Расчет налога на имущество в 2018 году. изменения в исчислении налоговой базы.

Содержание
  1. Пример расчета налога на имущество организаций в 2018 году
  2. Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета
  3. Как рассчитать налог на имущество юридических лиц и организаций в 2018 году
  4. Налог на — имущество в — 2018 году
  5. Налог на имущество организаций: расчет, уплата и изменения 2018 года
  6. Налог на недвижимость в России в 2018 году – 2018
  7. В чем состоит суть реформирования?
  8. Ставки фискальных сборов и объекты налообложения
  9. Как налог отразится на рынке недвижимости?
  10. Льготы при уплате налогов
  11. Налоговое реформирование в Москве
  12. Критика налогового реформирования
  13. Ситуация в Крыму
  14. Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году
  15. Какое имущество облагается налогом по кадастру
  16. Декларация по налогу на имущество по кадастровой стоимости: образец
  17. Налоговая ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году
  18. Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году
  19. Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году, если оно находится в собственности не с начала года
  20. Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году – рассчитать, для юридических лиц, ставка
  21. Необходимые аспекты
  22. Важные понятия
  23. Куда обратиться
  24. Законодательная база
  25. Как происходит уплата налога на имущество по кадастровой стоимости
  26. Виды объектов недвижимости
  27. Особенности выплаты
  28. Для физических лиц
  29. Для юридических лиц
  30. Особенности ставок по данному вопросу
  31. Как рассчитать суммы оплаты
  32. Предоставление льгот и вычетов
  33. Каким образом можно оспорить оценочные действия

Пример расчета налога на имущество организаций в 2018 году

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета

Н (и) = НБ * НС / 100% Н (и) представляет собой показатель, характеризующий налог, который мы и будем подсчитывать; НБ – параметр представлен налоговой базой, с которой происходит исчисление; НС – ставка на имущество организаций, используемая с целью проведения подсчета окончательной величины. Например, в рамках регионального законодательства установлен показатель по налогу на, составляющий 1,5%.

ОстН – остаточная стоимость имущества на 1 число каждого месяца; ОстК – остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (года); КМ – количество месяцев владения имуществом в налоговом периоде; 1 – коэффициент, на который увеличивается количество месяцев владения имуществом. Пример расчета среднегодовой стоимости Среднегодовая стоимость имущества: (1 300 000 + 1 268 744 + 1 237 488 + 1 206 323 + 1 174 976 + 1 143 720 + 1 112 464 + 1 081 206 + 1 049 952 + 1 018 696 + 987 440 + 956 184 + 924 928)

Если фактическое местонахождение налогооблагаемых объектов находится в разных субъектах РФ, исчисляется с учетом ставок, принятых в соответствующих субъектах РФ.

Особенности исчисления налоговой базы участниками простого товарищества (по договору о совместной деятельности), а также в отношении имущества, переданного в доверительное управление, определены статьями 377 и 378 главы 30 НК РФ.

Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание.

По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила: 1 января — 400 000 руб.; 1 февраля — 390 000 руб.

; 1 марта — 380 000 руб.; 1 апреля — 370 000 руб.; 1 мая — 360 000 руб.; 1 июня — 350 000 руб.;

Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы). Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи.

Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Отчетный период Отчетными периодами являются: 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Налоговым периодом признается год. Местные власти при установлении налога могут не устанавливать отчетные периоды.

С 1 января 2018 года отчетными периодами при исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, являются: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал Налоговая ставка Налоговые ставки устанавливают субъекты РФ самостоятельно, но не выше 2,2 процента.

Полный перечень такой недвижимости приведен в п.

1 ст. 378.2 НК РФ; жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства. Налог на имущество организаций: движимое Налог с движимого, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают только организации на ОСН.

Налог с движимого имущества общережимникам придется платить в следующих ситуациях (п.

1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ)

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц и организаций в 2018 году

Ведь иногда пренебрежение деталями может привести к тому, что придётся платить больше положенного. Например, если площадь фактически занятой для торговой или другой предпринимательской деятельности менее 20% от общей квадратуры, то можно рассчитывать налог на основе остаточной стоимости.

Предприимчивый бизнесмен всегда будет скрупулёзно относиться к своему бизнесу, тем более не станет платить лишние.

Налог на — имущество в — 2018 году

За предпринимателей рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату.

Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически. Авансовые платежи по уплачиваются ежеквартально.

Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам: на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка: 4 Налог на по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость х Ставка: 4 Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода.

Налог на имущество организаций: расчет, уплата и изменения 2018 года

д. Расчет на и авансовых платежей Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой.

При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации.

Ставка по на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/primer-rascheta-naloga-na-imuschestvo-organizacij-v-2017-godu-28149/

Налог на недвижимость в России в 2018 году – 2018

Продолжая курс экономических реформ, российские власти не обошли своим вниманием и сферу недвижимости.

Знаковым в этом вопросе стал 2016 год, когда уже с первого января в практику был внедрен ряд инновационных изменений.

 Перемены коснулись 28 территориальных единиц, которые стали участниками пилотного проекта налогового реформирования.

Главное изменение заключается в том, что суммы налоговых начислений стали иметь привязку к оценке, утвержденной в кадастровых документах. Она заменила используемую ранее инвентаризационную оценочную стоимость недвижимого имущества.

Уже весной 2017 года многие жители России получили обновленные налоговые квитанции с указанием, что нужно произвести расчеты с фискальными органами до 1 октября.

В 2018 году взимать налоги на недвижимость согласно новым принципам будут практически со всех россиян.

В чем состоит суть реформирования?

Инновационные изменения фискального кодекса РФ, в том числе регулирующего и сферу налоговых отчислений с недвижимого имущества, были инициированы еще в 2014 году, когда соответствующее распоряжение было подписано президентом. Новые законодательные нормы вступили в силу в январе 2015 года – именно с этого момента предусмотрено введение прогрессирующей налоговой ставки, которая постепенно возрастет до 20% в год.

По итогам реформирования налоговая ставка возрастет до 20% в год

Для внедрения налоговых инноваций был введен переходный период продолжительностью в пять лет.

Такое решение обусловлено бурным недовольством россиян, для которых резкий переход к новой базе взимания налогов имел бы фатальные последствия.

Кроме того, по словам представителей Федеральной налоговой службы, рост отчислений будет несколько сдержан.

Для этого были введены понижающие коэффициенты: при переходе на уплату налогов по оценке из кадастра в 2015 году можно было воспользоваться коэффициентом 0.2, в 2016 — применить коэффициент 0.

4, в 2017 — использовать коэффициент 0.6. В 2018 году понижающий норматив составляет 0.8, а в 2019 не используется совсем. Перейти на новую ставку необходимо до 1.01.2020 года.

До этого момента можно использовать инвентаризационную оценку.

Время перехода на новую норму каждый налоговый субъект вправе определить самостоятельно.

Это объясняется тем, что на первых этапах внедрения реформы разница между оценками, указанными в кадастре, и инвентаризационной стоимостью является весьма существенной – разрыв достигает десятикратного размера.

Налоговое ведомство предполагает, что за время, в течение которого будут действовать переходные коэффициенты, кадастровые оценки недвижимости приблизятся к рыночным показателям.

Вполне возможно, что человек, владеющий недвижимым имуществом, посчитает кадастровую оценку слишком высокой.

Ему предоставляется право заявить об этом членам комиссии, рассматривающих споры при утверждении сумм в кадастре. Еще один выход из ситуации – обращение в судебную инстанцию.

Однако, вне зависимости от обстоятельств, теперь россиянам придется отчислять в бюджет гораздо больше денег, чем до введения реформы.

Если говорить двухкомнатном жилье в столице площадью в 54 кв.м., которое раньше облагалось налогом в размере 500 рублей, то к моменту завершения адаптационного срока (2021 год) налог составит порядка 5,44 тысяч рублей.

Причем в этой сумме фигурирует имущественный вычет в 20 м2. Напомним, что кадастровая оценка такого жилья составляет в столице около 160 тысяч за квадрат.

В случае, если столичным департаментом будет утверждена повышенная ставка в размере 0,3%, то налоги будут достигать суммы в 20 тысяч рублей.

Новый налог на недвижимость может оказаться больше предыдущего в 10 раз

Ставки фискальных сборов и объекты налообложения

Согласно новой фискальной норме физлицам нужно уплачивать ставку в 0,1%, рассчитанную на основании кадастровой оценки.

Кроме того, для территориальных парламентских органов муниципальных формирований федерального значения предусмотрена возможность ее уменьшения до нуля или увеличения до 0,3%.

Налог касается следующих видов недвижимости:

  • домостроений, квартир, апартаментов, отдельных комнат и прочих помещений, причисленных к категории «жилой тип»;
  • незавершенных строений, которые классифицированы как жилой фонд;
  • цельных недвижимых комплексов, в которых имеется хотя бы одно помещение, классифицируемое как жилое;
  • гаражных строений и парковочных мест для автомобилей;
  • построек хозяйственного назначения, площадь которых составляет не более 50 м2. Они попадают под действие фискальной нормы, если возведены на участке земли, отведенном под возведение жилья, высадки сада или огорода.

Исключение составляет лишь площадь типа чердака или подвального помещения, являющаяся частью многоквартирного жилого комплекса.

Если же говорить об офисных площадях и торговой недвижимости, то для их владельцев налоговая ставка будет исчисляться 2% от оценки, указанной в кадастровых документах. Под налоговое обложение попадают строения, оцененные в сумму от 300 миллионов рублей.

Представители местных органов управления в данном случае не имеют право на отмену или уменьшение ставки фискального сбора.

Для остальных недвижимых объектов налог будет составлять 0,5%, а смешанные объекты недвижимости, состав которых включает хоть одно помещение, классифицируемое в качестве жилого, могут воспользоваться правом на вычет одного миллиона рублей из налогооблагаемой базы.

Как налог отразится на рынке недвижимости?

Такие налоговые инновации не могли не отразиться на купле-продаже недвижимых объектов.

Если вы решите выручить денежки путем продажи гаражной постройки, дома или апартаментов, приобретенных после первого января 2016 года, то сможете избежать необходимости перечислить в казну 13%-й налоговый сбор на доход физических лиц.

 Правда, это возможно лишь в том случае, если эта сделка будет реализована через пять и более лет после приобретения имущества (напомним, что ранее этот период исчислялся тремя годами).

Внедрение такого нововведения объяснили представители налогового ведомства – в ФНС считают, что оно поможет активизировать борьбу со спекулянтами.

Однако представители рынка недвижимости имеют на этот счет другое мнение – они полагают, что правительство вынудит рынок попросту уйти в тень.

Согласно некоторым оценкам, буквально один год действия нового закона ознаменовался резким ростом числа сделок с заниженной стоимостью недвижимости.

Юридические документы содержат информацию, согласно которой цена квартиры часто не превышает 1 млн. рублей. По самым скромным оценкам количество таких договоров купли-продажи возросло примерно вполовину.

Впрочем, такой исход был также предусмотрен налоговиками – по новым правилам, если в договоре купли-продажи будет обозначена цена, составляющая меньше чем 70% оценки кадастра, то налоги все равно будут взиматься по кадастровой стоимости квартиры, жилого дома или другого типа недвижимого имущества.

В некоторых случаях предусматривается возможность продать недвижимость спустя три года после ее получения, избежав при этом тринадцатипроцентных налоговых сборов. Исключения касаются следующих ситуаций:

  • квартира, дачное строение или участок были преподнесены россиянину в качестве подарка от близкого родственника или стали предметом наследования;
  • право собственности на недвижимое имущество возникло вследствие приватизации;
  • жилье, участок, гараж и прочее было получено в собственность согласно договору на пожизненный уход и содержание иждивенца.

Россиянам предлагается самостоятельно уведомить налоговые службы о том, что ими было получено имущество, облагаемое налогом, если на их адрес не приходят квитанции. Дело в том, что налоговики берут информацию из государственного реестра, а он далеко не всегда отличается полнотой сведений.

В 2018 году россияне должны самостоятельно уведомлять органы ФНС об изменении своего имущественного статуса.

Конечно, кто-то может захотеть воспользоваться несовершенством системы учета, чтобы избежать уплаты сборов, однако с 1 января 2017 года для таких неплательщиков были введены штрафные меры в размере 25% от суммы неуплаченных налоговых сборов.

Льготы при уплате налогов

Новая налоговая норма предусматривает льготы, которыми могут воспользоваться граждане, входящие в одну из пятнадцати категорий.

Они касаются тех, кто имеет звание Героя СССР или Российской Федерации, инвалидов, отнесенных к первой и второй группам, инвалидов детства, участников боевых действий ВОВ, тех, кто имеет статус чернобыльца или афганца, военных, которые отдали службе родине больше 20 лет, и прочих федеральных льготников.

15 категорий россиян получат льготы при уплате налога на недвижимость

Эти категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога. Однако и в этом правиле есть свое исключение: от налоговых сборов освобождается только один недвижимый объект.

Кроме того, льгота не касается владельцев апартаментов и людей, использующих недвижимость в коммерческих целях при ведении предпринимательской деятельности.

Новая норма также предполагает возможность вычетов и льгот для ветеранов, инвалидов и пенсионеров. Для льготных категорий россиян предусмотрено следующее:

  • если налогооблагаемым объектом является комната, база налогообложения уменьшается на 10 квадратных метров;
  • расчет фискальной базы для отдельной квартиры может быть снижен на 20 квадратных метров;
  • фискальная база для жилого дома сокращается на 50 квадратных метров.

Если после вычитания указанного метража из общего метража недвижимости будет получен нулевой итог, то налоговый сбор не взимается.

Уплаты налогов также избегают лица, которые продают недвижимость по меньшей цене, чем выложили при ее покупке.

Кроме того, местные административные органы власти имеют право составить и утвердить дополнительный список льгот.

Налоговое реформирование в Москве

Столичные жители будут иметь дело с повышением налогов уже в 2017 году.

Согласно законопроекту, вынесенному на рассмотрение депутатов, офисные помещения и площади, предназначенные для торговли, будут облагаться сборами согласно кадастровой оценке.

Планируется, что в 2017 году такая инновация затронет лишь крупные торговые и бизнес-центры площадью от 3000 м2.

Если же говорить про отдельные строения, используемые для размещения магазинов, столовых или ресторанов, то они будут включены в перечень налогооблагаемого имущества, если их площадь превышает 1000 м2. Напомним также, что раньше в эту категорию были включены отдельно стоящие здания, которые занимали площадь, превышающую 2000 м2.

Департамент экономической политики Москвы рассчитывает, что внедрение такой нормы приведет к росту количества налогоплательщиков.

Предварительная оценка показала, что число объектов, которые попадают под «кадастровый налог», должно исчисляться примерно 7 тысячами единиц.

Новости были озвучены владельцам недвижимости еще в 2016 году, чтобы они смогли заранее приготовиться к переменам, а у владельцев предприятий малого бизнеса было время, чтобы перепрофилировать свою деятельность до 2017 года. В противном случае они смогут вычесть из налогооблагаемой площади 300 м2 – им будет предоставлена такая льгота.

Напомним также, что в новом проекте закона предусмотрено постепенное повышение фискальных ставок на недвижимость, которые в 2017 году возрастут до 1,4%, а в 2018 – до 1,5%.

Критика налогового реформирования

Сегодня сложно сделать однозначный прогноз в отношении роста налогового бремени, так как в 2017 году всё еще проводят переоценку объектов.

Тем не менее, если вспомнить ситуацию, когда в 2014 году был проведен переход на кадастровую стоимость при исчислении налогооблагаемой базы, то тогда кадастровая оценка превысила стоимость по балансу примерно в 4,5 раза.

В любом случае, на уменьшение налогов рассчитывать не приходится, поэтому владельцы баров, ресторанов и объектов бытового обслуживания крайне обеспокоены.

Предприниматели говорят о массовом закрытии небольших предприятий. Это возможно в том случае, если малый и средний бизнес не будет исключен из перечня, попадающего под налоговое обложение согласно кадастровой оценке.

Поддерживают это мнение и в организации «Деловая Россия».

По словам Елены Петровской (председателя «Деловой России») сегодняшняя кадастровая стоимость не может считаться адекватной, ведь она часто не отражает реальную цену строения, а в кадастровых документах нередко встречаются ошибки.

Для примера, в одном из бизнес-центров столицы квадратный метр площади оценивается в 50 тысяч рублей, в то время как в соседнем доме этот же метр оценен уже в 200 тысяч.

Единственным выходом из ситуации Петровская называет предварительную инвентаризацию и переоценку.

Кстати, суммы инвентаризационной стоимости в старом жилом фонде меньше кадастровых в 20, а то и 40 раз, так что именно владельцы такого рода жилья попадают под максимальный налоговый гнет.

По словам Романа Терехина, занимающего пост главы в независимом экспертном центре «Общественная Дума», размер налоговых отчислений для них возрастет в 8-10 раз.

В то время как владельцы новостроя будут платить всего в 1,5-2 раза больше.

Ситуация в Крыму

Согласно заявлением местных властей, имущественный и земельный сборы будут введены не ранее чем в 2018 году. Сейчас правительство занимается разработкой соответствующего нормативного документа.

Кроме того, в Крыму уже инициирован процесс кадастрирования недвижимости. Налоги, взимаемые на имущество физлиц, вполне могут сыграть роль бюджетообразующих сборов.

Сложно спрогнозировать конкретные суммы, но опыт других регионов показывает, как существенно можно пополнить бюджет, взимая налоги на недвижимость.

Пока что власти не готовы оперировать какими-либо цифрами.

По словам Ильи Пичуева, управляющего партнера Аналитической корпоративной группы, налог, скорее всего, не достигнет того уровня, который зафиксирован в Москве.

Всё потому, что уровень жизни в Крыму, включая Севастополь, существенно ниже, чем в столице. Однако кадастровые оценки недвижимости будут максимально приближены к существующим рыночным показателям.

По словам Романа Наздрачева, занимающего пост главы ФНС по Крыму, уже в 2018 году жители полуострова станут исправными налогоплательщиками, а ФНС будет иметь в своем распоряжении соответствующую базу данных.

Впрочем, согласно Налоговому кодексу, местные законы на имущество должны быть приняты не позже 1.01.2020.

Если процесс сбора информации затянется, у крымчан будет еще немного времени, чтобы не платить налог на недвижимость, который существенно отразится на их кошельках.

(0 оценок)

Loading…

Источник: https://ya2018.com/economy/nalog-na-nedvizhimost-2018/

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

В 2018 году большинство компаний будет делать расчет налога на имущество по кадастровой стоимости.

Подобный порядок расчета с формулами и примерами мы привели в статье.

А также рассказали, кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году, и какую налоговую ставку использовать.

Обязанность по уплате налога на имущество лежит как на юридических лицах, так и на физических. Но мы поговорим сегодня об организациях.

В 2018 году в качестве налогоплательщиков выступают организации с имуществом, которое признается объектом налогообложения.

Внимание! Для российских компаний объектом налогообложения будет все то имущество, как движимое, так и недвижимое, которое числится у них в бухучете на счете 01 «Основные средства».

При этом имейте в виду, что имущество не обязательно должно находиться в собственности компании. Здесь возможны варианты:

  • владение по доверенности;
  • получено во временное пользование;
  • является частью совместной деятельности;
  • получено концессионером по концессионному соглашению.

Но есть имущество, не облагаемое налогом. Оно отмечено в п. 4 ст. 374 НК РФ. Организации на ЕСХН также освобождаются от уплаты налога.

Какое имущество облагается налогом по кадастру

Платить налог именно по кадастровой стоимости в 2018 году нужно за имущество, оговоренное в ст. 378.2 НК РФ. К нему относятся:

  • деловые, административные и торговые центры и приравненные к ним помещения;
  • нежилой фонд, который  по своей конструкции может служить офисом, либо торгово-бытовым помещением;
  • любое помещение, которым владеет иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в РФ;
  • Жилые помещения, не числящиеся на счете 01 бухучета.

Декларация по налогу на имущество по кадастровой стоимости: образец

Расчетным периодом для уплаты налога на имущество по его кадастровой стоимости является квартал. По окончании квартала компании платят налог и предоставляют в органы ФНС расчет авансовых платежей, а по итогам года налоговую декларацию.

В 2018 году сдавайте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. В одной декларации отразите налог и по кадастровой стоимости, и по балансовой.

Скачать образец декларации по налогу на имущество по кадастровой стоимости>>> 

Налоговая ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

Налог на имущество относится к разряду местных налогов. Ставка по нему устанавливается местной (региональной) властью.

Внимание! Налоговая ставка по налогу на имущество по его кадастровой стоимости не может быть выше той, что утверждена НК РФ. В 2018 году максимальная ставка налога на имущество – 2% от его кадастровой стоимости.

Таким образом, в регионах ставка налога может быть в пределах от 0 до 2%. Точный размер ставки в вашем регионе вы можете узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация».

Если в регионе не установлена практика уплаты авансовых платежей по налогу на имущество по его кадастровой стоимости, то расчет налога очень простой. Нужно умножить стоимость имущества на 01.01.2018 на налоговую ставку, действующую в данной местности.

Если же региональные власти требуют ежеквартальных платежей, то сумма налога на имущество за 2018 год по кадастровой стоимости можно рассчитать по следующей формуле:

При этом авансовые платежи рассчитываются таким образом:

Давайте теперь рассмотрим расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году на реальных примерах.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году

ООО «Лимма» владеет небольшим бизнес-центром, включенным в список объектов, налог с которых берется по кадастровой стоимости. Для расчета налога на имущества мы имеем следующие данные:

  • На 1 января 2018 года кадастровая стоимость бизнес-центра определена в размере 10 500 000 рублей;
  • Ставка налога на имущество в регионе максимальная  – 2 %
Отчетный периодКак рассчитывается налогСумма к уплате (в рублях)
1 квартал 201810 500 000 * 2% /452 500
2 квартал 201810 500 000 * 2% /452 500
3 квартал 201810 500 000 * 2% /452 500
за весь 2018 год10 500 000*2% – 52 500 – 52 500 – 52 50052 500

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году, если оно находится в собственности не с начала года

Если ваша организация владеет имуществом не сначала года, то при расчете налога по кадастровой стоимости придется учесть коэффициент владения. Он равен:

Важно! Месяц можно принять за полный только тогда, когда имущество приобретено (перешло в собственность) предприятием с 1 по 15 число. Если позже, то такой месяц отбрасываете, а расчет ведете уже с 1 числа следующего.

Такой же принцип действует, если компания продает имущество или передает его. Если продажа прошла с 1 по 15 число, то месяц уже не засчитывается. Если после 15, то считается.

Пример

Кадастровая стоимость постройки 15 000 000 рублей. ООО «Лимма» приобрело недвижимость 1февраля 2018 года. Ставка налога 2%.

За 1 квартал 2018 года сумма налога будет следующая:

15 000 000 /4 * 2% * 2/3 (коэффициент владения имуществом) = 50 000 рублей

За 2 квартал 2018 года: 15 000 000 /4*2% = 75 000 рублей

Источник: https://www.RNK.ru/article/215736-raschet-nalog-imushchestvo-kadastrovoy-stoimosti-2018

Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году – рассчитать, для юридических лиц, ставка

Рассмотрим новые правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости в 2018 году и уточним некоторые нюансы данного вопроса.

Налоговое законодательство нашей страны регулярно обновляется и меняется. Поэтому, каждый гражданин РФ обязан следить за всеми поправками для того, чтобы в дальнейшем не иметь никаких проблем.

Последняя новость, которая создала достаточно много шума – это изменения в правилах уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости.

Некоторым людям многие моменты стали непонятны, поэтому постараемся разобраться во всех изменениях более подробно.

Необходимые аспекты

Налог на имущество по кадастровой стоимости – это обязательный налог, который выплачивается как физическими, так и юридическими лицами.

В 2018 году данный налог «потерпел» некоторые изменения, с которыми обязательно нужно ознакомиться.

Важные понятия

Ранее налог на имущество рассчитывался с учетом инвентаризационной стоимости объекта.

В 2018 году в налоговом законодательстве произошли изменения, и теперь данный налог рассчитывается по кадастровой стоимости объекта.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества включает в себя следующие основные факторы:

  • общая площадь недвижимого имущества;
  • дата возведения недвижимого имущества (в случае с квартирой – дата возведения дома);
  • место расположения недвижимости в городе;
  • средняя стоимость одного квадратного метра в городе, где находится недвижимость;
  • инфраструктура, которая прилегает к дому.

Куда обратиться

Для того чтобы узнать, действительно ли Вы должны выплачивать налог на имущество, а также получить сумму, которую необходимо выплатить в случае чего, Вам необходимо обратиться в налоговую службу по месту регистрации.

Ответственные сотрудники налоговой службы разъяснят все нюансы выплаты данного налога, а также произведут полный расчет.

Законодательная база

Главный законодательный документ по данному вопросу – это Налоговый Кодекс Российской Федерации, а точнее его глава под номером 32.

Именно тут рассматриваются такие основные вопросы:

  • кто является плательщиком данного налога на имущество;
  • какое имущество попадает под объект налогообложения;
  • порядок расчета суммы налога;
  • какие предусмотрены льготы и для кого;
  • сроки уплаты налога;
  • порядок уплаты налога и др.

Другими словами, в данной главе указана вся необходимая и актуальная информация по данному вопросу.

Как происходит уплата налога на имущество по кадастровой стоимости

Уплата налога на имущество происходит следующим образом:

  1. Ответственный сотрудник налоговой службы рассчитывает сумму платежа, которую должен оплатить человек за недвижимость, которая находится в его собственности.
  2. Гражданин уплачивает предоставленную ему суму, если он согласен с расчетом. Если он не согласен с начисленной суммой, то он обязан предоставить налоговой службе аргументы для пересчета.

Рассмотрим более подробно, каким образом происходит расчет налога, какие существует особенности его выплаты и кто может не платить.

Виды объектов недвижимости

Налог платится по следующим видам недвижимости:

  • квартиры в многоэтажных домах;
  • частные дома индивидуального жилищного строительства;
  • отдельные комнаты и помещение;
  • гараж;
  • парковочные места (а точнее машиноместо, которое закреплено за конкретным человеком);
  • объект недостроенной недвижимости;
  • единый недвижимый комплекс.

Под понятием единый недвижимый комплекс имеется в виду определенное количество построек, которые объединены технологически, а также по документам находятся на одной территории.

Особенности выплаты

Налог на имущество по кадастровой стоимости обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица. Но, нужно учесть, что выплаты для данных категорий слегка отличаются.

Обратите также внимание на сроки уплаты данного налога. Вы обязаны выплатить долг не позже 1 декабря. В противном случае Вам могут быть начислены штрафные санкции.

Данный налог выплачивается не по месту жительства человека, на которого зарегистрировано имущество, а по фактическому месту нахождения объекта недвижимости.

Для физических лиц

Каждый человек, который владеет недвижимым имуществом, обязан раз в год выплачивать налог на его собственность.

База начисления для налога – это кадастровая оценка согласно Единого государственного реестра налогоплательщиков.

В обязательном порядке ответственный сотрудник налоговой службы, который делает расчет, обязан учитывать все льготы и скидки, которые положены человеку.

Никаких других особенностей выплаты данного налога для физических лиц не существует.

Для юридических лиц

Юридические лица обязаны оплатить налог на имущество по кадастровой стоимости в нескольких случаях:

  • недвижимость находится на балансе предприятия;
  • недвижимость принадлежит к основным средствам предприятия.

Перечень объектов, которые «попадают» под налогообложение:

  • сооружения, которые предназначены для торговли;
  • здания административно-управленческих комплексов;
  • нежилые помещения, которые используются для офисов, мест общественного питания;
  • служебные помещения, которые не находятся на балансе предприятия (например, жилье, которое предоставляется сотрудникам в качестве служебного);
  • недвижимое имущество, владельцем которого является иностранное предприятие без представительства в нашей стране.

Налоговая ставка для юридических лиц устанавливается органами местного самоуправления.

Особенности ставок по данному вопросу

На данный момент времени действуют следующие ставки:

Стоимость недвижимого имуществаСтавка налога
До 10 миллионов рублей0,1 %
От 10 до 20 миллионов рублей0,15 %
От 20 до 50 миллионов рублей0,2 %
От 50 до 300 миллионов рублей0,3 %
От 300 миллионов рублей2 %
Гаражи и парковочные места0,1 %
Незавершенное строительство0,3 %
Другое недвижимое имущество0,5 %

Как видим, больше всего придется заплатить людям, которые владеют дорогостоящей элитной недвижимостью.

Обратите внимание на то, что это база налоговых ставок. Местная власть может корректировать данные ставки на свое усмотрение в зависимости от уровня жизни в регионе.

Поэтому, для того, чтобы знать, какие конкретно ставки установлены в Вашем городе, Вам нужно обратиться в ближайшую налоговую службу.

Как рассчитать суммы оплаты

Человек, который владеет недвижимым имуществом, не должен самостоятельно рассчитывать суммы оплаты налога.

https://www.youtube.com/watch?v=XNDqmjOEKx8

Это обязанности ответственных сотрудников налоговой службы. Однако некоторые люди предпочитают проверять расчеты, которые производятся налоговой службой.

Это делается для того, чтобы понять, действительно ли сумма была рассчитана правильно, а также для того, чтобы заранее знать, сколько предстоит уплатить в бюджет государства.

Порядок расчета следующий:

  1. Для начала определяется размер налога от кадастра.
  2. Рассчитывается инвентаризационный платеж.
  3. Определяется разница между размером налога от кадастра и инвентаризационным платежом.
  4. Результат, который был получен в третьем действии, умножается на коэффициент понижения.
  5. К полученному результату необходимо прибавить инвентаризационный налог.

Формула данного расчета выглядит следующим образом:

С = (К*КС – И*ИС)*КФ + И*ИС

Где:

  • С – сумма налога, которую нужно будет оплатить в бюджет;
  • К – кадастровая оценка недвижимого имущества;
  • КС – ставка согласно кадастра;
  • И – инвентаризационная стоимость недвижимого имущества;
  • ИС – ставки инвентаризационного налога;
  • КФ – коэффициент.

Актуальные коэффициенты понижения на данный момент времени:

В 2018 году0,4
В 2018 году0,6
В 2019 году0,8

Предоставление льгот и вычетов

Существуют определенные категории людей, которые имеют право на получение дополнительных льгот от государства по налогообложению, а также имеют возможность вовсе не платить данный налог.

Итак, следующие категории населения полностью освобождаются от уплаты налога на имущество:

  • инвалиды первой и второй группы;
  • люди, которые являются инвалидами с самого детства;
  • все категории ветеранов;
  • люди, которые стали жертвами радиации;
  • люди, которые принимали непосредственное участие в различных термоядерных испытаниях;
  • пенсионеры;
  • люди, которые принимали участие в ликвидации последствия ядерных аварий на военных объектах.

Обратите внимание на то, что государство строго контролирует вопрос о предоставлении льгот.

Некоторые граждане стараются оформить свою недвижимость на льготника для того, чтобы освободить себя от уплаты налога.

Но, обмануть налоговую не получится. Освобождение и льготы предоставляются только на один выбранный объект каждого вида недвижимости.

Это означает, что оформить две квартиры на льготника и освободиться от уплаты налога не получится. Только одна недвижимость попадет под «освобождение».

Единственный выход из ситуации – это оформление на льготника дома, квартиры, гаража и другого объекта недвижимости.

Каким образом можно оспорить оценочные действия

Очень часто люди сталкиваются с тем, что кадастровая стоимость является слегка завышенной. Особенно это касается объектов недвижимости старой постройки приблизительно 60-х и 70-х годов.

Данные здание устарели как морально, так и физически. В реальности амортизационный износ больше в 2 раза настоящей стоимости такого объекта. Но, у государства совершенно другое мнение на данный счет.

Именно поэтому и возникает вопрос, можно ли оспорить оценочные действия, а также, как правильно это сделать.

Существует два способа решения данной проблемы:

  1. Обратиться с иском в суд.
  2. Обратиться в местное подразделение Росреестра и требованием назначить специальную комиссию по рассмотрению данного вопроса и пересмотре оценки недвижимого имущества.

Если Вы самостоятельно обнаружили ошибки в расчетах налоговой службы и готовы это доказать, то Ваши действия могут быть следующими:

  1. Необходимо составить и отправить письменную претензию в налоговую службу. В ней нужно указать перечень всех ошибок, которые были допущены в расчетах, а также указать, что Вы требуете вернуть переплату.
  2. Дождаться письменного ответа на Вашу претензию от ответственного сотрудника налоговой службы.
  3. Если Ваша претензия была проигнорирована или Вы не согласны с ответом, который получили – отправляйтесь в суд для того, чтобы отстоять свою правоту.

Будьте готовы к тому, что весь судебный процесс по данному вопросу может затянуться надолго. А исход, к сожалению, не всегда может быть в Вашу пользу.

Поэтому, лучше несколько раз все перепроверить, прежде чем начинать портить отношения с налоговой службой.

Для того чтобы не иметь проблем с налоговой службой, нужно всегда следить за всеми изменениями в налоговом законодательстве.

Особенно это касается налога на имущество по кадастровой стоимости, который потерпел изменения в 2018 году.

: налог на недвижимое имущество по кадастровой стоимости с 2018 года

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti/

Бухгалтерия
Добавить комментарий