Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности: сроки документы

Содержание
  1. Срок исковой давности по кредиторской задолженности
  2. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
  3. Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности
  4. Условия, необходимые для прерывания и пересчета срока исковой давности
  5. Что делать, когда истекает срок исковой давности по задолженности
  6. Задолженность по зарплате: срок исковой давности
  7. Срок исковой давности по налоговой задолженности
  8. Срок исковой давности по задолженности по кредиту
  9. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
  10. Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности 
  11. Срок давности искового заявления о взыскании задолженности
  12. Списание кредиторской задолженности: процедура и примеры
  13. Что это такое?
  14. Срок списания кредиторской задолженности
  15. Документация для списания
  16. Пример
  17. Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности
  18. Временные рамки и порядок исчисления
  19. Коллекторы и судебная практика
  20. Условия прерывания
  21. Как отразить в учете истечение
  22. Кредитная история
  23. Налоговый учет при списании
  24. Невостребованная кредитная задолженность
  25. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 2018
  26. Как списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности – пошаговая инструкция
  27. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности УСН
  28. Сумма дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности списывается куда?
  29. В 1с бухгалтерские проводки – основание для списания
  30. Списание кредиторской задолженности – проводки и просроченная задолженность
  31. Какая задолженность подлежит списанию
  32. Документы, необходимы для проведения списания кредиторской задолженности
  33. Списание кредиторской задолженности в бух учет
  34. Проводки
  35. Списание кредиторской задолженности в налоговом учете
  36. Проводки
  37. Просроченная кредиторская задолженность (списание)

Срок исковой давности по кредиторской задолженности

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности: сроки документы

В жизнедеятельности любой компании обязательно присутствуют расчеты с партнерами, персоналом, кредитными учреждениями и ИФНС. Нередко сроки погашения обязательств по заключенным соглашениям нарушаются.

Просроченная задолженность может взыскиваться с должника в порядке судебного разбирательства, когда фирма – кредитор обращается в суд с требованием о защите своих прав. Возможность взыскания ограничивается: на основе ст.

196 ГК РФ установлен срок исковой давности по задолженности – 3 года, а начинается его отсчет с начала просрочки погашения принятых по условиям договора обязательств.

Существуют различные нюансы, возникающие в зависимости от условий возникновения долга и его особенностей.

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

Кредиторская задолженность (КЗ) предприятия – это долг, возникающий у него перед контрагентом, будь это фирма-партнер, банк, налоговый орган или собственный персонал.

В бухучете она фиксируется на счетах 60, 62, 76 (по полученной предварительной оплате), 66,67 (по займам), 68, 69 (по бюджету и фондам), 70, 71, 73, 75 (по расчетам с персоналом и учредителями).

За создавшейся КЗ компания обязана установить жесткий контроль, необходимо отслеживать сроки ее уплаты, а по окончании финансового года законодателями предписывается обязательное проведение инвентаризации обязательств. Лишь по итогам проведенной инвентаризации фиксируется просроченная КЗ, т.е. не погашенная в сроки, предусмотренные соглашением или законом.

Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности

Трехлетний срок исковой давности по кредиторской задолженности согласно ст.196 ГК РФ начинает истекать с даты наступления просрочки. Пункт 1 ст.

200 ГК РФ допускает его установление с момента, когда кредитор узнал о неисполнения обязательства.

В реальности эти сроки обычно совпадают, поскольку партнер компании-неплательщика знает о сроках платежей из условий заключенного соглашения.

Если кредитор в силу обстоятельств не заявил о нарушении собственных прав в суде в отведенный законом отрезок времени, то восстановить исковую давность можно лишь в некоторых случаях, отмеченных в ст. 205 ГК РФ, например, из-за тяжелого заболевания, состояния беспомощности и др.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности рассчитывается отдельно по одному обязательству – договору/соглашению, т. е.

при наличии у компании задолженности перед одним партнером по нескольким договорам, срок исковой давности по взысканию задолженности исчисляется по каждому соглашению.

Условия, необходимые для прерывания и пересчета срока исковой давности

Итак, для взыскания КЗ кредитору дается 3 года с даты признания долга просроченным. Однако истечение срока исковой давности по кредиторской задолженности может прерываться (причем многократно), а сроки рассчитываться снова. Обстоятельства, когда возможен подобный вариант, таковы:

  • должник произвел долевую оплату, если договором не предусмотрена частичная оплата. В этом случае погашение одной части не предусматривает прерывания срока давности по оставшимся платежам;
  • письменно гарантировал оплату при условии удовлетворения просьбы об отсрочке платежа или признал претензию;
  • участниками договора утвержден акт сверки расчетов и зачтены взаимные требования;
  • стороны составили и подписали допсоглашение к договору по признанию долга.

Осуществление всех перечисленных возможностей может проходить в период действия исковой давности, а длительность этого срока не должна превышать 10 лет.

После перерыва при возобновлении срока исковой давности, исчисление его начинается заново, а временной отрезок, длившийся до прерывания в новый период не засчитывается.

