Порядок списания ндс на расходы (проводки)

Содержание
  1. В какой счет списывается ндс с материалов – адвокатское бюро вершина
  2. Какой порядок списания ндс на расходы (проводки)?
  3. Проводки по списанию ндс
  4. Как правильно списать ндс в программе 1с?
  5. Списание ндс на расходы: требования и алгоритм действий
  6. Счет учета входящего ндс
  7. Учет ндс по приобретенным материалам
  8. В какой счет списывается ндс с материалов
  9. Как правильно списать ндс в программе 1с?
  10. На каком основании осуществляется списание предъявленного НДС?
  11. В каких случаях используется документ «Списание НДС»
  12. Как правильно оформить «Списание НДС» в программе 1С
  13. Какие есть особенности списания НДС на счет 91?
  14. Расходы на командировку
  15. Отсутствие счета-фактуры при выделенном налоге в закрывающих документах
  16. Истекший срок давности принятия налога к вычету
  17. Операции с особенностями перехода права собственности
  18. ***
  19. Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2
  20. Проводки по учету “входящего” НДС при поступлении материалов на непроизводственные цели в 1С 8.2
  21. По бухгалтерскому учету
  22. По налоговому учету
  23. Проводки по учету “входящего” НДС при поступлении ОС на непроизводственные цели в 1С 8.2
  24. По бухгалтерскому учету
  25. По налоговому учету
  26. Списание НДС на 91 счет в 1С 8.2
  27. Создание и заполнение документа «Списание НДС»
  28. Проводки по списанию НДС в 1С 8.2
  29. По бухгалтерскому учету
  30. По налоговому учету
  31. Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому и налоговому учету в 1С 8.2
  32. Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому учету
  33. Проверка списания «входного» НДС по налоговому учету
  34. Департамент общего аудита о раздельном учете НДС
  35. Как списать затраты за счет прибыли проводки
  36. Порядок начисления премии за счет чистой прибыли
  37. Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?
  38. Допуск СРО
  39. Потери запасов и недостачи
  40. Рахунок 79
  41. Бухгалтерский учет формирования и использования нераспределенной прибыли
  42. Счет 84
  43. Учет расхода (выбытия) материалов
  44. Налоговый консультант
  45. Списание ндс на расходы: требования и алгоритм действий
  46. Порядок списания ндс на расходы (проводки)
  47. Как оформляется списание ндс на расходы
  48. Проводки по списанию ндс
  49. Списание ндс в 1с 8.3 на затраты
  50. Как правильно списать ндс в программе 1с?
  51. Списание ндс на расходы проводки

В какой счет списывается ндс с материалов – адвокатское бюро вершина

Порядок списания НДС на расходы (проводки)

Про раздельный учет НДС косвенных расходов в торговле поведает видео ниже: Невозможность такого мероприятия Индивидуальные предприниматели нередко в своей деятельности вынуждены менять налоговый режим.

Перед этой процедурой бухгалтерская служба осуществляет ревизионные мероприятия с целью сокращения материальных остатков.

В данных условиях списание НДС на затраты невозможно согласно действующему законодательству, в частности:

  • НДС, принятый к вычету до смены налогового режима, следует уплатить в казну и после;
  • нельзя умножить суммы оприходования, заложив в них НДС.

Процедура списания НДС на расходы в налоговом учете рассмотрена ниже.

Стоимость МЦ списана на себестоимость продукции 20, 23 10 Проводки при списании НДС в расходы по товарным ценностям, приобретенным для реализации Операция Дебет Кредит Стоимость купленных товаров отражена по факту оприходования на склад 41 60 Выделен добавленный налог по принятым товарным ценностям, прописанный в сопроводительной документации 19 76 (60) Перечислены деньги за товарные ценности (включая налог) на основании полученного от поставщика счета для оплаты 60 51 Оплаченный добавленный налог показа в стоимости товаров 41 19 Стоимость товаров перенесена на себестоимость по факту их реализации 90.2 41 Если на предприятии организуется раздельный учет входящего налога, что актуально при одновременном выполнении облагаемых и необлагаемых операций, то на счете 19 открываются различные аналитические счета, на каждом из которых будет вестись отдельный учет НДС.

Какой порядок списания ндс на расходы (проводки)?

Какие документы нужно иметь от сторонней организации, чтобы списать определенный размер НДС, то есть не уплачивать его:

  • счет-фактура;
  • товарно-расходная накладная, при услугах — акт выполненных работ;
  • налоговая накладная.

Получить право на списание налога и на проведение бухгалтерских проводок можно лишь тогда, когда:

  • Все полученные товары оприходованы.
  • Услуги выполнены и учтены.
  • На все закупленные материалы и работы предоставлены актуальные счета-фактуры.

Если компания не состоит на налоговом учете, как плательщик НДС, тогда размер налога перекладывается на прибавление стоимости.

Проводки по списанию ндс

В учете эту операцию отражают две бухгалтерские проводки:

  • Дт 41 — Кт 60 — 10 169,49 рублей — учтена стоимость приобретенных товаров;
  • Дт 19 — Кт 60 — 1 830,51 рублей — отражен входящий НДС в связи с покупкой партии товара.

В конце отчетного периода 2014 года организация списывает сумму налога на счет 68, пользуясь своим правом по уменьшению задолженности перед бюджетом. Производится запись проводки:

  • Дт 68 — Кт 19 — 1 830,51 рублей — сумма перенесена на дебет счета расчетов с бюджетом для снижения размера начисленного налога.

В том же месяце 2014 года компания продает товар своим покупателям по цене в 1,5 раза больше закупочной (18 тысяч рублей).

Как правильно списать ндс в программе 1с?

Обязательными действиями при списании НДС на расходы являются:

  1. Стоимость приобретенного продукта должна быть подтверждена соответствующими документами.
  2. Когда индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД, то во время оприходования налог отражается в стоимости продукта.
  3. При различных видах «упрощенки» НДС может учитываться в любой момент или после осуществления оплаты за продукт.

Списание НДС на расходы на деле является несложной процедурой, так как она автоматизирована системой «1С». В программном комплексе имеется раздел, касающийся учетной политики.

Важно

В нем необходимо выбрать вариант включения в стоимость или списания. Вносимые данные будут показаны в требовании-накладной.

В разделе, который отражает запасы, нужно выбрать учет по партиям, количеству или сумме. Проводки в отношении отнесения НДС в расходы по налогу на прибыль рассмотрены ниже.

Списание ндс на расходы: требования и алгоритм действий

В то же время при завершении каждого налогового периода данная величина может послужить уменьшению общего размера НДС, предназначенного для перечисления в бюджет.

Бухгалтерские проводки для начисления и списания НДС по приобретенным ценностям Отражение уплаченных или предназначенных к уплате сумм НДС производится по дебету 19 счета в корреспонденции со счетами для учета расчетов.

По кредиту осуществляется списание накопленных сумм, как правило, в паре со сч. 68-2 (предназначен для расчетов с бюджетом).

Счет учета входящего ндс

  • основных средств, в том числе требующих монтажа;
  • товаров, работ, услуг, необходимых для строительных и монтажных работ, производимых для собственного потребления;
  • товаров, купленных для последующей перепродажи.

Отражаются они соответственно на субсчетах 19-1 (для основных средств), 19-2 (для нематериальных активов), 19-3 (для материально-производственных ресурсов) и других.

Эти три с/счета являются основными и регулярно используются в целях бухгалтерского учета.

https://www.youtube.com/watch?v=9GqFofQ7-4U

Помимо этого, на указанном счете отдельными строками учитываются суммы НДС по командировочным, рекламным расходам и представительские затраты.

Учет ндс по приобретенным материалам

Поэтому каждый экономический субъект решает этот вопрос для себя в индивидуальном порядке. Решение показывается в учетной политике.

Величина НДС, подлежащая отнесению к расходам для налоговых целей, определяется из стоимости, относящейся к необлагаемым операциям, в общей стоимости ценностей, отгруженных за квартал.

Точное значение налога для включения в расходы, определяется после того, как закончится квартал. Как именно будет организована эта процедура, какой датой будет проведена операция, решает сама организация, так как никаких строгих правил законодательная база по этому вопросу не имеет.

Порядок организации данного процесса включают в учетную политику. Если доля НДС по необлагаемым операциям незначительно (менее 5%), то можно не разделять учет, а принять весь налог к вычету.

Необходимость отнесения НДС к расходам возникает в отношении входных налоговых сумм, заявленных к оплате поставщиками, а также лицами, осуществляющими работы различного назначения или услуги (исполнители, подрядчики). В общей ситуации такой добавленный налог следует выделять на отдельный счет для последующего возмещения.

В бухучете в таких ситуациях проводятся двойные записи, уменьшающие итоговый НДС к перечислению. Описанная процедура закреплена в п.1ст.170 НК РФ. 2-й и 5-й пункты ст.

170 содержат исключения из этого стандартного правила, при которых НДС показывается в составе расходов, а не направляется к вычету для уменьшения величины к уплате.

В какой счет списывается ндс с материалов

Источник: http://kvirinal.ru/v-kakoj-schet-spisyvaetsya-nds-s-materialov/

Как правильно списать ндс в программе 1с?

Деятельность каждой организации на общей системе налогообложения связана не только с отгрузкой продукции или предоставлением услуг, но и с приобретением у поставщиков материалов, услуг и работ и учетом.

Если контрагенты – плательщики НДС могут официально подтвердить реализацию своей продукции, работ или услуг счетами-фактурами (универсальными передаточными документами), то организация вправе списать сумму собственного налога за счет «входящего». Другими словами, законодательством предоставлена возможность вычесть (списать) предъявленный поставщиками и продавцами НДС из общей суммы налоговых обязательств, то есть не платить его.

На каком основании осуществляется списание предъявленного НДС?

Для применения законного права на списание определенной суммы налога на добавленную стоимость, соответствующая хозяйственная операция с контрагентом должна подтверждаться счетом-фактурой, товарной накладной, актом выполненных работ (оказанных услуг).

Право на налоговый вычет и проведение соответствующих бухгалтерских проводок возникает только тогда, когда:

  • Оприходованы все поступившие товары;
  • Работы выполнены, услуги предоставлены и отражены в бухгалтерском учете;
  • Поставка всех закупленных материалов и выполнение работ сопровождены актуальными счетами-фактурами.

Право на вычет по входящему налогу на добавленную стоимость появляется при обязательном подтверждении хозяйственной операции счетом-фактурой (универсальным передаточным документом) контрагента, составленным согласно требованиям ст. 169 Налогового кодекса РФ.

Если счет-фактура составлен некорректно или отсутствует, то вычесть полученный налог нельзя.

В данной ситуации налог включается в прочие расходы и не может быть учтен в налоговом учете.

Если компания не является плательщиком налога на добавленную стоимость, тогда его сумма увеличивает стоимость реализуемых товаров.

В каких случаях используется документ «Списание НДС»

В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.

0) принятие к вычету предъявленного контрагентом налога реализуется с помощью документа «Списание НДС», который предполагает ручное отнесение полученного налога на затраты.

Он вводится на основании «Поступления товаров и услуг» и заполняется автоматически по данным регистра «НДС предъявленный», содержащим субконто 19 счета.

Списание налога на добавленную стоимость может потребоваться, например, при закупке товаров и других ценностей подотчетным лицом. В товарном чеке сумма налога указывается, но счет-фактура не предоставляется.

При оформлении авансового отчета по оприходованию товаров, работ или услуг входящий налог на добавленную стоимость по умолчанию относится на прочие затраты, не уменьшая базу налогообложения прибыли.

Иногда вместо принятия к вычету или включения в стоимость полученный налог на добавленную стоимость нужно отнести на определенные счета. Например, такая необходимость возникает, когда:

  • НДС должен быть списан на 91 счет вместо счета оприходования ценностей, работ или услуг, в связи с чем нельзя включить его сумму в стоимость, например, когда отсутствует счет-фактура продавца;
  • Организация предъявляет к оплате сотрудникам стоимость ряда услуг на сумму, использованную сверх лимита. В данном случае НДС в заданных пропорциях относится на 73 счет;
  • При нормировании затрат на рекламу НДС должен быть принят к вычету при признании затрат для целей налогообложения. В данной ситуации остаточная сумма налога в конце года списывается на 91 счет;
  • Необходимо откорректировать остатки на 19 счете в связи с ошибками в предыдущих периодах.

Подобные операции отражаются документом «Списание НДС». В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) теперь возможно ввести его данные по поступлениям, что существенно облегчает данный процесс и позволяет заполнить безошибочно все необходимые реквизиты.

Как правильно оформить «Списание НДС» в программе 1С

Сформировать документ в 1С можно следующими способами:

  • Вводом на основании поступлений, в частности, «Поступления товаров и услуг»;
  • С помощью закладки «Учет, налоги, отчетность», выбрав журнал регламентных операций НДС в соответствующем меню и создав новый документ.

Разберем порядок и нюансы оформления данного документа, начиная с формы (фото №1).

Фото № 1. Форма создания «Списания НДС»

Закладка «НДС к списанию» заполняется по данным, соответствующим аналитическим разрезам 19 счета по регистру «НДС предъявленный». Наименование документа-основания, наименование поставщика, сумма и счет уже проставлены в соответствующих полях.

Дополнительно пользователем заносятся:

  • Сумма без налога;
  • Вид ценностей;
  • Процент налога;
  • Дата о

Источник: http://blog.it-terminal.ru/1c-bp/spisanie-nds-v-1s.html

Какие есть особенности списания НДС на счет 91?

Списание НДС на 91 счет производится в ряде ситуаций, когда по каким-либо причинам неправомерно принятие входного налога к вычету (например, отсутствие счета-фактуры при наличии отдельной суммы НДС в ТОРГ-12). Данная статья раскрывает распространенные случаи, при которых налог следует относить на счет прочих затрат.

Расходы на командировку

Отсутствие счета-фактуры при выделенном налоге в закрывающих документах

Истекший срок давности принятия налога к вычету

Операции с особенностями перехода права собственности

Расходы на командировку

В соответствии с действующим законодательством входной налог правомерно принимать к вычету только по командировочным расходам на производственные поездки, то есть в случаях, когда произведенные затраты напрямую относятся к основной деятельности организации.

Если командировка имела непроизводственный характер, то целесообразно списание налога в прочие расходы (Дт 91 Кт 19). В связи с тем, что эти издержки исключаются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, принятие НДС к вычету незаконно.

Кроме того, есть определенные нюансы в оформлении командировочных документов для производственной поездки, чтобы принять налог к вычету. Обязательные условия:

  1. Наличие счета-фактуры от гостиницы, включая обязательные реквизиты данного документа согласно ст. 169 НК РФ. При этом счет-фактура должен быть оформлен на организацию, а не на командированного сотрудника, иначе принятие к вычету налога не осуществимо.
  2. Наличие БСО (бланка строгой отчетности), оформленного в соответствии с нормами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. БСО подтверждают авиа- и железнодорожные расходы. Гостиницы также могут предоставлять бланки строгой отчетности (счет-фактура не нужен).

ВАЖНО! В предоставляемых документах, подтверждающих командировочные затраты сумма предъявленного НДС должна быть отображена отдельной строкой.

Выполнение данных условий соответствует рекомендациям Минфина, однако судебная практика показывает правомерное принятие к вычету налога на основе иных документов (например, квитанций).

При принятии решения о вычете НДС по иным документам, не предусмотренным законодательством, нужно помнить о возможности возникновения конфликтных ситуаций с налоговиками.

Отсутствие счета-фактуры при выделенном налоге в закрывающих документах

Распространенной ситуацией при наличных расчетах является отсутствие счета-фактуры при выделенном налоге в акте или чеках.

При отсутствии документа принятие к вычету предъявленного НДС незаконно.

Поэтому, если получение счета-фактуры по данным закупкам невозможно, целесообразно списание налога на счет 91 (напрямую или через счет 19).

Истекший срок давности принятия налога к вычету

Законодательно установлен 3-летний срок, когда можно принять входной НДС к вычету.

Бывают ситуации, когда за этот период отразить вычет налога не представлялось возможным (например, отсутствие счета-фактуры от поставщиков).

В данном случае сумма предъявленного НДС относится к прочим расходам на счет 91.

Также отнесение НДС (но не входного, как в предыдущих случаях, а уже начисленного к уплате в бюджет) на счет 91 при истечении срока давности осуществляется при списании кредиторской задолженности перед заказчиком по полученной от него предварительной оплате. Согласно российскому законодательству при получении предварительной оплаты поставщик обязан выставить авансовый счет-фактуру. По выставленному документу начисленный к уплате налог отражается на счете 76 «Авансы полученные». С указанного счета НДС может быть впоследствии предъявлен к вычету: при реализации товара или при возврате денежных средств контрагенту. Если 3-летний срок исковой давности прошел и происходит списание задолженности, сумма НДС списывается одновременно с долгом на счет 91 на соответствующие субсчета: задолженность перед контрагентом относится к доходу организации, предъявленный с предварительной оплатой НДС — к расходам:

  • Дт 62.2 Кт 91.1 — списана кредиторская задолженность перед заказчиком;
  • Дт 91.2 Кт 76 «Ав. пол.» — списан НДС, ранее уплаченный в бюджет с аванса полученного.

Операции с особенностями перехода права собственности

Договор купли-продажи активов может предусматривать особый переход права собственности на имущество после полной оплаты товара. Одновременно с этим поставщик передает закрывающие документы, включая счет-фактуру, при фактической отгрузке активов.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В такой ситуации возникают трудности с принятием налога к вычету.

Фактически имущество отгружено, приходные документы предоставлены, товар оприходован (учет ведется на забалансовых счетах до перехода права собственности).

С другой стороны, товар еще не перешел в имущество организации, а потому могут возникнуть вопросы со стороны контролирующих органов.

Исходя из этого целесообразнее оставить НДС «висеть» по дебету счета 19, а после перечисления оплаты принять его к вычету. Если же вдруг организация не успела заплатить своему поставщику, а последний был ликвидирован, тогда ей нужно будет отнести НДС со счета 19 к прочим расходам: Дт 91 Кт 19.

***

Итак, в некоторых случаях (к примеру, когда отсутствует счет-фактура при наличии отдельной суммы НДС в ТОРГ-12) входной НДС невозможно принять к вычету из бюджета, поэтому целесообразно отнести его на счет 91, чтобы избежать конфликтных ситуаций с контролерами.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskij-uchet/kakie-est-osobennosti-spisaniya-nds-na-schet-91/

Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2

Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2

Рассмотрим как отражается списание НДС на расходы при приобретении материалов на непроизводственные цели в 1С 8.2 на примере.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» приобретает материалы и основное средство, которые в будущем будут применяться в непроизводственных целях.

Необходимо разобраться с учетом «входного» НДС, проверить проводки по НДС и проверить записи в регистрах накопления НДС.

В этих целях нужно выполнить операции:

  • Операцию №1 по поступлению материалов для непроизводственных целей.
  • Операцию №2 по поступлению ОС, которое в дальнейшем будет использоваться для непроизводственных целей.
  • Операцию №3 по списанию «входного» НДС по ТМЦ, используемых в непроизводственных целях.
  • Операцию №4 по списанию «входного» НДС по ОС, используемых в непроизводственных целях.

Для выполнения соответствующих операций зададим параметры. Параметры для операции №1:

Параметры для операции №2:

Параметры для операции №3, 4:

Проводки по учету “входящего” НДС при поступлении материалов на непроизводственные цели в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету

Проводки по учету «входного» НДС по дебету счета 19.03 создает документ Поступление товаров и услуг:

По налоговому учету

В регистре накопления по НДС были сформированы записи:

  • Запись видом движения Приход в регистре НДС предъявленный – событие Предъявлен НДС поставщиком. Данная запись – это потенциальная запись книги покупок:
  • Запись видом движения Приход в регистре НДС по приобретенным ценностям, вид ценности Материалы. Производится регистрация суммы налога, относящаяся к конкретной партии ТМЦ:

Проводки по учету “входящего” НДС при поступлении ОС на непроизводственные цели в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету

Проводки по учету «входного» НДС по дебету счета 19.01 формирует документ Поступление товаров и услуг – вид операции Оборудование:

По налоговому учету

В регистре накопления по НДС были сформированы записи:

  • Запись видом движения Приход в регистре НДС предъявленный – событие Предъявлен НДС поставщиком. Данная запись – это потенциальная запись книги покупок:
  • Запись видом движения Приход в регистре НДС по приобретенным ценностям, вид ценности ОС. Производится регистрация суммы налога, относящаяся к конкретной партии ОС:
  • Запись видом движения Приход в регистре НДС по ОС, НМА, вид ценности ОС. Производится регистрация принимаемых к учету сумм налога по приобретаемым ОС, с целью отслеживания условий, при соблюдении которых эти суммы налога могут быть приняты к вычету:

Списание НДС на 91 счет в 1С 8.2

В нашем случае материалы и ОС применяются в непроизводственных целях, поэтому «входной» НДС мы не можем принять к вычету.

НДС необходимо списать в состав Прочих расходов по бухучету, а по налоговому учету не учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Списание НДС на расходы в 1С 8.2 оформляется с помощью документа Списание НДС.

Создание и заполнение документа «Списание НДС»

1. Создание документа – меню Покупка – Ведение книги покупок  – Списание НДС – кнопка «Добавить.

2. Заполнение закладки «НДС к списанию»:

  • в графе Поставщик – поставщик ТМЦ (работ, услуг);
  • в графе Счет-фактура – выбор документа, по которому «входной» НДС принят к учету. В нашем примере таким доскументом является Поступление товаров и услуг;
  • в графе Вид ценности – выбор из перечисления Вид ценности тип ценности, относящийся к ТМЦ (работам, услугам);
  • в графе Счет учета НДС – счет бухгалтерского учета, на котором «входной» НДС числится:

3. Списание НДС на 91.02 при заполнении закладки «Счет списания НДС»:

  • в строке Счет – счет расходов по БУ, куда будет списываться «входной» НДС, не принимаемый к вычету;
  • в строке Субконто 1 к счету расходов – Прочие расходы и доходы – статья затрат из справочника Прочие доходы и расходы;
  • Списываемый «входной» НДС нельзя учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому, при создании статьи расходов Списание НДС (не учит. в НУ) в справочнике Прочие расходы и доходы необходимо в графе Принятие к НУ снять флажок:

Проводки по списанию НДС в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету

При списании «входного» НДС формируются проводки по кредиту счета 19: Дт 91.02 Кт 19 – на сумму списанного «входного» НДС:

По налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были сформированы записи: в регистре НДС предъявленный с видом движения Расход – событие НДС списан на расходы. Производится списание «входного» НДС из регистра, в момент его списания на расходы:

Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому и налоговому учету в 1С 8.2

Изучим как сделать контрольную проверку списания «входного» НДС по приобретенным материалам и основным средствам непроизводственного назначения.

Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому учету

Для того, чтобы проверить списание «входного» НДС с учета можно сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по каждому субсчету к счету 19 в разрезе контрагентов и документов поступления.

Списание «входного» НДС производится по кредиту счета 19 и сальдо на конец периода по счету не должно оставаться.

 Также, для того, чтобы посмотреть корреспонденцию счетов при списании «входного» НДС, можно воспользоваться отчетом Анализ счета по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» (меню Отчеты Анализ счета):

Проверка списания «входного» НДС по налоговому учету

Сумму «входного» НДС, списываемую из регистра налогового учета НДС предъявленный можно посмотреть в отчете Остатки и обороты (меню Отчеты Прочие Остатки и обороты – раздел учета НДС предъявленный), она будет отражена по графе Расход. Для этого можно настроить отчет: Кнопка Настройка – Закладка Отбор – в поле Вид ценности выбор значения ОС или Материалы.

Проверим данные из нашего примера.

  • списанный НДС по БУ = 7 862,80 руб.
  • списанный НДС по НУ= 7 367,80 + 495,00 = 7 862,80 руб.
  • И по налоговому и по бухгалтерскому учету суммы «входного» НДС списаны верно и при формировании  книги покупок они в нее попадать не будут.

На сайте ПРOФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2):

https://prouh8.ru/2016/10/besplatno-buh-red-3/

https://prouh8.ru/2016/10/besplatno-buh-red-2/

Полный список наших предложений: https://prouh8.ru/katalog/

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://Prouh8.ru/2017/04/spisanie-nds-pri-priobretenii-tmts-na-neproizvodstvennyie-tseli-v-1s-8-2/

Департамент общего аудита о раздельном учете НДС

Департамент общего аудита о раздельном учете НДС

28.07.2010

Ответ

В соответствии с п.8 ПБУ6/01 основные средства учитываются по первоначальной стоимости без НДС, однако есть добавление « кроме случаев предусмотренных законодательством РФ». По Налоговому кодексу статья 170 п.

2  сумма налога учитывается в стоимости товаров, включая ОС и нематериальные активы. Нужно ли осуществлять бухгалтерский учет восстановленного НДС  по положению НК РФ или же правомерно отнести данный НДС на расходы в бухучете и налоговом в соответствии с НК РФ.

     Операция мены проводилась в феврале-марте 2010 для повышения ликвидности, а далее все расходные операции с НДС были проведены  в конце марта ( поставлены на учет ОС, списаны в расходы товары и т.д.). Но т.к.

не возможно четко определить какие затраты можно отнести на расходы по операциям мены была рассчитана пропорция. Однако в дальнейшем все ОС и т.д. используются в операциях по реализации облагаемой НДС.

Поэтому считаю что НДС за первый квартал который относится к операциям на облагаемым НДС в бухгалтерском учете можно включать в расходы сделать проводку  Дт 91 Кт 68.

В соответствии с пунктом 4 статьи 149 НК РФ в случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет «входного» НДС.

К таким операциям относятся, в том числе, операции по уступке (приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки (подпункт 26 пункта 3 статьи 149 НК РФ).

При этом суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции, учитываются в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ[1].

Согласно указанному пункту 4 статьи 170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:

– учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 статьи 170 НК РФ – по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;

– принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ – по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;

– принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), – по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

В абзацах 2 и 3 пункта 4 статьи 170 НК РФ разъясняется порядок учета «входного» НДС по товарам (работам, услугам и т.д.) прямым методом.

Этот метод применяется, когда налогоплательщику точно известно, в какой деятельности – облагаемой или необлагаемой НДС – он будет использовать приобретенные товары (работы, услуги и т.д.).

Так, абзац 2 пункта 4 статьи 170 НК РФ гласит, что суммы НДС учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг и т.д.) в соответствии с пунктом 2 статьи 170 НК РФ – по товарам (работам, услугам и т.д.), используемым для осуществления операций, необлагаемых НДС.

В рассматриваемом случае, Ваша организация осуществила разовую необлагаемую НДС операцию (мена векселей).

В случае, если приобретенные основные средства, товары и т.д.

не предполагались к использованию и не используются в операциях, необлагаемых НДС, то «входящий» НДС, относящийся к этим товарам (работам, услугам, основным средствам и т.д.), может быть принят к вычету в общеустановленном порядке (абзац 3 пункта 4 статьи 170 НК РФ).

В случае, если приобретенные товары (работы, услуги, основные средства и т.д.), приобретались для использования в необлагаемых НДС операциях, «входящий» НДС полежит включению в их стоимость (пункт 2 статьи 170 НК РФ).

В абзаце 4 пункта 4 статьи 170 НК РФ разъясняется порядок учета «входного» НДС по товарам (работам, услугам и т.д.), которые одновременно используются как в облагаемых НДС операциях, так и в операциях, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Как правило, такой «входящий» НДС относится к общехозяйственным расходам, например, аренде офисного помещения. В таком случае, «входящий» НДС подлежит распределению между облагаемыми и необлагаемыми операциями расчетным путем.

  Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период (абзац 5 пункта 4 статьи 170 НК РФ).

В данном случае, необходимо обратить внимание на «входящий» НДС, который в результате такого расчета будет отнесен к необлагаемым операциям, т.е. подлежит включению в стоимость товаров (работ, услуг, основных средств и т.д.).

Однако, как правило, сделать это уже бывает невозможным, так как товары могут уже быть проданы, работы и услуги учтены в затратах, а основные средства введены в эксплуатацию, ведь разделение НДС будет происходить только в конце налогового периода по НДС.

НК РФ не разъясняет порядок действий налогоплательщика в такой ситуации. По нашему мнению, такой «входящий» НДС может быть учтен в составе прочих расходов (пункт 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91.2  Кредит 19

 Однако, такой порядок учета необходимо закрепить в учетной политике организации.

В целях налогового учета данный НДС, на наш взгляд, может быть учтен в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пункт 1 статьи 264 НК РФ).

В отношении возможности списания НДС в состав расходов всю сумму НДС, следует отметить, что нормы действующего законодательства этого не запрещают. Однако, следует обратить внимание на то, что такой порядок нарушит аналитический учет в бухгалтерском учете.

 Обращаем Ваше внимание, на то, что НК РФ устанавливаются правила раздельного учета не предусматривает восстановление НДС: либо он принимается к вычету, либо учитывается в стоимости; в случае, если товары (работы, услуги, основные средства) используются и в облагаемых и необлагаемых операциях, то НДС откладывается до окончания налогового периода, когда можно будет его разделить расчетным путем. Поэтому мы в данном ответе не рассматриваем проводки по восстановлению НДС.

В отношении отражения списываемого в состав расходов НДС в форме № 1 и декларации по налогу на прибыль следует отметить следующее.

В форме № 1 указанный НДС не отражается, поскольку списывается в расходы. Он подлежит отражению в форме № 2 в составе прочих расходов.

В Декларации по налогу на прибыль указанный НДС, по нашему мнению, подлежит отражению по строке 040 Приложения № 2 Листа № 2.

[1] Вместе с тем, согласно абзацу 9 пункта 4 статьи 170 НК РФ налогоплательщик имеет право не применять положения пункта 4 статьи 170 НК РФ, т.е.  не вести раздельный учет «входного» НДС к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ.
Назад в раздел

Источник: http://www.mosnalogi.ru/consultation/obshchiy-audit/departament_obshchego_audita_o_razdelnom_uchete_nds.html?print=yes

Как списать затраты за счет прибыли проводки

Порядок начисления премии за счет чистой прибыли

Произведение выплат премий из нераспределенной прибыли возможно только с согласия собственников организации/акционерного общества, ООО (п. 3.3 ст. 91 ГК РФ. п. 1.4 ст.

103 ГК РФ ).

Если премии начислены за счет нераспределенной прибыли текущего года (полученной по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев), они могут быть исключением из этого правила.

  1. подписи учредителей.
  2. вопросы повестки дня;
  3. место и дата проведения собрания;
  4. номер и дата протокола;
  5. В обществах с ограниченной ответственностью (ООО) составляется протокол общего собрания учредителей, в который необходимо внести следующие реквизиты:
    1. номер и дата протокола;
    2. место и дата проведения собрания;
    3. вопросы повестки дня;
    4. подписи учредителей.

Какой порядок списания НДС на расходы (проводки)?

Списание НДС на расходы разрешено в случаях, предусмотренных статьей 170 Налогового кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=tzaKYYE79iM

Часто в бухгалтерской работе возникают такие ситуации, когда сумму уплаченного НДС невозможно принять к вычету.

О том, когда можно учесть НДС в расходах и как правильно отразить данные операции в учете, вы узнаете из этой статьи.

В общем случае, согласно пункту 1 статьи 170 НК РФ, суммы входящего НДС (того, который уплачивается вами при приобретении товаров, работ, услуг, прав или проведении импортных операций) не входят в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль (или НДФЛ).

Допуск СРО

Вступление в саморегулируемую организацию и участие в ней сопровождается уплатой единоразовых вступительных взносов и регулярных членских взносов, а потому требует соответствующего отображения в бухгалтерском и налоговом учете.

Когда взносы в СРО можно списать на снижение налогооблагаемой прибыли, а когда – нельзя? Как списывать регулярные взносы, а как – единоразовые? Какие первичные документы при этом необходимы?

Данная статья ответит на все вышеперечисленные вопросы.

Потери запасов и недостачи

Если запасы сохранять слишком долго, их загадочным образом становится меньше. Хотя это не закон природы, а обычное жизненное наблюдение, от этого его действие не теряет своего значения.

Для бухгалтера этот принцип оборачивается необходимостью вести учет потерь и недостач.

Как это делать, читайте в статье, являющейся разделом из книги Риммы Грачевой «Энциклопедия бухгалтерского учета».

Недостачи и порча запасов могут быть обнаружены как в результате очередной инвентаризации, так и при приеме товарно-материальных ценностей от поставщиков на складе предприятия и на товарных станциях.

Списывать запасы вследствие их порчи следует на основании должным образом оформленного акта.

Рахунок 79

Такой проводкой предприятия, которые ведут учет затрат на счетах класса 8 (а затем собирают их вместе на счете 23), отражают списание расходов в уменьшение доходов, минуя счет 90.

Такой проводкой предприятия, которые ведут учет затрат на счетах класса 8 (а затем собирают их вместе на счете 23 с дальнейшей проводкой на счет 26), отражают списание расходов в уменьшение доходов, минуя счет 90.

Бухгалтерский учет формирования и использования нераспределенной прибыли

NEW! КВАЛИФИКАЦИЯ «ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР»,»ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖЕР», «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИТИК»- СОГЛАСНО МЕЖДУНАРОДНЫМ ПРОФСТАНДАРТАМ. ПРЕЗЕНТАЦИЯ от EICPA.

  • Как в бухгалтерском учете отражается формирование и использование нераспределенной прибыли предприятия?

    Как нераспределенная прибыль взаимодействует с другими составными частями собственного капитала? За счет каких источников возмещается непокрытый убыток? На все эти вопросы постараемся ответить в настоящей статье.

    Счет 84

    По итогам года организация определяет финансовый результат от своей деятельности. Финансовый результат формируют доходы и расходы от основных видов деятельности, отражающиеся на счете 90 «Продажи».

    прочие доходы и расходы. отражающиеся на счете 91, а также налоги (налог на прибыль ) и другие доходы и расходы, не включенные в счета 90 и 91. Например, напрямую на счет 99 списываются чрезвычайные расходы.

    Учет расхода (выбытия) материалов

    Под отпуском материалов в производство понимается их выдача со склада организации (цехов) непосредственно для изготовления продукции (выполнения работ, оказания услуг), а также расход материалов для управленческих нужд организации. По мере отпуска материалов со складов подразделений (цехов) на рабочие места они списываются со счетов учета материальных ценностей и зачисляются на соответствующие счета учета затрат на производство.

  • Источник: https://nalogi-i-uchet.ru/kak-spisat-zatraty-za-schet-pribyli-provodki-23981/

    Налоговый консультант

    Поэтому каждый экономический субъект решает этот вопрос для себя в индивидуальном порядке. Решение показывается в учетной политике.

    Величина НДС, подлежащая отнесению к расходам для налоговых целей, определяется из стоимости, относящейся к необлагаемым операциям, в общей стоимости ценностей, отгруженных за квартал.

    Точное значение налога для включения в расходы, определяется после того, как закончится квартал.

    Как именно будет организована эта процедура, какой датой будет проведена операция, решает сама организация, так как никаких строгих правил законодательная база по этому вопросу не имеет. Порядок организации данного процесса включают в учетную политику. Если доля НДС по необлагаемым операциям незначительно (менее 5%), то можно не разделять учет, а принять весь налог к вычету.

    Важно

    Перед переходом предприятия стараются уменьшить остатки товаров на складе:

    • НДС, принятый ранее к вычету по полученным товарам, необходимо восстановить и уплатить в бюджет (ст.145 НК РФ);
    • товары, которые будут использоваться в деятельности, необлагаемой НДС, будут учитываться по стоимости оприходования – без учета в составе себестоимости сумм НДС.

    Налогоплательщик не может увеличить стоимость оприходования на сумму НДС, полученную до перехода. В составе прочих расходов НДС не учитывается. Вычет в дальнейшем восстановленной суммы не производится в случае изменения обстоятельств налогоплательщика.

    В аналогичном порядке производится учет в отношении ОС и НМА. При наличии раздельного учета при добавлении деятельности, не облагаемой НДС, налогоплательщик производит восстановление НДС поквартально.

    Списание ндс на расходы: требования и алгоритм действий

    Внимание

    НК РФ) производится начисление амортизации актива. Последующее включение в состав затрат равными частями позволяет списать НДС в течение всего срока эксплуатации.

    Все расходы, в том числе косвенный налог, должны быть документально подтверждены и экономически оправданы.

    В состав документов входят договора, накладные, акты, счет-фактуры, транспортные накладные, торговые накладные и ТТН.

    Для включения в расходы НДС поставщиком должны быть соблюдены правила оформления счетов-фактур. Суммы просроченной кредиторской задолженности подлежат списанию по истечении общеустановленного срока исковой давности – 3-х лет.
    Организации учитывают суммы в составе внереализационных доходов. Порядок регулируется ст.250 НК РФ.

    Порядок списания ндс на расходы (проводки)

    Процедура определения долю НДС по необлагаемым операциям Необходимо вычислить следующую пропорцию: НДС для отнесения к расходам = (Стоимость отгруженных ценностей по необлагаемым операциям / общая стоимость отгруженных ценностей за квартал) * общий входящий НДС за квартал. Пример: ООО «АБС» отгрузила товары в 1 квартале общей стоимостью 800 000 руб., среди них товары, продажа которых не облагалась НДС, на сумму 200 000. Суммарная величина входного НДС за I кв. получилась 60 000 руб. НДС для отнесения к расходам = (200 000 / 800 000) * 60 000 = 15 000.

    Остальной налог будет принят к вычету. Отнесение НДС к расходам по п.5 ст.170 НК РФ В расходы можно также включить НДС в ситуациях, прописанных в п.5 ст.

    Как оформляется списание ндс на расходы

    Поскольку счет-фактура от поставщика не получен, то реквизиты Счет-фактура № и от не заполняются.

    При проведении документа Поступление (акт, накладная) выделенная сумма НДС остается на счете 19.

    03, и эту сумму надо списать отдельной операцией Списание НДС (раздел Операции – Регламентные операции НДС).

    Документ Списание НДС можно заполнить автоматически по документу (документам) поступления, нажав на кнопку Заполнить.

    Проводки по списанию ндс

    Какие документы нужно иметь от сторонней организации, чтобы списать определенный размер НДС, то есть не уплачивать его:

    • счет-фактура;
    • товарно-расходная накладная, при услугах — акт выполненных работ;
    • налоговая накладная.

    Получить право на списание налога и на проведение бухгалтерских проводок можно лишь тогда, когда:

    • Все полученные товары оприходованы.
    • Услуги выполнены и учтены.
    • На все закупленные материалы и работы предоставлены актуальные счета-фактуры.

    Если компания не состоит на налоговом учете, как плательщик НДС, тогда размер налога перекладывается на прибавление стоимости.

    Списание ндс в 1с 8.3 на затраты

    НК РФ Добавочный налог подлежит учету в расходах по п.2 ст.170, если:

    1. ТМЦ, оказываемые услуги, работы различного типа, по которым оплачены налоговые суммы, применяются в операциях, не облагаемых добавленным налогом;
    2. Место реализации таких приобретений не относится к российской территории;
    3. Компания работает на одном из спецрежимов и не обладает функциями плательщиков рассматриваемого налога;
    4. Компания освобождена от налоговой нагрузки по НДС по 145 статье;
    5. Ценности используются в тех операциях, которые нельзя назвать реализацией;
    6. ОС, НМА, а также права имущественного типа куплены банковским учреждением, и реализуются до момента начала их эксплуатации (использования).

    В указанных операциях входящий налог нельзя возмещать, его надлежит показывать в затратах наряду со стоимостным показателем приобретений, к которым он относится.

    Как правильно списать ндс в программе 1с?

    О том, облагаются ли НДС командировочные расходы, и как происходит возмещение таковых, расскажет видео ниже: Процедура списания НДС на расходы Обязательные действия Товары и услуги, которые приобретает организация для осуществления своей деятельности, используются в различных операциях. Часть и них облагается НДС, а другая нет. Чтобы в последующем была возможность провести списание НДС, необходимо вести раздельный учет входящего налога.
    Однако такое требование нормативно не регламентируется, а является практическим выводом.

    Списание ндс на расходы проводки

    В качестве примера можно привести случай деятельности организации, оказывающей наряду с услугами по ремонту гарантийное обслуживание.

    Стоимость запчастей, устанавливаемых по гарантии, компенсируется производителем.
    гарантийный талон Списание деталей в момент установки производится в полной сумме с учетом НДС.

    Нормативная база Учет НДС при списании в составе расходов определяется НК РФ.

    Учет порядка списания НДС производится в соответствии со ст. 170 НК РФ. Для порядка бухгалтерского учета необходимо использовать Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.

    Источник: http://consultant-2-ndfl.ru/spisanie-nds-na-rashody-provodki/

    Бухгалтерия
    Добавить комментарий