Пример расчета налогового вычета по ндфл в 2018 + инфографика

Содержание
  1. Расчет НДФЛ с примерами
  2. НДФЛ: основные особенности
  3. Что подлежит обложению НДФЛ
  4. Что не подлежит обложению НДФЛ
  5. Ставки по НДФЛ в 2018 году
  6. Налоговая ставка 9%:
  7. Налоговая ставка 13%:
  8. Налоговая ставка 15%:
  9. Налоговая ставка 30%:
  10. Налоговая ставка 35%:
  11. Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2018 году
  12. Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета:
  13. Справка и расчет 2-НДФЛ
  14. 1. Расчет годового дохода
  15. 2. Расчет налогового вычета
  16. 3. Расчет размера вычета за год
  17. 4. Расчет уплаченного налога
  18. Расчет 3-НДФЛ
  19. Пример расчета НДФЛ в 2018 году
  20. Расчет пени по НДФЛ
  21. Пример
  22. ПРИМЕР
  23. Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2018 году
  24. Правовое понятие
  25. Кто не подпадает под вычет
  26. Разновидности
  27. Особенности стандартных вычетов
  28. Как получить
  29. Другие виды стандартных вычетов
  30. Кому полагаются имущественные упрощения
  31. Социальные преференции по налогу на доход
  32. Профессиональные упрощения
  33. Инвестиционные упрощения
  34. Принципиальные формы предоставления льготы по налогам
  35. Расчёт подоходного налога в 2018 году. Примеры расчёта НДФЛ
  36. Кто вы с точки зрения налоговиков?
  37. Формула НДФЛ
  38. Считаем прибыли
  39. Больше вычетов – меньше налога
  40. Стандартные вычеты
  41. Социальные вычеты
  42. Имущественный вычет
  43. Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году
  44. Разновидности вычетов
  45. Стандартные вычеты
  46. Вычеты при сделках с имуществом
  47. Социальные вычеты
  48. Профессиональный вычет
  49. Инвестиционный вычет
  50. Подводя итог
  51. Что такое налоговый вычет? Пример расчета налогового вычета :
  52. Значение НДФЛ
  53. Понятие налогового вычета
  54. Классификация вычетов
  55. Стандартные вычеты
  56. Социальные льготы по подоходному сбору
  57. Налоговый вычет при покупке имущества
  58. Компенсация профессиональных расходов
  59. Пример расчета социального вычета
  60. Пример расчета имущественного вычета

Расчет НДФЛ с примерами

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ в 2018 + инфографика

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы.

Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи.

Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.

Ключевое место в сфере налогообложения занимает налог НДФЛ.

В нашей сегодняшней публикации предлагаем выяснить, что собой представляет этот налог, какие существуют налоговые ставки по НДФЛ, что подлежит налогообложения, а что нет, разберемся, как рассчитать НДФЛ в 2018 году, приведем примеры расчета.

НДФЛ: основные особенности

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, за счет которого происходит наполнение казны государства. Данный налог взимается с прибыльной части налогового субъекта, которым являются физические лица, а именно:

  • налоговые резиденты РФ (лица, пребывающие на территории России не менее 183 дней в году);
  • налоговые нерезиденты РФ (лица, получающие прибыль на территории России).

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.

Что подлежит обложению НДФЛ

Обложению НДФЛ подлежит:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица менее трех лет. 2. Прибыль от сдачи имущества в аренду. 3. Доход от выигрышей.

4. Другие доходы.

Что не подлежит обложению НДФЛ

В соответствии со статьей 217 НК РФ, не подлежит обложению НДФЛ:

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более трех лет. 2. Доходы, которые были получены в порядке наследования. 3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).

4. Иные доходы.

Ставки по НДФЛ в 2018 году

Ставки по НДФЛ существуют в размере 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Налоговая ставка 9%:

  • получение дивидендов (до 2015 года);
  • получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием (до 1 января 2007);
  • получение доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием (до 1 января 2007 на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, которые были выданы управляющим ипотечным покрытием).

Налоговая ставка 13%:

для налоговых резидентов:

  • заработная плата;
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • доходы от продажи имущества;
  • иные доходы.

