Счет 20.02 производство продукции из давальческого сырья

Бухгалтерский учет операций с давальческим сырьем

Давальческие операции – это операции по переработке (доработке, обработке) материально-производственных запасов (сырья, материалов, готовой продукции), при которых давалец или заказчик передает собственные МПЗ переработчику (подрядной организации) для осуществления над ними определенной работы. Затем получает от него по истечении какого-то времени результаты – готовую продукцию или доработанные материалы.

Отличительные черты давальца и переработчика приведены в таблице.

Таблица. Основные различия между давальцем и переработчиком

Давалец (заказчик)Переработчик (подрядчик)
Имеет материалы (сырье) или свободные денежные средства для их закупки. Владеет товарным знаком, запатентованными технологиями и т.п. Имеет сеть каналов продвижения и сбыта продукции (товаров). Оплачивает услуги по переработке. Сохраняет право собственности на исходные материалы (сырье) и отходы. Владеет продуктом переработкиИмеет необходимые производственные мощности. Перерабатывает давальческие материалы (сырье). Передает продукт переработкидавальцу (заказчику)

 

Специфика договора на переработку давальческих МПЗ

При осуществлении рассматриваемых операций стороны заключают договор переработки давальческого сырья. В Гражданском кодексе нет прямого упоминания о подобном договоре. При его заключении нужно руководствоваться положениями гл. 37 “Подряд” ГК РФ.

Так, подрядчик (переработчик) обязан выполнить по заданию заказчика (давальца) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ).

Право собственности на результат работы принадлежит владельцу сырья, то есть давальцу (ст. 703 ГК РФ).

Примечание.

При осуществлении давальческих операций стороны заключают договор переработки давальческого сырья. В ГК РФ нет прямого упоминания о подобном договоре. Поэтому при его заключении нужно руководствоваться положениями ГК РФ о договоре подряда.

Риск случайной гибели или случайного повреждения переданных в переработку материалов несет давалец (п. 1 ст. 705 ГК РФ), а риск случайной гибели или случайного повреждения уже изготовленной продукции – переработчик.

При заключении договора стороны могут оговорить специальные правила распределения рисков или же сослаться на применение общеустановленных принципов.

В то же время переработчик несет ответственность за сохранность предоставленных заказчиком материалов, которые переданы в переработку (ст. 714 ГК РФ).

Примечание.

При заключении давальческой сделки стороны могут оговорить специальные правила распределения рисков или же сослаться на применение общеустановленных принципов. В то же время переработчик несет ответственность за сохранность предоставления заказчиком материалов, которые переданы в переработку.

При осуществлении давальческих операций продукция (товары) производится из материалов заказчика (давальца). Снабжение же отдельными вспомогательными материалами, а также оборудованием, инструментами и т.п. – за подрядчиком (переработчиком).

В договоре (в приложении к договору, смете) такое разделение обязанностей должно быть четко зафиксировано, в противном случае при проверке налоговики могут поставить под сомнение обоснованность и экономическую целесообразность затрат той или другой стороны договора.

Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Поэтому к вопросу компенсации расходов подрядчика сверх цены договора следует подходить осторожно: лучше оформлять дополнительные соглашения об изменении цены.

Цена работы также может быть определена путем составления сметы.

Подрядчик обязан использовать предоставленный заказчиком материал экономно и расчетливо, после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала (п. 1 ст. 713 ГК РФ). Следовательно, отсутствие отчета о расходе давальческих материалов и операций по возврату неиспользованных остатков – это одно из оснований для претензий со стороны налоговиков. Кроме того, если излишки давальческого сырья подрядчик не возвращает, они будут являться безвозмездно полученным имуществом, с рыночной стоимости которого придется заплатить налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Право собственности на давальческие материалы и сырье, которые предоставляет в соответствии с договором заказчик (давалец), не переходит к переработчику. Стоимость давальческого сырья (материалов) не является частью цены переработки и не относится переработчиком к расходам. Более того, передавая в переработку материалы и сырье, давалец не только не теряет на них право собственности, но еще и приобретает право собственности на изготовленную в результате их переработки готовую продукцию, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 220 ГК РФ). В договоре подряда обязательно указывают: – предмет договора и конкретный вид работ, выполняемых переработчиком (п. 1 ст. 702 ГК РФ); – начальный и конечный сроки выполнения таких работ (п. 1 ст. 708 ГК РФ); – точное наименование и описание передаваемого давальческих МПЗ, включая данные об их количестве, качестве и стоимости; – порядок, в котором давальческие сырье, материалы или продукция передаются подрядчику и уже переработанные материалы (готовые изделия) принимаются заказчиком; – наименование, ассортимент (технические характеристики) изготовленной в результате переработки готовой продукции (товаров); – сроки поставки давальческих МПЗ и изготовления продукции (товаров), ответственность за их нарушение (ст. 708 ГК РФ); – цену услуг по переработке давальческих МПЗ или услуг по изготовлению изделий, а также порядок расчетов (сроки оплаты, виды расчетов – денежными средствами, частью поставленного давальческого сырья, частью изготовленной продукции);

– порядок учета возвратных отходов в случае их наличия (они могут либо передаваться заказчику, либо оставаться у подрядчика) и др.

Примечание.

Во избежание споров при проверках в договоре подряда обязательно указывают предмет договора и конкретный вид выполняемых работ, а также начальный и конечный сроки выполнения таких работ.

Документальное оформление давальческих операций

Бухгалтерский учет давальческих операций ведется на основании соответствующих первичных документов.
У давальца

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/uchet-operaciy-davalcheskoe-syre

Глава 19. Переработка давальческого сырья

Учет у переработчика

Заказ на переработку давальческого сырья

Учет всех хозяйственных операций, связанных с переработкой давальческого сырья ведется строго под заказ.

То есть прежде чем приступить к оформлению поступления сырья, переработки, нуж­но ввести в систему заказ на переработку.

Для этого в системе предназначен документ «Заказ покупателя» с видом операции «переработка».

В заказе указывается:

Контрагент-давалец;

Договор контрагента (важно, что вид договора должен быть

определен как договор «с покупателем», а детализация взаи­

морасчетов «по заказу» или «по договору в целом»);

Перечень продукции, которую планируется изготовить из да­

вальческого сырья, спецификацию изготовления, договорную

цену по услугам изготовления, счет бухгалтерского учета для

продукции;

Перечень материалов, которые мы планируем получить в пе­

реработку (с детализацией до характеристики и серии), коли­

чество материалов, залоговую цену;

Перечень дополнительных услуг по переработке;

Планируемую дату отгрузки и оплаты.

Важно! Информацию о материалах и продукции можно и не фиксировать для дальнейшего ведения учета, но создание самого заказа с указанием перечня продукции и договорной стоимости услуг по переработке обязательно.

Если перечень продукции будет указан, то по системе взаиморас­четов с контрагентами сформируется отложенная задолженность покупателя перед предприятием на сумму услуг по изготовления продукции.

Документ не проводится по бухгалтерскому или налоговому уче­ту.

Поступление материалов в переработку

Поступление материалов от давальца оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием операции «в перера­ботку». При этом обязательно указание контрагента-давальца, договора контрагента и заказа на переработку давальческого сы­рья.

Важно! Договор контрагента должен быть с детализацией: по договору в целом или по заказам, а вид договора определен как договор «с покупателем».

На закладке «товары» указывается список поступивших даваль-ческих материалов, их количество и стоимость.

По налоговому учету операция не отражается. По бухгалтерскому учету полученные от давальца материалы, которые еще не пере­даны в переработку, учитываются на счете 003.

01 «Материалы на складе» в количественном и суммовом выражении с детализацией до номенклатуры и контрагента-давальца. Счет 003.

01 должен быть указан на закладке «Товары» в качестве значения поля «Счет учета (БУ)».

Если для изготовления продукции по договору переработки по­мимо давальческих материалов нужны дополнительные материа­лы, то такие материалы при покупке должны быть зарезервиро­ваны под тот же заказ на переработку. То есть при оформлении документа «Поступление товаров и услуг» указывается операция «покупка», а в табличной части «товары» качестве заказа покупа­теля выбирается заказ на переработку.

Возврат материалов давальцу

Возврат материалов давальцу может быть оформлен документом «Возврат товаров поставщику» с видом операции «из переработ­ки».

Списание затрат на производство

Передача давальческих материалов в переработку оформляется документом «Требование накладная». В документе обязательно должен быть указан заказ на переработку давальческого сырья.

Важно! Давальческие материалы могут быть списаны только на статью затрат, у которой установлен вид затрат «материальные», а статус материальных затрат «принятые в переработку». То есть по виду статьи затрат выбираются партии собственных или да­вальческих материалов.

По бух учету давальческие материалы, которые переданы в про­изводство, учитываются на счете 003.02 «Материалы, переданные в производство» с детализацией по номенклатуре и контрагентам-давальцам.

При проведении документа будет сформирована проводка:

Дт 003.02 «Материалы, переданные в производство»

Кт 003.01 «Материалы на складе»

на стоимость и количество переданных давальческих материалов.

Выпуск продукции на склад

Выпуск продукции или полуфабрикатов, в состав которых входят давальческие материалы, оформляется документом «Отчет произ­водства за смену». В документе при указании использованных материалов и изготовленной продукции обязательно указание заказа на переработку давальческого сырья.

В документе одновременно можно указывать использование как собственных материалов, так и давальческих. Однако для даваль­ческих материалов следует указывать статью затрат, у которой установлен вид затрат «материальные», а статус материальных затрат «принятые в переработку».

По бухгалтерскому учету затраты, связанные с изготовлением продукции из давальческого сырья, отражаются на счете 20.01 «Основное производство», а изготовленная из давальческих мате­риалов продукция – на счете 20.

02 «Производство продукции из давальческого сырья».

Поскольку для давальческих материалов стоимость с точки зрения включения в затраты нулевая, то на материальные затраты будут отнесены только стоимости собст­венных материалов, использованных при производстве продук­ции.

По бухгалтерскому учету сформируется проводка:

Дт 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья»

Кт 20.01 «Основное производство»

На сумму материальных затрат.

Кроме того, на счет 20.02 могут быть отнесены другие указанные в документе затраты.

Если был выпущен полуфабрикат из давальческого сырья, то при последующем списании его в производство документом «Требо­вание-накладная» по бухгалтерскому учету будет сформирована проводка:

Дт 20.01 «Основное производство»

Кт 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» на стоимость передаваемых полуфабрикатов. Под «стоимостью» понимаются только собственные затраты на выпуск такой про­дукции, так как стоимость давальческих материалов в оценку за­трат не входит.

Передача продукции давальцу

По факту передачи изготовленной продукции давальцу оформля­ется документ «Передача товаров» с видом операции «Передача продукции заказчику». В документе обязательно указание заказа на переработку.

Формирование данного документа выполняется по мере отгрузки продукции. Такая передача не связана с подписанием акта об ус­лугах переработки.

Помимо продукции давальцу может быть передана возвратная тара.

Возврат отгруженной продукции

Возврат продукции переданной давальцу может быть оформлен на продукцию, которая по каким-то причинам не устроила заказ­чика и только, если к этому моменту не были произведены расче­ты с давальцем за услуги по переработки, и не был подписан со­ответствующий акт.

Возврат оформляется документом «Возврат переданных товаров» с видом операции «материалы из переработки».

Реализация услуг по переработке

Для расчетов с давальцем по факту изготовления продукции со­ставляется отчет об услугах переработки. В конфигурации для этого предназначен документ «Реализация услуг по переработке». В нем фиксируется:

Перечень изготовленной продукции;

Перечень использованных давальческих материалов;

Стоимость услуг по переработке;

Перечень дополнительных услуг по переработке.

В документе обязательно должен быть указан заказ на переработ­ку, в рамках которого изготовлялась продукция.

На закладке «товары» указывается перечень готовой продукции, с указанием цены изготовления за каждую продукцию. Цена фак­тически определяет стоимость услуги по изготовлению продук­ции.

На закладке «Использованные материалы» указывается перечень использованных давальческих материалов.

По бухгалтерскому учету операция отражается следующими про­водками:

Кт 003.02 «Материалы, переданные в производство» на

сумму использованных давальческих материалов

Передача продукции отражается как продажа услуги, то

есть на стоимость продукции формируется проводка:

Дт «Счет учета расчетов с контрагентом» (например, 62.01, ука­зывается на закладке «Счета учета расчетов»)

Кт 90.01 «Выручка»;

Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость»

Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» на сумму НДС.

Учет у собственника сырья

Заказ на переработку

Учет переданных в переработку материалов ведется строго в раз­резе заказов на переработку. Для оформления заказа на перера­ботку материалов, собственником которых мы является, в конфи­гурации должен быть оформлен документ «Заказ поставщику» с видом операции «переработка».

В заказе обязательно указание перечня продукции с договорными ценами на услуги по переработке.

Указывается перечень материалов, которые мы должны передать переработчику.

В документе указывается договор контрагента, по которому будут вестись расчеты с переработчиком. Вид договора может быть только «с поставщиком», а детализация расчетов «по договору в целом» или «по заказам».

Передача материалов переработчику

Для оформления передачи материалов переработчику, перечень которых зафиксирован в заказе, служит документ «Передача то­варов» с видом операции «передача материалов переработчику».

Помимо материалов переработчику может быть передана воз­вратная тара.

По бухгалтерскому учету материалы переданные в переработку учитываются на счете 10.07 «Материалы, переданные в перера­ботку на сторону».

Возврат материалов, переданных переработчику

Если при переработке часть материалов осталась неиспользован­ной переработчиком, то такие материалы могут быть возвращены собственнику материалов.

Такая операция оформляется в конфи­гурации документом «Возврат переданных товаров» с видом опе­рации «материалы из переработки».

Документом может быть оформлен и возврат переданной тары.

Поступление продукции из переработки

Изготовленная переработчиком продукция передается собствен­нику давальческих материалов. Поступление продукции из пере­работки оформляется документом «Поступление товаров из пере­работки».

Стоимость поступившей продукции будет зависеть от настроек учетной политики. Продукция, полученная из переработки, может быть учтена по нулевой, плановой стоимости или по прямым за­тратам.

В документе может быть указан перечень материальных затрат. Использованные материалы могут быть отнесены на стои­мость продукции как прямые материальные затраты.

Указание факта потребления материалов в этом документе не является от­четом переработчика за потребленные материалы.

Дополнительно в документе могут быть указаны прочие затраты, например, затраты на доставку продукции от переработчика.

Возврат продукции, полученной от переработчика

В случае отказа от полученной из переработки продукции может быть оформлен документ «Передача товаров». Перечень возвра­щаемой продукции указывается на закладке «Материалы».

Поступление услуг по переработке

Документ «Поступление услуг по переработке» является факти­чески актом об оказании услуг по переработке и отчетом за ис­пользованные материалы.

Перечень продукции указывается с це­ной услуги по переработке.

Можно указать прочие дополнитель­ные услуги, которые не отнесены на конкретную продукцию.

Источник: http://www.uamconsult.com/book_476_chapter_21_4.1._Tipovojj_dogovor_komissii.html

Учет давальческого сырья в 1С: Бухгалтерии 8 (получение материалов в переработку) – Учет без забот

13.08.

2016 14:14 13460

В одной из предыдущих статей мы уже рассматривали работу с давальческим сырьем с позиции заказчика, передающего материалы в переработку (Учет давальческого сырья в 1С: Бухгалтерии 8 (передача материалов в переработку)).

А в данной статье будет рассмотрена обратная ситуация, когда организация получает от контрагента сырье для последующей переработки силами своих собственных сотрудников и передачи уже готовой продукции заказчику, оплачивающему оказанные услуги. 

Итак, первый этап – это оприходование сырья от заказчика. Данную операцию можно осуществить либо через раздел “Покупки” документом “Поступление (акты, накладные)” с видом операции “Материалы в переработку”. 

Либо непосредственно через раздел “Производство”, выбирая “Поступление в переработку”.

Разным образом приходим к одному и тому же документу “Поступление: Материалы в переработку”.

В поле “Контрагент” необходимо выбрать поставщика сырья, но такой контрагент считается не поставщиком, а покупателем, потому что приобретает услуги по переработке.

Следовательно, имеем возможность выбрать договор только вида “С покупателем”. Указываем склад, на который поступают материалы и заполняем по кнопке “Добавить” табличную часть.

Счет учета для этого документа автоматически ставится 003.01 “Материалы на складе”.

Второй шаг – это передача материалов заказчика в производство. Оформление происходит с помощью документа “Требование-накладная”.

Создаем новый документ, в шапке указывая склад, с которого передаем материалы.

Ставить флажок в позиции “Счета затрат на закладке” не требуется.

Заполнение закладки “Материалы заказчика” происходит следующим образом: заказчик – это контрагент, от которого были приняты материалы.

По кнопке “Добавить” заносим в табличную часть нужную номенклатуру и количество, а счета выставляются автоматически. Счет передачи – это забалансовый счет “Материалы, переданные в производство”.

Что касается собственных затрат на производство, то они отражаются такими же документами, что и для производства собственных изделий.

Итак, далее оформляем выпуск продукции, для этого нам потребуется документ “Отчет производства за смену”.

При заполнении указываем подразделение, в которое спишутся затраты; склад, на который готовая продукция будет поступать; счет затрат, на котором отражаются затраты.

Потом в табличной части работаем с закладкой “Продукция”, добавляем номенклатуру продукции, полученную в результате переработки.

Указываем количество; плановую цену, по которой будет отражаться выпуск готовой продукции; счет учета, на котором будет учитываться выпущенная продукция – это счет 20.

02 “Производство из давальческого сырья”; номенклатурную группу, на которую будут относиться затраты. По необходимости заполняется поле “Спецификация” элементом из одноименного справочника.

Следующим шагом будет передача готовой продукции заказчику.

Выполняется такая процедура посредством проведения документа “Передача продукции заказчику”.

Также потребуется отразить услуги по переработке материалов, сделать это можно с помощью специального документа, который называется “Реализация услуг по переработке”.

Можно создать “Реализация услуг по переработке” на основании ранее введенного документа “Требование-накладная”, тогда шапка документа и закладка “Материалы заказчика” автоматически будут заполнены.

Далее переходим к закладке “Продукция (услуги по переработке)” и заносим в табличную часть номенклатуру готовой продукции и цену оказанной услуги по переработке, также указываем плановую цену, количество и счета учета.

После проведения документа можно увидеть, что отражено и списание давальческих материалов, и списание себестоимости, и сама реализация услуг, и начисление НДС при необходимости.

Теперь рассмотрим действия, если появилась потребность вернуть невостребованные материалы. Предварительно убедимся в существовании такой ситуации, сформировав отчет “Оборотно-сальдовая ведомость по счету 003.01”.

Остаток существует, тогда на основании документа “Поступление в переработку” вводим документ “Возврат товаров поставщику”.

Получаем заполненный документ, в котором ставим лишь нужную нам дату возврата материалов и требуемое количество.

После проведения проверяем все ли материалы возвращены заказчику, вновь формируя отчет.

Таким образом выглядит учет давальческого сырья со стороны переработчика.

Кристина Саввина 

Источник: http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriya-3-0/main/bukhgalteriya-3-0/uchet-davalcheskogo-syria-v-1s-bukhgalterii-8-poluchenie-materialov-v-pererabotku

Переработка давальческого сырья (позиция заказчика) в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0, релиз (3.0.43.247) | Гелиос

01.01.2018 Ювелирное предприятие ООО «Ювелирочка» (заказчик) передал в переработку предприятию ООО «Переработчик» (переработчик) сырье (в количестве  500 г золота) для изготовления ювелирных изделий.

Переработчик изготовил продукцию (100 обручальных колец) и передал готовые украшения заказчику, а также возвратил неиспользованные материалы – золото (200 г). Согласованная стоимость работ по договору составила 150000 рублей (без НДС).

Формирование стоимости готовой продукции производится по плановой себестоимости без использования счета 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”.

Выбранный вариант определения затрат нужно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. (Главное – Настройки – Учетная политика – Затраты).

На закладке «Дополнительно» не следует отмечать пункт «Учитывать отклонения от плановой себестоимости» (рис.1). В этом случае, мы не задействуем 40 счет, и себестоимость готовой продукции будет учитываться по дебету 43 счета.

Рис.1

Для удобства на данном этапе статьи сделаем поступление материалов на склад. Необходимо на закладке «Покупки» выбрать документ «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Товары».

В шапке документа указываем организацию, склад, на который будут приходоваться материалы, контрагента-поставщика и договор.

В табличной части документа отразим перечень приобретаемых ценностей с указанием количества, стоимости и ставки НДС.

           На основании документа «Поступление товаров и услуг» вводятся данные предъявленного поставщиком счёта-фактуры. Для регистрации счета-фактуры в нижней части документа «Поступление товаров и услуг» необходимо указать входящий номер и дату (рис.2).

Рис.2

В результате проведения документа «Поступление (акт, накладная)» сформировались проводки, которые отражают поступление материалов на склад и возникновение задолженности перед поставщиком, а также величину входящего НДС (рис.3).

Рис.3

  • Передача сырья в переработку

Для создания документа «Передача сырья в переработку» на закладке «Производство» необходимо найти раздел «Передача в переработку» и выбрать соответствующий подраздел. В рабочем окне нажимаем кнопку «Создать» и приступаем к заполнению документа.

В шапке документа указываем организацию, склад, с которого будут передаваться материалы в переработку, контрагента-переработчика и договор. Эти данные необходимы для того чтобы понять от кого и кому будут передаваться материалы.

В табличной части документа на закладке «Товары» вводим данные по материалам, передаваемым в переработку, а именно: наименование, количество, счет учета, на котором материалы числились, и счет учета материалов, на котором они будут учитываться после передачи в переработку (рис.4).

Рис.4

В результате проведения документа сформировалась проводка, которая отражает списание материалов с кредита 10.01 счета в дебет 10.07 счета (рис.5). Теперь остается физически отгрузить материалы и ждать когда предприятие ООО «Переработчик» сделает из них готовые изделия.

Рис.5

  • Получение готовых ювелирных изделий из переработки

Оформим в программе документ «Поступление из переработки», который также расположен на закладке «Производство».

С его помощью нам удастся списать материалы, использованные при производстве изделий, оприходовать неиспользованные остатки сырья и в результате, у нас должна появиться готовая продукция на складе.

Аналогично предыдущего документа, заполним организацию, контрагента, договор и склад, на который будут приходоваться готовые изделия. Табличная часть содержит несколько закладок, каждую из которых рассмотрим более детально.

На данной закладке, используя 43 счет, мы отражаем какие готовые изделия и в каком количестве поступили к нам от переработчика.

На данном этапе возникает сложность указать конечную себестоимость готовой продукции, поэтому здесь прописываем ее вручную, как плановую (предполагаемую).

