Порядок применения осно в 2018: условия и законодательная база

Содержание
  1. Налогообложение ООО
  2. Система налогообложения: что это такое
  3. ОСНО
  4. УСН
  5. Система ЕНВД
  6. ЕСХН
  7. Патентная система
  8. Какая налоговая система лучше для ООО?
  9. Что принес с собой существенного 2016 год для ООО?
  10. Преимущества и недостатки применения ОСНО
  11. Что она собой представляет, кто ее может применять
  12. Преимущества и недостатки
  13. Сравнение с упрощенкой
  14. Уплачиваемые налоги, сроки (для ИП и ООО)
  15. Как на нее перейти
  16. Условия для применения УСН в 2018 году:
  17. Налогообложение ОСНО
  18. Осно – что это такое?
  19. Как стать налогоплательщиком на ОСНО
  20. Какие налоги уплачиваются при ОСНО
  21. Отчетность при общей системе налогообложения
  22. Бухгалтерская отчетность на ОСНО
  23. Налоговые декларации при ОСНО
  24. Нулевая отчетность ОСНО
  25. Общая система налогообложения для ООО и ИП: что это, налоги и отчетность
  26. Что собой представляет общая система налогообложения в 2018 году
  27. В каких случаях выгодно применять осно
  28. Налоги и отчетность на общей системе налогообложения
  29. Налоги и отчетность ИП на ОСНО
  30. Налоги и отчетность ООО на ОСНО
  31. Отчетность ИП и ООО за сотрудников
  32. Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения
  33. Переход с Патента на ОСНО

Налогообложение ООО

Порядок применения ОСНО в 2018: условия и законодательная база

От того, насколько верно предприятие выберет для себя налоговую систему, зависит его финансовая устойчивость и объем налоговой нагрузки.

Однако выбор системы – это не только право организации, но и необходимость соответствовать тем требованиям, какие определены для возможности применения того или иного налогового режима.

Поэтому любая компания, прежде чем принять окончательное решение относительно налогов, которые она планирует платить, должна очень внимательно присмотреться к тому, что ей предлагает налоговое законодательство.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Система налогообложения: что это такое

В общем виде налоговая система – это совокупность налогов и требований к порядку их начисления.

К этим требованиям относятся:

  • правила определения и признания доходов и расходов, которые должны непосредственно участвовать в расчете налога;
  • перечень не облагаемых доходов;
  • порядок отнесения лиц к налогоплательщикам;
  • порядок применения налоговых ставок;
  • сроки сдачи отчетности и внесения налогов в бюджет;
  • условия сохранения льготного налогообложения или освобождения от тех или иных налогов;
  • условия, при которых принудительно происходит переход на другой налоговый режим или возникает право такого перехода.

Все вместе это формирует налоговую систему, которая может:

  • включать в себя несколько налогов. Это общий или традиционный режим налогообложения – он состоит из имущественных налогов, налога на прибыль и на добавленную стоимость. Причем, предприятие не обязательно должно платить все эти налоги или отчитываться по ним. Все зависит от того, является ли компания налогоплательщиком конкретного налога. В частности, если фирма применяет общую систему, но у нее нет на балансе собственного транспорта, это означает, что сдавать нулевую отчетность по этому налогу ей не нужно;
  • состоять только из одного налога, который заменяет уплату  нескольких. Это все специальные режимы.

Однако есть такие налоги, которые независимо от действующей на предприятии  системы налогообложения подлежат обязательному исчислению и внесению. В частности:

  • на доходы физических лиц. В этом случае компания выступает в качестве налогового агента, рассчитывая и перечисляя в бюджет налог с доходов своих сотрудников или внештатных сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору;
  • на добавленную стоимость. Обязанность платить этот налог возникает тогда, когда предприятие, находясь на специальном режиме, реализует операции, которые Налоговым Кодексом РФ признаются облагаемыми независимо от применяемой налоговой системы;
  • акцизы. Если компания занята реализацией подакцизных товаров – независимо от действующего у нее налогового режима;
  • транспортный налог. При условии, что у компании есть собственный транспорт на балансе (не учредителей, не арендованный, а собственный!).

Исходя из выше изложенного, следует, что при выборе налоговой системы необходимо учитывать огромное множество факторов. И сделать это может только специалист. Однако можно попробовать и самостоятельно, зная характеристики налоговых режимов.

Режимов налогообложения существует только два – это специальный (или упрощенный) и общий (традиционный).

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

ОСНО

Общая система включает следующие виды налогов:

