Штрафы за не предоставление отчетности в фсс

Штраф за нулевую отчетность

К сожалению, ритм жизни на предприятии может нарушить блокировка расчетного счета и штрафные санкции налоговой инспекции.

Обидно, когда выясняется, что произошла неприятность из-за “пустых” деклараций.

Согласно статистики налоговых органов, не предоставление налоговой отчетности в срок,приводит к аресту расчетного счета предприятия и является самой распространенной, а если  быть точнее, то это 80 % .

 Пенсионный фонд

Налоговую  инспекцию

  Фонд социального страхования 

1 Консультация  Бесплатно 
2 Компания на УСН (упрощенка) квартал   3000  руб.  
3 Компания на ОСНО  квартал 4500  руб.

  Статьей 119  Налогового Кодекса установлено, что штраф составляет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц 

 Штраф не может быть меньше 1000-00 рублей

Штраф не может быть больше 30 % от суммы налога. 

Поэтому не обращая внимание на нулевки, вы рискуете дорого за них заплатить.

Пример: Вы опоздали с отчетностью на 30 дней, а налог к уплате по декларации составляет 30 000

Рассчитаем штраф: 30 000  х  5 % х 1 месяц = 1500,00 В ситуации, когда штраф будет меньше 1000,00 рублей, все равно взыщут 1000,00    КОГДА СДАЮТ НУЛЕВУЮ ОТЧЁТНОСТЬ ?                  Сроки предоставления отчетности подразделяются на: 

  •  Квартальные – предоставляются по окончанию квартала.   
  • Годовые– предоставляются по окончанию года.   
  • В 2015 году бухгалтерская отчетность сдается раз в год.   

 Годовая отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках
Согласно статье 114 Налогового Кодекса у организации есть возможность уменьшить штрафы на 50 %. Это наличие смягчающих обстоятельств, которые перечислены в 112 статье Налогового Кодекса.

  • Значительные тяжелые личные или семейные обстоятельства  
  • Влияние угрозы или принуждения  
  • Материальная или служебная зависимость;  
  • другие обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговой инспекцией.  

 К тому же Налоговый Кодекс позволяет снизить даже минимальный штраф 1000,00 рублей, но  налоговики не согласны с данной позицией и свое мнение высказали письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@)  Когда налоговым ревизорам дали права решать, да еще и рекомендовать как обязательными к исполнению письма не известно. Известно только, что ни каких ограничений по минимальному налогу в кодексе не предусмотрено. Однако, стоит заметить, что штраф за нулевую отчетность может увеличится в двое за повторное нарушение. За не сдачу или за опоздание с отчетностью организацию наказывает Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Санкции очень схожи с санкциями налоговых ревизоров, и также отсутствует послабление за нулевую отчетность.

  Минимальный штраф 1000,00

  Максимальный штраф 5 % от суммы взноса Однако, фонды дополнительно взыскивают санкции с должностных лиц (директора и главного бухгалтера) по 15.33 статье Административного Кодекса. Размер штрафа варьируется от 300 до 1000 рублей. Отчетность в Пенсионный фонд состоит из двух отчетов:

  •   РСВ-1 – сведения о взносах на страхование;     
  • РАЗДЕЛ  6 – сведения индивидуального персонифицированного учета. 

Статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». В следствии чего за непредставление в Пенсионный фонд формы РСВ-1, могут взыскать два штрафа:

  • За взносы на страхование по Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;  
  • За сведения персонифицированного учета по Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. 

Мы принципиально не согласны с двойными штрафами, такого же мнения придерживается и Минтруд России. Абсолютно не естественно выписывать штраф за одно и тоже нарушение, а где принцип однократности штрафов? Однако судебной практики на сегодня нет, а как поступят ревизоры на местах пока сложно.
   ШТРАФЫ В ФСС Предоставляется расчет форма 4-ФСС – данный отчет также делится на два раздела Раздел 1- Отражает начисление взносов по социальному страхованию на случай нетрудоспособности ( в связи с материнством)   Раздел 2 – Отражает начисление взносов по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.  Как трактуют ревизоры Фонда социального страхования ответственность наступают по каждому виду взносов, соответственно и штрафы по разным законам и различным подходом. Так за 4-ФСС – штраф составит 5 % от суммы взносов А вот за раздел II санкции начислят 5 %, если опоздание не превысило 180 календарных дней, ограничения такие же не больше 30 % и не меньше 100 рублей. Многие пренебрегают статистической отчетностью, наивно предполагая, что все сойдет с рук. Но по статье 13.9 Кодекса административных нарушений сумма штрафа от 3000 до 5000 рублей взыскивается с должностных лиц (директора и главного бухгалтера). Бухгалтерская отчетность состоит:

  •   Бухгалтерский баланс;  
  • Отчет о финансовых результатах;  
  • Отчет об изменениях капитала;  
  • Отчет о движении денежных средств;  
  • Отчет о целевом использовании денежных средств.  

Еще совсем не давно бухгалтера ежеквартально предоставляли весь пакет документов в налоговую инспекцию. Сейчас данные отчеты предоставляются раз в год. Стоит отметить, что малые предприятия предоставляют только:

  • Бухгалтерский баланс  
  • Отчет о финансовых результатах.   

Заказать услугу

 Остались вопросы ??? 
Консультация бесплатно ! 
+7 (495) 642 – 20 – 67

Источник: http://www.rosglavbuh.ru/buhgalter/nulevaya-otchetnost/shtrafy-za-nulevuyu-otchetnost-/

Финансовые санкции за нарушение социального законодательства

Суммы штрафов для плательщиков страховых взносов, согласно Федеральному закон у от 24.07.2009 № 212 -ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:

Состав правонарушения Субъект ответственности             Санкция Основание взыскания Примечание
1 Нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Плательщики страховых взносов: Организации и ИП Взыскание недоимкипо страховым взносам Взыскание производится в порядке, предусмотренном ст. 19 и 20 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) ч.4 ст.18 Закона 212 — ФЗ предусмотрены случаи, когда взыскание недоимки по страховым взносам производится только в судебном порядке; с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с организации, у которой открыт лицевой  счет.
2 Нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Организации и ИП, физическое лицо, не являющееся ИП Начисление пени на неуплаченную сумму страховых взносов (недоимку) ст. 25Закона № 212-ФЗ Пени определяются в процентах от суммы, не уплаченной в положенный срок. Процентная ставка составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в этот период(ч. 5,ст. 25 Закона № 212-ФЗ)
3 Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия)плательщиков страховых взносов Плательщики страховых взносов:Организации и ИП Взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов ч.1 ст.47 Закона №212-ФЗ Деяния, предусмотренные частью 1 указанной статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
4 Отказ или непредставление необходимых документов для осуществления контроля за уплатой страховых взносов Плательщики страховых взносов: Организации и ИП 200 рублей за каждый непредставленный документов ст.48 Закона 212-ФЗ
5 Непредставление плательщиком страховых взносов в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Плательщики страховых взносов: Организации и ИП Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного)периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. ст.46Закона 212 -ФЗ Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Суммы штрафов для БАНКОВ, согласно Федеральному закон у от 24.07.2009 № 212 -ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:

№ статьи Закона Состав правонарушения Санкция
49 Несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, ИП. Штраф 40 000 руб.
49.1 Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в орган контроля за уплатой страховых взносов в соответствии с частью 6.1 статьи 24 настоящего Федерального закона, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения. Штраф в размере 20 000 руб.
50 Нарушение банком установленного настоящим Федеральным законом срока исполнения поручения плательщика страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов. Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.
51 Неправомерное неисполнение банком в установленный настоящим Федеральным законом срок поручения органа контроля за уплатой страховых взносов, пеней и штрафов Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.
51 Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете плательщика страховых взносов, в отношении которых в банке находится поручение органа контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда необходимых денежных средств. Штраф 30% не поступившей в результате таких действий суммы

Суммы штрафов для плательщиков страховых взносов, согласно Федеральному закону от 24.07.1998 №125-ФЗ « Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний « и Уголовному Кодексу РФ:

Состав правонарушения Субъект ответственности Санкция Основание взыскания Примечание
1 Нарушение срока регистрации страхователей в ФСС РФ Страхователь До 90 календарных дней — штраф в размере 5000 руб., более 90 дней — штраф в размере 10 000 руб. В абз.1-3 п.1 ст.19Закона №125-ФЗ Лица, которые обязаны оплатить страховые взносы, называются страхователями. Согласно абз.7 ст.3 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ (далее -Закон №125-ФЗ) к ним относятся:-российские организации;- иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;- физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 
 Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) Страхователь  Штраф в размере 20 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний – в размере 40 процентов причитающейся к уплате суммы страховых взносов.       В абз. 5  п. 1 ст.19Закона №125 – ФЗ
2 Непредставление  предусмотренной отчетности в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом Страхователь  Штраф в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. В абз. 6 п.1 ст.19Закона №125-ФЗ
3 Отказ в представлении или непредставление в установленный срок в территориальный орган страховщика документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) страховых взносов. Страхователь Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. В абз.7 п.1 ст.19Закона №125 -ФЗ
4 Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат Руководитель организации, работодатель- физическое лицо, руководитель филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации Штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года. ст. 145.1.УК РФ
5 Мошенничество в сфере страхования, то есть хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, а равно размера страхового возмещения, подлежащего выплате в соответствии с законом либо договором страхователю или иному лицу Штраф в размере до 120 000 руб., или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до 360 часов, либо исправительными работами на срок до 1 года, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до четырех месяцев. ст. 159.5 УК РФ

статей кодекса Составы административных правонарушений Санкции
ч.2 ст. 15.10 Нарушение банком или иной кредитной организацией установленного срока исполнения поручения плательщика страховых взносов о перечислении страховых взносов, а равно поручения органа государственного внебюджетного фонда, осуществляющего контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование , по перечислению страховых взносов, соответствующих пеней и (или) штрафов в бюджет соответствующего внебюджетного фонда. Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000-5000 руб.
ст.15.32 Нарушение страхователями установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов. Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500-1000 руб.
ч.1 ст. 15.33 Нарушение установленного законодательством РФ о страховых взносах срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000-2000 руб.
ч.2 ст. 15.33 Нарушение установленного законодательством РФ о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300-500 руб.
ч.3 ст. 15.33 Непредставление в установленный законодательством РФ о страховых взносах срок либо отказ от представления в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, а также их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование , а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300-500 руб.
ч.4 ст.15.33 Непредставление в установленный законодательством РФ о страховых взносах срок либо отказ от представления в органы государственного внебюджетного фонда, осуществляющий контроль за уплатой страховых взносов, а также его должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300-500 руб..

Источник: http://r30.fss.ru/33914/80478.shtml

Штраф в ФСС за несвоевременную сдачу отчетности

Connection timed out after 5000 milliseconds

Начиная с 2010 года, законодательство нашей страны об обязательных страховых взносах во внебюджетные фонды сильно изменилось.

Теперь выплаты в каждый фонд, будь то ФСС, ПФ или ФОМС, вносятся плательщиками по отдельности.

Подобные изменения привели и к необходимости подачи отчетов отдельно по каждому фонду и, соответственно, привлечение к ответственности за подачу отчетности не вовремя они теперь также осуществляют индивидуально.

Особенности ответственности в сфере социального страхования

Новый порядок уплаты взносов во внебюджетные фонды нашей страны не только сформировал некоторые особые черты наказания за просрочку внесений соответствующих платежей, но и предусмотрел ряд аспектов ответственности за несданные вовремя документы, которые выступают основанием уплаты таких платежей. Правонарушения в области социальной страховки имеют следующие, свойственные только им, характеристики.

  1. Наказания за несвоевременную уплату взносов и подачу предусмотренных законом сведений в ФСС, закрепляется в нескольких законодательных актах и зависит от типа обязательного социального страхования. Интересно, что помимо общих штрафов, установленных законом о взносах во внебюджетные фонды, существует еще и специальная ответственность, предусмотренная отдельными нормативными актами об определенных видах страхования (при нетрудоспособности или несчастном случае на производстве).
  2. К ситуации нарушения норм о непредоставлении документов, законодательно отнесены и варианты несвоевременно сданного нулевого отчета. То есть даже при отсутствии необходимости уплаты взносов, подать бумаги все равно придется.
  3. Нормы закона нарушаются, и когда физические и юридические лица привлекают работников еще до постановки себя на учет в соответствующих государственных органах в качестве плательщика по социальному страхованию.
  4. Наказать в соответствии с нормами права можно не только страхователей или страховщиков, но и получателей соответствующих выплат. Это происходит, если в ходе проверки, проведенной ФСС, будет установлено, что они не предоставили страховщику сведения, которые должны были повлиять на изменения условий страхования, включая и размеры соответствующих страховых выплат.
  5. Помимо ответственности, установленной специальным законодательством, при случае нарушения обязанностей по сдаче документов, ФСС может назначить и общее административное наказание – штраф, предусмотренный КоАП РФ.

Состав правонарушений в области социального страхования

Чтобы привлечь к ответственности в том числе за несвоевременно поданные в ФСС документы, необходимо обнаружить в действиях лиц, нарушающих закон, все признаки соответствующего правонарушения.

Объект

Под объектом понимают предметы и блага, которые в результате нарушения норм права утрачиваются или серьезно искажаются.

Когда речь идет об обязательном страховании, это в первую очередь процедура государственного учета исполнения социальных обязательств работодателей, будь то организации или индивидуальные предприниматели.

Объективная сторона

Она всегда характеризуется действием или бездействием. Для варианта нарушения правил подачи документации в ФСС:

  1. Несвоевременное представление документов – действие.

    Законодательно закреплена обязанность работодателей ежеквартально подавать отчеты о суммах денежных средств, начисленных и уплаченных по страхованию на случай нетрудоспособности, беременности, родов, а также несчастного случая на производстве.

    Закон строго определяет сроки сдачи соответствующих документов в зависимости от того в электронном или бумажном варианте они подаются:

  • До двадцатого числа месяца, идущего за окончанием отчетного периода, если отчетность подается в бумажном виде.
  • До двадцать пятого числа, если речь идет об электронной форме документов.
  1. Несдача необходимой отчетной документации – бездействие.

    Еще одним основанием для привлечения к ответственности является нежелание организации информировать ФСС о назначении и начислении соответствующих платежей.

    Оформление граждан в качестве работников организациями и предпринимателями, до осуществления постановки на учет как плательщиков соответствующих взносов – действие, за которое также можно привлечь к ответственности.

Что касается вариантов, когда бумаги направлены в фонд после даты, указанной в законе, это будет основанием для привлечения организации к ответственности и назначения соответствующей проверки.

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

8 (800) 775-65-04 (звонок бесплатен)

Интересен момент, установленный законом, который определяет, когда сдать отчет в электронном виде – обязанность компании (если численность ее сотрудников больше двадцати пяти человек), а когда эти действия являются правом плательщика взносов (в случае, если организации работает меньше двадцати пяти человек). Получается, что назначить штраф можно и за своевременно поданные документы, которые имеют ненадлежащую форму оформления, если возврат документации сделает невозможным ее своевременное повторное предоставление.

Субъект

Это лицо, совершившее нарушение норм права. Штраф, как наказание в области социального страхования может быть назначен плательщикам взносов (страхователям), страховщику, застрахованным физическим лицам (получателям соответствующей страховки).

Как указывает законодательство, плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе и в ФСС, являются следующие категории субъектов страхования:

  • Коммерческие компании, индивидуальные предприниматели, иные лица, прошедшие процедуру постановки на учет в качестве страхователей, и выплачивающие вознаграждения работникам.
  • Лица, занимающиеся адвокатской, нотариальной деятельностью, а также индивидуальным предпринимательством, которые не выплачивают заработную плату другим лицам, но в соответствии с законом обязаны платить страховые взносы и осуществлять сдачу необходимых отчетных документов.
  • Иные лица, которые определены специальными законами об отдельных видах страхования.

В некоторых случаях стать субъектами правонарушений в области страхования могут и страховщик – ФСС, и лица, которых закон относит к застрахованным и получающим выплаты по нетрудоспособности, беременности, родам, несчастным случаям в ходе производственных работ. Так, страховщик отвечает за правильность процедуры осуществления страхования, своевременное и полноценное получение выплат лицами, имеющими право на социальное обеспечение. Люди, имеющие право на выплаты, могут понести наказание в виде штрафа за непредоставление информации, которая влияет на объем социального обеспечения, полагающегося им при наступлении страхового случая.

Субъективная сторона правонарушения

Это отношение лица, нарушившего закон, к своим действиям. Чаще всего наказуемым считается нарушение норм права. Вина обычно выражается в умысле или неосторожности.

То есть наказания за несданную вовремя отчетность можно избежать, если в ходе государственной проверки доказать, что в действиях плательщика нет вины, а произошли они в результате несчастного случая, форс-мажорных обстоятельств или стихийного бедствия.

Важным моментом привлечения к любому виду ответственности является наличие всех признаков правонарушения, установленных в федеральном законе. Иначе назначенный штраф будет незаконным и, безусловно, подлежащим отмене.

Последствия нарушений

Итогом любого нарушения законодательства об обязательном страховании будет назначенный соответствующими государственными органами штраф, размер которого определен в нормативных актах государства.

Как и все другие виды наказания, санкции в нормах об ответственности в области обеспечения социальных гарантий имеют верхнюю и нижнюю границу, а конкретный объем наказания устанавливается фондом в зависимости от всех обстоятельств правонарушения.

Закон устанавливает следующие размеры штрафов:

  1. При неисполнении обязанности по регистрации юридического лица или предпринимателя в качестве плательщика соответствующих взносов и нарушение сроков такой регистрации – пять тысяч рублей; если эти действия не произведены в срок свыше трех месяцев со дня, когда плательщик должен быть зарегистрирован, – десять тысяч рублей.
  2. При отказе оплатить взносы или при их несвоевременной уплате, если установлена неосторожная форма вины, – двадцать процентов от суммы, которая должна быть уплачена в ФСС, если доказана умышленная форма вины – сорок процентов от таковой суммы.
  3. При сдаче отчета позже законодательно определенного срока, в случае, если просрочка составляет не более 180 дней, устанавливается штраф в размере 5% от суммы, которая подлежит уплате в фонд за каждый месяц просрочки, в пределах 30% от общей суммы взносов, но при этом не менее 100 руб. В случаях, когда срок подачи документов превышен более чем на 180 дней, наказание будет строже – 30% от суммы взносов по не представленному вовремя отчету, плюс 10% от этой же суммы в месяц за время просрочки свыше 180 дней, но при этом не меньше одной тысячи рублей. Что касается несвоевременной подачи нулевого отчета, Пенсионный фонд рекомендовал взыскивать сто рублей штрафа.
  4. При трудоустройстве работников организацией без постановки на учет как страхователя – 10 % от той базы, которая должна служить основанием уплаты взносов. Ее размер определяется исходя из всего времени соответствующей деятельности вставания на учет.

Порядок привлечения к ответственности за страховые правонарушения и назначения штрафов за них такой же, как и при совершении налоговых правонарушений. Он установлен в Налоговом кодексе России.

Важным аспектом правонарушений в области страхования является возможность назначения еще и общего административного штрафа, который определен КоАП РФ. Его размер варьируется от 300 до 500 рублей и зависит от установленных в ходе проверки обстоятельств конкретного правонарушения.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас – задайте вопрос в форме ниже:

Вам также будет интересно

Источник: http://PoZhalobam.ru/shtrafy/shtraf-v-fss-za-nesdannyiy-otchet.html

Штрафы ПФР и ФСС | Бухгалтерские услуги

   Штрафы ПФР, как и штрафы ФСС чаще всего бывают за ошибки в сданных расчетах и опоздание с их сдачей.

Но у фондов есть и другие основания доначислить штрафы и пени по страховым взносам.

В этой статье мы подробно рассмотрим, какие штрафы и за какие нарушения могут применять к компаниям ПФР и ФСС.

Просрочка расчетов

   Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС.

Срок сдачи расчета: для отчетности на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, для электронной отчетности – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности – до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

   Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому «тарифу» – 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.

за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ).

Опоздание со взносами на травматизм

   При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм – так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Размер штрафа – 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб.

Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате.

Плюс по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимум – 1000 руб.

Ошибки в персучете

   С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют.

Штраф пенсионного фонда за персучет – 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142).

Недоплата взносов

   Распространенная ситуация, когда компания ошибочно занижает взносы в отчетности и из-за этого недоплачивает фондам.

В этом случае будет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

В случае, если взносы были занижены умышленно, штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов. Правда, умысел сотрудники ПФР или ФСС должны доказать.

   Аналогичное наказание предусмотрено за занижение взносов на травматизм в расчете 4-ФСС – штраф в размере 20 процентов от причитающихся к уплате взносов (ч. 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ). За «злой умысел» штраф вырастет до 40% от причитающихся к уплате взносов.

Штраф за непредоставление ФСС документов

   Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).

А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

   Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е.

позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб.

(ч. 4 ст. 15.33 КоАП).

Штраф за «неформатную» отчетность

   С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. – за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст.

46 Закона № 212-ФЗ).

Штраф за подразделения

   При открытии обособленного подразделения компания в течение одного месяца со дня его создания обязана письменно уведомить об этом ФСС и ПФР.

Если этого не сделать – будет штраф. Для организации – 200 руб. за каждое несообщение о подразделении (ст. 48 Закона 212-ФЗ), для ее руководителя – от 300 до 500 руб. (ч.

3 ст. 15.33 КоАП РФ).

   Кроме того, организацию могу оштрафовать за нарушение 30-дневного срока регистрации в ФСС обособленного подразделения в целях уплаты взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Для компании он составляет 5000 руб.

, если срок регистрации нарушен на 90 дней (включительно), если срок опоздания превышает 90 дней – 10 000 руб. (ч. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отметим, что регистрировать «обособку» в фонде нужно только в том случае, если подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет и производит выплаты сотрудникам.

Когда штрафы незаконны

   В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные случаи, когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.

   ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании.

Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см. Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10).

Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.

   Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя.

К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14).

Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ.

Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена.

   Фонд не вправе штрафовать компанию за занижение взносов по итогам промежуточного периода – квартала, полугодия, девяти месяцев. Компания рассчитывает взносы нарастающим итогом.

Пока не закончится год, контролеры не вправе заявлять о занижении базы (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Значит, если в годовой отчетности все взносы начислены, то оснований для штрафа нет (Определение ВС РФ от 13.03.15 № 310-КГ15-1761).

Пени по страховым взносам

   За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.

   И хотя, по закону, пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней.

Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд.

Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.

=============================================================================

По вопросам постановки бухгалтерского и налогового учета, формирования и сдачи отчетности в ИФНС, внебюджетные фонды и органы статистики, восстановления бухгалтерского учета и бухгалтерского сопровождения, обращайтесь к нам:

Консалтинговая компания «ФИНАНСЫ и ПРАВО»    сайт:  ВАШ БУХГАЛТЕР
E-mail: ВАШ БУХГАЛТЕР

Телефон: +7 929 509 1448
Факс: +7 495 943 1448

Источник: http://xn----8sbciheb9blc3bwef4a.xn--p1ai/shtrafy-pfr-i-fss/

Бухгалтерия
Добавить комментарий