Штрафы за несдачу отчетности в налоговую (санкции) в 2018 году

Содержание
  1. Какой штраф придется уплачивать организациям при несдаче бухгалтерской отчетности?
  2. Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности
  3. Какие последствия можно ожидать за несданную отчетность
  4. Какие ошибки чаще всего встречаются в несданных вовремя документах
  5. Штраф за несдачу баланса в налоговую в 2018 году
  6. Состав отчетности, сдаваемой в ИФНС
  7. Штраф за несдачу баланса в налоговую в 2018 году. Санкции за не сдачу отчетности в налоговую
  8. Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС в 2018 году. Таблица 1
  9. Штраф за несдачу баланса в налоговую в 2018 году. Ответы на распространенные вопросы
  10. Ответственность за несдачу отчетности и ошибки в ней – Актуальная бухгалтерия
  11. Ответственность за непредставление бухгалтеской отчетности
  12. Ошибки в бухгалтерской отчетности
  13. Штраф за несдачу среднесписочной численности 2018
  14. Сведения о среднесписочной численности: цели предоставления
  15. Кто должен предоставлять сведения о численности в ФНС
  16. Штраф за среднесписочную численность 2018
  17. Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году
  18. Важные свойства
  19. Чем и кому грозят нарушения
  20. Особенности оформления
  21. Несвоевременная сдача
  22. Ошибки и недостоверные сведения
  23. Положенные штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году
  24. Прочие меры наказания
  25. Штраф за несдачу декларации ИП: налоговая ответственность
  26. Что такое отчетный период
  27. Действующие наказания на несвоевременную сдачу
  28. Какой штраф грозит за несдачу декларации ИП?
  29. Санкции по нарушениям сроков сдачи отдельных документов

Какой штраф придется уплачивать организациям при несдаче бухгалтерской отчетности?

Каждая компания и ИП должны при ведении своей деятельности уплачивать налоги и платить страховые взносы за себя и работников, а также у них имеется обязанность вести бухгалтерскую отчетность, которая сдается в налоговые органы в строго установленные сроки. Она должна быть правильно и грамотно составлена, а также должна содержать только достоверную и актуальную информацию.

Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности

Если налоговая отчетность сдается не вовремя или вовсе не сдается налогоплательщиком, то за это предусматривается наказание, поскольку такое действие является значимым правонарушением.

Если компания является не слишком большой, то вопросом несдачи документов занимается налоговая инспекция, однако если обнаруживаются существенные нарушения, затрагивающие суммы особо крупного размера, то дело передается в прокуратуру. Именно поэтому каждая компания должна следить постоянно за сроками сдачи своей отчетности, чтобы не появлялось просрочек, поскольку последствия такого решения будут неблагоприятными для нее.

При этом отчетность должна представляться не только в налоговые органы, но и в другие государственные учреждения, к которым в первую очередь относится Росстат.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в 2018 году в эту организацию так же предполагается, поэтому для того, чтобы не было негативных последствий, рекомендуется строго и постоянно следить за сроками, чтобы не было их нарушений.

Какие последствия можно ожидать за несданную отчетность

Игнорирование компанией или индивидуальным предпринимателем сдавать бухгалтерскую отчетность в строго установленные сроки может повлечь за собой много неприятностей.

К ним в первую очередь относится штраф за несдачу бухгалтерской отчетности, а он предполагается для каждого несданного документа.

Именно в Налоговом законодательстве прописывается такое наказание для налогоплательщиков, а там же можно узнать, каков размер штрафа для каждой отчетности.

При этом важно знать, что начисление штрафа происходит за каждый несданный документ. Минимальная сумма штраф составляет 200 рублей, а если компания не сдала вовремя сразу три документа, то она должна будет уплатить штраф в размере 600 рублей.

Важно знать, что штраф за несдачу бухгалтерской отчетности накладывается именно на предприятие, которое допустило такое нарушение.

Однако в некоторых случаях к ответственности могут быть привлечены отдельные сотрудники организации, которые занимают довольно высокие должности, а именно в их обязанностях должна быть сдача всей документации в различные государственные органы в установленные сроки. При этом на эти должностные лица может быть наложен довольно существенный штраф, размер которого может варьироваться от 300 до 500 рублей. Такая мера наказания может быть принята не для одного человека, а сразу для нескольких должностных лиц, виновных в нарушении сроков подачи отчетности.

Дополнительно, если в процессе налоговой проверки отчетности компании будет выявлено, что в несданных вовремя документах содержится недостоверная или неправильная информация, то это становится основанием для того, чтобы те же должностные лица выплатили еще больший штраф в бюджет государства. Однако штраф применяется только в случае грубых и существенных нарушений в документах, а последствием таких нарушений может являться предоставление в налоговые органы заведомо лживой информации. Если же ошибки являются незначительными и не слишком важными, то штраф не применяется к работникам организации.

https://www.youtube.com/watch?v=ZmzBmGVfKrw

Важно помнить, что даже если ведением бухгалтерской отчетности и других документов занимается наемный работник в компании, все равно ответственность за нарушения ложится именно на руководителя компании.

Генеральный директор любого предприятия должен нести личную ответственность за все нарушения в документах, которые должны быть сданы в налоговую.

Поэтому штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в первую очередь накладывается именно на руководителя, а только потом на другие должности в компании.

Поэтому каждый руководитель организации должен заниматься проверкой отчетностей, а также следить за тем, чтобы она была сдана в налоговую инспекцию в строго установленную законом дату.

Какие ошибки чаще всего встречаются в несданных вовремя документах

Можно выделить несколько наиболее популярных искажений в отчетностях, которые встречаются работникам налоговых органов, проводящих проверку. К ним относится:

  • Ошибки в результате неправильно составленного бухгалтерского баланса, а здесь виной является некомпетентность и непрофессионализм бухгалтера, работающего в компании. даже такие нарушения являются причиной наложения штрафа, поскольку если будут неправильно посчитаны важнейшие показатели, то это является искаженной информацией.
  • Систематические мелкие нарушения являются основанием для наложения штрафа на компанию, поскольку это говорит о халатности ее работников.
  • Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности считается грубым нарушением, для которого предполагаются штрафы.
  • Занижение налоговой базы считается наиболее популярным, а при этом значимым и грубым нарушением со стороны любой организации. В этом случае сумма налога, подлежащего к уплате, будет изменена в меньшую сторону. Это является специальным мероприятием, которое осуществляется опытными бухгалтерами, желающими сэкономить на налоговых платежах. В этой ситуации предполагается серьезные штрафы. Если искажена информация за один период, то штраф будет равняться 10 тыс. руб., а если за несколько периодов, то штраф будет равен 30 тыс. руб. Дополнительно компания должна будет уплатить в бюджет 20 процентов от неполученной в результате искажения суммы, подлежащей уплате в бюджет.

Таким образом, каждая организация должна постоянно сдавать все налоговые отчетности в установленное время, а к их составлению нужно походить ответственно и серьезно. Не допускаются ошибки или нарушения, поскольку это будет основанием для наложения штрафа на компанию и ее должностные лица.

Источник: http://waytop.ru/shtraf_za_nesdachu_buhgalterskoy_otchetnosti.html

Штраф за несдачу баланса в налоговую в 2018 году

Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.

Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности.

Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации.

В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.

Вне зависимости от причин санкции со стороны контролирующих органов все равно последуют. Разберемся, какие они могут быть.

Состав отчетности, сдаваемой в ИФНС

Обычно отчетностью, сдаваемой в ИФНС, обобщенно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых в ИФНС обязательна для налогоплательщиков.

Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов прописаны в соответствующих главах части второй НК РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.

Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.

Штраф за несдачу баланса в налоговую в 2018 году. Санкции за не сдачу отчетности в налоговую

Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.

Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана.

Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1.

В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС в 2018 году. Таблица 1

Вид отчетностиВид нарушенияШтрафНормативный документ
минимумрасчетмаксимум
Декларация,  расчет по страховым взносам1 000 руб.5% за полный или неполный месяц30% от суммы налога по декларацииСтатья 119 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.5 КоАП РФ
Расчет по авансовым платежам, сведения о среднесписочной численности200 руб.Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.6 КоАП РФ
Расчет 6-НДФЛ1 000 руб.За каждый полный или неполный месяцСтатья 126 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.6 КоАП РФ
Бухгалтерская отчетность200 руб.Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.6 КоАП РФ

Дополнительной санкцией за не сдачу декларации является приостановление операций по всем счетам налогоплательщика.

Приостановление операций производится, если декларация не представлена в срок, превышающий 10 дней со дня, установленного для сдачи декларации.

На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы  статистики еще больше — предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Штраф за несдачу баланса в налоговую в 2018 году. Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?

Ответ:

В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.

1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.

При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как  руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.

Вопрос № 2:

В ИФНС не приняли расчет по форме 6-НДФЛ в бумажном виде (численность 26 человек). Какие нам грозят штрафы?

Ответ:

В данном случае расчет необходимо было сдавать в электронном виде (численность более 25 человек).

По формальному признаку расчет не сдан (раз его не приняли), значит, будет штраф по статье 126 НК РФ в размере 1 000 руб. Причем не единовременно, а за каждый месяц, истекший со дня срока, в который расчет должен был быть представлен.

Но нужно учесть, что сотрудник ИФНС должен был принять расчет, т.к. оснований не принять у него не было. А затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб. по статье 119.1 НК РФ

Вопрос № 3:

Летом 2017 купили на организацию автомобиль. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС?

Ответ:

Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо.

А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству.

Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.

Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб. по статье 126 НК РФ.

Источник: https://tehnofan.com/11-04-2018/6904-shtraf-za-nesdachu-balansa-v-nalogovuyu-v-2018-godu.html

Ответственность за несдачу отчетности и ошибки в ней – Актуальная бухгалтерия

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию компания может быть оштрафована. Ведь обязанность сдавать отчет в это ведомство установлена Налоговым кодексом. За ошибки в бухгалтерской отчетности Налоговым кодексом также установлена ответственность.

https://www.youtube.com/watch?v=fvmeRACcTfQ

У разных фирм общий размер этого штрафа может различаться в зависимости от количества непредоставленных форм и ошибок.

Ответственность за непредставление бухгалтеской отчетности

Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности определена статьей 126 Налогового кодекса. Она предполагает, что за непредставление документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом, взимается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

ПРИМЕРЗакрытое акционерное общество «Союз» не предоставило годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы в составе 4 форм:- бухгалтерского баланса;- отчета о финансовых результатах;- отчета об изменениях капитала;

– отчета о движении денежных средств.

В результате фирму могут оштрафовать на:
200 руб. × 4 шт. = 800 руб.

Кроме того, налоговики привлекают к ответственности не только саму компанию, но и ее должностных лиц, например руководителя.

Их привлекают к ответственности по статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях.

Она предусматривает штраф в размере от 300 до 500 рублей, который налагается на должностное лицо, виновное в нарушении.

При выявлении в бухгалтерской отчетности грубых нарушений должностных лиц компании могут привлечь к ответственности по статье 15.11 Кодекса об административных правонарушениях.

Она устанавливает штраф от 2000 до 3000 рублей. Под грубым нарушением понимается искажение сумм начисленных налогов и сборов или любой строки отчетной формы на 10 и более процентов.

ПРИМЕРКомпания ошибочно отразила стоимость основных средств, предназначенных для сдачи в аренду, не по строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности», а по строке 1150 «Основные средства» бухгалтерского баланса.

Остаточная стоимость имущества, неверно отраженного в балансе, составила 300 000 руб. Таким образом, данная ошибка вызвала искажение показателей строк 1150 (завышение суммы) и 1160 (занижение суммы) баланса.

Остаточная стоимость основных средств, которые должны были быть отражены по строке 1150 баланса, составляет 3 900 000 руб. По строке 1160 должна быть указана сумма в размере 1 200 000 руб.

В результате ошибки по строке 1150 отражена сумма в размере 4 200 000 руб. (3 900 000 + 300 000), а по строке 1160 — 900 000 руб. (1 200 000 – 300 000).

Искажение составило:

данных строки 1150:
(4 200 000 руб. : 3 900 000 руб. × 100) – 100 = 7,69%;

данных строки 1160:
(900 000 руб. : 1 200 000 руб. × 100) – 100 = 25,00%.

Искажение данных строки 1160 баланса превышает 10%. Поэтому должностные лица компании могут быть привлечены к ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ.

Отметим, что, по нашему мнению, за упомянутые нарушения должностные лица компании могут быть привлечены к административной ответственности по статьям 15.6 и 15.

11 Кодекса об административных правонарушениях даже при условии, что бухгалтерский учет на фирме ведет сторонняя организация. Дело в том, что по Закону «О бухгалтерском учете» обязанность по организации бухгалтерского учета лежит на руководителе компании.

Поэтому неважно, кто ведет учет (штатный бухгалтер, сторонняя организация, самостоятельно руководитель компании).

Ошибки в бухгалтерской отчетности

Искажения данных, отражаемых в тех или иных строках баланса, зачастую вызваны неправильным бухгалтерским учетом различных хозяйственных операций, то есть неверным их отражением на счетах бухгалтерского учета.

За подобные ошибки Налоговым кодексом также установлена ответственность. Она наступает, если компания допустила грубое нарушение правил учета доходов и расходов, а также объектов налогообложения.

Таковым Кодекс называет «систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика».

Подобные нарушения могут не вызывать или вызывать занижение налоговой базы по тому или иному налогу. В первом случае (ошибка без занижения налоговой базы) штраф, налагаемый на компанию, составит:

  • 10 000 рублей — ошибка допущена в пределах одного налогового периода по какому-либо налогу;
  • 30 000 рублей — ошибка допущена в двух и более налоговых периодах по тому или иному налогу.

Во втором случае (если ошибка привела к занижению налоговой базы) штраф составит 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.
Меры ответственности за нарушения срока предоставления или порядка составления бухгалтерской отчетности сведем в таблицу:

Таблица 1. Ответственность за нарушение срока предоставления или порядка составления бухгалтерской отчетности

За непредставление налоговой отчетности (деклараций) компанию также привлекут к ответственности. Она установлена статьей 119 Налогового кодекса.

По этой статье штраф составит «5 процентов неуплаченной суммы налога на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления».

При этом законодательством ограничены минимальная и максимальная суммы штрафа. Минимум — 1000 рублей за каждую декларацию, максимум — 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате.

Должностные лица компании могут быть оштрафованы по статье 15.5 Кодекса об административных правонарушениях на сумму от 300 до 500 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=tuXE6vbDKBA

За непредставление расчетов по взносам на обязательное социальное страхование компания также может быть оштрафована. Штраф взыскивают за каждую не представленную вовремя форму (№ РСВ-1 ПФР или 4-ФСС).

Его размер составляет 5 процентов от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый месяц просрочки (полный или неполный, не имеет значения).

При этом минимальный штраф за несдачу расчетов составляет 1000 рублей, а максимум — 30 процентов от суммы взносов, начисленной к уплате за последний квартал.

Кроме того, за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде фирму оштрафуют на 200 рублей.

А вот санкции за непредставление формы № 4-ФСС в части взносов на страхование от травматизма и профзаболеваний зависят от времени просрочки сдачи документа. Возможны две ситуации.

Первая — отчет предоставлен позже нужного срока, но в пределах 180 дней с даты, установленной для его сдачи. Вторая — отчет сдан позднее 180 дней с даты, установленной для его сдачи.

В первом случае штраф составит 5 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате по данному расчету за каждый месяц просрочки в его предоставлении (полный или не полный, не важно).

При этом сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов, которые необходимо перечислить по расчету, и меньше 100 рублей. Во втором случае штраф составит 30 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате по данному расчету.

Кроме того, с компании взыскивается 10 процентов от суммы взносов к уплате по данному расчету за каждый месяц просрочки в его предоставлении (полный или не полный, не имеет значения) начиная со 181 календарного дня. Максимальная сумма штрафа законом не установлена. А вот минимальная составит 1000 рублей.

Отдельно стоит остановиться на расчете по форме № 4-ФСС. Данный отчет содержит разделы для заполнения по двум видам страхования: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Как мы отметили выше, законодательством предусмотрены отдельные штрафы для фирмы за нарушение сроков подачи отчетности по каждому виду страхования.

Как считают Минздравсоцразвития России и ФСС России, наказывать за непредставление или просрочку подачи формы 4-ФСС необходимо также отдельно по каждому законному основанию.

В дополнение отметим, что за нарушение сроков подачи расчетов по страховым взносам должностные лица компании (например руководитель и главный бухгалтер) также могут быть оштрафованы. Для них сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей. 

Источник: http://actbuh.ru/nalogi-i-uchet/buhuchet/otvetstvennost-za-nesdachu-otchetnosti-i-oshibki-v-ney

Штраф за несдачу среднесписочной численности 2018

Определение величины средней списочной численности осуществляется всеми компаниями и предпринимателями, которые используют в своей деятельности труд наемных работников на основании подписанных трудовых договоров.

Одним из получателей такого рода информации являются органы налогового контроля, для которых организации и коммерсанты формируют и ежегодно предоставляют сведения о среднесписочной численности персонала за прошедший календарный год.

Рассмотрим, какие цели преследует составление данного налогового документа, категории трудящихся граждан подлежат включение в расчет, а также какие штрафные санкции возможны для компании в том случае, если документ не передан в инспекцию вовремя.

Сведения о среднесписочной численности: цели предоставления

При формировании любых налоговых отчетов каждый субъект предпринимательства имеет возможность определить комфортный для себя способ предоставления документа: бумажный или электронный формат.

В соответствии с налоговым законодательством, если в компании (или у индивидуального предпринимателя) трудится в штате менее двадцати пяти человек, передача налоговых отчетов может осуществлять как на бумажном носителе, так и в электронном формате с использованием телекоммуникационных каналов связи.

https://www.youtube.com/watch?v=MgY5V5LvBP4

Однако если численность наемных работников превышает указанное выше значение, предоставление налоговых деклараций на бумаге категорически запрещено.

Данное требование распространяется на все виды налоговых документов за исключение декларации по налогу на добавленную стоимость. Начиная с 2015 года, этот отчет может быть передан налоговым инспекторам только по электронным каналам связи.

Не менее, важным со стороны налоговых работников является контроль над соблюдением средней численности персонала налогоплательщиков, которые применяют один из разрешенных специальных налоговых режимов.

Так, в соответствии с требованиями налогового законодательства для работы на УСН, ЕНВД или патенте требуется соблюсти ограничение по численности работников.

Благодаря предоставлению сведений о среднесписочной численности у налоговиков есть возможность держать под контролем правомерность применения того или иного спецрежима.

Расчет среднесписочной численности в ФСС 4

Кто должен предоставлять сведения о численности в ФНС

Передавать налоговым инспекторам информацию о средней списочной численности работников должны не только компании-юридические лица, но и индивидуальные предприниматели.

По общему правилу сдавать сведения о средней списочной численности персонала необходимо субъектам хозяйствования, которые в своей деятельности задействуют наемный персонал.

Однако есть определенные нюансы.

Если предприниматель не имеет наемных работников, то есть является самозанятым, предоставлять данную информацию налоговикам необходимости не возникает в связи с тем, что в расчете не должен быть учтен сам предприниматель и, как следствие, средняя списочная численность будет равна нулю.

Иная ситуация складывается, если налогоплательщик является организацией. Требования российского законодательства предполагают, что каждая компания – юридическое лицо – должна находиться под контролем руководителя.

В том случае, если эту должность занимает единственный учредитель, которые при этом не получает заработную плату за выполнение своих функций, и других работников в фирме не имеется, средняя численность будет равна нулю.

Однако несмотря на тот факт, что показатель среднесписочной численности может быть нулевым, это не освобождает организацию от предоставления сведений о средней списочной численности.

Соответственно, вне зависимости от того, есть работники, трудящиеся по трудовым договорам, в компании или нет, все юридические лица должны предоставлять указанный документ по окончании календарного года.

Сведения о средней численности должны быть переданы в органы налогового контроля.

Для индивидуальных предпринимателей налоговый документ передается в инспекцию по месту жительства.

Тогда как организации отчитываются о численности своих работников в ФНС по месту регистрации, то есть по юридическому адресу.

Штраф за среднесписочную численность 2018

Для того чтобы субъект хозяйствования избежал штрафных санкций, необходимо, главным образом, корректно заполнить бланк налогового документа (для этого потребуется определить значение показателя средней списочной численности, руководствуясь приказами Росстата) и предоставить налоговикам Сведения о среднесписочной численности в установленные сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=jRDVbqZeO6w

Требования налоговых органов предполагают, что за несвоевременное предоставление в инспекцию налогового документа хозяйствующий субъект должен заплатить штраф в размере двухсот рублей.

Эта сумма непосредственно является штрафом, наложенным на организацию в целом.

В определенных случаях санкции могут коснуться непосредственно руководителя или главного бухгалтера в соответствии с положениями Кодекса об административных правонарушениях.

Размер штрафа в этом случае может варьироваться в пределах от трехсот до пятисот рублей. Налогоплательщики должны помнить, что вне зависимости от фактической оплаты штрафа, предоставить в инспекцию рассматриваемый налоговый документ необходимо.

Что касается санкций за некорректно предоставленную информацию, то мер финансового воздействия в отношении компаний и предпринимателей в этих случаях законодательством не предусматривается.

Таким образом, предоставление отчета о среднесписочной численности (штрафы были рассмотрены выше) является неотъемлемой обязанностью всех юридических лиц, а также тех предпринимателей, которые в штате имеют работников, трудящихся на основании трудовых договоров.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/otchet-o-srednespisochnoy-chislennosti-shtraf-za-nesdachu-v-2018/

Какие размеры у штрафов за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году

В официальном письме налоговая служба в очередной раз напомнила о том, что те налоговые агенты, которые проигнорируют установленные сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ, будут привлечены к административной ответственности.

На сегодняшний день меры ответственности по данному нарушению устанавливаются в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекс, причем в качестве момента правонарушения в данном случае рассматривается дата фактической подачи отчетности.

Однако в связи с постоянными корректировками действующего законодательства многие предприниматели не знают о том, какие на сегодняшний день предусмотрены штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году и в каких ситуациях можно избежать подобного наказания.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Важные свойства

Оформление отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривает достаточно большое количество нюансов, которые касаются как оформления самой документации, так и сроков ее подачи налоговым органам.

Чем и кому грозят нарушения

Введение необходимости оформления отчетности 6-НДФЛ представляет собой отдельный элемент системы контроля над своевременностью и точностью ведения учета налогов в компании.

Контроль в данном случае обеспечивается сотрудниками фискальной службы, которые отслеживают сроки подачи отчетности, точность проведенных расчетов, а также своевременностью начисления налогов в казну.

В случае нарушения правил действующего законодательства с работодателей в обязательном порядке взимается штраф, причем несоблюдение в данном случае расценивается по нескольким основным факторам:

  • отсутствие отчетности со стороны налогового агента при наличии у него соответствующих обязательств;
  • отправка отчетности позднее установленного законодательством срока;
  • недостоверность информации, указанной в поданном документе, причем в случае несоответствия указанной информации штраф накладывается только в том случае, если налоговый агент не подал в определенные сроки скорректированную документацию или же сдал ее уже после того, как ошибка была обнаружена уполномоченным инспектором налоговой службы;
  • некорректный способ отправки формы – бумажный метод предусматривается только для тех организаций, которые имеют среднесписочную численность сотрудников в пределах 25 человек, в то время как все остальные должны сдавать документацию в электронном виде.

Направление формы в отделение Налоговой службы предусматривает корректное ведение налогового учета в компании, и в случае несоблюдения установленных требований стоит быть готовым к тому, что в ближайшее время контролирующие органы наложат на организацию соответствующие штрафы.

Особенности оформления

Данный расчет включает в себя несколько листов. Первый – титульный, в котором указывается полное наименование самого документа.

После этого заполняется первый раздел, в котором указывается полный перечень обобщенных показателей, и затем оформляется второй раздел с указанием в нем дат и сумм полученной физическими лицами заработной и других видов выплат с последующим удержанием с них НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=XD2cvyx7qUc

В процессе оформления отчетности за 2018 год нужно подавать документацию квартал, указывая показатели с нарастающим итогом. По окончанию года до 1 апреля должна подаваться отчетность за все последние месяцы.

Несвоевременная сдача

Наверное, каждый предприниматель сталкивался с такой ситуацией, когда на адрес компании приходит письмо от налоговой службы с указанием о наложении очередной меры административной ответственности в виде пени или же штрафа, вследствие чего сразу же указывается требование об оплате задолженности. На самом деле оформление 6-НДФЛ подчиняется определенным законодательным правилам, в связи с чем несоблюдение этих норм в конечном итоге может привести к наложению на компанию соответствующего штрафа.

Как уже упоминалось, оформление отчетности 6-НДФЛ требуется каждый квартал и за полный год в целом, причем за каждый документ предусматривается возможность наложения административной ответственности. Помимо этого, стоит учитывать, что сумма штрафа постоянно увеличивается, и с каждым следующим месяцем придется платить все больше и больше.

При этом стоит отметить тот факт, что предусматривается возможность наложения штрафа не только на саму организацию, но еще и на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу соответствующей документации. В частности, соответствующие санкции могут быть наложены на руководителя компании или же главного бухгалтера.

Ошибки и недостоверные сведения

Наличие любых ошибок или неточностей в отчетности по форме 6-НДФЛ может привести к наложению соответствующего штрафа, причем данная санкция будет накладываться за каждую бумагу, которая была подана с наличием в ней каких-либо нарушений.

Статья 126.1 Налогового кодекса не включает в себя какой-то определенный перечень ошибок, которые могут признаваться как недостоверная информация, в связи с чем проверяющим предоставляется принимать решение непосредственно на местах.

В то же время сотрудники налоговых органов не должны бездумно накладывать штрафы на всех плательщиков.

В частности, им не предоставляется возможности накладывать штраф за какие-либо ошибки в 6-НДФЛ в том случае, если компания своей ошибкой не привела к сокращению налогов, а также не нарушала права своих сотрудников, к примеру, на получение вычета.

Данная норма прописана в официальном письме Налоговой службы №БС-4-11/21695, опубликованном 16 ноября 2018 года.

Ранее представители Налоговой службы говорили о том, что наложение штрафа предусматривается за наличие любых ошибок в 6-НДФЛ, но если организация не занизила имеющуюся у нее сумму налога и не нарушила права своего сотрудника, то это будет рассматриваться в качестве смягчающего обстоятельства и штраф можно будет сократить. Такие основания были указаны в официальном письме Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованном 9 августа 2018 года.

При этом, как и в вышеуказанном случае, ответственность может быть наложена не только на организацию, но еще и на ответственных сотрудников.

Образец сообщения о непредставлении формы 6-НДФЛ

Положенные штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 2018 году

В первую очередь, штрафная санкция может накладывать на организацию и уполномоченных лиц в том случае, если они опаздывают с оформлением и подачей отчетности. Таким образом, в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса прописаны точные сроки оформления документации.

В первую очередь, промежуточные документы нужно подавать в последний день месяца, который идет за отчетным периодом, которым признается первый квартал, полугодие и девять месяцев. Помимо этого, также предусматривается необходимость подачи годовой отчетности, которая должна подаваться по итогу отчетного периода до 1 апреля следующего года.

В случае обнаружения какой-либо задержки с подачей отчетности компания может столкнуться с двумя основными неприятностями.

Первая – это штраф на компанию или частного предпринимателя, на котором лежит обязанность налогового агента, сумма которого составляет 1 000 рублей за каждый месяц задержки. В соответствии с пунктом 1.

2 статьи 126 Налогового кодекса в расчет принимаются также неполные месяцы задержки.

Помимо этого, штраф может также накладываться на уполномоченное лицо, которое несет ответственность за подачу всей этой отчетности, то есть директора компании или же лица, занимающего должность главного бухгалтера.

Штрафная санкция в данном случае составляет от 300 до 500 рублей, в то время как частные предприниматели должны оплачивать штраф в соответствии со статьей 15.

6 КоАП, и его сумма составляет от 100 до 300 рублей.

Несмотря на то, что данная санкция является мерой административной ответственности, выписывают его прямо в отделении налоговой службы.

Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Также стоит отметить тот факт, что если общая задержка будет составлять более десяти рабочих дней, то в таком случае расчетные счета налогового агента могут быть полностью заблокированы.

Отдельная мера будет накладываться в случае подачи документов с недостоверной информацией.

В данном случае за каждую бумагу, в которой будет обнаружена ошибка или недостоверная информация, компания будет получать штраф в размере 500 рублей даже в том случае, если не будет зафиксировано опоздание по срокам.

Как уже упоминалось, действующий Налоговый кодекс не устанавливает никаких четких перечней ошибок, в связи с чем непонятно, что именно в данном случае считается недостоверными сведениями.

Все эти вопросы решаются инспекторами непосредственно на месте, в связи с чем рекомендуется уточнять любые обнаруженные искажения, потому что только наличие уточненного документа с правильной информацией может спасти от взысканий.

Прочие меры наказания

Помимо штрафных санкций, которые устанавливаются в законодательном порядке и имеют четкий перечень в Налоговом кодексе, для налоговых агентов, задерживающих подачу отчетности по форме 6-НДФЛ, предусматривается также мера в виде блокирования расчетного счета. Данная мера подтверждается пунктом 3.2 статьи 76 Налогового кодекса, а также официальным письмом Налоговой службы №ГД-4-11/14515, опубликованным 9 августа 2018 года.

Блокировка счета осуществляется полностью автоматически после того, как истечет 10 дней после крайней деты, предусмотренной для подачи отчетов за определенный период. Чтобы в дальнейшем разблокировать счет, налоговый агент должен будет подать все необходимые документы в ближайшее отделение Налоговой службы.

После того, как сданная отчетность будет предоставлена инспекторам налоговой службы, они уже смогут самостоятельно вынести решение о том, чтобы отменить принятую ранее меру наказание. Решение о снятии блокировки счетов передается в соответствующий банк, после чего процедура разблокировки осуществляется на протяжении 24 часов.

Источник: http://buhuchetpro.ru/shtraf-za-nesdachu-6-ndfl/

Штраф за несдачу декларации ИП: налоговая ответственность

Добавлено в закладки: 0

Законодательством определены четкие сроки подачи отчетной документации для предпринимателя. Сюда относится налоговая декларация ИП или документы, которые сдаются во внебюджетные фонды.

Несвоевременная подача сведений является основанием для привлечения хозяйствующего субъекта к административной ответственности.

Попробуем разобраться, какой штраф за несдачу декларации ИП и что сделать, чтобы избежать штрафных санкций?

Что такое отчетный период

При подаче документов в контролирующие органы существует такое понятие, как отчетный период.

Под этим термином понимается временной отрезок, предоставляемый предпринимателю для подготовки бухгалтерской документации или иных бумаг.

Соблюдение сроков позволяет избежать штрафа за несдачу декларации ИП.

Индивидуальный предприниматель несет личную ответственность по соблюдению сроков подачи и правильности заполнения документов.

Обычно на протяжении отчетного периода у бухгалтера или ИП много других дел, поэтому довольно часто сроки не выдерживаются. Это приводит к появлению ошибок и наложению штрафа за несдачу декларации.

Чтобы избежать дополнительных проблем с фискальной службой его оплата должна производится по правильному КБК (код бюджетной классификации).

Если предприниматель работает самостоятельно, т. е. без наемных работников, то в контролирующие органы ему достаточно подавать нулевую отчетность. В остальных случаях заполнением документации занимается бухгалтерия.

Действующие наказания на несвоевременную сдачу

По закону налоговые отчеты подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения:

При несоблюдении сроков подачи или неполноте необходимых бумаг налоговым агентом можно получить штраф за несдачу налоговой декларации.

Начислением штрафов за несдачу декларации ИП занимается налоговая служба. С 2017 года функции надзора по своевременности подачи сведений об уплате страховых взносов перешли к ФНС.

Теперь при определении сроков и сумм отчислений нужно руководствоваться ст.431 НК РФ.

Какой штраф грозит за несдачу декларации ИП?

Несвоевременная подача установленных законом отчетных сведений влечет наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы, которую требовалось внести в бюджет (ст.119 НК РФ). Минимальный размер штрафа за несдачу декларации составляет 1 000 руб.

Закон содержит требования о подаче нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности во время отчетного периода предпринимателю потребуется подавать «нулевку».

Штраф за несдачу нулевой декларации ИП в установленные законом сроки составляет 1000 руб.

Максимальная сумма штрафа за несдачу декларации ИП на УСН составляет не более 30% от суммы начисленного налога.

Следует учитывать, что осуществление деятельности предпринимателя на НДС требует соблюдения определенных правил.

Одним из них является подача документации в электронном виде. Несоблюдение этого требования приведет к тому, что отчетность будет считаться не поданной.

Следовательно, предпринимателю выпишут штраф за несдачу декларации по НДС.

На видео: Штраф за неподанную декларацию

Санкции по нарушениям сроков сдачи отдельных документов

Поскольку существует несколько систем налогообложения, по которым может работать предприниматель, а также различные виды налогов, то сумма штрафных санкций может быть различна:

  1. УСН. При «упрощенке» подача отчетности осуществляется по итогам года, но не позднее установленного законом срока. Несвоевременная подача сведений в налоговые органы или иные фонды влечет наложение штрафа за несдачу декларации по УСН. Сумма штрафных санкции будет составлять 5% от общей суммы налогов, но не менее 1 000 руб. Максимальное значение штрафа за несдачу упрощенной декларации не должно превышать 30%. Также при нарушении сроков сдачи отчетности предпринимателю придется оплатить максимальный размер взносов в ПФР.
  2. ЕНВД. На этой системе налогообложения отчетным периодом является квартал. Подать документы в ФНС требуется не позже 20 числа месяца, после отчетного периода, иначе предпринимателю грозит штраф за несдачу единой декларации (ст.346.32 НК РФ). Сумма штрафа за несдачу декларации по ЕНВД также составляет 5% от начисленных налогов. При этом он взимается за каждый месяц, когда ИП не отчитывался в налоговой службе.
  3. Нулевка. Предприниматель, который работает самостоятельно, должен сдавать нулевую отчетность. Штраф за несдачу нулевой декларации для ИП составит 1 000 руб. Также дополнительно придется уплатить 200 руб. за предоставления неподписанной формы и 500 руб., если нарушение допущено должностным лицом.
  4. Еще одной формой отчетности является декларация 3-НДФЛ. Штраф за несдачу этого документа составит 5% от суммы начисленного налога (ст.119 НК РФ). Если допускается просрочка уплаты, тогда налагается пеня. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Дополнительно со стороны контролирующих органов могут накладываться штрафные санкции при неисполнении предпринимателем установленных сроков подачи отчетности по определенному виду товаров (алкоголь) или отдельному виду налога:

  1. По закону при реализации продукции, содержащей этиловый спирт, предпринимателю требуется отчитываться в Росалкогольрегулировании. Размер штрафа за несдачу декларации по алкоголю определяется ст.15.13 КоАП РФ. Накладывать штрафные санкции допускается только на юридическое лицо, поскольку по закону ИП запрещено торговать алкоголем. Несдача декларации по пиву влечет штраф в размере от 30 до 40 тыс. руб. для организаций и от 3 до 4 тыс. руб. для должностного лица. Аналогичные наказания предусмотрены за непредставление сведений по продаже другой спиртосодержащей продукции. При этом ИП нужно отчитываться по продаже алкогольной продукции из собственной винодельни.
  2. Штраф за несдачу декларации по имуществу. При наличии основных средств на балансе, организации отчитываются в ФНС (ст.373–374, 386 НК РФ). Нарушение сроков и правил подачи влечет наложение штрафа в размере 200 руб. по каждому обнаруженному факту (ст.126 НК РФ) или привлечение должностного лица к административной ответственности с наложением санкций в размере от 300 до 500 руб. (ст.15.6 КоАП РФ). Однако это правило касается исключительно юридических лиц. ИП не нужно отчитываться по собственному имуществу.
  3. Начисление штрафных санкций за несвоевременную подачу отчетности по транспортному налогу или земельному налогу осуществляется на основании ст.119 НК РФ.

На видео: Виды штрафов на УСН

Источник: https://biznes-prost.ru/shtraf-za-nesdachu-deklaracii-ip.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий