Розничная торговля на енвд: инфографика примеры

Содержание
  1. Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД
  2. Как нельзя оптимизировать ЕНВД и как снизить риски при внедрении схем
  3. «Правильное» занижение площади законно уменьшает ЕНВД в рознице и общепите
  4. Схема 1.Занижение площади торгового зала с помощью передачи части помещений в аренду
  5. Манипуляции с торговой надбавкой у предпринимателей, не ведущих бухучет, позволяют снижать налоги
  6. Схема 2. Искусственное завышение или занижение торговой наценки розничными предпринимателями
  7. Использование вмененщика в качестве поставщика товаров в розницу
  8. Схема 3.Ведение вмененщиком оптовой торговли под видом розничной
  9. Особенности применения ЕНВД для торговли по образцам
  10. Торговля по образцам: допустима ли вмененка
  11. Разрешается ли вмененка при торговле по образцам через объекты стационарной торговой сети
  12. ЕНВД при торговле по образцам в административных и жилых помещениях
  13. ***
  14. Енвд как рассчитать пример розничная торговля
  15. Примеры расчета элемента управления UTII
  16. Пример расчета UTII для розничной торговли
  17. Пример расчета внутренних служб UTII
  18. Пример расчета UTII для рекламы
  19. Пример расчета фрейма UTII
  20. Пример расчета UTII для ремонта автомобиля
  21. примерРасчет UTII для общественного питания
  22. Пример вычисления UTII, арендующего свойство
  23. Пример расчета UTII аренды объекта
  24. Пример вычисления UTII для вендинга
  25. Как выбрать систему налогообложения для магазина
  26. Алгоритм определения системы налогообложения
  27. 5 налоговых режимов
  28. ОСНО: много документов и платежей
  29. УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
  30. ЕНВД: фиксированная сумма налогов
  31. ПСН: получил патент и свободен
  32. Выводы
  33. Еще статьи на эту тему
  34. ЕНВД. Особенности уплаты при ведении торговли через магазины или павильоны

Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

Розничная торговля на ЕНВД: инфографика примеры

Система налогообложения в виде ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ), хотя и перестала быть обязательной, все еще остается популярным налоговым режимом в малом бизнесе.

В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы.

Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности.

Как нельзя оптимизировать ЕНВД и как снизить риски при внедрении схем

Самым простым и довольно распространенным способом уменьшить вмененный налог является банальное занижение физических показателей базовой доходности.

К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража.

При этом договор аренды заключается с дружественным или «сговорчивым» арендодателем. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре.

К сожалению, эту схему можно назвать только «черной». Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует.

Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя.

Тем более что на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вмененного налога.

Тем не менее во всех описанных схемах остаются риски, вытекающие из квалификации дробления бизнеса в качестве способа получения необоснованной налоговой выгоды.

Напомним, если судьи установят, что главной целью компании являлось получение налоговой экономии в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, то в признании обоснованности получения налоговой выгоды ей может быть отказано.

Отметим, что признаком получения необоснованной налоговой выгоды Президиум ВАС РФ считает несоответствие документов организации ее реальным хозяйственным операциям. То есть когда для целей налогообложения учтены операции, не обусловленные целями делового характера (п.

9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Еще одним принципом налоговой безопасности при оптимизации ЕНВД является отсутствие аффилированности участников сделок, даже косвенной. Кроме того, для безопасного использования схем дробления розничного бизнеса желательно соблюдать следующие условия их применения:

  • отдельные торговые залы должны быть разделены перегородками;
  • отсутствие единого кассового центра;
  • отсутствие общего бренда, связывающего арендаторов торгового комплекса в единое целое, либо он должен быть легализован с помощью лицензионных договоров или франчайзинга;
  • выбор участниками схем разных налоговых инспекций, а по возможности регистрация компаний группы в разных субъектах страны.

«Правильное» занижение площади законно уменьшает ЕНВД в рознице и общепите

В чем экономия.

Позволяет снизить сумму ЕНВД за счет уменьшения таких показателей базовой доходности, как торговая площадь или площадь зала обслуживания в общепите.

Как работает схема. В отличие от описанного выше варианта, лишняя площадь не «повисает в воздухе», а официально используется этой же компанией, но для иной деятельности.

К примеру, часть торгового зала арендуется вмененщиком по отдельному договору аренды для использования под склад, а еще лучше под выставочный зал.

При этом формально розничная торговля там не ведется.

Однако при желании въедливые контролеры смогут доказать, что покупатели имеют возможность ходить по этой части помещения, выбирать там товар и чуть ли не забирать его прямо с полок. А также знакомиться с ценами. В этом случае очень велики шансы доначислений по ЕНВД.

Правильнее в этой ситуации отдать лишнюю площадь в аренду дружественному лицу под тот же выставочный зал (см. схему 1). При этом контрагент будет применять иной налоговый режим, отличный от ЕНВД. Поскольку не будет иметь на него право из-за большой торговой площади.

В частности, контрагент может заниматься оптовой торговлей тем же товаром и применять общую систему налогообложения. Или так же, как и вмененщик, торговать им в розницу, но на упрощенке.

При этом у плательщика ЕНВД должны отражаться максимально возможные обороты, а у его соседа – минимальные.

Схема 1. Занижение площади торгового зала с помощью передачи части помещений в аренду

Такую же схему можно применить и в отношении общепита.

Например, ресторан на ЕНВД арендует небольшую площадь зала обслуживания, а находящийся на упрощенке соседний бар со сценой и «курилкой» – всю остальную.

Хотя выгоднее может получиться сделать наоборот. Все зависит от размера выручки и рентабельности ресторана и бара.

Манипуляции с торговой надбавкой у предпринимателей, не ведущих бухучет, позволяют снижать налоги

В чем экономия.

На розничного торговца – плательщика ЕНВД приходится максимальная торговая надбавка, а на находящегося в том же магазине ИП, применяющего общую систему или упрощенку, – минимальная. При этом вмененный налог от размера торговой наценки никак не зависит, а налоги у дружественного ИП будут минимальные.

Как работает схема. Схема представляет собой крайний вариант предыдущей. Магазин делится на две неравные части (см. схему 2).

Меньшую его часть арендует индивидуальный предприниматель на ЕНВД. При этом арендуемая им площадь должна быть заведомо меньше 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Или может быть даже символической, как и сумма вмененного налога.

Схема 2. Искусственное завышение или занижение торговой наценки розничными предпринимателями

Большую часть торговой площади арендует другой предприниматель на общей системе или упрощенке с объектом «доходы минус расходы».

При этом максимальный объем закупки в суммовом выражении проводится именно через этого ИП. Однако через его кассу пробивается сравнительно меньшая часть выручки.

Таким образом, предприниматель на общем режиме имеет небольшую торговую надбавку и уплачивает с этой суммы минимальные налоги – НДФЛ и НДС или упрощенный налог.

В свою очередь, вмененщик приобретает минимальный объем товара. Но через его кассу пробивается значительная часть выручки. Получается, что у него огромная торговая надбавка.

Эту схему можно классифицировать как «серую». Ведь она построена на отсутствии у ИП обязанности вести бухгалтерский учет (ст. 2, подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Следовательно, у налоговиков не будет фактической возможности провести инвентаризацию товара и поймать предпринимателей на манипулировании размером торговой маржи.

Особенно если поставщиком обоих торговцев будет выступать дружественный ИП, также не ведущий бухучет.

Отметим также, что в более консервативном варианте рассматриваемой схемы никаких манипуляций с торговой надбавкой, то есть искусственных завышений или занижений, не потребуется.

В этом случае через вмененщика проводится заранее отобранный товар с высокой нормой прибыли. А через его соседа, применяющего общую систему или упрощенку, – низкомаржинальный.

Использование вмененщика в качестве поставщика товаров в розницу

В чем экономия.

Уплачивается символический налог при ЕНВД вместо уплаты упрощенного налога или налогов при применении общей системы*.

* Вариант этой схемы для оптовой торговли читайте в статье «Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле» в «ПНП» № 12, 2012.

Как работает схема. Закупка товаров производится на лицо с вмененной деятельностью «розничная торговля» (см. схему 3). У него, в том числе и формально, может иметься в аренде небольшой торговый зал вплоть до 5 кв. м или торговое место.

К тому же вмененщик может заниматься развозной или разносной розничной торговлей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В любом случае размер уплачиваемого вмененного налога должен быть небольшим.

Далее субъект ЕНВД продает товар за наличный расчет упрощенцу с объектом «доходы минус расходы», маскируя оптовые продажи под розничные.

Схема 3. Ведение вмененщиком оптовой торговли под видом розничной

При этом товар реализуется по максимально возможной в данной ситуации цене. То есть близкой к цене дальнейшей конечной продажи в уже «настоящую» розницу.

Так, чтобы упрощенцам осталась лишь минимальная наценка, почти выводящая его на уплату минимального налога в размере 1 процента от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Но именно почти – чтобы не привлекать внимание к схеме.

На практике чаще платят единый налог чуть в большем размере, например 1,1 процента от дохода. Расходы на приобретение товаров упрощенцы документально подтвердят товарными чеками.

Упомянутая выше продажа за наличный расчет в схеме принципиальна. Для уплаты ЕНВД и правовой квалификации деятельности в качестве розничной торговли форма оплаты, конечно, значения не имеет. Но ведь именно за наличный расчет обычно идет торговля в розницу.

Кроме того, продажа в розницу за наличку – единственный способ продать товар, никак не идентифицируя покупателя. А значит, при проверке «розничного» продавца не будет видно, что его покупатели сплошь компании и ИП.

Следовательно, сомнений именно в розничном характере его деятельности у контролеров возникнуть не должно.

Наличные денежные средства для оплаты поставщику на ЕНВД упрощенцы берут из своей наличной розничной выручки.

Действующий с 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций, утвержденный Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П, это не нарушает.

Деньги также можно получить в банке по чеку или кэш-карте. Предприниматели на УСН могут сделать это и через дебетовые банковские карты.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2983-podborka-shem-pozvolyayushchih-sekonomit-envd

Особенности применения ЕНВД для торговли по образцам

Особенности применения ЕНВД для торговли по образцам

Торговля по образцам ЕНВД допускается лишь в определенных обстоятельствах. Большое значение для получения такой возможности имеет местонахождение торгового места и организация торговли. В материале пойдет речь о том, как на законных основаниях применять этот спецрежим.

Торговля по образцам: допустима ли вмененка

Разрешается ли вмененка при торговле по образцам через объекты стационарной торговой сети

ЕНВД при торговле по образцам в административных и жилых помещениях

Торговля по образцам: допустима ли вмененка

ЕНВД доступен для применения теми налогоплательщиками, которые строят свой бизнес в розничной торговле. Напомним, что это одно из направлений бизнеса, где возможен режим вмененного налога. НК РФ обозначил здесь ряд ограничений, то есть не вся розница подпадает под вмененку.

В частности, не допускается ЕНВД в отношении:

  • торговли через интернет, если она производится не в стационарных торговых пунктах;
  • продаж по каталогам и образцам;
  • и во всех случаях, когда применяемый вид бизнес-активности нельзя признать розничной торговлей.

Помимо этих направлений из деловой практики и писем контролирующих органов сформировался еще ряд видов, не разрешенных для ЕНВД. Итак, вмененка не разрешена при розничной торговле следующего характера:

  • продукция продается посредством ознакомления потенциальных покупателей с печатными рекламными материалами (например, буклетами), если такое ознакомление проводится вне торговых мест (письмо МФ РФ от 28.05.2009 № 03-11-06/3/151);
  • товар демонстрируется прямо на дому и здесь же продается (письмо МФ РФ от 16.04.2008 № 03-11-04/3/195);
  • презентация продаваемых вещей ведется в торговых залах, но оформление продажи производится на складе, как и последующая выдача реализованного (письмо МФ РФ от 03.03.2010 № 03-11-06/3/25);
  • контракты на куплю-продажу подписываются в офисе продавца с последующей доставкой купленного объекта покупателю, находящемуся вне торговой точки (письмо МФ РФ от 10.06.2010 № 03-11-06/3/80);
  • договор купли-продажи заключается в торговой точке, но оплата производится дома у покупателя после доставки (письмо МФ РФ от 11.06.2010 № 03-11-11/166);
  • заявки на доставку по адресу принимаются по телефону (письмо МФ РФ от 11.06.2010 № 03-11-11/166);
  • заказы на приобретение товаров принимаются вне зон торговли по телефону (письмо МФ РФ от 27.01.2009 № 03-11-06/3/11);
  • продажи ведутся с помощью презентаций товаров на интернет-ресурсах (на различных сайтах, в блогах и пр.) (письмо МФ РФ от 03.04.2012 № 03-11-11/111);
  • подписывается контракт на продажу питьевой воды, которая впоследствии должна быть довезена до конечного потребителя на дом или на работу (письмо МФ РФ от 20.03.2008 № 03-11-05/62);
  • вода для питья завозится в магазины и на склады, если у ее продавца отсутствует свое торговое место (письмо МФ РФ от 12.11.2008 № 03-11-04/3/501);
  • торговля происходит через ознакомление покупателей с каталогами косметики, если соответствующие рекламные и ознакомительные материалы представлены производителями такой косметики (письмо МФ РФ от 22.01.2009 № 03-11-06/3/08);
  • оплата продукции производится через торговый терминал, после чего ее передают со склада на прилавок и там выдают потребителю (письмо МФ РФ от 25.12.2007 № 03-11-04/3/517).

Разрешается ли вмененка при торговле по образцам через объекты стационарной торговой сети

Приведенный перечень довольно обширен и перекрывает много популярных у малого бизнеса направлений.

Тем не менее некоторые из указанных ограничений можно обойти на вполне законных основаниях, иногда их подсказывают сами контролирующие ведомства.

Такая ситуация, например, сложилась вокруг торговли товарами, указанными в каталогах или представленными в образцах. Минфин РФ в письме от 07.03.

2012 № 03-11-11/77 поясняет, что уплачивать ЕНВД при такой деятельности можно, если торговля будет вестись в стационарных торговых точках. Естественно, придется доказать документально, что торговая точка имеет все признаки стационарного объекта.

ЕНВД при торговле по образцам в административных и жилых помещениях

Для ЕНВД очень важно, чтобы помещения, где производится продажа, в том числе и по образцам, были именно торговыми и действующими.

Если помещение окажется офисом или неприспособленным для реализации зданием, велика вероятность конфликтов с налоговой инспекцией, ведь такие помещения невозможно по определению отнести к объектам стационарной торговли.

https://www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

Подтверждение тому можно найти в судебной практике. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 15.02.

2011 № 12364/10 указал, что нельзя торговать по каталогам с ЕНВД во взятых в аренду административных помещениях.

Причина: эти помещения нельзя причислить к стационарной торговой сети. Аналогичные решения принимались арбитрами и в других регионах.

Примечательно, что встречаются и прямо противоположные мнения, и тоже у судей. На мотивировке следует остановиться подробней, поскольку некоторым налогоплательщикам это сможет пригодиться. Имеется в виду решение ФАС СЗО от 18.07.

2012 № А05-9497/2011, в котором суд подтвердил право на вмененку при розничной торговле, когда товар хранится на арендованном складе офисного здания.

Судьи посчитали, что такая продажа — это не что иное, как реализация через павильон, последняя же подпадает под вмененку.

Помимо этого, в решении указывается, что если образец товара расположен в конкретной торговой точке, то это еще не значит, что здесь происходит его реализация. Подобные образцы могут располагаться и в других помещениях торговой точки или на складе.

Что касается жилых помещений, то здесь никаких исключений не предусмотрено. Доказательством тому служит судебная практика.

Все прошедшие арбитражные процессы закончились принятием решений в пользу налоговой службы, которая категорически против применения вмененки при рознице в квартирах или частных домах.

***

Итак, при ведении продаж в розницу по образцам и каталогам режим вмененки использовать возможно. Однако нужно учесть все нюансы организации торговли, такие как демонстрация товара, его выдача и хранение.

Источник: https://buhnk.ru/envd/osobennosti-primeneniya-envd-dlya-torgovli-po-obraztsam/

Енвд как рассчитать пример розничная торговля

Многие предприниматели, которые выбирают подходящую систему налогообложения, придерживаются UTII, то есть налог на здоровый доход.

Он подходит только для определенных видов деятельности, а не во всех регионах и поселениях.

Но деловые люди, которые убеждены в хорошей рентабельности своего бизнеса, предпочитают это.

В этом случае расчет не основывается на фактическом доходе, а на индикативных, вероятных показателях, называемых условно исчисленными. Как рассчитать количество UTII самостоятельно? Теперь, в 2018 году, мы будем преподавать и приводить примеры расчета UTII.

Примеры расчета элемента управления UTII

Каждый федеральный округ или район имеет право определять, какие виды деятельности на его территории подпадают под действие UTII.

Общее правило: этот налог не применяется к крупным налогоплательщикам и интеллектуальной собственности, которые работают в сфере здравоохранения и социального обеспечения.

Для других компаний расчет налогообложения вмененного дохода будет несколько иным. Кроме того, закон предусматривает возможность исчисления налога за неполный месяц. В 2018 году мы рассмотрим и объясним, как вычисляется UTII в следующих областях деятельности:

  • Ремонт транспортных средств
  • розничная торговля;
  • доставка;
  • аренда имущества;
  • Домашние услуги
  • общественное питание
  • Аренда земли
  • реклама;
  • торговые автоматы.

Как вы знаете, для таких вычислений, разработанных по общей формуле следующего вида: UTII = DB * AF * K1 * K2 * 15%. Какие факторы входят в это «уравнение», скажем, немного глубже? Здесь мы делаем оговорку, что величины коэффициентов одинаковы для разных территориальных единиц. Если вы знаете эти региональные ресурсы и свои вводные номера, вы можете легко выполнить эти вычисления.

Пример расчета UTII для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ПП в розницу. Возьмем, к примеру, абстрактный магазин, продающий женскую одежду.

Площадь отдела составляет 10 квадратных метров. Он расположен в большом торговом центре со стационарными торговыми площадями.

Давайте подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих.

База данных является индикатором. Для стационарных розничных предприятий – 1800 рублей за квадратный метр.

OP – физический индикатор. Для нашей ситуации такой физический источник – это область, арендованная предпринимателем. Мы договорились, что наш маленький бутик будетзанимают 10 квадратных метров.

K1 – так называемый коэффициент дефлятора. Он является стандартным и неизменным, он не зависит от территориальности торговой компании и от типа деятельности предпринимателя. В 2017 году K1 составлял 1798 человек.

Он оставался неизменным в течение нескольких лет, но он .

K2 – и это уже переменный коэффициент, учитывающий как характеристики активности, так и специфику региона. Для розничной продажи в нашем городе N.

для покупки менее 30 квадратных метров. M. K2 = 1.

Коэффициенты K1 и K2 для 2018.

Итак, неизвестные в правой половине уравнения стали известны. Остается представить и вычислить формулу в числовой форме.

UTII = 1800 * 10 * 1,868 * 1 * 15% = 5 043,6 руб.

Но не забывайте, что ответ – это размер UTII всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности с использованием этой налоговой системы будет предоставлен ежеквартальный отчет. У нас все еще есть итоговое число 5 043,6, умноженное на 3. Итоговая сумма: 15 130,8 руб.

Пример расчета внутренних служб UTII

Мы привыкаем к вещам, их любят, им жалко расставаться с ними. И поэтому мы идем в мастерские. В нашем случае мы предполагаем, что клиенты приходят к вам в качестве сапожника. Вы предприниматель, который решил работать без найма помощников. Как ENDV может вычислить такого мастера?

база данных . Основной доход для аналогичных семинаров по предоставлению персональных услуг составляет 7500 рублей.

OP. Для портного магазина, обувных магазинов и других малых предприятий для предоставления персональных услуг физическим показателем является общее количество сотрудников в этом бизнесе. Нам не нужно добавлять руководителей и лидирующих персональных единиц, FP равно 1.

Ответ на вызов K1, это постоянный коэффициент, для периода поиска 2018 года это 1,868.

К2 – этот коэффициент выполняется на сайте администрации поселения, где этот вид услуг выполняется. В нашем городе, для ремонта обуви, он установлен в 0,8.

Теперь рассмотрим формулу UTII = DB * AF * K1 * K2 * 15%. Если мы заменим числовые данные, мы получим результат за месяц: 7500 * 1 * 1.868 * 0.8 * 15% = 1 681.2 руб.

Итак, ENVD за квартал: 1 681,2 * 3 = 5 043,6 руб.

Пример расчета UTII для рекламы

В списке видов деятельности, для которых применяется единое налогообложение денежного преимущества, существует также такая специальная реклама, как реклама. Не только любой, но и внешний.

Определите входные данные. В этом случае важно размещать рекламные щиты: на улице, в транспортных средствах, на торговых павильонах и т. Д.

В качестве отправной точки мы принимаем следующие данные: .. Мы производим рекламукоммерчески мы размещаем его на транспорте, а именно на двух автобусах.

Продолжай.

https://www.youtube.com/watch?v=SyxMtY-q1Ow

база данных . Мы исходим из постоянной: мы рассчитали базовую доходность для рекламы на транспортных единицах, то есть 10 000 рублей.

OP. В нашей ситуации физическим индикатором является количество транспортных объектов. У нас есть 2 штуки.

K1, как уже известно из приведенных выше примеров, не изменяется. В 2018 году этот коэффициент составит 1,868.

K2 – Убедитесь, что региональные и местные органы власти различают различные виды рекламы на транспорте в соответствии с их назначением и другими характеристиками.

Социальная реклама обычно выделяется как особая категория и имеет свой собственный локальный коэффициент.

Но мы помним коммерческую рекламу, и она оценивается в нашей области с коэффициентом 1.

Итак, давайте сделаем расчет: UTII = 10 000 * 2 * 1,868 * 1 * 15% = 5 604 рубля. за месяц или за квартал 5 604 * 3 = 16 812 рублей.

Пример расчета фрейма UTII

Вам скучно продвигать других, выбрали ли вы нести что-то или кого-то ? Рассмотрим вариант местного фрахта. Допустим, у вашего агентства 3 автомобиля. «GAZelle», «Ford», другой бренд, который вам нравится, – это не имеет никакого значения.

База данных (базовая доходность) для грузовых перевозок – 6000 рублей.

FP, я имею в виду, что в этом примере физическим индикатором является число, занимающееся транспортировкой автомобилей, то есть 3.

K1 снова и всегда = 1.868.

K2 для грузовых перевозок в нашей области равно 1.

Мы рассчитываем на вычисления. UTII = 6000 * 3 * 1,868 * 1 * 15% = 5 043,6 руб. в месяц. И за квартал за тот же транспорт вы должны будете заплатить эту сумму: 5 043,6 * 3 = 15 130,8 руб.

Пример расчета UTII для ремонта автомобиля

Машина замечательная, прежде всего, работающая. Но у него неприятная привычка рушиться.

Поэтому услуги авторемонта пользуются большим спросом в каждом городе, деревне и деревне.

Давайте перейдем к условному внедрению, самым важным из которых будет количество сотрудников: пусть у них будет два.

база данных . Для авторемонтных услуг известен размер основного дохода: 12 000 рублей.

OP. Здесь число людей, выполняющих услугу, является физическим показателем. То есть, 2 сотрудника, а также владелец учреждения, предприниматель. В результате имеем OP = 3.

K1 = 1,868, он один для всех видов деятельности.

K2. Это 1. в нашем обычном городе N. для ремонта, технического обслуживания и мойки.

Расчет ENDV за месяц аналогичен: 12 000 * 3 * 1,868 * 1 * 15% = 10 087,2 руб. Это означает, что за квартал будет взиматься сумма налога в размере 10 087,2 * 3 = 30 261,6 рублей.

примерРасчет UTII для общественного питания

Другая область деятельности с использованием системы налоговой отчетности ENDF – это индустрия общественного питания. У вас есть собственное кафе. Его общая площадь составляет 54 квадратных метра. м., но площадь зала, где обслуживаются гости, составляет 38 квадратных метров. м.

Очень важно различать эти данные. Конечно, в каждом бизнесе общественного питания есть боковые комнаты и комнаты для гигиены, комнаты для персонала и кухня. Но все остаются «за скобками», только площадь зала, где обслуживаются посетители, облагается налогом.

база данных (базовая доходность) для государственных учреждений с этой областью обслуживания клиентов установлена ​​в 1000 рублей. для площади. м.

FP: В нашем случае физический индикатор становится полезным диапазоном, упомянутым выше, оказывается, что FP = 38.

K1 в 2018 году останется неизменным для всех, то есть 1,868.

K2 необходимо уточнить для своего региона, для нашего вида деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, UTII для вашего кафе: 1000 * 38 * 1,868 * 1 * 15% = 10 647,6 рублей.

Не забывайте, что полученная сумма отражает налог за месяц. Рассмотрим квартальный налог: 10 647,6 * 3 = 31,942.8 руб.

Пример вычисления UTII, арендующего свойство

Аренда имущества – еще один потенциальный источник дохода. Но в то же время объект для налогообложения. Как правило, для этой цели предприниматели используют общежитие или небольшой отель.

Легче арендовать квартиру, чем частное лицо, тогда только подоходный налог, подоходный налог вычитается, и это составляет 13% от суммы.

В случае UTII сумма налога будет намного больше, это легко проверить с помощью конкретного примера.

Основной доход ( DB ) при аренде дома составляет 1000 рублей. за квадратный метр.

Физический индикатор (FP) в этой ситуации – это количество квадратных футов арендного жилья в вашем доме, скажем, 36.

K1 = 1.868, здесь без параметров.

Аренда K2 для вашего населенного пункта = 1.

UTII в месяц = ​​1000 * 36 * 1,868 * 1 * 15% = 10 087,2 рубля, а сумма за квартал более 30:. 261,6 рубля утроены

.

Пример расчета UTII аренды объекта

Еще проще владеть домом и сдавать его в аренду. Например, для детских аттракционов. Или разместить летнее кафе, для проведения досуга и т. Д. Площадь вашего сайта составила 20 квадратных метров. м.

Основной доход ( db ) для аренды земли, если его площадь составляет более 10 квадратных метров, означает сумму в 1000 рублей. для площади. м.

Физический индикатор (FP) здесь – это количество квадратных футов, которые вы сдаете в аренду, у нас их 20.

K1, здесь ничего не меняется, не важно 1.868.

Региональный K2 для аренды земли одинаковый0.8.

UTII = 1000 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 4 483,2 руб. за месяц или за квартал: 4 483,2 * 3 = 13 449,6 руб.

Пример вычисления UTII для вендинга

Когда вы торгуете машинами, вы используете UTII намного лучше, чем другие системы управления.

Представьте, что организация подписала договор аренды в торговом центре, чтобы разместить торговый автомат для продажи кофе. При регистрации в качестве плательщика UTII она повысилась на 18.04.2018 в налоговой проверке в месте нахождения этого торгового центра.

Позднее, 2018.04.20 организация вступила в аренду в другом офисном центре, расположенном в районе, находящемся под юрисдикцией той же налоговой инспекции, чтобы установить две машины – для продажи закусок и игрушек.

Местные власти по типу деятельности «розничные» наборы K2 равны 1. K1 в 2018 году составляет 1 868.

В этом примере организация должна подать налоговую декларацию во втором квартале 2018 года. Мы рассчитываем налог:

Мы смотрим на налоговую базу. Сначала мы определяем количество календарных дней:

18 апреля – 30 апреля – 13 календарных дней.

1 машина x 13 дней: 30 дней = 0,43

Это число приводится в пояснении к разделу 2 в строке 050.

В строках 060 и 070, раздел 2, мы должны указать три машины, независимо от того, какую работу они не запускали с первой, на 20-й день. Чуть позже мы объясним эту ситуацию.

Таким образом, налоговая база будет:

4500 руб. х 1,868 х 1 х (0,43 + 3 + 3) = 54 050,58 руб.

Мы рассчитываем налог на основе ставки налога в UTII – 15%:

54 050,58 х 15% = 8,107,59 руб.

Теперь давайте объясним, почему первый торговый автомат был взят как 043, а два последующих – как единое целое для каждого из них.

В соответствии с пунктом 3 ст.346.29 пункта 10 налогового законодательства в случаях, когда должник регистрирует UTII в качестве плательщика вмененных налогов с начала квартала, расчет представляет собой фактическое количество календарных дней в первом и последнем налоговых периодах.

Письмо Федеральной налоговой службы России от 24 июня 2013 года по номеру ED-4-3 / 1141 @ объясняет, что, поскольку строки инструкции UTII формы не содержат количество дней для указания значения физического параметра, по линии 050-070, раздел 2 «Расчет суммы единого налога на денежные пособия для определенных видов деятельности», необходимо скорректировать. Для этого вы должны указать ссылочный номер календарного дня активности в регистрации месяца или дерегистрации общего количества календарных дней в данном месяце налогового периода. Мы сделали это в приведенном выше примере.

Источник: https://gisaduraheracu.tk/02f1e3a4a-envd-kak-rasschitat-primer-roznichnaya-torgovlya-a2e07b0

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения.

Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку.

Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%.

ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций.

Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli/

ЕНВД. Особенности уплаты при ведении торговли через магазины или павильоны

07.10.2011
Журнал «Учет в торговле» Суворова С. А., эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Порядок расчета налога Если компания торгует в розницу через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы, такая деятельность облагается ЕНВД (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). Речь здесь идет о торговле через магазины и павильоны.

Разумеется, налог уплачивается лишь при условии, что он введен на территории конкретного муниципалитета (п. 1 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). Также для этого должно соблюдаться еще одно требование: торговая площадь зала не может превышать 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.

26 Налогового кодекса РФ).

В отношении названного вида деятельности при расчете «вмененного» налога применяется физический показатель «площадь торгового зала». Показатель базовой доходности в данном случае составляет 1800 руб.

в месяц с 1 кв. м площади (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Причем сумму налога определяют с учетом коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента (п. 4 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

Определяем площадь торгового зала В Налоговом кодексе РФ отсутствует понятие «торговый зал».

Налоговики рекомендуют воспользоваться определением этого понятия, приведенным в ГОСТ Р 51303-99  (письмо ФНС России от 2 июля 2010 г. № ШС-37-3/5778@). В пункте 43 раздела 2.

3 ГОСТ Р 51303-99 сказано, что торговый зал – специально оборудованная основная часть торгового помещения магазина, предназначенная для обслуживания покупателей.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 27 июля 2011 г. № 03-11-06/3/87).

Поэтому при заключении договора аренды помещения (или договора купли-продажи) есть смысл четко разграничить торговую площадь и иные площади (складские, подсобные, административно-бытовые и пр.).

А вот в площадь торгового зала придется включить:

– часть магазина, павильона (открытой площадки), занятую оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;

– площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;

– площадь рабочих мест обслуживающего персонала;

– площадь проходов для покупателей.

Обратите внимание: для исчисления «вмененного» налога берется площадь, фактически используемая для розничной торговли.

Поэтому если часть площади компания сдает в аренду, то торговая площадь для исчисления ЕНВД в этом случае корректируется.

Такое разъяснение привели финансисты в письме от 19 октября 2007 г. № 03-11-04/3/411.  › |

Определяем коэффициенты Во-первых, при расчете налога учитывается коэффициент-дефлятор К1. На 2011 год он установлен в размере 1,372 (приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2010 г. № 519). Во-вторых, используется корректирующий коэффициент К2.

Он устанавливается на местном уровне и определяется как произведение нескольких значений, влияющих на ведение предпринимательской деятельности. Например, может учитываться местонахождение магазина, категория товаров и т. п. Данный коэффициент округляют до трех знаков после запятой (п.

6, 11 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

Рассчитываем налог ЕНВД – квартальный налог. Причем рассчитывают его по каждому виду деятельности и по каждому месту ее ведения отдельно.

Сумма налоговой базы определяется как произведение базовой доходности за месяц на площадь торгового зала за каждый из трех месяцев квартала, умноженное на коэффициенты К1 и К2.

Если в течение квартала площадь торгового зала менялась, ее изменение нужно учесть с начала месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). А сам налог составит 15 процентов от рассчитанной базы (ст. 346.31 Налогового кодекса РФ).

Причем сумму к уплате можно уменьшить, правда, не более чем вдвое (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Уменьшат налог суммы страховых взносов с них (в пределах начисленных сумм), а также суммы пособий по временной нетрудоспособности, которые торговая фирма выплатила за свой счет.

Разумеется, речь идет о расходах, которые понесены в рамках деятельности, по которой уплачивается налог.

Пример.

ООО «Ромашка» занимается розничной торговлей через магазин, площадь торгового зала которого составляет 60 кв. м. Это единственный вид деятельности компании. Помещение ООО «Ромашка» арендует.

В сентябре 2011 года часть площади в размере 10 кв. м была сдана в субаренду. На территории района, в котором ведется торговая деятельность, установлен корректирующий коэффициент 0,8.

Иных коэффициентов для ведения данного вида деятельности в городе не предусмотрено.

С июля по сентябрь 2011 года работникам была выплачена зарплата в размере 210 000 руб., перечислены страховые взносы в сумме 71 400 руб. В этом случае ЕНВД за III квартал 2011 года будет рассчитан следующим образом.

Налоговая база по «вмененному» налогу составит:

1800 руб/кв.м × (60 кв. м + 60 кв. м  + 50 кв. м) × 1,372 × 0,8 = 335 866 руб.

Сумма исчисленного налога будет равна:

335 866 руб. × 15% = 50 380 руб. › |

Сумма расходов, которую можно учесть при определении налога, составила 71 400 руб. Однако налог можно уменьшить только на 50 процентов. Поэтому по итогам III квартала ООО «Ромашка» должно перечислить в бюджет 25 190 руб. (50 380 руб. × 50%).

Представление отчетности и уплата налога По итогам каждого квартала необходимо подать декларацию в инспекцию. Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 8 декабря 2008 г. № 137н.

Декларацию можно подать на бумаге (отвезти в инспекцию или отправить ценным письмом с описью).

Также налогоплательщикам разрешено представлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи.

Оформление декларации При подготовке декларации на бумажном носителе нельзя распечатывать страницы с двух сторон (то есть каждая страница оформляется на отдельном листе). Также запрещено исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного подобного средства.

Данные вносят слева направо начиная с первой (левой) ячейки. При указании кода ОКАТО в незаполненных ячейках (справа от значения кода) пишут нули. При указании ИНН организации в последних двух ячейках ставится прочерк.

Если декларацию составляют от руки, для этой цели можно использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.

При подготовке декларации за III квартал при оформлении титульного листа в строке «Налоговый период (код)» указывают число 23. Поскольку при розничной торговле деятельность ведется по местонахождению магазина или павильона, в строку «по месту учета (код)» вписывают 310.

При заполнении раздела 2 декларации «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в строке «Код вида предпринимательской деятельности» указывают 07.

Сроки для сдачи отчетности и уплаты налога Срок для представления отчетности:

– по итогам I квартала – не позднее 20 апреля;

– по итогам II квартала – не позднее 20 июля;

– по итогам III квартала – не позднее 20 октября;

– по итогам VI квартала – не позднее 20 января.

Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

А вот перечислить налог нужно чуть позже, а именно не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно (п. 1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Важно запомнить ЕНВД уплачивают по итогам каждого квартала.

Налог можно уменьшить на выплаченную зарплату, больничные и страховые взносы, но не более чем вдвое.

Срок для представления декларации по итогам III квартала – не позднее 20 октября, а для перечисления налога – не позднее 25 октября.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-151615-envd_osobennosti_uplatyi_pri_vedenii_torgovli_cherez_magazinyi_ili_pavilonyi

Бухгалтерия
Добавить комментарий