Порядок применения енвд в 2018: особенности “упрощенки”

Содержание
  1. Как перейти с упрощенки на вмененку в 2018 году
  2. Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода
  3. Общие положения по переходу на ЕНВД с УСН
  4. Когда можно перейти на ЕНВД
  5. Куда нужно подать заявление о переходе
  6. Заявление о переходе на ЕНВД
  7. Переход на ЕНВД с УСН
  8. Кому выгодно перейти на вмененку с 2018 года
  9. Особенности перехода на ЕНВД в 2018 году
  10. Енвд 2018 для ип
  11. Лимит доходов по УСН в 2018 году
  12. Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2018 году?
  13. В чем выгода енвд
  14. Срок перехода на ЕНВД в 2018 году
  15. Уведомление о применении ЕНВД
  16. Как перейти с енвд на упрощенку
  17. Все о переходе с УСН на ЕНВД в 2018 году
  18. Порядок и сроки перехода на УСН с ЕНВД
  19. Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?
  20. 17 Февраля 2018Как перейти с ЕНВД на УСН
  21. Условия перехода с ЕНВД на УСН
  22. Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода
  23. Как плательщику ЕНВД перейти на УСН
  24. Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)?
  25. Как перейти с ЕНВД на УСН в 2018 году
  26. Как добавить ЕНВД к УНС для ИП: приемлемые способы совмещения
  27. Правовая теория
  28. Совмещение УСН и ЕНВД
  29. Зачем совмещать режимы
  30. Как начать работать по совмещению
  31. Особенности ведения документации
  32. Совмещение ЕНВД и «упрощенки». Особенности составления бухотчетности
  33. Как перейти с упрощенки на енвд в 2018 году
  34. Переход на ЕНВД в 2018–2018 годах (заявление и порядок)
  35. Как перейти на Упрощёнку
  36. Переход с ОСН на УСН с 2018 года по новым лимитам
  37. Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД
  38. Переход с ОСНО на УСН в 2018
  39. Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году
  40. Переход на УСН в 2018 году и с 2018 года: условия и новые критерии

Как перейти с упрощенки на вмененку в 2018 году

Порядок применения ЕНВД в 2018: особенности

Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода

Общие положения по переходу на ЕНВД с УСН

Согласно нормам действующего законодательства, в 2018 году плательщиками единого налога могут стать организации и ИП, которые предоставляют определенные услуги.

К числу таких услуг относятся грузоперевозки или перевозки пассажиров, ремонт транспортных средств, а также для тех, кто предоставляет услуги в сфере общепита, наружной рекламы, земельных участков или недвижимости.

Также на «упрощенку» могут переходить лица, владеющие ветеринарными клиниками или различные услуги в сфере быта.

На ЕНВД не могут перейти те организации или ИП, которые занимаются непосредственным производством и последующей реализацией продукции.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Когда можно перейти на ЕНВД

На данный момент доступно два варианта действий для владельца бизнеса, который хочет перейти на ЕНВД.

Можно осуществить или полный переход, или частично совмещать данную систему с функционирующей УСН.

При переходе на ЕНВД необходимо известить ИФНС о том, что режим «упрощенки» больше не будет применяться — делается это до 15 января, а после того, как переход на новую систему был осуществлен, в течение 5 дней необходимо оповестить ИФНС и об этом.

Куда нужно подать заявление о переходе

Заявление, как было отмечено выше, должно подаваться в налоговую службу. При определении конкретного расположения ИФНС необходимо учитывать месторасположение объектов, которые являются объектом налогообложения.

Заявление о переходе на ЕНВД

Отметим, что переход на вмененку невозможен при нарушении организацией или индивидуальным предпринимателем следующих условий:

Отметим, что при соблюдении всех вышеперечисленных условий, переход на ЕНВД не представит никаких сложностей для всех категорий налогоплательщиков, которые находятся на УСН.

Переход на ЕНВД с УСН

Итоговая формула расчета налога имеет следующий вид: Н = Дох * ФизП * Коэфф-1 * Коэфф-2 * Ст где Дох – доходность для того или иного вида деятельности; ФизП – физический показатель; Коэфф-1 и Коэфф-2 – дефляторы К1 и К2 соответственно; Ст – налоговая ставка (15% или 7,5%).

Расчет ЕНВД для уплаты «Механиком» по итогам года выглядит так:

Кому выгодно перейти на вмененку с 2018 года

Ставка по УСН зависит от объекта.

Для объекта «доходы» ставка — 6%.

Для объекта «доходы минус расходы» — 15%.

Регионы вправе снижать ставки. Учтите, что ЕНВД и налог по УСН не освобождают от транспортного и земельного налогов. У фирм и ИП, получающих прибыль, часто ЕНВД оказывается меньше суммы налогов общей системы или по УСН.

Поскольку ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, НДФЛ коммерсантов, НДС и налог на имущество, то количество деклараций тоже сокращается.

Особенности перехода на ЕНВД в 2018 году

  1. число работников компании менее ста человек;
  2. суммарная доля сторонних организаций в капитале не превышает одной четверти.

Предприниматели и юридические лица, которые не вправе использовать эту налоговую систему:

  1. компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками.
  2. фирмы, деятельность которых ведётся в рамках управления доверительного характера, а также товарищества;
  3. компании, прибыль которых извлекается путём передачи в аренду АЗС и АГЗС;

Енвд 2018 для ип

2018 году порядок расчета налога, как и ранее, производится по формуле: Базовая доходность * Физический показатель за каждый месяц квартала * К1 * К2 * ставка налога, где: Результат расчета по формуле из нескольких показателей, который может значительно отличаться в зависимости от региона и вида деятельности, — вот что такое вменённый доход для ИП. Надо отметить, что основную

Лимит доходов по УСН в 2018 году

Но недостаточно только заявить о том, что вы решили сменить режим налогообложения на упрощенный, ведь есть еще целый ряд ограничений и требований, которым нужно соответствовать.

Перейти на УСН могут не все желающие, например, упрощенка недоступна для следующих категорий налогоплательщиков (ст.

346.

12 НК РФ): Для перехода на упрощенный режим в 2018 году нужно соблюсти еще и определенные лимиты: по численности работников – не более 100 человек, по остаточной стоимости основных средств организации – не более 100 миллионов рублей, по уровню дохода юрлица за 9 месяцев года перед переходом на УСН – не более 45 миллионов рублей.

Источник: http://ipc-zvezda.ru/kak-perejti-s-uproschenki-na-vmenenku-v-2017-godu-78754/

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2018 году?

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2018 году продолжит действовать, хотя и предполагалась его отмена с 1 января. Узнайте об особенностях этой системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода енвд

Этот спецрежим для ИП на 2018 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади.

Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу.

Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2018 году всего 7 500 рублей на одного работника.

В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня.

По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2018 году

Переход на ЕНВД в 2018 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности.

Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2018 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января.

В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2018 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2018 году возможен в любое время года.

К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

Бесплатная консультация по налогообложению

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2018 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки.

В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года.

А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2018 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП.

Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление.

Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован.

Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности.

А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Источник: https://ipnalogi.ru/kogda-podavat-zayavlenie-dlya-perekhoda-envd/

Как перейти с енвд на упрощенку

Все о переходе с УСН на ЕНВД в 2018 году

Согласно действующему законодательству, в России в 2018 году перейти на единый налог могут организации или ИП, которые предоставляют такие услуги, как ремонт автомобилей и мотоциклов, перевозка грузов или пассажиров.

Также эта система подходит для тех, кто занят в сфере общепита, в производстве наружной рекламы, в сфере аренды недвижимости и земельных участков.

Перейти с «упрощенки» на единый налог могут владельцы ветеринарных клиник, а также организации, предоставляющие различные услуги в бытовой сфере.

Порядок и сроки перехода на УСН с ЕНВД

Для того, чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с нового календарного года.

надо уже сейчас предпринять необходимые действия.

Какие действия предпринимать, зависит о того — является ли для «вмененщика» упрощенная система налогообложения — новой или он уже совмещает УСН с ЕНВД.

И в том, и в другом случае для перехода с нового календарного года на упрощенку, придется перевести на УСН всю деятельность.

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

У вашей компании есть желание перейти с вмененки на упрощенную систему?

По общим правилам это можно сделать только со следующего года.

Но можно предпринять и вынужденные меры, чтобы начать применять УСН тогда, когда вам будет удобно.

Подробнее об этом вы узнаете из статьи, которую подготовили наши коллеги из журнала «Упрощенка» . Так, первый вариант перехода — это добровольный.

17 Февраля 2018Как перейти с ЕНВД на УСН

ЕНВД и УСН – принципиально разные схемы налогообложения, каждая из них может быть более выгодной при определённых обстоятельствах, поэтому в желании перейти с одного налога на другой нет ничего необычного.

Помимо всего прочего, УСН освобождает ИП от необходимости платить НДС и НДФЛ, а юридических лиц – от НДС и налога на прибыль.

Отказ от ЕНВД может быть связан и с тем, что он существует в РФ только до 1 января 2018 года, поэтому лучше заблаговременно озадачиться переходом. Прежде стоит убедиться, что соблюдены все условия, позволяющие организации работать по УСН.

Условия перехода с ЕНВД на УСН

Компании, а также ИП, которые осуществляли свою трудовую деятельность по ЕНВД, однако уже прекратили заниматься в одном направлении и перешли на другую разновидность работы.

Юридические лица, у которых заканчиваются обязательства по оплате ЕНВД по причине изменений в региональном законодательстве. Говоря простыми словами, у них больше нет прав оплачивать ЕНВД.

Компании либо же ИП, которые смогли перейти черту условий использования (согласно статье 346.36 НК РФ )

Как перейти с УСН на ЕНВД: особенности, порядок и сроки перехода

ЕНВД представляет собой систему налогообложения, которая применяется для определенной деятельности, а не отдельно для юридического лица.

Для того чтобы перейти с УСН на ЕНВД, организации необходимо встать на учет в налоговые органы и подать соответствующее уведомление о переходе на другую систему налогообложения.

Рассмотрим подробнее, как перейти на. Согласно нормам действующего законодательства, в 2018 году плательщиками единого налога могут стать организации и ИП, которые предоставляют определенные услуги.

Как плательщику ЕНВД перейти на УСН

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно !

Отказавшись от добровольно, перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п.

1 ст. 346.28 НК РФ). При этом уведомить налоговую инспекцию о переходе на упрощенку нужно в общем порядке не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)?

Как перейти с на УСН и при этом не нарушить порядок, установленный НК РФ?

Таким вопросом задается большинство налогоплательщиков, оказавшихся в данной ситуации.

В представленной статье рассмотрим основные аспекты смены ЕНВД на УСН, сроки документального оформления и уведомления и спорные ситуации.

Налогоплательщики в своей деятельности нередко сталкиваются с ситуацией, когда для оптимизации финансовых показателей необходимо сменить режим налогообложения.

Как перейти с ЕНВД на УСН в 2018 году

В процессе работы бизнесмены могут решить,что вместо лучше работать на УСН.А может случиться так, что право на применение этого спецрежима попросту пропадает, и нужно перейти на другой.

Расскажем о переходе с ЕНВД наУСН в 2018 году и в том, и в другом случае. Если организация или ИП уже работали на упрощенке по другим видам деятельности, то переход на УСН при превышении максимальных порогов происходит автоматически, уведомления подавать не нужно.

Источник: http://juridicheskii.ru/kak-perejti-s-envd-na-uproschenku-38415/

Как добавить ЕНВД к УНС для ИП: приемлемые способы совмещения

Добавлено в закладки: 0

Многие предприниматели, работающие в малом бизнесе, задают вопрос, можно ли уменьшить налог и как это сделать? Действующее законодательство дает такую возможность. Поэтому попробуем разобраться, как добавить ЕНВД к УСН для ИП, чтобы снизить налоговое бремя на предпринимателя в году.

Правовая теория

Чтобы понять, как происходит совмещение ЕНВД и УСН для ИП, необходимо проанализировать обе системы налогообложения и способы исчисления ставки:

  1. ЕНВД. Налоговый режим подразумевает налог, начисляемый на вмененный доход. Подобный вид сбора применяется при ведении видов деятельности, закрепленных законодателем. Особенность налогового режима – вне зависимости осуществляется ли исчисление ставки по одному виду деятельности или по двум/трем, налогоплательщик делает один платеж в размере 15%, вместо нескольких видов налогов. Главным преимуществом схемы налогообложения является возможность снизить выплачиваемые суммы и уменьшить количество заполняемых отчетов.
  2. УСН (упрощенный налоговый режим). Подобная схема также относится к специальным режимам и подразумевает выплату 6 или 15 процентов, а также налоги в ПФР. Применение «упрощенки» также помогает снизить нагрузку на бухгалтерию. Основное различие состоит в том, что УСН применяется по отношению ко всему предприятию целиком, а ЕНВД к отдельным хозяйственным операциям (ст.346.26 НК РФ).

Какие документы потребуются для перехода на упрощенный режим? В году предпринимателю, решившего использовать «упрощенку» требуется предоставить уведомление в ФНС по месту регистрации.

Для вновь учрежденного хозяйствующего субъекта отводится 30-дневный срок со дня регистрации.

Однако этот период не является крайним, поскольку инспектор не вправе запретить использование УСН по истечении установленных 30 дней.

При переходе на упрощенный налоговый режим предприниматель должен знать, как вести книгу доходов и расходов. Этот документ является обязательным на «упрощенке».

Совмещение УСН и ЕНВД

Налоговый кодекс позволяет функционировать ИП одновременно на УСН и ЕНВД. Однако существуют некоторые ограничения. Главное ограничение заключается в численности сотрудников и стоимости ОС совокупно с активами нематериального характера.

Для перехода на «упрощенку» требуется соблюдать следующие условия:

Количество сотрудников< 100 человек
Стоимость ОС вместе с нематериальными активами< 100 млн. руб.
Совокупный доход за финансовый год> 60 млн. руб.
Доля в уставном фонде> 25%

Согласно с налоговым законодательством ИП без работников может получить уменьшение на фиксированные страховые взносы на 100%. Однако эта преференция распространяется только на один налоговый режим.

Для ЕНВД устанавливаются некоторые ограничения, заключающиеся в определенной площади помещений для обслуживания клиентов, если основным видом деятельности является сфера общественного питания.

Если хозяйственная деятельность осуществляется по нескольким режимам, совокупный доход суммируется для расчета необходимых взносов. Фиксированная ставка установлена для дохода до 300 тыс. руб. Если заработок ИП превышает эту цифру, то он платит с дохода свыше 300 000 руб. дополнительно 1%.

На видео:  УСН или ЕНВД: что выгоднее?

Зачем совмещать режимы

Главной причиной совмещения деятельности ИП на ЕНВД и УСН является выгода.

При нескольких видах деятельности ряд из них попадает под «вмененный доход», а остальные проходят по «упрощенке» Для совмещения режимов УСН и ЕНВД ИП требуется соблюдение установленных правил.

При нарушении любого пункта предприниматель переходит на ОСН. Возможность совмещения налоговых режимов закреплена § 4 ст.346.12 НК РФ.

Многие ИП используют такую налоговую модель для уменьшения суммы взносов. При отсутствии работников взносы ИП при совмещении УСН и ЕНВД возвращаются полностью.

Как распределить страховые взносы с работниками? Если предприниматель использует наемный труд полностью вернуть внесенные средства не получиться.

Как уменьшить налог на взносы? Согласно действующему закону допускается снижение суммы взносов наполовину.

На видео: Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

Как начать работать по совмещению

Предпринимателей, которые решили использовать оба режима, интересует вопрос, как ИП совместить УСН и ЕНВД? Сначала требуется подать заявление в ФНС. При постановке на учет нужно направить уведомление о ведении деятельности по «упрощенке».

Если ИП на УСН хочет добавить ЕНВД, то следует подать дополнительное заявление с указанием видов деятельности, находящихся в списке на «вмененный доход».

Соответствующая форма установлена приказом ФНС. Предпринимателю не требуется дожидаться положительного решения.

Можно начинать деятельность и ведение документации ИП на УСН 6 и ЕНВД.

При нахождении бизнесмена на УСН, ему потребуется добавить режим ЕНВД посредством подачи соответствующего заявления.

Особенности ведения документации

При совмещении налоговых режимов требуется вести раздельный учет ЕНВД и УСН для ИП. Так как при ЕНВД реальные абсолютные значения доходов и издержек не подлежат учету, а при УСН это является важнейшим показателем.

Хозяйственные операции, осуществляемые предпринимателем по всем видам деятельности, необходимо фиксировать отдельно. Раздельно потребуется также подавать декларации.

По «упрощенке» она составляется 1 раз на протяжении года, при ЕНВД – ежеквартально.

Во время осуществления деятельности ИП на УСН и ЕНВД доходы должны четко распределяться по видам выполняемых операций. База расчетов по упрощенке не включает прибыль от «вмененных доходов». Это приводит к повышению налоговой базы.

Включение расходов может привести к понижению показателя, что вызовет вопросы со стороны контролирующих органов. Поскольку при совмещении режимов ведется учет по отдельности, то это правило определяет, как посчитать сумму налога.

Она исчисляется для каждого типа налогообложения отдельно.

На видео: Совмещение осно и енвд. Раздельный учет НДС и расходов

Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-dobavit-usn-k-envd.html

Совмещение ЕНВД и «упрощенки». Особенности составления бухотчетности

Совмещение ЕНВД и «упрощенки». Особенности составления бухотчетности В марте компаниям необходимо представить бухгалтерскую отчетность в инспекцию. Причем это касается не только торговых фирм на общей системе налогообложения, но и компаний, совмещающих спецрежимы.

Общие правила составления отчетности

Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Полный комплект бухотчетности включает в себя: – бухгалтерский баланс; – отчет о прибылях и убытках; – отчет об изменении капитала; – отчет о движении денежных средств; – отчет о целевом использовании полученных средств; – пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках; – аудиторское заключение. Для субъектов малого предпринимательства предусмотрена возможность представления отчетности в сокращенном объеме. Обязательными формами являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и аудиторское заключение. Заключение аудиторов необходимо в случае проведения обязательного аудита (например, когда сумма активов баланса на конец года, предшествующий отчетному, превышает 60 млн руб. и др.). В приказе № 66н порядок составления отчетности не прописан. Поэтому при формировании ее показателей бухгалтер должен руководствоваться Законом о бухгалтерском учете, положениями по бухгалтерскому учету и своим профессиональным суждением. В качестве методической помощи малым предприятиям Минфин России разместил на своем сайтеинформацию от 19 июля 2011 г. № ПЗ-3/2010 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства». В части составления бухотчетности малые предприятия вправе: – составлять отчетность в сокращенном объеме; – самостоятельно разрабатывать формы отчетности; – включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках показатели только по группам статей без детализации по статьям, а также отражать отдельные показатели обособленно лишь в случае их существенности или если без знания их заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения и финансовых результатов деятельности; – раскрывать в отчетности меньший объем информации, в том числе не раскрывать информацию о связанных сторонах, по прекращаемой деятельности; – не представлять информацию по сегментам; – раскрывать последствия событий после отчетной даты с учетом требования рациональности; – отражать перспективно любые последствия изменения учетной политики; – исправлять существенные ошибки прошлого отчетного года без ретроспективного пересчета, учитывая их в составе прочих доходов и расходов текущего периода. Отметим, что выбранный состав отчетности, варианты учета хозопераций, оценки активов и обязательств и их отражения в бухучете, порядок ведения раздельного учета по видам деятельности, в отношении которых применяются разные системы налогообложения, необходимо закрепить в учетной политике.

Далее проанализируем особенности и изменения, которые должны быть учтены при составлении бухотчетности за 2011 год.

Бухгалтерский баланс

Для начала напомним, что при составлении отчетности за 2011 год показатели актива и пассива указываются за два предыдущих года, то есть по состоянию на 31 декабря 2009, 2010 и 2011 годов. Кроме того, изменен порядок учета и отражения информации об основных средствах.

Во-первых, увеличен предел капитализации затрат. С 2011 года активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике, но не более 40 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухучете и отчетности в составе материально-производственных запасов.

Во-вторых, иначе определен момент принятия к учету в составе основных средств объектов недвижимости. Также произошли изменения в отражении в отчетности расходов будущих периодов.

С 1 января 2011 года затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, отражаются в балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативными правовыми актами по бухучету.

Это не значит, что организации следует отказаться от применения счета 97. А говорит лишь о том, что при отражении их в бухотчетности должна быть произведена верная классификация.

В составе расходов будущих периодов могут учитываться: – расходы, связанные с выполнением договоров подряда, понесенные в связи с предстоящими работами (п.

16, 21 ПБУ 2/2008); – фиксированный разовый платеж за право использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации (п.

39 ПБУ 14/2007); – дополнительные расходы на займы и кредиты, начисленные проценты на сумму дисконтных векселей, проценты и (или) дисконт по облигациям (п.

8, 15, 16 ПБУ 15/2008); – стоимость материалов, отпущенных в производство, но относящихся к будущим отчетным периодам в определенных случаях (п. 94 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов).

Все прочие расходы, отраженные на счете 97, должны включаться (в зависимости от их характера) в состав дебиторской задолженности (в том числе авансов выданных), текущих расходов, запасов либо прочих оборотных активов. Начиная с 2011 года право организаций на создание резервов сомнительных долгов заменили обязанностью. Резерв по сомнительным долгам формируется по правилам, предусмотренным ПБУ 21/2008, и относится на финансовые результаты. В информации № ПЗ-3/2010 указано на предоставленное малым предприятиям право в упрощенном порядке оценивать активы и обязательства, в том числе: – не проводить переоценку основных средств и нематериальных активов; – не отражать обесценение материальных активов и финансовых вложений;

– не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов.

Отчет о прибылях и убытках

Особенности составления бухотчетности компаниями, совмещающими «вмененку» и «упрощенку», в большей степени касаются именно отчета о прибылях и убытках, и связаны они с обособлением информации о доходах и расхода по разным видам деятельности. Пунктом 8 статьи 346.

18 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, осуществляют раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам.

В случае невозможности разделения расходов при определении базы по налогам, исчисляемым по разным спецрежимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих режимов.

Порядок ведения раздельного учета при применении компаниями одновременно «вмененки» и «упрощенки» Налоговым кодексом РФ не установлен. Поэтому организация должна самостоятельно его разработать и утвердить в своей учетной политике.

Выбранный организацией способ раздельного учета должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности. Аналогичных правил следует придерживаться и при формировании показателей доходов и расходов в бухгалтерском учете.

Указанная информация в разрезе видов деятельности, в отношении которых используются разные налоговые режимы, является, несомненно, существенной.

Причем как при принятии управленческих решений, так и при оценке финансовых результатов деятельности в отчетном году, а также при сравнении с показателями предыдущих отчетных периодов.

Торговым фирмам, совмещающим «упрощенку» и «вмененку», показатели выручки, себестоимости и прибыли следует расшифровать по видам деятельности, в отношении которых применяются разные налоговые режимы.

Порядок отражения суммы ЕНВД в бухотчетности разъяснен в письме Минфина России от 25 июня 2008 г. № 07-05-09/3.

В нем указано, что при раскрытии в отчете о прибылях и убытках информации о формировании чистой прибыли (убытка) отчетного периода сумма «вмененного» налога должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).

Дополнительно строкой следует также отразить налог, начисленный в связи с применением «упрощенки». При формировании отчета о прибылях и убытках организация может воспользоваться информацией № ПЗ-3/2010, в которой сказано о возможности упростить процесс формирования доходов и расходов следующим образом: – использовать кассовый метод учета доходов и расходов, что максимально сблизит бухгалтерский и налоговый учет организации, применяющей ЕНВД и «упрощенку»; – признавать коммерческие и управленческие расходы в себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности; – признавать все расходы по займам и кредитам прочими расходами;

– не применять отдельные положения по бухгалтерскому учету (например, ПБУ 2/2008).

Источник: https://delovoymir.biz/sovmeschenie_envd_i_uproschenki_osobennosti_sostavleniya_buhotchetnosti.html

Как перейти с упрощенки на енвд в 2018 году

Переход на ЕНВД в 2018–2018 годах (заявление и порядок)

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход».

Это специальный режим налогообложения, популярный у малого бизнеса в силу того, что на вмененке вместо нескольких налогов фирма платит один единственный налог – вмененный, рассчитанный не с фактического дохода налогоплательщика, а с предполагаемого.

Почему ЕНВД является наиболее удобным и простым режимом налогообложения для небольших компаний? На вмененке легко готовить отчетность – четыре раза в год сдается декларация, цель которой – подтвердить показатели, используемые для расчета вмененного налога.

Как перейти на Упрощёнку

От того какая схема налоговых платежей и учета выбрана предпринимателем, зависит то, каким образом будет вестись в его компании налоговый и бухгалтерский учет, как часто и с какой периодичностью надо будет сдавать декларацию, в каком размере будут начисляться налоги и некоторые другие факторы. Это простой, не требующий дополнительный усилий, способ перехода на УСН.

При регистрации предприятия в налоговой службе, начинающий бизнесмен, к основному пакету документов должен приложить специальное заявление, так называемое

«Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения »

.

Переход с ОСН на УСН с 2018 года по новым лимитам

С 2018 года действуют новые лимиты для перехода с общей системы налогообложения (ОСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН). Лимиты выросли в 2 раза. Это значит, что больше компаний и предпринимателей смогут с 2018 года перейти на упрощенку.

  • Числовой пример экономии при переходе
  • Почему перейти на «упрощенку» выгодно
  • Как быть с доходами, расходами и НДС переходного периода
  • Как перейти на УСН с 1 января 2018 года

Компании и предприниматели мечтают работать на УСН.

Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД

До 2013 года предприниматели автоматически были плательщиками ЕНВД при соответствующих видах деятельности.

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, и если ИП или ООО не попадает под ограничения в части его применения, то на свое усмотрение вправе его применять.

Если у ИП или ООО несколько магазинов, расположенных в разных городах, или районах города, то встать на учет ЕНВД необходимо в районной ФНС по месту нахождения каждого из магазинов.

Переход с ОСНО на УСН в 2018

Новый 2018 год для многих представителей малого бизнеса, работающих сейчас на общей системе налогообложения (ОСНО), станет годом перехода на упрощенный спецрежим (УСН).

Новые поправки к Налоговому кодексу расширили лимиты, позволяющие в следующем году удержаться на упрощенке большему числу организаций и предпринимателей.

Кто может сменить ОСНО на УСН с начала следующего года и что нужно сделать налогоплательщикам для такого перехода? Упрощенный режим, пожалуй, самый благоприятный для большинства малых предприятий и предпринимателей, ведь он имеет несомненные преимущества перед ОСНО.

Переход с ОСНО и ЕНВД на УСН в 2018 году

В 2018 году организация вправе перейти с общего режима налогообложения или ЕНВД на УСН.

Для этого необходимо соблюсти некоторые условия и учесть особенности перехода.

Смотрите наглядные схемы и алгоритмы действий. Применять специальные режимы налогообложения — УСН или ЕНВД- вправе компании, которые выполняют ряд условий.

Проверьте, под критерии какой системы подпадает организация, а затем выберите выгодный режим. Для общей системы налогообложения условий нет.

Переход на УСН в 2018 году и с 2018 года: условия и новые критерии

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН.

Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок?

Разберем требования к работе на УСН.

Кстати, с 2018 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность при УСН – онлайн-курс в Школе бухгалтера.

Для перехода на «упрощенку» подаются специальный документ в отделение налоговой службы.

Этот документ представлен в виде заявления с просьбой о переходе на другой режим выплаты налогов, то есть на УСН, с 2018 года.

В статье наши специалисты рассказывают об особенностях написания подобного заявления и сроках его подачи Специальный документ для перехода на «упрощенку» носит официальное название «Уведомление о переходе на УСН» и имеет заявительную форму 26.2-1.

Источник: http://gran-law.ru/kak-perejti-s-uproschenki-na-envd-v-2017-godu-34314/

Бухгалтерия
Добавить комментарий