность платить за себя страховые взносы, даже если дохода нет.Участники вправе распределять прибыль не чаще раза в квартал, а при получении дивидендов уплачивают с них 13% НДФЛ. Собственники ООО не платят за себя страховые взносы.
Предприниматель отвечает по обязательствам ИП всем своим имуществом, за исключением небольшого перечня, невозможного к взысканию (например, единственное жилье).Участники не отвечают по долгам ООО, но если общество не в состоянии отвечать по своим обязательствам, то они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.
Интерес проверяющих органов невысок, суммы штрафов сравнительно невелики.Размеры штрафов намного выше, чем на ИП. санкции налагаются на саму организацию и на ее руководителя.
Сняться с налогового учета легко и быстро, однако долги ИП надо погашать даже после его закрытия.Ликвидация ООО – долгий и трудный процесс, зато после официальной ликвидации кредиторы не могут требовать погашения долгов.

Наша рассылка — это анонсы свежих статей и важные новости для Малого бизнеса. Подпишитесь:

Сводка

Ооо или ип — что выбрать в 2018 году: сравнительная таблица «что выгоднее» обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/kak-zaregistrirovat-ip/ip-ili-ooo-chto-luchshe-tablica-otlichij

Какая система налогообложения лучше для ООО: рекомендации по выбору

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Какая система налогообложения лучше для ООО: рекомендации по выбору

От применяемой системы налогообложения (СНО) зависит сумма налоговых платежей фирмы. Упрощенные режимы освобождают от части налогов, но не во всех случаях являются самыми выгодными для ООО.

Общая система налогообложения

Из всех действующих российских систем общая СНО самая сложная. Для нее характерна необходимость выплаты большого количества налогов и составления многочисленных отчетов для ИФНС.

Если предприятие вовремя не определилось с выбором СНО, ему по умолчанию при регистрации устанавливается общая система. На нее переводятся и организации, утратившие право применять специальные режимы.

Применение ОСНО для ООО выгодно в следующих случаях:

Расчет налогов

  • когда основная часть контрагентов работает на ОСНО
  • если в основном торгует оптом
  • если компания осуществляет импорт продукции в Россию (НДС в этом случае может быть заявлен к вычету)
  • когда предприятие имеет право на льготы по налогообложению прибыли, к примеру, оказывает образовательные услуги

Положительной чертой системы является отсутствие ограничений по доходам, видам деятельности, штатной численности. Однако совмещать ее ООО могут только с ЕНВД.

ОСНО отдают предпочтение крупные предприятия.

Кроме того, плательщикам НДС выгоднее работать с аналогичными компаниями, поскольку они заинтересованы во «входном» налоге.

Работая на ОСНО в 2017 году, компании должны уплачивать следующие налоги:

  • налог с прибыли (по ставке 20%)
  • НДС (по ставке 18%)
  • имущественный налог (ставка варьируется по субъектам РФ в пределах 2,2%)

В случае отсутствия фактической деятельности ООО, работающего на ОСНО, налоги исчислять не нужно. Но отчитываться перед государственными органами обязательно!

Упрощенная система налогообложения

Это самая популярная СНО в России, не изменившая своего статуса и в 2017 году. Применение предприятием УСН возможно, когда выручка за последние 9 месяцев прошедшего года составила менее 90 миллионов рублей.

Налоги

Для работы на ней установлен лимит по основным средствам, не изменившийся и в текущем году, — 100 млн. рублей.
ООО, работающее на УСН, не уплачивают налоги:

  • на прибыль
  • имущественный
  • НДС

Взамен им, «упрощенцы» должны уплачивать единый налог, ставка которого может быть различной и зависит от первоначального выбора.

При переходе на УСН компания вправе самостоятельно выбрать объект обложения: 6% от получаемой выручки (доходов) или 15% с чистой прибыли фирмы (выручка, сниженная на расходы).

Внимание! Несмотря на то, что предприятия, применяющие «упрощенку», освобождены от налога на прибыль, имеются исключения из правил. К примеру, если у фирмы есть ценные бумаги, приносящие ей доход. Полный список подобных случаев определен статьей 346.11 НК РФ.

Итак, УСН – наиболее выгодный вариант для новых и малых ООО с небольшим доходом или нестабильной деятельностью. Предполагает единый налог и два разных объекта по нему, выбор которого делает сама фирма. В зависимости от объекта ставка составляет 6 или 15 процентов.

Единый налог на вмененный доход

Компаниям, применяющим ЕНВД, при расчете налогов не важна сумма реально получаемой прибыли. Они руководствуются доходом, вмененным им по законодательству. Он варьируется по субъектам РФ, поскольку определяется в них самостоятельно.

Сумма ЕНВД зависит от следующих факторов:

  • физических показателей (численности персонала, торговой площади и т.д.)
  • коэффициентов, устанавливаемых субъектами РФ (К2)
  • федерального коэффициента-дефлятора (К1)

Размер коэффициента, установленного на уровне всей Российской Федерации (К1), в 2017 году — 1,798. Единый налог рассчитывается по ставке 15%.

Единый налог

Применение режима ЕНВД имеет ограничение по виду бизнеса. Его могут использовать не все ООО. Список допустимых видов экономической деятельности определен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. К примеру, услуги парковок, грузо- и пассажироперевозки автотранспортом, торговля в розницу.

Среди преимуществ рассматриваемого режима – возможность уменьшения единого налога на уплаченную работникам сумму взносов и пособий. Но только персоналу, работающему в сферах деятельности, к которым применяется ЕНВД. Кроме того, налог можно снизить не более чем на 50%.

Итак, ЕНВД стоит выбирать, когда прибыль предприятия превышает вмененный государством доход. Вместо имущественного налога, НДС и налога с прибыли, установлен единый налог. Однако круг разрешенных к его применению видов деятельности серьезно ограничен.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Определение налоговой нагрузки ООО на различных режимах налогообложения целесообразно рассмотреть на конкретном примере.

Исходные показатели:

В планах ООО «Фаворит» открытие магазина. Основным видом его деятельности будет продажа непродовольственных товаров в розницу. Территориальное размещение компании – г. Вологда. Согласно бизнес-плану:

  • ежемесячный доход от продаж – 1200 тыс. руб.
  • ежемесячные затраты на аренду торговой площади, закупку товаров, оплату труда – 800 тыс. руб.
  • площадь магазина – 55 кв. м.
  • численность персонала – 5 чел.
  • ежемесячные взносы на страхование сотрудников – 17 тыс. руб.

По виду экономической деятельности ООО «Фаворит» может использовать общую и упрощенную СНО, а также ЕНВД.

Произведем расчет налогового бремени ООО при работе на каждом режиме отдельно.

Упрощенная система

Пример расчета

Единый налог составит: 1200 000 * 12 * 6% = 864 000 (руб.).
1200 000 – выручка, в рублях.

12 – налоговый период, в месяцах.

6% — ставка налога.

Данная сумма может уменьшиться за счет взносов на страхование, внесенных в пользу сотрудников: 17 000 * 12 = 204 000 (руб.).

Итоговый расчет единого налога для перечисления в бюджет: 864 000 – 204 000 = 660 000 (руб.).

В Вологодской области действует ставка для УСН в размере 15%.

Годовая выручка: 1200 000 * 12 = 14 400 (тыс. руб.).

Затраты за год: (800 000 + 17 000) * 12 = 9 804 (тыс. руб.).

Налог к уплате получится: (14 400 – 9 804) * 15% = 689,4 (тыс. руб.).

Снизить сумму налога на взносы по страхованию в данном случае невозможно, но они приняты в учет общей суммы расходов.

ЕНВД

Для исчисления налога фактические доходы и затраты не важны. Вмененный доход вычисляется по следующей формуле:

Дб * Пф * К1 * К2 * 15%,

  • где Дб – доход базовый, (для торговли — 1800 руб.)
  • Пф – площадь фактическая, кв. м.
  • К1 – федеральный коэффициент-дефлятор (1,798)
  • К2 – региональный коэффициент (для Вологды – 0,52)

Вмененный ООО «Фаворит» налог: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,52 = 1 110 732,48 (руб.)

ЕНВД составит: 1 110 732,48 * 15% = 166 609,88 (руб.).

Данная сумма может быть снижена на страховые взносы, но не более чем наполовину. Поскольку сумма взносов превысила рассчитанный ЕНВД, налог к уплате составит: 166 609,88 * 50% = 83 304,94 (руб.).

ОСНО

Налог на прибыль: (14 400 – 9 804) * 20% = 919,2 (тыс. руб.).

НДС: 14 400 * 18% = 2 592 (тыс. руб.).

Поскольку торговая площадь арендуется, налог на имущество ООО платить не будет.

Налоговая нагрузка составит: 919,2 + 2 592 = 3 511,2 (тыс. руб.).

Итак, наиболее выгодным для общества оказался режим ЕНВД. Однако это не означает, что для всех торговых предприятий будет такой же результат.

Если изменить расчетные показатели, то результат может стать другим. Например, К2 взять равным 0,9. ЕНВД составит: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,9 * 15% = 288 363,24 (руб.).

Ежемесячная выручка предприятия вместо 1,2 млн. руб. будет 500 тыс. руб. Годовой налоговый платеж при «упрощенке» с объектом «доходы» будет 156 000 рублей.

Как видно, сумма ЕНВД не зависит от выручки, а рассчитывается по базовому показателю – площади магазина.

Если учесть, что даже на малые обороты выручки ООО «Фаворит» выйдет не сразу, то при ЕНВД уплачивать все равно нужно будет фиксированный налог. На упрощенной СНО налог исчисляется на основе фактического дохода.

Поэтому при открытии бизнеса рекомендуется выбрать УСН, а далее при необходимости можно будет перейти на любой более удобный режим.

Что лучше выбрать?

Для верного выбора необходимо учесть как можно больше факторов, оказывающих влияние на налоговое бремя ООО:

Выбор системы

  1. Вид экономической деятельности. Применение ОСНО не зависит от данного фактора. Если сравнивать упрощенные системы, то для УСН доступен наиболее широкий круг. На нем можно вести производство, розничную и оптовую торговлю, оказывать услуги. Среди недоступных видов: адвокатура, нотариат, ломбард, банковская деятельность, страхование и некоторые иные. Весь список определен в ст. 346.12 НК РФ. Для использования ЕНВД выбор значительно сужен. На нем можно торговать в розницу на площадях, не превышающих 150 кв. м. и оказывать некоторые услуги. Установленный Налоговым Кодексом список допустимых видов деятельности разрешено сокращать региональным законодательством, дойдя даже до отмены ЕНВД. К примеру, в Москве он вообще не действует.
  2. Количество сотрудников. ЕНВД и УСН могут использовать организации со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 человек. В основном вновь открываемые предприятия вполне укладываются в данный предел. В будущем, при увеличении количества сотрудников свыше установленного предела нужно переходить на общую систему.
  3. Потребность в работе с НДС. Если планируется, что основными контрагентами будут большие компании, получающие из бюджета возврат НДС, выбор ОСНО становится необходимым. Останавливаться на общей системе следует и в случае импорта продукции в Российскую Федерацию.
  4. Регулярность дохода. Из рассматриваемых систем условию «уплата налога с реальных доходов» отвечают две: общая и упрощенная. В случае с ЕНВД облагается условная сумма, вмененная государством. Поэтому, если она меньше реального дохода, то предприятие остается в выигрыше. Однако, если реальный доход меньше рассчитанного государством, то ООО будет нести лишнюю налоговую нагрузку.
  5. Предполагаемый годовой доход. Среди всех действующих в России систем налогообложения ограничение по годовому доходу установлено лишь для УСН. На 2017 год он не должен превысить 150 млн. рублей.

Помимо рассмотренных факторов есть и иные критерии выбора: льготы для некоторых категорий налогоплательщиков, остаточная стоимость основных активов, региональное законодательство, суммы взносов на страхование, требования к ведению налогового и бухгалтерского учета и пр. Чем больше из них взять в учет, тем правильнее будет выбор подходящей СНО.

Итак, подводя итоги, стоит сделать следующее обобщение:

  1. На сегодняшний день в России действуют 3 основных СНО, возможных для применения ООО. Они различаются главным образом количеством уплачиваемых налогов. Так, на специальных упрощенных режимах вместо налогов с прибыли, НДС и имущественного налога предусмотрен один налог. На УСН он рассчитывается на основе дохода, полученного фирмой фактически, на ЕНВД – исходя из условного размера, вменяемого государством.
  2. Однозначно ответить, какова налоговая нагрузка начинающего бизнеса сложно. На выбор СНО для ООО влияет большое количество факторов. Поэтому одно и то же предприятие на различных налоговых режимах может нести разное налоговое бремя. Для вновь открываемого ООО, доходы которого еще неизвестны, предпочтительнее остановить взгляд на УСН, если деятельность не подпадает под ограничения. Далее по мере развития можно перейти на ЕНВД. А когда предприятие вырастет до масштабов, не позволяющих применять специальные режимы, перевести работу на ОСНО.
  3. Определяться с выбором СНО стоит на этапе планирования организации. Если не заявить вовремя о применяемом режиме, автоматически придется работать на самой сложной общей системе и нести тяжелое налоговое бремя. Упрощенные режимы действуют специально для малого бизнеса. Однако, иногда их применение невозможно или менее выгодно. Для правильного выбора необходимо заранее рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку по плановым показателям деятельности. При этом НДФЛ в учет не берется, поскольку фактически его платят сами работники, а предприятие является лишь налоговым агентом. Суммы страховых взносов важны для режимов, позволяющих снижать за счет них налоговую базу.

Не забывайте об услугах профессиональных бухгалтеров и не пренебрегайте их консультациями. Без них ведение бизнеса невозможно или, как минимум, менее эффективно и рисково.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kakaya-sistema-nalogooblozheniya-luchshe-dlya-ooo.html

Сравнение режимов налогообложения в 2016 году

26.10.2015

В Налоговом кодексе нашего государства определено сразу несколько налоговых режимов: общий, УСН, ЕНВД, патентный (для ИП), ЕСХН (для производителей сельхозпродукции).

Как совмещать режимы налогообложения в 2016г.?

В 2016 году у фирм и ИП есть возможность совмещать в своей деятельности несколько режимов налогообложения:

  1. Для фирм – УСН + ЕНВД.
  2. Для ИП – УСН + ЕНВД + патентный.
  3. Общий + ЕНВД.

Но существует и запрет на совмещение некоторых режимов между собой: ЕСХН и УСН, УСН и общий.

Есть ли наиболее выгодный режим налогообложения?

Выбор режима налогообложения в 2016 году всецело зависит от самого налогоплательщика, который сам оценивает его выгоду. Поэтому, прежде всего, нужно рассмотреть преимущества каждого режима отдельно.

Общий режим и его особенности

Специалисты считают, что данный режим является самым невыгодным и для юрлиц, и для ИП. Это зависит, в первую очередь, от его особенностей:

  • выплата налога на прибыль с получаемого дохода, который остался после всех вычетов расходов;
  • уплата НДС (10% или 18%, эта процентная ставка зависит от того, какие товары продаются или услуги оказываются);
  • дополнительный налог на имущество, в том числе и акцизы (с подакцизных товаров).

Для ИП следует платить такие налоги: НДФЛ (вместо налога на прибыль), НДС, имущественный, акцизный.

Также сложность представляет при общем режиме ведение отчетности:

  1. Декларация по налогу на прибыль (должна сдаваться один раз за отчетный период – год).
  2. Расчеты (за каждый квартал отдельно).
  3. Декларация по НДС (один раз в квартал).

Для заполнения перечисленных документов требуются специальные знания, которыми обычно владеют квалифицированные бухгалтеры (что ведет к дополнительным расходам).

Переход на описываемый режим выгоден только в том варианте, когда бизнес достаточно развит и учет ведется исключительно профессиональным бухгалтером.

Хотя законодательством предусмотрены условия обязательного перехода на общий режим. Это может произойти в таком случае: согласно законам нашего государства бизнес не возможно перевести на другой режим налогообложения.

Специалисты рекомендуют не выбирать этот режим специально, только в случае развитого бизнеса и безвыходной ситуации.

УСН и ее особенности

УСН – это упрощенный режим (поэтому многие называют его «упрощенка»). Он разработан специалистами для ИП, малого бизнеса, но только для фирм, попадающими под некоторые критерии. Рассмотрим особенности данного режима:

1. Выбор способа уплаты налогов (с учетом того, что региональные власти имеют возможность снижать процентные ставки):

  • с доходов (процентная ставка в этом случае 6%);
  • с доходов за вычетом расходов (процентная ставка – 15%).

2. Выбор объекта.

3. Документация – декларация сдается один раз в год, при количестве рабочих свыше 25 отчеты для ПФР и ФСС сдаются в электронном виде.

4. Не нужно выплачивать НДС и налог на прибыль.

5. В отдельных случаях следует платить налог на имущество (в случае наличия дорогостоящей недвижимости).

6. Наем работников – до 100 человек.

ЕСХН и его особенности

ЕСХН – налог, разработанный специально для тех фирм, которые производят сельскохозяйственные товары. К этой продукции относятся товары из сферы:

  • растиениеводства;
  • сельского хозяйства;
  • лесного хозяйства;
  • животноводства;
  • рыбного хозяйства.

Его основная особенность заключается в небольшом размере процентной ставки налога с прибыли за вычетом расходов – 6%.

Чтобы перейти на описываемый режим налогообложения, прибыль фирмы, занимающейся производством сельхозпродукции, был от 70% (в общих доходах).

ЕНВД и его особенности

ЕНВД – специальный режим с единым налогом на вмененный доход.

Специфичность этого режима состоит в том, что налог выплачивается не по результатам полученной прибыли (реальной), а согласно тем цифровым показателям, которые предусмотрены налоговым законодательством для определенного вида деятельности.

Переход на этот режим выгоден не всем фирмам и ИП, а только тем, которые имеют реальную прибыль высоких размеров.

Рассмотрим это на отдельном примере: фирме установлен вмененный налог в 100 тысяч рублей, при этом ее доходы за вычетом расходов составляют 5 миллионов рублей.

При переходе на ЕНВД, фирма получит ряд выгодных условий, так как с 5 миллионов рублей придется заплатить налог по УСН – 15%, что в рублях составит 75 тысяч.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Еще к особенностям этого режима можно отнести то, что:

  • нет необходимости в выплате НДС и налог на прибыль;
  • возможность отказа от ККТ.

Патентный режим и его особенности

Специалисты признают данный режим удобным только для ИП. Фирмы не могут им воспользоваться. Предпринимателям достаточно приобрести патент, чтобы перейти на эту систему налогообложения. Последующий его заработок облагаться доходом не будет, поэтому декларацию также подавать не нужно.

Хотя такой переход могут совершить далеко не все ИП, только те, что занимаются определенной деятельностью. При наличии патента предприниматель может иметь до 15 рабочих. Но российским законодательством предусмотрена возможность приобретения сразу нескольких патентов.

Сравнительная таблица: режимы налогообложения в 2016 году

Показатели, взятые для сравнения:

1. Уплачиваемые налоги.

Общий«упрощенка» (объект – «доходы)«упрощенка» (объект – «доходы минус расходы»)«вмененка»Патентный
– на прибыль (или НДФЛ для ИП),- НДС,- на имущество фирмы– единый налог по процентной ставке (1% – 6%)– единый налог по процентной ставке (5% – 15%)– единый налог на вмененный доход– нет (только оплата стоимости патента при его покупке)

2. Уменьшение налога на суммы страховых взносов.

Общий«упрощенка» (объект – «доходы)«упрощенка» (объект – «доходы минус расходы»)«вмененка»Патентный
– взносы относятся к расходам без уменьшения налоговой базы– уменьшение ее величины на фиксированные платежи за ИП (до 50%),- ограничения отпадают, если предприниматель работает без наемных рабочих– без уменьшения (при этом взносы относятся к расходам)– уменьшение базы происходит только на взносы по страхованию, которые требуется выплачивать за нанятых рабочих (до 50%),- ИП без наемных рабочих уменьшает налог без ограничений– нет уменьшений

3. Налоговая база.

Общий«упрощенка» (объект – «доходы)«упрощенка» (объект – «доходы минус расходы»)«вмененка»Патентный
– доходы минус расходы– доходы– доходы минус расходы– вмененный доходПотенциальный доход, который возможен в результате деятельности

4. Процентные ставки по страховым взносам.

Общий«упрощенка» (объект – «доходы)«упрощенка» (объект – «доходы минус расходы»)«вмененка»Патентный
– 30%– 30%,

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-370844-sravnenie_rejimov_nalogooblojeniya_v_2016_gody

Системы налогообложения в России — сводная таблица

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Выбор налогового режима – серьёзное решение, от которого будет зависеть дальнейшая судьба бизнеса. Система влияет на размеры получаемого ИП или предприятием дохода, вид деятельности, которой сможет заниматься лицо, круг его основных клиентов и многие другие факторы.

Если вы желаете избежать финансовых потерь, рекомендуем заранее подумать, какой режим подходит в вашем случае.

Существующие виды налогообложения

Каждое лицо, занимающееся коммерческой деятельностью и получающее прибыль – индивидуальный предприниматель или организация – должны отчислять в пользу государства определённую денежную сумму, называемую налогом. Система налогообложения – это порядок вычисления и взимания этого сбора.

Выделяют несколько видов налогообложения:

  • ЕНВД;
  • ОСНО (то есть традиционный режим);
  • ЕСХН;
  • ПСН(подходит исключительно для частных предпринимателей, занимающихся отдельными видами деятельности);
  • УСН (имеет 2 разновидности – УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»).

Перечисленные режимы действуют для лиц, занимающихся коммерческой деятельностью на территории Российской Федерации.

Какой режим налогообложения выбрать?

При выборе определённой налоговой системы лицу, которое собирается заниматься коммерческой деятельностью, предварительно следует ответить на следующие вопросы:

  • какими видами деятельности вы будете заниматься;
  • будет ли ваш доход стабильным;
  • какой статус у вас будет после регистрации – ИП или юридического лица;
  • собираетесь ли вы сотрудничать с крупными компаниями.

Помните, что от выбранного вами режима будет зависеть график сдачи отчётности в ФНС, сумма налогового сбора и способ ведения бухгалтерского отчёта.

Заинтересованное лицо может самостоятельно выбрать систему налогообложения:

  • во время постановки на учёт в налоговой службе;
  • по истечении месяца с момента регистрации в ФНС;
  • до 31 декабря, чтобы сменить режим с нового года.

С этой целью предприниматель или представитель организации составляет и отправляет в отделение ФНС, в котором происходила регистрация, соответствующее уведомление (наибольшей популярностью пользуется УСН).

Бланк имеет стандартную форму как для предпринимателей, так и для предприятий. Документ должен содержать подпись ИП или руководителя фирмы (к примеру, её директора). Сотруднику налоговой службы предоставляется 2 экземпляра уведомления (один остаётся в ФНС, второй предъявляется заявителю).

Отметим, что выбор режима во время постановки на учёт не является обязательным условием регистрации. Однако специалисты рекомендуют заранее определить, какая система лучше всего подходит для ведения вашего бизнеса.

Если гражданин не подаёт соответствующее уведомление, ему автоматически устанавливается режим ОСНО.

Традиционная система налогообложения применяется редко, так как предусматривает уплату наибольшего количества налогов.

Добровольно её выбирают, если предприятие работает с крупными компаниями, которые платят НДС, а также если условия ведения бизнеса не подходят под какой-либо другой режим.

Преимущества и недостатки каждой системы

Каждый из режимов имеет положительные и отрицательные стороны. Прежде чем приступать к выбору вида налогообложения, необходимо как следует изучить их. С этой целью рекомендуем ознакомиться с представленной ниже сравнительной таблицей систем налогообложения в России.

Элемент сравнения

ЕСХН

УСН

ОСНО

ЕНВД

ПСН

Сборы, требующиеся к уплате

Единый сельхозналог

Единый налог УСН, земельный, транспортный, торговый сбор

НДС, НДФЛ и другие, связанные с объектом налог-ния (например, земельный, торговый, транспортный, имущественный сбор)

Единый вменённый налог, транспортный и земельный сбор

Фиксированный налог, сумма которого равна стоимости патента, а также транспортный и земельный налог

Объект налог-ния

Прибыль, уменьшенная на сумму расходов

Прибыль (при УСН Доходы) или прибыль, уменьшенная на понесённые лицом затраты (при УСН Доходы минус расходы)

Доход (для налога на прибыль).

Движимые и недвижимые объекты имущества (для ИП только недвижимость).

Прибыль, полученная при реализации услуг и товаров

Вменённый доход плательщика налоговых сборов

Потенциальная прибыль, которую может получить лицо в течение календарного года

Размеры ставки

6% от разницы между прибылью и затратами плательщика

Регионально от 1 до 6% (при УСН Доходы) или от 5 до 15% (при УСН Доходы минус расходы)

Налог на прибыль – 20% (для отдельных категорий лиц – от 0 до 30% включительно).

НДС – 0%, 10% и 18%.

Имущественный налог – до 2% (для ИП) или 2,2% (для предприятий).

НДФЛ – от 13 до 30%

15% от суммы вменённого дохода

6% от возможной прибыли

Имеющиеся ограничения

Применяется только сельхозпро-ми и рыбох-ми организациями. Прибыль от реализации продукции должна быть выше 70% от общего дохода.

Число сотрудников не должно превышать ста человек. Организация или ИП, получившие за год от 60 млн. рублей, теряют право на использование УСН.

Не имеет

Количество сотрудников не может быть больше 100 человек. Перечень разрешённых на федеральном уровне услуг вправе сократить местные власти.

Режим предназначен для ИП. Разрешены всего 63 вида деятельности, однако перечень может быть увеличен на региональном уровне

Налоговый период

12 месяцев

12 месяцев

Для НДФЛ, налогов на имущество и прибыль – 12 месяцев; для НДС – квартал

Квартал

12 месяцев или период, на который выдан тот или иной патент

Пред-ние отчёта в ФНС

По итогам года

По итогам года

По НДС – по итогам квартала, по остальным сборам – за год.

По итогам квартала

По итогам года

Возможность совмещения с другими режимами

С ЕНВД (для предприятий), с ПСН и ЕНВД (для ИП)

С ПСН и ЕНВД

С ЕНВД и ПСН

ОСНО, ПСН или УСН (исключение составляет деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор)

ОСНО, ЕНВД, УСН

Налоговые сборы, которые не нужно платить

НДС, НДФЛ, иму-нный налог

НДФЛ (кроме прибыли от дивидендов), имущественный сбор и НДС

Не имеет

НДС, имущественный налог и НДФЛ на «вменённый» вид деятельности

Товарный и имущественный сбор, НДС и НДФЛ (по отношению к деятельности, регулируемой патентом)

Полезный материал: Выплаты сотрудникам при ликвидации предприятия.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: http://urmozg.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-v-rossii/

Бухгалтерия
Добавить комментарий