Продажа ооо на усн: особенности 15 и 6 процентов как оформить как начислять

Содержание
  1. Расчет налога УСН доходы минус расходы (15%) на примере ООО
  2. Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»
  3. Авансовые платежи на УСН 15%
  4. Минимальный налог на УСН 15%
  5. Учет доходов на УСН 15%
  6. Учет расходов на УСН 15%
  7. Пример расчета налога УСН 15% за 4 квартал (по итогам года)
  8. Как рассчитать налог на УСН 15 %: примеры расчета
  9. Можно ли совсем не платить налог?
  10. Как определить доходы при УСН 15 %?
  11. Как определить расходы при УСН 15 %?
  12. Каков порядок признания расходов на УСН 15 %?
  13. Усн 15% доходы – расходы
  14. Как рассчитать налог при УСН 15%?
  15. Подтверждение расходов
  16. Таблица некоторых расходов на УСН 15%
  17. 15% или меньше?
  18. Пример расчета усн 15 доходы минус расходы
  19. Учет доходов
  20. Учет расходов
  21. Минимальный налог 1%
  22. Пример расчетов №1:
  23. Как и куда платить
  24. Учет авансовых платежей
  25. Какие отчеты сдают ооо на усн-15% в 2015г.:
  26. Какие отчеты сдают ип на усн-15% в 2015г.:
  27. Наша бухгалтерская фирма предлагает следующие виды услуг:
  28. Как рассчитать налог УСН
  29. Пример расчета УСН Доходы 6%
  30. Пример расчета авансового платежа УСН 6%
  31. Пример расчета УСН 6% за год
  32. Пример расчета УСН доходы минус расходы 15%
  33. Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15%
  34. Пример авансового платежа УСН 15% с убытком:
  35. Ооо на усн доходы — учет и отчетность
  36. Ооо на усн доходы — особенности ведения учета
  37. Ежеквартальная отчетность ООО на УСН «Доходы»
  38. Отчитываемся в ИФНС
  39. Упрощенная система налогообложения для ООО
  40. Обязательные условия применения обществами УСН в 2014 году
  41. Объекты налогообложения и налоговые ставки по УСН в 2014 году
  42. Расчет первоначальной стоимости основных средств при УСН в 2014 году
  43. Обязательная отчетность для ООО, которыми применяется упрощенная система в 2014 году

Расчет налога УСН доходы минус расходы (15%) на примере ООО

Продажа ООО на УСН: особенности 15 и 6 процентов как оформить как начислять

Налог на УСН 15% рассчитывается достаточно просто. Важно правильно учитывать доходы и расходы, вовремя вносить авансовые платежи и в конце года рассчитывать минимальный налог для уточнения суммы к уплате. В этой статье мы расскажем, как рассчитать налог.

Налоговая ставка может быть меньше 15% на УСН для объекта «Доходы минус расходы»

Выясните налоговую ставку, которая установлена для вашего вида деятельности в вашем регионе: она может оказаться заметно ниже 15%. В 2016 году в 71 субъекте РФ снижена ставка для объекта «Доходы минус расходы».

Авансовые платежи на УСН 15%

Компании на УСН ежеквартально должны делать «предоплату налога»: каждый квартал перечислять в бюджет авансовый платеж. Платеж исчисляется нарастающим итогом с начала года и уплачивается в течение 25 дней после завершения квартала.

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

По результатам года исчисляется и уплачивается остаток налога, в этот же период подается налоговая декларация.

  • ООО делают это до 31 марта.
  • ИП — до 30 апреля.

Минимальный налог на УСН 15%

Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов. Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение.

Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым.

По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%.

Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

Учет доходов на УСН 15%

Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст. 249 и 250 НК РФ.

Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет.

Если на счет или в кассу поступил аванс, а затем он был возвращен, то выручка уменьшается на возвращаемую сумму. Доходы учитываются в графе 4 раздела 1 КУДиР.

Учет расходов на УСН 15%

Исчерпывающий список расходов предприятия на УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Он включает затраты на приобретение основных средств, материальных активов, выплату зарплаты и страховых взносов, аренду и многое другое.

Расходы компании вносятся в графу 5 раздела 1 КУДиР и проверяются налоговыми органами на целесообразность.

Существует порядок учета расходов, согласно которому затраты должны относиться напрямую к деятельности компании, иметь документальное подтверждение, быть полностью оплачены и отражены в бухгалтерии. Мы уже подробно рассказывали, какие траты и при каких условиях попадают в категорию расходов.

Исчисление налога производится по итогам каждого квартала и по итогам года. Нужно суммировать доходы с начала года до конца интересующего нас периода, вычесть из этой суммы все расходы с начала года до конца периода, затем полученную сумму умножить на налоговую ставку.

Если мы исчисляем авансовый платеж за 2, 3 или 4 квартал, то в качестве следующего шага нужно вычесть из суммы налога предыдущие авансовые платежи. По результатам года также нужно рассчитать минимальный налог и сравнить его с размером налога, рассчитанного обычным способом.

Пример расчета налога УСН 15% за 4 квартал (по итогам года)

Доходы ООО «Ромашка» Расходы ООО «Ромашка» Авансовые платежи
1 квартал — 300 000 рублей220 000 рублей12 000 рублей
2 квартал — 270 000 рублей240 000 рублей4 500 рублей
3 квартал — 310 000 рублей260 000 рублей7 500 рублей
4 квартал — 320 000 рублей280 000 рублей
Итого: 1 200 000 рублей1 000 000 рублей24 000 рублей

Рассчитываем сумму налога к уплате по итогам года:
(1 200 000 — 1 000 000) * 15% = 30 000 рублей.

Рассчитываем сумму минимального налога:
1 200 000 * 1% = 12 000 рублей.

Мы видим, что сумма «обычного» налога больше суммы минимального, значит, мы обязаны уплатить «обычный» налог.

Вычитаем из суммы налога по итогам года предыдущие авансовые платежи:
30 000 — 24 000 = 6 000 рублей.

Значит, остаток налога к уплате по итогам года — 6 000 рублей.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог, формирует платежные поручения, напоминает о сроках уплаты.

Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, платите налоги, отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324

Как рассчитать налог на УСН 15 %: примеры расчета

Упрощенная система налогообложения (УСН) часто выбирается за простоту налогового и бухгалтерского учета, замену нескольких налогов единым, меньшим количеством отчетности (в сравнении с основной системой, например).

Существует два вида УСН:

  • 6 % от Дохода, при которой все доходы, полученные от деятельности предпринимателя или компании, облагаются налогом 6 %;
  • 15 % Доходы минус расходы. При этом варианте важны не только полученные доходы, но и понесенные предпринимателем расходы, связанные с осуществлением деятельности.

Собираетесь переходить на УСН 15 % и не знаете, будет ли вам выгоден такой переход, или только собираетесь регистрировать свой бизнес, хотите понимать правильно ли посчитали налоги? Наша статься поможет вам разобраться в вопросе расчета налога при упрощенке 15 %.

Согласно п. 4 ст. 346.

21 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Можно ли совсем не платить налог?

Часто предприниматели, выбирая УСН 15 % от «доходы минус расходы», думают, что при расходах, превышающих доходы, можно налог не платить совсем. Логичность таких предположений бесспорна, но, увы, ничего общего с реальностью не имеет.

Если в результате работы вы получите убыток (ваши расходы превысят доходы), то все равно придется платить налог. Такой налог называется минимальным и равен 1 % от всех полученных в результате деятельности доходов.

Рассчитывается он по результатам деятельности за год. Также сумму минимального налога всегда необходимо сравнивать с налогом, который получается при расчете обычного.

Платить в бюджет надо тот налог, сумма которого получилась больше.

Как определить доходы при УСН 15 %?

Доходы при упрощенке с налогооблагаемой базой «доходы минус расходы» определяются по тем же принципам и правилам, что и для налогооблагаемой базы по УСН 6 % «Доходы» и регулируется статьей 346.17 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). Важно помнить, что для упрощенной системы налогообложения используется кассовый метод признания доходов и расходов.

В отношении доходов это значит, что для определения налоговой базы они признаются в момент поступления оплаты на расчетный счет или в кассу, а не в момент фактического оказания услуг, выполнения работ, отгрузки товара.

Также доходом необходимо признавать проведенный взаимозачет на дату его проведения, хотя фактически денежных средств не поступит ни в кассу, ни на расчетный счет.

Если предприниматель или компания получили займ или взяли кредит для ведения деятельности, то эти поступления, конечно, не будут считаться доходом и не будут относиться к налогооблагаемой базе. Также внесение ИП собственных средств для ведения деятельности не подлежит налогообложению и не считается доходом.

Как определить расходы при УСН 15 %?

Закрытый перечень расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу на УСН 15 %, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Например, расходами признаются:

  • расходы на приобретение ОС и НМА;
  • расходы на аренду;
  • расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности согласно законодательству;
  • расходы на все виды обязательного страхования;
  • материальные расходы (согласно ст. 254 НК РФ);
  • суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
  • расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним), а также расходы, связанные с их приобретением и реализацией;
  • расходы на услуги связи (почтовые, телефонные и другие);
  • расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
  • расходы на канцелярские товары;
  • расходы на служебный транспорт, командировки и прочее.

Будьте внимательны, обязательно сверяйтесь с перечнем, узнайте о том, попадает ли ваш расход под один из более чем тридцати пунктов и целесообразен ли он.

Каков порядок признания расходов на УСН 15 %?

Порядок признания расходов при упрощенной системе налогообложения описан в ст. 346.17 НК РФ.

Расходы признаются кассовым методом, но одной оплаты или погашения задолженности по оплате другим способом (п. 2 ст. 346.17) не достаточно. Расходы должны быть подтверждены и обоснованны.

Подтверждают понесенные расходы накладные, акты выполненных работ, акты приемки-передачи, акты взаимозачета, банковские выписки, платежные поручения, кассовые чеки, товарные чеки и прочие документы, в которых отражены все необходимые реквизиты и при оформлении которых соблюдено законодательство.

Обоснованность расходов доказывается их необходимостью для обеспечения деятельности и получения дохода. Например, компьютерная техника — это обоснованная покупка, а вот необходимость телевизора вы вряд ли сможете доказать.

Кроме того, есть ряд расходов, которые принимаются к учету в особенном порядке.

Так, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере реализации этих товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17).

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и нематериальных активов, учитываемые в порядке, согласно п. 3 ст. 346.16, и используемым при осуществлении деятельности, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

Также налоговую базу, исчисленную по результатам периода, можно уменьшить на убытки, понесенные в прошлые периоды, в которых предприниматель или компания применяли УСН 15 %.

Под убытком здесь понимается превышение расходов над доходами, которые определены и признаны в соответствии со ст. 346.15, ст. 346.16 и ст. 346.17 НК РФ.

Такой перенос убытков на будущие налоговые периоды возможен в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодов, в котором он получен (п. 7 ст. 436.18 НК РФ).

Пример 1

ООО «Ромашка» в результате своей деятельности получило следующие результаты:

ПериодДоходы (накопительным итогом), рублейРасходы подтвержденные (накопительным итогом), рублей
1 квартал100 00060 000
6 месяцев270 000225 000
9 месяцев350 000330 000
год500 000400 000

Рассчитаем налог к уплате в каждом периоде:

ПериодНалог, рублей Налог к уплате, рублей
1 квартал(100 000 – 60 000) × 15% = 6 0006 000
6 месяцев(270 000 – 225 000) × 15% = 6 7506 750 – 6000 = 750
9 месяцев(350 000 – 330 000) × 15% = 3 000Уплаченный налог за прошедший период превышает сумму к уплате по итогам 9 месяцев, поэтому платить ничего не надо
год(500 000 – 400 000) × 15% = 15 00015 000 – 6 000 – 750 = 8 250
Минимальный налог500 000 × 1% = 5 000Минимальный налог меньше, чем рассчитанный в обычном порядке, поэтому, по итогам года, необходимо доплатить «обычный» налог

Пример 2

ИП Васюков (без работников) не вел деятельность в 1 квартале 2017 года.

Во 2 квартале 2017 года получил:

  • наличными в кассу 48 000 рублей;
  • аванс на расчетный счет 20 000 рублей;
  • внес собственные средства на расчетный счет 15 000 рублей.

Расходы ИП при этом составили:

  • приобретен товар покупной стоимостью 12 000 рублей (товар продан полностью в этом же периоде);
  • аренда офиса 10 000 рублей;
  • почтовые расходы 1 000 рублей;
  • оплачены бухгалтерские услуги 5 000 рублей;
  • оплачен абонемент в бассейн 2 000 рублей.

Рассчитаем налог ИП за 2 квартал:

Доходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, составляют:

48 000 + 20 000 = 68 000 рублей.

Расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, составляют:

12 000 + 10 000 + 1 000 + 5 000 = 28 000 рублей.

Налог к уплате за 2 квартал составит:

(68 000 – 28 000) × 15% = 6 000 рублей.

В третьем квартале Васюков частично вернул клиенту аванс 5 000 рублей и уплатил аванс по налогу, другой деятельности не велось.

Рассчитаем доход ИП Васюкова нарастающим итогом за 9 месяцев 2017 года:

48 000 + 20 000 – 5 000 = 63 000 рубля.

При этом расходы за 9 месяцев будут такими же, как расходы по итогам полугодия.

Если предположить, что в 4 квартале 2017 года Васюков не будет вести деятельность, а только будет платить обязательные страховые взносы «за себя» в полном объеме (27 990 рублей), то доходы ИП за 2017 год составят 33 000 рублей.

Расходы же (нарастающим итогом сначала года):

12 000 + 10 000 + 1 000 + 5 000 + 27 990 = 55 990 рублей.

Налог за год составит:

(63 000 – 55 990) × 15% = 1 051,50 рублей.

Минимальный налог составит:

63 000 × 1% = 630 рубля.

Необходимо сравнить минимальный и обычный налог и уплатить тот, который больше.

В данном примере ИП по итогам года нет необходимости уплачивать налог, так как по результатам работы во втором квартале аванс по налогу был им оплачен полностью и его размер превышает налог, рассчитанный по результатам деятельности за год.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-rasschitat-nalog-na-usn-15-.html

Усн 15% доходы – расходы

УСН 15% обычно выбирают те коммерсанты и организации, у которых высока доля расходов в сравнении с доходами.

Такой подход позволяет немало экономить на бюджетных платежах, ведь налог в этом случае уплачивается в размере 15% с разницы между доходами и расходами, а в ряде регионов и того меньше ввиду наличия региональных льгот. Так как же наиболее выгодно воспользоваться предлагаемой законодательством возможностью?

Как рассчитать налог при УСН 15%?

Что лучше, УСН 6% или 15%, в данной статье мы не рассматриваем. Допустим, исходя из запланированного уровня доходов и расходов, более выгодным оказалось применение УСН-15%: как рассчитать налог, если коммерсант выбрал данный объект?

Принцип расчета налога на УСН 15% заключается в том, что фирма или ИП, применяющие такой объект налогообложения, перечисляют в ИФНС 15% от разницы между доходами и расходами. Налоговая база на УСНО 15% рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом.

Это означает, что при применении упрощенки «15 процентов» в 2016 году по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года бизнесмен должен заново определять все свои доходы и расходы, то есть прокалькулировать их с 1 января, а авансовый платеж по окончании каждого квартала уплачивать за минусом ранее произведенных в этом же году авансов.

© фотобанк Лори

Может сложиться и такая ситуация: допустим в первом квартале доходы превысили расходы, и компания заплатила положенные 15% с разницы.

Но по итогам полугодия общие расходы оказались больше доходов, налоговая база ушла в минус, и в итоге аванс рассчитывать просто не с чего. В этом случае ранее уплаченный за 1 квартал платеж будет считаться переплатой.

По итогам 9 месяцев и года бизнесмен снова проведет подобный расчет, и возможно ситуация изменится.

Но если по итогам года доходы так и не превысят расходы, то в ИФНС придется заплатить так называемый минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов без учета расходов.

Обязанность перечислить данный минимальный налог возникнет и в том случае, если его сумма окажется больше, чем рассчитанные в обычном порядке 15% от разницы между доходами и расходами. Важный момент: минимальный налог на УСН 15% «доходы-расходы» рассчитывается лишь по итогам года.

В первых трех кварталах года, если налоговой базы для расчета платежа нет, то аванс по УСН просто не уплачивается.

Подтверждение расходов

На УСН 15% расходы принимаются к учету исходя из двух основных факторов. Во-первых, они должны отвечать закрытому перечню, установленному статьей 346.16 Налогового кодекса. Затраты, которые прямо не поименованы в этом списке, учитывать при расчете налога нельзя.

Таблица некоторых расходов на УСН 15%

Налоговую базу уменьшают затраты на:
Покупку основных средств и нематериальных активов
Арендные (лизинговые) платежи
Материальные расходы
Зарплату и больничные, выплаченные сотрудникам
НДС по оплаченным товарам
Прочие уплаченные налоги и сборы
Канцелярские товары
Почтовые, телефонные и телеграфные услуги
Рекламу товаров
Проценты по кредитам и займам
Стоимость товаров, предназначенных для перепродажи
Прочие расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ

Второй момент связан с подтверждением таких расходов.

Если доходы включаются в КУДиР просто по факту получения оплаты от клиента, то расходы отражаются в ней при выполнении двух условий: затраты должны быть оплачены поставщику, а товары или услуги, за которые перечислена эта оплата, – должны быть получены покупателем на основании закрывающих сделку накладных или актов. Если речь идет о приобретении товаров для перепродажи, то добавляется еще одно условие: такой товар должен быть продан конечному покупателю, и лишь после этого затраты за покупку можно включить в налоговую базу.

Конечно, такие требования законодательства предполагают более пристальное отслеживание документации и ведение учета в целом на УСН 15% в сравнении с доходной упрощенкой.

Однако для организаций, как на УСН-6%, так и на УСН-15%, доходы и расходы так или иначе отражаются в учете вне зависимости от их включения в базу для целей расчета налога.

Чуть сложнее в этой связи может быть не ведущим бухучет предпринимателям, которые в случае применения объекта «доходы» могут просто избавиться от необходимости отслеживания дополнительного документооборота.

Однако возможность сэкономить на налогах при использовании УСНО 15% может сделать такие дополнительные временные затраты вполне оправданными.

15% или меньше?

Если говорить о работе на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нельзя не упомянуть еще об одном важном моменте.

В некоторых регионах страны ставка для данного типа УСН составляет не 15%, а меньше: по закону местные власти имеют право ее снижать и пониженные ставки прописать в региональном законе.

Так, например, пониженная ставка 7% для УСН «доходы минус расходы» применяется в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Эта ставка установлена для региона в целом.

Но во многих областях и республиках льготные ставки применяются для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности. И таких примеров, позволяющих при грамотном подходе еще больше экономить на налогах, на уровне местного законодательства совсем немало.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/usn-15-dohody-rashody

Пример расчета усн 15 доходы минус расходы

Пример расчета усн 15 доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН) с объектом «доходы минус расходы» (15%) выглядит достаточно привлекательно для бизнесменов.

На первый взгляд все просто — посчитал доходы, отнял сумму расходов и оплатил с этой разницы 15%. На практике же все обстоит совершенно другим образом. УСН15% имеет несколько нюансов и особенностей.

По сути, она является упрощенной лишь в плане ведения бухгалтерского и налогового учета, сама сущность учета при этом не меняется.

Поэтому к расчету налогооблагаемой базы стоит отнестись не менее серьезно, чем при общей системе налогообложения.

Учет доходов

Доходы учитываются кассовым методом. т.е. при фактическом поступлении денежных средств на расчетный счет или в кассу предприятия (выручка, авансы).

При возврате аванса за недопоставленную продукцию выручка уменьшается на всю возвращаемую покупателю сумму.

Учет доходов следует своевременно оформлять записями в книге доходов и расходов.

Учет расходов

Все расходы предприятия проверяются налоговыми органами согласно НК РФ на целесообразность:

  • расходы должны относится напрямую к деятельности организации;
  • быть документально подтвержденными (товарные и кассовые чеки; накладные, наряд-заказы, квитанции);
  • своевременно отраженными в бухгалтерии;
  • иметь экономическое обоснование;
  • быть оплаченными в 100% размере.

Статья 346.16 НК РФ содержит исчерпывающий список расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Предприниматель должен четко отслеживать свои расходы и выданные авансы. Все затраты должны быть правильно оформлены, документы должны быть сданы в бухгалтерию своевременно и ОПЛАЧЕНЫ.

На основании предоставленных первичных документов бухгалтер делает записи в книге расходов фирмы.

Авансы, выданные в счет будущих поставок, учесть в расходах нельзя, поскольку они документального подтверждения не имеют.

Если ваша организация на упрощенке 15 занимается оптовой торговлей, то себестоимость проданного товара можно будет списать не ранее даты отгрузки покупателю товара со склада. Для таких фирм актуально детальное отслеживание по датам каждого договора купли-продажи.

Необходимо тщательно следить за тем, чтобы после оплаты товара покупателем отгрузка товаров осуществлялась бы в течении того же отчетного квартала.

Наиболее выгодную позицию в этом плане занимают небольшие магазины и интернет-магазины, где условие отгрузки осуществляется в течение 3 рабочих дней.

Минимальный налог 1%

Согласно ст. 346.18 НК РФ используется понятие обязательного взимания суммы минимального налога от доходов организации за прошлый год в размере 1% независимо от полученного финансового результата.

Это связано с безубыточной налоговой политикой государства и следует из основ построения бизнеса в целом, как экономической модели.

При подаче годовой декларации по упрощенной системе налогообложения 15% сравнивается расчетный показатель 1% от выручки и 15% исчисленного налога по схеме доходы — расходы от деятельности предпринимателя. Наибольшая сумма подлежит начислению и перечислению в бюджет РФ.

Пример расчетов №1:

Доходы организации А за 2014г. составили 100 000 руб. расходы — 95 000 руб. Сумма налога на УСН = (100 000 — 95 000)*15% = 750 руб.

Сумма начисленного минимального налога= 100 000*1% = 1 000 руб.

1000 руб. больше 750руб. следовательно, в бюджет подлежит оплатить 1000 руб.

как наибольшую расчетную величину

Как и куда платить

— Обязанность налогоплательщика исчислить и оплатить минимальный налог возникает в обязательном порядке только в конце года.

Таким образом, за первые 3 квартала бухгалтер делает предварительные расчеты авансовых платежей сумм налога по формуле доходы минус расходы * 15%.

Лишь в 4 квартале при подаче декларации сравнивается суммы налога 15% и сумма минимального налога 1% и в налоговую инспекцию представляется окончательный расчет. (см. пример расчета №1.)

— Код бюджетной классификации (КБК), указываемый в платежном поручении при уплате минимальной суммы налога следующий:
182 10501050 011000 110

Учет авансовых платежей

При подаче декларации по УСН 15 за текущий год, например 2014, для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо из полученной суммы налога вычесть все суммы уплаченных авансовых платежей за предыдущие периоды этого года. Таким образом, расчет налога сворачивается ежегодно, не имея переходящих остатков. (см. пример расчета №2)

Исчисляем сумму к налога 15% за 2014г. = (480 000 — 360 000)*15%=18 000 руб.

2. Исчисляем сумму минимального налога = 480 000*1%= 4800 руб.

3. Сравниваем суммы — 18 000руб. больше 4800 руб. значит в расчет к уплате в бюджет берем 18 000 руб.
Поскольку сумма фактического налога по деятельности фирмы в 2014г.

4. Сумма уплаченных авансов 15 450 руб. меньше расчетного значения 18000 руб.
Следовательно, мы должны уплатить еще налог по УСН за 2014г. — 2550 руб.

Если же по итогам года сумма расходов превышает сумму полученных доходов, то предоставляется декларация с указанием суммы полученного убытка.

Какие отчеты сдают ооо на усн-15% в 2015г.:

до 31 марта — Декларация по единому налогу при УСН до 20 января — Сведения о среднесписочной численности ежеквартально — Сведения по форме РСВ-1 ежеквартально — Расчёт 4-ФСС

До 28 марта — Бухгалтерская отчетность.(Для юр.лиц. ООО, АО)

Какие отчеты сдают ип на усн-15% в 2015г.:

до 30 апреля — декларация по единому налогу при УСН до 20 января — сведения о среднесписочной численности (ИП сдает только если есть работники) ежеквартально — сведения по форме РСВ-1 (ИП сдает только если есть работники)

ежеквартально — расчёт 4-ФСС (ИП сдает только если есть работники)

Наша бухгалтерская фирма предлагает следующие виды услуг:

Договор бухгалтерского обслуживания при УСН Заполнение декларации по УСН (15%) Заполнение бухгалтерской отчетности Подготовка сведений о среднесписочной численности Подготовка сведений по форме РСВ-1 расчёт 4-ФСС

Отправка отчетов по ТКС

Как рассчитать налог УСН

Доброго времени суток! Сегодня мы с Вами рассмотрим налогообложение УСН. а точнее, как правильно рассчитать налог УСН.

Как Вы знаете на налогообложении УСН существует 2 режима которыми может воспользоваться предприниматель занимаясь своей коммерческой деятельностью:

  • Спецрежим УСН Доходы 6%. Как можно понять из названия объектом налогообложения являются доходы предприниматель ВНИМАНИЕ (не путать с прибылью!). Доходы – это все денежные поступления которые приходят от бизнеса, как наличные деньги так и поступающие на расчетный счет;
  • Спецрежим УСН Доходы минус расходы 15%. Из названия самого спецрежима УСН становится понятно, что здесь налог платится 15% от чистой прибыли бизнеса.

Для того чтобы правильно рассчитать налог УСН нам потребуется книга КУДиР (книга учета доходов и расходов )

Давайте теперь разберем несколько примеров расчета налога УСН 6% и УСН 15%:

Пример расчета УСН Доходы 6%

Формула УСН Доходы = Доходы ( общее количество денег полученных от коммерческой деятельности)*6%

Как было сказано выше, расчет налога УСН и его авансовых платежей происходит на основании книги КУДиР. В данном случае нас интересует только графа доходы из этой книги.

Пример расчета авансового платежа УСН 6%

Вы должны знать, что несмотря на то, что отчетным периодом на налоге УСН является год, Вы обязаны ежеквартально оплачивать налог УСН авансовыми платежами.

Предположим, что за 1 квартал Вы получили доход наличными средствами 140 000 руб. и 380 000 поступили на Ваш расчетный счет. Эти данные отражены в книге КУДИР.

В данном случае авансовый платеж на УСН Доходы за 1 квартал = (140 000 (наличный доход) + 380 000 (безналичный доход))*6% = 520 000 * 6% = 31 200 руб.

Пример расчета УСН 6% за год

Тут собственно нет ничего сложного и просто надо 1 раз понять и потом не будет никаких проблем

УСН6% за год = (авансовый платеж 1) + (авансовый платеж 2) + (авансовый платеж 3) + (авансовый платеж 4), где:

Авансовый платеж 1 – это платеж за первый квартал(январь, февраль, март);

Авансовый платеж 2 – это платеж за полугодие, где размер платежа равен полугодие по КУДиРминус первый квартал;

Авансовый платеж 3 – это платеж за 9 месяцев, где размер платежа равен платеж за 9 месяцев по КУДиР минус платеж за полугодие;

Авансовый платеж 4 – это платеж за год, где размер платежа равен платеж за год минус платеж за 9 месяцев.

И так, предположим, что авансовый платеж №1 = 31 200, №2 = 25 300, №3 = 38 640, №4 = 55 510 руб.

В данном случае размер налога УСН = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 руб. по итогам года получилась вот такая цифра.

Напомню, что налог УСН Доходы 6% можно уменьшать на взносы ИП в размере 100% (если нет работников), в случае если есть работники, то можно уменьшать на взносы за работников, но не более 50% размера налога УСН подлежащего к уплате.

Пример расчета УСН доходы минус расходы 15%

Как было сказано в начале статьи, налоговый режим УСН 15% Доходы минус расходы рассчитывается, так же на основании книги КУДиР с той лишь разницей, что размер налога который необходимо оплатить = 15% и платится он с чистой прибыли бизнеса.

Формула УСН Доходы минус Расходы 15% = (общий доход организации (наличный и безналичный) – общий расход (наличный и безналичный))*15%

Так же как и на УСН6% для расчета УСН15% нам потребуется книга КУДиР давайте рассчитаем УСН Доходы минус расходы 15% на примере:

Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15%

Предположим, что за квартал у организации на основании КУДИР было:

  1. Приход наличными = 99 000 руб.;
  2. Приход на расчетный счет = 280 350 руб.;
  3. Расход наличными = 45 305 руб. (все расходы наличными должны быть подтверждены первичными документами, если их нет, то Вы не имеете права ставить сумму в расход);
  4. Расход безналичный с расчетного счета = 155 000 руб. (основанием расхода с расчетного счета является платежное поручение из банка).

Теперь рассчитаем размер авансового платежа УСН15%:

Авансовый платеж УСН15% = ((99 000 + 280 350) – (45 305 + 155 000))*15% = 26 856 руб. 75 коп.

Отличительной особенностью УСН 15% является то, что если организация уйдет в убыток в каком-то квартале, то авансовый платеж будет равен 0. Так как налог платится только с чистой прибыли.

Пример авансового платежа УСН 15% с убытком:

  1. Приход наличными (за квартал) = 120 000 руб.;
  2. Приход безналичный на р/с (за квартал) = 150 000 руб.

    ;

  3. Расход наличными = 50 000 руб.;
  4. Расход безналичный = 308 000 руб.

Теперь проведем расчеты: ((120 000 + 150 000) – (50 000 + 308 000)) * 15% = — 88 000 * 15%

Как видно значения по итогам месяца получилось со значением минус, то есть с убытком. Понятно, что в этом случае размер авансового платежа будет равен 0.

В случае если Ваша организация отработала в минус никто Вам не вернет этих денег! Единственное что из-за того что у Вас не было прибыли Вы не должны платить налог, потому что он оплачивается как раз с прибыли.

У спецрежима УСН 15% есть минимальный налог. ниже которого Вы не можете оплачивать налог. Его размер составляет 1% от общего оборота за год.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию. попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Источник: http://buhnalogy.ru/primer-rascheta-usn-15-dohody-minus-rashody.html

Ооо на усн доходы — учет и отчетность

Организации с формой собственности ООО на УСН «Доходы»  предоставляют налоговую отчетность всего один раз в год.

Но при этом, они не освобождены от подачи  ежеквартальных сведений в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Разберемся, какие отчеты и когда нужно сдать ООО на УСН с объектом налогообложения «Доходы».

Ооо на усн доходы — особенности ведения учета

Организации на «упрощенке» с объектом «Доходы» сдают отчетность на основании данных бухгалтерского учета. Поэтому перед подведением итогов по окончании налогового и отчетного периодов необходимо проверить на наличие ошибок, прежде всего, учет заработной платы и кассовой дисциплины.

Зачем это нужно? Страховые взносы  ООО в Пенсионный фонд и фонд Социального страхования начисляет на заработную плату сотрудников. А в налоговую инспекцию необходимо предоставлять данные о доходах сотрудников, дабы органы власти смогли проверить, все ли причитающиеся налоги с них удержаны.

Нередка ситуация, когда в ООО на УСН Доходы числится только один директор, и в первое время фирма может не функционировать. Тут возникает вопрос: «А можно ли не начислять зарплату в данном случае?», тем самым сэкономить на взносах.

Однозначный ответ – НЕТ! Если директору фирмы не начислять (а директор уже оформлен, не так ли?..) и не выплачивать заработную плату происходит нарушение трудового законодательства. Что может стать причиной привлечения к административной ответственности и штрафам:

—        для юридических лиц от 30000 до 50000 рублей;

—        для должностных лиц от 1000 до 5000 рублей.

Помимо этого ООО будут доначислены взносы, штрафы и пени за их неуплату и не предоставление отчетности.

Что касается ведения кассовой дисциплины – она должна быть в безукоризненном состоянии.

На основании кассовой книги, при осуществлении наличных расчетов, начисляется упрощенный налог – 6% от всех доходов: реализационных и внереализационных.

С введением онлайн-касс всё стало, конечно, же гораздо прозрачнее для налоговой. Ну и, конечно, это подтверждение выдачи заработной платы сотрудникам организации.

Для учета кассовых операций существуют унифицированные формы:

—        Кассовая книга.

—        Расходный кассовый ордер.

—        Приходный кассовый ордер.

—        Платежная ведомость.

Помимо этого, при получении или сдаче наличных денежных средств в банк в кассовые книгу подшиваются квитанции и ордера.

Опять же с введением онлайн-касса есть надежда, а для кого-то не особо радостное ожидание, что бумажный учет исчезнет, как исчезла для многих КУДИР, давно ведущаяся автоматически в электронном виде и даже в таком виде всё равно никому не нужная.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Если рассмотреть требования к оформлению кассовых документов ООО на УСН «Доходы», то необходимо четко уяснить, что исправления в кассовых документах недопустимы! К исполнению они принимаются только с подписями ответственных лиц: директора, главного бухгалтера и кассира. В кассовую книгу подшиваются в хронологическом порядке.

Ежеквартальная отчетность ООО на УСН «Доходы»

Итак, по окончании каждого квартала ООО на УСН «Доходы» необходимо отчитаться:

  1. В Пенсионный Фонд – до 15 числа второго месяца после начала нового налогового периода. Для этого заполняют формы РСВ-1 и данные об индивидуальных сведениях по формам СЗВ-6-4 и АДВ-6-2.
  2. В Фонд социального страхования – до 15 числа первого месяца после начала нового налогового периода расчет по форме 4-ФСС. Помимо этого либо перед началом отчетного периода, либо с отчетом в первом квартала каждого года предоставляют документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности.

Отчитываемся в ИФНС

Отчетность ООО на УСН «Доходы» в налоговую инспекцию состоит из:

  1. Декларация по УСН – ее сдают до 31 марта за весь отчетный период.
  2. Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января каждого года.
  3. Справки 2-НДФЛ – всех сотрудников организации, в том числе и совместителей, и работающих по договорам гражданско-правового характера. Их отправляют в налоговую не позднее 1 апреля.
  4. Декларация по земельному налогу – если у организации на балансе есть земельные участки, отчет предоставляют до 1 февраля.
  5. Декларация по транспортному налогу – при наличии зарегистрированного на фирму транспорта. Сдать ее нужно до 1 февраля.

В принципе, для ООО на УСН доходы не так много нужны работы для учета и отчетности, и многие предприниматели ищут программу, в которой было бы просто и удобно вести своё ООО. Так бывает, что дешевле пользоваться программой учета и отчетности, чем платить бухгалтеру.

Именно для таких случаев очень многие предприниматели в России (от Владивостока до Калининграда и Крыма) выбирают веб-сервис «Контур Бухгалтерия», за несколько лет её существования (с 2011 года), её выбрало более полумиллиона  предпринимателей и бухгалтеров.

Ведь законодательство постоянно меняется, и каждый год практически появляются то одни, то другие формы отчетности, а статьи в интернете не успевают обновляться, ну а за новостями можно следить бесконечно.

А ведь нужно заниматься бизнесом! Владельцы бизнеса, директора не могут тратить много времени на подобные вопросы, а вот веб-сервисы предложили то, что было бы давным-давно логично предложить. Централизованное обновление без участия пользователя.

Ведь это бессмысленная, лишняя работа — следить за подобными изменениями, благо что большинство форм отчетности могут формироваться автоматически. Собственно, это и позволяют веб-сервисы, вам приходит смс или эл.

письмо о том, что скоро начнется отчетности, вы заходите в личный кабинет в раздел отчетности, смотрите конкретные задачи с конкретным датами, нажимаете кнопки «рассчитать налог», «сформировать отчет», при необходимости проверяете, что все данные учтены и… нажимаете очередную кнопку «отправить отчет», сформировать платежки для интернет-банка, похода в кассу банку и т.д. Всё, никакой лишней работы! Обычно Контур Бухгалтерию выбирают либо бухгалтера, либо предприниматели, разбирающиеся в бухучете, особенно когда есть много сотрудников и т.д., но в более простых случаях предприниматели и бухагалтера-аутсорсеры выбирают более простое решение чтобы вести ООО на УСН доходы — веб-сервис Контур Эльба. Самое замечательное, что не нужно ничего устанавливать, зависеть от лицензирования и т.д., можно просто зарегистрироваться и месяц бесплатно поработать, пробую возможности веб-сервиса и примеряя его к потребностям конкретного бизнеса. Более того, помимо бесплатного месяца можно получить целый квартал работы в веб-сервис в подарок в качестве приветственного бонуса — данная акция для новых пользователей имеет промокод 5000, он вводится на странице первичной регистрации в веб-сервисе. Пока что рынок не балует изобилием онлайн-бухгалтерий для ООО на УСН доходы, но растущее количество пользователей говорит о том, что продукт более чем интересен и востребован. Создать аккаунт в веб-сервисе Контур Бухгалтерия можно прямо сейчас:

 доходы, ООО, отчетность, упрощенка, УСН, учет

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/ooo-na-usn-dohodyi-uchet-i-otchetnost.html

Упрощенная система налогообложения для ООО

Бесспорно, упрощенная система налогообложения имеет ряд преимуществ для ООО.

Это и облегчение налоговой нагрузки, и особый порядок ведения бухгалтерского учета, и уменьшения количества необходимой отчетности. Однако данный режим все же имеет ряд особенностей.

Поэтому, принимая решение о переходе на упрощенку, необходимо учесть и взвесить все нюансы.

Обязательные условия применения обществами УСН в 2014 году

Действующим законодательством предусматриваются условия, соблюдение которых дает ООО право на применение в 2014 году упрощенного режима налогообложения:

  • среднегодовая численность работников предприятия не превышает ста человек;
  • доходы, полученные предприятием за год, не выше 60 миллионов рублей. Тем, кто планирует переходить на упрощенку в следующем году, важно знать о том, что с учетом коэффициента-дефлятора 1,067, который был установлен на 2014 год, максимальный уровень прибыли – не более 64,02 миллиона рублей;
  • остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств должна быть не больше ста миллионов рублей;
  • доля прямого участия в организации иных предприятий – не выше 25%.

Не имеют права на применение упрощенного режима такие общества, что имеют филиалы или представительства, используют единый сельскохозяйственный налог, являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг или же стороной соглашения о разделе продукции.

Объекты налогообложения и налоговые ставки по УСН в 2014 году

Согласно Налоговому Кодексу, для ООО существует два варианта облагаемых объектов:

  • доходы – налог будет составлять 6 процентов от прибыли предприятия. При определении доходов учитывается вся прибыль от коммерческой деятельности и некоторые виды других доходов  ст.249 и ст.250 НК РФ. Доходы, определенные ст.251 НК РФ, а также те, что подлежат обложению налогом на прибыль, не подлежат учету при УСН. Датой получения ООО дохода считается тот день, когда денежные средства поступили в кассу или на банковский счет общества;
  • доходы минус расходы (то есть чистая прибыль) – при расчете суммы налога процентная ставка, как правило, составляет 15%, но, в зависимости от конкретного региона российского государства, может колебаться в пределах 1-15 процентов. Применяя этот режим налогообложения, следует знать, что расходами считаются все те средства, что были истрачены на аренду, оплату работ и услуг и покупку продукции (ст.346.16 НК РФ). Однако все эти затраты могут быть признаны таковыми только после того, как ООО их фактически оплатило.

Основные средства (ОС) занимают особое место в бухгалтерском учете любого предприятия, поскольку они обязательно берутся во внимание при осуществлении перехода ООО на упрощенную систему налогообложения. Кроме того, согласно п.1 ст.346.16 НК РФ, затраты на производство и приобретение основных средств учитываются в перечне расходов предприятия.

Основные средства — это амортизируемое (в соответствии с гл.25 НК РФ) имущество, что находится в собственности предприятия и применяется в деятельности, которая нацелена на получение прибыли. При этом срок использования такого имущества — больше 12 месяцев, а стоимость — выше 40 тысяч рублей.

Бухгалтерский учет по ОС при УСН в 2014 году ведется во втором разделе Книги учета доходов и расходов.

Предприятия, которыми применяется упрощенная система налогообложения, должны понимать, что основные средства будут учитываться несколько иным способом, нежели при общем режиме. Важно, что такой учет осуществляют только те предприятия, что выбрали объект налогообложения «доходы за минусом расходов».

ООО, что избрали в качестве объекта налогообложения ставку 15%, производят списание основных средств на затраты в течение одного налогового периода (года). При этом учет расходов на покупку основных средств разрешено производить при условии, что:

  • ООО уплачивает налог как разницу между прибылью и расходами;
  • все расходы оплачены;
  • приобретенные основные средства поставлены на учет.

Еще одной особенностью при УСН в 2014 году является то, что основные средства списываются на расходы равными долями на протяжении года, в котором приобретались.

Делать это следует в последний день каждого квартала.
Очень часто основные средства вызывают трудности у тех организаций, что применяют УСН не с момента своей регистрации.

Поэтому при переходе на данный режим существуют некоторые нюансы.

Во-первых, прежде чем перейти на УСН в 2014 году, необходимо уплатить в государственный бюджет сумму НДС по основным средствам, что была ранее принята к вычету (пп.2 п.3 ст.170 НК РФ). Подобный расчет осуществляется по формуле:

Принятый к вычету НДС × остаточную стоимость ОС / первоначальную стоимость ОС = восстанавливаемая сумма НДС.

При этом НДС, что восстанавливается, включается в состав прочих расходов и не входит в стоимость имущества.
Во-вторых, основные средства, что приобретались до перехода на УСН, списываются по следующим правилам:

  • если сроки полезного использования составляют до трех лет включительно, то списание осуществляется в течение одного налогового периода применения УСН;
  • при сроке от трех до пятнадцати лет – на протяжение трех лет (первый год – 50 процентов, второй – тридцать, третий – двадцать процентов стоимости);
  • при сроке от пятнадцати лет списание осуществляется равными долями на протяжении десяти лет.

Расчет первоначальной стоимости основных средств при УСН в 2014 году

В соответствии с п.3 ст.346.

16 НК РФ, в том случае, когда упрощенная система налогообложения применяется ООО с момента регистрации, то плательщик обязан руководствоваться правилами ведения бухгалтерского учета.

В ПБУ 6/01 «Учет основных средств» сказано, что первоначальная цена основного средства складывается из расходов на его приобретение, производство и сооружение. Это:

  • плата продавцу (поставщику) или же подрядчику;
  • общая стоимость перевозки;
  • стоимость доведение объекта до пригодного для использования состояния;
  • оплата информационных и консультационных услуг по данному приобретению;
  • таможенные сборы и пошлины;
  • госпошлина и невозмещаемые налоги;
  • вознаграждение за посреднические услуги;
  • иные затраты, что связаны непосредственно с покупкой.

Так все расходы объединены в первоначальную стоимость, то их списание должно проходить в точно таком порядке, в каком учитываются затраты на покупку основных средств.

Если упрощенная система налогообложения применяется налогоплательщиком после его перехода с других режимов, то, согласно п.2.1 ст.346.

25 НК РФ, остаточная стоимость основных средств, оплаченная в то время, когда использовалась другая налоговая система, будет равна разнице между начальной стоимостью основных средств и начисленной на них амортизацией.

Обязательная отчетность для ООО, которыми применяется упрощенная система в 2014 году

Несмотря на облегченное ведение бухгалтерского и налогового учета, для обществ, применяющих упрощенку в 2014 году, предусмотрен ряд обязательной отчетной документации.

Так в налоговую инспекцию предоставляются:

  • декларация по УСН – единожды в год, до 31 марта;
  • данные о среднесписочной численности работников – раз в год, до двадцатого января.

В Фонд социального страхования должна ежеквартально подаваться форма 4-ФСС РФВ.
В Пенсионный фонд — индивидуальные сведения по персонификации и отчет по форме РСВ 1.

Источник: http://CleverBuh.ru/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

Бухгалтерия
Добавить комментарий