С 2015 года дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%.

для налоговых нерезидентов:

  • от осуществления трудовой деятельности;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (на основании закона «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
  • от осуществления трудовой деятельности Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые плавают под государственным флагом РФ.

Налоговая ставка 15%:

  • дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами-нерезидентами РФ.

Налоговая ставка 30%:

  • все остальные доходы физических лиц-нерезидентов РФ.

Налоговая ставка 35%:

  • доходы от выигрышей (призов) в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • доходы от суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств (которые были привлечены в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива) в части превышения установленных размеров.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы в 2018 году

Для того чтобы выполнить расчет НДФЛ с заработной платы нужно воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:

Н = ПС x ОС, где:

Н — НДФЛ, ПС — процентная ставка,

ОС — облагаемая сумма.

Обратите внимание, что для того чтобы определить ОС, возможно, необходимо будет произвести дополнительные расчеты, в связи с тем, что в доходной части могут быть использованы налоговые вычеты.

ОС = ДЧ — В, где:

ДЧ — доходная часть лица,
В — вычеты.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты без вычета:

Гражданин Иванов А.С. получает зарплату в размере 35 000 рублей. Необходимо выяснить, в каком размере будет его ежемесячный НДФЛ.

В данном случае расчет НДФЛ в 2018 году производится из заработной платы, а значит по ставке 13%. Таким образом:

35 000×13% = 4 550 рублей.

В таком размере с гражданина Иванова А.С. будет удерживаться НДФЛ каждый месяц. Размер его чистого дохода составит:

35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видим, выполнить расчет суммы НДФЛ достаточно просто.

Справка и расчет 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, в котором лицо отражает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов.

В справке 2-НДФЛ должны содержаться следующие сведения:

  • данные о работодателе;
  • данные о работнике;
  • доход, облагаемый по ставке 13%;
  • налоговые вычеты;
  • расчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример данных, которые вносятся в справку 2-НДФЛ:

Гражданин Петров С.Н. имеет ежемесячный доход в размере 55 000 рублей. К его зарплате используются вычеты на ребенка (5 лет). Рассмотрим, какие подсчеты в данном случае необходимо произвести для заполнения справки 2-НДФЛ.

1. Расчет годового дохода

55 000×12 (месяцев) = 660 000 рублей (в год).

2. Расчет налогового вычета

Размер вычета на ребенка составляет 1 400 рублей. В 2018 году использовать льготу можно при доходе, не превышающем 350 000 рублей, а значит нужно рассчитать, сколько месяцев Петров может пользоваться вычетом на ребенка:

350 000 / 55 000 = 6 месяцев.

3. Расчет размера вычета за год

6 месяцев x 1 400 рублей = 8 400 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычета:

660 000 рублей — 8 400 = 651 600 рублей.

4. Расчет уплаченного налога

653 000 рублей x 13% = 84 704 рублей.

Таким образом, Петров С.Н., выполнив расчет налога НДФЛ, должен внести в справку 2-НДФЛ такие сведения:

  • размер налога — 84 704 рублей;
  • размер дохода — 660 000 рублей;
  • сумма вычетов — 8 400 рублей.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

  • лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
  • резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
  • лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Вышеперечисленные категории граждан в обязательном порядке ежегодно предоставляют в налоговую службу информацию о полученных доходах и о налогах, которые были уплачены с них.

Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

Пример расчета НДФЛ в 2018 году

Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

1 700 000×13% = 221 000 рублей.

Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).

Расчет пени по НДФЛ

За просроченную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы в виде пени, которая расчитывается по формуле:

Пеня = Недоимка X Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действующая в период просрочки X 1/300 X Количество дней просрочки

Пеня начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданин Елкин просрочил уплату налогообложения на 8 дней. Сумма обязательного платежа составляла 2 800 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет оплатить вместе с основным налогом.

1. Расчет размера пени за один день:

2 800 рублей X 10% X 1 / 300 X 1 = 0,93 рублей.

2. Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

0,93 рублей X 8 дней = 7,44 рублей.

ПРИМЕР

Расчет НДФЛ от сдачи физическим лицом в аренду нежилой недвижимости.

Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет в собственности нежилое помещение и сдает его в аренду ООО за 10 000 рублей в месяц.

Рассчитывать, удерживать и уплачивать НДФЛ в данном случае будет ООО, являясь налоговым агентом. Т.е. рассчитав сумму необходимую к оплате за аренду:

10 000 х 12 месяцев = 120 000 рублей,

налоговый агент (ООО) удержит и перечислит в бюджет 120 000 х 13% = 15 600 рублей НДФЛ за физическое лицо. На руки физическое лицо за аренду помещения получит сумму арендной платы за минусом НДФЛ – 104 400 рублей.

В данной ситуации физическому лицо необходимо будет предоставить в ИФНС декларацию НДФЛ-3, в срок до 30 апреля 2018 года, за доходы полученные в 2017 году.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/raschet-ndfl

Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2018 году

Гражданам Российской Федерации в определенных ситуациях предоставляется налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ).

Рассмотрим, как получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году:

  • в каких случаях преференция предусматривается;
  • какие документы следует подготовить;
  • куда их предоставлять.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк декларации 3-НДФЛ

Пример заполнения 3-НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение

Пример заполнения 3-НДФЛ при приобретении имущества

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества

Пример 3-НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату допстрахвзносов на накопительную часть трудпенсии

Пример заполнения 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры

Пример заполнения 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика

Правовое понятие

Социальный налоговый вычет — это преференция, выражающаяся в:

  • возврате части налога;
  • праве на уменьшение выплат в бюджетный фонд.

Образец декларации по форме 3-ндфл

Согласно нормам законодательства вычет по налогу на доход физических лиц предоставляется:

  • гражданам — налогоплательщикам, в отношении которых применяется ставка в 13%;
  • некоторым индивидуальным предпринимателям.

Суть данной преференции сводится к уменьшению налогооблагаемой базы в случае:

  • приобретения дорогостоящего имущества или услуги:
    • жилых помещений;
    • оплаты образовательных услуг;
  • выплаты в бюджет подобного налогового платежа.

Кто не подпадает под вычет

Не имеют права претендовать на льготу следующие физические лица:

  1. не являющиеся налогоплательщиками:
  2. ИП, применяющие спецрежим:
    • упрощенную систему;
    • единый налог с сельхозпредпринимателей;
    • патентную систему и некоторые другие.

Для сведения: резидентом РФ по налогу на прибыль является гражданин страны, проживающий на ее территории не менее 183 дней в году.

Разновидности

Всего в законодательство включено пять видов данной финансовой льготы. Они распределены по сферам применения и категориям налогоплательщиков.

А именно:

  • стандартные предусмотрены для льготных категорий граждан и несовершеннолетних;
  • имущественные действуют при вложении большого количества средств в недвижимость (жилье);
  • социальные являются опосредованным видом компенсирования затрат на:
    • образование;
    • страхование;
    • лечение;
  • профессиональные предоставляются лицам, занимающимся определенными видами деятельности, важными для страны;
  • инвестиционные — стимулирование вложения денег в ценные бумаги.

Особенности стандартных вычетов

Данный вид преференций распространяется на граждан РФ, имеющих несовершеннолетних детей и студентов-очников до 24-летия:

  • родителей (обоих);
  • приемных мам и пап;
  • усыновителей;
  • опекунов.

Он заключается в уменьшении суммы, с которой взимается налог:

  • на 1 400 руб. в месяц на каждого несовершеннолетнего;
  • для многодетной семьи:
    • на 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
  • в той же сумме уменьшается база, если в семье воспитывается ребенок-инвалид.

Внимание! Человек, имеющий годовой доход, превышающий 280 тыс. руб., не может претендовать на вычет.

Для сведения: данная преференция предоставляется:

  • по месту службы;
  • налоговым органом.

Как получить

Для того чтобы преференция была предоставлена, необходимо написать заявление по месту службы и принести документ о принадлежности к льготной категории:

  • свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
  • справку:
    • из образовательного учреждения для совершеннолетних;
    • о назначении инвалидности;
    • об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).

Для сведения: если трудоустроен один из родителей, ему предоставляется двойной вычет.

Другие виды стандартных вычетов

Некоторым категориям граждан также уменьшается налогооблагаемая база по их заявлению. К ним относятся:

  • инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий аварии на атомных электростанциях (3 тыс. р.);
  • герои СССР и РФ, участники ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы (500 р.).

Важно: при наличии двух оснований на вычет:

  • предоставляется тот, размер которого больше;
  • либо оба, если один из них связан с воспитанием детей.

Совет! Получить льготу гражданин имеет право по собственной инициативе. Автоматически ее не предоставляют.

Кому полагаются имущественные упрощения

Государство предоставляет опосредованную (косвенную) помощь людям, вкладывающим денежные средства в улучшение инфраструктуры:

  • строительство жилых зданий и помещений;
  • приобретение:
    • квартир;
    • домов;
    • земельных участков для возведения строений.

Данная преференция ограничивается лимитами в размере:

  • 2-х млн. руб. на покупку жилья за свой счет;
  • 3-х млн. руб. — с привлечение кредитных денег.

Получить льготу можно в налоговой службе. Для этого необходимо:

  • подать заявление (скачать образец);
  • приложить к нему копии подтверждающих документов:
    • справку из реестра госрегистрации собственности;
    • договор купли-продажи;
    • иное.

Для справки: обращаться следует в отделение ФНС по месту регистрации (жительства).

Социальные преференции по налогу на доход

Данная категория распространяется на несколько видов вложений средств с целью развития общества. Они таковы:

  • благотворительность;
  • оплата услуг:
    • образовательных;
    • медицинских;
  • затраты на формирование пенсионных накоплений через частные фонды.

Предоставляет упрощение налоговый орган по месту жительства. В отделение следует принести:

  • заявление утвержденного образца;
  • подтверждающие документы.

К примеру, если в предыдущем году производились затраты на образование детей, то нужно предоставить в отделение ФНС:

  • договор с учреждением;
  • чек, подтверждающий целевой перевод средств.

Для сведения: обратиться за вычетом можно в течение года со времени проведения операции. Предоставляется упрощение в следующем отчетном периоде.

Получить налоговые преференции по затратам на пенсионные накопления разрешено без ограничения по срокам. Однако в данном случае существует лимит доходов. Он составляет 120 тыс. руб.

Профессиональные упрощения

Такие льготы получают от государства частные предприниматели и физлица, занимающиеся предоставлением услуг (адвокаты, нотариусы и другие).

Кроме того, в перечень граждан, имеющих право на упрощение, относятся:

  • люди, работающие по договору гражданско-правового характера;
  • творческие личности, получающие гонорары за создание литературных шедевров или произведений искусства;
  • ученые и другие.

Предоставляет льготу контрагент получателя. Зачастую им является работодатель. Для получения необходимо написать соответствующее заявление. Если таковое невозможно, то обращаются в налоговую службу:

  • подают декларацию 3-НДФЛ, в которой показывается уменьшение налогооблагаемой базы.
  • прилагаются подтверждающие документы.

Важно! За профессиональными упрощениями необходимо обратиться до окончания налогового периода.

Инвестиционные упрощения

Относительно новая преференция предоставляется гражданам — владельцам ценных бумаг. В 2018 году вычет распространяется на операции, произведенные в более ранние сроки (в 2016 году и ранее).

На него могут претендовать люди:

  • владеющие ценными бумагами более трех лет;
  • получающие от них прибыль.

Для получения преференции необходимо:

  • подать в отделение ФНС декларацию 3-НДФЛ (скачать форму);
  • приложить к ней подтверждающие документы.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Принципиальные формы предоставления льготы по налогам

Законом установлено, что послабления по налогам могут быть предоставлены гражданам в двух видах:

  • возврат средств;
  • уменьшение базы налогообложения в последующем периоде.

Пример возврата средств из бюджета

Молодой автор Порохов в 2016 году получил гонорары за свои произведения в сумме 700 000 руб. Согласно предоставленным декларативным документам он выплатил НДФЛ (ставка 13%) в размере:

  • 700 тыс. руб. х 0.13 = 91 тыс. руб.

В том же году молодой человек заплатил за учебу в университете 130 000 руб.

Автор имеет право на получение налогового вычета. Он рассчитывается с учетом следующих характеристик:

  • максимальный порог — 120 тыс. руб.
  • сумма к возврату:
    • 120 тыс. руб. х 13% = 15.6 тыс. руб.

Пример уменьшения налогооблагаемой базы

Сидоров в 2016 году продал жилое помещение, приобретенное тремя годами ранее, за 3,5 млн. руб. Сумма выручки составила 4 млн. руб.

  1. Сидоров обязан уплатить подоходный налог в размере:
    • 4 млн. руб. х 0.13 = 0,52 млн. руб.
  2. Однако по закону гражданин имеет право на такую льготу по налогу:
    • при предоставлении документов, подтверждающих затраты на приобретение жилья, налоговая база уменьшается на весь объем вложенных средств;
    • если подтверждение отсутствует — на 1 000 000 руб.
  3. Сидоров уплатил налог с упрощением:
    • (4 млн. руб. — 3,5 млн. руб.) х 0,13 = 65 000 руб.

Вывод: гражданин сэкономил:

  • 520 000 руб. — 65 000 руб. = 455 000 руб.

Для сведения: сумма налога составит (4 млн руб. — 1 млн руб.) х 0.13 = 390 000 руб. (меньше на 130 000 руб.), если:

  • человек потеряет документы, подтверждающие покупку;
  • реализует подаренное или полученное по наследству имущество.

Посмотрите видео об имущественном вычете при покупке квартиры

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/ndfl/nalogovye-vychety-po-ndfl.html

Расчёт подоходного налога в 2018 году. Примеры расчёта НДФЛ

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег.

Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет).

За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы.

Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.

Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб.

На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А.

является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога.

Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений.

Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб.

Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П.

за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются.

За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П.

Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/raschet-podohodnogo-naloga/

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в).

В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2018 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

  1. стандартные – в отношении отдельных групп граждан и детей;
  2. имущественные – применяются при продаже и покупке недвижимости;
  3. социальные – в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
  4. профессиональные – могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
  5. инвестиционные – уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину.

В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы.

В 2018 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты – это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

  • на двух детей – первого и второго – по 1400 рублей;
  • на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка.

Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении.

При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

  • инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС – 3000 рублей;
  • участники ВОВ, инвалиды – 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

  1. льготы при продаже имущества;
  2. вычеты при покупке недвижимости.

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) – 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости.

Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн.

рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он.

Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн.

рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей – вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей – расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке – лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение, обучение и страхование. Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

  • до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
  • до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
  • до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
  • в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
  • до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий – налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов – профессиональный – применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

  1. индивидуальные предприниматели;
  2. частные адвокаты и нотариусы;
  3. авторы изобретений и произведений;
  4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей.

Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%.

Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2018 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2017 и более ранних годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

  • в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
  • на суммы внесений на ИИС;
  • по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovye-vychety-v-2017-godu

Что такое налоговый вычет? Пример расчета налогового вычета :

Подоходный налог имеет ключевое значение как для работодателей, так и для сотрудников предприятий. От первых он требует проведения грамотного и своевременного процесса начисления, учета и уплаты. А для вторых он считается явлением, уменьшающим честно заработанный доход.

Важную роль играет налог и для государства. Все потому, что он занимает большую часть в структуре финансового бюджета. Для упрощения тяжести подоходного налогообложения для трудящегося населения законом предусмотрено в определенных случаях производить налоговый вычет по НДФЛ.

Значение НДФЛ

НДФЛ является налоговым удержанием со всех доходов и заработков, полученных на территории РФ. Стандартная ставка подоходного налога – 13%. Рассчитанную по этой ставке сумму от совокупного заработка начисляют и уплачивают работодатели.

Для целей налогообложения НДФЛ берутся доходы, полученные как в денежном эквиваленте, так и в натуральном выражении. Последние переводятся в деньги посредством определения рыночной стоимости на момент начисления суммы сбора.

Налоговым законодательством предусмотрены и другие ставки.

  1. Это 35 % с денежных призов и выигрышей.
  2. Это 30% с доходов, полученных на территории России лицами, не являющимися резидентами.
  3. Это 15% с дивидендов, полученных гражданами, не являющимися резидентами РФ.
  4. Также 9% с дивидендов, полученных гражданами РФ.

В качестве социальной политики в области подоходного налогообложения государством предусмотрены льготы в виде определения перечня доходов, с которых не производятся удержание.

  1. Государственные пособия, в частности материальная помощь на детей.
  2. Пенсии и социальные доплаты.
  3. Компенсационные выплаты, утвержденные в законодательстве.

Особое значение при определении льгот по НДФЛ играют разнообразные налоговые вычеты.

Понятие налогового вычета

Определение подоходного налога, порядок его исчисления, учета и уплаты прописаны в основном законодательном акте. Он регулирует налоговую политику государства и называется Налоговым Кодексом РФ. Из его содержимого вытекает и понятие того, что такое налоговый вычет.

Подоходные вычеты относятся к льготным мерам налоговой политики государства. Основная цель их разработки заключается в уменьшении бремени НДФЛ по причине произведения определенных финансовых затрат или в силу конкретных социальных условий.

Фактически налоговый вычет представляет собой государственную льготу, установленную действующим законодательством и уменьшающую величину дохода, облагаемого НДФЛ. Иными словами, он выражает размер суммы, подлежащей применению подоходной налоговой ставки, которая будет вычтена из совокупного заработка гражданина.

Классификация вычетов

Применение определенного налогового вычета зависит от существующих у конкретного плательщика установленных законодательством условий. Различают следующие виды налоговых вычетов.

  1. Стандартные. Применяются они в отношении самих налогоплательщиков и их детей.
  2. Социальные. Направлены на облегчение материального положения граждан, понесших затраты на благотворительность, обучение или лечение.
  3. Имущественные, применяемые в отношении налогоплательщиков, которые продали, приобрели или построили жилье.
  4. Профессиональные. Нацелены они на отдельные категории налогоплательщиков.

Классификацию вычетов по НДФЛ проводят по нескольким существенным признакам.

  • По порядку предоставления (при подаче декларации или при выдаче заработка налоговым агентом).
  • По отношению к доходам или расходам (не облагаемые налогом доходы, возмещение установленного процента расходов или уменьшение доходов на величину расходов).

Стандартные вычеты

Рассматриваемые вычеты применимы к доходам лиц, которые являются гражданами РФ и подлежат налогообложению по ставке 13%. Статья 218 НК РФ предоставляет перечень стандартных вычетов и категорий граждан, к которым они применяются.

  1. Людям, пострадавшим от радиации или участвующим в ликвидации последствий ее воздействия, в частности чернобыльцам, предоставляют налоговый вычет 3000 рублей;
  2. Работникам, имеющим детей. Тогда за первых двух детей вычитают по 1400 рублей, а за третьего и последующих малышей – 3000 рублей.
  3. Героям и военнослужащим.

Для стандартных вычетов на детей существуют ограничения по сумме дохода за год. В результате, если размер заработка превысит 280 000 рублей, то вычеты на детей прекращаются. В расчет совокупного дохода включаются только суммы, облагаемые налогом 13%.

Социальные льготы по подоходному сбору

К доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13% от суммы, также предусмотрены льготы в виде социальных вычетов. Оформляются они только в соответствующем органе по месту проживания после подачи декларации. Отчетность сдается за год, в котором произведены социальные платежи.

Налоговое законодательство предусматривает следующие социальные вычеты по НДФЛ.

  1. При оплате обучения.
  2. При оплате медикаментов и лечения.
  3. При финансировании собственной пенсии.
  4. При благотворительных платежах.

Оплата за получение образования должна подтверждаться договором с учебным заведением и унифицированным платежным документом.

Получить компенсацию НДФЛ можно при оплате не только своего обучения, но и образования детей и родных братьев, а также сестер.

Ограничением является максимальная сумма вычета. Равна она 120000 рублям.

https://www.youtube.com/watch?v=uB0e3A4-z0U

Налоговый вычет на лечение относится к редко востребованным льготам НДФЛ. Тем не менее, каждый работающий гражданин может получить компенсацию суммы, перечисленной НДФЛ.

Социальная льгота при дополнительных расходах на увеличение пенсии полагается при уплате негосударственных пенсионных взносов. Компенсируются и дополнительные взносы, только при условии, что они направлены на накопительную пенсию.

Благотворительные платежи представляют собой суммы средств, отправленных безвозмездно на поддержание культурных, образовательных, религиозных и медицинских объектов. Вычет делается только на подтвержденные расходы, произведенные в денежном эквиваленте.

Налоговый вычет при покупке имущества

Имущественный вычет направлен на суммы, потраченные на покупку или строительство жилья. Только существует ограничение по его величине. Вычет не может превышать 2 000 000 рублей.

Также НК РФ предусмотрена льгота НДФЛ при продаже собственного имущества в виде недвижимости или доли в уставном капитале. В таком случае налогоплательщик должен владеть объектом продажи менее трех лет, а его стоимость не должна превышать 1 000 000 рублей.

Не предусмотрен соответствующим законодательством налоговый вычет при покупке автомобиля, несмотря на то что машина, безусловно, относится к имуществу. Не примет учреждение и в качестве расходов, попадающих под льготу НДФЛ, сумму автокредита.

Компенсация профессиональных расходов

Для отдельных категорий работников в области налогообложения предусмотрены определенные льготы. Прежде всего, это профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ.

Характерной особенностью такой компенсации считается зависимость ее размера от расходов, напрямую связанных с получением доходов от конкретной профессиональной деятельности.

На профессиональные вычеты имеют право следующие лица.

  1. В установленном порядке зарегистрированные как ИП, адвокаты или нотариусы.
  2. Трудящиеся по гражданско-правовому договору.
  3. Граждане, получившие вознаграждение за право автора или изобретателя.

Пример расчета социального вычета

Чтобы правильно представлять принцип действия социальных вычетов, рассмотрим наглядный пример этого процесса. Например, родитель оплатил обучение своего ребенка:

  • за 2012 год – 35 000 рублей;
  • за 2013 год – 40 000 рублей;
  • за 2014 год – 45 000 рублей.

Его заработная плата составила:

  • за 2012 год – 144 000 рублей;
  • за 2013 год – 152 000 рублей;
  • за 2014 год – 113 000 рублей.

В связи с тем, что НК РФ разрешает компенсировать оплату обучения за срок не более трех лет, предшествующих дате отчета, можно суммировать оплату за все три года, в результате чего получается, что оплаченная сумма равна 120000 рублей.

Сумма уплаченного НДФЛ за эти три года равна 409000*13% = 53170 рублей. При этом сам вычет определяется в размере 13% от уплаты за обучение, получается 15600 рублей. Соответственно, государству налогоплательщик заплатит 37570 рублей.

Пример расчета имущественного вычета

Свою особенность вычисления имеют и имущественные компенсации. Рассмотрим пример расчета налогового вычета по расходам на оплату жилья.

В 2014 году семья покупает квартиру и вносит по договору за сделку 1 870 000 рублей.

Таким образом, с учетом того, что все подтверждающие факт покупки и оплаты документы предоставлены, налоговый вычет получится 1 870 000 * 13% = 243 100 рублей.

Компенсация НДФЛ проводится посредством исчисления подоходного налога с заработка в последующих периодах, сумма которого не удерживается, а выплачивается налогоплательщику.

Предоставление рассматриваемых льгот при исчислении НДФЛ представляет собой особый процесс в налоговой системе.

Законодательством установлены конкретные виды компенсаций и вычетов, предоставляемых налогоплательщикам в сумме внесенных в бюджет налогов и на основании наличия конкретных условий или произведения определенных расходов. Любой налоговый вычет проводится строго при предъявлении документов, подтверждающих право на него.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-chto-takoe-nalogovyj-vychet.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий