Расчет дивидендов ооо при усн: выплаты дивидендов физлицу и юрлицу формула расчета проводки

Содержание
  1. Как рассчитывают дивиденды в ООО на УСН
  2. Как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН
  3. Налогообложение при выплате дивидендов
  4. Участник – физлицо
  5. Участник – юрлицо
  6. Дивиденды Выплаты Формула Расчета
  7. Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН
  8. Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН
  9. Пример 2: как рассчитать дивиденды в ООО на УСН-15%
  10. В каких случаях ооо дивиденды не выплачивает
  11. Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН
  12. Выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году
  13. Как производятся
  14. Поэтапный порядок
  15. Нюансы
  16. Распределение
  17. Отчетность
  18. Начисление и выплата дивидендов: проводки
  19. Дивиденды и акционеры
  20. Решение о выплате дивидендов: кто его принимает?
  21. Начисление
  22. Налогообложение
  23. Сроки перечисления налогов
  24. Тонкости определения налоговой базы предприятия на УСН после выплаты дивидендов
  25. Выплата дивидендов при усн
  26. Порядок расчета дивидендов при усн
  27. Расчет дивидендов при усн в 2018
  28. Дивиденды при усн
  29. Онлайн журнал для бухгалтера
  30. Отличительные черты дивидендов в ооо на усн
  31. Как выплачивать дивиденды учредителям ооо на усн?
  32. Как правильно произвести расчет дивидендов при усн в 2018 году
  33. Как начислить дивиденды при усн в 2017 году

Как рассчитывают дивиденды в ООО на УСН

Расчет дивидендов ООО при УСН: выплаты дивидендов физлицу и юрлицу формула расчета проводки

Организация, которая заботится о своих основателях, учредителях и участниках, должна правильно распределять оставшуюся после налогообложения выручку. Расскажем, как рассчитать дивиденды в ООО при УСН и как выплачивать денежные средства.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Дивиденды – это часть дохода после уплаты налогов, который делят между участниками ООО (ст. 43 НК РФ).

Его фиксируют:

  1. на основании сведений бухгалтерского баланса – строки 1370 и счета 84 «Нераспределенная прибыль»;
  2. в разделе отчета о финансовых результатах – его строке 2400 «Чистая прибыль».

Также см. «Нераспределенная прибыль в балансе, что это?»

Организация имеет право принимать решение о распределении с периодичностью:

  1. один раз в квартал;
  2. один раз в полгода;
  3. раз в год.

Все вопросы оговаривают на общем собрании. Кроме того, не допустимо нарушение условий, прописанных в уставе фирмы.

Когда сроки выплаты не указаны, по умолчанию исходят из 60 календарных дней с момента принятия решения о распределении сумм.

Теперь о том, какие есть на распределение ограничения в отношении [дивидендов при УСН за 2015 год] и текущий период 2016 года. Например:

  • доля чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда либо сократится после выплат;
  • фирма имеет признаки банкротства;
  • заявленный уставный капитал профинансирован не целиком.

Во всех представленных ситуациях о дивидендах можно вообще не думать. Подробная информация есть в ст. 29 Закона об ООО № 14-ФЗ.

Как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Разнесение прибыли по участникам делают в порядке, предусмотренном уставом. Если подобные сведения в нем отсутствуют, сумму распределяют пропорционально долям, внесенным в капитал фирмы. Также см. «Начисление и выплата дивидендов учредителям, проводки».

ПРИМЕР
ООО «Монблан» рассматривает вопрос о распределении прибыли в размере 216 400 руб. между несколькими лицами. В таблице представлены доли участников в уставном капитале и денежные средства, которые им положены.

Ф.И.О.Доля в УК,%Начисленные дивиденды,руб.
Е.И. Кутепов4086 400,0
Д.В. Дружко2758 428,0
Н.П. Прокопенко2043 299,8
Г.В. Рябчикова1328 132,0

Налогообложение при выплате дивидендов

При распределении денежных средств подотчетным лицам организация становится налоговым агентом. Сумма отчислений зависит от того, кем является участник. Также см. «НДФЛ с дивидендов».

Участник – физлицо

Самое главное, что дивиденды при УСН в 2015году облагаются подоходным налогом, как и в 2016 году: ставка для резидентов осталась на прежнем уровне – 13%, а нерезидентов – 15%.

Формула для расчета такова:

НДФЛ = ПРнач. x %

ПРнач. – дивиденды, начисленные акционеру

Участник – юрлицо

Если получатель соответствующих сумм расположен на территории России, с них придется отдать в казну 13% налога на прибыль. А при владении 50%-й долей уставного капитала налог будет нулевым.

Для иностранных структур налог составит 15% или иной показатель, предусмотренный международным соглашением.

Страховыми взносами во внебюджетные фонды дивиденды не облагают.

ПРИМЕР (продолжение)
В таблице показана сумма начисленных дивидендов, НДФЛ с них и получаемые на руки средства.

Ф.И.О.Дивиденды начисленные,руб.НДФЛ,13%Итого,руб.
Е.И. Кутепов86 400,011 232,075 168,0
Д.В. Дружко58 428,07595,650 832,4
Н.П. Прокопенко43 299,85629,037 670,8
Г.В. Рябчикова28 132,03657,224 474,8

Имейте в виду: взятый при выплате дивидендов налог нужно отдать в казну не позднее следующего дня после выплаты средств (ст. 226 и 287 НК РФ).

Невозможно самостоятельно постоянно следить за всеми изменениями, которые касаются начисления и расчета дивидендов. Поэтому ООО на УСН рекомендуется поручить эту задачу компетентному бухгалтеру.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/usn/dividendyi-v-ooo.html

Дивиденды Выплаты Формула Расчета

Дивиденды Выплаты Формула Расчета

УСН изменения    НДФЛ – Новое    Пояснительная Записка  

Учётная Политика при УСН

Компенсации за Отпуск   Расчет Отпускных

Дивиденды Выплаты и Расчёт

Формула расчёта дивидендов

Формула расчета дивидендов  указана в п.2 ст.275 НК РФ:

Н = К x Сн x (Д1 — Д2)   

где Н – сумма налога к удержанию;

К – отношение суммы дивидендов к распределению в пользу получателя к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению;

Сн – налоговая ставка;

Д1 – общая сумма дивидендов к распределению в пользу всех получателей;

Д2 – общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем и предыдущих отчетных (налоговых) периодах к моменту их распределения при условии, что указанные суммы дивидендов ранее не учитывались.

Если значение «Н»  отрицательно, то обязанность по уплате налога не возникает.

Эта формула не применяется, если российская организация выплачивает

дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся

резидентом РФ.

НДФЛ с дивидендов

.

.

.

Налоговые ставки


К дивидендам, распределяемым
в пользу  физических лиц – налоговых резидентов

РФ, применяется ставка НДФЛ в размере 9%.

Если дивиденды получает лицо, не являющееся

налоговым резидентом РФ, то ставка налога составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В отношении дивидендов, распределяемых в пользу российских компаний, могут

использоваться две ставки: 0 и 9 процентов:

  • ставка 0% применяется по отношению к участникам, которые в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеют на праве собственности не менее чем 50-ти процентным вкладом (долями) в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). 
  • ставка 9% действует в отношении всех остальных фирм -участников (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если это иностранная фирма, то ставка налога составляет 15%.

Перечисление НДФЛ 

Сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым

агентом, уплачивается по месту учета налогового

агента.

Организации, имеющие обособленные

подразделения,  перечисляют суммы налога в

бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого

обособленного подразделения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного

подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего

налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам  обособленных

подразделений.

Если выплата производится физическому лицу как учредителю организации, а не

как работнику обособленного подразделения организации, то НДФЛ перечисляется

по месту нахождения головной организации.

НДФЛ – Новое

Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения

обязанностей налоговых агентов.

Если источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов является

российская организация, то она признается налоговым агентом и определяет сумму

налога на прибыль.

Если организация, применяющая УСН, выплачивает
доходы в виде дивидендов

российским организациям – налогоплательщикам налога на прибыль организаций,

то у нее возникают обязанности налогового агента по представлению в налоговый

орган Расчета в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и

Листа 03 декларации.

В случае, когда учредителями юридического лица являются только физические

лица, причитающиеся им суммы дивидендов облагаются НДФЛ.

НДФЛ с дивидендов

Бухгалтерские Проводки

1) На дату принятия учредителем решения о выплате сотрудникам организации: 

Дебет 84 субсчет “Прибыль к распределению” Кредит 84 субсчет “Прибыль на выплату дивидендов”
– отражено распределение прибыли на выплату дивидендов;

Дебет 84 субсчет “Прибыль на выплату дивидендов” Кредит 70
– отражена задолженность перед учредителем по выплате дивидендов;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет “Расчеты по НДФЛ”
– удержан НДФЛ;

Дебет 68, субсчет “Расчеты по НДФЛ” Кредит 51
– перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный с начисленных дивидендов;

Дебет 70 Кредит 51 (50)
– перечислены дивиденды (выданы через кассу).

2) Если выплата осуществляется физическим лицам, не являющихся сотрудниками организации:

Дебет  84  Кредит 75 (“Расчеты по выплате доходов”)

– начислены дивиденды;

Дебет 75 (“Расчеты по выплате доходов”)  Кредит 68 (НДФЛ)

– начислен НДФЛ с дивидендов;

Дебет 75 (“Расчеты по выплате доходов”)  Кредит 50, 51, 52

– выплата дивидендов.

. . .

 УСН изменения       НДФЛ       Учётная Политика при УСН

Налог на Прибыль     Компенсации за Отпуск     Расчет Отпускных

.

Источник: http://ibport.ru/dividend

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы.

Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов.

Даже если организация применяет упрощенку, рассчитать дивиденды в ООО при УСН тоже можно.

Прежде всего нужно сказать о том, что деньги, которые находятся на расчетном счете или в кассе, а также же имущество фирмы не принадлежит напрямую ее учредителю. Пользоваться всеми этими благами по умолчанию он не может.

Суть взаимоотношений между компанией и ее владельцем сводится к следующему: учредитель делает первоначальное вложение в компанию в виде оплаты уставного капитала, далее организация начинает работать сама, то есть самостоятельно решает, на что и как ей тратить заработанные деньги, какие расходы оплачивать. Принимает подобные решения генеральный директор. Но даже если он является одновременно и единственным учредителем компании, формально это два отдельных статуса физлица, и смешивать их права и обязанности в рамках существования компании нельзя.

Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.

© фотобанк Лори

Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН

Как известно, любая организация ведет налоговый учет, то есть определяет свои доходы и расходы, от которых напрямую зависит размер уплачиваемых налогов. В то же время любое юрлицо обязано вести бухгалтерский учет, т.е.

отражать абсолютно все операции в рамках собственной деятельности. И не всегда доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Особенно это показательно для тех компаний, которые работают на УСН.

Даже при применении ставки 15% в налоговой базе как правило учитываются далеко не все расходы, с которыми приходится сталкиваться компании.

На УСН-6% прибыль в налоговом и бухгалтерском учете не совпадает вовсе: налог в данном случае учитывается с одних лишь доходов, расходы же в бухгалтерском учете приходится отражать так или иначе.

И именно на основании прибыли, определяемой по данным бухгалтерской отчетности, то есть того показателя, который учитывает все доходы и расходы компании, определяется сумма, которая может быть использована на выплату дивидендов учредителям.

Таким образом вопрос о том, как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН, сводится к тому, что компания просто должна аккуратно вести бухгалтерский учет и рассчитывать чистую прибыль, основываясь на данных бухгалтерской отчетности.

ООО «Альфа» работает на УСН-6%. Доходы компании, учитываемые в налоговой базе по УСН в 2015 году, составили 1 850 000 рублей.

Расходы для целей налогового учета компания не учитывает, однако сумма затрат на заработную плату персонала, закупку ТМЦ, аренду помещения для офиса, услуги сторонних организаций и прочие расходы, оплаченные в рамках деятельности ООО, составили в отчетном году 1 370 000 рублей. Из них оплата труда персоналу составила 450 000 рублей, а сумма взносов, уплачиваемых в связи с этим за сотрудников в фонды – 135 900 рублей. Сумма налога с учетом возможности его уменьшения за счет взносов, уплаченных за сотрудников, составила 55 500 рублей.

Таким образом, размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета составит:

1 850 000 – 1 370 000 – 55 500 = 424 500 рублей.

Пример 2: как рассчитать дивиденды в ООО на УСН-15%

Предположим, что ООО «Альфа» работает на УСН-15%. Доходы компании учитываются в аналогичном предыдущему примеру порядке, то есть составляют, допустим, те же 1 850 000 рублей.

В общем перечне понесенных расходов в рамках деятельности компании имеются затраты, не учитываемые в УСН на общую сумму 90 000 рублей.

Это означает, что сумма налога на УСН-15% в рассматриваемом случае будет рассчитываться, как:

(1 850 000 – 1 280 000) х 15% = 85 500 рублей.

Размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета в этом случае составит:
1 850 000 – 1 370 000 – 85 500 = 394 500 рублей.

В каких случаях ооо дивиденды не выплачивает

Если чистая прибыль по итогам года у компании оказалась отрицательной, то учредители не могут претендовать на получение дивидендов, а ООО не имеет права выплачивать дивидендный доход учредителям. Также в данной ситуации важно понимать, что с остатком денежных средств на расчетном счете или в кассе в конце года показатель чистой прибыли ничего общего не имеет.

Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета.

В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года.

Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.

Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом.

А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять.

Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса.

Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО.

Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным.

Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.

При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются.

По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ.

То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2015 год, то выплачена она будет в 2016 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые компания будет подавать уже в 2017 году.

Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями – налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ.

Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2015 года, допустим, в мае 2016 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2016 года.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/kak-vyplatit-dividendy-uchreditelyu-ooo-pri-usn

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году

Чистая прибыль компании подлежит использованию следующим образом: на инвестиции для развития и на дивиденды. Величина сумм, предназначенных для разделения между учредителями, зависит от результатов работы компании.

Согласно политике предприятия, на подобные цели может быть направлена половина прибыли в чистом виде или другая ее часть. Остальные средства используются на нужды организации. Таким образом, прямой источник дивидендов — прибыль компании.

Выплачиваясь из «чистой» прибыли, данная выручка подлежат бухгалтерскому оформлению.

Дивиденды не будут считаться таковыми, если в течение года были выплачены, но по результатам годичной отчетности компания оказалась в убытке.

А также они не будут проведены расходами, направленными на получение прибыли, в налоговом учете.

Следовательно, убыточно работающее предприятие не имеет источника для их раздачи. А промежуточные выплаты оформятся «Прочими расходами».

Выдача дивидендов учредителям в ООО регламентируется законом №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 года. В статье 28 сказано об обязательности наличия решения Общего собрания участников, на основании которого производится данное распределение средств.

Также закон предполагает следующие правила для ООО:

  1. Выплата рассчитывается при учете долей учредителей в уставном капитале. Поскольку законным образом распределить средства можно только так, каждый участник ООО должен ответственно отнестись к вопросу участия членов предприятия в капитале еще при регистрации фирмы.
  2. Право на получение выплат имеют только учредители. Это их основной доход от работы предприятия. Помимо того, каждый участник имеет право занять должность и получать зарплату, которая для него является вторым источником дохода.
  3. Выплата не может производиться чаще, чем ежеквартально. ООО также имеет право делать это один раз за полгода или год. Более конкретно вопрос периодичности отражается в уставе. Промежуточными именуются дивиденды, распределенные до истечения года. Предприятие может оказаться в убытке по итогам этого периода. При отсутствии прибыли выдача сумм не сможет считаться дивидендами, хотя средства уже розданы. Тогда их могут признать вознаграждением.

Как производятся

К примеру, имеется решение собрания о выплачивании средств единожды в год, что не противоречит Уставу. Тогда дивиденды за 2017 год могут быть рассчитаны и начислены в 2017. Чистый доход предприятия за этот период будет определен.

После принятия решения о выплате денежные средства перечисляются участникам на протяжении 60 дней (более конкретно срок описан решением или Уставом).

Хотя это могут быть не только деньги, но и продукция либо имущество, что должно быть отдельно предписано Уставом.

При несоблюдении сроков выплат дивидендов, учредители могут требовать перечисления средств у организации, а затем через суд.

Поскольку чистая прибыль рассчитывается окончательно лишь по итогам года, при его завершении, наиболее удобно рассмотреть вопрос относительно выплаты за этот период. На собрании ООО решают:

  • какая часть прибыли для этого будет выделена;
  • как распределена;
  • когда будет выдана.

Регламент в 2017 году не изменился.

  1. Сроки проведения собрания — март, апрель. Решение будет принято по числу .
  2. Обязательно составление протокола с указанием участников собрания, повестки дня и решения.
  3. Выплаты производятся безналично на банковский счет каждого члена ООО.

Решение выплачивать дивиденды принимается всеми собственниками ООО, то есть — его участниками.

Поэтапный порядок

Поэтапный порядок выплат состоит из следующих шагов.

  1. Вычисление чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности. Не всегда возможно принять решение о выплате дивидендов (№ 14-ФЗ от 08.02.98, статья 29). Например, по результатам деятельности предприятия у него может не оказаться прибыли. Но если решение принято, в тот же день требуется дополнить его справкой об отсутствии препятствий для распределения прибыли (например, непокрытых убытков). При риске банкротства дивиденды лучше не выдавать. А также невозможно распределить их, если в ООО есть учредители, не внесшие долю уставного капитала.
  2. ООО проводит собрание о выплатах, соответствующих результатам расчетов дохода по итогам года. Средства компании распределяются, участники ООО голосуют, составляется протокол.
  3. Определив чистую прибыль и приняв решение о распределении средств, рассматривают, какая часть положена каждому члену ООО.
  4. Взимание налогов для бюджета РФ должно осуществиться перед выплатой дивидендов: с физического лица (как получателя) — НДФЛ (налог на доходы физических лиц), если получатель — компания, она платит налог на прибыль.

На 2017 год выплата дивидендов ООО (юридическому лицу) должна облагаться налогом 0-13%. А НДФЛ представляет собой неизменные 13%.

Нюансы

Рассматривая особые случаи и ситуации, можно указать следующие нюансы при начислении дивидендов (по правилам на 2017 год).

Если у организации всего один член, он может начислить данные выплаты сам себе. Решение составляется произвольно, но должно включать:

  • сумму, выделенную на эту выплату по ООО;
  • промежуток времени, за который она рассчитана;
  • дату принятия решения, место и номер протокола;
  • подпись единственного учредителя.

Правила выплаты юридическим лицам такие же, как физическим, за исключением налогообложения.

В решениях по выплатам могут быть отмечены сроки (в 2017 году), не совпадающие с максимальными (2 месяца). Противоречия с законом в этом нет.

При сроках выдачи учредителям денег — 60 дней с момента принятия решения на собрании ООО — налог перечисляется в бюджет не позже следующего после выплаты дня (статье 287 НК РФ).

Размеры отчислений для бюджета РФ на 2017 год следующие.

  1. Физические лица, получающие дивиденды, платят НДФЛ в размере 13%.
  2. Юридические лица (предприятия) — от 0 до 13%.
  3. Иностранные компании либо граждане — 15% (как при налоге на прибыль, так и НДФЛ).

Подробнее остановимся на условиях взимания налогов с дивидендов для ООО в 2017 году. Процент госпошлины зависим от нескольких факторов. Ставка 0% может быть получена членом ООО с владением частью уставного капитала не менее 50% более года.

Распределение

Обычно распределение выплат зависит от доли уставного капитала каждого учредителя. Формула может быть следующая.

Дивиденды для члена ООО = сумма, направленная на их выплату * процентная доля участия

Но компания вправе принять иное решение по распределению (непропорционально долям). Тогда есть вероятность возникновения разногласий с органами налогообложения.

По ст. 43 НК РФ (Налогового кодекса) дивидендами считают только доход, рассчитанный пропорционально участию в капитале. Иначе части могут быть рассмотрены, как другой доход и обложены налогом по повышенной ставке. Подобное мнение инспекции обычно поддерживается судом.

Например, если доля члена ООО — 30%, он получит 30% денег, направленных предприятием на выплату дивидендов. Иногда устав содержит иной порядок раздачи, не зависящий от долей.

Либо это предписано договором об учреждении ООО, решением о распределении дохода.

Решение о распределении принимается анием на собрании с оформлением протокола с указанием:

  • периода;
  • суммы;
  • пропорции;
  • учредителей, которым выплачивают средства, размер для каждого;
  • сроков выдачи;
  • формы (денежная, имущественная или иная);
  • других сведений.

Отчетность

Выплаченные дивиденды заносятся в отчеты:

  • бухгалтерии;
  • по выплате налогов.

Если в 2017 году ООО намерено выдавать дивиденды, оно обязано после осуществления этой процедуры отправить в налоговый орган справку 2-НДФЛ с указанием сумм.

Отчетность относительно вычетов по налогообложению находится в прямой зависимости от получателя выплат: физическое лицо (учредитель) или организация.

Декларацию о налоге на прибыль сдавать в 2017 году не требуется, так как данная обязанность возложена лишь на акционеров.

Об этом было сообщено Министерством Финансов РФ еще в 2015 году.

При отправке дивидендов иностранным компаниям нужно сдать в инспекцию информационный отчет по налогам: суммы выплат и удержаний для бюджета РФ. Сроки составляют до 28 дней от окончания отчетного периода, за который делались выплаты.

Интересная передача относительно дивидендов для ООО представлена ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/aktivy/vyplata-dividendov-uchreditelyam-ooo.html

Начисление и выплата дивидендов: проводки

Деятельность любого предприятия направлена на получение прибыли, которую впоследствии необходимо правильно распределить.

Как правило, существенная ее доля идет на дальнейшее развитие производства, но мы поговорим о том, как осуществляется начисление и выплата дивидендов, проводки, а также достоверное отражение в бухгалтерском учете операций по движению дивидендов, сроках и порядке проведения выплат.

Дивиденды и акционеры

Дивидендом принято называть долю прибыли организации, которая выплачивается акционерам после погашения всех необходимых платежей. Т. е.

для того, чтобы получить дивиденды, необходимо быть акционером компании, иными словами, иметь в собственности акции предприятия.

Обычно акционерами становятся учредители компании еще на стадии ее становления, преследуя целью приобретение дохода от вложенных на развитие организации финансовых средств.

Законодательством дивиденд определяется как доход, полученный участником или акционером от компании при пропорциональном распределении прибыли (согласно вложенным долям в уставном капитале), оставшейся после налогообложения. К дивидендам относится и доход от выплаты процентов по привилегированным акциям.

Не подпадают под определение «дивиденды»:

• выплаты акционеру при реорганизации или ликвидации компании, не превышающие размер его вложений в складочный капитал;

• выплаты, передаваемыми в собственность акциями компании, акционерам этой же организации.

• выплаты некоммерческих организаций сотрудникам для осуществления ее уставной деятельности.

Решение о выплате дивидендов: кто его принимает?

Законом установлено, что по итогам деятельности за год компания вправе объявить дивиденды по акциям, но может этого и не делать. Это право компании, установленное законодательно.

Такие обязательства не предусмотрены, а решение о выплате доходов по акциям или направлении прибыли на другие нужды принимаются на общем собрании акционеров.

Если оно решает произвести выплату дивидендов, то советом директоров после тщательного анализа определяется их размер, который и будет рекомендован общему собранию.

Акционерам дается право согласиться и утвердить рекомендованную сумму выплат или отклонить ее и отказаться от объявления дивидендов. Установить другой размер дивидендов общее собрание не вправе. В России размер дивидендов устанавливается в национальной валюте (рублях) на одну акцию за минусом НДФЛ.

Утвердив размер прибыли, распределенной для выдачи дивидендов, общее собрание объявляет решение о выплате дивидендов, чем ставит в известность причастных лиц.

Обычно подобные доходы оплачиваются деньгами, но бывают и имущественные формы выплат, которые обязательно должны быть предусмотрены в уставе компании.

Акционерные компании и ООО вправе распределять дивиденды не только по итогам года, но и полугодия, а также квартала. В законе отсутствуют ограничения периодов выплат доходов.

Случается, что прибыль компании не распределяется несколько лет, аккумулируясь на счете нераспределенных прибылей (№ 84).

Запреты на выплату дивидендов прошлых периодов законодательно также не установлены, так что подобное решение совета директоров и последующее утверждение его общим собранием вполне осуществимы.

Уставом организации или собранием акционеров определяются сроки, в течение которых компания обязана начислить и выплатить дивиденды.

Если период выплат не установлен, то, согласно законодательству, он не превышает 60 дней с момента объявления дивидендов.

В эти сроки акционеры должны получить начисленные им доходы.

Начисление

После решения выплачивать дивиденды и утверждения списков тех, кому они причитаются, начинается кропотливая бухгалтерская работа. Начисление сумм доходов осуществляется персонально по каждому участнику.

Обычно уставом компании предусматриваются условия распределения дивидендов среди акционеров в соответствии с действующим законодательством, диктующим признание дохода, начисленного пропорционально долям участников.

Общая сумма прибыли, которая по решению собрания определена для выплаты акционерам, умножается на процент внесения средств в уставный капитал каждым участником. Так определяется сумма дивиденда, причитающаяся отдельному акционеру.

Сопровождающие начисление дивидендов, проводки будут указаны ниже.

Налогообложение

Как всякий доход, дивиденд, причитающийся акционеру, подлежит налогообложению. Размер ставки налога зависит от категории налогоплательщика. С начала 2015 года ставки налога существенно изменились.

Раньше доходы от дивидендов для физических и юридических лиц, находящихся и проживающих в России, облагались по ставке 9 %.

Теперь размер налога увеличился до 13 %, а объявленные дивиденды за прошлые периоды будут облагаться по этому тарифу.

Дивиденды юридических лиц, не имеющих статус налогового резидента РФ, облагаются по ставке 15 %, для частных – 30 %.

Российские компании выступают налоговыми агентами и обычно удерживают и перечисляют налоги в бюджет самостоятельно, поэтому акционеры получают дивиденды уже за минусом суммы налога.

Сроки перечисления налогов

Закон требует произвести удержание и перечисление НДФЛ не позднее даты получения денег на выплату из кассы или перечисления средств на счета участников, акционеров по поручению или третьих лиц. В платежных документах на перечисление НДФЛ следует указать код бюджетной классификации – 18210102010011000110.

Вся информация по начислению и движению выплат дивидендов аккумулируется на балансовом счете расчетов с учредителями (№ 75), корреспондирующемся со счетами источников, активов, расчетов, налогов и др.

Определившись, с размером общей суммы, предназначенной к выплате, бухгалтер производит начисление дивидендов. Проводки:

• Д/т 84 – К/т 75/2 – на сумму прибыли, распределенной к выплате дивидендов.

Аналитический учет начисленных дивидендов персонально по каждому участнику представляет собой список фамилий с причитающимися суммами выплат, итоги которого соответствует кредитовому обороту счета № 75/2 указанной проводки.

Акционеры и участники в получении дивидендов могут работать в компании, а могут и не числиться в штате организации, поэтому начислять дивиденды следует по-разному.

Начисление доходов сотрудникам компании производится на счет № 70 «Расчеты с сотрудниками по заработной плате». Проводки по выплате дивидендов учредителю, участникам и акционерам, работающим в компании:

• Д/т 75/2 – К/т 70 – на сумму доходов акционерам-сотрудникам предприятия.

Следующий шаг – налогообложение начисленных доходов. Начислен налог на дивиденды акционерам, проводка:

• Д/т 75/2 – К/т 68/ прибыль – начислен налог на доходы от дивидендов акционеров – организаций.

• Д/т 75/2 – К/т 68/ НДФЛ – на сумму налога с дивидендов акционеров – частных лиц.

• Д/т 68– К/т 51 – с расчетного счета перечислена сумма удержанных налогов.

Участникам, не состоящим в штате компании, выплата дивидендов (проводки: д/т 75/2 – к/т 50, 51) осуществляется наличными деньгами или перечислением со счета компании на счета акционеров.

Иногда доходы выплачиваются не деньгами, а ценными бумагами, например векселями сторонних организаций, имеющихся в компании. Передача векселя – та же выплата дивидендов. Проводки, отражающие эту операцию, таковы:

• Д/т 75/2 – К/т 91 – на сумму номинала ценной бумаги.

• Д/т 91 – К/т 58/2 – на сумму фактических расходов, сопровождающих покупку векселя, учтенного на счете 58/2.

• Д/т 91 (99) – К/т 99 (91) – определен финансовый результат от выбытия денежного документа.

В некоторых компаниях разрешена имущественная выплата дивидендов. Проводки в этом случае следующие:

• Д/т 75/2 – К/т 90 – на сумму отпускной стоимости товаров или имущества, эквивалентной размеру причитающихся доходов.

• Д/т 90 – К/т 68/ НДС – начислен НДС на отпускную цену товаров.

• Д/т 90 – К/т 41, 43, 20 и другие счета производства – на сумму фактической себестоимости покупных товаров, продукции.

• Д/т 90 – К/т 99 – выведен результат от продажи товаров или услуг.

Передачу имущества компании (не товаров) отражают другие проводки бухгалтерские. Выплата дивидендов:

• Д/т 75/2 – К/т 91 – на стоимость имущества с учетом НДС на сумму причитающихся доходов за вычетом удержанных налогов.

• Д/т 91 – К/т 68/ НДС – на сумму начисленного на цену имущества НДС.

• Д/т 91 – К/т № 01, 08, 10 – на сумму остаточной стоимости переданного имущества.

• Д/т 91 – К/т 99 – определен размер прибыли от передачи имущества.

Таковы проводки по выплате дивидендов учредителю и другим акционерам компании.

Тонкости определения налоговой базы предприятия на УСН после выплаты дивидендов

В связи с выплатой дивидендов у «упрощенцев» часто возникает вопрос: “Отражается ли выплата дивидендов (проводки указаны) и перечисление НДФЛ в налогооблагаемой базе УСН?” Предприятия на режиме «Доходы минус расходы» могут отражать ограниченный перечень расходов, упомянутых в НК РФ.

Но дивиденды, начисленные и выплаченные участникам, в нем не указаны. Следовательно, уменьшить налоговую базу расходы по ним не могут.

А так как компания, следуя обязанностям налогового агента, перечисляет налоги не за себя, то сумма удержанного НДФЛ также не отражается на снижении налоговой базы.

Итак, в статье приведены основные понятия, такие как дивиденды, бухгалтерские проводки, отражающие операции по их учету.

Источник: http://.ru/article/166361/nachislenie-i-vyiplata-dividendov-provodki

Выплата дивидендов при усн

Выплата дивидендов при усн

Выплата дивидендов для различных групп лиц и организаций Различия касаются только размеров налогообложения: Категория Размер удерживаемого налога Частное лицо (гражданин России) НДФЛ – 13% Частное лицо (нерезидент) ИП Российская фирма, обладающая: половиной и более доли в уставном фонде; 50% депозитарных расписок от величины депозита Налог на прибыль 0% Иные российские компании 13% Иностранные корпорации 15% Важно! Резидентом считается физическое лицо, проживающее на территории Российской Федерации более 183 дней в течение года. Ответственность при невыплате дивидендов Дивиденды могут не выплачиваться в двух случаях:

  1. Нет начислений, нет выплат. Если не было распоряжения о начислении дивидендов, то ее невыплата в этом налоговом периоде не несет для ООО никаких последствий.
  2. Есть начисление, нет выплаты. Такие дивиденды не могут считаться полученными.

Порядок расчета дивидендов при усн

Прибыль ИП облагается налогом внутри своего режима и, в отличие от ООО, предприниматель может ей свободно распоряжаться, не дожидаясь приказа о выплате дивидендов. Исчисление дивидендов при УСН Порядок выплаты дивидендов определяют следующие документы:

  1. Налоговый Кодекс.
  2. ФЗ №14 «Об ООО».
  3. Устав предприятия.
  4. Протокол заседания учредителей общества.

При подготовке устава участники обязательно должны позаботиться о составлении следующих пунктов:

  • ограничения по распределению дивидендов (дополнительные, не указанные в законе условия, по которым выплата не может быть произведена);
  • порядок разделения прибыли – с учетом пропорциональности вложений или по иной схеме.

По балансу дивиденды распределяются в графе «Нераспределенный доход» (1370).

Расчет дивидендов при усн в 2018

Внимание Сумма определяется по данным бухучета.

При выплате дивидендов юридическим лицам стоит перечислить в госказну налоги на доход: Размер Ситуация По ставке 0 процентов По прибыли, что была получена предприятием в том случае, если на момент принятия решений о перечислении дивидендов фирма в течение всего года имеет 50% долю в уставном капитале. Или же компания должна иметь депозитные расписки в размере 50% от сумм депозита По ставке 9 процентов По прибыли, если она была получена в виде дивидендов от российской или иностранной компании, которые не имеют возможности использовать при расчетах ставку 0 процентов По ставке 15 процентов По прибыли, что была получена от российской фирмы иностранным предприятием Насколько часто будут осуществляться выплаты дивидендов, зависит от учетной политики предприятия.

Дивиденды при усн

При этом участники имеют возможность отстоять свои права в судебном порядке.

  • Не выплачиваются и не начисляются. Если решение о распределении дивидендов не принято, то и неприятностей для организации не будет.

    Начисление и получение дивидендов возможно в следующем налоговом периоде.

  • По общим правилам удерживать и перечислять налог на дивиденды должна та компания, которая их выплачивает. Выплата дивидендов – дело не сложное, если руководствоваться действующими законами и использовать установленные формулы при исчислении.
    А проводить расчеты придется в любом случае, если в уставном капитале предприятия имеются доли акционеров.

Онлайн журнал для бухгалтера

Расчет чистой прибыли компании должен осуществляться в полном соответствии с установленными правилами ведения бухгалтерского учета.

После того, как нужная сумма будет получена, проводится собрание участников или акционеров и утверждается приказ, в соответствии с нормами которого будет осуществляться распределение полученного дохода и рассчитывается сумма выплаты, которая положена каждому отдельному участнику.
При этом стоит отметить тот факт, что дивиденды не могут выплачиваться из нераспределенного дохода, начисленного за прошедшие года. Данное начисление должно отражаться в процессе составления бухгалтерского баланса проводкой Дб84 Кт75.

Отличительные черты дивидендов в ооо на усн

Основанием для распределения дивидендов являются сведения бухучета, который должна вести любая фирма, и предприятие на УСН в том числе (если планируется выплата дивидендов).

Срок выплаты закрепляется в уставе предприятия или определяется на собрании акционеров.
Важно Он не должен превысить 60 дней с момента вынесения решения о распределении суммы.

Если выплата просрочена, участник имеет право обратиться в судебную инстанцию.
Ему могут быть перечислены суммы дивидендов за последние три года.

Как выплачивать дивиденды учредителям ооо на усн?

Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения Стандартные требования Для того, чтобы начислять участникам организации дивиденды в полном соответствии с действующим законодательством, нужно правильно понимать его ключевые особенности, которые относятся к подобной деятельности. Общий принцип В некоторых ситуациях участникам компаний предоставляется возможность начисления даже в том случае, если деятельность организации не приносит дохода, но подобные выплаты не будут относиться к категории дивидендов, а будут считаться безвозмездными выплатами.

Как правильно произвести расчет дивидендов при усн в 2018 году

Налоговые агенты – это лица, которые обязуются определить и удержать у плательщика налогов конкретный вид сбора с целью последующего перечисления его в государственную казну (ст. 24 п. 1 НК). Так, если организация выплачивает дивиденды своим участникам, то применимы будут именно такие правила.

Предприятия на специальном налоговом режиме (упрощенном) также должны выполнять функции налоговых агентов (ст. 346.11 п. 5 НК).

Налоги с дивидендов, которые удержаны налоговыми агентами, должны быть перечислены в бюджет не позже того дня, что следует за днем осуществления выплаты (ст. 287 п. 4 НК). Налог с доходов физического лица должен вноситься в казну в день выплат прибыли (ст. 226 п. 6 НК).

В том случае, если учредителем является одно лицо, то и решение о выплате оно будет принимать единолично, оформив соответствующую документацию.

Как начислить дивиденды при усн в 2017 году

Обязательно нужно учитывать то, что прибыль должна начисляться в соответствии с суммой долей каждого участника, и если данный принцип проигнорировать, выплата не будет рассматриваться как дивиденды при расчете налогов, в связи с чем она будет относиться к той базе налогообложения, из которой осуществляются выплаты за счет чистого дохода, в связи с чем у компании не будет возможности воспользоваться правом использования пониженной ставки. В соответствии с действующим законодательством дивиденды представляют собой такой доход, который должен начисляться собственнику акций только после удержания обязательного налога на доход, а сумма данной прибыли должна полностью соответствовать доли каждого учредителя в уставном капитале.
Компания имеет право на перечисление данного вида прибыли как минимум раз в три месяца, и чаще выплачивать ее нельзя.

Источник: http://konsultatsiya-yurista.ru/vyplata-dividendov-pri-usn/

Бухгалтерия
Добавить комментарий