Приходной кассовый ордер (форма ко-1): скачать образец заполнения

Приходный кассовый ордер: пример заполнения, бланк

Приходной кассовый ордер (форма КО-1): скачать образец заполнения

Поступление денег в хозяйственном субъекте может осуществляться двумя способами — безналично на расчетный счет и наличными в кассу.

Документальное оформление регулируется указаниями ЦБ РФ, согласно которым в последнем случае надо составлять приходный кассовый ордер.

Органы статистики для него разработали стандартную форму.

В каком случае применяется приходный ордер

Приходный кассовый ордер это документ, который выписывается бухгалтером или иным специалистом при поступлении денег в кассу.

Действует стандартная его форма, но предприятия в соответствии со спецификой своей деятельности могут ее перестраивать.

Законодательство устанавливает, что приходный кассовый ордер компании и предприниматели должны оформлять каждый раз когда осуществляется оприходование денег в кассу.

К таким ситуациям относится:

  • Оформление поступления наличной выручки от покупателей и заказчиков. Приходный ордер нужно выписывать даже тогда, когда осуществляется прием налички по БСО. В этом случае он составляется на общую сумму выручки либо за день, либо за смену.
  • Когда осуществляется возврат неиспользованных подотчетным лицом ранее полученных сумм.
  • При поступлении денег в кассу с расчетного счета для финансирования хозяйственных расходов, а также для выплаты зарплаты.
  • Возврат ранее предоставленных по договору займа средств.
  • Платежи учредителей по взносам в уставный капитал.
  • Возвраты ошибочно выплаченных сумм зарплат, возмещения материального вреда и т. д.
  • В других установленных законодательством случаях.

Внимание! Разрешается не выписывать ПКО только предпринимателям, которые в соответствии с нормами права осуществляют ведение учета по упрощенной схеме. При выдаче денег из кассы применяется расходный кассовый ордер по форме КО-2.

Порядок применения приходника

ЦБ РФ утвердил для субъектов бизнеса единый порядок ведения операций по кассе.

Согласно ему все приходные кассовые операции должны оформляться при помощи приходного ордера (ПКО).

Документ может быть сформирован как вручную, так и при помощи программного обеспечения, например, программы 1С.

Выписывая данный документ, кассир или иное ответственное лицо, не должно допускать в нем ошибок при оформлении. Так как исправления в ПКО не допускаются. Если вдруг ошибка все же будет обнаружена, документ следует заново оформить.

Выписывать кассовые ордера на приход может кассир, бухгалтер, главный или старший бухгалтер, а также руководитель. Кроме этого, для оформления документов могут привлекаться сторонние специалисты. При этом нужно помнить, что подписывать документы они не имеют права.

Составленный документ направляется в кассу специалисту, который проверяет его правильность оформления, а потом осуществляет регистрацию в журнале.

Проверив все обязательные реквизиты, кассир принимает наличные деньги, количество которых должно соответствовать указанной в документе сумме.

Если поступление является доходом, то сумму надо пробить по ККА. Деньги могут передавать в кассу по реестру или квитанции.

В этом случае они идут в качестве приложения к пко и должны указываться в нем.

Если вноситель передал правильную сумму, кассир отрывает от приходника квитанцию, проставляет в ней все необходимые штампы и свою визу и передает ее ему.

Внимание! Когда рабочий день или смена подходят к концу все кассовые документы, в том числе и ПКО, отдаются вместе с отчетом кассира в бухгалтерию для проверки и отражения их хозяйственных операциях.

Бланки:

Приходный кассовый ордер бланк скачать Word бесплатно.

Приходный кассовый ордер бланк скачать бесплатно Excel.

Образцы заполнения ПКО:

Образец заполнения формы КО-1 при получении торговой выручки.

Возврат подотчетных денег.

Получение наличных из банка.

Оплата за произведенные услуги.

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Рассмотрим на примере образец заполнения ПКО.

Основная часть

Заполнение документа нужно начинать с записи названия фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя. Также в отдельном поле нужно проставить код ОКПО, который был присвоен организации в Росстате . Если такого кода нет, то в графе можно поставить прочерк.

Если приходник был оформлен в каком-то отдельном структурном подразделении, его наименование нужно указать в следующем поле. Если деление на отделы не используется, то здесь нужно поставить прочерк.

Дальше бланк содержит название документа. После него нужно указать его порядковый номер и дату оформления. Дата заносится в документ в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Затем на документе располагается таблица, в которой отражаются данные по бухгалтерскому учету — счета по дебету и кредиту, аналитического учета. Затем идет графа, в которую нужно цифрами списать сумму документа.

Последний столбец содержит код целевого финансирования. В него заносится информация в том случае, если такая кодировка принята на данном предприятии.

В поле «Принято от» записываются сведения о том, кто сдает деньги в кассу. Это указывается в родительном падеже. Если сдает физическое лицо или работник, здесь нужно проставить полные Ф.И.О.

Иногда возникает ситуация, что он лица фирмы производит оплату ее работник. Тогда здесь оптимальнее сначала указать наименование фирмы, а затем после слова «через» – Ф.И.О. этого сотрудника. Например, «ООО Славия через Иванцева Геннадия Федоровича».

В поле «Основание» записывается причина, по которой деньги сдаются в кассу. Здесь может быть указано название конкретного товара, услуги, возврат подотчета или зарплаты и т. д.

Поле «Сумма» дублирует ранее указанную цифрами поступившую сумму денег. Только на этот раз ее необходимо расписать словами. Копейки, если они есть, записываются цифрами.

Если компания принимает оплату за товары и услуги с выделением НДС, то размер налога в полученной сумме указывается после слов «В том числе НДС…».

Внимание! Если фирма работает без НДС (освобождена либо использует льготный режим), то здесь нужно записать «Без НДС» либо «НДС не облагается».

В поле «Приложение» можно записать названия документов, которые сопровождают сдачу денег в кассу. Это может быть отчет закрытия смены, распоряжение, ведомость и т. д. Если же таких документов нет, то поле просто прочеркивается.

После составления документа его должен проверить и подписать главный бухгалтер, а затем свою подпись должен поставить и сам кассир.

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Информация, которую заносят в квитанцию, должно полностью дублировать данные из основной части приходника.

В верхней части записывается название фирмы. Дальше в поле «К приходному ордеру» указывается номер документа и дата, когда он был составлен.

В полях «Принято от» и «Основание» дублируются сведения, которые были занесены в аналогичные поля основной части бланка.

Затем заносится количество принятых по документу денежных средств. Это нужно сделать сначала цифрами, а затем письменно словами.

Если в принятые средства входит налог, то в поле «В том числе» необходимо записать его сумму. Если налога нет — то сюда записывается фразой, к примеру, «Без налога НДС».

В самом конце находится место, где нужно указать дату совершения операции.

Приходный кассовый ордер заверяется главным бухгалтером, который проверяет правильность оформления документа. После этого его подписывает сам кассир.

Особенности заполнения ПКО

Закон устанавливает, что юридические лица могут рассчитываться между собой наличными суммами не более чем 100 тысяч рублей по одному договору.

Если кассиру предлагают примять большую сумму, чем эта – ему необходимо отказаться. Иначе на фирму и на него, как ответственное лицо, может быть наложены штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.

Внимание! Однако из этой ситуации есть выход — принять сумму, но приходовать ее не сразу, а частями по 90-95 тысяч рублей в день. При превышении 100 по одному договору заключать с контрагентом новый договор.

Если фирма принимает выручку путем пробития чеков на кассовом аппарате, либо оформления БСО, то допускается в конце дня составить один приходный кассовый ордер сразу на всю сумму. При этом в графу «Основание» можно записать реквизиты отчета закрытия смены в конце дня, либо диапазон номеров выписанных квитанций.

Источник: https://buhproffi.ru/kassy/prihodnyj-kassovyj-order.html

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2018 году

Приходный кассовый ордер: бланк и образец заполнения в 2018 году

Кассовые операции, которые имеют место на территории России, подразумевают обязательное использование некоторых стандартизированных форм первичных документов.

Требования к их структуре и содержанию закреплены законодательно. Среди них – приходный кассовый ордер. Бланк 2018 года и образец его заполнения будет в нашей статье.

Рассмотрим, какие правила при внесении данных нужно соблюдать, чтобы избежать возможных проблем с контролерами.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Действующие нормы обязывают фирмы и ИП, принимающие в кассу наличность, оформлять приходные кассовые ордеры (далее также – ПКО).

Главные инструкции о том, как заполнить приходный кассовый ордер (образец заполнения 2018), содержит в указание Банка России 2014-го года № 3210-У.

Сама структура ПКО и состав обязательных элементов этой формы прописаны в постановлении Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998 г.

На нашем сайте скачать бланк приходного кассового ордера (word) можно по этой ссылке.

Когда формируют ПКО

Согласно закону, приходный ордер – это документальное подтверждение того, что в кассу фирмы поступила определенная сумма наличных. Его выписывают для следующих операций:

  • получение дохода от реализации товаров, услуг;
  • возврат остатка средств, ранее выданных подотчетникам;
  • реализация ОС, находившихся в распоряжении компании;
  • оплата долей в уставном капитале;
  • снятие денег по чеку со счета в банке;
  • передача средств из «обособок» организации в головное подразделение.

Причем не играет роли, каков источник наличных денег. На них всегда оформляют приходный кассовый ордер (скачать бланк можно по ссылке выше). Этот документ могут потребовать представители налоговой инспекции при проверке коммерческой структуры.

Компания может оформлять один ПКО по окончании рабочего дня на всю сумму принятых за этот период денежных средств, так и по своему усмотрению готовить квиток для каждой расчетной операции. Строгие законодательные правила на этот счет отсутствуют. Всё зависит от принятой в организации учетной политики.

Порядок оформления

Стандартизированная форма ПКО предполагает наличие 2-х частей:

  1. непосредственно ордер (хранят в компании – получателе средств);
  2. отрывного элемента – квитанции (возвращают вносителю наличных).

По действующим нормам квитанцию заверяют подписью главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица), визой и печатью кассира. Затем – передают вносителю денежных средств.

Бытует мнение, что печать должна краем «заезжать» на тело документа. Данный подход многие используют на практике. Однако контролеры признают это нарушением существующих правил заполнения ПКО.

Законодательство обязывает кассира (или бухгалтера) начать оформление документа с заполнения самого ордера. Отрывную часть оформляют во вторую очередь.

Принимая приходный кассовый ордер (образец заполнения будет представлен ниже), ответственный работник должен:

  • сверить подписи уполномоченных лиц с имеющимися у него образцами;
  • уточнить, есть ли документы, подтверждающие правомерность сделки;
  • проверить, соответствует ли сумма, прописанная в ПКО, фактически внесенному количеству денег.

Если поступившая в кассу компании сумма соответствует значению, прописанному на бланке ордера, кассир принимает документ и подтверждает всё это своей подписью и оттиском печати (штампом). Если же обнаружено расхождение, ПКО отправляют в бухгалтерию для переоформления.

Оформленный по всем правилам ордер остается в кассе предприятия. Уполномоченный сотрудник должен внести сведения о нем в журнал регистрации приходных документов (форма КО-3).

Обязательные элементы

По закону образец приходного кассового ордера обязательно содержит следующие реквизиты:

  • наименование принимающей организации в соответствии с уставной документацией;
  • порядковый номер (согласно журналу регистрации, в котором нумерация идет с начала года);
  • дата заполнения;
  • сведения для отражения в бухучете (дебет и кредит счетов, целевое назначение и др.);
  • сумма поступивших в кассу денег (с копейками);
  • данные лица, которое внесло средства;
  • основание приема денег с приложением подтверждающего документа (в случае необходимости);
  • подписи ответственных сотрудников организации (директора, главного бухгалтера принимающей стороны и вносителя денег);
  • отрывная часть документа (квитанция), которая доказывает факта приема наличности кассой;
  • указание на наличие или отсутствие НДС.

Далее вашему вниманию представлен образец заполнения приходного кассового ордера в 2018 году.

На заметку

1ПКО обязательно формируют в одном экземпляре. Такой же правовой силы копий быть не должно.
2Исправления и недочеты недопустимы: при их наличии документ следует уничтожить и переписать заново
3В графах, где отсутствуют данные, проставляют прочерки
4Подпись на ПКО проставляет главбух компании или иное уполномоченное должностное лицо

Оформление бланка приходного кассового ордера в 2018 году – зона ответственности кассира и бухгалтера, принимающих денежные средства. Если уполномоченные сотрудники отсутствуют, бланк заполняет руководитель организации.

https://www.youtube.com/watch?v=i43lGOJS1j0

Также см. «Как оформить по бухгалтерии сдачу денег инкассатору».

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/prih-kas-order.html

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер 25 Июнь 2015       lazareva       страница » Образцы документов       

Большинство фирм, организаций и индивидуальных предпринимателей используют приходные кассовые ордеры в своем документообороте. Этот бланк имеет свое назначение, а при его заполнении соблюдаются строгие правила.

Приходный кассовый ордер – это специальный документ для отчета. Его оформлением занимается касса каждой организации и фирмы, когда она принимает денежные эквиваленты.

У ордера унифицированная форма КО-1. Его составляют в одном экземпляре.

После заполнения отрывная часть бланка приходного кассового ордера отрезается и передается лицу, внесшему наличность.

При помощи ПКО юридически оформляются наличные денежные поступления.

Приходный кассовый ордер бланк 2015 — скачать бесплатно word.

В качестве примера приведен также образец заполнения формы КО-1, скачать заполненный образец можно по ссылке внизу статьи в формате word.

Кто оформляет приходный кассовый ордер?

Отвечает за оформление этого документа бухгалтер организации. Готовый бланк имеет две части:

Первая – это непосредственно сам ордер.

Вторая – это отрывная квитанция к этому ордеру.

ПКО подписывается бухгалтером или уполномоченным лицом. Проверкой документа занимается кассир и, убедившись, что ордер оформлен правильно, он ставит на нем печать. На ордере должна находиться меньшая часть печати, а большая часть – на отрывной квитанции.

В тетради, где регистрируются все операции, обязательно делают об этом запись.

Когда денежные средства передают кассиру, он отдает человеку, внесшему денежные средства, квитанцию к ордеру, оторвав ее от документа.

Оставшаяся часть приходного кассового ордера остается в кассе.

Образец заполнения приходного кассового ордера форма КО-1

Правила заполнения ПКО

Существуют определенные этапы заполнения блака КО-1.

Сперва в пункте «Организация» прописывается наименование учреждения, которое выдало приходник. Ее название должно быть таким же, какое указано в учредительных документах.

Структурное отделение организации, которое выдало бланк приходного кассовогоордера, указывается в графе «Структурное подразделение». Когда у организации нет структурного подразделения, в строке ставится прочерк.

В строке «Номер документа» указывают порядковый номер ПКО.

Заполняется графа «Дата составления». В ней указывают день оформления ордера, придерживаясь формата ДД, ММ, ГГГГ (день, месяц, год).

В строке «Дебет» вписывают номер счета бухгалтерского отдела, в дебет которого поступают деньги — счет 50 «Касса». Заполнение этого пункта необязательно. Данную строку может заполнить бухгалтер, которому в любом случае будут переданы приходные и расходные кассовые ордера, оформленные за день.

https://www.youtube.com/watch?v=VqvtIsxRvtM

В пункт «Кредит» вписывают номер счета, с которого будут списаны деньги.

Код отделения организации, куда оформляется приход, вписывается в поле «Код структурного подразделения».

В графе «Код аналитического учета» заполняется аналитический предмет корреспондирующего счета.

В строке «Сумма» отражается сумма поступивших в кассу денежных средств. Делают запись цифрами и прописью.

В пункте «Код целевого назначения» заносится кодовое число назначений применения денежных средств, поступивших в кассу. Если в документации организации нет соответствующего кода, то ставят прочерк.

В бланке КО-1 обязательно заполняют поле «Принято от», указывая наименование организации, ФИО представителя организации, передавшей денежные средства (когда они поступают от другой фирмы). Также в документе отображаются основания совершения операции, например, выручка от торговли, заем по договору и др.

В графу «В том числе» вносят сумму НДС в цифрах. Когда денежные средства налогом не облагаются, пишут «Без налога НДС».

Когда присутствуют приложенные документы, их реквизиты отражают в графе «Приложения». Сходным образом заполняют отрывную часть бланка приходного кассового ордера.

На бланке КО-1 ставят дату и отметку «Получено».

Приходный кассовый ордер проверяет кассир организации, отслеживающий возможные ошибки и правильность заполнения. Если приходник оформлен правильно, то кассир зачисляет наличные деньги и ставит на бланке документа свою подпись и дату проведения операции.

В ПКО нельзя допускать ошибки и вносить исправления. Если они есть, то ордер оформляют заново.

На основании оформленного документа в кассовой книге кассиром делается соответствующая запись.

Приходный кассовый ордер форма КО-1 бланк — скачать.

Приходный кассовый ордер образец заполнения формы КО-1 — скачать.

Источник: http://finnalog.ru/prixodnyj-kassovyj-order/

Приходный кассовый ордер. Бланк и образец заполнения 2018 года

Приходный кассовый ордер. Бланк и образец заполнения 2018 года

Оформление приходно-кассового ордера – важный элемент кассовой дисциплины. Он заполняется при поступлении наличности в кассу фирмы и всегда идет в связке с квитанцией.

Приходно-кассовый ордер может оформляться абсолютно в любых ситуациях: когда деньги поступают от учредителя, при возмещении ущерба, нанесенного сотрудниками предприятия, от реализации имущества фирмы, в качестве оплаты за товар от покупателя и т.д.

С 2014 года оформление приходно-кассовых ордеров, в связи с упрощением порядка ведения кассы в организациях, перестало быть обязательным, там не менее до сих пор этот документ имеет широкое распространение.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк приходно-кассового ордера .xlsСкачать образец заполнения приходно-кассового ордера .xls

Правила оформления приходно–кассового ордера

Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном.

В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере.

Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить.

После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

Инструкция по заполнению приходно-кассового ордера

Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

Часть первая

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Часть вторая

Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

  • В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
  • Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
  • Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
  • В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
  • Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
  • В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
  • В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги. Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

Источник: https://assistentus.ru/forma/prihodno-kassovyj-order/

Бухгалтерия
Добавить комментарий