  1. Налог на прибыль. Этот налог рассчитывается только с прибыли, получаемой в виде превышения доходов над расходами. И если компания по итогам своей деятельности получает убыток, она обязана лишь отчитываться, сдавая декларацию, но не платить налог. Для расчета налога может использоваться кассовый метод (т.е. исходя из оплаты доходов и расходов) или метод начислений (т.е. без учета оплаты расходов и доходов). Общая ставка налога – 20 %, в том числе 2 %  для федерального бюджета и 18 % для регионального. Декларацию нужно сдавать с нарастающим итогом в конце каждого квартала, но не позднее 28-го числа следующего за кварталом месяца;
  2. Налог на добавленную стоимость. Его ставки дифференцированы: 0 % – для особых экспортных операций, 10 % – для закрытого перечня товаров, который дан в Налоговом Кодексе РФ в главе 21, а на все остальное – 18 %. Налог считается, как разница между входящей его суммой от поставщиков и исходящей суммой, которую предприятие выставляет своим покупателям. Принять НДС в качестве вычета можно только при наличии счета-фактуры, который оформлен правильно и содержит выделенную отдельно сумму налога. Декларация сдается ежеквартально – не позже 25-го следующего за отчетным кварталом месяца. Причем, сдаваться декларация должна только в электронной форме. Это касается даже нулевых форм;
  3. Налог на имущество. Этот налог предприятие исчисляет и по нему отчитывается только при условии, что у него есть собственное имущество и на балансе. В противном случае даже нулевой отчет сдавать не нужно. Если же налогооблагаемое имущество все-таки есть, то налоговая база определяется по данным бухучета, как среднегодовая стоимость актива. Расчет налога производится по данным каждого квартала с нарастающим итогом и в основном по ставке 2,2%;
  4. Налог на транспорт. В этом случае так же важно наличие обязанности по расчету налога и внесению его в бюджет. Если у компании нет транспортных средств, которые Налоговый Кодекс РФ (статья 358) считает налогооблагаемыми, то предприятию не нужно сдавать даже нулевую декларацию. Но если все-таки фирма располагает такими активами, то в качестве налоговой базы берется мощность двигателя. Исходя из этой величины, устанавливается и ставка (статья 361, Налоговый Кодекс РФ). Сдается отчетность каждый квартал – без нарастающего итога.

Это основные налоги, но есть еще налоги и сборы, которые отражают специфику деятельности компании. Например, акцизы, водный сбор и т.д. Их наличие в налоговой нагрузке не зависит от применяемого режима, а только от принадлежности к тому или иному виду деятельности.

УСН

Упрощенный режим могут применять, как только что созданные компании, так и те, которые уже действуют. Этот режим заменяет налог на добавленную стоимость и прибыль, на имущество. Все остальные налоги, взносы, сборы компания платит в установленном для всех порядке.

Выбирая упрощенную систему, налогоплательщик вправе выбрать и ставку:

  • 6 % – только с доходов. Расходы в этом случае не участвуют в расчете;
  • 15 % – с разницы между выручкой и расходами. При этом в расчет принимаются только те доходы и те расходы, которые оплачены, а не начислены.

Стоит отметить, что доходы определяются для упрощенного режима в том же порядке, что и для целей налога на прибыль. А вот расходы представлены закрытым перечнем и своим  порядком признания.

Налог считается нарастающим итогом каждый квартал и платится как аванс. Сдается отчет только один раз – по результатам года и до 30 апреля (включительно).

Система ЕНВД

Этот налоговый режим не зависит от вырученных доходов. Даже наличие расходов тоже не имеет значения.

Однако физические показатели (площадь, количество работников, и т.д.) очень важны: с их учетом происходит начисление вмененного дохода, который корректируется дополнительно на специальные коэффициенты, и самого налога.

Декларация сдается ежеквартально. Ставка по налогу – 15 %. Уплата налога и сдача отчета – до 25 числа месяца, идущего после отчетного квартала.

ЕНВД применяется только для определенных видов деятельности, которые перечислены в налоговой статье 346.26; заменяет налог на прибыль, имущество и на добавленную стоимость.

ЕСХН

Применяется только сельхозпроизводителями. Налог начисляется на прибыль, которая определяется с учетом положений налоговой статьи 346.5. В этой статье установлен свой порядок, по которому признаются доходы и расходы для ЕСХН.

Ставка налога – 6 %. Отчетный период – 6 месяцев, налоговый – год. Декларация сдается 1 раз: по данным года – до 31 марта включительно.

ЕСХН заменяет собой НДС, налог на имущество и на прибыль, которая определяется в соответствии с налоговой главой 25.

Патентная система

Она применяется только предпринимателями. Налог – это плата за патент, который выдается на определенные виды деятельности. Сам патент выдается на срок не более 1 года и требует последующего ежегодного продления.

Какая налоговая система лучше для ООО?

Чтобы правильно выбрать налоговую систему, необходимо руководствоваться следующими подсказками:

  • необходимо учесть наличие ограничений по видам деятельности и правовой форме компании. Так, например, патентную систему могут применять только предприниматели, а систему в виде ЕНВД – только те, кто занимается установленными в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ видами деятельности. А, например, упрощенная система не подходит банкам, фирмам с филиалами, ломбардам, инвестиционным и пенсионным фондам, и иным организациям, перечень которых дан в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.12);
  • нужно обязательно проследить ограничения по объему выручки. В частности, если компания не планирует получать доход превыше 60 млн.рублей, скорректированных на множество коэффициентов, то она может спокойно применять упрощенный режим. А вот система ЕНВД не зависит от уровня дохода;
  • следует обратить внимание на наличие физических ограничений в виде численности сотрудников, занимаемой площади, и т.д. В частности, упрощенная система может применяться при условии, что численность персонала фирмы не превышает 100 сотрудников. А если, например, фирма занимается оказанием бытовых услуг и планирует применять ЕНВД, то на каждого сотрудника ей придется начислять базовую доходность для расчета налога. И получается, что иметь большой штат при ЕНВД не выгодно;
  • стоит подсчитать величину расходов. Если она невелика, то можно взять упрощенный режим «Доходы», где расходы не играют никакой роли. Но если расходы большие, то стоит отдать предпочтение в рамках этого же упрощенного режима объекту «Доходы — Расходы». Чтобы сделать свой выбор правильно, нужно взять предполагаемую величину доходов и для начала умножить ее на 6%, а потом эту же сумму доходов уменьшить на планируемые расходы и разницу умножить на 15%. И сравнить между собой полученные цифры налогов. Та, что будет меньше – и есть правильный выбор!

Кроме того, когда компания только начинает, лучше всего ей сразу выбирать либо упрощенную систему, или  ЕНВД: налоги меньше, документации тоже меньше!

Как правильно выбрать систему налогообложения для ООО, рассказано в следующем видеоуроке:

Что принес с собой существенного 2016 год для ООО?

Прежде всего:

  • выросли пени за нарушение сроков уплаты налогов в бюджет. Это произошло из-за роста банковской ставки рефинансирования до 11 %;
  • за не представление отчета 6-НДФЛ за каждый квартал будут наказывать в размере 1000 рублей;
  • повышена первоначальная стоимость имущества – более 100 тысяч рублей – для признания его амортизируемым;
  • если квартальная сумма дохода составила не выше 15 млн.рублей, то компания может платить аванс по налогу на прибыль раз в квартал;
  • регионы теперь могут снижать ставку по УСН до 1 % для объекта налогообложения «Доходы»;
  • если транспортное средство поставлено на учет после 15 числа, то за такой месяц транспортный налог не вносится в бюджет;
  • изменился лимит для начисления взносов в Пенсионный фонд – он составил 796 тыс.рублей, а для ФСС РФ – 718 тыс.рублей;
  • появилась новая форма СЗВ-М, которую необходимо теперь сдавать каждый месяц в Пенсионный фонд. Это касается даже тех, у кого нет сотрудников, – в этом случае в форме прописывается только руководитель компании, с которым заключен трудовой договор.

Нововведения, произошедшие в 2016 году в сфере бухгалтерского учета и налогообложения, рассмотрены в следующем семинаре:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=9089

Преимущества и недостатки применения ОСНО

Преимущества и недостатки применения ОСНО

Сведения об общей системе налогообложения (сокращенно ОСНО) касаются в первую очередь юридических лиц и предпринимателей, именно им приходиться оплачивать налоги, наложенные государством в рамках общей системы налогообложения.

Именно такого понятия в налоговом кодексе нет, так как общая система подразумевает всю совокупность налоговых обложений.

Если налогоплательщик не заявляет о переходе на какой-либо специальный налоговый режим, то к нему автоматически применяют налоговые выплаты ОСНО.

В указанные сроки необходимо произвести все налоговые выплаты, иначе на неплательщика будут наложены дополнительные штрафные санкции, которые, в свою очередь, не отменяют обязанности оплаты налоговых выплат.

Некоторые организации используют сразу несколько систем налогообложения. Важно знать, что ИП с разными видами деятельности могут использовать сразу три режима: ОСНО, ПСН и ЕНВД. Юридические лица вправе дополнить ОСНО и ЕНВД.

Но ни в коем случае нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН.

Что она собой представляет, кто ее может применять

ОСНО используется в определённых ситуациях:

  • налогоплательщик не соответствует требованиям, предъявляемым к льготным категориям налогоплательщиков, или по каким-либо причинам перестает соответствовать этим категориям;
  • в связи с определёнными причинами необходимо уплачивать НДС;
  • на организацию распространяется льгота по налогу на прибыль;
  • ИП при регистрации не подал заявление с просьбой перевести его на какую-либо другую систему налогообложения.

Преимущества и недостатки

Нет идеального налогового режима без необходимости уплаты налогов и страховых взносов государству, но когда приходится выбирать, с каким режимом предстоит работать стоит рассмотреть все преимущества и недостатки каждой из систем. Сейчас рассмотрим ОСНО.

Преимущества:

  1. Нет никаких ограничений в построение своего дела, а именно: не ограничено число наемных работников, можно выбрать абсолютно любой законный вид деятельности, нет ограничений по площади производства, торговых площадок и общей стоимости имущества.
  2. Расходы, понесенные при работе, учитываются практически в полной мере.
  3. Убытки прошлых периодов можно перенести на действующий или предстоящий налоговый период.
  4. При необходимости уплаты НДС других вариантов у организаций нет.
  5. Удобна такая система при сотрудничестве с иностранными контрагентами с большими партиями товаров.

Недостатки:

  1. Главным недостатком этой формы уплаты налогов является высокая налоговая нагрузка из всех возможных налоговых режимов.
  2. При сотрудничестве с мелкими в плане развития бизнеса предприятиями без уплаты НДС, придется уплачивать этот налог в двойном размере.
  3. Ведение такой бухгалтерии довольно трудоемкая сложная задача, справится с эти самостоятельно очень сложно, а значит, придется нанять штат сотрудников и нести расходы на оплату их труда.
  4. Большое количество отчетных документов подается в разные периоды, все сроки необходимо отслеживать и четко соблюдать, при нарушении на организацию налагаются штрафные санкции и пени.

Сравнение с упрощенкой

Если сравнивать ОСНО с УСН, то вторая система выигрывает по многим показателям. Вести ее намного проще, делать это можно самостоятельно.

Если примерять две эти системы к юридической организации УСН позволит снизить сумму всех налоговых выплат. Ведь не налагается налог на имущество, на прибыль и НДС.

Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно, ориентируясь на величину своих доходов, выбор состоит из объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы». В налоговую инспекцию предоставляется упрощенная версия налоговой декларации.

Доходы и расходы отмечаются только в журнале, а счета-фактуры не оформляются. Пользоваться всеми этими возможностями УСН можно только при небольшом штате сотрудников и при невысоких годовых доходах.

Уплачиваемые налоги, сроки (для ИП и ООО)

Организации на ОСНО выплачивают налоги в зависимости от их юридического статуса.

Компании, зарегистрированные как юридическое лицо:

  1. Налог на прибыль – ставка 20% на всю сумму дохода за год. Исключение составляют некоторые льготные категории предприятий. Прибыль — это сумма, полученная при вычитании из всей суммы доходов сумму всех понесенных расходов. Учитываются только подтвержденные экономически обоснованные расходы. Льгота на полное освобождение от налога на прибыль распространяется на организации, работающие в сфере образования или медицины. Платежи производятся каждый месяц до 28 числа. При уплате авансов отчисления выплачиваются ежемесячно.
  2. НДС, ставка 0%, 10% или 18%, величина зависит от выпускаемого или продаваемого предприятием товара. Уплачиваемая сумма рассчитывается следующим способом: сумма налога за отчетный квартал делиться на три, и каждая часть уплачивается за три приема, платежи необходимо произвести до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Если 25 число пришлось на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
  3. Налог на имущество – ставка 2,2%. Уплата этого налогового вноса предписывается регионами РФ самостоятельно, возможны варианты ежеквартальных платежей или единоразового за полный отчетный год.

ИП:

  1. НДФЛ 13 %. Выплаты предусмотрены авансовыми взносами до 15 числа в июле, октябре и январе. Причем до 15 июля годовая сумма  должна быть оплачена полностью.
  2. НДС — 0%, 10% или 18%. Порядок расчета и уплаты суммы взносов рассчитывается по той же схеме, что и у юридических лиц.
  3. Налог на имущество физических лиц – ставка до 2 %. Местное самоуправление вправе изменить сроки подачи и даты уплаты налога, возможно единоразовое полное представление данных за весь прошедший год.

Как и при начислении налогов, подача необходимой налоговой отчетности зависит от формы образования предприятия.

Налоговый календарь для юр. лиц:

  1. НДС — эта отчетная форма формируется ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, если оно не приходится на выходной день.
  2. Налог на прибыль. Порядок уплаты и даты выплат зависимы от расчета авансовых отчислений. Для общих случаев приняты точные сроки оплаты и даты формирования отчетности: декларация направляется в ИФНС  за  квартал, полугодие, за 9 месяцев и за отчетный год. Отчетная дата 28-е число. При работе с авансовыми платежами график меняется, необходимо проводить ежемесячные отчисления и ежемесячно направлять декларацию.
  3. Налог на имущество – декларации  за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчетная дата обозначена 30 числом месяца, следующего за отчетным периодом.
  4. Сведения о наемных сотрудниках формируются до 20 января.
  5. Бухгалтерский баланс формируется ежеквартально в срок до 30 числа.
  6. Отчет о прибылях и убытках – раз в год в срок до 30 марта.
  7. 2-НДФЛ – ежегодно до 31 марта.

Сведения в обязательном порядке направляются в пенсионный фонд (расчеты по страховым взносам) каждый квартал до 15 числа и  в ФСС передаются сведения о роде занятия предприятия и сведения об уплаченных страховых взносах до 1 апреля.

Информация для ИП:

  1. Налоговая декларация по НДС – формируется каждый квартал, направляется в ИФНС до 25 числа, месяца, следующего за отчетным.
  2. НДФЛ – годовая декларация с полной информацией по доходам. Необходимо предоставить ее в налоговую до 30 апреля. Для заполнения подойдет форма 3-НДФЛ. ИП, у которых, сумма дохода за год на 50% превысила доход предыдущего года дополнительно заполняют форму 4-НДФЛ. Она предусмотрена для отражения предполагаемой информации будущего дохода.
  3. Налог на имущество для физических лиц – начисляется на всех физ. лиц  вне зависимости от того имеют они статус ИП или нет. Рассчитывается сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества,  находящего в собственности лица. Декларация для такого налога не предусмотрена. Платеж производится ежегодно до 1 ноября. При опоздании оплаты налога начисляется пеня.

ИП, работающие с оформленными наемными работниками представляют несколько форм отчетности:

  1. В фонд социального страхования – форма 4-ФСС, подается ежеквартально до 20 числа, месяца, следующего за отчетным периодом.
  2. В пенсионный фонд – форма РСВ-1подается ежеквартально, до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
  3. Сведения о  численности сотрудников подаются раз в год в налоговую до 20 января следующего за отчетным года.

Как на нее перейти

Никаких действий для перехода на эту систему не требуется, она по умолчанию применяется к организациям, не выразившим свое желание уплачивать налоги по другим схемам.

Если налогоплательщики не выполняют требования специальных налоговых режимов, они переводятся и принуждаются к уплате всех платежей по ОСНО. Например, не оплаченный вовремя патент может стать такой причиной.

Для обложения организации такой системой нет никаких исключений или ограничений по роду занятия, численности коллектива и юридического статуса предприятия.

Всем предприятиям, уплачивающим НДС не остается выбора, они вынуждены соглашаться на условия ОСНО.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/osno.html

Все предприниматели, которые хотят создать предприятие или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, могут выбрать следующие системы налогообложения:

  1. Общая система налогообложения;
  2. Упрощенная система налогообложения;
  3. Единый налог на вмененный доход;
  4. Патентная система (только для индивидуальных предпринимателей).

Чтобы дать общее представление о системах налогообложения, которые могут применять фирмы и ИП, мы коротко расскажем о каждой из них:

Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:

1. НДС (налог на добавленную стоимость);

2. Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для ПБОЮЛ (ИП);

3. Налог на имущество организаций.

4. Торговый сбор (при осуществлении торговой деятельности в Москве с 1 июля 2015 года)

На момент регистрации бизнеса важно выбрать систему налогообложения.

В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять общую систему налогообложения.

Данная система не является оптимальной для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий.

Поэтому, для тех, кому не подходит общая система налогообложения, необходимо в момент регистрации ООО (ИП) перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует при регистрации ИП.

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет не платить НДС, налог на прибыль.

Обратите внимание, что в 2018 году все организации, включая фирмы, которые применяют УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:

Условия для применения УСН в 2018 году:

  • Доходы налогоплательщика не должны превышать 150 млн. рублей в год;
  • Численность работников — не более 100 человек;
  • Существуют и другие ограничения, которые можно посмотреть в налоговом кодексе.

1. Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);

2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году является добровольным.

Система налогообложения в виде ЕНВД вводится для отдельных видов деятельности и на определенных территориях (в Москве ЕНВД в 2018 году не применяется).

Применять систему ЕНВД можно в том случае, если ваш вид деятельности подпадает под разрешенную деятельность для применения ЕНВД на вашей территории.

Учет при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности ведется раздельно. Компания или ИП могут применять систему ЕНВД одновременно с общей и упрощенной системами налогообложения, обеспечив раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями, в том числе вместе с иными режимами налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=GDPXV00Owo4

В 2018 году фирмы на УСН и ЕНВД платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.

Кроме перечисленных налогов фирмы и индивидуальные предприниматели с выплат своим сотрудникам уплачивают налог на доходы физических лиц (13%), пенсионные взносы (в 2018 году – 22%), взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ставка зависит от вида деятельности, минимальная – 0,2%), взносы на социальное страхование (2,9%), взносы на медицинское страхование (5,1%). А за себя индивидуальные предприниматели в 2018 году обязаны уплачивать фиксированный размер страхового взноса на пенсионное и медицинское страхование. Индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2018 году больше 300000 рублей, также доплатят в ПФР 1 процент от полученной сверх лимита выручки.

Выбрать систему налогообложения важно на момент регистрации фирмы, так как поменять объект налогообложения по УСН можно только с нового календарного года, также как и перейти с одной системы на другую.

Наши специалисты проконсультируют вас и подберут наиболее оптимальную систему налогообложения для вашего бизнеса.

Перевод организации на УСН при регистрации фирмы — бесплатно.

Источник: https://www.registral.ru/infopage/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-v-2014-godu/

Налогообложение ОСНО

Пожалуй, самый сложный налоговый режим, подразумевающий уплату наибольшего количества налогов и ведение бухгалтерского и налогового учета – это общая система налогообложения (ОСНО). Вести свою деятельность на общем режиме могут организации и ИП. В этой статье мы расскажем об особенностях ОСНО, и какие налоги уплачивают те, кто выбрал данную систему.

Осно – что это такое?

Простыми словами можно охарактеризовать ОСНО, как налоговый режим, на котором ведут деятельность организации и ИП, не выбравшие какой-либо спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент), или утратившие право на него. Применяя ОСНО, со своих доходов организации платят налог на прибыль, а ИП – НДФЛ.

Как стать налогоплательщиком на ОСНО

Применять общий налоговый режим можно по целому ряду причин, например:

  • налогоплательщик не может применять «упрощенку», ЕНВД или иной налоговый спецрежим, потому что не соответствует необходимым для этого требованиям;
  • налоговый спецрежим применялся, но налогоплательщик превысил допустимые ограничения или нарушил требования (например, по числу работников или уровню доходов), и в результате автоматически перешел на ОСНО;
  • общий режим налогообложения выгоден для организации, потому что она ведет деятельность, для которой по налогу на прибыль предусмотрены льготы (например, является участником центра «Сколково»);
  • фирме или ИП выгодно быть плательщиком НДС, поскольку большая часть контрагентов работает на ОСНО и заинтересована во входном налоге.

Общая налоговая система может применяться для всех видов деятельности без ограничений по количеству сотрудников, размеру дохода и т.п.

Если вновь созданный налогоплательщик не заявил в установленном порядке о своем переходе на спецрежим, то ОСНО будет применяться к его деятельности по умолчанию – специально уведомлять ИФНС не нужно. Перейти добровольно на ОСНО со спецрежима можно с нового года, уведомив налоговую в срок до 15 января.

В то же время, общая форма налогообложения может сочетаться с некоторыми другими налоговыми режимами:

  • юрлица на ОСНО вправе совмещать его с ЕНВД по некоторым видам деятельности,
  • ИП могут совмещать ОСНО с ЕНВД и патентом по разным видам предпринимательства.

Обязательное условие совмещения – ведение раздельного учета доходов и расходов по каждому виду своей деятельности. Нельзя совмещать ОСНО с «упрощенкой» и единым сельхозналогом (ЕСХН).

Какие налоги уплачиваются при ОСНО

Общую систему налогообложения Налоговый кодекс не рассматривает самостоятельно, как прочие спецрежимы.

Налоговая нагрузка на ОСНО самая высокая, ведь она включает не только налог на прибыль или НДФЛ.

Эта система подразумевает целую совокупность налогов, каждому из которых в НК РФ отведена отдельная глава.

Организациям и ИП, применяющим ОСНО, налоги придется платить следующие:

  • налог на прибыль – для организаций (глава 25 НК РФ),
  • НДФЛ – для ИП (глава 23 НК РФ),
  • НДС (глава 21 НК РФ),
  • налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ),
  • налог на имущество физлиц – для ИП (глава 32 НК РФ).

Применяя спецрежимы, налогоплательщики, как правило, освобождаются от уплаты перечисленных налогов, но для ОСНО НК РФ устанавливает обязательную их уплату при наличии объекта налогообложения. Все остальные федеральные и местные налоги (транспортный, земельный, водный, акцизы, сборы и т.д.) тоже уплачиваются, если это необходимо.

Кроме того, как и при любом налоговом режиме, организации и ИП-работодатели обязаны перечислять НДФЛ и страховые взносы со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, а ИП еще и фиксированные страховые взносы «за себя».

Отчетность при общей системе налогообложения

Общая система предполагает довольно большой объем налоговой отчетности, а также отчетность бухгалтерскую.

Бухгалтерская отчетность на ОСНО

Система налогообложения допускает, что субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет и представлять упрощенную бухотчетность, включающую лишь две формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Предприятия, не являющиеся малыми, обязаны вести полноценный бухучет и сдают полный комплект отчетных форм:

  • баланс и отчет о финрезультатах,
  • отчет об изменениях капитала,
  • отчет о движении денежных средств,
  • пояснения к балансу и отчетам.

ИП на общей системе налогообложения НК РФ позволяет не вести бухгалтерию, но только если все доходы и расходы предприниматель отражает в КУДИР (п. 2 ст. 54 НК РФ). Ведение КУДИР необходимо для определения базы по НДФЛ.

Налоговые декларации при ОСНО

Организации ежеквартально и по итогам отчетного года представляют в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Срок подачи – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом, а годовая декларация подается до 28 марта.

При уплате авансовых платежей, отчетность подается до 28 числа каждого месяца.

ИП, получив первый доход на общем режиме налогообложения, обязан представить декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, а за прошедший налоговый период подает декларацию о доходах 3-НДФЛ. Она представляется ежегодно до 30 апреля.

Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Плательщики НДС должны вести налоговые регистры – книги покупок и продаж, журнал учета счетов-фактур.

По налогу на имущество декларация представляется только организациями, ИП отчитываться не нужно. Срок подачи годовой декларации – 30 марта следующего года. Кроме того, ежеквартально необходимо сдавать расчеты по авансовым платежам до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налогообложение ОСНО предполагает уплату и других налогов, в том числе местных, а также страховых взносов, отчитываться по которым следует в сроки и по формам, установленным федеральным и местным законодательством.

Нулевая отчетность ОСНО

Если ИП или организация не вели деятельность в налоговом периоде, и поэтому у них отсутствуют объекты налогообложения, они могут не заполнять множество нулевых отчетов, а подать одну единую упрощенную декларацию по нескольким налогам сразу. Необходимое условие – отсутствие в течение всего года движения денежных средств по кассе и расчетным счетам. Такая ситуация, как правило, возникает у недавно созданных фирм и ИП, или из-за приостановления деятельности.

Единая декларация подается до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца. Она не отменяет необходимость подачи нулевой декларации 3-НДФЛ и отчетности по страховым взносам.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogooblozhenie-osno

Общая система налогообложения для ООО и ИП: что это, налоги и отчетность

Каждый хозяйствующий субъект, который решает начать осуществлять деятельность, и при регистрации ООО или ИП не подает заявлений о применении льготных системы, ими автоматически применяется общая система налогообложения. Общий режим налогообложения требует полноценного ведения учета и уплаты достаточно большого количества налогов по стандартным ставкам, что для многих субъектов является трудоемким и непосильным.

Что собой представляет общая система налогообложения в 2018 году

Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей, а также иных организаций является стандартной, в состав которой входит весь установленный законом перечень налогов.

В связи с этим у налогоплательщика должна быть построена система по бухгалтерскому и налоговому учету, на основании которых формируются данные для исчисления и уплаты обязательных платежей.

Ведь необходимо учитывать все операции на предприятии, имущество, а также источники его образования.

Поэтому если у малого предприятия нет специалиста по учету или эти обязанности возложены на руководство, то возникают проблемы по исполнению обязательств по налогам, и субъект все чаще привлекается к соответствующим мерам ответственности.

Повышенные требования, предъявляемые к этому режиму, привели к тому что многие виды деятельности можно использовать только организациям и ИП на ОСНО. Так как только на этой системе создается, учитывается и раскрывается вся информация о фирме, необходимая органам, осуществляющим контроль.

Поэтому если хозяйствующий субъект хочет применять данные направления деятельности, то он должен быть готов к использованию ОСНО.

Также на этой системе не устанавливаются никакие лимиты и ограничивающие возможность применения критерии, такие как доход, число работников, стоимость имущества и т. д.

Внимание! Изначально при открытии ООО либо при регистрации ИП хозяйствующему субъекту назначается именно общий режим, если в срок 30 дней он не отправил заявление о выборе какой-либо льготной системы.

В дальнейшем, компания или ИП, применяющие ОСНО, могут сменить эту систему на более легкую систему с меньшим количеством налогов. Для этого они в определенные НК РФ сроки должны направить в ИФНС заявления.

В каких случаях выгодно применять осно

Многие субъекты бизнеса по возможности пытаются уйти с ОСНО на более легкие режимы, считая ее очень невыгодной. На практике же оказывается, что и у этой системы есть свои положительные моменты.

Весь крупный бизнес работает на общем режиме, и контракты которые эти хозяйствующие субъекты предлагают своим партнерам рассчитаны именно на использования ими ОСНО. Самым большим налогом на этом режиме является НДС.

В бюджет необходимо уплачивать разницу между выставленным налогом и НДС по приобретенным товарам, услугам, работам. Входящий НДС могут предоставить только партнеры, использующие ОСНО, поэтому выбирая контрагентов, руководство в таких ситуациях отдает предпочтение аналогичным субъектам.

Нормы права устанавливают, что компании с полным пакетом налогов могут осуществлять деятельность ломбардов, страховую, кредитную и т. д. Таким образом ОСНО при открытии ООО является как бы пропускным билетом для открытия желаемого вида деятельности.

Законодательство устанавливает, что когда фирмы или ИП осуществляют импорт продукции в страну, то они должны уплачивать с ее стоимости НДС.

Но только плательщики НДС, то есть те, кто применяет ОСНО, имеют право в дальнейшем зачесть данный налог в счет выставленного их покупателям и заказчикам суммам, и снизить свои расходы на налоги.

Если по итогам года получен убыток, то налог на прибыль допускается не платить вообще. При этом на УСН «доходы минус расходы» 15% есть обязательный минимальный налог, а на ЕНВД и патенте рассчитанный налог выплачивается без учета реальных результатов деятельности.

Внимание! Несмотря на то, что ОСНО не льготный режим, на нем при соблюдении некоторых критериев, можно оформить освобождения от некоторых налогов и получить некоторые послабления при предоставлении отчетности. А это порой бывает выгоднее, чем использование льготных систем налогообложения. Например, освобождение от НДС при определенных объемах выручки.

Также положительной стороной этого режима является возможность его совмещения с другими льготными системами.

Налоги и отчетность на общей системе налогообложения

Рассмотрим подробнее, какие существуют налоги для каждой категории налогоплательщиков, применяющих общую систему.

Важно помнить, что если в течение отчетного периода предприниматель или фирма не вели деятельность, сдавать отчеты в налоговую все равно необходимо.

Только в этом случае они будут содержать нулевые показатели.

Не предоставление «нулевок» будет расцениваться как обычная не подача отчета, и за этим последует наказание в виде минимального штрафа.

Внимание! Закон дает возможность налогоплательщику подать единую упрощенную налоговую декларацию сразу по всем обязательным налогам если в течение этого периода не было совершенно никакого движения средств.

Налоги и отчетность ИП на ОСНО

Вид налогаОплата по налогуОтчетность
НДС

(базовая ставка 18%)

До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала.Декларация по НДС:

Ежеквартальная отчетность по срокам:

25 апреля

25 июля

25 октября

25 января

НДФЛ

(основная ставка 13%)

Авансовые платежи на себя:

За 1 полугодие – до 15 июля

За 9 месяцев – до 15 октября

За 4 квартал — до 15 января

За год — 15 июля

Годовая форма

3-НДФЛ до 30 апреля

Налог на имущество физлиц (устанавливается муниципалитетом)Определяется муниципальными властями. В основном до 01 декабря после отчетного года.Отчетность отсутствует

Налоги и отчетность ООО на ОСНО

Вид налогаОплата по налогуОтчетность
НДС

(базовая ставка 18%)

До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала.Ежеквартальная отчетность по срокам:

25 апреля

25 июля

25 октября

25 января

Налог на прибыль

(Общая 20%)

До 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца.

Доплата налога за отчетный год до 28 марта.

Ежеквартальная форма или ежемесячная форма по расчету авансового платежа по налогу до 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца.
Налог на имущество организацийКаждый регион определяет срок уплаты по налогу. Как правило, до 5 числа после сдачи расчета авансового платежа (до 05.05, до 05.08, до 05.11).

За год срок, как правило, устанавливается до 10 числа после сдачи годовой декларации (10.04)

Годовая декларация сдается до 30 марта по истечении отчетного периода.

Могут в регионах быть авансовые расчеты со сроком сдачи до конца месяца, после истекшего квартала.

Отчетность ИП и ООО за сотрудников

Вид налогаОплата по налогуОтчетность
НДФЛ

(основная ставка 13%)

На следующий день после осуществления выплаты зарплаты.

Если выплата является отпускными, больничными, то оплата производится до заключительного числа месяца, в котором она была произведена.

Ежеквартальная форма 6-НДФЛ:

до 30 апреля,

до 31 июля,

до 30 октября,

до 31 марта

Годовая форма 2-НДФЛ

до 01 апреля

Страховые взносы

(Основные ставки ПФР 26 %, ФОМС 5,1%, ФСС 2,9%)

До 15 числа идущего месяца после месяца начисления доходаЕжеквартальный расчет по страховым взносам по срокам:

1 квартал — до 30 апреля

1 полугодие — до 30 июля

за 9 месяцев — 30 октября

за год — до 30 января

Взносы от НС на производствеДо 15 числа идущего месяца после месяца начисления доходаЕжеквартальная форма 4-ФСС, которая сдается

до 25 апреля

до 25 июля

до 25 октября

до 25 января

Кроме этого отчетность ИП на ОСНО и организаций на этом режиме включает в себя:

Совмещение ОСНО с другими системами налогообложения

ОСН допускает возможности ее совмещения со льготными режимами при условии, что их виды деятельности не пересекаются.

Для организаций возможно совмещение ОСНО и вмененки. Общая система налогообложения для ИП дает больше простора — общий режим для них можно совмещать с вмененкой и патентом.

Обязательное условие для совмещения двух режимов — это раздельный учет всех полученных доходов и понесенных расходов по каждому режиму, а также применяемого имущества.

Важно! В любых ситуациях общий режим нельзя совмещать с упрощенкой и сельхозналогом.

Хозяйствующие субъекты могут выполнить переход с УСН на ОСНО в следующих случаях:

  • Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения — можно произвести только с 1 января будущего года;
  • Принудительно из-за нарушения условий использования упрощенки — у субъекта доход, стоимость ОС или количество сотрудников превысили максимум, открылись филиалы, в уставный капитал вошла другая компания, – переход нужно сделать с начала того квартала, когда обнаружилось нарушение.

Внимание! Добровольно переход производится путем отправки заявления по форме 26.2-3 до 15 января. Если переход производится из-за нарушения, сдается бланк 26.2-2. Его нужно сдать в срок до 15 числа после завершения квартала, в котором обнаружилось превышение.

Перейти с вмененки на общий режим можно как добровольно, так и в связи с окончанием ведения деятельности, для чего открывался ЕНВД.

Также причинами отказа от ЕНВД могут быть:

  • Отмена возможности для этого типа деятельности использовать ЕНВД;
  • Налогоплательщик нарушил право использовать ЕНВД (например, произошло превышение по какому-либо контрольному показателю);
  • Данная деятельность стала вестись как простое товарищество либо путем управления чужим имуществом.

Кроме этого компания должна добровольно перейти на ОСНО, если в ее уставной капитал вошла сторонняя фирма.

Внимание! Заявление в налоговую о том, что субъект перестал применять ЕНВД нужно отправить в срок пять дней. При этом компании заполняют бланк ЕНВД-3, а предприниматели — ЕНВД-4.

Сельхозналог предназначен для производителей сферы сельского хозяйства, которые при этом должны отвечать строго установленным критериям. Если хоть один из них будет нарушен — хозяйствующий субъект автоматически теряет право использовать ЕСХН и должен произвести переход на ОСНО.

Главным критерием, по которому определяется право на использование этой системы, является производство продукции сфер животноводства и растениеводства.

Причем это должно быть именно производство — переработка в данном случае не допускается.

Также общая доля сельхозпродукции должна занимать не менее 70% в общем объеме произведенных товаров, работ или услуг за год.

Если субъект перестает соответствовать одному из этих критериев, ему необходимо самостоятельно перейти на ОСНО, пересчитать все свои налоговые платежи, исходя из новых условий, и в срок один месяц сообщить налоговой о потере права применять ЕСХН.

Важно! Вернуться назад на сельхозналог с общего режима можно только по истечении одного года после потери права его использовать.

Кроме этого, налогоплательщик сам может добровольно отказаться от сельхозналога и использовать общий режим. Для этого до 15 января хозяйствующий субъект должен отправить в налоговую заявление в формате 26.1-3.

Переход с Патента на ОСНО

Произвести изменение режима с патента на общий можно выполнить как в добровольном порядке, так и из-за нарушения условий использования ПСН.

К таким причинам относятся:

  • Большое количество задействованных наемных сотрудников. Данная система разрешает привлечь к работе не более 15 сторонних работников;
  • Размер дохода, полученный предпринимателем с начала текущего года выше установленного лимита в 60 млн. руб.

Также до 2017 года был еще один критерий, из-за которого ИП принудительно переводился с патента на общий режим — неоплата налога в срок. Однако теперь его исключили.

Если предприниматель вовремя не оплачивает размер патента, на него могут налагаться штрафы в размере от 20 до 40 процентов от суммы неоплаты, но переводиться на ОСНО и производить пересчет всех налогов теперь нет необходимости.

Важно! Критерий по неоплате действует только для патентов, которые вступили в силу после даты внесения поправки. На патенты, приобретенные в 2016 году действуют старые нормы.

Если ИП решил сам перейти с патента на общую систему, то ему нужно отправить уведомление в ФНС в срок пять дней.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий