Процент страховых взносов в 2018 году (таблица)

Содержание
  1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
  2. Для чего введена предельная величина взносов
  3. Что нового в 2018 году
  4. Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
  5. Предельная база по взносам в 2017 году
  6. Пример применения новой предельной базы значение
  7. Страховые взносы в 2018 году ставки таблица
  8. Ставки по фондами предельные величины
  9. Плательщики дополнительных взносов
  10. Тарифы по страховым выплатам для ИП
  11. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году
  12. Новая предельная база по страховым взносам в 2018 году
  13. Как определяется предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году?
  14. Тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году
  15. Примеры расчетов всех видов страховых взносов в 2018 году
  16. Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году
  17. Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П. в 2018 году
  18. Страховые взносы на «травматизм» Свиридова А.П. в 2018 году
  19. Медицинские взносы Свиридова А.П. в 2018 году
  20. Проценты страховых взносов в 2018
  21. Процент страховых взносов с заработной платы в 2018 году
  22. Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица
  23. Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)
  24. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году
  25. Тарифы страховых взносов в 2018 году
  26. Страховые взносы в 2018 году: ставки, таблица
  27. Величина страховых взносов на заработную плату в 2018 году
  28. Процент страховых взносов с заработной платы в 2018 году
  29. Онлайн журнал для бухгалтера
  30. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
  31. Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица, калькуляторы
  32. Есть ли изменения в расчетах страховых взносов в 2018 году
  33. С какой зарплаты начисляются страховые взносы в 2018 году
  34. Страховые взносы в 2018 году
  35. Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы.

Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены.

С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды.

Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование.

То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Внимание! Предельные лимиты не определяются по взносам на медстрахование, а также по взносам, определяемым по дополнительным тарифам. Также эти пределы не определяются для взносов на травматизм.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его.

При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2018 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства ее показатель в 2018 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 021 000 рублей;
  • для социальных — 815 000 рублей.

В предшествующем 2017 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 876000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 755000 рублей.

В этом году была проведена индексация лимита базы для ПФР в зависимости от средней зарплаты, а для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству с учетом ее роста.

Методика определения базы для ПФР предполагает исчисление средней зарплаты, принятой в текущем году на законодательном уровне, увеличенной в два раза (повышающий коэффициент) и умножением рассчитанной величины на 12 (количество месяцев в году).

Для соцстраха коэффициент индексации определяется ростом среднего заработка по сравнению с предшествующим годом. В 2018 году по прогнозу средняя оплата труда будет составлять 42522 рубля в месяц для одного работника. А в 2017 году этот размер был 39360 рублей.

Внимание! В результате в 2018 году получилось, что показатели 2017 года были изменены на 1,17 (10210000/876000) для сумм в ПФР и на 1,08 (815000/75500) — для ФСС.

Эти максимальные размеры действуют в отношении доходов и иных перечислений в пользу наемных работников начиная с 1 января 2018 года.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

В 2018 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 1 021 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 1 021 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 815 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 815 0000%

Предельная база по взносам в 2017 году

В 2017 году использовались следующие пределы для баз по взносам на установленные законодательством обязательное страхование:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 876 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 876 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 755 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 755 0000%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам. Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
01.2018112 00024 640
02.2018224 00024 640
03.2018336 00024 640
04.2018448 00024 640
05.2018560 00024 640
06.2018672 00024 640
07.2018784 00024 640
08.2018896 00024 640
09.20181 008 00024 640
10.20181 021 00099 0002 8609 900
11.20181 021 000211 00011 200
12.20181 021 000323 00011 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчисления 2,9%
01.2018112 0003 248
02.2018224 0003 248
03.2018336 0003 248
04.2018448 0003 248
05.2018560 0003 248
06.2018672 0003 248
07.2018784 0003 248
08.2018896 000 (облагается только 815000)899
09.20181 008 000
10.20181 120 000
11.20181 232 000
12.20181 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/predelnaya-velichina-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov.html

Страховые взносы в 2018 году ставки таблица

2018 год внес некоторые изменения в Налоговый Кодекс в части страховых взносов. Процентные ставки взносов остались неизменными, но была увеличен предельный лимит базы начисления.

Согласно изменениям и дополнениям в Налоговый Кодекс РФ 2017 года, функции контроля, учета и исполнения по страховым взносам перешли к федеральной налоговой службе.

Помимо этого, социальные выплаты ИП были отвязаны от МРОТ.

Ставки по фондами предельные величины

Под предельными величинами понимается установленный законом лимит доходов физического лица, до достижения которого выплата страховых взносов производится по общему тарифу. После превышения лимита ставка изменяется в сторону уменьшения. При этом предельные величины разнятся в зависимости от типа страховых выплат.

На сегодняшний день лимит установлен только по выплатам в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

  1. По выплатам в ПФ предельная величина на 2018 год составляет 1021000 рублей. В пределах этой суммы ставка по взносам составляет 20 процентов, а сверх нее – 10% (ст.426-426 НК РФ).
  2. По выплатам в ФСС предельный лимит составляет 815000 рублей. Ставка взноса до достижения лимита составляет 2,9%. При превышении ставка нулевая, то есть, доходы, превышающие 815000 рублей, не подлежат обложению (ст.426-426 НК РФ).
  3. По взносам на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) лимит отсутствует, а ставка на всю сумму дохода составляет 5,1 % (ст.426-426 НК РФ).

При этом важно не забывать, что, в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ, существуют и пониженные тарифные ставки для отдельных категорий работников.

В соответствии с данной статьей, таблица пониженных тарифов будет выглядеть следующим образом:

ПлательщикПенс.страх., %Соц.страх., %Мед.страх., %
Учреждения и организации, лицензированные в области IT824
Учреждения на УСН, занимающиеся рационализаторством, внедрением изобретений и патентов824
Предприятия и ИП, сферой деятельности которых является природо-рекреационная деятельность и туризм824
Плательщики, осуществляющие выплаты экипажам морских и речных международных судов из реестра РФ
«Сколково»14
СЭЗ Крыма и Симферополя61,50,1
Плательщики – резиденты Владивостокского порта61,50,1
Аптеки на ЕДНВ по выплатам на фармацевтических сотрудников20
ИП, работающие по патентам (кроме торговых, общественного питания и недвижимости)20
Негосударственные организации non-profit, занятые в сфере культуры, спорта, здравоохранения20
Благотворительные общества20

Плательщики дополнительных взносов

В соответствии со ст. 428 НК, дополнительные тарифы страховых выплат в ПФ погашаются теми плательщиками, чьи работники заняты на вредных либо опасных работах.

Специализированные комиссии, проводящие проверку условий труда, разделяют условия работы на классы, согласно которым диверсифицируются дополнительные тарифы.

Таблица классов и взносов по ним будет выглядеть следующим образом:

В случае, если классы на производстве не устанавливались, и комиссия, соответственно, не проводилась, то дополнительные тарифы будут выплачиваться по следующей схеме:

Тарифы по страховым выплатам для ИП

Нововведением 2018 года стала отвязка размера страховых выплат ИП от минимального размера оплаты труда. Налоговый кодекс РФ, а именно статья 430 НК, теперь предусматривает фиксированные суммы страховых выплат за наемных работников и персональные, в зависимости от совокупного дохода ИП.

Так, при доходе до 300000 р. взносы будут составлять:

  1. Пенсионный фонд – 26545 рублей.
  2. Фонд обязательного медицинского страхования – 5840 рублей.
  3. Взносы по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, по травматизму и материнству – по желанию ИП.

При доходе свыше 300000 р. взносы будут составлять:

  1. Пенсионный фонд – 265455 рублей + 1% от суммы свыше 300000 р.
  2. ФОМС – 5840 рублей + 1% от суммы свыше 300000 р.

Та же статья 430 НК РФ обязывает ИП, независимо от наличия трудовой деятельности и доходов, перечислять персональные страховые выплаты самого ИП («за себя»).

Источник: http://realscads.ru/strahovye-vznosy-v-2018-godu-stai-tablitsa/

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 1 января 2018 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством.

Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты.

Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.

Новая предельная база по страховым взносам в 2018 году

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов.

Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2017 года.

С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.

https://www.youtube.com/watch?v=4SawYxlQq2Q

Начиная с 1 января 2018 года, устанавливаются такие предельные величины базы для начисления страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование (в связи с материнством, а также по временной нетрудоспособности) – 815 000 рублей.

Следует учитывать, что предельная база для начисления взносов на медицинское страхование не предусмотрена действующим законодательством РФ. Медицинские взносы уплачиваются по тарифу 5,1%. Страховые взносы «на травматизм» также не имеют предельной базы.

По сравнению с 2017 годом, предельная величина базы по страховым взносам в 2018 году увеличилась:

ГодПредельная величина базы по страховым взносам
на социальное страхованиена пенсионное страхование
2017755 000 рублей876 000 рублей
2018815 000 рублей1 021 000 рублей

Вышеупомянутые цифры, которые мы перечислили в таблице, имеют обоснование и не просто так устанавливаются российским правительством. Далее вы узнаете, каким путем были получены предельные величины базы по страховым взносам в 2018 году.

Как определяется предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2018 году?

Нормой статьи 421 Налогового кодекса РФ предусмотрено (пункт 5), что предельная база по начислению взносов на пенсионное страхование в 2018 году должна быть рассчитана по следующей формуле:

Предельная база по пенсионным взносам в 2018 году = Размер средней зарплаты в 2017 г. * 12  * 2

После расчета по формуле получилась величина предельной базы по пенсионным взносам в 2018 году, равная 1 021 000 рублей.

Имейте в виду, что если в 2018 году организация или индивидуальный предприниматель применяют пониженные тарифыстраховых взносов, то им не нужно начислять пенсионные взносы с выплат, которые превышают 1 021 000 рублей.

В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 4), предельная база по страховым взносам в связи с материнством на случай временной нетрудоспособности, начиная с 1 января 2018 года, должна индексироваться согласно росту средней зарплаты в России.

Прогнозы Министерства экономического развития показали, что размер номинальной среднемесячной зарплаты, которая была начислена (на одного работника) увеличилась в сравнении с 2017 годом на коэффициент 1,08.

Для получения предельной базы по страховым взносам на социальное страхование, необходимо воспользоваться такой формулой:

Предельная база по социальным взносам в 2018 году = Предельная величина базы по страховым взносам на социальное страхование в 2017 г. * 1,08

В результате расчета получилась сумма 815 400 рублей. По правилам округления получается, что предельная база по социальным взносам в 2018 году будет равна 815 000 рублей.

Тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Представим соотношение предельных величин базы по страховым взносам и тарифным ставкам в 2018 году в виде таблицы:

Вид страхованияПредельные величины базы по страховым взносам в 2018 годуТариф на 2018 годПревышение лимитаТариф на 2018 год
Пенсионноедо 1 021 000 рублей22%свыше 1 021 000 рублей10%
Социальноедо 815 000 рублей2,9%свыше 815 000 рублей0%
Медицинскоенет предельной величины5,1%нет предельной величины5,1%

Обратите внимание на то, что тариф 2,9% касается взносов на материнство и по временной нетрудоспособности. Взносы в ФСС «на травматизм» оплачиваются по тарифу в зависимости от класса риска (от 0,2% до 8,5%).

В 2018 году при применении предельной величины базы по страховым взносам, налогоплательщикам рекомендуется придерживаться таких основных правил, установленных Налоговым кодексом:

  1. В базу следует включать только те выплаты, которые подлежат обложению страховыми взносами.
  2. Рассчитывайте базу для начисления страховых взносов отдельно по каждому работнику.
  3. Базу для начисления страховых взносов необходимо считать с начала 2018 года нарастающим итогом.

Примеры расчетов всех видов страховых взносов в 2018 году

Приведем один пример расчета для всех видов страховых взносов. Предположим, что на предприятии работает Свиридов А.П. с ежемесячным окладом 95 000 рублей по трудовому договору.

Отметим, что по состоянию на 2018 год предприятие применяет обычные тарифы (не пониженные) для страховых взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=aRnnCA5DOOc

Таким образом, предприятие «Метеорит» в 2018 году должно уплачивать страховые взносы по следующим тарифам:

1. На пенсионное страхование:

  • 22% – в пределах 1 021 000 рублей;
  • 10% – с сумм, превышающих лимит в 1 021 000 рублей.

2. На социальное страхование ФСС:

  • 2,9% – взносы по материнству и на случай временной нетрудоспособности;
  • 0,2% – взносы на «травматизм».

3. На медицинское страхование в ФФОМС – 5,1%.

Теперь подробно рассмотрим, по каждому виду страхования в соответствии с новыми величинами предельной базы на 2018 год.

Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году

Месяц 2018 годаНарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях)Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях)
До 1 021 000 рублейСвыше 1 021 000 рублейПо тарифу 22 %По тарифу 10%
Январь95 00020 900
Февраль190 00020 900
Март285 00020 900
Апрель380 00020 900
Май475 00020 900
Июнь570 00020 900
Июль665 00020 900
Август760 00020 900
Сентябрь855 00020 900
Октябрь950 00020 900
Ноябрь1 021 00024 00015 6202 400
Декабрь1 140 0009 500

Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П. в 2018 году

Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей.

При превышении этой суммы страховые взносы больше не начисляют.

Посмотрим, как будут выглядеть страховые взносы для Свиридова с окладом 95 000 рублей в 2018 году:

Месяц 2018 годаНарастающая база страховых взносов насоциальное страхование с начала 2018 года (руб.)Сумма страховых взносов,которая была начислена по тарифу 2,9% в 2018 году (руб.)
Январь95 0002 755
Февраль190 0002 755
Март285 0002 755
Апрель380 0002 755
Май475 0002 755
Июнь570 0002 755
Июль665 0002 755
Август760 0002 755
Сентябрь8150001595
Октябрь8150000
Ноябрь8150000
Декабрь8150000

С сентября 2018 года страховые взносы работника превысили установленный лимит 815 000 рублей, а это означает, что с октября начислять взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством уже нет необходимости.

Страховые взносы на «травматизм» Свиридова А.П. в 2018 году

Напомним, что для расчета страховых взносов на «травматизм» в 2018 году следует учитывать классы профессионального риска основного вида деятельности предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=k3ip2-9-TDw

Предельной базы для расчета этого вида страховых взносов нет.

Для организации, где трудится Свиридов, класс риска – 0,2%. Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 * 0,2% = 190 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 190 * 12 = 2 280 рублей.

Медицинские взносы Свиридова А.П. в 2018 году

Как уже было отмечено, предельная база для взносов в ФФОМС также не устанавливается. В связи с этим, взносы необходимо начислять со всех ежемесячных выплат работнику, которые облагаются взносами по тарифу 5,1%.

Рассчитаем, сколько необходимо платить каждый месяц:

95 000 руб. * 5,1% = 4 845 рублей.

То есть, за год нужно будет заплатить 4 845 * 12 = 58 140 рублей.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/predelnaya-baza-strahovye-vznosy

Проценты страховых взносов в 2018

Льгота действует только при наличии ряда условий, утрата которых автоматически прекращает право на пониженные тарифные ставки.
Основной перечень льгот предоставлен предприятиям на УСН.
При переходе на ОСНО действие льготы прекращается.

Процент страховых взносов с заработной платы в 2018 году

Вид страхового взноса В пределах установленной предельной базы Свыше установленной предельной базы Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) 22% 10% Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) 2,9% — Взносы на социальное страхование иностранных граждан, временно пребывающих в РФ 1,8% — Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) 5,1% — В этой таблице вы посмотрели ставки в ПФР, ФСС (только на ВНиМ) и ФФОМС в 2018 году.

Внимание

Если же плательщик относится к льготной категории, отчисления с суммы превышения платить не нужно.

Ставки страховых взносов для льготников также остались прежними, но были дополнены новыми требованиями.

В частности, организации на УСН, чьи годовые доходы превысили 79 млн.

руб.

, теряют право на пониженный тариф, и взносы следует уплатить в соответствии с основными тарифами. Ранее такого ограничения не было.

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Величина облагаемой базы рассчитывается как суммарный доход работника, полученный в денежном или натуральном виде (его стоимостной оценке) в результате исполнения обязанностей, обозначенных трудовым контрактом.

Определение налоговой базы производится в пределах календарного года нарастающим итогом.

Общий размер всех взносов без учета пониженной ставки составляет 30%.
В 2018 году установлены лимиты сумм доходов сотрудников:

  • Для отчислений на ОПС – 1 021 тысяч рублей. Сумма лимита налоговой базы увеличилась в связи с прогнозируемым ростом средней заработной платы, определенный по стране на 2018 год как 42 522 рубля.
  • Для взносов на ОСС в связи с нетрудоспособностью и материнством – 815 тысяч рублей.

Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.

В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы.


Дополнительные ставки страховых взносов: Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф Опасный 4 8,0 % Вредный 3.4 7,0 % 3.3 6,0 % 3.2 4,0 % 3.

1 2,0 % Допустимый 2 0,0 % Оптимальный 1 0,0 % В соответствии со ст. 429 НК РФ членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации установлен тариф на дополнительное социальное обеспечение — 14%.

К работникам угольной промышленности применяется дополнительный тариф 6,7%.
Для страхователей физических лиц, занятых на подземных, вредных работах и в горячих цехах установлен дополнительный тариф в размере 9%.

Для работников с тяжелыми условиями труда, текстильной, рыбной промышленности и иных работ, предусмотренных п.2-18 ч.1 ст.

Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) Класс ПР Тариф (%) I 0,2 IX 1 XVII 2,1 XXV 4,5 II 0,3 X 1,1 XVIII 2,3 XXVI 5 III 0,4 XI 1,2 XIX 2,5 XXVII 5,5 IV 0,5 XII 1,3 XX 2,8 XXVIII 6,1 V 0,6 XIII 1,4 XXI 3,1 XXIX 6,7 VI 0,7 XIV 1,5 XXII 3,4 XXX 7,4 VII 0,8 XV 1,7 XXIII 3,7 XXXI 8,1 VIII 0,9 XVI 1,9 XXIV 4,1 XXXII 8,5 Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС.

Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет индексироваться. Ставка страховых взносов для ИП в 2018 году и владельцев частных практик: Вид взноса Сумма В ПФР (взнос за себя) 26 545 руб. В ФОМС (взнос за себя) 5 840 руб.

Тарифы страховых взносов в 2018 году

НК РФ, чей доход от льготируемой деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов и доходы за НП не превышают 79 млн.

руб.

20,0% 0,0% 0,0% Аптеки на ЕНВД с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, благотворительные организации на УСН, ИП на патентной системе налогообложения, за исключением занятых торговлей, общепитом и арендой 20,0% 0,0% 0,0% Некоммерческие организации на УСН, занятые социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками 20,0% 0,0% 0,0% Участники проекта «Сколково» 14,0% 0,0% 0,0% Плательщики свободной экономической зоны республики Крым и Севастополя 6,0% 1,5% 0,1% Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток 6,0% 1,5% 0,1% С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы.

Страховые взносы в 2018 году: ставки, таблица

Пример расчета суммы взноса по одному работнику ⇓ ООО «Новость» ведет обычные виды деятельности, не дающие право на льготы. В октябре 2017 доход работников составил 755 500 рублей.

Один работник М. получил доход в размере 80 000 рублей, суммарная величина которого превысила 815 тысяч рублей с начала года.

В бухгалтерии произвели расчет отчислений на страхование:

  1. Суммы взноса на ОПС: В1 = 755 500 х 22% = 166 210 рублей;
  2. Суммы взноса на ОМС: В2 = 755 500 х 5,1% = 38 530,5 рублей.
  3. На ОСС для работников с суммой дохода, не превысившей лимит: В3 = (755 500 – 80 000) х 2,9% = 675 500 х 2,9% = 19 589,5 рублей.
  4. Взнос на предупреждение НС и ПЗ: В4 = 755 500 х 0,2% = 1 511 рублей.

Каждый из видов взносов перечисляется отдельным платежным поручением, отличающихся КБК и получателем.

ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» применяется тариф – 6 %.

Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности.

Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%. Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

Источник: http://npk18.ru/protsenty-strahovyh-vznosov-v-2018/

Величина страховых взносов на заработную плату в 2018 году

ОСС 1 500 000,00 755 000,00 гр.3 755 000,00 2,9% 21 895,00 (гр.2 — гр.

3) 745 000,00 — 0,00 Всего 21 895,00 ОМС 1 500 000,00 — 1 500 000,00 5,1% 76 500,00 Итого страховых взносов за год 353 515,00 Страховые взносы за Иванову в 2018 году Начисленная заработная плата за год Предельная база База для начисления взносов с учетом предельной величины базы Тариф страхового взноса 2018 год 1 2 3 4 5 6 Взносы на пенсионное страхование 1 500 000,00 1 021 000,00 гр.3 1 021 000,00 22 % 224 620,00 (гр.2 — гр.3) 479 000,00 10% 47 900,00 Всего 1 500 000,00 272 520,00 ОСС 1 500 000,00 815 000,00 гр.3 815 000,00 2,9% 23 635,00 (гр.2 — гр.3) 685 000,00 — 0,00 Всего 23 635,00 ОМС 1 500 000,00 — 1 500 000,00 5,1% 76 500,00 Итого страховых взносов за год 372 655,00 При сравнении итогов таблиц видно, что при одинаковой годовой заработной плате работодатель в 2018 году должен уплатить на 19 140,00 рублей больше.

Процент страховых взносов с заработной платы в 2018 году

Величина облагаемой базы рассчитывается как суммарный доход работника, полученный в денежном или натуральном виде (его стоимостной оценке) в результате исполнения обязанностей, обозначенных трудовым контрактом.


Определение налоговой базы производится в пределах календарного года нарастающим итогом.
Общий размер всех взносов без учета пониженной ставки составляет 30%.

В 2018 году установлены лимиты сумм доходов сотрудников:

  • Для отчислений на ОПС – 1 021 тысяч рублей.
    Сумма лимита налоговой базы увеличилась в связи с прогнозируемым ростом средней заработной платы, определенный по стране на 2018 год как 42 522 рубля.
  • Для взносов на ОСС в связи с нетрудоспособностью и материнством – 815 тысяч рублей.

Онлайн журнал для бухгалтера

Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.

Важно Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? < …
ИП переводит деньги с бизнес-счета на личный: платить ли НДФЛ В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет.

Значит ли это, что ИП на ОСН должен начислять НДФЛ и при получении денег от контрагента на свой предпринимательский счет, и при перечислении сумм с «рабочего» счета на свой личный? < …

Бесплатная стажировка незаконна Если коммерческая организация взяла сотрудника на стажировку, со стажером необходимо оформить ученический договор и выплачивать ему стипендию.
< …

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Для чего уплачиваются страховые взносы, зачем государство определяет данную величину? Дело в том, что каждый человек в любой момент может стать временно нетрудоспособным.
Внимание Например, в период болезни. В худших случаях, человек может стать нетрудоспособным постоянно, например, попав в аварию.

В этих случаях человек становится нуждающимся в социальной поддержке от государства и ему положены выплаты из разных внебюджетных фондов на поддержание достойного уровня жизни, даже если он не способен самостоятельно обеспечивать себя заработком.

С какой зарплаты начисляются страховые взносы в 2018 году? С максимального годового дохода за 2018 год, равного 815.000 рублям.

Или в пересчете на ежемесячную зарплату – это 67900 рублей.

Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица, калькуляторы

Причем совершенно неважно, кем является плательщик — ООО, АО, ПАО или индивидуальный предприниматель Начисляются взносы на оплату труда, как граждан Российской Федерации, так и иностранных граждан.

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты и прочие), не смотря на то, что они другим физическим лиц не платят, также являются плательщиками.

К начислениям на заработную плату относятся взносы:

  • Пенсионное страхование (ОПС);
  • Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
  • Медицинское страхование (ОМС);
  • Страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний(ОСС НС).

Начисление страховых взносов Заработная плата формируется путем сложения оклада, доплаты за стаж, премий и других компенсационных и стимулирующих выплат.

Есть ли изменения в расчетах страховых взносов в 2018 году

Индивидуальный предприниматель или лицо, ведущее частную практику, основной вид деятельности подтверждать не должен, им признается указанный в ЕГРИП Документы предоставляются в территориальный орган социального страхования в срок не позднее 15 апреля года следующего за отчетным, лично или ценным письмом по почте. Рекомендуется сохранить почтовую квитанцию о приеме письма, а также опись вложений.
В течение 2 недель с даты предоставления заявления работодателю направляется уведомление с установленным тарифом страхового взноса.

Если документы на подтверждение ОВД не предоставлены или предоставлены с нарушением срока подачи, фонд социального страхования имеет право установить тариф самостоятельно.

С какой зарплаты начисляются страховые взносы в 2018 году

Так, для ИП с доходом, превышающим 300000 рублей, размер взносов составит:

  • на обязательное пенсионное страхование – 26545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование – 5840 рублей.

Предприниматели с доходом в более 300000 рублей обязаны дополнительно уплачивать пенсионные взносы по ставке в 1%.

Т.е. кроме фиксированных платежей ИП должны будут перечислять дополнительную сумму от суммы превышения лимита в размере 1%.

Согласно ст. 119-120 НК РФ страхователь подвергается штрафам за не предоставление расчета по взносам, а также за грубое нарушение правил учета их базы. Контроль за этим возложен на ФСС.

Страховые взносы в 2018 году

НК РФ приведен перечень организаций и ИП, имеющих право на применение льготы, среди которых представлены компании:

  • Внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.
  • Ведущие деятельность в области информационных технологий.
  • Применяющие УСН при ведении ряда видов деятельности.
  • Ведущие фармацевтическую деятельность с применением ЕНВД.
  • Некоммерческого профиля на УСН.
  • ИП на патенте и предприятия других видов деятельности.

Пониженные тарифы установлены в зависимости от профиля организации или ИП.

Льгота действует только при наличии ряда условий, утрата которых автоматически прекращает право на пониженные тарифные ставки.

Основной перечень льгот предоставлен предприятиям на УСН. При переходе на ОСНО действие льготы прекращается.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов-2018

Источник: http://jurzpp.ru/velichina-strahovyh-vznosov-na-zarabotnuyu-platu-v-2018-godu/

Бухгалтерия
Добавить комментарий