Преимущества усн в 2018: для ооо для ип в сравнении с енвд и с осно

Содержание
  1. Как перейти ИП с УСН на ЕНВД?
  2. Особенности УСН
  3. Работа на ЕНВД
  4. Как перейти с ЕНВД на УСН
  5. Порядок перехода с УСН на ЕНВД
  6. Отчётность на УСН и ЕНВД
  7. Чем отличается УСН от ЕНВД? Особенности и требования :
  8. Какую систему налогообложения выбрать?
  9. Особенности упрощенной системы налогообложения
  10. Особенности системы ЕНВД
  11. Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД
  12. Каковы отличия между УСН и ЕНВД?
  13. Как перейти на УСН?
  14. Как перейти на ЕНВД?
  15. Плюсы и минусы УСН
  16. Плюсы и минусы ЕНВД
  17. Какой режим налогообложения выгоднее в 2018 году
  18. Какую систему налогообложения может применять ИП или ООО, что лучше выбрать в 2018 году
  19. Налоги и взносы, обязательные для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)
  20. Платежи для предпринимателей без работников в 2018 году
  21. Сколько платить за сотрудников?
  22. Платежи, зависящие от конкретного варианта налогообложения (ОСН, УСН и другие) — сравнение, плюсы и минусы каждого режима
  23. : как рассчитать НДС?
  24. Какие дополнительные взносы существуют?
  25. Сравнительная таблица: анализ систем налогообложения — общая, упрощённая и прочие виды
  26. : «упрощёнка», «вменёнка», патент и так далее — чем отличаются системы налогообложения, в чём преимущества каждого режима в 2017 году
  27. Особенности выбора фискального режима
  28. Пример подбора наиболее выгодной налоговой формы

Как перейти ИП с УСН на ЕНВД?

Преимущества УСН в 2018: для ООО для ИП в сравнении с ЕНВД и с ОСНО

При возникновении вопроса у ИП на ЕНВД как перейти на УСН, следует обратиться к нормам НК РФ.

В документе приводится порядок и правила такого изменения режима налогообложения. Однако они несут общий характер и на практике могут возникнуть трудности и неясности.

В статье поясняется, как совершить переход правильно и без нарушений.

Особенности УСН

Упрощённая налоговая система может использоваться в своей деятельности как организациями, так и предпринимателями. Она позволяет существенно сократить число рассчитываемых налогов и количество отчётных документов. Страховые взносы, начисляемые на доход, платятся в обычном объёме.

Право на «упрощенку» хозяйствующий субъект получает, если он сам и его деятельность соответствует неким критериям.

Условия применения УСН таковы:

  1. Объём доходов за год не превышает 60 миллионов рублей. Если переход планируется произвести в течение года, как чаще всего и происходит, то берётся в расчёт, например, 9 месяцев. И тогда налоговая инспекция будет ориентироваться на планку в 45 миллионов рублей.
  2. Штат наёмного персонала не должен превышать порога в 100 человек.
  3. Основные средства, принадлежащие предприятию, не должны стоить более 100 миллионов рублей.
  4. Если в учредителях числится какая-либо организация, то её доля не должна превышать четвёртую часть (25%) уставного капитала.
  5. Хозяйствующий субъект желающий перейти на «упрощенку», не числится в «запретном» списке, приведённом в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Трансформация налогового режима в иной статус возможна, только если организация или ИП подаст заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Тогда со следующего года можно использовать УСН.

Налогоплательщикам, которые только что зарегистрировались, и намерены работать на УС, в 2018 году срок подачи заявления составляет 30 дней (календарных). Нарушение этих рамок влечёт автоматический перевод на общий режим налогообложения.

Однако есть обстоятельства, когда переход на другую налоговую систему возможен в течение года и не для новичков. Такое право получает налогоплательщик, прекративший применять ЕНВД. Об этом мы расскажем подробно в отдельной главе.

Выбрав УСН, следует немедленно определиться и с объектом налогообложения.

Для «упрощёнки» существует два варианта расчёта налоговой базы:

  1. Из доходов вычитаются затраты и с разницы исчисляется единый налог по ставке 15%.
  2. В расчёт берётся только выручка, а налог рассчитывается по ставке в 6%.

В регионах размеры ставок могут быть существенно снижены (иногда до 0%) как для всех упрощенцев, так и отдельно для льготников.

Работа на ЕНВД

Если предприятие работает в сфере, где возможно использование ЕНВД, и достигло такого уровня, что фактически полученный доход превысил вменённый, ИП задумывается, как перейти на более удобные условия налогообложения. То есть на «вменёнку».

Налог здесь в отличие от УСН не привязан к реальному доходу, а исчисляется по формуле от фиксированной налоговой базы.

Требуется здесь для налогообложения вменённый доход, размеры которого утверждаются региональными законодательными органами и зависят от вида бизнеса, расположения предприятия и прочих факторов.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

ЕНВД разрешено применять налогоплательщикам, если он сам и его деятельность соответствуют следующим критериям:

  • на территории, где намерен работать ИП, допускается применение «вменёнки». В Москве это, например, запрещено;
  • предприниматель работает в сфере, которая содержатся в списке НК РФ (розничная торговля, мелкие грузоперевозки, ветеринарные услуги и проч.);
  • штатная численность персонала ИП не достигает уровня 100 человек;
  • предприниматель не входит в число участников простого товарищества.

На «вмененке» можно начинать работать не только по окончании календарного года, но и на всём его протяжении. Причём бизнесмен может это сделать даже по отдельным видам деятельности, организовав при совмещении с другим режимом раздельный учёт.

Но вот переход с другой системы налогообложения строго регламентирован по срокам.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Обстоятельства могут сложиться так, что надо с ЕНВД сделать переход ИП на УСН. Обычно такое направление выбирается, если требуется оптимизировать налогообложение.

Переход с «вменёнки» на «упрощёнку» возможен для ИП, которые соответствуют следующим критериям:

  1. Они прекратили работать на «вменёнке» в течение года и перешли на вид занятий, позволяющий использовать «упрощёнку».
  2. В соответствии с региональными законодательными актами изменились критерии применения ЕНВД (например, удалены некоторые виды деятельности), и налогоплательщики утратили право применять этот спецрежим.
  3. ИП вышел в своей деятельности за границы дозволенного (например, по количеству транспортных единиц), но вписывается в рамки, определённые для УСН.
  4. Налогоплательщик может быть недоволен результатами на «вменёнке» и решает поменять налоговый режим.

На практике особые сложности возникают с ситуацией, описанной в третьем пункте.

Физические показатели с начала применения ЕНВД могут измениться, но предприниматель не сообщит об этом факте в налоговую инспекцию и продолжит получать выгоду от «вменёнки».

Следует иметь в виду, что такие факты налоговиками выявляются в ходе камеральных проверок. При обнаружении нарушения предпринимателю доначислят налоги, которые действуют в рамках общей системы. И сделают это с момента превышения лимита.

НК РФ определяет временной промежуток, в течение которого надо воплотить желание перехода в реальные действия.

Чтобы по базе данных прошла информация о смене режима, ИП должен подготовить и сдать в налоговую инспекцию такие документы:

  • заявление о том, чтобы ФНС сняла с ИП статус плательщика ЕНВД. Документ надо подать в течение 5 дней с момента прекращения работы в качестве «вменёнщика»;
  • уведомление о переходе на УСН – на упрощённую систему налогообложения форма 26.2-1.

Оба документа установленной формы, и их можно отправить перед применением «упрощенки» любым удобным способом и даже заполнить в электронной форме при наличии цифровой подписи.

Если ИП работает на совмещённых режимах, ему следует ограничиться одним заявлением.

Направлять документы следует в налоговую инспекцию, курирующую территорию ведения бизнеса, а если он имеет экстерриториальный характер – по месту жительства бизнесмена.

О прекращении работы на ЕНВД надо сообщить в 5 дней, а на уведомление о смене этой системы на УСН даётся 30 дней. Чтобы не возникло неприятностей со сроками предпринимателю лучше ориентироваться на пятидневный промежуток.

Порядок перехода с УСН на ЕНВД

В некоторых ситуациях требуется переход на более простой режим, и предприниматель который переведён на «вменёнку» начинает платить меньше налогов.

Чтобы перейти с УСН на ЕНВД требуется выполнение следующих условий:

Если смена режима происходит по окончании года применения «упрощёнки», следует направить в налоговую инспекцию сразу два документа:

  • уведомление о прекращении работы на УСН – до 15 января;
  • заявление о начале работы на ЕНВД – в 5 дней с момента старта соответствующего вида бизнеса.

Чтобы правильно совместить эти два контрольных срока, предпринимателю надлежит руководствоваться пятидневным сроком. При выходе за его рамки право перейти на УСН может быть утрачено.

Когда ИП лишается права на использование «упрощёнки» по причине выхода за рамки лимитов, он не начисляет единый налог с начала квартала, когда возникли эти обстоятельства, и здесь действует уже общий режим.

Сообщить о факте утраты он обязан в 15-дневный срок с момента окончания этого квартала. На «вменёнку» в таком случае перейти не удастся, поскольку до конца года налогоплательщик будет вынужден применять ОСНО.

На протяжении всего года переход с «упрощёнки» на «вменёнку» не представляется возможным, но как только наступит следующий год, в пять дней надо уложиться с подачей документов. ФНС выходные и праздничные дни не считает, поэтому риск не попасть в разрешённый лимит времени минимален.

Если же не выдержать и эти нормативы, то могут возникнуть при переходе большие сложности.

Можно ли совмещать две системы налогообложения?

Хозяйствующие субъекты вправе одновременно использовать в своей деятельности ЕНВД и УСН. Такое сочетание не противоречит законодательным нормам.

Условия совмещения таковы:

  • штатная численность персонала, трудящегося на ИП, не должна быть более чем 100 человек;
  • за предпринимателем на предприятии не должно числиться основных средств более чем на 150 миллионов рублей;
  • слежение за размерами дохода (чтобы не превысить пороговую величину) ведётся только по УСН;
  • ИП обязан разделить учёт хозяйственных операций, проводимых по видам занятий, соответствующим налоговым режимам.

Предпринимателю вести учёт при сочетании несколько легче, чем организациям, поскольку ему не обязательно вести бухгалтерский учёт. Как правило, ИП выбирает для УСН объект налогообложения, где за базу берётся валовая выручка, а налог исчисляется по ставке в 6%.

При таком сочетании вести раздельный учёт и производить расчёты несколько легче, чем с 15-процентным объектом, поскольку затраты ни там, ни там фиксировать не требуется.

Сложности возникают при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд и учёте таких сумм в расходах.

Так, если ИП работает без наёмного персонала, он вправе при совмещении «вменёнки» с 6-процентным УСН вычесть уплаченные за себя страховые суммы по своему выбору из любого из перечисленных налогов.

Для предпринимателя, использующего наёмный труд, такие вычеты разрешены частично: сумму любого налога допускается уменьшать за внесённых в фонды страховых взносов не более чем на 50%.

Может так случиться, что работников не удаётся точно распределить по видам деятельности (например, если они совмещают несколько должностей или в течении года имел место переход работников с одной должности на другую).

Тогда расходы распределяются в прямой пропорции доходам, приходящимся на тот или иной режим.

Неправильно учтённые в расходах страховые взносы могут привести к уменьшению итогового налога. Налоговая служба к таким случаям относится настороженно и может начать камеральную проверку.

Отчётность на УСН и ЕНВД

Для каждого режима налогообложения предусмотрена своя отчётность, и даже если ИП совмещает два режима, подавать декларации следует по отдельности.

Для «упрощёнки» декларация разработана ФНС России, соответствующие документы и образцы отчётности помещены на сайте налоговой службы. Декларации у двух объектов налогообложения отличаются. Однако сроки их подачи в налоговый орган и внесения налога в бюджет идентичны.

Так отчитаться надо:

  1. Если деятельность не прекращалась – в начале следующего налогового периода до 30 апреля.
  2. При выходе за рамки дозволенных лимитов и принудительном прекращении работы на этом режиме – до 25 числа того месяца, который идёт за кварталом, когда событие произошло.
  3. Если предприниматель сам инициировал окончание деятельности в этом статусе – до 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда работа закончена.

Применение УСН сопряжено с необходимостью ежеквартальной уплаты авансов по единому налогу. Итоговый налог вносится в те же сроки, что и представляется декларация.

Декларация ЕНВД налогоплательщиком должна направляться до 20 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом. К этому сроку даётся ещё пять дней, чтобы внести сумму налога, указанную в отчёте. Форма декларации также разработана ФНС России и помещена на её сайте.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/kak-pereyti-s-envd-na-usn

Чем отличается УСН от ЕНВД? Особенности и требования :

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения. Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного.

ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической.

Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей. Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» подходит как для юридических лиц, так и для ИП. Однако предприятие все же должно соответствовать некоторым требованиям:

  1. Количество сотрудников меньше или равно 99.
  2. Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.
  3. Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.
  4. Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.
  5. Предприятие не имеет филиалов.

При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги.

При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица.

Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.

Особенности системы ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности.

К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие.

Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов. Вот чем отличается ЕНВД от УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.

Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии.

Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности – на «вмененке».

Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.

На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода.

При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП.

При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

Количество налогов и отчетность – это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД. Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество.

Тем не менее основной плюс для ОСНО – это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

Каковы отличия между УСН и ЕНВД?

Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? – это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе. Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

  • длительность налогового периода;
  • способ расчета платежей;
  • добровольность выбора системы;
  • частичное или полное применение налога;
  • право выбора объекта налогообложения.

Рассмотрим подробнее отличия ЕНВД от УСН.

Что касается длительности налогового периода, то в соответствии с официальными документами для предприятий на ЕНВД – это поквартальная отчетность, а для ИП на «упрощенке» – год.

Предприятие на упрощенной системе оплачивает налог согласно установленной налоговой базе и ставке. Для получения суммы налога эти показатели просто перемножаются.

Сложнее расчет происходит для ЕНВД. Для различных видов деятельности и регионов установлен вмененный доход, коэффициенты и физические показатели.

Так, если на «упрощенке» имеет значение доход предприятия, то для ЕНВД этот показатель не важен.

Сумма налога рассчитывается на основе базовой доходности, которая корректируется коэффициентами и умножается на физический показатель, например, это может быть количество сотрудников.

Тем не менее УСН удобно тем, что существует право выбора между двумя подсистемами «доходы» и «доходы минус расходы»: в первом случае ставка составляет 6 %, а во втором – 15 %. Для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным, хотя в тоже время для УСН таких критериев нет. Это основное отличие УСН от ЕНВД.

Как перейти на УСН?

Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей. У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

  1. В момент подачи заявления на регистрацию ИП.
  2. Не позднее месяца после регистрации ИП.
  3. В начале следующего календарного года.

Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП. Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения.

В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку». Так что у бизнесмена есть время принять решение.

По истечении указанного срока у ИП остается возможность перехода, однако это уже не произойдет так быстро, как в случае с новым предприятием.

Переход произойдет только с первого числа следующего календарного года.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это возможностью перехода на «вмененку» в течение всего года, если это обосновано. Зарегистрированному предпринимателю перейти на ИП можно в следующем календарном году.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

  1. Предприятие не относится к категории крупнейших.
  2. Максимальная доля участников юридических лиц не более 25%.
  3. Количество сотрудников не превышает 100 человек.
  4. Предприятие не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.
  5. Режим ЕНВД введен на территории субъекта РФ.
  6. В местном официальном документе указан необходимый вид деятельности.
  7. Деятельность не осуществляется на основе доверительного договора или простого товарищества.

Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

Плюсы и минусы УСН

Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД.

На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН.

При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше.

Плюсы и минусы ЕНВД

ЕНВД также имеет ряд плюсов.

Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период.

Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

Однозначно невыгодно использовать «вмененку», если прибыль планируется сравнительно малая, кроме того нельзя заниматься оптовыми продажами.

Несмотря на то что отчетность придется сдавать поквартально и вести раздельный учет по видам деятельности, ЕНВД все-таки остается более выгодной системой налогообложения.

Источник: https://BusinessMan.ru/chem-otlichaetsya-usn-ot-envd-osobennosti-i-trebovaniya.html

Какой режим налогообложения выгоднее в 2018 году

:

  1. Общая система налогообложения
  2. Единый налог на вмененный доход.
  3. Упрощенная система налогообложения. 
  4. Преимущества УСН и ЕНВД перед общей системой:
    • пониженные ставки и меньшее количество налогов в уплате;
    • льготные ставки по страховым взносам;
    • меньше налоговой отчетности;
    • налоговые проверки проводятся не часто;  
    • фиксированная доходность;
    • как перейти с упрощенки на общий режим в 2018 году.
  5. Недостатки УСН и ЕНВД в сравнении с ОСНО:
    • отказ в сделке покупателями, которые уплачивают НДС.;
    • восстановление НДС;
    • налог перечисляется, даже если получен убыток;
    • определенный перечень расходов;
    • как перевестись с общей системы на упрощенку с 2018 года.
  6. Упрощенка «доходы минус расходы» или «доходы»: как вести учет в 2018 выгоднее
  7. В каких случаях ООО примет упрощенку и вмененку

Правильно выбранный режим налогообложения позволит сэкономить прибыль организации. Подведя итоги за 9 месяцев деятельности 2017 года возможно перейти на выгодный для фирмы  режим.

Ниже перечислены плюсы и минусы трех налоговых режимов – ОСНО, УСН, ЕНВД.

  Даны ответы на вопросы: вмененка или упрощенка, что выгоднее в 2018 году для ИП и ООО, как перейти на упрощенку с общей ситемой налогообложения с 2018 года и наоборот.

Какой режим налогообложения выгоднее в 2018 году

Для ответа, что выгоднее для вашей компании в 2018 году – упрощенка, вмененка или общая система налогообложения проведите сравнительный анализ всех режимов.

Общая система налогообложения

Не предусматривает никаких ограничений по доходам, расходам, среднесписочной численности работников и прочих.

  Организация при таком режиме уплачивает НДС по ставке 18% или 10%, налог на прибыль – 20% и налог на имущество – 2,2 % (с кадастровой стоимости не более 2%).

  Расходы в налоговом учете можно списывать.

Отчитываясь ежеквартально, организация сдает книгу продаж и покупок по НДС, по налогу на прибыль форму утвержденную в учетной политике.

  Налоговые декларации сдаются в электронном виде по НДС, по другим налогам только в случаях, если превышен лимит (100 человек) численности работников на общей системе в 2017 году.

Страховые взносы уплачиваются по общей ставке 30 %. Обязательно также использования ККТ и ведение бухгалтерского учета. Общий режим возможно совмещать  с ЕНВД либо перейти на него среди года.

Единый налог на вмененный доход

Ввмененном режиме введено ограничение  по лимитам: доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%, среднесписочная численность работников  – до 100 человек и т.д. В ФНС перечисляются ЕНВД по ставке 7,5 – 15 % дохода в зависимости от региона, налог на имущество с основных средств по кадастровой стоимости (не более 2 %).

Не уплачиваются НДС, налог на прибыль и налог на имущество по балансовой стоимости. Расходы при расчете налогов списанию не подлежат.

Организации ежеквартально сдают декларацию без обязательных учетных регистров в электронном либо бумажном варианте.

Так как лимит по общей численности работников не более 100 человек.

Тариф на страховые взносы установлен в размере 30 %.

  Для вмененки можно не использовать ККТ торговле в розницу, в случае, когда организация выдает покупателю товарный чек или другой подтверждающий документ.

ЕНВД применятся с ОСНО или упрощенной, но среди года нельзя выбрать другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

С 2018 года дляработодателей на УСН введены ограничения по доходам –150 млн. рублей, по остаточной стоимости основных средств – 150 млн. рублей, по средней численности работников до 100 человек  и т.д.

Налог с дохода уплачивается по ставке 1% – 6% и нельзя списывать расходы. А налог с разницы доходов и расходов за отчетный период по ставке –5% – 15% в зависимости от регионов, но при расчете можно учитывать расходы, указанные в закрытом перечне. Т

Также перечисляется налог на имущество по кадастровой  стоимости – до 2%. В бюджет не уплачиваются НДС, налог на прибыль и налог на имущество по балансовой стоимости. Налоговая декларация сдается ежегодно с приложением книги учета доходов и расходов, а по налогу на имущество – ежеквартально.

Налоговая отчетность сдается как в электронном, так и бумажном виде.  Организации с определенными видами деятельности  уплачивают страховые взносы по ставке 20 % (п.8 ч.1, ч.3,4 №212-ФЗ от 24.07.2009 г.

), остальные по общеустановленному –  30%. Для  учета применяется ККТ. УСН можно совмещать с вмененкой, но перевести в любое время года отдельный вид деятельности с применением упрощенки по остальным.

Сменить режим налогообложения, находясь на УСН, возможно только с начала года.

Преимущества  УСН и ЕНВД перед общей системой

Пониженные ставки и меньшее количество налогов в уплате

Ставка налога на УСН при исчислении от дохода равна 6 %, с  2016 года ставка может снижаться до 1 % по решению региона. При налоговой базе – доходы минус расходы ставка 15%, в отдельных регионах снижена до 5% (п.1,2 ст. 346.20 НК РФ).

Ставка по налогу на вмененке варьируется от 7,5% до 15% от дохода. Сумма налога к уплате исчисляется исходя из корректирующего коэффициента доходности (К2), зависимый от ассортимента продукции, сезонности и прочего.

С принятыми изменениями налогоплательщики задаются вопросом – можно ли в 2018 году вмененку платить по ставке 7,5%.

Так, размер налоговой ставки и корректирующего коэффициента по ЕНВД принимаются по решению региональных властей.

Также организации на спецрежимах освобождены от уплаты налога на имущество по остаточной стоимости. Но так как фирмы не платят НДС и налог на прибыль, покупатели, находящиеся на общем режиме, могут отказать в сделке.

Льготные ставки по страховым взносам

Условия для упрощенки в 2018 году по оплате страховых взносов остаются выгодными в плане понижения тарифов для определенных видов деятельности (п.8ч.1.ст. 58 ФЗ №212 от 24.07.2009).

  Также обязательным условием для применения льготной ставки нужно, чтоб доход от льготной деятельности составлял не мене 70 % от общих доходов фирмы.

  Для остальных организаций на УСН ставка по страховым взносам равна 20 %, а  на общем режиме – 30%.

Меньше налоговой отчетности

При общем режиме, как и на вмененке отчетность сдается ежеквартально, но весомое отличие  заключается в объеме деклараций.  При упрощенке отчет в налоговую предоставляется ежегодно. 

Налоговые проверки проводятся не часто

У компаний на общем режиме больше документации для проверки и выявления ошибок, на основании чего налоговики доначисляют налоги.

Фиксированная доходность

При ЕНВД налог исчисляется исходя из базовой доходности и физических показателей (площадь торгового зала, количество автотранспорта, количество работников и т.д.). Так, чем выше получаемый доход, тем для организации выгоднее вмененка в 2018 году.

Как перейти с упрощенки на общий режим в 2018 году

Если выручка у организаций за 9 месяцев 2017 года превысили 112,5 млн. рублей, налоговая обязует организацию перейти на ОСНО.

Кроме того не получится уменьшить доход на сумму остаточной стоимости в 2018 году, превышающей 100 млн. рублей при УСН.

  Добровольно организации вправе перейти  из-за выбора коммерческой деятельности (например, ломбарды) или требования партнеров работы с НДС.

Недостатки УСН и ЕНВД в сравнении с ОСНО

Отказ в сделке покупателями, которые уплачивают НДС

Организации плательщики НДС, покупая товар у фирм на спецрежиме, иногда отказываются от сделки из-за непредставления счет-фактуры, по которой начисленный вычет  уменьшает сумму к уплате.  Выданная счет-фактура с НДС вызовет сложности отчета в налоговую у продавца.

Так как НДС подлежит оплате и указанию в  декларации в электронном виде, а на начисленную сумму входной налог уменьшить  нельзя.

  Кроме того, перечисленная сумма НДС от покупателя не входит в доходы организации.

  А если снизить цену товара на сумму НДС, не выдавая счет-фактуру, то расходы покупателя увеличиваются.

Восстановление НДС

При переходе на вмененку или упрощенку в 2018 году с ОСНО следует восстановить принятый к вычету НДС  по еще неучтенным товарам и по остаточной стоимости основных средств за 4 квартал 2017  года.  Эта сумма отражается в прочих расходах налога на прибыль.

Налог перечисляется, даже если получен убыток

Если в декларации по налогу на прибыль организация на общем режиме показывает отрицательный результат, то налог в бюджет не уплачивается.

На упрощенке при расчете налога только с доходов оплата в бюджет перечисляется с выручки.

  А  с объекта – доходы минус расходы при убытке  налог составит 1% от доходов.

На ЕНВД, отвечая на вопрос: платит малый бизнес налог или нет на вмененке в 2018 году, налоговики утверждают, что сумма налога не зависит от убытка, так как исчисляется по базовой доходности.

Определенный перечень расходов

При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» при начислении налога списываются только расходы, указанные в п.1 ст.346.16 НК РФ.

Как перевестись с общей системы на упрощенку с 2018 года

В случаяхне превышения суммы доходов за 2017 год на 112,5 млн. рублей, а остаточной стоимости основных средств на начало 2018 меньше 150 млн. рублей возможно перейти на УСН, подав в налоговую службу  уведомление о переходе до 31 декабря 2017.

Упрощенка «доходы минус расходы» или «доходы»: как вести учет в 2018 выгоднее

При ведении деятельности по договору простого товарищества организация обязана вести УСН с объектом «доходы минус расходы», в остальных случаях каждая организация вправе объект выбрать.

  Так, если у поставщиков возникают трудности с предоставлением документации, то предпочтительнее будет объект «доходы минус расходы».

Также выгоднее выбрать этот объект,  если у фирмы большие затраты.

При начислении налога с доходов сумма к перечислению в бюджет снижается  на сумму пособий и взносов во внебюджетные фонды. Но уменьшить налог можно только не более чем на 50 %.

В каких случаях ООО примет упрощенку и вмененку

Фирмы следующих сфер деятельности вправе выбрать оба режима налогообложения:

  • общепит и розничная торговля;
  • автостоянки, автомойки, сервисы тех. обслуживания;
  • грузоперевозки и перевозка пассажиров;
  • аренда жилого  имущества;
  • бытовые услуги (пример, пошив одежды и ремонт обуви).

Но налоговый кодекс при вмененке в 2018 году и упрощенке требует лимит доходов от деятельности за год в сумме 150 млн. рублей и среднесписочной численности работников до 100 человек.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/chto_vygodnee_dlja_vashej_kompanii_v_2016_godu_uproshhenka_vmenenka_ili_obshhij_rezhim/71-1-0-2148

Какую систему налогообложения может применять ИП или ООО, что лучше выбрать в 2018 году

Какую систему налогообложения может применять ИП или ООО, что лучше выбрать в 2018 году

Предприниматель обязан делать определённые отчисления. Та или иная система налогообложения определяет, какие суммы будут отправляться в различные структуры. Выбрать применяемый режим владелец бизнеса может из нескольких.

Решение зависит от того, какая организационно-правовая форма у хозяйствующего субъекта (ООО, ИП), какая деятельность, сколько сотрудников в компании и каков планируемый доход.

Какую систему налогообложения из предлагаемых может выбрать и применять ИП или ООО в 2018 году?

Налоги и взносы, обязательные для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Индивидуальные предприниматели и компании малого бизнеса переводят в государственные и негосударственные структуры отчисления двух типов: страховые и налоговые. Среди основных платежей для ИП и ООО можно выделить следующие:

  • прямые налоги (на прибыль и имущество, за землю и с зарплаты);
  • непрямые (акцизный сбор, НДС, пошлина);
  • отчисления в государственные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, осуществления мероприятий по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения, содействия занятости, строительства, ремонта и содержания автомобильных дорог, охраны труда);
  • другие налоги (местные, за загрязнение окружающей среды и использование природных ресурсов, за добываемые нефть и газ и так далее).

Платежи для предпринимателей без работников в 2018 году

Бизнесмен, не имеющий сотрудников, обязан каждые 12 месяцев осуществлять взносы за себя в страховые организации. При уровне дохода менее 300 тыс. руб. за год выплаты фиксированы, не зависят от налогового режима. В 2018 году суммы такие:

  • в Пенсионный фонд — 26 545 руб.;
  • в Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.

При годовом доходе от 300 тыс. руб. бизнесмен также осуществляет выплаты в фонды в размере 1% от суммы, на которую превышена прибыль.

Крайний срок перечисления денежных средств — 31 декабря. А 1% от полученного дохода предприниматель или владелец ООО может внести не позднее 1 апреля следующего года.

Владельцам бизнеса без работников все выплаты необходимо осуществлять до 31 декабря каждого года

Сколько платить за сотрудников?

Владельцы бизнеса, нанявшие на работу персонал, перечисляют за него следующие суммы:

  • налог на доход физического лица — 13% от месячных выплат;
  • взносы в фонды: пенсионный — 22%, социального страхования — 2,9%, медицинского — 5,1%.

ООО и ИП осуществляют платежи за сотрудников до 15 числа каждого календарного месяца.

Заключив вместо трудового договора гражданско-правовой, предприниматель снимает с себя обязанность перечисления денежных средств в Фонд социального страхования.

Платежи, зависящие от конкретного варианта налогообложения (ОСН, УСН и другие) — сравнение, плюсы и минусы каждого режима

Закон предусматривает пять налоговых режимов:

  • ОСН (ОСНО) — общая система;
  • УСН — упрощённая;
  • ПСН — патентная;
  • ЕСХН — единый налог для предприятий, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность;
  • ЕНВД — налог на вменённый доход.

Предприниматели и организации, применяющие общую систему, перечисляют следующие взносы:

  • налог на прибыль для ООО — 20%;
  • отчисления за доходы сотрудников ООО и ИП, которые являются гражданами РФ — 13%, если в качестве работников приняты иностранные граждане — 30%;
  • налог на имущество — до 2% для ООО и 0,1–2% для ИП.

Упрощённая система даёт возможность заменить единым налогом все выплаты, характерные для общего режима, тем самым сократив расходы фирмы.

Упрощённую систему налогообложения часто выбирают молодые предприниматели, так как она значительно проще и выгоднее основной

При УСН не нужно осуществлять платежи, связанные с доходами физических лиц и имуществом компании, а также НДС. Система применима при любой деятельности, указанной в ОКВЭД. Налог при «упрощёнке» взимается с общего дохода фирмы (6%) либо только с прибыли (15%).

Индивидуальные предприниматели вправе использовать ПСН, если их деятельность соответствует одному из кодов классификатора ОКУН. Патент выдаётся бизнесмену на 1–12 месяцев и освобождает от следующих выплат:

  • налога на добавленную стоимость;
  • взносов с доходов физических лиц (НДФЛ);
  • имущественного налога.

Стоимость патента рассчитывается с учётом потенциального дохода предпринимателя, который определяется субъектами Российской Федерации для каждой деятельности.

Бизнесмены, занимающиеся выпуском сельскохозяйственной продукции, могут придерживаться режима ЕСХН. Ключевое условие — 70% дохода должны составлять средства от производства и продажи соответствующих товаров. Ставка — 6% от разницы между прибылью и расходами.

Система ЕНВД применяется фирмами и индивидуальными предпринимателями, деятельность которых упомянута в Налоговом Кодексе (ст. 346.26):

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • передача во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • перевозка пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги по временному размещению и проживанию.

Придерживаясь ЕНВД, владелец бизнеса не платит НДФЛ и НДС, а также не делает взносы, связанные с прибылью и имуществом. Он перечисляет лишь единый налог, который рассчитывается с учётом возможного дохода. Ставку устанавливают местные власти, её размер колеблется от 7,5 до 15%.

: как рассчитать НДС?

Какие дополнительные взносы существуют?

Для владельцев бизнеса, осуществляющих деятельность, связанную с использованием природных ресурсов, предусмотрены дополнительные взносы, которые не зависят от системы налогообложения. К ним относятся отчисления за:

  • задействование объектов водной среды;
  • эксплуатацию ресурсов из недр;
  • использование животных объектов;
  • выпуск подакцизных товаров.

Предприниматели и общества с ограниченной ответственностью обязаны также делать отчисления в налоговую службу в том случае, если имущество не обозначено в региональном кадастровом перечне, а также когда используемая земля находится в собственности.

Сравнительная таблица: анализ систем налогообложения — общая, упрощённая и прочие виды

: «упрощёнка», «вменёнка», патент и так далее — чем отличаются системы налогообложения, в чём преимущества каждого режима в 2017 году

Особенности выбора фискального режима

Общая система налогообложения может применяться любым бизнесменом — ограничений нет. Но она сложна и наименее выгодна для предпринимателей.

Льготные режимы (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) позволяют развивать деятельность на щадящих условиях.

Однако чтобы работать в условиях той или иной системы, отличной от ОСН, предприниматель должен соблюдать ряд требований, установленных законодательством и перечисленных в приведённой выше таблице.

Критерии выбора налогового режима:

  • вид деятельности;
  • доход (планируемый или реальный);
  • организационно-правовая форма бизнеса;
  • количество работников;
  • стоимостное выражение основных средств;
  • возможность документального обоснования затрат и доходов;
  • осуществление импорта/экспорта.

Порядок определения наиболее выгодной системы налогообложения:

  1. Определите основной вид деятельности и узнайте, какие фискальные режимы можно к нему применять. Так, фирмы розничной торговли могут работать не только в условиях ОСН, но и ЕНВД, ПСН, УСН. Производителям сельскохозяйственных товаров доступны ЕСХН и УСН. Исключите те варианты, которые не подходят.
  2. Обратите внимание на организационно-правовую форму. ООО допускается применять любую систему, кроме патентной. Приобретать патент разрешено только индивидуальным предпринимателям. Если у вас будут работать не более 15 человек, выбирайте ПСН. УСН и ЕНВД допускают наличие в фирме до 100 сотрудников.
  3. Проанализируйте режимы с учётом предполагаемого годового дохода. В 2018 году при патентной системе его уровень должен составлять не более 60 млн руб., а при «упрощёнке» — не более 150 млн руб.

Если вы будете работать с НДС, выбирайте ОСН. Для начинающих предпринимателей выгодна УСН, применяемая к доходам без учёта расходов.

Но нужно помнить, что осуществляя деятельность при таком режиме, вы будете обязаны представлять в налоговую все документы, подтверждающие прибыль и затраты.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо проанализировать каждую с учётом различных критериев

Пример подбора наиболее выгодной налоговой формы

Общество с ограниченной ответственностью планирует открытие супермаркета непродовольственных товаров. В бизнес-плане учтены следующие показатели:

  • ежемесячные расходы — 750 тыс. руб.;
  • количество сотрудников — 5 человек;
  • ежемесячные отчисления за персонал — 15 тыс. руб.;
  • планируемый доход — 1 млн руб.

ООО с выбранным видом деятельности вправе использовать следующие фискальные режимы:

  • упрощённый,
  • вменённый,
  • общий.

Применяя общую систему налогообложения, фирма будет обязана выплатить несколько налогов:

  • на прибыль,
  • на добавленную стоимость,
  • на имущество.

Определяются они так:

  1. Среднегодовой доход — 12 млн руб., расход — 9 млн руб. Сумма налога на прибыль расчитывается следующим образом: 3 млн х 20% = 600 тыс. руб.
  2. Отчисления за имущество организации делать не потребуется, так как помещение находится в аренде.
  3. Сумма НДС — 18% от стоимости реализованных товаров. За год она составит 12 млн руб., поэтому выплата будет равна 2 160 000 руб. в год.

Общая нагрузка — 2 760 000 руб. в год.

При упрощённой системе с налоговой ставкой 6% с дохода организация заплатит 720 тыс. руб. (12 млн х 6%). Размер налога можно снизить за счёт выплат в страховые фонды — 15 тыс. руб. х 12 месяцев = 180 тыс. руб. Итоговая нагрузка — 540 тыс. руб. в год.

Используя упрощённую систему со ставкой 15% от разницы между общей прибылью и затратами, ООО отчислит 450 тыс. руб. в год (3 млн х 15%).

Система ЕНВД не учитывает реальные траты и прибыль организации. Расчёт происходит по формуле: базовый доход х физический показатель х коэффициент-дефлятор х коэффициент-корректор. Значения таковы:

  • физический показатель — это площадь помещения, число сотрудников и прочее (в зависимости от типа услуг). Площадь помещения ООО в рассматриваемом примере — 50 м²;
  • базовый доход для торговли в розницу составляет 1800 руб./м²;
  • коэффициент-дефлятор равен 1,798;
  • коэффициент-корректор (зависит от региона) — 0,52.

Расчётный вменённый доход за месяц — 84 146 руб., за год — 1 009 752 руб. Налоговая нагрузка по ЕНВД составит 151 463 руб. ежегодно. Её можно уменьшить на сумму взносов в пенсионный и страховые фонды.

Проанализировав все произведённые вычисления, можно сделать вывод, что самым выгодным режимом налогообложения для ООО станет система ЕНВД.

Выбирая систему налогообложения, ориентируйтесь на показатели бизнес-плана и рассчитывайте возможную фискальную нагрузку.

Она изменяется в зависимости от региона, сферы деятельности и других факторов.

Сравнив предполагаемые суммы взносов при разных налоговых режимах, вы узнаете наверняка, какой из них выгоднее.

  • Дарья Волкова
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/vyibor-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий