Счет 55 в бухгалтерском учете: специальные счета в банке. проводки

Счет 55 в бухгалтерском учете, основные проводки

Счет 55 в бухгалтерском учете: специальные счета в банке. Проводки

55 счет бухгалтерского учета это «Специальные счета в банках». Он используется для учета средств в валюте РФ и иностранной, требующих обособленного учета.

На аналитических счетах учитываются:

  • чековые книжки;
  • валютные операции;
  • аккредитивы;
  • депозиты;
  • прочие расчеты (кроме векселей).

Счет 55 активный.

Субсчета 55 счета

Пример основных проводок по 55 счету с корреспонденциями

Пример расчетов по чековым книжкам

Пример

Для расчетов с контрагентами ООО «Магистраль» оформляет в банке чековую книжку с лимитом 100 чеков. На эти цели было перечислено 350000 рублей. За услугу оформления банку было перечислено 320 рублей.

За сентябрь 2017 года книжка использовалась для следующих операций:

  • оплата за произведенные работы ООО «Альянс- проект» — 5 чеков на общую сумму 180000 рублей;
  • оплата за материалы для производства от АО «Кварц» — 4 чека на общую сумму 78000 рублей.

Остаток средств возвращен банком на текущий счет. Оставшиеся чеки организация возвратила в банк. Условная стоимость использованного чека — 3 рубля.

Проводки

В ООО «Магистраль»:

Дт Кт Описание операции Сумма Документ
91.276Комиссия банка за чековую книжку320
7651Списано с расчетного счета банку за чековую книжку320Выписка банка
55.251Задепонирована сумма для выдачи по чекам350000Выписка банка
6055.2Списаны средства с депозита для расчета с поставщиками258000Выписка банка
5155.2Депонированные, но не использованные средства списаны обратно на р/с92000Выписка банка
006Чековая книжка учтена на счете бланков строгой отчетности300Акт приема-передачи
006Списаны использованные чеки (5+4)*3=2727Акт списания
006Списаны неиспользованные чеки(100-9)*3=273273Акт списания

Расчеты по кредитной карте

Пример

В апреле 2017 года между ООО «Деловой профиль» и банком «Вымпел» заключен договор на выпуск кредитной карты.

Согласно банковскому договору, выдан кредит 200000 рублей, срок погашения — 18 месяцев, процентная ставка — 16% годовых.

Начисление процентов — раз в месяц, на фактически израсходованную сумму.

В июле сотрудник ООО «Деловой профиль» был направлен в командировку, с авансом 5000 рублей. Расходы на проезд и командировочные были оплачены кредитной картой.

Проводки

В ООО «Деловой профиль»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5566Поступление суммы кредита (снятая сумма)5000Выписка банка
7155Аванс выдан подотчетному лицу5000Заявление
2671Учтены затраты на командировку5000Авансовый отчет
91.266Списаны на расходы проценты за пользование(5000*16% /12)67Договор с банком
6651Отражена уплата процентов за пользование кредитной картой67Выписка банка

Расчеты по дебетовой карте

Пример

ООО «Контур» для расчетов сотрудников в командировках была в июне оформлена банковская карта. Для этого на спецсчет «Контура» с р/с было перечислено 50000 рублей. В августе в командировке директор ООО «Контур» расплатился этой картой за гостиничный номер — 15000.

Проводки

В ООО «Контур»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5551Перечислены средства на корпоративный счет50000Выписка банка
7155Выданы средства подотчетному лицу в счет аванса на командировку15000Выписка банка
2671Командировочные расходы отражены в учете15000Авансовый отчет

Операции на депозитных счетах

Пример

В сентябре 2017 АО «Триангл» разместило депозит в банке «Вымпел» на сумму 1000000 рублей сроком на 2 месяца, процентная ставка — 9 % годовых.

Проводки

В АО «Триангл»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
55.351Перечислены средства для размещения депозита1000000Выписка банка
7691.1Доход по начисленным процентам(1000000*9% /12 мес*2)15000Банковский договор
5176Зачислены средства по задолженности по начисленным процентам15000Выписка банка

Операции с покрытым аккредитивом

Пример

ООО «Галфинд» и ООО «Демиург» заключили договор на поставку материалов на сумму 1200000 рублей. Условия договора предполагают, что оплата поставки ООО «Галфинд» производится с помощью покрытого аккредитива. Для этого ООО «Демиург» открывает в банке аккредитив на сумму 1200000 рублей.

Поставка была осуществлена только на сумму 1000000 рублей. Остаток средств возвращен на расчетный счет ООО «Демиург».

За обслуживание аккредитива банком была удержана комиссия — 0,05 % от суммы аккредитива.

Проводки

В ООО «Демиург»:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
55.151Отражена сумма средств на покрытый аккредитив1200000Выписка банка
1060Приняты к учету материалы1000000ТОРГ-12
6055.1Перечислены средства в счет оплаты оборудования1000000Платежное поручение
2651Сумма комиссии банка учтена в затратах (1200000*0,05%)600Выписка банка
5155.1Возвращен на счет неиспользованный остаток аккредитива200000Выписка банка

Источник: https://saldoa.com/provodki/drugoe/provodki-po-55-schetu.html

Счет 55 в бухгалтерском учете: Специальные счета в банках

Счет 55 бухгалтерского учета — это активный счет «Специальные счета в банках». Предназначен для учета:

  • Денежных средств на территории РФ и за её пределами на текущих, особых или специальных счетах в аккредитивах, чековых книжках, других платежных документах (кроме векселей);
  • Средств целевого финансирования (обособленное хранение).

Счет 55 в бухгалтерском учете

Порядок осуществления расчетов платежными документами (кроме векселей) регламентируется Центральным банком России и правилами кредитных организаций.

Аналитический учёт по счету 55 «Специальные счета в банках» ведется по каждому:

  • Выставленному организацией аккредитиву;
  • Полученной чековой книжке;
  • Вкладу.

Субсчета по счёту 55 «Специальные счета в банках» бухгалтерского учёта в валюте РФ представлены ниже на схеме:

Денежные средства в иностранной валюте ведутся обособленно, на отдельных субсчетах.

Типовые проводки по 55 счету «Специальные счета в банках»

Основные проводки по счёту 55 представлены ниже в таблице:

ДтКтОписание проводкиДокумент-основание
5566,67Поступление кредитов/ прочих займов, открытие аккредитивов за счёт заемных средствВыписка банка
5586Денежные средства поступили  в счёт целевого финансирования (создаётся отдельный субсчёт)
5591Отражена выручка от продажи имущества/курсовая разница по аккредитиву/прочие операционные и внереализационные доходыБухгалтерская справка
5581Собственные акции/доли выкуплены у участниковВыписка банка
5584Перечисление средств на мероприятия, утверждённые решением учредителей

Примеры операций с проводками по 55 счету

Пример 1. Расчеты посредством покрытого аккредитива

ООО «Лендер» заключило с ООО «Руп» договор на поставку оборудования на сумму 150 000 руб. Расчёт с поставщиком, согласно договору, производится посредством покрытого аккредитива на основании счёта и транспортных документов. Комиссия банка за его обслуживание 1,2% .

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Таблица проводок по 55 счету – Покрытый аккредитив:

ДтКтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
008Аккредитив открытБухгалтерская справка
55.0151150 000,00Пополнен аккредитивПлатёжное поручение
08.0460150 000,00Оборудование принято к учётуТоварная накладная
196022 881,36Отражён входной НДСТоварная накладная
6055.01150 000,00Денежные средства перечислены ООО «Руп»Выписка банка
08.04511 800,00В стоимость оборудования включена  комиссия банкаПлатёжное поручение
0108127 118,64Новое оборудование введено в эксплуатациюБухгалтерская справка
68.021922 881,36НДС получен к вычетуТоварная накладная, счёт-фактура
008Аккредитив закрытБухгалтерская справка

Пример 2. Учет денежных средств, находящихся в чековых книжках

Чек – это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нём суммы чекодержателю (согласно ст. 877 ГК РФ).

Допустим, ООО «Болок» приобрело в ООО «ФИН» чековую книжку (100 чеков) и перечислил на специальный счет 25 000 руб. Подотчетными лицами ООО «Болок» по чекам получено 11 000 руб. Поставщики использовали сумму в размере 9 000 руб. Неиспользованная сумма возвращена на р/счёт ООО «Болок».

Таблица проводок по 55 счету – Чековая книжка:

ДтКтСумма, руб.Описание проводкиДокумент-основание
55.025125 000Депонированы средства для расчётов чекамиПлатёжное поручение
006Полученные чеки оприходованыБухгалтерская справка
7155.0211 000Подотчётные лица получили денежные средства по чекамВыписка банка
006Использованные чеки списаныБухгалтерская справка
6055.0211 000Поставщики получили денежные средства по чекамВыписка банка
006Использованные чеки списаныБухгалтерская справка
5155.025 000Неиспользованные средства возвращены на р/счётВыписка банка
006Возвращённые в банк чеки списаныБухгалтерская справка

Источник: https://BuhSpraa46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schyot-55-v-buhgalterskom-uchyote-spetsialnyie-scheta-v-bankah.html

55 счет

55 счет

Счет 55 «Специальные счета в банках»

Счет 55 «Специальные счета в банках» служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

На субсчете 55-1 «Аккредитивы» отражается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 Специальные счета в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках»; сальдо по субсчету 55-2 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

Аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т. д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т. п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках» движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно.

Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п.

на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Счет 55 “Специальные счета в банках” корреспондирует со счетами:

По дебету

50 Касса (Д55 К50)

51 Расчетные счета (Д55 К51)

52 Валютные счета (Д55 К52)

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Д55 К60)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д55 К62)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Д55 К66)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Д55 К67)

68 Расчеты по налогам и сборам (Д55 К68)

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д55 К71)

75 Расчеты с учредителями (Д55 К75)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д55 К76)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д55 К79)

80 Уставный капитал (Д55 К80)

86 Целевое финансирование (Д55 К86)

91 Прочие доходы и расходы (Д55 К91)

98 Доходы будущих периодов (Д55 К98)

99 Прибыли и убытки (Д55 К99)

По кредиту

04 Нематериальные активы (Д04 К55)

50 Касса (Д50 К55)

51 Расчетные счета (Д51 К55)

52 Валютные счета (Д52 К55)

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Д60 К55)

62 Расчеты с покупателями и заказчиками (Д62 К55)

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (Д66 К55)

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Д67 К55)

68 Расчеты по налогам и сборам (Д68 К55)

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Д69 К55)

70 Расчеты с персоналом по оплате труда (Д70 К55)

71 Расчеты с подотчетными лицами (Д71 К55)

75 Расчеты с учредителями (Д75 К55)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д76 К55)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д79 К55)

80 Уставный капитал (Д80 К55)

81 Собственные акции (доли) (Д81 К55)

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (Д84 К55)

План счетов бухгалтерского учетаРаздел I. Необоротные активы:  01 · 02 · 03 · 04 · 05 · 07 · 08 · 09 Раздел II. Производственные запасы:  10 · 11 · 14 · 15 · 16 · 19 Раздел III. Затраты на производство:  20 · 21 · 23 · 25 · 26 · 28 · 29 Раздел IV. Готовая продукция и товары:  40 · 41 · 42 · 43 · 44 · 45 · 46 Раздел V. Денежные средства:  50 · 51 · 52 · 55 · 57 · 58 · 59 Раздел VI. Расчеты:  60 · 62 · 63 · 66 · 67 · 68 · 69 · 70 · 71 · 73 · 75 · 76 · 77 · 79Раздел VII. Капитал:  80 · 81 · 82 · 83 · 84 · 86 Раздел VIII. Финансовые результаты:  90 · 91 · 94 · 96 · 97 · 98 · 99 Забалансовые счета:  001 · 002 · 003 · 004 · 005 · 006 · 007 · 008 · 009 · 010 · 011 

Источник: http://majorbuh.ru/s55.html

Счет 55

Счет 55

Счет 55 “Специальные счета в банках” предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 “Специальные счета в банках” могут быть открыты субсчета:

  • 55.1 “Аккредитивы” – учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” и кредиту счетов 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и других аналогичных счетов.Принятые на учет по счету 55 “Специальные счета в банках” средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”.Аналитический учет по субсчету 55.1 “Аккредитивы” ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.
  • 55.2 “Чековые книжки” – учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” и кредиту счетов 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 “Специальные счета в банках” в дебет счетов учета расчетов (76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 “Специальные счета в банках”; сальдо по субсчету 55.2 “Чековые книжки” должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”.Аналитический учет по субсчету 55.2 “Чековые книжки” ведется по каждой полученной чековой книжке.
  • 55.3 “Депозитные счета” – учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”. При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.Аналитический учет по субсчету 55.3 “Депозитные счета” ведется по каждому вкладу.
  • и др.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 “Специальные счета в банках”, учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 “Специальные счета в банках” движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 “Специальные счета в банках” обособленно.

Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п.

на территории Российской Федерации и за ее пределами.

по дебету

  • 50 “Касса”
  • 51 “Расчетные счета”
  • 52 “Валютные счета”
  • 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
  • 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
  • 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”
  • 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”
  • 68 “Расчеты по налогам и сборам”
  • 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
  • 75 “Расчеты с учредителями”
  • 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
  • 79 “Внутрихозяйственные расчеты”
  • 80 “Уставный капитал”
  • 86 “Целевое финансирование”
  • 91 “Прочие доходы и расходы”
  • 98 “Доходы будущих периодов”
  • 99 “Прибыли и убытки”

по кредиту

  • 04 “Нематериальные активы”
  • 50 “Касса”
  • 51 “Расчетные счета”
  • 52 “Валютные счета”
  • 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
  • 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
  • 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”
  • 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”
  • 68 “Расчеты по налогам и сборам”
  • 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”
  • 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”
  • 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
  • 75 “Расчеты с учредителями”
  • 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”
  • 79 “Внутрихозяйственные расчеты”
  • 80 “Уставный капитал”
  • 81 “Собственные акции (доли)”
  • 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”

Источник: http://SprBuh.SysTecs.ru/uchet/ps/schet_55.html

Счет 55

Счет 55 В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 55 “Специальные счета в банках” нового плана счетов. Этот подготовлен Я.В.

Соколовым, д.э.н., зам.

председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н. Карзаевой, к.э.н., зам. директора аудиторской службы ООО “Балт-Аудит-Эксперт”.

Счет 55 “Специальные счета в банках” предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.К счету 55 “Специальные счета в банках” могут быть открыты субсчета:55-1 “Аккредитивы”; 55-2 “Чековые книжки”;55-3 “Депозитные счета” и др.На субсчете 55-1 “Аккредитивы” учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” и кредиту счетов 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и других аналогичных счетов.Принятые на учет по счету 55 “Специальные счета в банках” средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”.Аналитический учет по субсчету 55-1 “Аккредитивы” ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.На субсчете 55-2 “Чековые книжки” учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” и кредиту счетов 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 “Специальные счета в банках” в дебет счетов учета расчетов (76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 “Специальные счета в банках”; сальдо по субсчету 55-2 “Чековые книжки” должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”.Аналитический учет по субсчету 55-2 “Чековые книжки” ведется по каждой полученной чековой книжке.На субсчете 55-3 “Депозитные счета” учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”. При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.Аналитический учет по субсчету 55-3 “Депозитные счета” ведется по каждому вкладу.На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 “Специальные счета в банках”, учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 “Специальные счета в банках” движение указанных средств.Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 “Специальные счета в банках” обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общим для всех субсчетов счета 55 “Специальные счета в банках” является то, что каждый из них открывается со строго определенной целью – расходовать денежные средства на заранее предопределенные нужды.

Аккредитивы как бы гарантируют оплату контрагентам (корреспондентам) за поставленные ими товары и/или оказанные услуги; чековые книжки облегчают заранее оговоренные расчеты; депозитные счета обеспечивают “неприкосновенность” накапливаемых сумм.

У субсчетов 55.1 “Аккредитивы” и 55.3 “Депозитные счета” имеется существенная особенность, – учитываемые на них средства изъяты из оборота организации на определенный период.

Средства, вложенные организацией в банковские и другие вклады, согласно старому плану счетов учитывались на счете 58 “Краткосрочные финансовые вложения” субсчет 2 “Депозиты”.

Это не соответствовало определению “финансовые вложения”, содержащемуся в п. 43 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Под финансовыми вложениями понимаются инвестиции в государственные и корпоративные ценные бумаги, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

Исходя из этого, новым планом счетов предусмотрен учет средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады, на счете 55 “Специальные счета в банках” субсчет 3 “Депозитные счета”, что является более правильным.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13223/

Организация производства

ДебетКредит хозяйственных операцийПервичные документы
5551Зачислены деньги на аккредитив (особый счет, депозит) с расчетного счета.Аккредитив (0401063),Выписки банка по расчетному и специальному счетам
5552Зачислены средства на аккредитив (особый счет, депозит) с денежного счета.Аккредитив (0401063),Выписки банка по расчетному и специальному счетам
5560Возвращены на особый счет лишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства.Выписки банка по специальному счету
5562Получены на особый счет средства от покупателей и заказчиков:— в оплату проданной продукции (работ, услуг),— в счет грядущей поставки продукции (работ, услуг).Выписки банка по специальному счету
5562Оплачены на особый счет проданные:— основные средства,— нематериальные активы,— ценные бумаги и другие денежные вложения,— материалы,— незавершенное строительство и оборудование.Выписки банка по специальному счету
5562Получена на особый счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обыденных видов деятельности).Выписки банка по специальному счету
5566Зачислены на аккредитив (на особый счет) приобретенные короткосрочные кредиты банков.Выписки банка по специальному счету
5567Зачислены на аккредитив (на особый счет) длительные кредиты банков.Выписки банка по специальному счету
5575-1Получены на особый счет деньги в оплату акций организации.Выписки банка по специальному счету
5576-2Получены на особый счет деньги по расчетам по претензиям.Выписки банка по специальному счету
5576-3Получены на особый счет доходы от роли в других организациях.Выписки банка по специальному счету
5576Получены на особый счет деньги от иных дебиторов и кредиторов.Выписки банка по специальному счету
5591-1Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к иным доходам).Выписки банка по специальному счету
5591-1Начислены на особом счете (депозите) проценты на остаток средств.Выписки банка по специальному счету
5591-1Переоценены аккредитивы (особые счета, депозиты) в зарубежной валюте.Выписки банка по специальному счету
5598-2Отражены безвозмездно приобретенные на особый счет деньги.Выписки банка по специальному счету
5155Перечислены средства со особых счетов на расчетный счет организации.Выписки банка по специальному счету
5155Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации.Выписки банка по специальному счету
5255Перечислены средства со особых счетов на денежный счет организации.Выписки банка по специальному и денежному счетам
5255Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на денежный счет организации.Выписки банка по специальному и денежному счетам
58-155Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации.Выписки банка по специальному счету
58–1, 58-255Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций.Выписки банка по специальному счету
58-455Перечислен со специального счета вклад по договору обычного приятельства (договору совместной деятельности).Выписки банка по специальному счету
5855Перечислены со специального счета средства на покупку муниципальных ценных бумаг.Выписки банка по специальному счету
5855Приобретены из средств со специального счета остальные денежные вложения.Выписки банка по специальному счету
6055Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.Выписки банка по специальному счету
6055Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам.Выписки банка по специальному счету
6255Перечислены со специального счета средства, лишне приобретенные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг).Выписки банка по специальному счету
6655Погашены со специального счета:— краткосрочные кредиты банков,— проценты по короткосрочным кредитам банков.Выписки банка по специальному счету
6755Погашены со специального счета:— долгосрочные кредиты банков,— проценты по длительным кредитам банков.Выписки банка по специальному счету
75-255Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации.Выписки банка по специальному счету
76-155Перечислены со специального счета деньги по расчетам за страхование.Выписки банка по специальному счету
76-255Перечислены со специального счета деньги по расчетам по претензиям.Выписки банка по специальному счету
7655Перечислены со специального счета деньги иным дебиторам и кредиторам.Выписки банка по специальному счету
91-255Списаны средства за расчетно-кассовое сервис.Выписки банка по специальному счету
91-255Отражены по аккредитивам (особым счетам) зарубежной валюте отрицательные курсовые различия.Выписки банка по специальному счету

Источник: http://dolche-vitakrs.ru/index.php/upravlenie-personalom/bukhgalteru/2618-buxgalterskie-provodki-po-uchetu-operacij-po-akkreditivam-i-specialnym-schetam-v-bankax

Счет 55

Счет 55

Счет 55 “Специальные счета в банках”

Счет 55 “Специальные счета в банках” предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. 

К счету 55 “Специальные счета в банках” могут быть открыты субсчета:

  • 55-1 “Аккредитивы”;
  • 55-2 “Чековые книжки”;
  • 55-3 “Депозитные счета” и др.

На субсчете 55-1 “Аккредитивы” учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

 

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” и кредиту счетов 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и других аналогичных счетов.

 

Принятые на учет по счету 55 “Специальные счета в банках” средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”.

 

Аналитический учет по субсчету 55-1 “Аккредитивы” ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву. 

На субсчете 55-2 “Чековые книжки” учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

 

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” и кредиту счетов 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и других аналогичных счетов.

Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е.

в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 “Специальные счета в банках” в дебет счетов учета расчетов (76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и др.).

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 “Специальные счета в банках”; сальдо по субсчету 55-2 “Чековые книжки” должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.

Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”.

 

Аналитический учет по субсчету 55-2 “Чековые книжки” ведется по каждой полученной чековой книжке. 

На субсчете 55-3 “Депозитные счета” учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

 

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 “Специальные счета в банках” в корреспонденции со счетом 51 “Расчетные счета” или 52 “Валютные счета”. При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.

 

Аналитический учет по субсчету 55-3 “Депозитные счета” ведется по каждому вкладу. 

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 “Специальные счета в банках”, учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования.

В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д. 

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 “Специальные счета в банках” движение указанных средств. 

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 “Специальные счета в банках” обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами. 

Счет 55 “Специальные счета в банках”
корреспондирует со счетами:

по дебету

по кредиту

50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 71 Расчеты с подотчетными лицами 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 86 Целевое финансирование 91 Прочие доходы и расходы 98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

04 Нематериальные активы 50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 81 Собственные акции (доли

84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Смотреть всю Инструкцию по применению Плана счетов >> 
Назад к Плану счетов бухгалтерского учета >>

Источник: http://puti-uspeha.ru/spraa/886-55.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий