Расшифровка бухгалтерского баланса: рассмотрение основных документов

Содержание
  1. Расшифровка строк бухгалтерского баланса
  2. Расшифровка строк баланса по разделам
  3. Раздел 1 — Внеоборотные активы
  4. Раздел 2 — Оборотные активы
  5. Раздел 3 — Капитал и резервы
  6. Раздел 4 — Долгосрочные обязательства
  7. Раздел 5 — Краткосрочные обязательства
  8. Назначение кодов и нумераций
  9. Сравнение с кодами старого формата
  10. Строки и коды обновленного формата
  11. Как расшифровать строки
  12. Расшифровка строк бухгалтерского баланса
  13. Строки бухгалтерского баланса, утвержденные на 2016-2017 годы с кодами их расшифровки
  14. Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса
  15. Что представляет собой схема бухгалтерского баланса
  16. Что такое бухгалтерский баланс
  17. Принципы построения
  18. Основные определения
  19. Цель разделения баланса по статьям
  20. Схема бухгалтерского баланса
  21. Построение схемы бухгалтерского баланса
  22. Бухгалтерский баланс
  23. Формы бухгалтерского баланса с 2011 года
  24. Расшифровка статей бухгалтерского баланса за 2016 году, образец
  25. Расшифровка статей актива бухгалтерского баланса за 2016 год
  26. Расшифровка статей раздела «Внеоборотные активы» по счетам 
  27. Расшифровка статей раздела «Оборотные активы» по счетам 
  28. Расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса за 2016 год
  29. Расшифровка строки 1240 бухгалтерского баланса за 2016 год
  30. Расшифровка статей пассива бухгалтерского баланса за 2016 год
  31. Расшифровка строк раздела «Капиталы и резервы» 
  32. Расшифровка строк раздела «Долгосрочные обязательства» 
  33. Строки бухгалтерского баланса — расшифровка
  34. Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк
  35. Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190
  36. Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)
  37. Бывает ли строка 12605 в балансе
  38. Строка 1600 (300)
  39. Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)
  40. Строки 1410, 1420 и 1400 (590)
  41. Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой
  42. Строка 1700 (700)
  43. Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2
  44. Сущность бухгалтерской отчетности: требования к оформлению
  45. Сущность бухгалтерской отчетности
  46. Документы в бухгалтерской отчетности
  47. Значение

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Расшифровка строк бухгалтерского балансаРасшифровка бухгалтерского баланса: рассмотрение основных документов

Бухгалтерский баланс, так как он является основным видом бухгалтерской отчетности, несет в себе смысл, посвященный финансовому состоянию объекта предпринимательской деятельности.

При этом новичку может показаться его структура непонятной и запутанной, ведь кроме сложной нумерации страниц приходится также сталкиваться с понятием кодов, что порой становится целой проблемой.

Данная статья посвящена расшифровке строк бухгалтерского баланса.

Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001)  можно по ссылке.

Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

Расшифровка строк баланса по разделам

Рассмотрим все коды строк баланса по разделам.

Раздел 1 — Внеоборотные активы

Данный раздел несет в себе информацию о том, какими активами с низкой степенью ликвидности владеет компания. Обычно это оборудование, помещения, здания, НМА и другие.

Раздел 2 — Оборотные активы

Оборотные — самые высоколиквидные активы предприятия. К ним относятся товары, дебиторская задолженность, деньги в кассе и  на счетах и т.д.

Раздел 3 — Капитал и резервы

Раздел 4 — Долгосрочные обязательства

Раздел 5 — Краткосрочные обязательства

Назначение кодов и нумераций

Коды определенных строк обязаны указываться в определенной графе.

Стоит отметить, что коды нужны в основном для того, чтобы статистические органы могли объединять информацию, изложенную в разнотипных балансах в одно целое.

  Коды являются обязательными к заполнению, когда составляемый баланс надлежит передать в государственные исполнительные структуры с дальнейшим использованием информации по ним.

В ситуации, когда бухгалтерский баланс составляется за квартал или другой отчетный период, для того, чтобы его рассматривали на внутренних заседаниях с целью введения в курс по состоянию дел или анализа проводимой компанией деятельности, строки кодов заполнять необязательно, так как они не несут в этом случае никаких функций.

Кодировка строк выполняется только в случае предоставления данной отчетной документации в государственные структуры и не является обязанностью для внутреннего составления отчетных балансов. Так как бухгалтерская отчетность подается на рассмотрение в налоговые органы всего раз в год, то кодировка касается только годовых балансов.

о заполнения баланса с нуля:

Сравнение с кодами старого формата

Ранее код строки состоял из трех цифр. На данный момент рассматриваются только те коды, которые указаны в особом приложении к 66 приказу Минфина. Это приложение №4, которое устанавливает для использования четырехзначные коды.

Кодировка старой формы имеет отличие от новой только в том, что меняется перечень данных строк, их кодировка превращается в четырехзначный показатель, а также немного изменяется детализированость предоставляемой в балансе информации. Назначения строк остаются прежними.

Строки и коды обновленного формата

Надо отметить, что актив имеет специализированный формат по фактору ликвидности имущества, которое есть в организации. Наименее ликвидное из него будет располагаться в самом верху столбца, так как именно это имущество почти не изменяется с начала действия организации и до ее ликвидации.

Строчками актива в новом виде баланса являются: 1100, 1150-1260, 1600.

Пассив имеет свойство отображать то, откуда предприятие берет деньги для своего функционирования. А также какая часть этих средств является собственностью компании, а какая взята взаймы и предполагает возвращение.

Данная часть баланса играет важную роль, так как при сопоставлении ее с активом можно с точность сказать, есть ли у компании средства для того, чтобы успешно продолжать свою деятельность, или скоро придет время «сворачивать лавку».

Строчками, отражающими пассивную часть баланса, являются: 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.

Как расшифровать строки

Для того чтобы понять, как производится процесс расшифровки кодов по строчкам, стоит понимать, что ни один код не является простым набором цифр. Это шифр определенного вида информации.

  1. Первым значением подтверждается факт, что данная строчка имеет отношение конкретно к главному виду бухгалтерской отчетности, а точнее, к балансу, а не к другому виду отчетных документов.
  2. Вторая цифра указывает, к какому разделу актива относится данная сумма. Например, единица свидетельствует о принадлежности суммы к внеоборотным активам.
  3. Третья цифра служит определенным показателем по ликвидности данного ресурса.
  4. Четвертая цифра исходно равна нулю, принята для того, чтобы сделать некую детализацию статей по их существенности.

Например, расшифровка 1230 строки бухгалтерского баланса — это дебиторская задолженность.

По пассиву расшифровка происходит по такому же принципу, что и в ситуации с активом:

  • Первой цифрой показана принадлежность именно к бухгалтерскому балансу за год.
  • Вторая цифра демонстрирует принадлежность данной суммы к отдельному разделу графы пассива.
  • Третья цифра указывает на срочность обязательства.
  • Четвертое значение принято для детализированного восприятия информации.

Суммарным пассивом принята строчка 1700, которая является суммой строки 1300 бухгалтерского баланса, 1400 и 1500.

Итак, процесс расшифровки кодов по строкам в бухгалтерском балансе происходит на основании приложения №4 к 66 Приказу Минфина. В строении самих кодов есть определенный смысл. Важно ориентироваться в самой структуре бухгалтерского баланса, а точнее, в его разделах и статьях.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/buh-otchetnost/rasshifroa-strok-buhgalterskogo-balansa.html

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Расшифровка строк бухгалтерского балансаРасшифровка бухгалтерского баланса: рассмотрение основных документов

Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, в основе который лежит заполнение отдельных строк.

Чтобы уметь «читать» бухгалтерскую отчетность, следует иметь представление о том, какие данные вносятся в строки отчета.

Проведем расшифровку наиболее важных показателей и строк бухгалтерского баланса.

Строки бухгалтерского баланса, утвержденные на 2016-2017 годы с кодами их расшифровки

Каждая строка — это стоимостная величина, характеризующая работу предприятия и наличие у него:

  • денежных средств;
  • материальных запасов;
  • оборотных и внеоборотных активов:

Для каждой строки отчета предусмотрен индивидуальный код, который позволят в дальнейшем проводить систематизацию сведений, изложенных в балансе компании и составлять общий прогноз.

Коды к каждой строке были утверждены в рамках приложения №4 Приказа Минфина РФ от 02.07.

2010 № 66н, который вносил изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, в то время как устаревшие состояли только из трех цифр.

Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Пассива бухгалтерской отчетности:

АктивПассив
1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 16001300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700
Основной порядок расположения строчек в этом разделе – это принцип возрастающей ликвидности. В верхней части находится имущество, которое до самого конца остается в первоначальной формеИнформация в данных строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь можно посмотреть, когда средства поступили в организацию и когда компания должна их вернуть.Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса

Рассмотрим наиболее значимые строки бухгалтерского баланса и приведем их расшифровку. Каждый код содержит определенную информацию:

  • первая цифра объясняет, к какому виду документации относится показатель, в данном случае 1 – это бухгалтерский баланс;
  • вторая цифра указывает раздел Актива, к примеру, 1 — внеоборотные активы;
  • третья цифра – это активы, которые возрастают в порядке ликвидности;
  • последний знак — используется для проведения построчной детализации показателей, которые являются наиболее существенными.

Исходя из этого правила расшифровки, рассмотрим сразу несколько статей баланса:

  • строка 1150 – «Основные средства». В данной строке указывается информация, касающаяся наличия у компании активов, которые являются основными средствами и которые были сформированы при регистрации предприятия. Сведения излагаются на момент составления отчета;
  • строка 1210 – «Запасы». В этой строке указывается общий остаток по запасам, данные по которым хранятся на счетах 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97. В учет не принимается кредитовое сальдо по счетам 14 и 42;
  • строка 1230 — «Дебиторская задолженность». Данный показатель формируется в виде общего сальдо показателей со счетов бухгалтерского учета, которые характеризуют задолженность перед компанией в различных отраслях ее деятельности. В качестве основным счетов используются такие, как: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63. Сальдо по этому счету в учет не принимается;
  • строка 1240 – «Финансовые вложения». В строку вписывается общая сумма данных со счетов 55, 58, 73, кроме счета 59. Здесь отмечаются показатели финансовых вложений на срок свыше 12 месяцев;
  • строка 1250 — «Денежные средства и денежные эквиваленты» — указываются данные о наличии денежных средств на различных счетах. В строку вписывается общий показатель, который формируется из счетов: 50, 51, 52, 55, 58, 76;
  • строка 1300 – «Итоги по капиталу». Данная строчка является итоговой и в ней формируется общая сумма всех строк, касающихся информации о движении капитала компании на конкретную отчетную дату;
  • строка 1370 — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В строках 1300-1370 детализируются данные об изменении капитала и сведения о финансовом результате компании. Уровень разъяснений, компания определяет самостоятельно;
  • строка 1520 – «Краткосрочная кредиторская задолженность». Здесь отражается общая сумма показателей со счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дополнительно, полученный итог расшифровывается в форме № 5:

Расшифровка отдельных строк баланса необходима для того, чтобы пользователи могли понимать, о чем идет речь при составлении документации. Кроме того, она позволяет получить максимально полное пояснение той или иной цифры, указанной в бухгалтерском балансе.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/buhgalterskaya-otchetnost/rasshifroa-strok-buhgalterskogo-balansa.html

Что представляет собой схема бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс представляет собой основной документ в работе каждого предприятия. Для правильного составления, ответственный сотрудник должен представлять схему построения бухгалтерского баланса. Далее подробно рассмотрим схему и содержание бухгалтерского баланса.

Что такое бухгалтерский баланс

«Bi» и «lanx» в переводе означают «дважды» и «чаша весов». В общем значении термин бух.баланса означает символ равенства – «двучашие». В бух.

учете он представляет собой равенство результата по аналитическим и синтетическим счетам.

Также это документ, в котором отражаются итоги работы предприятия за финансовый год.

На основании данных содержащихся в документе каждый контрагент сможет оценить финансовое состояние организации и его ликвидность на рынке. На основании чего главный бухгалтер должен четко знать схемы построения бухгалтерского баланса.

Принципы построения

Для более четкого представления схем по теме баланс бухгалтерский необходимо понять в каком разрезе имеет место рассмотрение баланса организации.

Разрезы подразделяются:

  • Горизонтальный – отношения между учетными объектами, расположенными в бух.балансе, т.е. отдельной статье сопоставляется сальдо группы счетов или одного счета;
  • Вертикальный – разделение на Актив и Пассив, средства предприятия и источники финансирования соответственно (рассмотрим далее более подробно).

При формировании документа необходимо учесть следующие принципы построения:

  • Предприятие должно быть действующим — ликвидация не планируется, срок работы не ограничен;
  • Денежный эквивалент – все показатели приведены в едином денежном выражении, объединяющие воедино все бух.показатели;
  • Себестоимость-введение активов по закупочным ценам или первоначальным, а не по настоящим рыночным ценам;
  • Обособленное подразделение – формируется по единоличному предприятию, а не по отдельно взятым учредителям, кредиторам и проч.;
  • Двойственность — равенство левой стороны-Активов правой стороне-Пассивам.

Основные определения

Изучение схемы бухгалтерского баланса следует начать с расшифровки главных определений.

Основные из них:

  • Балансовая статья (основной элемент) – соответствующие показатели на конец или начало года, связанные с определенным имуществом (активы организации) или источником формирования (пассивы организации – капитал);
  • Актив– совокупность имущества предприятия и прав на него;
  • Пассив– источники формирования, состоящие из собственного и заемного капитала, т.е. сколько средств было вложено в деятельность организации, и кто при этом был задействован.

Как было сказано выше, каждому балансу присущ принцип двойственности.

Формула выглядит следующим образом: Активы=Капитал+Обязательства.

Итоги по Активу и Пассиву получили название валюта баланса.

Совет: для проверки, основываясь на принципе двойственности: количество активов не должно превышать источники его формирования.

Экономисты специально разделили ресурсы, находящиеся в собственности организации и денежные средства предприятия с заемными на 2 части. Это позволяет всем желающим оценить состояния предприятия.

Цель разделения баланса по статьям

Разделение по статьям преследуют определенные цели.

Цели:

  • Оценка кредитоспособности и платежеспособности организации, т.е. способность в полном объеме и в срок рассчитываться по своим обязательствам;
  • Всеобъемлющая характеристика работы организации за отчетный период – фиксация основных показателей на начало и конец отчетного периода;

Внимание: в схеме бухгалтерского баланса показатели расположены в порядке возрастания ликвидности;

  • Оценка деятельности предприятия, которая позволяет принять решение на какую статью следует обратить внимание и снизить или увеличить;
  • Прогнозирование периода обращения средств в денежные средства и срок погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Схема бухгалтерского баланса

В зависимости от стадии оборота имущества все показатели работы предприятия подразделяются на Внеоборотные активы, Оборотные активы. Источники финансирования классифицируются на Собственный и Заемный капитал.

Рассмотрим левую сторону документа – Активы:

I «Внеоборотные активы»:

  • Немат.активы;
  • Основные средства – оборудования, здания, машины, сооружения;
  • Незавершенное производство;
  • Долгосрочные фин.вложения.

II «Оборотные активы» — в разделе собраны все текущие активы предприятия (денежные средства, запасы). Наиболее ликвидные активы расположены в конце раздела. Так, самыми ликвидными являются денежные средства предприятия.

Рассмотрим правую сторону– Пассивы.

III «Капитал и резервы» — совокупность обязательств перед учредителями предприятия. Они составляют практически неизменную часть на протяжении всей работы предприятия. Подразделяется на уставной капитал, добавочный капитал, собственные акции и нераспределенная прибыль.

Задолженность перед сторонними организациями отражена в разделах IV «Долгосрочные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства», в зависимости от времени кредита – свыше 1 года и до 1 года соответственно.

Аналогично тому, как Активы предприятия располагаются по степени ликвидности, Пассивы расположены по степени срочности возврата задолженности.

Рассмотрев строение, мы видим, что баланс представляет 2 ряда чисел, сумма которых должна быть равна друг друга – исходя из принципа двойственности.

Каждый бух.баланс представляет собой совокупность имущества (мат.

ценности предприятия) и прав на эти статьи и параллельно капитал, который образовался за счет учредителей или кредиторов (банки, инвесторы).

Документ отражает общее финансовое состояние предприятие, где каждая статья имеет денежную оценку в валюте РФ.

Построение схемы бухгалтерского баланса

Совет: в начале для построения баланса нужно создать основу для него – бал.таблицу.

Как было сказано ранее, слева заполняются строки по имуществу предприятия, справа по источникам его формирования.

В Актив, в широком смысле, содержится будущий финансовый потенциал организации, который с разной степенью ликвидности будет перемещен в прямом или переносном смысле в денежные средства.

Условия занесения средств в Актив:

  • Экономическая обоснованность в будущем;
  • Собственность предприятия, которая может быть конвертируема в денежные средства;
  • Результат финансовых сделок объекта.

В данный раздел включается имущество и права на него (право обладания ценной бумагой, авторское право).

Правильный анализ актива или инвентаризация в конце отчетного периода позволяет рассчитать сумму чистых активов, определить часть активов, которая способна покрыть кредиторскую задолженность.

Собственный капитал -2 элемент бух.баланса. В данную группу входят взносы в уставной капитал предприятия, резервный фонд, добавочный капитал и нераспределённая прибыль. Таким образом, собственный капитал формируется за счет взносов учредителей и за счет результатов своей деятельности.

«Обязательства» — третий элемент бух.баланса, также получил название заемный капитал.

Они представляют собой задолженность предприятия перед третьими лицами на конкретную дату, которые в свою очередь уменьшат эконом.выгоду предприятия.

В их число входят обязательства по ценным бумагам, долгосрочные и краткосрочные кредиты, задолженность перед сотрудниками по оплате труда и т.д.

Что означает грамотное построение:

  • Всеобъемлющий процесс охвата всей информации по хозяйственной жизни предприятия;
  • Правильное разграничение между хозяйственной деятельностью организации;
  • Определение связи между этой хозяйственной деятельностью на основании бух.счетов, что позволит произвести оценку движения денежных средств.

Подведем итоги. Схемой бухгалтерского баланса все контрагенты, заинтересованные в работе предприятия смогут оценить ее платежеспособность и финансовые показатели. Документ разделен на 2 части.

В левой представлено имущество предприятия и права на их пользование, в правой-источники формирования, которые включают в себя собственный капитал и обязательства организации перед третьими лицами. Статьи актива располагаются по степени ликвидности.

Статьи пассива располагаются по степени срочности возврата задолженности.

Источник: http://buh-spraa.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/skhema-buhgalterskogo-balansa.html

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – результат работы всего бухгалтерского отдела.

Само слово баланс в переводе с французского языка balance, дословно значит весы, равновесие.

В бухгалтерии баланс это документ, который формируется в конце отчётного периода и главное, что бы в этом документе было равенство между активом и пассивом.

Баланс состоит из двух частей: в левой части показывается имущество предприятия – это актив баланса (отвечает на вопрос: какие средства были вложены в организацию?), а в правой части показываются источники формирования этого имущества – это пассив баланса (отвечает на вопросы: кто финансировал активы организации; кому принадлежат активы организации).

Так как активы, вложенные в организацию, должны быть кем-либо профинансированы и за счет каких-либо источников, то сумма активов всегда равна сумме пассивов (капитала и обязательств) – это принцип построения бухгалтерского баланса, который может быть представлен в виде формулы:

Активы = Капитал + Обязательства

Из это формулы несложно найти собственные средства организации, или собственный капитал, по следующей формуле:

Собственные средства (капитал) = Активы – Обязательства

Собственные средства – это средства, образованные за счет уставного фонда, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах, накопленной и нераспределенной прибылью. И, главное, собственные средства (капитал) – это главный критерий оценки стоимости компании.

Таким образом, богатство организации отражено не столько в активах, сколько в собственном капитале. Ведь даже если организация имеет огромные активы, однако большая их часть приобретена за счет заемных средств, то данная организация может считаться состоятельной, но не богатой.

Для того чтобы понимать, насколько работа организации была успешной за прошедший год, требуется провести сравнение собственного капитала на конец и на начало отчетного года, например по следующей формуле:

Собственный капитал на конец года – Собственный капитал на начало года = Финансовый результат организации за год (прибыль/убыток)

Актив баланса это наши ресурсы, используя которые, мы в будущем планируем получить прибыль. Пассив это источники возникновения этих самых ресурсов. В пассиве видно кому, сколько предприятие должно.

Актив делится на разделы:

І раздел – «Необоротные средства». Содержится информация о нематериальных активах, основных средствах, долгосрочных финансовых инвестициях, долгосрочной дебиторской задолженности и прочих необоротных активах.

ІІ раздел – «Оборотные активы». Здесь отображены данные про денежные средства, и их эквиваленты, товароматериальные ценности, дебиторская задолженность. Именно увеличив оборотность этих активов, предприятие может увеличить прибыль в данном периоде.

ІІІ раздел – «Затраты будущих периодов». Раскрывается информация о затратах, которые планируются в будущем.

Пассив имеет такие разделы:

І раздел – «Собственный капитал». Уставной капитал, паевой, дополнительный, резервный капиталы, нераспределённая прибыль.

ІІ раздел – «Обеспечения будущих расходов и целевое финансирование». В этот раздел входят обеспечение выплат отпускных, гарантийных обязательств, дополнительное пенсионное обеспечение, финансирование.

ІІІ раздел – «Долгосрочные обязательства». Содержится информация о заимствованных средствах. Обязательства, которые планируется погасить в срок более одного года.

IV раздел – «Текущие обязательства». Обязательства, которые будут погашаться в течение 12 месяцев, начиная с даты баланса. Кредиты банков, кредиторская задолженность, оплата труда.

V раздел – «Доходы будущих периодов». Информация о доходах, которые планируются в будущем.

Итог актива всегда должен быть равен итогу пассива. Этот показатель именуется валютой баланса.

Баланс это не только отчётный документ для контролирующих органов, но и рабочий документ для учредителей и топ менеджеров.

На основании проведённого анализа как вертикального, так и горизонтального, планируется деятельность предприятия, делаются выводы о платёжеспособности, ликвидности, обеспеченности фондами, анализируется дебиторская и кредиторская задолженности.

Анализ баланса, как было упомянуто выше, есть вертикальный и горизонтальный. При вертикальном проводится анализ финансовых и экономических показателей за данный период.

Анализируется структура средств и их источников. При горизонтальном – анализ финансовых и экономических показателей в динамике. Сопоставляются показатели за несколько лет.

Формы бухгалтерского баланса с 2011 года

Новые формы бухгалтерского баланса заметно отличаются от прежних, рассмотрим основные изменения, внесенные в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н.

Источник: http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/inform_baza/bukhgalterskij_balans/31-1-0-189

Расшифровка статей бухгалтерского баланса за 2016 году, образец

Расшифровка статей бухгалтерского баланса за 2016 году, образец

До 31 марта 2017 года всем компаниям необходимо сдать бухгалтерскую отчетность. Знание расшифровки статей бухгалтерского баланса за 2016 год многократно облегчает эту задачу.

Ведь ошибка в любой строке опасна углубленной проверкой и письмами от налоговиков с требованием пояснений.

Чаще всего происходит путаница со строками 1230, 1240 и 1370, их мы рассмотрели отдельно.

Скачать расшифровку всех статей бухгалтерского баланса за 2016 год в таблице>>> 

Особо подробно мы рассказали про:

  • Расшифровку строки 1230 бухгалтерского баланса
  • Расшифровку строки 1240 бухгалтерского баланса
  • Из чего складывается строка 1370

Расшифровка статей актива бухгалтерского баланса за 2016 год

Мы подготовили подробнейшую расшифровку статей баланса за 2016 год, для удобства собрав их в таблицу.

В ней перечислены все счета бухучета,  необходимые вам для заполнения той или иной строчки баланса.

А в конце статьи вы найдете заполненный образец бухгалтерского баланса за 2016 год с реальными показателями.

Начнем со статей актива. В активе баланса указывается имущество организации, выраженное в денежном эквиваленте.

Расшифровка статей раздела «Внеоборотные активы» по счетам 

Внеоборотные активы –  это активы, которые используются более 1 года: оборудование, здания, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т.п.

Отражает исключительные права организации на объекты, которые не имеют материально-вещественной формы, использующиеся в течение более 12 месяцев.Дт.04 минус Кт.05 (минус НИОКР)
Затраты на НИОКРДт.04 минус Кт.05  (Только затраты на НИОКР)
Затраты на освоение природных ресурсовОстаток по сч.08
Остаточная стоимость ОСДт.01 минус Кт.02 (без учета амортизации на доходные вложения в ценности)
Имущество, приобретенное для сдачи в арендуДт.03 минус Кт.02 (только амортизация на доходные вложения в ценности)
Финансовые вложения на срок более 1 годаСуммарный остаток по счетам 58, 55, 73
Строка заполняется если бухгалтерские расходы в отчетном периоде больше, чем в налоговом учетеОстаток по сч.09
Отражаются активы, которые не были указаны в предыдущих статьяхСуммарный остаток по счетам 07, 08, 76, 97
Итог по 1 разделуСумма строк  1110 по 1190

Расшифровка статей раздела «Оборотные активы» по счетам 

Оборотные активы – это активы срок пользования, которыми, менее 1 года: сырье, материалы, краткосрочная дебиторская задолженность, денежные средства и т.п.

Запасы компании: сырье, материалы, товары, готовая продукцияСуммарный остаток по счетам 10, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 46, 97 плюс Дт.16 либо минус  Кт.16
Входной НДС, уплаченный продавцам товаров (услуг, работ) и не заявленный к вычету на конец отчетного периодаОстаток по сч.19
Отражаются денежные средства компанииСуммарный остаток по счетам 50, 51, 52, 55, 57
Стоимость активов, которые не были отражены в предыдущих статьях разделахСуммарный остаток по счетам 79, 94
Итог по 2 разделуСумма строк  1210 по 1260
  • В вышеприведенную таблицу мы не включили строки 1230 и 1240, потому что они требуют особого детального разбора, который приводим ниже.

Расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса за 2016 год

Расшифровка строки 1230 – по этой статье бухгалтерского баланса за 2016 год показываются данные о краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности, отраженные в учете на счетах 60, 62, 73, 76. Эти данные приводятся за вычетом кредитового остатка по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам». Формирование этого резерва в бухгалтерском учете – обязанность организации. Методика расчета отчислений разрабатывается самостоятельно. Изменение резерва в течение года можно не рассчитывать, если не составляется промежуточная отчетность, тогда корректировки будут вноситься только по итогу года.

Эти советы Вам точно пригодятся:

Расшифровка строки 1240 бухгалтерского баланса за 2016 год

Расшифровка строки 1240 – по этой статье отражаются финансовые вложения на срок менее одного года. Складывается эта строка из Дт.58 (только суммы, касающиеся краткосрочных вложений) минус Кт.

59 (только в части касающейся краткосрочных вложений). Если в компании имели случаи краткосрочных займов среди персонала, то к показателю строки нужно прибавить и остаток по Дт.

73 (в части займа на срок менее 1 года)

Строка 1600 – это баланс активов, который равен сумме строк  1100+ 1200

Расшифровка статей пассива бухгалтерского баланса за 2016 год

В пассиве баланса  раскрываются источники формирования имущества компании.

Расшифровка строк раздела «Капиталы и резервы» 

В этой части баланса за 2016 год показываются собственные средства владельцев компании.

Сумма, отраженная в учредительных документахДебетовый остаток сч.80
Стоимость собственных акцийДебетовый остаток сч.81
Сумма изменений стоимости ОС и НМАОстаток сч.83
Дополнительный капитал за вычетом строки 1340Остаток сч.83 минус переоценка
Резервный капиталОстаток по сч.82
Итог по 3 разделуСумма строк  1310 по 1370

Так как статья 1370 пассива бухгалтерского баланса за 2016 год требует более глубокого пояснения, то о ней скажем отдельно.

Из чего же складывается строка 1370 – здесь показывает полученный организацией финансовый результат (прибыль или убыток) за период, за который составляется баланс. Он отражается по счету 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”. Соответственно, если сальдо по счету положительное, то это прибыль, если отрицательное – убыток.

Расшифровка строк раздела «Долгосрочные обязательства» 

В этом разделе показываем долговые обязательства компании со сроком выплаты более года.

1410Кредиты и займы на срок более 12 месяцевОстаток сч.67
1420Отложенный налог на прибыль, который должен привести к увеличению налога на прибыль в следующих отчетных периодахКт.77
1430Отражаются оценочные обязательства, которые наступят не менее чем через годКт.96
1450Прочая кредиторская задолженность, не вошедшая в предыдущие строки со сроком более 12 месяцевСуммарный остаток по кредиту сч.60, 62, 73, 75, 76, 86
1400Итог по 4 разделуСумма строк 1410 по 1450

Источник: https://www.RNK.ru/article/215334-rasshifroa-statey-buhgalterskogo-balansa-2016-obrazets

Строки бухгалтерского баланса — расшифровка

Строка 1230 бухгалтерского баланса — расшифровка ее помогает понять размер дебиторки на момент составления документа. По такому же принципу заполняются и иные строки баланса. В нашей статье пойдет речь о том, какие сведения должны содержаться в балансе построчно.

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Бывает ли строка 12605 в балансе

Строка 1600 (300)

Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

Строка 1700 (700)

Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Каждой строке бухгалтерского баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать данные, содержащиеся в ней. Основными потребителями этих кодов являются статистические и контролирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.

В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса, бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность.

В данной строке показана сумма задолженности, которую имеют перед компанией ее партнеры, контрагенты и прочие взаимодействующие с ней лица в определенный промежуток времени.

Строка 230 тоже принадлежала к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее чем через 12 месяцев.

Коды строк бухгалтерского баланса содержат вполне определенную информацию:

  • Первая цифра — это принадлежность именно к бухгалтерскому балансу, а не к другому документу.
  • Вторая цифра обозначает принадлежность к определенному разделу актива.
  • Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранжире. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
  • Четвертая цифра требуется для детализации строк. Тем самым выполняются требования, содержащиеся в ПБУ 4/99.

По аналогичному принципу выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и приведем их краткую расшифровку. Отдельно укажем в таблице новые и старые коды, поскольку баланс надо составлять за 3 года, а 2 года назад еще действовали прежние значения кодов.

Скачать таблицу

Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

В строке 1100 содержится информация о полной сумме внеоборотных активов предприятия. До смены приказа это была строка 190. Последующие 6 строк — это элементы, дающие в сумме значение данной строки.

Строка 1150 бухгалтерского баланса с расшифровкой соответствует прежней строке 120. В нее вносятся данные по основным средствам предприятия, имеющиеся на момент отчета.

В строке 1160 отражается информация о размере имеющихся на предприятии материальных ценностей, а также вложений, приносящих доход. Все данные учитываются на счете 03.

Строка 1170, бывшая 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более чем на 12 месяцев. Учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет носит название «Депозиты».

Строка 1180 содержит отнесенные налоговые активы. Здесь указывается сальдо счета 09. В строку 1190 входят все внеоборотные активы, которые не упоминались выше.

Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Прежняя строка 210 соответствует нынешней строке 1210 баланса, бухгалтерия вносит в нее данные по оставшимся запасам.

Строка 1220 бухгалтерского баланса в прежнем вариантестрока 220. Она должна содержать данные по НДС, который выставлен поставщиком, но до момента составления отчета не принят к вычету. По сути, это дебетовое сальдо счета 19.

Строка 1240 бухгалтерского баланса с расшифровкой ранее была строкой 250. В ней отражаются инвестиции, срок которых не достигает года.

Строка 1250 — это денежные активы компании в национальной, иностранной валюте, а также других ресурсах. Имеются в виду счета 50, 51, 52 и 55.

Строка 1260 содержит все иные активы, которые не нашли места в вышеприведенных строках раздела.

Строка 1200 в прежней редакции формы была строкой 290 бухгалтерского баланса. Здесь отражаются итоговые результаты по разделу 2.

Бывает ли строка 12605 в балансе

Если предприятие считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по какой-то общей строке, например 1260, ему представлена возможность дополнить баланс детализирующей строкой, например 12605 «Расходы будущих периодов».

Строка 1600 (300)

Вместо строки 300 старой формы присутствует строка 1600, в которой показан результат сложения строк 1100 и 1200. Иначе говоря, это баланс данного раздела.

Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)

Строка 1360 содержит суммарное значение резервного капитала.

Строка 1370 — ранее строка 470. Она содержит данные о прибыли, которая еще не распределялась.

Строка 1300 соответствует прежней строке 490 бухгалтерского баланса. Сюда сводятся все данные по разделу 3, посвященному капиталу предприятия.

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Со строки 1410 начинается раздел, посвященный долгосрочным пассивам. В нем указываются заемные средства, срок которых более чем 12 месяцев. Учет ведется на счете 67.

Строка 1420 содержит отнесенные налоговые пассивы. Данные берутся из кредита счета 77.

Все данные по строкам, начинающимся с 14, сводятся в строку 1400 (ранее строку 590).

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

В прежней редакции формы строка 1510 бухгалтерского баланса с расшифровкой была строкой 610 бухгалтерского баланса. Она содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).

Строка 1520 бухгалтерского баланса с расшифровкой до 2015 года была строкой 620. В ней отражается краткосрочная задолженность перед партнерами, персоналом и пр. Строка 1530 содержит сальдо счета 98.

Строка 1540 — это пассивы, отражаемые по кредиту счета 96, срок которых менее 12 месяцев.

Строка 1550 — это все иные обязательства, не нашедшие отражения в предыдущих строках.

Строка 1500 содержит итоговый результат по разделу 4.

Строка 1700 (700)

В прежнем варианте это строка 700 бухгалтерского баланса. Здесь содержится результат сложения всех строк по пассивам: 1300 + 1400 + 1500.

Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухбаланса. Ранее она была известна как отчет о прибылях и убытках.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskaya-otchetnost/stroki-buhgalterskogo-balansa-rasshifroa/

Сущность бухгалтерской отчетности: требования к оформлению

Добавлено в закладки: 0

Для многих предпринимателей является настоящей проблемой понять и разобраться в том, каково значение бухгалтерской документации.

https://www.youtube.com/watch?v=3lV_5B_Jt10

Законодательными нормами установлено, что бухгалтерская документация, а в частности отчетность, – это некоторая информация, которая несет в себе сведения о хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период либо отражает имущественное или финансовое положение организации на определенную дату.

Сущность бухгалтерской отчетности

Данные аналитического и синтетического учета группируются, обобщаются и систематизируются для получения информации о состоянии активов, капитала, прибыли и других показателей.

Министерство финансов теперь выдвигает определенные требования, согласно которым каждое предприятие обязано показывать результаты своей деятельности в документах.

То есть если детально рассматривать это требование – должен вестись учет активов и обязательств. Под активами и обязательствами понимаются ведомости, которые должны составляться на все в прямом смысле слова.

Нужно чтобы каждая денежная операция предприятия отображалась в документах.

Отчетные документы составляются по итогам месяца, квартала работы нарастающим итогом. Такая бухгалтерская отчетность является промежуточной.

По истечении календарного года, предприятию нужно составлять отчет, который основывается на первичной документации и представляет собой результаты годовой работы предприятия.

Далее, этот отчет направляется в Налоговую службу и в Государственный комитет статистики. Эти два органа власти, по сути, ведут контроль за предпринимателями и их деятельностью.

Документы в бухгалтерской отчетности

Рассмотрим основные характеристики бухгалтерской отчетности. Во-первых, это отчеты за установленные периоды времени, которые обязательно составляются согласно установленным и действующим правилам.

Такими отчетами в первую очередь являются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Также в определенных случаях может понадобиться расшифровка различных позиций баланса или пояснительные записки к ним.

Во-вторых, формы такой документации едины и утверждаются в законодательных актах Министерства финансов. Шаблон, по которому составляются отчеты, значительно упрощает работу.

Ведь отчетность содержит в себе максимальное количество значений и данных. Универсальность документации дает возможность, в зависимости от требований, проанализировать данные, как за короткий  период, так и за длительный.

Возможно даже провести анализ за весь период существования предприятия.

В-третьих, любой бухгалтерский отчет основан на первичных документах, что требует тщательного сбора сведений о предприятии и о его состоянии на определенную дату.

Еще одним положительным моментом единой системы, можно назвать то, что все значения структурированы, и это значительно увеличивает скорость работы с документами специалиста. Так как он разобравшись один раз, пользуется этим все время.

 Из этого можно следует сделать заключение, что сущность бухгалтерской отчетности представляет собой обобщение данных учета предприятия в виде таблиц. Чаще всего бухгалтерской отчетностью пользуются руководители предприятия и проверяющие органы.

Возможно, что документы могут запросить инвесторы, партнеры или клиенты.

Документация подобного типа может классифицироваться по периоду ее составления:

По назначению может быть:

По степени обобщенности данных:

Ну и последняя классификация это по видам  и экономическому содержанию документа.

Значение

Бухгалтерская отчетность основана на соблюдении следующих принципов:

  1. Первый такой показатель – это достоверность, с его помощью всегда можно вовремя определить свои ошибки и просчеты.
  2. Второе – это целостность и полнота. В зависимости от того, насколько полный отчет, можно принимать правильные решения по управлению предприятием. Поэтому отчетность должна содержать максимум информации и расшифровку основных показателей.
  3. Следующий параметр – своевременность, естественно, что вовремя сделанный отчет лучше, чем запоздалый.
  4. Значимость и полезность информации.
  5. Эффективность – принцип, означающий то, что затраты на ведение отчетности не должны превышать преимущества от получения учетной информации.
  6. Должна присутствовать сравнимость между отчетами, это дает возможность строить прогнозы на то, каким путем развивать предприятие.

Таким образом, бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, отражающих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его состояние на определенную дату.

Значение этой документации состоит в возможности контроля за основными и оборотными средствами, прибылью и убытками, состоянием активов и обязательств.

Кроме того, данные бухгалтерского учета составляют основу для расчета налогов и оценки инвестиционной привлекательности предприятия.

Источник: https://biznes-prost.ru/znachenie-i-sushhnost-buxgalterskoj-otchetnosti.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий