Порядок применения усн 2018: нормативная база и правила перехода

Содержание
  1. 20. Понятие усн и нормативная база ее применения
  2. 25. Правила ведения Книги учета доходов и расходов организаций и ип, применяющих усн
  3. Особенности применения специальных режимов (УСН и ЕНВД) в 2016 году: ограничения по применению, порядок перехода и уплаты налогов
  4. УСН: порядок перехода и применения с 2016 г.
  5. Особенности УСН
  6. Кто может применять УСН в 2018 году, причины утраты права
  7. Условия перехода на УСН
  8. Утрата права на применение УСН
  9. Споры о праве применения УСН – судебная практика
  10. Превышение годового дохода
  11. Уведомительный порядок перехода на УСН
  12. Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2018 году – при регистрации ИП, сроки подачи
  13. Важные моменты
  14. Определение
  15. Назначение документа
  16. Нормативная база
  17. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения
  18. Как правильно составить форму 26.2-1
  19. При регистрации ИП
  20. Для ООО
  21. Образец заполнения
  22. Сроки подачи

20. Понятие усн и нормативная база ее применения

Порядок применения УСН 2018: нормативная база и правила перехода

Упрощеннаясистема налогообложения – это один изчетырех действующих сейчас в РФспециальных налоговых режимов (п. 2 ст.18 НК РФ).

УСНпредусматривает особый порядокопределения элементов налогообложения(объекта, налоговой базы, налоговойставки и др.), а также освобождает отуплаты ряда налогов.

Вообще”упрощенка” ориентирована на малыйбизнес. Ее задача – упростить учет длятех, кто ее применяет.

Однимиз преимуществ УСН является ее добровольноеприменение налогоплательщиками. Переходна УСН или возврат к иным режимамналогообложения осуществляетсяорганизациями и индивидуальнымипредпринимателями добровольно.

Однакопри этом нужно учитывать, что переходк УСН, равно как и переход с нее на иныесистемы налогообложения, осуществляетсяпо особым правилам.

Во-первых,установлен целый ряд ограничений наприменение “упрощенки”. И чтобыначать ее применять, необходимо все ихсоблюсти.

Аво-вторых, порядок перехода подчиненстрогим правилам. Например, нельзяперейти с УСН на другой режим налогообложениядо окончания налогового периода.

“Упрощенка”применяется налогоплательщиками нарядус иными режимами налогообложения. Однакона практике оказывается, что УСН реальносовмещать только с ЕНВД.

Крометого, УСН не вправе применять организациии предприниматели, которые занимаютсяигорным бизнесом и платят налог наигорный бизнес.

Невправе применять УСНО:

Организациии ИП средняя численность работников,которых за налоговый (отчётный) периодпревышает 100 человек;

Организации,у которых бухгалтерская остаточнаястоимость основных средств и нематериальныхактивов, подлежащих амортизации,превышает 100 млн. рублей;

Организации,имеющие филиалы и представительства;

Банки;

Страховщики;

Негосударственныепенсионные фонды;

Инвестиционныефронды;

Ломбарды;

Профессиональныеучастники рынка ценных бумаг;

Организациии ИП, занимающиеся производствомподакцизных товаров, а также добычей иреализацией полезных ископаемых, заисключением общераспространенныхполезных ископаемых;

Организациии ИП, занимающиеся игорным бизнесом;

Нотариусы,адвокаты;

Организации,переведенные на уплату ЕСХН;

Бюджетныеучреждения;

Организации,в которых доля непосредственного участиядругих организаций превышает 25%;

Иностранныеорганизации, имеющие филиалы ипредставительства, обособленныеподразделения на территории РФ.

25. Правила ведения Книги учета доходов и расходов организаций и ип, применяющих усн

Налогоплательщики,применяющие упрощенную системуналогообложения (УСН), обязаны вестиучет доходов и расходов, которыенеобходимы для расчета единого налога.

Книгаучета доходов и расходов организацийи индивидуальных предпринимателей,применяющих упрощенную системуналогообложения, а также порядок еезаполнения утверждены приказом МинфинаРоссии от 31 декабря 2008 г. № 154н. Книгаучета доходов и расходов являетсярегистром налогового учета, которыйможно вести как вручную, так и в электронномвиде.

Еслизаписи в книгу учета доходов и расходовделаются вручную, то ее следуетпредварительно прошнуровать, а страницыпронумеровать. На последней страницекниги необходимо указать числосодержащихся в ней страниц.

Эта записьзаверяется подписью руководителяорганизации (индивидуальногопредпринимателя) и печатью налогоплательщика.

В начале года книгу необходимо представитьв налоговую инспекцию для того, чтобыналоговый инспектор ее подписал ипоставил штамп.

Есликнигу учета доходов и расходов ведут вэлектронном виде с использованиемкомпьютерной техники, распечатыватьлисты книги учета доходов и расходовнеобходимо по окончании каждого отчетного(налогового) периода.

В конце года листыкниги прошиваются и пронумеровываются.Количество страниц, указанное напоследней странице книги, заверяетсяподписью руководителя и печатью.

В такомвиде книга учета доходов и расходовпредставляется в налоговую инспекциюдля заверения вместе с налоговойдекларацией по единому налогу за год.

Накаждый календарный год открывают новуюкнигу учета доходов и расходов. Послеокончания налогового периода книгаучета доходов и расходов подлежитхранению в течение четырех лет.

Вслучае, если книга учета доходов ирасходов не заверена в установленномпорядке в налоговом органе, данноеобстоятельство может рассматриватьсякак отсутствие книги учета доходов ирасходов. В этом случае организацияможет быть привлечена к ответственности.Сумма штрафа составляет 50 рублей.

Книгаучета доходов и расходов состоит из:

титульноголиста;

раздела1 Доходы и расходы ;

справкик разделу 1;

раздела2 Расчет расходов на приобретение(сооружение, изготовление) основныхсредств и на приобретение (созданиесамим налогоплательщиком) нематериальныхактивов, учитываемых при исчисленииналоговой базы по налогу за отчетный(налоговый) период ;

раздела3 Расчет суммы убытка, уменьшающейналоговую базу по налогу, уплачиваемомув связи с применением упрощенной системыналогообложения .

Всехозяйственные операции в книге необходимоотражать в хронологическом порядке наоснове первичных документов (накладные,выписки банка, платежные поручения,договоры, акты сдачи-приемки работ,квитанции к приходным ордерам, расходныеордера и т.д.).

Втом случае, если в книгу была внесенаошибочная запись, ее можно исправить.Исправление должно быть обосновано иподтверждено подписью руководителяорганизации (индивидуальногопредпринимателя). Под исправленнойзаписью необходимо поставить дату ипечать налогоплательщика.

26.Преимуществаи недостатки упрощенной системыналогообложения (УСН)

Преимущества:

Освобождениеот обязанности предоставлять бухгалтерскуюотчетность в Федеральную НалоговуюИнспекцию. Это является существеннымаргументом и заметно упрощает самупроцедуру ведения бухгалтерского учетакомпании.

Упрощенноеведение налогового учета. В книге доходови расходов необходимо отражать толькоте хозяйственные операции, которыевлияют на формирование расчетной базы.

https://www.youtube.com/watch?v=zPHJl17-ogA

Оптимизацияналогового бремени – три крупнейшихналога заменяются на один.

Дополнительныйплюс упрощенной системы налогообложениядля ИП – освобождение от уплаты НДФЛ,касающегося доходов, полученных отпредпринимательской деятельности.

Собственникобладает возможностью выбора объекта,по которому рассчитывается налог, –«доходы» или «доходы минус расходы».

Налоговымпериодом, в соответствии с НК РФ признаетсякалендарный год, поэтому декларацииподаются 1 раз в год.

Основныенедостатки:

Ограниченияпо видам деятельности. В частности,применять УСН не имеют права организации,осуществляющие банковскую или страховуюдеятельность, инвестиционные фонды,нотариусы и адвокаты (частная практика),компании, реализующие подакцизныетовары, негосударственные пенсионныефонды и т.д.

Невозможностьоткрытия представительств или филиалов.

Невключениевсех расходов в перечень при расчетеуменьшения налоговой базы («доходыминус расходы»).

Отсутствиеобязанности составления счетов-фактурпри упрощенной системе налогообложения,с одной стороны, является положительнымфактором для компании: экономия рабочеговремени и материалов. С другой стороны,это вероятность потери контрагентов,плательщиков НДС, поскольку последниев данном случае не могут предъявить НДСк возмещению из бюджета.

Переходкомпании с УСН на общий режим налогообложенияи наоборот не позволяет включенияубытков прошлых лет при расчете единогоналога или налога на прибыль.

Наличиеубытков не освобождает от уплатыминимального размера налога, установленногозаконодательно (при объекте «доходыминус расходы»).

Источник: https://StudFiles.net/preview/2873994/page:5/

Особенности применения специальных режимов (УСН и ЕНВД) в 2016 году: ограничения по применению, порядок перехода и уплаты налогов

При создании организации, еще на стадии разработки бизнес-проекта, нужно сразу определиться, какой режим налогообложения будет применять организация.

Это важно сделать, чтобы законным путем оптимизировать налоговую нагрузку на организацию.

Чтобы выбрать режим налогообложения, нужно хорошо представлять, что представляют собой эти режимы, знать ограничения по применению.

Организация может применять общий режим налогообложения или какой-либо из специальных налоговых режимов. Кроме того, организация может одновременно осуществлять виды деятельности, которые подлежат налогообложению в рамках разных налоговых режимов.

Так организация, находясь на общем режиме налогообложения, или применяя упрощенную систему налогообложения (УСН), может осуществлять деятельность, которая облагается единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). То есть, возникает совмещение УСН и ЕНВД или ЕНВД и общего режима налогообложения.

Но при этом совмещать УСН с общей системой налогообложения невозможно ни при каких обстоятельствах, поскольку обе они применяются налогоплательщиком в отношении всех видов осуществляемой им деятельности.

Итак, давайте поговорим об особенностях различных режимов налогообложения.

Понятно, что при общем режиме налогообложения организация исчисляет и уплачивает все установленные налоговым кодексом налоги.

По всем налогам представляет декларации в установленные сроки, даже если они «нулевые», а если пользуется льготами по какому-либо налогу (например, по налогу на имущество), то эту льготу обязательно нужно тоже заявить в декларации.

Если организация не осуществляет деятельность, у нее нет объектов налогообложения и нет движения по расчетному счету и по кассе, то в этом случае можно ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, сдавать единую упрощенную декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62 н. Такая возможность предусмотрена ст. 80 НК РФ.

УСН: порядок перехода и применения с 2016 г.

Особенности УСН

УСН является одним из специальных налоговых режимов, применение которых освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов. Вместо них уплачивается единый налог, который исчисляется в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

Согласно ст. 346.

11 НК РФ, организации, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и НДС за некоторыми исключениями. Так упрощенцы не освобождаются от уплаты НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налогоплательщики, применяющие УСН, не освобождаются:

  • От исполнения обязанностей налоговых агентов. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты соответствующие налоги.

Поэтому, например, организация, применяющая УСН и выплачивающая дивиденды другим организациям (применяющим общую систему налогообложения), обязана в общеустановленном порядке удержать у получателя дивидендов налог на прибыль по ставке 13% и перечислить его в доход федерального бюджета.

  • Не освобождаются упрощенцы от исполнения обязанностей налоговых агентов по НДФЛ. То есть в обычном порядке нужно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат работникам, а также с выплат дивидендов участникам – физическим лицам.
  • Должны упрощенцы уплачивать и все иные налоги и сборы, налогоплательщиками которых они признаются (земельный, транспортный).

Ас 2015 года организации, применяющие УСН должны платить налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с налоговым кодексом. Перечень таких объектов установлен Распоряжением Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 30.12.2014 № 1174 и размещен на сайте Департамента дугс.рф (имущество – перечень).

Обратите внимание:

  • Названные особенности налогообложения упрощенцев для некоторых организаций могут расцениваться и как отрицательные свойства УСН. Особенно это касается уплаты НДС. Ведь контрагенты компании, применяющей УСН, лишаются возможности поставить НДС к вычету. Поэтому они часто отказываются работать с организациями на УСН. Чтобы не потерять клиентов, многие компании на УСН вместо того, чтобы писать в счетах-фактурах «без НЛС», указывают там ставку и сумму налога. Но весь выделенный НДС в таком случае придется перечислять в бюджет, причем без корректировки на налоговый вычет, и соответственно придется подавать декларации по НДС. (Кстати декларации по НДС теперь должны представляться только в электронов виде по ТКС. Такие изменения внесены в ст. 80 и ст. 174 НК РФ Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

Источник: http://omb-biz.tomsk.ru/seller/127/osobennosti-primeneniya-specialnyh-rezhimov-usn-i-envd-v-2016-godu-ogranicheniya-po-primeneniyu-poryadok-perehoda-i-uplaty-nalogov/

Кто может применять УСН в 2018 году, причины утраты права

Перейти на УСН может, как действующая компания или индивидуальный предприниматель, так и вновь зарегистрированные. Рассмотрим основания применения упрощенной системы налогообложения и возможные причины утраты данного права.

Условия перехода на УСН

Если ИП или организация изъявляет желание применять УСН сразу после госрегистрации, то уведомление по форме 26.

2-1 о применении упрощенной системы налогообложения можно подать одновременно с пакетом документов на регистрацию, либо не позднее 30 дней с момента госрегистрации.

В случае если компания или ИП не успеет в тридцатидневный срок подать данное уведомление, автоматически будет применена общая система налогообложения (ОСНО), которую до конца года сменить будет нельзя.

При переходе с других режимов налогообложения действующие организации и ИП могут перейти на применение УСН только со следующего календарного года.

Для этого необходимо уведомить налоговую по месту регистрации по форме 26.2-1 до конца текущего года.

При этом организации в уведомлении потребуется указать доход за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября), в связи с этим, уведомление следует подавать в промежутке между 1 октября и 31 декабря.

Доход компании за эти 9 мес. не должен превышать 45 млн. руб. А при переходе на УСН с 2019 года, доход по итогам 9 мес. 2018 года не должен будет превышать 112,5 млн. руб.

Кроме того обязательно выполнение следующих условий:

  • Общая численность работников < 100 человек;
  • Стоимость основных средств < 150 миллионов рублей;
  • Доля участия других компаний < 25%.

Обратите внимание, что с 2018 до 2020 года предельный доход не корректируется на коэффициент-дефлятор и соответственно составляет не более 112,5 млн.руб.

Утрата права на применение УСН

Право на применение УСН может быть утрачено в следующих случаях:

  • Доход с начала года > 150 миллионов рублей;
  • Численность работников > 100 человек;
  • Стоимость основных средств > 150 миллионов рублей.

Подробнее об упрощенной системе налогообложения читайте в статье Упрощенная система налогообложения (УСН). Скачать бланки форм и ознакомиться с образцами заполнения уведомления вы можете в статье – Уведомление о переходе на УСН

Споры о праве применения УСН – судебная практика

Распространенной причиной начисления недоимок, пени и штрафов является неверное применение специального режима УСН. Нередко в процессе предпринимательской деятельности характеристики фирмы меняются.

Плательщик перестает соответствовать требованиям статей 346.12 и 346.13 НК РФ. Контролирующие органы полагают, что в этой ситуации он утрачивает право на пользование режимом и автоматически переходит на общую систему.

На практике решение очевидно далеко не всегда.

Превышение годового дохода

Стремясь сохранить право на применение УСН, некоторые предприниматели и компании скрывают часть выручки.

В большинстве случаев платежи маскируют под возврат займов или иные платежи, не признаваемые законом доходами. Такие схемы хорошо известны сотрудникам территориальных инспекций.

Примером может служить дело А26-7732/2014, рассмотренное арбитражем Северо-Западного округа.

Фирма направила в налоговую службу декларацию по УСН. В отчетности отразили доход менее 60 миллионов рублей (до 2017 года доход не должен был превышать 60 млн. руб.).

Затраты компании при расчете обязательств во внимание не принимались. После выездной проверки плательщику предъявили требования о перечислении в бюджет НДС, налогов на имущество и прибыль, а также штрафных санкций.

Причиной послужило превышение облагаемой базой установленного максимума.

Во втором квартале года общество исключило из состава доходов поступления по соглашению о беспроцентном займе. По мнению инспекторов, договор был заключен с целью извлечения налоговой выгоды. На самом деле проверяемое лицо получило плату за услуги.

Выводы контролирующего органа подтверждались актами выполненных работ и платежными поручениями. В первичной отчетности отражалась именно такая формулировка. Первая, вторая, а затем и третья судебная инстанция с позицией инспекции согласились.

В праве применения упрощенной системы обложения компании отказали, а недоимку взыскали.

Уведомительный порядок перехода на УСН

Интересный случай рассмотрела коллегия ФАС Северо-Западного округа в конце августа 2013 года. Организация, применявшая упрощенный режим, превысила максимальную планку по объему дохода.

В этот же месяц руководство известило инспекцию о переходе на общую систему. В течение следующего отчетного периода (2009 год) компания исправно оплачивала сборы по ОСН и сдавала декларации.

Однако весной вышло постановление ВАС РФ № 12010/08, предписывающее учитывать в расчете базы по УСН коэффициенты-дефляторы. Бухгалтеры повторно провели калькуляцию и получили возможность вернуться на специальный режим.

В итоге с 2009 года фирма решила применять УСН. Извещение выслали только осенью. Декларации были уточнены, а обязательства перед бюджетом скорректированы.

В ходе выездной проверки инспекторы начислили недоимку. Служба ссылалась на отсутствие уведомления о применении упрощенного режима с 2010 года. По мнению контролеров, извещение за этот период необходимо было направить дополнительно.

Суды такую позицию не поддержали. В постановлении по налоговому спору А42-7126/2012 указали на добровольность перехода на режим. Заявления носят уведомительный характер и согласования не требуют. Норма, ужесточающая порядок отправки извещений, вступила в силу лишь в 2013 года.

Поскольку обратной силы статья не имеет, ссылаться на нее в оценке отношений нельзя. Отменили служители Фемиды и штрафы за несвоевременное предоставление деклараций.

Суды отметили, что компания не относила себя к плательщикам налога, а потому поведение было добросовестным и правомерным.

Таким образом, суды стали уделять куда больше внимания содержанию отношений и характеру деятельности. Формальные упущения постепенно теряют значение в спорах о праве на применение УСН.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/pravo-na-primenenie-usn

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2018 году – при регистрации ИП, сроки подачи

Как составить заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2018 году необходимо обратиться к российскому законодательству. В нем отображены нюансы для ИП и ООО.

Упрощенный режим налогообложения позволяет существенно снизить налоговые взносы и тем самым позволят улучшить финансовые показатели предпринимателей.

Для возможности перехода на УСН необходимо составить и подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Рассмотрим подробней правила составления заявления с целью перехода на упрощенную систему налогообложения.

Важные моменты

Перед рассмотрением основного вопроса рекомендуется изначально изучит общие сведения, а также законодательно регулирование перехода на упрощенный режим налогообложения.

Это позволит избежать возникновения различного рода недопонимания с государственным органом в процессе перехода на упрощенную систему налогообложения.

Определение

Упрощенный режим налогообложения определяет существование нескольких материальных объектов, в зависимости от которых варьируется процентный показатель единого налога.

Каждый предприниматель, совершающий переход на УСН в обязательном порядке выбирают и базу, по которой рассчитывается единый налог.

Объектом налогообложения могут быть денежные выгоды от деятельности компании, а также разница между затратами и прибылью. Если базой режима является прибыль, то используется ставка УСН в 6%.

Если же в качестве объекта налогообложения является финансовая разница между прибылью и затратами, то налоговая ставка составляет 15%.

УСН с доходами в качестве базы налогообложения выгодно применять тому предпринимателю, который ведет свою деятельность без наемного штата сотрудников.

В такой ситуации размер страховых взносов субъекта хозяйствования позволяет снизить размер уплачиваемого налога на 100%.

Использовать упрощенный режим налогообложения могут юридические лица либо частные предприниматели, вне зависимости от того, какой период они осуществляют свою предпринимательскую деятельность.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Субъекты хозяйствования, которые только приступили к своей предпринимательской деятельности, должны оповестить сотрудников налогового органа относительно перехода на УСН не позднее 30 календарных дней с периода постановки на учет в регистрационном органе.

Среди основных условий, которые препятствуют применению упрощенного режима налогообложения, отмечают:

Применение ЕСХН
Число наемного штата сотрудниковКоторое превышает 100 человек – при большем числе рабочих, перейти на УСН будет невозможно
Отсутствие оповещения УФНСОтносительно перехода на конкретный режим налогообложения – при игнорировании заявления налогоплательщик будет привлечен к административной ответственности

Уровень прибыли за прошлый календарный год не оказывает воздействие на возможность применения упрощенного режима налогообложения индивидуальными предпринимателями и ООО, которые недавно начали вести свою деятельность – согласно Приказу Минэкономразвития РФ № 685 от октября 2014 года.

Назначение документа

ИП и ООО самостоятельно принимают решение относительно перехода на тот или иной режим налогообложения, как в процессе регистрации, так и во время деятельности.

Основная суть перехода с одного режима налогообложения на другой заключается в том, что каждый отдельно взятый субъект ведения хозяйственной деятельности сам решает, какой режим ему более выгоден.

Упрощенный режим налогообложения выгоден всем, поскольку с его использованием регулярные взносы по налогам становятся незначительными.

Особенно такой режим удобен организациям, у которых финансовый оборот несущественный.

Совместно с числом и уровнем налоговых сборов, при таком режиме налогообложения, снижается и необходимость в ведении огромного объема документооборота.

Использование упрощенного режима налогообложения позволяет избежать общей системы, в частности:

  • не уплачивать НДФЛ по отношению к прибыльной части организации;
  • не уплачивать налог на имущество физического лица;
  • не уплачивать НДС, помимо того, который обязан уплачивать в процессе ввоза продукции на таможне;
  • декларация при УСН формируется без каких-либо сложностей.

Составленное верно заявление является основным критерием, на базе которого налоговый орган осуществляет перевод частного предпринимателя либо ООО на упрощенный режим налогообложения.

К сведению — использование УСН позволяет осуществить закрытие ИП либо ООО в короткие сроки.

Нормативная база

Произвести переход на упрощенный режим налогообложения можно отталкиваясь от:

Указанный перечень нормативных актов дополняет друг друга в разъяснениях процедуры смены режима налогообложения, как для частных предпринимателей, так и для ООО.

Основным законам считается Федеральный закон № 129, в котором отображена схема перехода на УСН.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

Если же частный предприниматель либо ООО приняло решение использовать упрощенную систему налогообложения, нужно подать соответствующее уведомление в территориальное представительство налогового органа в нескольких экземплярах.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Бланк заявления на переход на упрощенный режим налогообложения может быть сформировано на компьютере либо в письменной форме.

Второй экземпляр оповещения необходимо оставить у себя. По сути, он будет являться доказательством того, как требует российское законодательство в качестве подтверждения перехода.

Как правильно составить форму 26.2-1

Подтвердить факт применения упрошенного режима налогообложения можно с помощью подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.

В процессе формирования заявления, необходимо отталкиваться от Письма ФНС РФ № 22-3/915 от декабря 2009 года, в котором четко указано – налогоплательщик вправе обратиться в УФНС с целью перехода на УСН, а также прописано, как заполнить без ошибок.

В зависимости от того, ИП составляет уведомление либо ООО, имеются некоторые нюансы, о которых стоит знать.

При регистрации ИП

Заявление должно быть составлено на унифицированном бланке по форме 26.2-1. Рекомендуется указывать сведения в документе на компьютере, поскольку в таком случае необходимо затратить минимум времени.

Чтобы оформить заявление о применении УСН при регистрации ИП, следует придерживаться определенного механизма:

Необходимо указать персональный ИННПри его отсутствии в поле указывается прочерк
Далее следует указать код налогового органаЕго можно узнать на официальном портале ФНС налог ру
Указывается признак налогоплательщикаПри смене режима налогообложения в процессе регистрации нужно указывать “1”
Далее нужно указать персональные инициалы частного предпринимателяРаздел формируется согласно с требованиями ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ
В следующем поле “Переход на упрощенный режим налогообложения”Нужно указать “2”. Она должна быть указана всеми индивидуальными предпринимателями
После этого указывается объект налогообложенияЗначение “1” отвечает прибыли, “2” – разница доходы и расходы
В тех разделах, в которые не были внесены измененияСтавятся прочерки
Далее подписывается заявлениеИ указывается контактный номер телефона

На свое усмотрение бланк заявления можно заполнить вручную с использованием исключительно черной ручки.

С целью составления заявления необходимы данные относительно:

Подробней о процедуре составления заявления можно узнать на официальном портале ФНС.

Для ООО

ООО имеет право не только откорректировать налоговую базу на УСН, но и применять упрощенку с периода формировании юридического лица.

С целью использования упрощенного режима налогообложения руководство ООО обязано в течении 1 календарного месяца подать соответствующее уведомление в территориальное представительство налогового органа.

: как заполнить заявление о переходе на УСН

Это можно делать самостоятельно либо через доверенного представителя. Бланк заявления относительно перехода включает в себя всего 1 страницу, но его формирование может иметь некоторые сложности.

Из-за этого, необходимо знать основные правила составления для ООО:

Раздел заявленияПравило указания сведения
Код налогового органаСодержит всего 4 цифры. При необходимости можно уточнить сведения на официальном портале налог.ру
Признак налогоплательщикаПроставляется цифра:1 — если налогоплательщиком была подана документация о переходе совместно с заявлением о постановке на налоговый учет;2 — если юридическим лицом поступил отказ от ЕНВД;

3 — если ООО осуществляет переход на УСН с иных режимов налогообложения, за исключением ЕНВД

Полное наименование организацииОтображается полное наименование организации согласно со сведениями, указанными в свидетельстве о регистрации ООО
Осуществляет переход на УСНПроставляется цифра:1 — для сформированного ООО ранее;2 — если ООО было только зарегистрировано;

3 — если организация осуществляет переход с вмененного дохода

Где: 1 — с 01 января 20__ годаОтображается следующий календарный год и подлежит указанию только для ранее сформированных юридических лиц
3 — с 01.__.20__ годаОтображается календарный месяц текущего года, с которого компания планирует использовать упрощенный режим налогообложения – подлежит составлению исключительно в процессе перехода с ЕНВД

Продолжение таблицы:

В качестве объекта налогообложения используетсяУказывается значение:1 — прибыль;

2 — прибыль за вычетом затрат

Год подачи заявленияОтображается текущий календарный год
Получено прибыли за 9 календарных месяцевОтображается размер (актуально только для ООО, проставивших код признака налогоплательщика 2 или 3)
Остаточная себестоимостьТакже
С приложением подтверждающей документацииФормируется в процессе подачи заявления представителем, отображается число листов приложений
Реквизиты заявителяВыбирается заявитель:1 — руководитель организации;2 — законный представитель.

Отображается полное имя, номер телефона, подпись и дата подачи заявления

Образец заполнения

Вне зависимости от того, кто именно изъявил желание перейти на упрощенный режим налогообложения, крайне важно избегать допущения различных ошибок или опечаток.

В случае выявления ошибок, налоговый орган оставляет за собой право отказать в переводе на использование УСН.

Образец заявления по форме 26.2-1 относительно перехода на УСН можно скачать по ссылке здесь.

Сроки подачи

Если говорить о том, заявление о переходе на УСН когда подавать, то следует помнить о таких нюансах:

Смену режима на УСНВ процессе организации бизнеса с истока, при наличии предоставленного соответствующего заявления об упрощенке, а также в процессе регистрации ИП либо ООО, одновременно с подачей соответствующего пакета документации с целью регистрации разновидности деятельности
Подачу соответствующего заявленияОтносительно перехода периодом до 1 календарного месяца с момента регистрации компании в территориальном представительстве налогового органа по месту регистрации ИП либо ООО
Переход с ЕНВДС обязательным оповещением в начале календарного месяца о необходимости перехода на упрощенный режим налогообложения

По общим правилам заявление должно быть подано до 31 декабря текущего календарного года. Если же этого не произойдет, то с начала нового года компания либо ИП не может использовать УСН.

В завершении можно отметить — процедура перехода на УСН не несет за собой каких-либо сложностей.

Достаточно только составить по установленным российским законодательствам правилам без каких-либо ошибок или опечаток.

Многие специалисты рекомендуют формировать заявление в печатном варианте. Это позволит избежать возникновения нелепых опечаток.

Источник: http://jurist-protect.ru/zajavlenie-o-perehode-na-usn/

Бухгалтерия
Добавить комментарий