Работа с ндс для чайников: авансы услуги и работы бухгалтерские проводки

Порядок отражения авансов, полученных от покупателей

Работа с НДС для чайников: авансы услуги и работы бухгалтерские проводки В этой статье, которая в числе прочих была размещена на диске ИТС, методисты фирмы “1С” рассказывают о том, как в редакции 4.2 конфигурации “Бухгалтерский учет” для “1С:Предприятия 7.7.” реализовано отражение авансов в бухгалтерском и налоговом учете.

1. Выписка

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации “Выписка” (меню “Документы”, пункт “Выписка”).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.

2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” и дебету счета 51 “Расчетные счета” на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто “Договоры” счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)”. Значение данного субконто отражает основание будущей реализации – счет на оплату или договор.

Аванс также может быть проведен по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”.

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

2. Счет-фактура выданный

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом “Счет-фактура выданный”.

Новый документ “Счет-фактура выданный” удобно вводить на основании введенного ранее документа “Выписка”.

Для этого в журнале “Операции по расчетному счету” следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку “Действия” и выбрать пункт “Ввод на основании”.

В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка. На основании выбранного платежа будет сформирован документ “Счет-фактура выданный”, заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 “Налог на добавленную стоимость” и дебету счета 76.АВ “НДС с авансов” на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.

АВ “НДС с авансов” в качестве значения субконто “Счета-фактуры выданные” указывается сам документ “Счет-фактура выданный”, эту проводку сформировавший.

Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.

Записанный документ будет отражен в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации “Выписка” (меню “Документы”, пункт “Выписка”).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.

2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” и дебету счета 51 “Расчетные счета” на сумму полученного аванса.

При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто “Договоры” счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)”. Значение данного субконто отражает основание будущей реализации – счет на оплату или договор.

Аванс также может быть проведен по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”.

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

2. Счет-фактура выданный

При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом “Счет-фактура выданный”.

Новый документ “Счет-фактура выданный” удобно вводить на основании введенного ранее документа “Выписка”.

Для этого в журнале “Операции по расчетному счету” следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку “Действия” и выбрать пункт “Ввод на основании”.

В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка. На основании выбранного платежа будет сформирован документ “Счет-фактура выданный”, заполненный нужными сведениями.

Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 “Налог на добавленную стоимость” и дебету счета 76.АВ “НДС с авансов” на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.

АВ “НДС с авансов” в качестве значения субконто “Счета-фактуры выданные” указывается сам документ “Счет-фактура выданный”, эту проводку сформировавший.

Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.

Записанный документ будет отражен в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя.

Во всех документах типовой конфигурации, отражающих операции продажи товаров (продукции, работ, услуг), а именно:

  • отгрузка товаров (продукции);
  • реализация отгруженной продукции;
  • оказание услуг;
  • выполнение этапа работ

предусмотрена функция автоматического зачета аванса. Возможны три режима проведения документов:

  • зачет аванса только по договору;
  • зачет аванса без указания договора;
  • не зачитывать аванс.

Для выбора режима следует указать соответствующее значение реквизита “Зачет аванса” в шапке документа.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Если указать режим проведения документа “Зачет аванса только по договору”, то при проведении документа система выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” по тому же основанию (счету на оплату или договору), по которому проводится продажа.

Если указать режим проведения документа “Зачет аванса без указания договора”, то при проведении документа система сначала выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.

2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” по тому же основанию (счету на оплату или договору), по которому проводится продажа.

Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”.

Если указать режим “Не зачитывать аванс”, то при проведении документа зачет аванса выполняться не будет.

Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счета 62.1 “Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)” и дебету счета 62.2 “Расчеты по авансам полученным (в рублях)” на сумму зачтенного аванса.

2. Запись книги продаж

Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для того, чтобы отразить налоговый вычет, в учете следует:

  • во-первых, сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса;
  • во-вторых, сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж (то есть счет-фактуру, выписанный на аванс).

Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом “Запись книги продаж”. Документ “Запись книги продаж” удобно вводить на основании документа “Счет-фактура выданный”.

Для этого в журнале “Счета-фактуры выданные” следует установить курсор на счет-фактуру, введенный при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку “Действия” и выбрать пункт “Ввод на основании”.

На основании указанного счета-фактуры будет сформирован новый документ “Запись книги продаж”, уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 76.АВ “НДС с авансов” и дебету счета 68.

2 “Налог на добавленную стоимость” на сумму НДС, восстановленного при зачете аванса. Записанный документ будет отражен в книге продаж как запись, сторнирующая сделанную ранее запись (счет-фактуру, выписанный при получении аванса).

Если сумма зачтенного аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счете-фактуре, то суммы в новом документе “Запись книги продаж” следует вручную скорректировать, так, чтобы значение реквизита “Всего” равнялось сумме зачтенного аванса, а значение реквизита “НДС” – сумме НДС, восстановленного при зачете аванса.

Если при зачете аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов (например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами-фактурами), то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ “Запись книги продаж”.

Пусть организация выдала аванс поставщику на сумму 1 200 руб. В бухгалтерском учете операция отражена проводкой:

Дебет 60.2 “Расчеты по авансам выданным (в рублях)” по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”
Кредит 51 “Расчетные счета” – 1200 руб. – выдан аванс поставщику.

Затем от поставщика поступили материалы на сумму 1200 руб. с учетом НДС. Выданный ранее аванс был полностью зачтен. В бухгалтерском учете поступление материалов отражено проводками:

Дебет 10.1 “Сырье и материалы”
Кредит 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)” по договору “Основной договор” – 1000 руб. – поступили материалы. Дебет 19.3 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам”
Кредит 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)” по договору “Основной договор” – 200 руб. – выделен НДС по приобретенным материалам. Дебет 60.1 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)” по договору “Основной договор”
Кредит 60.2 “Расчеты по авансам выданным (в рублях)” по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)” – 200 руб. – зачтен ранее выданный аванс. Дебет 68.2 “Налог на добавленную стоимость”
Кредит 19.3 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам” – 200 руб. – зачтен НДС, выделенный при поступлении материалов.

Налоговый учет

Операция выдачи аванса поставщику принимается к налоговому учету документом “Расход денежных средств”.

При автоматическом заполнении документа по данным бухгалтерского учета условие расхода денежных средств определяется как “Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав”.

При проведении документа формируется проводка по движению дебиторской задолженности:

Дебет Н13.01 “Движение дебиторской задолженности” по договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)” – 1200 руб. – начислена дебиторская задолженность.

Операция поступления материалов принимается к налоговому учету документом “Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав”.

При автоматическом заполнении документа предпринимается попытка определить условие поступления имущества: “С последующей оплатой” или “В счет ранее выданных авансов”.

При этом поиск выданных авансов выполняется именно по тому договору, по которому имущество фактически поступает в организацию.

Так как в бухгалтерском учете выданный аванс отражен по служебному договору “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”, то с точки зрения налогового учета аванс поставщику выдан не был и в качестве условия поступления имущества указывается условие поступления “С последующей оплатой”. При проведении документа формируются проводки по движению кредиторской задолженности:

Кредит Н13.02 “Движение кредиторской задолженности” по договору “Основной договор” – 1200 руб. – начислена кредиторская задолженность. Дебет Н13.03 “НДС по кредиторской задолженности” по договору “Основной договор” – 200.00 руб. – выделен НДС с кредиторской задолженности.

После проведения документов “Расход денежных средств” и “Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав” оборотно-сальдовая ведомость по счету Н13 “Движение дебиторской и кредиторской задолженности”, развернутая по субсчетам, будет выглядеть следующим образом:

  • Н13.01: сальдо конечное дебетовое 1200;
  • Н13.02: сальдо конечное кредитовое 1200;
  • Н13.03: сальдо конечное кредитовое 200;

Для того, чтобы отразить зачет выданного аванса, в типовой конфигурации используется документ налогового учета “Зачет задолженности по обязательствам сторон”.

При этом значения реквизитов документа “Дебитор” и “Кредитор” – это один и тот же контрагент – поставщик материалов.

В качестве договора с дебитором должен быть указан договор “Без договора (служебный; для платежей без указания договора)”, а в качестве договора с кредитором – “Основной договор”. В форме документа предусмотрена возможность автоматического заполнения.

Документ следует вводить в тот же день, когда было получено имущество, и поставка была зарегистрирована в книге покупок.

Если поставка не была зарегистрирована в книге покупок, то при автоматическом заполнении не определится сумма НДС, выделенная ранее с кредиторской задолженности и подлежащая зачету. При проведении документа формируются проводки:

  • с кредита счета Н13.01 на сумму задолженности (1200 руб.);
  • в дебет счета Н13.02 на сумму задолженности (1200 руб.);
  • в дебет счета Н13.03 на сумму зачтенного НДС (200 руб.).

Следует обратить внимание, что в том случае, если аванс поставщику выплачивается по определенному основанию (по тому же договору, по которому ожидается поступление имущества), то при автоматическом заполнении документа “Операции поступления имущества” такая операция отразится по условию “В счет ранее выданных авансов”. Тогда при проведении документ сформирует проводку по уменьшению дебиторской задолженности контрагента (по кредиту счета Н13.01 на сумму ранее полученного аванса), а проводку по счету Н13.03 на сумму НДС формировать не будет. В этом случае проводить операцию зачета задолженности не требуется.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13207/

Бухгалтерские проводки ндс по авансам выданным и полученным

Рекомендация Р-29

– отсутствуют проблемы по сбору пакета документов, необходимых для получения вычета НДС (счета-фактуры и др.); – обязанность по уплате НДС у получателя аванса возникает по факту его получения.

2) В случае учета НДС с авансов полученных: – продукция, товары, работы, услуги, по которым получен, облагаются НДС в общеустановленном порядке; – обязанность по уплате НДС у получателя аванса возникает по факту его получения.

Ндс с полученных и выданных авансов

Начисление НДС с полученных Поскольку НДС уже входит в сумму авансового платежа, при переводе денежных средств от клиента организация-продавец обязана начислить налог по расчетным ставкам 10/110 (при продаже продовольственных товаров, детской продукции и др.) и 18/118 (по остальным видам товаров). На основании статьи 154 Налогового кодекса РФ налоговой базой в данном случае будет являться вся сумма полученной предварительной оплаты.

1.

НДС с подлежит восстановлению в момент приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав); 2. Изменились условия договора или произошло расторжение договора и возврат аванса (предоплаты) от продавца.

Какая сумма налога подлежит восстановлению?

Восстановить НДС нужно в той сумме, в которой она была принята к вычету (абз.

3 пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

В данном случае организация выступает в роли покупателя. Перечисленная предоплата включает в себя сумму НДС, поэтому его организация может выделить из общей оплаченной суммы и направить к вычету.

Для того чтобы это сделать, необходимо получить от поставщика счет-фактуру. Как выделить налог из суммы? Поставщик при получении в пятидневный срок должен выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС, на основании которой организация покупатель направляет НДС к возмещению из бюджета.

Порядок восстановления НДС с авансов (проводки)

, наиболее распространенными из которых являются:

  1. изменение условий налогообложения;
  2. изменение ситуации с выданным авансом.

Надо ли восстанавливать налог с авансов полученных Таким образом, по полученным картина всегда получается обратной по отношению к основному условию восстановления: сначала налог начисляется к уплате, а потом берется в вычет или списывается.

Ндс с авансов: проводки и примеры

  1. на выплаченный аванс должен быть предъявлен СФ (не позднее 5 дней после оплаты).
  2. условие о предварительной оплате должно быть четко прописано в договоре с поставщиком;

Кроме поступления товаров, обязанность по восстановлению вычета возникает у организации в случаях:

  1. расторжения договора и возврата аванса.
  2. изменения условий договора;

Получен аванс от покупателя: проводка

62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации.

https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1. Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб.

По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря.

Тема: Учет авансов выданных и полученных

— Есть платежное поручение на перечисление аванса. Т.

о Организация А пользуется правом на вычет по НДС с авансов выданных Дт60/2 Кт51 – 23 600 (перечислен аванс поставщику) Дт68/2 Кт76/ВА – 3 600 (направлен к вычету НДС с аванса) – Запись в книге покупок Дт41 Кт60/1 – 20 000 (поступление товаров) Дт19 Кт60/1 – 3 600 (выделен НДС с полученных товаров) Дт68/2 Кт19 – 3 600 (направлен к вычету НДС с получен.

Проводки по НДС с авансов

Если контрагент не осуществил поставку товара или не предоставил услугу, то выплаченный покупателем задаток последнему не возвращается. же должен быть возвращен.

Также, задаток, в отличие от, исчисляется только в денежном выражении. Кроме того, условия и размер определяются в тексте самого договора, а в случае задатка, как правило, составляется отдельное дополнительное соглашение.

Ндс с авансов полученных: проводки, примеры

Кроме того, за невыполнение обязательства (выставления счета), согласно ст.

120 НК, компания может быть привечена к ответственности:

  1. 10 % от суммы (минимум 15 тыс. руб.), если была занижена налоговая база.
  2. 5 тыс. руб., если нарушение было в течение одного периода;
  3. 15 тыс. руб. – в нескольких периодах;

В случае долгосрочных поставок (нефти, газа и т.

Источник: http://advokat-strelnikov.ru/buhgalterskie-provodki-nds-po-avansam-vydannym-i-poluchennym-77350/

Как сформировать проводки по НДС с авансов?

Проводки по НДС с авансов формируются документом Переброска остатков в конце периода. При этом выполняются следующие проводки по каждому контрагенту:

§ 62-01/62-02 (авансы полученные) – вся сумма,

§ 62-02 (авансы полученные) /68 (НДС) – сумма НДС.

Первым числом следующего месяца этот документ необходимо сторнировать.

См. методические материалы Категория: Методика исчисления НДС

Как настроить УАУ таким образом, чтобы при списании с 97 счета в “Книгу покупок” попадал НДС в той части, которая списана с 97.?

Возможны несколько вариантов настройки УАУ:

1. Добавить к проводкам 20(26,44,..) / 97 проводку 68 / 19.
Для этого нужно:

§ При поступлении сч/фактуры настроить проводки:

§ 97 / 60

§ 19-07 / 60, счет 19-07 должен быть регламентирован как Невозмещаемый НДС.

§ При списании с 97 счета, к проводке 20(26,44,..) / 97 добавьте проводку 68 / 19-07 (в операнде укажите “НДС на баз. Сумму” = 0.

1800, и должен быть привязан регистр“Учет НДС покупок” с включенными ресурсами “Оборот” и “Сумма НДС”).

§ Тогда сумма по проводке 68/19 попадет в Книгу Покупок. Но следует иметь ввиду, что в Книгу покупок попадет документ: не счет /фактура, а бух. справка, по которой прошли проводки 68/19.

2. Завести забалансовый счет 019, включить флаг “Объекты ко вводу”, по аналогии с ОС.
Т.е. например:

§ проводки при поступлении “Счет-фактуры”:

§ 97/60

§ 19/60

§ 019/000 (у проводки нужно включить флаг “Объекты ко вводу”),

§ При списании с 97 счета поставьте проводки:

§ 20/97

§ 000/019 (в операнде укажите “НДС на баз. Сумму” = 0.1800),

§ Перед расчетом НДС нужно будет сформировать документ “Введено в эксплуатацию”.

Счета-фактуры нет. Что необходимо сделать для того, чтобы НДС не принимался к зачету?

Если это единственный случай, удалите строку в документе Расчет НДС вручную. При этом имейте ввиду, что в следующем периоде, когда поступит сч/фактура, НДС к зачету автоматически не возьмется, нужно будет тоже вводить вручную.

На счете 62-10 – покупатели с НДС -10%, на 62-18 – 18%. На счет 62-10 попал покупатель с НДС = 18%, как рассчитать НДС с авансов?

Исправить счет контрагента на 62-18.(Убрать с 62-10, поставить на 62-18).

На 08 счете есть товары, их продали по “Счет-фактуре” (проводки: 91/08), как возместить НДС?

НДС возместится автоматически. Не забудьте, перед расчетом НДС нужно сформировать документ “Введено в эксплуатацию”.

Учет НДС по отгрузке. Счет-фактура на расход не попадает в книгу продаж. Почему?

Проверьте проводки в сч/фактуре. В проводках должна быть привязка к регистрам “Реализация” и “Учет НДС”.

Можно в документах “Счета-фактуры” на приход вместо 60 счета взять 76 (регламентирован как 76-02)? Правильно ли будет расчитан НДС?

Для корректной работы системы необходимо поставщиков, по которым будет возмещаться НДС, учитывать на 60 счете. На 76 счете возможно вести только учет поставщиков, которые не являются плательщиками НДС.

Если необходимо разделить по счетам поставщиков, то лучше завести еще один дополнительный 60 счет.

Так же возможно завести дополнительный 76 счет, но обязательно регламентировать его как 60-01.

Приобретены материалы для строительства ОС на счет 10. Как настроить проводки, чтобы НДС по этим материалам возмещался не сразу, а при вводе ОС в эксплуатацию?

В справочнике Типовые операции” необходимо завести новую группу проводок по приобретению материалов для строительства ОС(10/60, 19/60).

В проводке 10/60, на закладке“Контекст проведения” следует установить флаг у реквизита “На объекты к вводу в эксплуатацию”.

После ввода в эксплуатацию основного средства (движение по кредиту счета 08) НДС по приобретению этих материалов будет возмещен.

ОС введено в эксплуатацию, документ “Счет-фактура” есть, оплачен, а в “Расчет НДС” не попадает?

При установке в контексте проведения типовой операции флага “На объекты к вводу в эксплуатацию” (проводка19/60), поступивший НДС “Откладывается” и без проведения документа “Введено в эксплуатацию” в расчет НДС не попадет. Поэтому перед “Расчетом НДС” нужно сформировать документ “Введено в эксплуатацию”.
Следует иметь в виду, что при установленном флаге “Возмещать НДС по ОС только при полной оплате” (Справочник “Фирмы” (УАУ), закладка “Элементы учетной политики”) данная счет-фактура попадет в документ “Расчет НДС” только, если полностью оплачена.

При вводе в эксплуатацию нужно сделать запись в книгу покупок и продаж, и проводки 08/68 и 19/08. Как правильно сделать?

В данном случае проводки сделайте с помощью документа “Бухгалтерская справка”, в “Расчет НДС” занесите вручную.

В каких-то документах указан договор, в каких-то нет. Чем это грозит?

Неправильным расчетом НДС.

Учет оплаты документов в системе ведется в разрезе договоров.

Если у Вас в документе оплаты указан договор, а в счете-фактуре нет, то данный счет-фактура не оплатится, а следовательно НДС не попадет в книгу покупок/продаж. Необходимо четко отслеживать договоры, или вести учет без указания договоров вообще.

Что правильнее: счет-фактура с отрицательными суммами или возврат товара?

В любом случае нужно формировать документ “Возврат товара”.

Расчет НДС

Документ “Расчет НДС” (УАУ). Счет-фактуру завели в документ вручную, при проведении по этой сч/ф нет проводок 68/19. Как быть?

В табличной части документа Расчет НДС в колонке “Операция” должна быть указана операция “НДС к Возмещению” или “НДС к Уплате”.

Что необходимо сделать, чтобы в документ “Расчет НДС с авансов” попадали только авансы, оставшиеся на конец периода?

В документе Расчет НДС с авансов следует установить флаг у реквизита “Свернутый оборот за период”.

В конце отчетного периода рассчитывается НДС с помощью документа “Расчет НДС”. При формировании в документ “Расчет НДС” не попадает оплаченный счет-фактура и, соответственно, НДС по ней не учитывается. Что необходимо сделать?

Необходимо сформировать отчет “Контроль ошибок” и исправить выявленные ошибки. Если не попал документ “Счет/фактура по приобретению ОС”, то проверить, правильно ли сформирован документ “Введено в эксплуатацию”.

Если установлена константа “Возмещать НДС по ОС только при полной оплате”, то документ, не оплаченный полностью, в “Расчет НДС” не попадет.

Если учет контрагентов ведется по договорам, проверить правильность разнесения договоров с помощью отчета “Взаиморасчеты”.

“Проверить документ оплаты, просмотреть проводки.

В справочнике “Реестр проводок” открыть проводку, используемую в документе: у реквизита “Оплата документов” должен быть установлен флаг.

Источник: https://megaobuchalka.ru/6/33986.html

Обзор НДС для чайников

Обзор НДС для чайников

Одним из сильных инструментов, который регулирует состояние внутренней экономики страны, является налог на добавленную стоимость.

Изобрел такой налог экономист-француз, которому удалось добиться того, чтобы он был введен во Франции в середине прошлого столетия.

Успешный опыт привел к тому, что теперь такой налог используется во многих странах.

Что это такое и когда налог нужно платить, такой вопрос возникает у многих россиян.

Его главной отличительной чертой является то, что налоговая база имеет прямую зависимость от стоимости продаваемого товара, при этом для каждого товара/услуги устанавливаются различные ставки налогообложения.

Обычная ставка, которая применяется в Российской Федерации, 18%, однако отдельные группы товаров облагаются по ставке 10% и даже 0%.

Факт использования дифференцированных ставок не дает возможности увеличивать стоимость товаров, которые относятся к жизненно необходимым.

Также за счет этого страна поддерживает выпуск продукции внутреннего производства и регулирует разные бизнес-сферы.

Основным отличием НДС является возможность производить возмещение части налога, который был уплачен ранее.

Что это такое

Все люди в определенные моменты жизни выступают в роли покупателей, некоторые из них являются продавцами определенных товаров или услуг.

В магазине ценники с НДС и без него уже никого не удивляют. Однако, не каждый потребитель сможет объяснить, что это такое и откуда берутся подобные цифры.

Разобраться в этом пошагово поможет НДС для чайников и практические примеры.

Данный налог является своеобразной пошлиной, которая включена в цену любого товара. Независимо от желания покупателей, все товары, которые они приобретают, продаются с добавлением к стоимости размера НДС.

На большую часть товаров ставка налога составляет 18%. На те из них, которые представляют жизненную необходимость для населения, ставка устанавливается в размере 10%. К ним относится хлеб, соль, крупа, молоко и т.д.

Этот налог является самым крупным и стабильным доходом для государственного бюджета. Население всегда будет покупать различные товары и услуги, на этот факт не повлияет даже нестабильная экономическая ситуация.

Порядок уплаты НДС

Когда нужно платить

Что является объектом налогообложения НДС:

  • работы строительно-монтажного характера для удовлетворения личных нужд;
  • продажа на российской территории товаров/услуг/работ, передача имущественных и собственнических прав;
  • передача для личных нужд товаров/услуг, расходы на которые не были учтены, когда производился расчет налога на прибыль;
  • ввоз в Россию импортных товаров.

Согласно положениям статьи 149 Российского Налогового кодекса не облагаются подобным налогом приобретение социально значимых товаров/услуг, например, некоторых медтоваров и услуг, услуг, которые имеют целью уход за детьми или больными людьми, продажа религиозных товаров, пассажирские перевозки, услуги образовательного характера и пр. Также это услуги, которые оказываются на рынке ценных бумаг, услуги адвокатов и страховщиков, операции в банковской сфере, услуги коммуналки.

Импорт и экспорт облагаются по разным ставкам. Экспортные операции облагают по нулевой ставке. По такой же налоговой ставке происходит налогообложение передачи электроэнергии, перевозки ж/д, водным и воздушным транспортом; трубопроводный транспорт газа/нефти.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

По ставке 10% облагаются товары продовольственной группы, большая часть детских товаров, лекарства и медизделия, которые не входят в список важнейших товаров, племенной скот. Все остальные товары/услуги подлежат обложению по ставке 18%.

Особенности теории НДС для чайников

Актуальные проблемы

Основная проблема НДС — сделать верный расчет налоговой базы для начисления налога. Существует ряд операций, по которым расчет может быть проведен несколькими методами.

Ситуацию можно рассмотреть на примере: компании за реализацию некачественного товара была выставлена претензия на сумму 100 тыс. руб.

Будет ли она облагаться налогом на добавленную стоимость? Налоговый кодекс по этому поводу ничего не говорит.

Однако, есть письмо Министерства Финансов от 2013 года, которое разъясняет, что НДС с суммы претензии не исчисляется.

Если рассчитать неправильно налоговую базу, это приведет к неверному исчислению налога, а значит, будет произведена некорректная уплата. Если сумма налога будет занижена, это будет расценено, как налоговое правонарушение, и повлечет за собой ответственность.

Начиная с 2015 года, декларация по НДС нарастила объем. Теперь она включает входящий и исходящий журнал счетов-фактур. Сделано это для того, чтобы отслеживать компании, которые уклоняются от уплаты НДС.

Несмотря на то, что введен данный налог уже много лет назад, до сих пор есть недоработки по исчислению самого налога и налоговой базы.

Кто платит

Может возникнуть впечатление, что оплата налога ложится на плечи только производителей. Но это далеко не так, в конце концов данный налог оплачивается обычным покупателем. Хотя декларацию про уплату НДС в налоговую службу подает компания.

Как же выглядит последовательность оплаты НДС:

  1. При заказе одним бизнесменом у второго любого сырья или материалов, которые необходимы для выпуска продукции, оно платит поставщику облагаемую налогом сумму.
  2. После этого решается вопрос о том, сколько должен стоить товар, который изготавливается. Цена будет зависит от себестоимости продукта. На этом этапе происходит расчет размера налога, который идет в налоговый кредит.
  3. Следующий этап – определение финальной стоимости продукта, по которой он будет предложен конечному покупателю. Финальная стоимость будет формироваться из себестоимости, доли прибыли от дальнейших продаж, акцизного сбора и т.д. НДС также включают в окончательную цену, а значит платит его непосредственно покупатель.
  4. После получения выручки предприятием в результате продажи, подсчитывается она за вычетом 18% налога, оплачиваемого покупателем. Окончательная сумма является налоговым обязательством.

Информация о получателе

Чтобы лучше узнать всё об понятии НДС, следует рассмотреть вопрос, кому же налог платиться.

Нужно напомнить, что любой предприниматель должен платить государству такой налог, кроме тех, кто осуществляет свою деятельность на основании ЕНДВ или упрощенной системы.

От уплаты будут освобождены фирмы, чья выручка за отчетный период составила меньше 2-х млн. рублей. При превышении данного минимального порога дохода, выплачивать НДС обязательно нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

При сокращении дохода структуры возможно получить статус «неплательщик НДС».

Для этого следует подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив бухгалтерские книги в качестве подтверждения снижения прибыли.

Статус неплательщика нужно получать каждый год, снять этот статус может не только факт превышения минимально установленного уровня дохода, но и реализация подакцизных товаров.

Мелкие конторы чаще всего не платят этот налог, однако, подобный статус проигрышен для них, поскольку крупные структуры не хотят подобного сотрудничества.

Для них это невыгодно, поскольку в результате они не могут рассчитывать на получение компенсации от государства.

Тот факт, что далеко не все согласятся платить налоги за своих поставщиков, приводит к снижению как количества сделок, так и их качества.

Мелкие компании смогут поддержать рентабельность своего бизнеса только благодаря работе с частными особами и производя розничные продажи.

Плательщик по факту

Итак, очевидно, что схема уплаты НДС предполагает, что основной его груз ложится не на плечи бизнесменов, а именно на покупателей.

Получается, что организация лишь подает отчеты в налоговую, а возмещение самого налога производится за счет покупателей.

Рассмотреть данную ситуацию можно на примере, который разъяснит, что такое НДС для чайников.

Если одна компания приобретает у партнерской организации любые материалы или товары, то в цену, которая на них установлена, уже включен налог на добавленную стоимость.

В свою очередь, когда определяется цена на конечную продукцию, то она будет зависеть от изначальной стоимости сырья. Таким образом, стоимость товара, по которой его может приобрести покупатель, включает как себестоимость, так и НДС. Из этого следует, что платит налог именно покупатель.

Схемы расчета НДС

Варианты, обложения и ставки

Как происходит налогообложение:

  • Когда речь идет про реализацию товаров и услуг, для расчета НДС основой является выручка, которая получена от реализации товаров, а также полученные авансы за товар. Законодательно предусмотрено, что НДС нужно платить даже если товар отдан или подарен. В такой ситуации налог высчитывают из рыночной стоимости товара.
  • Налогом облагаются товары, которые импортируются в Россию.
  • Обложение строительства налогом предусмотрено в любом случае, выполняется ли оно подрядным или хозяйственных способом.
  • Налогом будут облагаться и те товары, которые передаются для удовлетворения собственных нужд.

На территории России действует две ставки: 18% — это основная ставка, 10% — пониженная.

НДС может рассчитываться с вычетом, если продавец уже платит налог во время приобретения данного товара. Для получения вычета помимо счета-фактуры нужно иметь накладную на товар.

Отсутствие одного из этих документов приведет к тому, что НДС нужно будет платить снова в полном объеме.

Данный налог выплачивается в декларационном порядке. Одним из вариантов оплаты является использование налогового агента, в этом случае организация выступает в качестве посредника между плательщиком налогов и налоговым органом.

Учёт в бухгалтерии

За исчисление налоговой базы по НДС отвечает бухгалтерия. Работа бухгалтера будет куда проще, если расчет будет производиться при помощи специализированной программы для ведения бухучета. Проводка – это то, что должны знать и понимать специалисты, пользующиеся программой 1С.

Когда приобретается товар у поставщика, отображение НДС производится по дебету 19 счета. При принятии НДС к зачету, происходит его списание со счета 19 на дебет 68.2. Когда товар реализуется, НДС начисляют в кредит счета 90.3. Финальная проводка будет иметь вид Д 90.3 К 68.2.

В случае, когда при покупке товаров налоговая база высока, при продаже образуется дебетовое сальдо на счете 68.2. Получается, что налоговая должна НДС возместить.

Как начинающие, так и опытные бухгалтера бояться подобной ситуации, поскольку за ней может последовать камеральная проверка. В подобной ситуации нужно попытаться найти допущенную ошибку.

Как заполнить декларацию, если окажется, что учёт велся правильно? Нужно в документ вносить исключительно достоверные данные, в противном случае, кроме проверки, грозит существенный штраф.

При учете НДС главное содержать в порядке первичные документы.

Внимательно следует относиться к счетам-фактурам, поскольку в них могут быть приведены неверно налоговая база и НДС, который по ней рассчитывается.

В случае исправления ошибки в короткие сроки, неприятные последствия будут минимальны или же их и вовсе удастся избежать.

Начисления и вычеты НДС

Сроки уплаты

Формулировка в законодательных актах касательно сроков уплаты НДС и граничные термины подачи декларации носят расплывчатую формулировку.

Предоставлять отчетную документацию нужно ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Так, если речь идет про отчетность за первый квартал, подать декларацию в налоговую нужно не позже 25 апреля.

Сумма налога делится на равные части и уплачивается на протяжении трех месяцев. Например, сумму НДС в размере 300 тыс. рублей можно вносить по 100 тыс. в течении трех месяцев. Однако, не запрещено заплатить всю сумму целиком, если имеется подобная возможность.

Когда рассчитывается налоговая база, нужно округлять сумму до рублей, поскольку в бюджет не уплачиваются копейки. Когда компания работает без прибыли, то на протяжении года НДС можно не платить. Сумму возможно внести в конце года.

Многих предпринимателей интересует вопрос, что произойдет, если торговля будет осуществляться без уплаты НДС или сумма налога будет рассчитана неверно. Это грозит тем, что придется заплатить штраф в размере от 10 тыс. рублей.

Данная сумма является минимальной, которая назначается при выявлении незначительных нарушений. При более существенных нарушениях штрафные санкции могут достичь 20% от общей суммы начисленного налога.

Самым жестким наказанием, которое может применяться, является уголовная ответственность. В результате особы, уклоняющиеся от уплаты НДС, могут попасть в тюрьму на 6 лет.

Важно иметь ввиду

В 2018 году при расчете и уплате НДС нужно иметь ввиду следующее:

  • Платить налог должны те организации, чья выручка превышает 2 млн. рублей за 12 месяцев.
  • Бланки счетов-фактур, которые выдаются в налоговой, являются бланками строгой отчетности. В случае их утери организации грозит наложение штрафных санкций, если ситуация будет повторяться неоднократно, это может привести к административной и даже уголовной ответственности.
  • Начисление НДС происходит на общую стоимость товаров, а не только на прибыль от их продажи.
  • В случае, если продаваемый товар был закуплен у поставщика, который является плательщиком НДС, происходит возврат или вычет части уже уплаченной суммы и в результате размер налога, который подлежит оплате, уменьшается. Данное явление носит название зачет НДС.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nds-dlja-chajnikov/

Бухгалтерия
Добавить комментарий