Окончательно себестоимость рассчитывается регламентной операцией «Закрытие месяца», учитывая все затраченные ресурсы и материалы. В строке с готовой продукцией можно указать спецификацию, это позволит нам автоматически заполнить закладку «Использованные материалы» (рис.6).

Рис.6

На закладке «Услуги» мы отражаем работы, оказанные переработчиком по созданию наших ювелирных изделий. В поле номенклатура указываем содержание работы, в поле статья затрат – статью, на которую относятся работы по переработке материалов (рис.7).

Рис.7

На данной закладке указываем счет затрат, на котором собираются все расходы по производству изделий, производственное подразделение, в котором учитывается производство из давальческого сырья и номенклатурная группа, в нашем случае производство ювелирных изделий (рис.8).

Рис.8

  • Закладка «Использованные материалы»

По кнопке «Заполнить» – «По спецификации» автоматически вводятся данные по материалам, используемым в производстве: наименование, количество, счет учета, на котором учитываются указанные материалы и статья затрат (рис.9).

Рис.9

  • Закладка «Возвращенные материалы»

Так же как и на предыдущей вкладке по кнопке «Заполнить» – «По спецификации» автоматически заполняются данные по материалам, которые были возвращены от переработчика (рис.10).

Рис.10

Проведем документ и посмотрим движения. В результате сформировались следующие проводки по выпуску ювелирных изделий из давальческого сырья (рис.11):

Рис.11

Таким образом, мы видим, что по дебету счета 43 «Готовая продукция» на основном складе у нас появились готовые обручальные кольца в количестве 100 штук на сумму 600000 руб.

по плановой стоимости выпуска продукции, материалы и работы по переработке списаны в дебет 20.01 счета “Основное производство”. Последней проводкой нам возвращаются неиспользованные материалы на 10.

01 счет на сумму 500000 руб.

Переработка давальческого сырья (позиция переработчика) в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0

01.01.2018 Ювелирное предприятие ООО «Ювелир» получил заказ на изготовление обручальных колец (100 шт.) из давальческого сырья.

ООО «Заказчик» передал сырье для изготовления изделий – золото (500 г) по цене 2500 руб за грамм. Украшения изготавливаются в соответствии с утвержденной в ООО «Ювелир» спецификацией на списание материалов «Спецификация №1».

В результате производства осталось неиспользованное сырье – золото в количестве 200 г, которое было возвращено предприятию ООО «Заказчик». Стоимость работ по изготовлению одной единицы изделия составляет 1500 руб.

Себестоимость работ определяется по плановой себестоимости, которая составляет 6000 за единицу.

  • Поступление давальческих материалов

Для выполнения операции «Поступление давальческих материалов» необходимо в разделе «Покупки» выбрать документ «Поступление (акт, накладная)», с видом операции «Материалы в переработку».

В шапке документа указываем организацию, склад, на который будут приходоваться материалы, контрагента-заказчика и договор. В поле «Номенклатура» фиксируем материалы, поступившие от контрагента (рис.12).

Предварительно их следует занести в справочник «Номенклатура» в папку «Материалы».

Рис.12

Кроме того, если необходимо, на закладке «Дополнительно» можно заполнить поля Грузоотправитель, Грузополучатель и Счет на оплату поставщика.

В результате проведения документа сформировалась проводка, представленная на рисунке 13, которая отражает учет материалов у переработчика ООО «Ювелир» на забалансовом счете 003.01 «Материалы, принятые в переработку».

Рис.13

  • Передача давальческих материалов в производство

Для передачи давальческих материалов в производство необходимо оформить в программе документ «Требование-накладная», который расположен в разделе «Производство».

С его помощью мы спишем сырье для изготовления ювелирных изделий.

В шапке документа заполняем организацию и склад, с которого будут передаваться материалы в производство.

В табличной части на закладке «Материалы заказчика» выбираем давальческое сырье и его количество. Счет учета — 003.01 и счет передачи — 003.02 «Материалы, переданные в производство» устанавливаются автоматически (рис.14).

Рис.14

При проведении документа «Требование – накладная» сформировалась проводка по передаче материалов со счета 003.01 на счет 003.02 на сумму 750000 руб. (рис.15).

Рис.15

  • Выпуск готовой продукции из материалов заказчика

ООО «Ювелир» произвел для заказчика продукцию. Плановая себестоимость производства единицы продукции составляет 6000 руб.

Для отражения в программе выпуска продукции из давальческого сырья используется документ Отчет производства за смену, который находится на закладке «Производство».

В шапке документа указываем счет и подразделение затрат (счет и подразделение, куда передавался материал, где была учтена стоимость услуг). В табличной части на закладке «Продукция» указываем наименование произведенной для заказчика продукции, ее количество и плановую себестоимость.

Для учета произведенной из материалов заказчика продукции используется счет 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» (рис.16).

Рис16.

В результате проведения документа «Отчет производства за смену» сформировалась проводка Д20.02 К20.01, которая отражает выпуск продукции из давальческого сырья.

Нам осталось передать готовую продукцию заказчику. Для этого необходимо создать документ «Передача товаров», который находится в разделе «Производство». При проведении документ проводок не формирует (рис.17).

Рис. 17

  • Отражение работ по переработке материалов

Оформим на основании ранее созданного документа «Требование – накладная» документ «Реализация услуг по переработке», который позволит отразить списание давальческих материалов, реализацию работ по переработке давальческих материалов», начислить НДС с реализации работ по переработке материалов, списать себестоимость (без учета стоимости давальческих материалов).

В шапке документа указываем контрагента-заказчика и договор с ним.

В табличной части на закладке Продукция (услуги по переработке) выбираем изготовленную продукцию, ее количество и цену, указываем плановая себестоимость. Счет учета продукции, счет доходов, счет расходов, счет учета НДС по реализации заполняются автоматически (рис.18).

Рис.18

В табличной части на закладке «Материалы заказчика» отражается израсходованное давальческое сырье. Для автоматического заполнения табличной части можно воспользоваться кнопкой «Заполнить».

В нижней части документа регистрируется выставленный заказчику счет-фактура (рис.19).

Рис.19

Результаты проведения документа «Реализация услуг по переработке» показаны на рисунке 20.

Рис.20

В результате проведения документа по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» сформировалась задолженность заказчика, по кредиту счета 90.01.

1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» начислена выручка. По дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции с кредитом счета 68.

02 начислен НДС.

Со счета 20.02 списана готовая продукция, предназначенная для заказчика, по дебету 90.02.

1 счета «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» отражается плановая себестоимость производства продукции (при закрытии месяца программа посчитает фактическую себестоимость производства), а также списано с кредита счета 003.02 израсходованное давальческое сырье.

  • Возврат неиспользованных материалов

Для проверки оставшегося материала на складе,  можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 003.01 «Материалы на складе», сформировав его за необходимый период.

(меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету, рис.21).

Рис.21

Из отчета мы видим, что на конец периода на складе остались неиспользованные в производстве материалы на сумму 500000 руб, которые необходимо вернуть контрагенту-заказчику.

На закладке производство выбираем документ «Возврат материалов заказчику».

Закладка «Материалы» заполнится автоматически, необходимо проверить правильность заполнения полей и отредактировать их при необходимости (рис.22).    

Рис.22

При проведении документа сформировалась проводка, которая отражает списание неиспользованных материалов со счета переработчика (рис.23)

Рис.23

Еще раз сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 003.01, согласно которому остаток на конец периода закроется, всвязи с возвратом неиспользованных материалов заказчику (рис. 24)

Рис. 24

Источник: http://www.gelios-s.ru/method-assist/articles-1c/buh_nal_utchet/pererabotka-davalcheskogo-syrya-pozitsiya-zakazchika-v-pp-1s-bukhgalteriya-8-red-3-0-reliz-3-0-43-24/

Бухгалтерия
Добавить комментарий