Что делать, когда истекает срок исковой давности по задолженности

При окончании срока взыскания невостребованной задолженности компании необходимо ее списать. Для списания КЗ следует подготовить пакет документов, подтверждающих наличие долга, сроки взыскания и факт их истечения. К ним относятся:

  • соглашения, счета, банковские документы;
  • переписка предприятий – требования о погашении;
  • инвентаризационная опись, акты сверок с выведенной суммой долга и др.;
  • приказ руководства о списании КЗ.

Суть списания невостребованной КЗ в увеличении дохода предприятия.

Отметим, что отсутствие инвентаризационной описи или распоряжения о списании не становятся основанием для фирмы не увеличивать доходы за счет КЗ по прошествии срока давности, и если фирма не примет к учету доход, то это обстоятельство приведет к налоговым санкциям. 

Задолженность по зарплате: срок исковой давности

Одной из разновидностей КЗ компании является долг по заработной плате, невыплата которой в установленные учетной политикой и трудовым законодательством сроки дает возможность говорить о просроченной задолженности по трудовым спорам. В ст. 392 ТК РФ определен срок исковой давности – 3 месяца с момента, как сотрудник узнал о факте невыплаты.

Срок исковой давности по налоговой задолженности

Долги по налогам у предприятий образуются обычно по причине неуплаты, ошибочного применения ставок, понижающих коэффициентов и вычетов либо из-за искусственного увеличения затрат или некачественного ведения учета. Срок давности в 3 года распространяется и для налоговой задолженности, но согласно ст.199 НК РФ налоговый орган вправе применять к должникам весьма жесткие меры взыскания, не прибегая к судебным спорам.

Срок исковой давности по задолженности по кредиту

Он также равняется 3-м годам и начинает исчисляться с момента нарушения прав кредитора. Для установления начала срока необходимо внимательно изучить условия кредитного договора.

Особенностью этой разновидности долгов является то обстоятельство, что срок давности по процентам, пеням, штрафам и т. п. оканчивается вместе со сроками по основной сумме задолженности.

Если срок исковой давности по кредитной задолженности не определен, то исчисляют его с момента просрочки погашения очередного платежа.

При непоступлении платежей в банк на протяжении 90 дней, кредитное учреждение вправе потребовать погашение полной суммы по кредитному договору. Этот момент будет считаться началом срока исковой давности.

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

Нередко в судебные инстанции обращаются компании для взыскания дебиторской задолженности.

Механизм ее образования прост: в погоне за завоеванием рынков сбыта фирмы заключают договоры поставки с предприятиями, имеющими сомнительную репутацию либо нетвердо стоящими на ногах, на условиях отсроченных платежей.

Это – определенный риск, и зачастую при наступлении времени оплаты компания – поставщик не получает обещанных платежей, теряя часть имущества в виде поставленных товаров.

Какой срок исковой давности по дебиторской задолженности 

Для взыскания долгов с дебиторов действуют те же законодательно установленные сроки, перечисленные выше, т. е.

срок исковой давности по дебиторской задолженности по срочным обязательствам составляет 3 года.

На взыскание дебиторской задолженности распространяются и условия прерывания срока давности при частичных выплатах долга или заключений допсоглашений.

Таким образом, срок исковой давности по дебиторской задолженности в 2017 году, как и срок исковой давности по кредиторской задолженности (2017) составляют по общим основаниям 3 года, а с применением различных хозяйственных инструментов может прерываться и восстанавливаться на протяжении до 10 лет.

Срок давности искового заявления о взыскании задолженности

Бывает и так, что при обращении в суд заявитель получает отказ, начинает вновь собирать доказательную базу, а срок исковой давности дебиторской и кредиторской задолженности истек.

В этом случае повторное обращение в суд будет продуктивным, если не пропущены сроки обжалования судебного решения.

В течение 1-го месяца с даты принятия решения можно обжаловать решение в суде апелляционной инстанции, либо 2-х месяцев со времени принятия постановления судом апелляционной инстанции – кассационной. 

Источник: https://spmag.ru/articles/srok-iskovoy-davnosti-po-kreditorskoy-zadolzhennosti

Списание кредиторской задолженности: процедура и примеры

Добавлено в закладки: 0

Если компания осознает невозможность возврата долга, кредиторскую задолженность можно списать. Ее можно использовать для уменьшения налоговой базы. Чтобы государство приняло списываемую задолженность к учету, действие нужно выполнять правильно.

Что это такое?

Кредиторская задолженность – это средства, которые организация должна выплатить другой фирме (предпринимателю, работнику, либо физическому лицу). В бухгалтерских документах подобное отражается как обязательство фирмы.

Существует несколько основных видов возникновения кредиторской задолженности:

  1. Перед поставщиками и подрядчиками. Обычно это долг за материальные ценности, выполненные работа, либо оказанные услуги. Сюда войдут также долги, обеспечивающиеся векселями организации.
  2. Перед покупателями. Эти долги возникают обычно по авансам, которые следует оплатить в счет будущих поставок, работ или услуг.
  3. Перед работниками. Речь идет о зарплате. Помимо нее в эту категорию может попасть и перерасход.
  4. Перед учредителями (они же участники). Здесь возможен лишь один вид кредиторской задолженности – по выплате дивидендов.
  5. Перед дочерними организациями, а также перед зависимыми фирмами. Перед этими организациями долг может возникнуть за любой вид работ и услуг, выполняемые и/или оказываемых последними.
  6. Перед кредиторами. Пояснение не требуется.
  7. Перед бюджетными, равно как и внебюджетными фондами. Имеется в виду задолженность перед государством, связанная с налогами и т.п.

Во время отчетов, бухгалтерия обязана указывать размер задолженности, и предоставлять соответствующую информацию государственным органам.

Форма №5 приложения к бухгалтерскому балансу позволяет расшифровать кредиторскую задолженность, разделить по позициям и определить как краткосрочную, так и долгосрочную.

Срок списания кредиторской задолженности

Долги будут учитываться бухгалтерий до момента выплаты необходимой для погашения задолженности суммы.

Бывают случаи, когда кредитор не требует возврата средств, а должник, соответственно, их и не возвращает.

Если за определенный период времени кредитор не сделал ничего для взыскания долга, то фирма-должник может его списать. Осуществляется списание долгов исключительно по истечению  срока «исковой давности».

Согласно законодательству РФ, срок равен 3 годам. Отправной точкой считается день, в который кредитор должен узнает, что его права нарушены должником.

Исключение составляют договоры, подписанные сторонами и содержащие сведения о четких сроках, в течение которых должны быть выплачены средства по долговым обязательствам.

Если такая бумага существует, то отсчет срока давности начинает отсчитываться со следующих после дня исполнения суток.

Если договор подписан, но конкретных дат в нем нет, то отсчет срока исковой давности начинается с того момента, когда кредитор получает возможность потребовать у должника выполнить взятые обязательства.

Когда кредитор потребовал свои деньги назад, должник, если четкие сроки не были прописаны в договоре, обязан в разумные сроки погасить свою задолженность.

Если он этого не сделал, либо, если обязательство имеет четкие сроки, определяемые моментом востребования, деньги придется вернуть за 7 дней с момента подачи кредитором соответствующего требования.

Требованием может письмо, претензия и исковое заявление.

Если же кредитор по каким-то причинам не стал ничего требовать, по прошествии разумного срока начинает течь указанная выше исковая давность.

В любой момент, когда кредитор может обратиться с соответствующим требованием и в этом случае срок исковой давности тотчас же прерывается.

Также он может быть прерван следующими действиями:

  • признанием должником направленной ему претензии;
  • полным, либо частичным погашением долга;
  • уплатой процентов по долгу;
  • изменением договора, в котором будет четко прописываться признание долга и просьба каким-либо образом реструктурировать задолженность (например, дать отсрочку);
  • наличием акцепта инкассового поручения.

Если кредитор перестал существовать как юридическое лицо до того, как должник вернул средства, либо истекла исковая давность, долг также может быть списан. Точно также к списанию приводит удаление кредитора из ЕГРЮЛ, означающее прекращение его правоспособности.

Документация для списания

Если возникли условия, позволяющие осуществить списание задолженности, необходимо произвести некоторые мероприятия и подписать определенные документы. Потребуется подготовить:

  • данные о проведенной инвентаризации;
  • письменное обоснование;
  • приказ на списание кредиторской задолженности, подписанный директором и заверенный печатью организации.

Организация должна хотя бы раз в год производить полную инвентаризацию своего имущества, так как сведения из нее попадут в годовой отчет.

По приказу руководителя инвентаризация может производиться даже ежедневно, при условии, что существует соответствующее распоряжение с прописанным в нем перечнем проверяемых материальных и нематериальных активов, подвергаемых проверке.

В ходе самой инвентаризации, бухгалтерия должна проверить и проанализировать каждый расчет с партнерами, определить величину задолженности, остатков на складе, включая сомнительные и так далее. По результатам составляется акт. Если идет о долгах, в нем придется привести сведения о всех долгах, указав при этом:

  • полное наименование кредитора;
  • счета, по которым остались невыплаченные средства;
  • величину задолженности;
  • величину задолженности, по которой уже истек срок давности.

Суммы с истекшим исковым сроком включаются в «прочие доходы». Производится это в том отчетном периоде, в котором истек срок давности. Наиболее часто встречается счет 60 – долг перед поставщиками и подрядчиками.

Пример

Допустим, организация «А» произвела в июле 2018 года инвентаризацию.

Было установлено, что существует неоплаченный счет за материалы, поставленные в мае 2014 года, составляющая 64 550 рублей, и есть желание осуществить списание кредиторской задолженности.

НДС, при этом уже включен в сумму и составляет 11 619 рублей. Когда материалы получались, то были сделаны следующие проводки в базе данных:

  • дебет 10 Кредит 60: 64 550 рублей – задолженность за поставленные материалы;
  • дебет 19 Кредит 60: 11 619 рублей – НДС.

Так как на 31 декабря 2016 данная задолженность у организации все еще была, что подтверждалось предыдущей инвентаризацией, фирма была вправе вычесть сумму НДС во время формирования декларации за первый квартал. Запись об этом также сохранилась. И выглядит она так:

  • дебет 68 кредит 19: 11 619 рублей – принята к вычету величина НДС, имеющая отношение к непогашенной задолженности.

Сумма эта была принята «прочим доходом»:

  • дебет 60 кредит 91-1: 11 619 рублей.

При этом стоит понимать, что 11 619 рублей – не доход, а значит, в учете возникает налогооблагаемая разница, что привело к необходимости начислить отложенное обязательство:

  • дебет 68 кредит 77: 2 788,56 рублей (11 619*24%) – начисление отложенного налогового обязательства.

Теперь перейдем непосредственно к основному телу долга. При его списании (в июле прошло уже больше 3 лет с момента его возникновения) также придется оплатить начисленное отложенное обязательство:

  • дебет 60 кредит 91-1: 64 550 рублей – списание задолженности с истекшим сроком исковой давности;
  • дебет 91-2 кредит 60: 11 619 рублей – сумма НДС, подлежащая вычету и принятая ранее;
  • дебет 77 кредит 68: 2 788,56 рублей – погашение отложенного налогового обязательства.

Источник: https://biznes-prost.ru/procedura-spisaniya-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности

Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность на предприятиях может формироваться по разным причинам. Если у компании нет возможности ее погасить, важно знать о таком понятии, как период исковой давности.

Исковая давность – время, которое отводится заемщику для защиты своих прав, а кредитору — для взыскания долга. По сути это период, который отводится кредиторам для подачи на должников искового заявления в суд и принудительного взыскания долга.

Период исковой давности, а также порядок исчисления не может видоизменяться по соглашению сторон (согласно ст. 198 ГК РФ). Данный период является единым как для кредиторской, так и для дебиторской задолженности.

Стоит отметить, что исковая давность задолженности по заработной плате сотрудников, в том числе и по взносам в Пенсионный фонд, также составляет три года.

В свою очередь иные периоды могут быть назначены исключительно на основаниях, предусмотренных п. 1 статьей 197 Гражданского кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=mce-38DcOBg

К примеру, по требованию, согласно подписанному соглашению о перевозке либо договору фрахтования, период исковой давности не может превышать 12 месяцев (согласно статье 42 №259-ФЗ). Что касается исков относительно денежной компенсации по загрязнению окружающей среды, то срок давности может достигать 20 лет (согласно ст. 78 №7-ФЗ).

Временные рамки и порядок исчисления

В ситуации, когда компания не погасила свой долг по кредиту в течение определенного времени, установленного законодательством РФ либо соглашением о кредитовании, он считается просроченным.

Исходя из законов РФ, срок исковой давности составляет три года. В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ, период начинает свой отсчет с того времени, как только кредитору стало известно о нарушении его прав.

Таким образом, если кредитор в течение трех лет не подал исковое заявление в суд на заемщика, то возобновить этот период можно в исключительных ситуациях, которые регулируются статьей 205 ГК РФ.

Период исковой давности необходимо отсчитывать по каждому отдельному обязательству. В ситуации, когда у компании имеется несколько долгов перед одним кредитором, но по разным соглашениям, срок давности будет напрямую зависеть от каждого договора.

Несмотря на регулирование этого вопроса законодательством РФ, не все понимают его одинаково. По этой причине нередко в судебной практике используется несколько вариантов определения начала периода исковой давности.

В первом случае началом периода исковой давности считается момент завершения действия подписанного соглашения. В таком варианте период составляет три года.

Но на практике часто применяют второй вариант – начинают отсчет с момента формирования просрочки по кредиту. К примеру, если она сформировалась спустя полгода после подписания соглашения о кредитовании, то период исковой давности начинают отсчитывать с того момента.

Ключевым фактором в определении периода принято считать прямой контакт с банковским учреждением.

Если клиент перестает вносить взносы по кредиту и при этом не контактирует с банком, спустя три года период исковой давности подходит к завершению, то они не имеют законных оснований требовать погашения долгов.

Если же клиент наоборот, стал со временем вносить оплату по кредиту, контактировать с кредиторами – период исковой давности считается с вновь формируемой просрочки.

Наиболее распространенными ошибками, которые можно встретить на практике по расчету периода исковой давности, принято считать:

  • период исковой давности не может начинать свой отчет с того времени, как было подписано соглашение о кредитовании (не редко многие начинают отсчет с момента подписания договора по кредиту);
  • период действия исковой давности не может истекать, если заемщик официально контактировал с сотрудниками банковского учреждения;
  • период исковой давности не может продолжаться неограниченное время;
  • срок иска не может начинать свой отчет либо завершаться после того периода, который был предоставлен судом на погашение задолженности перед кредиторами.

Коллекторы и судебная практика

Нередко можно встретить на практике ситуацию, когда период исковой давности уже давно истек, но с потенциального заемщика продолжают требовать вернуть всю имеющуюся задолженность.

https://www.youtube.com/watch?v=sSkAgV1Xtx4

Важно сразу отметить: подобные действия считаются неправомерными.

Редко, но встречаются ситуации, когда кредитор обнаруживает просроченную задолженность, надеясь на то, что заемщик испугается и полностью оплатит все долги.

При возникновении данного факта в первую очередь необходимо обратиться к квалифицированному юристу за получением качественной консультации, а уже после принимать решение о дальнейших действиях.

Безусловно, заемщика могут вызвать в суд, но поводов отчаиваться еще на начальном этапе нет. Можно параллельно подать ходатайство, в котором обязательно указать период завершение исковой давности.

Сложней всего будет решать вопрос, если помимо банковского учреждения приступят к «выбиванию» долгов коллекторы. Их способы редко когда являются законными и корректными.

Если коллекторы начинают угрожать, необходимо:

  • обратиться к квалифицированным адвокатам за помощью;
  • написать соответствующее заявление в правоохранительные органы, в том числе и в прокуратуру.

Вне зависимости от того, добросовестный заемщик или нет, помимо обязательств перед банковским учреждением, у него имеются и свои права, которые он обязан защищать.

Одним из таких прав принято считать возможность использования периода исковой давности, однако злоупотреблять в этом вопросе не стоит.

Невыплата кредиторской задолженности может быть исключительной мерой, решаясь на которую можно с большой вероятностью столкнуться с противозаконными действиями со стороны коллекторов.

Наилучшим вариантом принято считать решение финансовых трудностей деликатными способами. Нередко бывает, что заемщик полностью оплачивает долги по кредиту, а кредиторы, в свою очередь, подают в суд.

Это возможно только в тех случаях, когда из-за технических трудностей в банковской системе платежи не доходят до адресата.

В такой ситуации необходимо предъявлять все квитанции об оплате и доказывать факт погашения задолженности.

Условия прерывания

Несмотря на отведенный законодательством РФ период исковой давности, он может подлежать неоднократному прерыванию, а после начинать отчисление повторно. Однако это не может продолжаться на протяжении более 10 лет.

Стоит помнить о том, что период давности может быть прерван в таких ситуациях:

  • была произведена оплата части задолженности;
  • от недобросовестного плательщика поступило уведомление о просьбе получения отсрочки платежа либо поставке товаров, оказания услуг и так далее;
  • между заемщиком и кредиторами был подписан акт сверки либо же осуществлен зачет взаимных требований;
  • недобросовестным плательщиком был признан факт претензии в письменном виде;
  • были внесены поправки в соглашение, что подтверждает факт признания задолженности заемщиком.

Важно помнить: прерывание может произойти исключительно в период исковой давности.

Если же по условиям подписанного соглашения между заемщиком и банковским учреждением предусмотрена возможность произведения выплат частями, то оплата одной из них не означает прерывания периода исковой давности.

Как отразить в учете истечение

При истечении периода исковой давности по кредиту, компания должна произвести списание долга.

Важно помнить: долги перед кредиторами должны списываться по отдельности (отдельно по каждому обязательству), в противном случае это будет нарушением.

Прежде чем приступить к списанию долга по кредиту, компания в обязательном порядке должна иметь подтверждающие документы факта наличия задолженности. Кроме того, нужно иметь документацию, подтверждающую факт завершения исковой давности.

Ими могут выступать:

  • соглашения, счет, различные выписки из банковского учреждения;
  • различные накладные и акты сверок, способные подтвердить период кредиторской задолженности;
  • требование кредиторов о погашении имеющегося долга.

Для возможности списать долг компания в обязательном порядке должна иметь в наличии акт об осуществлении инвентаризации (обязательное указание в нем реквизитов, предусмотренные внутренней политикой компании) по вопросу расчета с поставщиками и потребителями, в том числе и сформировать приказ от имени руководства по списанию задолженности.

Отсутствие акта о проведении инвентаризации, в том числе и самого приказа, не является поводом для компании, чтобы не увеличивать свою прибыль на размер кредиторской задолженности по завершении периода исковой давности.

Если компания, делая акцент на отсутствие этих документов, не произведет начисление прибыли, это может стать главной причиной возникновения споров с налоговой инспекцией.

Согласно законам РФ, период хранения документов о списании долгов по кредитам (отображаемые в бухгалтерском учете) составляет 5 лет.

Период хранения начинает свой отчет с момента списания, а не возникновения факта долга по кредиту. В бухгалтерском учете задолженность перед кредиторами отображается в графе иной прибыли в период завершения исковой давности.

Бухгалтером производится проводка в виде:

Дт 60 (либо иной счет кредиторской задолженности) Кт 91

Новые разъяснения от Верховного суда РФ относительно срока исковой давности представлены ниже.

Кредитная история

Кредитная история подразумевает персональный рейтинг, который формируется у заемщика в процессе оформления различных займов.

В эту историю входят такие сведения:

  • когда были оформлены кредиты (каждый по отдельности);
  • своевременно ли совершались ежемесячные платежи по кредиту;
  • какую сумму одалживал заемщик и так далее.

Если заемщик совершал оплату по кредиту своевременно и не допускал возникновения просрочек, у него формируется положительная кредитная история, в противном случае — отрицательная.

Вне зависимости от того, истек период исковой давности или нет, при наличии просрочки кредитная история однозначно будет ухудшена, что приводит к сложностям в дальнейшем при попытке оформить повторный заем.

Стоит также отметить, что законодательством РФ допускается возможность бесплатной проверки своей кредитной истории не чаще одного раза в год. Для этого нужно зайти на официальный портал БКИ (Бюро кредитных историй) www.nbki.ru и заполнить все необходимые поля.

На основании полученных сведений можно проводить анализ и узнавать о вероятности получения повторного займа в иных банковских учреждениях.

Важно помнить, что при необходимости в улучшении своей кредитной истории можно пойти несколькими путями:

  • улучшить кредитный рейтинг с помощью микрозаймов от МФО;
  • воспользоваться специальными программами по восстановлению кредитного рейтинга от банковских учреждений.

Любой из способов является проверенным и гарантирует улучшение кредитной истории и возможность вновь оформлять займы на необходимую сумму.

Налоговый учет при списании

В налоговом учете кредиторская задолженность, в том числе НДС, отражается во внереализационной прибыли (согласно пункту 18 ст.

250 Налогового кодекса РФ) по состоянию на конец завершения срока исковой давности.

Исходя из этого, списанный долг по кредиту увеличивает налоговую базу на доходы.

Для избежания различных претензий со стороны налоговой службы, компания в обязательном порядке должна осуществить списание долга по кредиту своевременно.

Невостребованная кредитная задолженность

Невостребованный долг по кредиту отображается на забалансовом счете 20 «Списание долга, который не востребован кредиторами». Под таким видом задолженности подразумевается:

  • денежные суммы, которые не были предъявлены кредиторами, вытекающие из условий подписанных ранее соглашений;
  • финансовые средства, которые по завершению инвентаризации непосредственными кредиторами оказались неподтвержденными.

Все долги компании, оказавшиеся невостребованными самими кредиторами, относятся к забалансовому учету для последующего наблюдения на протяжении всего периода исковой давности в размере задолженностей, списанных с балансового учета (согласно пункту 371 Инструкции №157).

Сама процедура списания долга с забалансового счета 20 выполняется принятым решением специальной комиссии (проводившей инвентаризацию) компании в установленном порядке:

  • по завершению установленных в компании периодов забалансового учета долга;
  • после того момента, как кредиторы выдвинули свои требования должнику и был возобновлен балансовый учет.

Как видно, не так уж все сложно, как может показаться на первый взгляд, достаточно знать свои права и уметь их использовать.

Как восстановить срок исковой давности? Узнайте из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/srok-iskovoj-davnosti-kreditorskoj.html

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 2018

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности 2018

В процессе осуществления финансово-хозяйственных отношений между субъектами таких отношений возникают расчетно-финансовые обязательства.

Это может быть по товарным операциям купли-продажи, оказания-получения услуг.

Также и по нетоварным операциям в виде погашения обязательств перед сотрудниками, фондами, бюджетом, банком.

По сложившейся практике ведения бухучета на предприятиях истекшая «дебиторка» фиксируется. Она отражается в системе учета как имущество организации (активная часть баланса).

Кредиторская, как обязательства (пассивная часть баланса). В процессе осуществления экономической деятельности один вид обязательства имеет тенденцию переходить в другой и обратно.

По характеру расчетных отношений дебиторская задолженность контрагентов-дебиторов подразделяется на:

  • Нормальную, текущую, которая может меняться в течении суток, и которая является следствием финансово-хозяйственной деятельности.
  • Просроченную, истекшую, срок исковой давности и взыскания которой прошел, что создает финансовые трудности для предприятия в сфере основной деятельности и расчетов по имеющимся обязательствам перед поставщиками, покупателями и сотрудниками.

К неоплаченным долгам, которые признаны (с соблюдением всех регламентов и правил) безнадежными и невозвратными, необходимо предпринять меры по их ликвидации путем списания.

Своевременное принятие мер крайне важно в целях отражения объективной информации при определении базы, которая будет использоваться при расчете налоговых обязательств отчетного года, включая НДС.

Ведь дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, которая уже признана просроченной и нереальной к возврату, должна перейти в убыточную часть, а не отражаться как актив, искажая важную информацию.

Как списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности – пошаговая инструкция

Как только становится достоверно ясно, что востребовать долг не представляется возможным, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности должна официально признаваться безнадёжной.

Основания, согласно которым определяется невозможность взыскания дебиторской задолженности, регламентированы статьями Гражданского кодекса РФ. По правилам ГК срок исковой давности по просроченной дебиторской задолженности составляет три года.

После того, как доказана неплатежеспособность должника и просроченная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности приобрела статус невозвратной, по каждому долгу отдельно проводится процедура списания, которая имеет несколько этапов:

  • Проведение комплексной проверки расчетов с контрагентами с целью выявления и согласования дебиторской задолженностей с истекшим сроком исковой давности или переплат. По окончании сверки составляется акт сверки взаиморасчетов по каждому отдельному договору. Акты подписываются обеими сторонами.
  • Проведение инвентаризации, составление инвентаризационного акта с приложением всех необходимых первичных документов к акту.
  • Издание приказа о списании со счетов учета установленной суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности согласно инвентаризационного акта. Форма приказа – произвольная. В приказе необходимо указать какая именно дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности подлежит списанию, кто является контрагентом-должником, сумма долга, основания для списания. К Приказу приложить все указанные основания. На приказе ставится подпись генерального директора.
  • Оформление всех необходимых бухгалтерских проводок, справок и записей по регистрам и счетам бухучета.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности УСН

Процедура списания безнадежных долгов дебиторов в организациях, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), происходит на общих основаниях согласно действующим нормативным актам, регулирующим деятельность бухгалтерского учета.

Организации на УСН обязаны предоставлять реальное финансовое положение, а это значит, что любой актив, не приносящий экономическую и финансовую выгоду предприятию длительное время, должен быть своевременно отнесен на убытки компании. Основания для списания просроченных долгов и сама процедура списания для предприятий с УСН ничем не отличаются от правил, предназначенных для организаций, применяющих ОСН.

Сумма дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности списывается куда?

«Резерв по сомнительным долгам» 62 счёт бухучета. Из-за сложности расчета и определения суммы резерва, бухгалтерские службы на многих предприятиях отказались от практики создания таких резервов.

Если на предприятии 62 счёт не используется в плане счетов бухучета, тогда допускается отражение суммы невозвратного долга с истекшим сроком исковой давности на финансовых результатах текущего отчетного периода.

Привязки к датам признания дебиторской задолженности безнадежной нет.

Главное бухгалтеру успеть провести процедуру списания до начала составления основных годовых отчетов и раскрыть перед контролирующими органами, перед учредителями и партнерами достоверную и актуальную информацию о финансовом положении фирмы.

В 1с бухгалтерские проводки – основание для списания

Предприятия, которые осуществляют учет с использованием программного продукта 1С:Предприятие, должны своевременно отразить процедуру списания долгов с истекшим сроком исковой давности.

Делается это в специально предусмотренных для этого регистрах программы.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в 1с проводится при помощи документа «Корректировка долга – списание дебиторской»

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: https://feib.ru/dolgi/vzyskanie-zadolzhennosti/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-s-istekshim-srokom-iskovoj-davnosti.html

Списание кредиторской задолженности – проводки и просроченная задолженность

Кредиторская задолженность представляет собой обязательство любой организации, а также физического лица выплачивать установленную в договоре с кредитором или поставщиком сумму.

Виды долгов могут быть разными, например, за:

  • оказанные услуги;
  • поставляемые товары;
  • неуплату сотруднику заработной платы, аванса;
  • не перечисление налогов;
  • непогашенные кредиты, займы и т.д.

Списание кредиторских задолженностей регулируется такими законодательными документами, как:

  • гражданский кодекс РФ;
  • федеральный закон (ФЗ) о бухучете;
  • налоговый кодекс Российской Федерации.

Какая задолженность подлежит списанию

Для того чтобы закрыть долги любого предприятия, независимо от вида его деятельности, нужны очень веские причины. Их насчитывается несколько. По налоговому кодексу:

  1. Задолженность закрывается в результате окончания срока давности или другим причинам, без учета бюджетного долга (налоги, штрафы и т.д.). Нормами гражданского законодательства РФ установлены сроки взыскания долгов, которые составляют 3 года начиная с первого дня нарушения прав (к примеру, покупатель не оплатил товар в указанное время).
  2. Безнадежными являются долги, срок оплаты которых уже истек, а также задолженность, невозможная для погашения в связи с прекращением работы предприятия или полного его банкротства (если официально признано и подтверждено соответствующим актом госоргана). Также невозможно будет получить заемщику свои средства, если дело в суде не выиграно.
  3. В случае ликвидации организации кредитора или частного лица (заемщика) задолженность тоже списывается.

Взыскать долги невозможно у компании, которая потерпела стихийное бедствие или попала в другие форс-мажорные ситуации.

Обращайте внимание на то, что задолженность можно прерывать, если вносите часть оговоренной суммы. В таком случае срок иска будет вести новый отсчет времени, не считая уже истекший. Если юридическое лицо по каким-либо причинам не может дальше вести деятельность, то в таком случае осуществляется передача полномочий другому. При таких обстоятельствах можно заключить новый договор с оговоренными сроками выплаты.

Согласно Положению о бухгалтерском учете:

  • Долги, срок для погашения которых истек, не подлежат взиманию, поэтому закрываются по всем обязательствам после проведения описи всех финансовых операций, подтверждения в письменном виде и распоряжения начальника. Суммы будут считаться резервными для сомнительных долгов или на финансовые результаты.
  • В связи с просроченной задолженностью средства будут числиться как для финансовых результатов.

Не следует забывать о том, что списать долг неплатежеспособного в ущерб еще не свидетельствуют об его аннулировании. Он будет «висеть» на протяжении 5 лет, поскольку материальное положение должника может измениться в лучшую сторону и тогда средства можно будет взыскать.

Документы, необходимы для проведения списания кредиторской задолженности

Списывание задолженности по кредиту с истекшим сроком осуществляется после того, как результаты проведенной инвентаризации подтвердят правомерность такой операции, а также, если дано соответствующее распоряжение. Показатели инвентаризации в совокупности с множеством бизнес-расчет оформляется в виде актов. Такие действия проводят частично. В акте будет указано:

  • наименования и адреса сторон, которые составили договор;
  • сумма списываемых средств;
  • номера банковских счетов;
  • дата истечения срока взыскания долга;

Подтверждающий инвентаризацию документ составляется в нескольких экземплярах. Один остается в бухгалтерии, а другой предназначен для членов комиссии.

К составленному документу обязательно нужно приложить справку ИНВ 17. В этой справке будет указана сумма и уважительная причина списывания задолженности.

Кроме того, процесс инвентаризации включает в себя рассмотрение сделок (со сроками проведения) организации со своими деловыми партнерами.

Учтите, что если инвентаризация не проводилась, то и акт с указанием истечения срока давности не будет составлен. В этом случае долги не будут считаться безнадежными. Если же в результате проверки не окажется акта или приказа без инвентаризации, то за такое нарушение выписывается штраф.

Приказ руководителя о закрытии задолженностей организации выпускается после результатов инвентаризации.

Если должник не может выполнить свои обязательства, то ему необходимо предоставить выписку из ЕГРЮЛ (единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), которая подтвердит ликвидацию.

Списание кредиторской задолженности в бух учет

Если организация своевременно не рассчиталась с долгами, а заемщик не принимал должные меры, то в бух учете такая задолженность будет фиксироваться, как списанная. В законодательных документах РФ четко указано, когда нужно списывать задолженности: исключительно в день истечения срока оплаты займа.

Долги или прибыль (внереализационную) можно закрыть с помощью денежных сбережений, которые предназначены для задолженностей (сомнительных).

Не нужно забывать о том, что погашение долгов за счет ущерба неплатежеспособного должника не будет аннулировано.

Именно поэтому необходимо внимательно оформлять бухгалтерскую проводку.

Проводки

В бух учете нужно делать такие проводки: Если есть сбережения, предназначенные для сомнительных задолженностей.

Дебет (счет 63) – закрытие долгов в результате истечения сроков. Дебет (счет 007) – списание по причине невозможности взыскания с должника. В случае отсутствия резервов или их не хватает для погашения задолженности.

Дебет (счет 91.2) – закрытие задолженностей в связи с истечением срока для ее погашения, при этом должник неплатежеспособный,а покрыть за счет сбережений невозможно. Дебет (счет 007) – списание в результате неплатежеспособности должника.

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете

Подготавливая налоговую отчетность нужно обращать внимание на статью 265 НК РФ, где прописано, что сумма налогов числится как внереализационные расходы на услуги, товары и т.д. Не следует забывать, что в случае несвоевременном списании долговых будет невозможно включить во внереализационные доходы предприятия.

В результате налоговики не смогут определить сумму налога на доход. В случае невыполнения обязательств, срок которых в текущем периоде уже истек, должник обязан предоставить в налоговую декларацию (уточненную), а также произвести доплату за налоги.

Проводки

В налоговом учете делают такие проводки:

  • Если резервные средства по сомнительным долгам были созданы, то их нужно использовать для погашения ущербов, возникших от долгов. Если этой суммы не хватает, то деньги от разницы между использованными резервными сбережениями суммы долга зачисляются во внереализационные расходы.
  • В случае отсутствия резерва долги также списывают в расходы (внереализационные).

Просроченная кредиторская задолженность (списание)

По истечении 3 месяцев с момента составления договора между сторонами в случае непогашения кредита должником и отсутствие соответствующих действий кредитора или поставщика товаров (оправка писем с напоминанием, обращение в суд и т. д.) задолженность будет считаться просроченной.

В некоторых случаях, предусмотренных законодательством, срок может быть меньшим или, наоборот, большим.

Но для подтверждения нереальности оплатить долги заемщику необходимы определенные обстоятельства и подтверждающие документы, которые были перечислены нами выше.

Также нужно учитывать, что заемщик может требовать возвращение средств после пройденных 3 лет уже в суде. Поэтому все документы нужно хранить не менее 5 лет.

Для того чтобы у вас не возникало проблем с оформлением списания задолженностей по кредиту, советуем обращать особое внимание на законодательные документы. Также важно правильно оформлять документацию и, конечно же, вовремя списывать непогашенные долги.

Источник: http://corphunter.ru/credit/org/spisanie-zadolzhennosti.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий