Расчет отпускных в 2018 году. примеры расчета

Отпускные после декрета, расчет и выплаты в 2018 году

Расчет отпускных в 2018 году. Примеры расчета

Сотрудникам, работающим официально, по трудовому договору, предоставляется оплачиваемый отпуск. По статье 115 ТК РФ максимальная длительность отдыха составляет 28 суток. При расчете отпускных бухгалтер должен учитывать много нюансов. Это касается и расчета отпуска после декрета.

Как рассчитываются отпускные после декрета

Каждый из работников после 6 месяцев работы может взять оплачиваемый отпуск. На отдых можно пойти и до истечения полугода по договоренности с работодателем. График отпусков составляется с учетом пожеланий сотрудников отдела либо иного подразделения.

График утверждает руководство. Без соблюдения этого графика правом на оформление официального отпуска имеет право женщина, которая планирует выйти из декрета. По договоренности с работодателем она может оформить отпуск перед декретом или после выхода из него.

Данный порядок возможен и в том случае, если ежегодный отпуск ею уже использовался. Работодатель в этой ситуации предоставляет ей отдых авансом, то есть за следующий отчетный период.

Если женщина была в отпуске, предоставленном ей авансом, а потом решила уйти с работы, из выплат по увольнению у нее вычитается часть отпускных средств.

Расчет ежегодного отпуска после декрета происходит стандартным образом. Алгоритм действий указан в статье 139 ТК РФ. При расчете нужно правильно определить следующие показатели:

  • число отпускных дней;
  • расчетный период;
  • размер ежегодного заработка в среднем показателе;
  • отпускные.

По положениям ТК РФ женщина, вышедшая из декрета, имеет исключительное право на получение ежегодного отпуска в незамедлительном порядке.

Ей должен быть предоставлен отпускной период длительностью 28 дней, в некоторых ситуациях эти дни могут быть пролонгированы во времени, но не уменьшены.

Кроме этого, при расчете положенного времени отдыха могут быть учтены дни, неиспользованные до декрета, начисленные женщине до момента ухода на больничный лист по беременности и родам.

Количество дней ежегодного отпуска вычисляются следующим образом:

  1. Рассчитываются отпускные дни, неиспользованные сотрудницей до декрета.
  2. Рассчитываются дни, положенные за больничный лист длительностью 140 дней.
  3. Суммы складываются между собой.

Длительность декрета составляет 140 дней, что соответствует 4 месяцам и 20 дням. Эти дни округляются до 5 месяцев.

При длительности ежегодного отпуска в 28 дней за каждый месяц положено 2.33 дня. Этот показатель умножаем на 5, получается 11,65 дней.

Обычно работодатель округляет эти дни до 12.

В процессе расчета денежных средств, полагающихся женщине за отпуск, нужно обратить внимание на расчетный период. По ТК РФ за расчетный период принимаются 12 месяцев. Этот год предшествует ежегодному отпускному времени.

Сотрудница, вышедшая на работу из декрета, не работая 140 дней, которые были предоставлены ей по закону и до 3 лет по уходу за уже родившимся ребенком.

Актуальная длительность декрета женщины зависит от характера родов и количества рожденных детей.

Больничный лист по беременности и родам входит в расчетный период. Не входит отпуск по уходу за ребенком.

Исходя из этого, при расчете среднего заработка учитываются выплаты, начисленные на банковский счет работницы в течение этого времени.

Если после окончания действия больничного листа женщина сразу вышла работать, то у нее отсутствуют исключаемые периоды. Следовательно, расчетный период составляет 12 месяцев перед месяцем оформления ежегодного оплачиваемого отдыха.

Если женщина не вышла на работу спустя 3 года, то есть после отпуска по уходу за ребенком, то она не имела дохода в предшествующий год. Следовательно, за расчет нужно брать 12 месяцев, предшествующих началу ее декрета.

Величина среднего заработка в день также играет важную роль в процессе расчета отпускных. В расчет среднего заработка входят следующие показатели:

  • сумма зарплаты, которая была получена в расчетный период;
  • премии, надбавки, доплаты.

ВАЖНО: Если на предприятии произошло повышение окладов, то проводится индексация.

Не подлежат учету доходы:

  • отпускные;
  • премии единоразового характера;
  • оплата командировок;
  • пособия единовременного характера;
  • дотации;
  • премии, полученные в результате победы на соревнованиях;
  • премии, которые были выплачены сотрудникам за праздник;
  • пособия по уходу за ребенком-инвалидом.

Порядок расчета стандартен. Определяется размер дохода за расчетный период. Складываются все начисленные показатели. Определяется число дней, которые были ею фактически отработаны.

Если месяц отработан в полном объеме, то число дней равно коэффициенту 29,3.

Если месяц отработан не полностью, то число дней рассчитывается как отработанные календарные дни, которые поделены на общее число календарных дней, умноженные на 29,3.

Формулы для расчета:

Средний заработок = доходы / число полных дней Х 29,3 + число дней в неполных месяцах

Расчет отпускных для ежегодного отдыха:

Отпускные = средний заработок Х дни отпуска

Пример

Источник: http://trudinspection.ru/alone-article/dekretniy-otpusk/otpusknye-posle-dekreta-raschyot-i-vyplaty/

Расчет отпускных в 2018 году по-новому (пример расчета)

Расчет отпуск бухгалтеры делают постоянно. Проверьте, как сделать расчет отпускных в 2018 году по-новому, а пример расчета на цифрах поможет вам быстрее разобраться и не запутаться в сложных ситуациях.

Записка-расчет о предоставлении отпуска сотруднику (фрагмент). Заполнение лицевой стороны>>>

Заявление сотрудника о ежегодном отпуске>>>

В качестве основного источника порядка расчет отпускных бухгалтер использует правила, утвержденным постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Вот основные нюансы, которые бухгалтер должен учитывать при расчете отпускных в 2018 году:

  • Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
  • При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
  • Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
  • Уйти в отпуск можно только после минимум 6 месяцев работы.
  • Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.

Исходя из этих новшеств, давайте посмотрим, как будет фактически выглядеть расчет отпускных по-новому в 2018 году (примеры расчета вы также найдете ниже).

Расчет отпускных в 2018 году: формула расчета

Формула для расчета отпускных в 2018 году выглядит следующим образом:

Из формулы вытекает, что самое главное – это правильно высчитать среднедневной заработок служащего. И в этом процессе уже необходимо применять новый закон и делать расчет с учетом последних изменений.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Среднедневной заработок, также определяется по формуле:

В общую сумму зарплаты за расчетный период входят такие выплаты (п.2 Положения №922):

  • Оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
  • Премии и вознаграждения. При этом квартальные и ежемесячные премии учитываются в доходах целиком. А вот ежегодная рассчитывается пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период.

Будьте внимательны! Больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, выплаты во время простоев в расчет не принимаются.

Ниже мы приводим примеры расчета начисление отпускных в 2018 году.

Наглядные примеры расчет отпускных в 2018 году 

Разберемся, как рассчитать отпускные в 2018 году на примерах.

Пример №1 Расчет отпускных по-новому с учетом прошлогоднего отпуска и индексации зарплаты 

Исходные данные работника:

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2018 году с 1 по 28 декабря 2018  (28 календарных дней)
Расчетный период с 1 декабря 2017 по 30 ноября 2018
Ежемесячный оклад за последние 12 месяцев с декабря 2017 по август 2018  – 40 000руб.
с сентября 2018 по ноябрь 2018 – 45 000 рублей
Находился в ежегодном оплачиваемом отпуске с 18 декабря по 31 декабря 2017 года
Зарплата в декабре 2017 без учета отпускных 10 000 рублей

На основе вышеизложенных данных рассчитаем отпускные для сотрудника в декабре 2018 года.

  1. Определим его заработок за прошедшие 12 месяцев с учетом сентябрьского повышения зарплаты. Сначала считаем коэффициент повышения:

С учетом индексации посчитаем его годовой доход:

  • 8 (месяцев)*40 000*1,1 + 3 (месяца)*45 000 + 10 000 (декабрь 2016) *1,1 = 498 000руб.
  1. Так как работник был в декабре в отпуске, то этот месяце он отработал не полностью. Считаем среднее количество отработанных дней в декабре 2017:
  • 29,3/31 (количество дней в декабре) * (31-14 (число дней в прошлогоднем отпуске)) = 16,1
  1. Теперь с помощью вышеприведенной формулы высчитываем среднедневной заработок работницы:
  • 498 000 /(29,3*11 (количество полностью отработанных месяцев) + 16,1) = 1471,63
  • 1471,63* 28 = 41 205,64 руб.

Пример №2. Расчет отпускных по-новому, если сотрудник отработал меньше года в компании

Предположим, что работница работает в компании с 6 марта 2018 года. В ноябре она изъявила желание пойти в отпуск.

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2018 году с 6 ноября 2018 года сроком на 14 дней
Расчетный период с 6 марта 2018 по 31 октября 2018 (8 месяцев)
Ежемесячный оклад работницы 35 000 рублей
  1. Находим среднедневной заработок:
  • 35 000*8 (месяцев) / (8*29,3) = 1194,54
  1. Исходя из среднедневного заработка, делаем расчет отпускных:
  • 1194,54 х 14 = 16 723,56 рублей.

Новый расчет отпускных в 2018 году, если отпуск приходится на праздничные дни: пример расчета

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Пример расчета

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2018 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продляется за счет праздника. 

Источник: https://www.RNK.ru/article/215723-raschet-otpusknyh-2017

Как начисляются отпускные в 2018 году калькулятор

Как начисляются отпускные в 2018 году калькулятор

Калькулятор каникул в 2018 году – калькулятор онлайн, который вы можете использовать без каких-либо проблем, чтобы рассчитать количество каникул в любой ситуации, когда отпуск установлен в календарные дни.

Калькулятор каникул вычисляет правила и особенности процедуры расчета средней заработной платы, Постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. № 922.

Если в течение расчетного периода работнику была увеличена зарплата или был выплачен бонус, наш калькулятор поможет рассчитать отпуск онлайн, учитывая эти нюансы.

Отпуск рассчитывается по следующей формуле:

В общем, среднесуточный доход рассчитывается следующим образом:

В отдельной статье вы можете прочитать, какой период считается расчетным, и что учитывается при расчете суммы среднего дневного дохода.

Работодатель должен уплатить отпуск работнику не позднее трех календарных дней до начала отпуска ().

Если работодатель нарушает уплату отпуска, и это становится известно инспекции труда, работодатель сталкивается с штрафом в размере ():

– от 30 000 рублей. до 50 000 рублей. – для организации;

– от 10 000 рублей. до 20 000 рублей. – для своих должностных лиц;

– от 1000 рублей. до 5000 рублей. – для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если ранее работодатель был наказан за это нарушение, штраф будет больше ().

С увольненным работодателем работником () он должен воздержаться от подоходного налога с населения и передать его в бюджет.

Подоходный налог с населения оплачивается в отпуск не позднее последнего дня месяца, в который эти праздничные дни были выплачены работнику ().

Как правило, отпускные льготы взимаются не только с подоходного налога с населения, но и за страховые взносы (,).

Страховые взносы выплачиваются из отпуска в том же месяце, когда работодатель оплачивает отпускную плату (,,).

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, он может отбывать отпуск (включая налог с подоходного налога с населения), а также страховые взносы, рассчитанные на них, в составе «прибыльных» расходов (,).

Есть некоторые особенности относительно периода списания расходов на отпуск в расходах:

Организации и IP-адреса по «доходам-расходам» USN учитывают расходы на отпуск следующим образом:

«Прибыльные» uproschentsy имеет право уменьшить налог (авансы) в CSS на сумму взносов, начисленных в отпуск, в период, когда взносы перечисляются в бюджет ().

Если увольняющий имеет нерегулярный отпуск, работодатель должен выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск () при увольнении.

Вычисление суммы компенсации за неиспользованный отпуск также поможет.

->

В 2018 году была установлена ​​новая процедура расчета отпускной заработной платы. В этой статье мы подробно рассмотрим, как рассчитать отпускные выплаты в 2018 году, а также рассмотрим несколько примеров.

Основная процедура расчета каникул на 2018 год остается неизменной. Также необходимо опираться на постановление Правительства Российской Федерации № 922. Для расчета выплат в отпуск используется следующая формула:

О = СДЗ х Д, где

О – размер отпуска, выплачиваемого работнику;

SDS – среднесуточная заработная плата работника;

D – количество дней отпуска.

Это определяет количество дней отпуска на основе заказа на отпуск. Средний доход рассчитывается отдельно и зависит от суммы платежей, которые были начислены работнику за расчетный период, а также количества в расчетный период дней.

Формула для расчета среднего заработка выглядит следующим образом:

SDS = B / Dr, где

B – платежи, которые начисляются сотруднику за расчетный период и учитываются при расчете;

Dr – количество дней в расчетном периоде, которые учитываются при расчете.

Период расчета понимается как время, в течение которого платежи сотрудника учитываются.

В течение расчетного периода принимается либо один из следующих периодов:

  • Стандарт, т.е. 12 месяцев, предшествующий месяцу, в котором работник отправляется в отпуск;
  • Специальный, когда стандартный период заменяется другим периодом, который у работодателя есть выбор по своему усмотрению.

Важно! Для расчета выплат за отпуск принимаются во внимание за стандартный расчетный период или за особый период.

Стандартный период зависит от месяца, в который сотрудник начинает свой отпуск. В этом случае месяц, в который сотрудник уезжает в отпуск, не учитывается, и месяц, с которого начинается расчетный период, начинается месяц, предшествующий началу отпуска (см. Также статью ⇒).

Следует иметь в виду, что в платежный период все дни в течение предыдущих 12 месяцев не должны включаться. Например, когда работник работал только в середине года, следует учитывать только те дни, которые они фактически разработали.

Кроме того, некоторые дни их расчетного периода необходимо будет удалить. Это те дни, когда работник был награжден пособиями или когда были перерывы в работе, связанные с простоями или забастовками.

Период расчета может быть меньше календарного года и больше, чем он. Например, в течение более 12 месяцев расчетный период устанавливается, когда работник меняет свою зарплату в течение года или занимает слишком много дней, чтобы исключить из периода.

Когда для расчета используется специальный расчетный период, отпускные выплаты рассчитываются двумя способами: стандартными и специальными.

То есть, бухгалтер должен сравнить сумму, полученную в расчете за 12 месяцев, предшествующих празднику, с суммой, полученной по специальному методу расчета.

В этом случае вам нужно выбрать период, когда сумма отпуска для сотрудника будет больше.

Теперь нам нужно определить количество дней, которые нужно учитывать во время выставления счета.

Если в расчетный период были исключены дни, количество дней рассчитывается как сумма количества дней в полностью отработанных месяцах и количество дней, принятых для расчета в месяцах, которые не были полностью обработаны вне.

В течение полностью отработанного месяца выполняется месяц, в котором нет исключенных дней с первого по последний.

Расчет количества дней в полностью отработанных месяцах выглядит следующим образом: количество месяцев, потраченных полностью умноженное на 29,3 (среднемесячное количество календарных дней).

Расчет дней в отработанных месяцах не полностью рассчитан следующим образом: 29,3 делится на количество дней в этом месяце (то есть 28, 30, 31 или 29, если год является високосным годом) и умножается на число дней работы в этом месяце.

Количество проработанных дней засчитывается как общее количество дней в этом месяце за минус исключенных дней.

Важно! Выходные дни для исключенных периодов не учитываются, а все остальные выходные дни считаются потраченными.

Источник: https://jodeqixikixasuki.tk/e6eb4f5

Расчет Отпускных 2018 Примеры

Расчет Отпускных 2018 Примеры

Отпускные    Резерв предстоящих расходов   Компенсации за Отпуск   Расчет Зарплаты  

Учебные Отпуска    НДФЛ с Турпутевок   СДЗ и Расчет Среднего Заработка

Расчет Отпускных

Ещё о Расчете отпускных

Отпускные и Расчетный Период

Курортный сбор

19 июля 2017 года принят Закон о Курортном сборе.

 Сбор введен с  1 мая 2018 года в отдельных туристических зонах (Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях).

Стоимость сбора составляет:

С 1 мая 2018 г. по 31 декабря 2018 г. – 50 руб.

С 1 января 2019 г. – 100 руб.

Сумма курортного сбора = количество дней проживания x ставка сбора.

Пример.

Семья из двух человек старше 18 лет планирует отдохнуть в Крыму с 18 по 30 июля 2018 года.

Продолжительность пребывания составляет 13 суток.

День заезда – 18 июля исключается из расчета.

Итого расчетный период  составит 12 суток.

Ставка сбора – 50 рублей/сутки.

Курортный сбор = (12 дн. x 50 руб.) x 2 чел. = 1200 руб.

 Расчет Отпускных       Учебные отпуска      График отпусков

.

.

.

НАЧИСЛЕНИЕ ОТПУСКНЫХ В ДЕКАБРЕ – ЯНВАРЕ

Отпуск с последующем увольнением

1. Отпускные выдаются в полной сумме и не позднее, чем за три календарных дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Если работник  уходит в отпуск сразу после праздников, то отпускные нужно выдать в последний рабочий день декабря.

2. Праздничные дни в январе  в число календарных дней отпуска не включаются. Отпускные на эти нерабочие праздничные дни не начисляются.

Допустим, что  работник уходит  в отпуск с 15 декабря на 28 календарных дней. Отпускные бухгалтер начислит за 28 дней. Праздники  не входят в период  отпуска и не оплачиваются.

3. Отпуск выгоднее брать в том месяце, в котором больше рабочих дней. Тогда сотрудник получит больше, если он пойдет отдыхать в декабре, а не в январе, так как  его зарплата за остаток месяца будет больше. Зарплата начисляется пропорционально отработанным дням.

Пример1.

Отпуск начался в начале января 2018

Отпускные нужно подсчитать в декабре и  сравнить свои расчеты с МРОТ, который действовал в 2017 году.

В январе,  после повышения МРОТ, пересчитайте отпускные по новому МРОТ.

Сотрудник  подал заявление на отпуск с 9 по 15 января 2018 года.

Так как отпуск начинается в январе, средний заработок определяется в декабре за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года.

Расчет сделан с отпускником заранее –  в декабре, за три календарных дня до начала отдыха (ст. 136 ТК РФ).

Все календарные дни отдыха (их семь) подлежат оплате.

Средний заработок посчитаем исходя из следующих данных:

11 месяцев в 2017 году сотрудник отработал полностью;

1 месяц – неполный: с 3 по 28 июля (26 дней) работник находился в отпуске.

Итого отпуск пришелся на 20 рабочих дней из 21-го.То есть отработан лишь один день в месяце.

При этом календарных отработанных дней, приходящихся на июль, равно 5.

Оклад сотрудника составляет 8500 руб. Других сумм, кроме окладной части, для включения в средний заработок нет.

Итого в расчетном периоде заработок составил:

93 904,76 руб. – (93 500 + 404,76 руб.) = [(8500 руб. x 11 мес.) + (8500 руб. x 1 дн. : 21 дн.)].

Количество дней в полностью отработанных месяцах при расчете отпускных равно 322,3 дня (29,3 дн. х 11 мес.).

Количество дней за один не полностью отработанный месяц (июль) — 4,73 дней (29,3 : 31 дн. х 5 дн.).

Средний дневной заработок равен 287,14 руб. (93 904,76 руб. : (322,3 дн. + 4,73 дн.)).

Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.

Средний заработок за месяц равен 8413,20 руб. (287,14 руб. х 29,3 дн.).

Результат выше действующего на момент расчета отпускных МРОТ (8413,20 руб. > 7800 руб.). Поэтому отпускные составили 2009,98 руб. (287,14 руб. х 7 дн.).

С 1 января 2018 года МРОТ равен 9489 руб.

Тогда полученный среднемесячный заработок (8413,20 руб.) «проигрывает» новому минимальному значению и требуется доплата.

Отпускные с учетом нового МРОТ должны составить 2267 руб. (9489 руб. : 29,3 дн. х 7 дн.).

Итого сумма доплаты равна 257,02 руб. (2267 руб. – 2009,98 руб.). 

Пример 2.

Оклад сотрудника  – 35 000 руб.

Отпуск с 18 по 31 декабря 2015 года  – 14 дней.

Работник отдыхает с  18 декабря. В декабре 23 рабочих дня.

Зарплата в день –  1521,74 руб. (35 000 руб. : 23 дня).

 Ему  начислят зарплату за дни до отпуска в сумме 21 304,36 руб.(1521,74 руб. Х 14 дней).

Пример 3.

Сотрудник берет отпуск с  11 по 24 января 2018 года (14 дней). В январе 15 рабочих дней. Тогда за день зарплата составит 2333,33 руб. (35 000 руб. : 15 дней).

Работник выходит  из отпуска 25 января. До конца месяца останется отработать всего 5 рабочих дней. Зарплата составит 11 666,67 руб.(2333,33 Х 5 дней).

Разница в зарплате составляет  9637,69 руб. (21 304,36 – 11 666,67).

  Оценочные Обязательства по Отпускам      График Отпусков

.

.

Бухгалтерский учет отпускных

Коэффициент для расчета СДЗ = 29,3.

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, нужно используется коэффициент – 29,3.

Поправка в ст. 139 ТК РФ внесена Законом от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ.

Для расчета среднего заработка (СДЗ) берется среднемесячное число календарных дней – общее число календарных дней в году без праздников, деленное на 12 месяцев.

Зарплата       Аванс по Зарплате

Формирование Резерва


Организации обязаны
фор­мировать резерв на выплату отпускных.

Теперь он признается оценочным обяза­тельством, так как, создавая его, необхо­димо учитывать требования ПБУ 8/2010.

Оценочное обязательство по отпускам определяется на основании утвержденного на начало года графика отпусков. По нему можно оценить, какие затраты будут произ­ведены на выплату отпускных сумм сотруд­никам, порядок их предоставления, размер среднего заработка работников.

В ПБУ 8/2010 не содержит­ся конкретного порядка расчета ежемесяч­ных отчислений в резерв и бухгалтера разрабатывают его сами. Вы­бранный способ нужно закрепить в учетной по­литике компании.

В бухгалтерском учете оценочные обя­зательства отражаются на счете 96 «Резер­вы предстоящих расходов».

Величина оценочного обязательства от­носится на расходы по обычным видам дея­тельности или на прочие расходы либо включается в стоимость актива и отражает­ся по дебету счета 20 (23, 25, 26 и др.).

Проводки в бухгалтерском учете:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44….) КРЕДИТ 96

– начислен резерв на оплату отпусков работникам.

При начислении отпускных за счет соз­данного резерва:

ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 70

– начислены отпускные работникам ор­ганизации;

ДЕБЕТ 96 КРЕДИТ 69-1, 69-2, 69-3

– начислены страховые взносы во вне­бюджетные фонды и взносы на страхова­ние от несчастных случаев 

Если по окончании текущего года в ре­зерве остались неизрасходованные суммы, то их необходимо сторнировать:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 44…. ) КРЕДИТ 96

– сторнирована сумма неиспользован­ного резерва.

Резерв Предстоящих Расходов Расчет

Налоговый учет отпускных

1) Отпускные учитываются при определении базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда на дату начисле­ния (п. 4 ст. 272 НК РФ);

2) Облагаются НДФЛ, така как они призна­ются доходом работника;

3) Облагаются страховыми взносами.

Расчёт отпускных выплат производится в сумме средней заработной платы за последний год работы.

В расчёт средней заработной платы не берут единоразовые выплаты работнику: материальную помощь, различные единоразовые и нерегулярные денежные поощрения и все те выплаты, которые носят вознаградительный или компенсационный характер.

.

.

Средний дневной заработок для расчета отпускных 

СДЗ и Расчет Среднего Заработка

При расчете отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, нужно использовать коэффициент – 29,3 (поправка в ст. 139 ТК РФ внесена Законом от 02.04.2014 г. № 55-ФЗ).

1) В случае если расчетный период отработан полностью:

СДЗ = Сумма выплат за расчетный период / ( 29,3 * 12)

2) В случае если расчетный период отработан не полностью:

СДЗ = Сумма выплат за расчетный период  / Кол-во календарных дней в периоде

Количество календарных дней в периоде рассчитывается как 29,3 за каждый полностью отработанный месяц и кол-во отработанных календарных дней в месяце *29,3 / кол-во календарных дней в месяце за каждый не полностью отработанный месяц.

Расчет отпускных определяется по формуле:

Средний дневной заработок * Количество дней отпуска

Пример 1.

Работник уходит в отпуск с 1 июня.

Среднегодовая заработная плата составила 20 000 руб.

20000 / 29,3 *30 дн.= 20 477,82 


Пример 2.

Работнику Иванову предоставлялся отпуск с 1 до 14 марта.

Расчётным периодом будет являться время с 1 марта 2017 года по 28 февраля 2018 года.

Допустим, что его средняя заработная плата составила 20 000 руб.

Иванов болел в период с 1 ноября по 8 ноября 2017 года и ему был оплачен больничный в размере 3 000 руб. и зарплата за ноябрь  составила 13 000 руб.

Отпускные будут рассчитываться следующим образом:

20 000 * 11+13 000 = 233 000 руб.

Количество календарных дней, в течение которых сотрудник Иванов находился на работе:

29,4 * 11 + 29,4 / 30 (так как в ноябре 30 дней) * (30 – 8) = 344,96 дней – отработано за год.

Среднедневной заработок сотрудника Иванова будет составлять:

233 000 / 344,96 = 675,44 руб.

Отпускные за 14 дней составят: 675,44 * 14 = 9456,16 руб.

Пример 3.

Работнику Иванову с 01.05.2017 г. предоставлен очередной основной ежегодный отпуск.

В расчетном периоде с 01.05.2016 по 30.04.2017 ему было начислено:

  • в июле 2016 г. – премия за II квартал 2016 г. в сумме 15 000 руб.;
  • в октябре 2016 г. – премия за III квартал 2016 г. в сумме 18 000 руб.;
  • в январе 2017 г. – премия за IV квартал 2016 г. в сумме 15 000 руб.; 
  • в январе 2017 г. – годовая премия по итогам работы за  2016 г. в сумме 25 000 руб.;
  • в феврале 2017 г. – разовая премия к 23 Февраля в сумме 3 000 руб.;
  • в апреле 2017 г. – за I квартал 2015 г. в сумме 10 000 руб.
  • в апреле 2017 г. – оказана материальная помощь в сумме 4 000 руб.

Сумма, которую следует учесть при расчете отпускных составит:

(15 000 руб. x 2/3 + 18 000 руб. + 15 000 руб. + 25 000 руб. + 10 000 руб.) = 78 000 руб.

.

.

Пример 4.

Расчетный период отработан не полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях. Сотруднику установлен месячный оклад

С 13 мая 2018 года сотруднику организации предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года.

Расчетный период отработан не полностью.

С 22 по 26 апреля 2018 года сотрудник болел. Период болезни и суммы больничного пособия из расчета среднего дневного заработка исключаются. За расчетный период, помимо пособия, сотруднику начислено исходя из оклада 268 000 руб.

Для расчета отпускных количество календарных дней будет:

– в полностью отработанных месяцах:
11 мес. * 29,3 дн./мес. = 322,3 дн.;

– в апреле:
29,3 дн./мес. : 30 дн. * 25 дн. = 24,4167 дн.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
268 000 руб. : (322,3 дн. + 24,4167 дн.) = 772,97 руб./дн.

. . . .

СДЗ и Расчет Среднего Заработка        Отпускные и Расчетный Период        Учебные Отпуска

Отпускные    Резерв предстоящих расходов   Компенсации за Отпуск   Расчет Зарплаты   НДФЛ

Источник: https://nicolbuh.ru/otpusknye-raschet-2

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.