Социальный налоговый вычет в 2018 (на ребенка обучение лечение) как получить

Содержание
  1. Планирование социальных вычетов по НДФЛ в 2018 году
  2. Общие оговорки
  3. Обзор понятий
  4. Законная сторона
  5. Детали процедуры
  6. Права и ограничения
  7. Документы и заявление
  8. На что распространяются социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году
  9. Лечение родственников
  10. Ведение беременности
  11. Обучение ребёнка
  12. Пожертвование и ПФ
  13. Нюансы указания кодов
  14. Одновременный вычет на лечение себя и обучение ребенка пример
  15. Одновременная подача вычета за лечение и обучение
  16. Я — мама!
  17. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
  18. Налоговый вычет на лечение ребенка
  19. Налоговый вычет за лечение. как получить, документы, список медицинских услуг
  20. Налоговый вычет за лечение ребенка: как правильно оформить
  21. Что нужно знать?
  22. Условия и требования
  23. Размер
  24. Социальный налоговый вычет
  25. Социальный вычет на обучение
  26. Социальный вычет на лечение
  27. Как получить социальный налоговый вычет
  28. Получение социального налогового вычета
  29.  Что такое социальный вычет, кому и сколько положено?
  30.  Расходы на благотворительные цели и пожертвования.
  31.  Какие документы прилагать к декларации?
  32.  Размер социального вычета на обучение.
  33.  Список документов, требуемых для социального налогового вычета на обучение.
  34.  Список документов, требуемых для социального налогового вычета на лечение.
  35. Негосударственное пенсионное обеспечение или добровольному пенсионное страхование
  36.  Список документов, требуемых для вычетанегосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

Планирование социальных вычетов по НДФЛ в 2018 году

Социальный налоговый вычет в 2018 (на ребенка обучение лечение) как получить

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году может получить каждый человек, потративший средства на лечение, обучение, благотворительность и отчисления в негосударственный ПФ. Для того, чтобы не ждать окончания налогового периода, можно обратиться за возвратом к работодателю. Таким способом возмещается как полная сумма, так и ее часть.

До января 2018 года обращаться обязательно нужно было в ФНС. Посещение инспекции доступно только в конце того года, когда были сделаны траты.

Теперь же процедура возмещения упрощена. В соответствии с пунктом 2 статьи 219 НК РФ работодатель обязан будет перечислять заработную плату без вычета НДФЛ после заявления работника.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Получить возврат можно за средства, потраченные на себя, а также супруга, детей и родителей. Если вычет имеет медицинский характер, важно, чтобы оказанные услуги входили в законодательно утвержденный перечень.

Общие оговорки

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году доступны по нескольким направлениям. Они отражены в нормативно-правовых актах законодательно уровня. Выделяют особый порядок получения каждого из них.

Обзор понятий

Налоговый вычет является суммой, которая может быть возвращена налогоплательщику. Право на ее получение имеют как физические, так и юридические лица, проводящие уплату НДФЛ в бюджет.

Налог на доходы физических лиц взимается по ставке 13%. В ходе процедуры осуществляется возврат этих средств за счет отсутствия удержания их из заработной платы.

Прибыль, которая получается работником, называется налогооблагаемой базой.

Поэтому под вычетом могут понимать средства, которые были потрачены:

  • на приобретение жилья;
  • при осуществлении дорогостоящего лечения;
  • на оплату обучения в государственном учреждении с аккредитацией.

Элементами налогообложения являются:

  • налогоплательщик;
  • объект;
  • налоговая база;
  • вычет.

Платить налоги должны все физические лица, являющиеся резидентами РФ, а также нерезиденты, которые получают доход на территории страны. Объектом признается любой доход, полученный лицом. Учитываются поступления внутри страны и за ее пределами.

Некоторые средства, которые получает лицо, не подлежат налогообложению. В любом случае по каждому определенному доходу устанавливается своя ставка. Она может быть меньше или больше 13%.

Налоговый период составляет один календарный год.

По его истечении гражданин может претендовать на получение любого вида налогового вычета:

  • социального;
  • стандартного;
  • профессионального;
  • имущественного;
  • инвестиционного.

Законная сторона

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ работники могут получить возврат средств при обращении к работодателю.

Про каждый из видов вычетов рассказывается в определенном разделе данной статьи:

  • на НПО в подпункте 4 пункта 1;
  • на ДПО в подпункте 4 пункта 1;
  • на добровольное страхование жизни в подпункте 4 пункта 1 новой редакции закона (с января 2015 года);
  • на взносы добровольного характера в накопительную часть пенсии в подпункте 5 статьи 1.

Получить данные вычеты можно до того, пока окончится налоговый период.

Необходимо соблюдение норм, отраженных во втором абзаце пункта 2 статьи 219 НК РФ:

  • документальное подтверждение расходов;
  • заключение страхового договора на срок не меньше пяти лет;
  • наличие удержания средств работодателем и перевода их страховщикам;
  • непревышение суммы 120 тысяч рублей.

В соответствии с нормами работник сам может определить, какие расходы будут считаться налоговыми вычетами.

Детали процедуры

Ранее механизм получения вычета был очень сложным. На основании пункта 2 статьи 219 налогоплательщику нужно было подготовить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в ФНС после окончания года. Таким образом в новом году можно получить возврат только за прошлый период.

Такой порядок превращал процедуру в бюрократизированную. Кроме того вычет не мог снять фискальную нагрузку с граждан, которые оплатили лечение или образовательные услуги.

Свежие новости обрадовали многих налогоплательщиков. Согласно новшествам теперь можно не дожидаться окончания года и получить вычет по месту осуществления трудовой деятельности.

Стоит помнить, что работодатель является налоговым агентом гражданина. Изменения, которые были внесены в законы, позволили работнику получить вычет с того момента, когда он обратился за ним с письменным заявлением. Теперь подавать декларации каждый год не требуется.

Права и ограничения

Социальные вычеты доступны для граждан, которые совершили траты на:

  • образовательные услуги (если учились они или родственники);
  • лечение, покупку медикаментозных средств (свои и родственников);
  • пожертвования, благотворительные взносы в фонды;
  • оплату добровольного пенсионного обеспечения, страхования пенсионного характера и жизни.

Эти нормы отражаются в статье 219 НК РФ. В январе был введен новый вид вычета. Возврат осуществляется, если лицо проводило независимую оценку квалификации на соответствие требованиям.

У каждого гражданина имеется право на один или несколько вычетов. Если траты были одновременно осуществлены, например, на лечение зубов и обучение, то подавать необходимо две заявки. В этом случае сумма вычета складывается.

В соответствии со статьей 78 НК РФ заявить о праве на возврат человек может на протяжении трех лет. Отсчет ведется со следующего за отчетным года.

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Выделяют лимиты социальных вычетов, которые отражены в пояснениях Министерства финансов № 03-04-05/7-388 от 31 мая 2011 года. Возвращено может быть не более 120 тысяч рублей. Исключается из данного правила сумма, потраченная на благотворительность.

Документы и заявление

Для того, чтобы получить возможность возврата, в бухгалтерию нужно направить произвольно составленное заявление и уведомление, выданное ФНС. В последнем документе отражается, что работник имеет право на вычет.

К заявлению нужно дополнительно приложить некоторые документы.

В перечень при возврате на лечение могут быть включены:

  • договор, согласно которому были оказаны медицинские услуги (копия);
  • лицензия медучреждения (копия);
  • справка, подтверждающая оплату услуг;
  • кассовый чек об оплате;
  • свидетельство о браке (копия), если услугу получил супруг.

Если вычет производится за образовательные услуги, то нужно иметь в наличии:

  • договор с учебным заведением (копия);
  • лицензию учреждения (копия);
  • справку, подтверждающую оплату услуг;
  • кассовый чек об оплате.

После того, как в ФНС будут поданы все документы, уведомление должно быть выдано в течение месяца.

На что распространяются социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году

Социальные вычеты могут предоставляться по различным направлениям. Возврат осуществляется при оплате медицинских услуг, ведения беременности, обучения, благотворительности и взносах в негосударственный ПФ.

Лечение родственников

При расходах на медицинские услуги и лекарства вычет могут получить любые граждане.

При этом право появляется, если:

  • лечение осуществлялось самостоятельно;
  • терапию проходили родственники (супруги, родители, несовершеннолетние дети);
  • приобретались медикаменты для себя и близких;
  • осуществлялись взносы на страхование добровольного характера.

Социальный вычет можно получить, если услуга входит в определенный Правительством РФ (Постановление №201 от 19 марта 2001 года) перечень услуг и медикаментов. Максимально гражданин может претендовать на 120 тысяч рублей. Если лечение дорогостоящее, лимиты не применяются.

Для получения вычета важно проверить наличие лицензии у медицинского учреждения. Документ должен быть государственного образца.

Обратиться гражданин может двумя способами. В первом случае он посещает налоговую инспекцию по окончании года с декларацией 3-НДФЛ и другими документами. Во втором ему потребуется направить заявление работодателю в любой момент, не дожидаясь конца периода.

Ведение беременности

Женщины могут возместить расходы на платное ведение беременности и роды. Такой возврат, в соответствии с НК РФ, входит в социальный вычет на лечение.

Процедура имеет некоторые трудности. Не все налоговики подтверждают такие расходы, так как в законе нет четкого указания на данный вид. Но при вынесении официального отказа можно смело обращаться в судебные инстанции.

Возмещение доступно при:

  • платном ведении беременности и родов;
  • осложнениях в период вынашивания ребенка и родоразрешения;
  • выхаживании детей, которые родились раньше срока и весят не менее 1,5 кг;
  • экстракорпоральном оплодотворении;
  • отчислениях добровольного характера на медицинское страхование.

Вычет доступен как самим женщинам, так и их супругам. Для получения льготы важно соответствовать некоторым требованиям. Гражданин должен быть резидентом страны, отчислять в бюджет налог в размере 13% в момент произведения расходов.

Ведение беременности должно осуществляться только в клиниках на территории страны. За пределами России учреждения не принимаются во внимание. У медицинского учреждения должна быть лицензия государственного образца.

При обычном ведении беременности, не считающимся дорогостоящей услугой, вычет не превышает 120 тысяч рублей. В противном случае компенсация производится в полном объеме.

Если женщина обращается в налоговую инспекцию, ей нужно собрать определенные документы.

К ним относят:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справку и квитанцию об оплате услуг;
  • дополнительное соглашение к договору;
  • свидетельство о браке (если документы подает муж).

Полный пакет передается налоговикам лично, по почте, онлайн способом. Когда пройдет камеральная проверка, средства будут перечислены на счет заявителя.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

В случае обращения к работодателю, бумаги будут такими же. Исключение составляют декларация и справка 2-НДФЛ, которые не требуются.

Документы передаются налоговикам. Из ФНС через месяц заявителю нужно забрать уведомление.

Оно направляется в бухгалтерию для остановки удержания 13% из заработной платы.

Обучение ребёнка

Если налогоплательщик получает образовательные услуги, он может компенсировать эти траты. Также возврат осуществляется за обучение ребёнка, который не достиг 24-летнего возраста.

Возврат возможен, если у образовательного учреждения имеется государственная лицензия или другой документ, который может подтвердить статус. При расчете берется весь период обучения, в том числе и академический отпуск.

Выделяют лимиты по данной льготе. Если обучаются дети или подопечные, то вернуть можно не более 50 тысяч рублей за год на каждого человека.

В случае образования самого налогоплательщика или его братьев, сестер, осуществляется возврат суммы в 120 тысяч рублей.

Стоит помнить, что данное значение включает в себя все виды вычетов, в том числе и на лечение, пенсионное обеспечение.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Пожертвование и ПФ

Наименее распространенным видом вычета являются возвраты средств на пожертвования и благотворительность.

Вернуть деньги можно, если они были вложены в:

  • религиозные организации;
  • учреждения здравоохранения;
  • научные общества;
  • спортивные школы;
  • культурные центры;
  • школы и дошкольные учреждения.

Налоговый вычет предоставляется в размере не более 25% от дохода гражданина.

Также к социальным вычетам относят средства, потраченные на:

  • пенсионное обеспечение в негосударственный фонд;
  • страхование по ДПС;
  • страхование добровольного характера в течение пяти лет.

Данные расходы могут быть совершены как в отношении самого налогоплательщика, так и его близких родственников.

Нюансы указания кодов

В справке 2-НДФЛ нужно указать определенный код, который отражает характер получаемого вычета.

В зависимости от его типа шифр меняется:

КодыНаименование вычетаМаксимально возможная сумма (учитывается совокупный размер при получении всех социальных вычетов)
320Собственное обучение или образовательные услуги братьев/сестер, не достигших 24-летнего возраста120 тысяч рублей
321Обучение ребенка до 24 лет или подопечного до 18 лет (бывшим подопечным возраст увеличивается до 24 лет)50 тысяч рублей на каждого
324Лечение на приобретение медикаментозных препаратов для себя и близких родственников120 тысяч рублей
325Взносы на добровольное медстрахование120 тысяч рублей
326Получение дорогостоящего леченияПолная потраченная сумма
327Взносы на ПО, ДПС, страхование жизни120 тысяч рублей
328Дополнительные накопительные пенсионные отчисления120 тысяч рублей

Вычеты социального характера доступны всем гражданам, осуществившим такие расходы. В настоящее время получить возврат стало легче, так как можно обратиться за деньгами к работодателю.

Источник: http://buhuchetpro.ru/socialnye-vychety-po-ndfl/

Одновременный вычет на лечение себя и обучение ребенка пример

  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

5 * Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Одновременная подача вычета за лечение и обучение

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не могут превышать в налоговом периоде 120 000 рублей. Социальный вычет на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) Здоровье в нашей жизни самое главное, поэтому на нем мы стараемся не экономить. Однако дорогие лекарства, визиты к врачам, дорогостоящие медицинские процедуры — всё это серьёзно отражается на нашем семейном бюджете. Государство предлагает компенсировать 13 % от суммы затрат, потраченных на лечение и не только своего, а в том числе своих детей, родителей, супруга или супруги.

Вычет на лечение можно компенсировать, если лечение было получено в медицинских учреждениях и у частных врачей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Я — мама!

До 6 500 рублей Социальный на собственное лечение Получение мед.услуг, приобретение лекарств 120 000 рублей До 15 600 рублей Социальный на лечение родственников Мед.

услуги, лекарственные препараты 120 000 рублей До 15 600 рублей Дорогостоящее лечение Согласно перечню, утвержденному Правительством РФ (как получить) Без ограничений 13% от затрат, не превышающих общую сумму перечисленного налога Дополнительные страховые взносы в ПФ и НПФ Взносы, увеличивающие накопительную часть пенсии за себя и родственников 120 000 рублей До 15 600 рублей Расходы на благотворительность Пожертвования из собственных доходов Не более 25% от всех доходов В зависимости от размера затрат Вернуть часть потраченных сумм возможно по прошествии не более 3-х лет после окончания налогового периода (года).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств. Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом.
Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Итак, человек вправе получить вычет если:

  • Он официально работает на территории РФ;
  • Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
  • Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
  • Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
  • Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Пример, как рассчитать суммы вычета на лечение Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб. Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч.
(12 месяцев*50 000).

Важно Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000). Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб.

(13%*50 000) – в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил – 78 000.

Налоговый вычет за лечение. как получить, документы, список медицинских услуг

Так вот, вычет на лечение и обучение называется в налоговом кодексе социальным налоговым вычетом. В этой статье поговорим об этом подробней. Получить социальный вычет можно в течении 3 лет с момента , когда эти затраты были сделаны.

Источник: http://jurzpp.ru/odnovremennyj-vychet-na-lechenie-sebya-i-obuchenie-rebenka-primer/

Налоговый вычет за лечение ребенка: как правильно оформить

Налоговый вычет за лечение ребенка: как правильно оформить

По налоговому законодательству, каждый официально работающий гражданин должен выплачивать подоходный налог размером в 13% от своей заработной платы.

Тем не менее, если человек потратит свои заработанные средства на обучение или лечение, то в таком случае он сможет вернуть часть выплаченных денежных средств.

В данной статье рассматриваются оформление и способы возвращения части денежных средств за лечение ребенка. Читайте что такое страхование профессиональной ответственности, обзор видов и тарифов.

Если человек потратит свои заработанные средства на лечение, то в таком случае он сможет вернуть часть выплаченных денежных средств

Что нужно знать?

Налоговый вычет за лечение представляет собой возвращенную часть денежных средств, которые были потрачены на лечение гражданина или его ребенка.

С налогоплательщика взимается ежемесячный подоходный налог, который в дальнейшем идет на поддержание бюджетных сфер в целом, и медицинской сферы в частности.

Однако, если налогоплательщик уже заплатил за оказанные медицинские услуги, то ему должны перечислить денежный возврат размером в 13% от выплаченной суммы.

Процесс возвращения денежных средств, потраченных на лечение ребенка, имеет свои особенности и осуществляется в случае если:

  • медицинские услуги, которые были оказаны ребенку налогоплательщика, должны входить в специальный перечень услуг, при оплате которых можно вернуть часть потраченных денежных средств;
  • гражданин оплатил дорогостоящие медикаменты из своего кармана;
  • гражданин получил на руки специальную справку, подтверждающую, что купленные медикаменты были необходимы для проведения дорогостоящего лечения;
  • гражданин получил на руки специальную справку, подтверждающую факт того, что ребенок заявителя действительно получил дорогостоящее лечение.

Условия и требования

Получить возврат за лечение ребенка можно в следующих случаях:

  • гражданин оплатил лечение ребенка из своих денег;
  • лечение должно проводиться в медицинском учреждении, находящемся на территории Российской Федерации;
  • медицинские услуги должны быть включены в специальный перечень услуг, с оплаты которых можно рассчитать налоговый вычет;
  • медицинское учреждение, осуществлявшее лечение, должно иметь соответствующую лицензию.

Ниже представлен список дорогостоящих медицинских услуг, которые учитываются при расчете налогового вычета:

  • хирургическое лечение;
  • протезирование и восстановительные операции на суставах;
  • пересадка органов;
  • терапевтическое лечение;
  • комбинированное лечение;
  • комплексное лечение;
  • диализ;
  • лечение женского бесплодия и т.д.

Помимо лечения, налогоплательщик может вернуть часть денег, потраченных на медикаменты, в случае, если:

  • медикаменты были куплены на собственные средства заявителя;
  • медикаменты включены в специальный перечень медикаментов, с оплаты которых можно рассчитать налоговый вычет. Ознакомиться с инструкцией как оформить социальный налоговый вычет за обучение в 2016 году можно здесь.

Если налогоплательщик хочет вернуть часть денежных средств, потраченных при оплате ДМС, то необходимо выполнить следующие требования:

  • гражданин заключил договор со страховой компанией, предоставляющей соответствующие услуги (по договору застрахованным лицом должен являться ребенок страхователя);
  • страховая компания имеет лицензию на осуществление страховой деятельности.

Самым главным условием для родителей является их официальное трудоустройство. Если родитель не выплачивает ежемесячный подоходный налог, то в оформлении налогового вычета ему будет отказано.

В свою очередь, важным условием является то, что ребенок должен быть несовершеннолетним.

Однако если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме обучения, то в таком случае налоговый вычет за лечение ребенка можно получить до тех пор, пока ему не исполнится двадцать четыре года.

Тоже правило распространяется и на детей, которым была присвоена инвалидность. Читайте о преимуществах добровольного медицинского страхования для беременных и отзывах.

Размер

При оформлении возврата средств, необходимо помнить, что на государственном уровне установлен порог в 120 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую может вернуть заявитель – 15 600 рублей.

Тем не менее, если были предоставлены документы, подтверждающие, что оказанное лечение было дорогостоящим, то в таком случае налогоплательщик может получить возврат в размере 13% от той суммы, которая была потрачена на лечение.

Если ребенок получил как обычное, так и дорогостоящее лечение, то в таком случае необходимо вести расчет вычета по формуле:

(120 000 + «дорогостоящее лечение») × 13% = «налоговый вычет».

Для оформления налогового вычета необходимо собрать следующий пакет документов:

  • декларация о доходах (форма 3-НДФЛ);
  • справка с места работы;
  • удостоверение личности;
  • удостоверение личности ребенка;
  • если налоговый вычет оформляет опекун, то это также должно быть документально подтверждено;
  • договор, заключенный с тем учреждением, которое оказывало лечение;
  • справка о том, что медицинские услуги действительно были оказаны ребенку налогоплательщика;
  • чеки и квитанции об оплате лечения и т.д.

Все документы должны быть заключены на имя одного из родителей или опекуна ребенка, получающего лечение. Также может потребоваться копия документа, подтверждающего статус медицинского учреждения. Читайте руководство, как получить налоговый вычет за обучение ребенка на этой странице.

После сбора всех необходимых документов, их нужно предоставить в отделение налоговой инспекции, находящейся по месту прописки. На рассмотрение заявления и сопутствующих документов отведено до трех месяцев.

Далее, в случае одобрения оформления налогового вычета, деньги переводятся в течение одного месяца. Сами возвращенные деньги перечисляются на банковскую карту заявителя.

Необходимо помнить, что возврат части денег можно получить только за последние три года.

Смотрите видео-материал о том как вернуть деньги, потраченные на лечение:

Сбор документов для оформления налогового вычета – процесс достаточно трудоемкий.

Более того, чтобы избежать каких-либо ошибок, необходимо хранить все справки и квитанции, которые могут понадобиться в налоговой инспекции.

Тем не менее, в определенных ситуациях оформление налогового вычета – реальная возможность получить крупную сумму денег, которые никогда не бывают лишними.

Источник: http://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/za-lechenie/nalogovyj-vychet-za-lechenie-rebenka-kak-pravilno-oformit.html

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

Гражданин, претендующий на социальный вычет, должен быть именно налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Законодательной базой, регламентирующей предоставление социальных налоговых вычетов, является статья 219 НК РФ.

Согласно этой статье социальные налоговые вычеты предоставляются при затратах на:

  • обучение
  • лечение
  • благотворительность
  • негосударственное пенсионное обеспечение (НПФ).

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели, но сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика. Два самых популярных видов социальных вычетов – на лечение и обучение – мы рассмотрим в этой статье подробнее.

Заполнить 3-НДФЛ онлайн

Социальный вычет на обучение

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье – тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно:социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета.

В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

В противном случае, деньги возместить не получится. Важным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже – 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей.

 Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н.

, сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей.

Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение.

Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей.

Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А.

внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600+3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%).

Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Социальный вычет на лечение

Следующим видом вычета, который может пригодиться практически каждому человеку, является социальный налоговый вычет на лечение. Этот вычет позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.

Чтобы получить данный вид вычета, Вы должны иметь официальный заработок и платить подоходный налог. Кроме того, нужно проверить наличие следующих условий:

  • лечебное учреждение должно обладать лицензией;
  • произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.

Важно: социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.

Одной из самых популярных категорий при возврате за лечение является социальный вычет на лечение зубов.

Принцип и условия его получения такие же, как и для любых других видов лечения.

Предел расходов, принимаемых к возмещению за стоматологические услуги, такой же, как и для любых других видов медицинских услуг– 120 000 рублей.

Это значит, что размер социального вычета на лечение зубов составляет 15 600 рублей. Однако если лечение будет определено медицинским учреждением как дорогостоящее, то сумма вычета не ограничивается и определяется исходя из фактических расходов.

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ.

Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком  за год.

Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим на примере. Гражданин Петров уплатил за 2016 год НДФЛ в размере 68 000 рублей. Он же потратил в этом году на собственное лечение 45 000 рублей.

В справке об оплате медицинских услуг стоит код 1, следовательно, лечение относилось к категории недорогостоящего. Помимо этого он оплатил дорогостоящую операцию своей жены в размере 200 000 рублей.

Посчитаем размер социального вычета на лечение Петрова.

За собственное лечение он может вернуть сумму: 45 000*13%=5 850 рублей.
По закону гражданин Петров вправе получить вычет за лечение супруги.

Так как лечение было дорогостоящим, к возмещению принимается вся сумма расходов без ограничений: 200 000*13%=26 000 рублей.

 Общая сумма социального вычета за лечение для Петрова составила 26 000+5 850=31 850 рублей.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Соответственно, порядок действий и набор документов будут зависеть от того какой именно путь получения вычета Вы выберете.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы.

Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Документы для получения социального налогового вычета через ИФНС будут немного отличаться в каждом конкретном случае, но базовый список необходимых бумаг такой:

Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг.

Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.

Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.

При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

 В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно.

Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.

Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.

Источник: http://nalogu-net.ru/socialnyj-nalogovyj-vychet/

Получение социального налогового вычета

В прошлом выпуске мы рассматривали общие положения по налоговым вычетам, а также вопрос получения стандартных налоговых вычетов. Чтобы освежить в памяти данные о том, что такое налоговый вычет и кто его может получить, можно почитать в предыдущей части.

В данной статье мы подробнее ознакомимся с социальным налоговым вычетом.

Напомню, что для получения всех налоговых вычетов, кроме стандартного, необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и прилагать соответствующие документы.

 Что такое социальный вычет, кому и сколько положено?

 Социальный вычет предоставляет на определенные расходы, которые понес налогоплательщик в истекшем налоговом периоде (за прошедший календарный год). Он регламентируется пп.1 п.1 ст.219 НК РФ.

Виды расходов, по которым предоставляется социальный налоговый вычет перечислены в ст.219 НК РФ:

1. Расходы на благотворительные цели и пожертвования.

2.Расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей.

3.Расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, детей, родителей. Расходы на медикаменты. Расходы на дорогостоящее лечение.

4. Расходы по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

 Как и все остальные налоговые вычеты для физических лиц, этот вычет предоставляется только по доходам, облагаемым ставкой 13%.

Социальный налоговый вычет не переносится на следующий год. Т.е. если вы воспользовались вычетом в этом году не полностью, то остаток на следующий год не переносится.

 Остановимся подробнее на каждом виде социального вычета.

 Расходы на благотворительные цели и пожертвования.

Данный социальный налоговый вычет налогоплательщик может получить если в течение отчетного периода (календарного года):

  •  налогоплательщик перечислял какие-либо средства на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям образования, культуры, науки, здравоохранения и социального обеспечения (соответственно финансируемым), а также спортивным и образовательным учреждениям на физическое воспитание и содержание спортивных команд;
  •  перечислял пожертвования религиозным организациям на уставные цели этих организаций.

 Следует обратить внимание. Далеко не всякая помощь будет признана налоговым органом основанием для получения налогового вычета.

  • Во-первых, помощь должна быть в денежном виде.
  • Во-вторых, помощь может быть оказана только соответствующим организациям. Оказание благотворительной помощи гражданам не дает право на налоговый вычет.
  • В-третьих, организации должны быть финансируемы частично или полностью из бюджета. Либо перечисления образовательным учреждениям на цели физического воспитания граждан или содержания спортивных команд.
  • В-четвертых, пожертвования могут быть только религиозным организациям и также в денежном виде.

 Если интересно, то благотворительная деятельность от пожертвования отличается тем, что пожертвование – это дарение вещи или права, а благотворительность – не только дарение, но и безвозмездное выполнение работ, услуг и т.п. В данном случае налоговый кодекс это различие сводит на нет, поскольку признает только денежный дар в соответствующих целях (причем довольно ограниченных).

Если есть намерение получить данный социальный налоговый вычет, то придется получить соответствующие данные от организации, которой оказываете благотворительную помощь. Т.е.

подтверждения, что эта организация финансируется из соответствующего бюджета или обладает статусом образовательного учреждения.

А перечисляя деньги, не забыть указать правильные цели.

Теперь самый главный вопрос: сколько денег вернет государство за благотворительность?

Налоговый вычет предоставляется не на всю сумму расходов. Вычесть можно не более 25% дохода, полученного за отчетный период.

 Разберемся на примере:

Вы получили за прошедший год доход в сумме 500 000 руб. и работодатель заплатил налог с вашей зарплаты 13% = 65 000 руб.

В течение года вы перечислили на благотворительные цели 200 000 руб.

В начале следующего года подали декларацию и приложили заявление с документами о получении социального налогового вычета.

Поскольку вычесть можно максимум 25% от суммы дохода, то вычитается из 500 000 руб. 125 000 руб. (500 000 * 0.25). Пожертвования в 200 000 руб. больше максимально зачитываемого и налоговый орган вычтет только часть этих расходов, а именно 25% дохода от 500 000 руб. (125 000 руб.)

С учетом этих данных рассчитывается налоговая база:

500 000 руб. – 125 000 руб. = 375 000 руб.

С получившейся суммы (налоговой базы) пересчитывается подоходный налог 13%:

375 000 руб. * 0.13 = 48 750 руб.

Поскольку вы уже заплатили 65 000 руб. налога, то государство должно вернуть вам:

65 000 руб. – 48 750 руб. = 16 250 руб.

 Какие документы прилагать к декларации?

Кроме самой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  •  заявление на предоставление вычета (по закону не требуется, но налоговые органы пока требуют);
  • справка 2-НДФЛ;
  • платежные поручения, квитанции, приходно-кассовыми ордерами и т.п., подтверждающие пожертвования.

 Данный социальный налоговый вычет предоставляет право уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму, потраченную на свое обучение, а также на обучение своих детей по очной форме обучения. Регулируется пп.2 п.1 ст.219 НК РФ.

Подробнее о расходах на обучение:

  1. Свое обучение может быть любой формы (очное, заочное, профессиональное, дополнительное и т.д.) и даже в иностранном заведении. Главное условие – должен быть документ, подтверждающий статус образовательного учреждения (лицензия, устав и т.п.)
  2. Обучение на детей только до 24 лет и только по очной форме обучения. Подтверждать статус учебного заведения таким же образом.
  3. Обучение подопечных, если вы являетесь опекуном. Также по очной форме обучения.
  4.  Допускается еще вычесть обучение своего брата (сестры). До 24 лет по очной форме обучения.

 Размер социального вычета на обучение.

Вычесть по этой статье можно сумму расходов не более 120 000 руб. в год. на свое обучение и 50 000 руб. на каждого ребенка. Эти суммы считаются отдельно, т.е. можно одновременно вычесть 120 000 руб. на свое обучение и, к примеру, 100 000 руб. на двоих детей.

Следует учитывать, что обучение на детей делится на родителей пополам. Это значит, что родители не могут одновременно получить вычет по 50 000 руб.

на обучение ребенка. Если они заявляют на такой вычет одновременно, то могут рассчитывать на снижение налоговой базы на 25 000 руб.

каждый (или в любых других долях).

Важный момент, который следует помнить. Сумма вычета в 120 000 рублей включает в себя все виды социальных вычетов за год, кроме вычетов на благотворительность.

Это значит, что если в течение года вы потратили на лечение и обучение, а также производили добровольные отчисления в негосударственные пенсионные фонды, то по всем этим расходам вместе взятым (в совокупности) можно получить вычет максимум на 120 000 рублей. Расходы на благотворительность сюда не включаются.

В связи с тем, что социальные вычеты не переносятся на следующий год, то следует учитывать, что лучше не платить за многолетнее обучение единовременно. Например, если оплата за 3-х летнее обучение составляет более 120 000 рублей, то лучше сумму разбить и оплачивать частями каждый год.

Как рассчитывается налоговый вычет можно на вышеприведенном примере. Если лень высчитывать могу сразу сказать, что с максимального вычета в 120 000 руб. можно получить возврат из уплаченных налогов в сумме 15 600 руб.  (подсказка – 13%).

 Список документов, требуемых для социального налогового вычета на обучение.

К декларации 3-НДФЛ прилагаются:

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • договор об обучении (с дополнительными соглашениями по цене);
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • квитанции об оплате;
  • если на ребенка, то справку из ВУЗа и свидетельство о рождении.

Данный вычет предоставляется налогоплательщикам по следующим расходам на лечение:

1. Оплата медицинских услуг за лечение: свое, супруга, родителей, детей до 18 лет, предоставленных мед. учреждениями на территории РФ.

2. На медикаменты, выписанные врачом себе, супругу, родителям, детям до 18 лет.

3. Страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования своего,супруга, родителей, детей до 18 лет.

 Медицинские и страховые организации должны иметь соответствующие лицензии.

Вычет можно получить только по оплате медицинских услуг, указанных в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

 По медикаментам также есть перечень, но он настолько обширный, что полностью приводить здесь нет возможности. Перечень утвержден тем же Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

 Размер вычета ограничен суммой 120 000 руб. Как уже говорилось выше, социальные вычеты, кроме благотворительности, учитываются в совокупности. Что касается расходов на лечение, то в эту сумму включаются также расходы на лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет.

 Список документов, требуемых для социального налогового вычета на лечение.

К налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:

  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление о предоставлении вычета;
  • договор на оказание медицинских услуг (либо выписка из карты);
  • чеки, квитанции об оплате;
  • лицензия на осуществление мед. услуг;
  • справка об оплате мед. услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России №289/БГ-3-04/256;
  • если покупали медикаменты, то рецепт врача со штампом для налоговых органов;
  • если оплата лечение близкого родственника, то документы о родстве (свидетельства о рождении, браке).

Негосударственное пенсионное обеспечение или добровольному пенсионное страхование

Если физическое лицо самостоятельно составляет пенсионный план или дополнительно производит соответствующие отчисления в негосударственные пенсионные фонды, то имеет право получить социальный налоговый вычет.

Данный вычет можно получить по следующим пенсионным взносам:

  1.  По договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами.
  2.  По договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми оргнанизациями. Взносы могут быть в пользу себя, супруга, родителей, детей-инвалидов.

 Как уже говорилось выше, данный вычет в совокупности с другими социальными вычетами (обучение, лечение) может быть в сумме максимум 120 000 руб.

Если в течение года были расходы по всем видам (лечение, обучение, пенсионное), то можно самостоятельно определить по каким из них и в каких частях использовать. Выбранный размер вычета указывается в заявлении. Главное, что общая сумма будет не больше 120 000 руб.

Единственное отличие в порядке получения данного социального вычета в том, что предоставить его может не только налоговый орган, но и работодатель.

Но к работодателю нужно обращаться до окончания года, в отличие от налогового органа.

Напомню, что в налоговый орган декларация подается с 01 января по 30 апреля следующего года.

Работодатель может вернуть деньги только из средств, удержанных им самим. Но зато работодатель может производить вычет ежемесячно, необходимо только обратиться к нему с таким заявлением.

 Список документов, требуемых для вычета негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.

К декларации 3-НДФЛ прилагаются:

  •  заявление о вычете;
  •  справка 2-НДФЛ;
  • договор добровольного пенсионного страхования или с негосударственным пенсионным фондом;
  •  документы, подтверждающие оплату соответствующих взносов.

 В заключение приведу образец заявления (сопроводительного письма) о получении социального налогового вычета.

 В Инспекцию ФНС России по г. ______ N ____

от Шнурова С.В.,

проживающего по адресу: __

ИНН _______

Заявление

В целях получения социального налогового вычета в соответствии с положениями ст.219 НК РФ представляю декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на указанный вычет.

Приложение:

– справка 2-НДФЛ

– копия договора

– копия платежных документов

– …..

 Дата

Подпись

Источник: http://sudelko.ru/poluchenie-socialnogo-nalogovogo-vycheta/

Бухгалтерия
Добавить комментарий