Пониженная ставка страховых взносов: для кого устанавливается в пфр для ип

Содержание
  1. Пониженные тарифы страховых взносов
  2. Страховые взносы 2017
  3. Для кого действуют пониженные тарифы
  4. Как начисляются страховые взносы при пониженном тарифе
  5. База для начисления страховых взносов и МРОТ в 2018 году для ПФР
  6. Предельная база для начисления страховых взносов
  7. Как самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов
  8. Пример расчетов:
  9. Учитываемые начисления:
  10. Не учитываемые начисления:
  11. Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя»
  12. Мрот в пфр в 2018 году
  13. Пониженные тарифы страховых взносов при УСН в 2017 году
  14. Кто из упрощенцев может платить взносы по льготному тарифу
  15. Льготные виды деятельности по УСН для пониженного тарифа страховых взносов
  16. Новый порядок уплаты взносов в ФНС в 2017 году: сроки уплаты, КБК, платежки
  17. Как платить взнсосы упрощенам, которые платят платят взносы по ставке 20%
  18. Процент и ставки взносов в ПФР в 2017 году
  19. Льготные проценты начисления
  20. Переходный тариф
  21. Необлагаемые выплаты
  22. Обязательные и дополнительные ставки
  23. Порядок и суммы уплаты
  24. Отчетность в фонды на 2017 год
  25. Какой процент страховых взносов?
  26. Что стало причиной?
  27. Что изменилось?
  28. Что осталось прежним?
  29. Какие процентные ставки существуют?
  30. Обычная процентная ставка
  31. Пониженная ставка
  32. Льготные с дифференциацией по годам
  33. Льготные недифференцированные
  34. Дополнительные процентные ставки
  35. Право на нулевые ставки
  36. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
  37. Страховые взносы с процентов по займу

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженная ставка страховых взносов: для кого устанавливается в ПФР для ИП

Глава 34 Налогового кодекса РФ, принявшая «эстафету» у закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г., тоже предусматривает льготные ставки для некоторых категорий плательщиков страховых взносов. Рассмотрим более подробно, какие тарифы нужно использовать льготникам в 2017 году.

Страховые взносы 2017

Напомним, что общая ставка страховых взносов, которые начисляют организации и ИП-работодатели на выплаты своим сотрудникам, в 2017 году не изменилась и составляет 30%, из которых:

  • 22% – «пенсионные» взносы с базы, не превышающей 876 000 рублей; когда этот лимит превышен, на сумму превышения взносы начисляются по ставке 10%;
  • 2,9% – взносы на обязательное соцстрахование (кроме «травматизма») с базы, не превышающей 755 000 рублей; на сумму, превышающую этот лимит, взносы не начисляются;
  • 5,1% – взносы на обязательное медстрахование; лимита базы для них не предусмотрено.

По такой общей ставке взносы начисляет большая часть страхователей, но для некоторых плательщиков, в зависимости от различных факторов (применение налогового спецрежима, выполнение какого-либо вида деятельности и т.п.), и при соблюдении ими определенных условий, перечисленных в статье 427 НК РФ, возможно начисление страховых взносов в меньшем размере.

Пониженные тарифы страховых взносов варьируются от 0% до 20%, и предусмотрены они статьей 427 НК РФ. По сравнению с 2016 годом эти ставки не изменились.

Для кого действуют пониженные тарифы

Нулевая ставка страховых взносов (0% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) действует только для организаций, оплачивающих работу членов экипажей судов, и только по отношению к этим выплатам. Суда должны иметь регистрацию в Российском международном реестре судов.

Ставка 7,6% (6% ПФР, 1,5% ФСС, 0,1% ОМС) применяется организациями и ИП, которые являются:

  • участниками свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • резидентами территории опережающего соцэкономразвития;
  • резидентами свободного порта «Владивосток».

Ставка 14% (14% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) используется для расчета взносов организациями, принимающими участие в проекте «Сколково».

Ставка 14% (8% ПФР, 2% ФСС, 4% ОМС) действует для следующих категорий:

  • хозобщества и партнерства на «упрощенке», занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности, правами на которые владеют соответствующие бюджетные и автономные учреждения;
  • организации из сферы IT;
  • организации и предприниматели, занимающиеся туристической и технико-внедренческой деятельностью, заключив соглашение с руководством особой экономической зоны.

Ставка 20% (20% ПФР, 0% ФСС, 0% ОМС) применяется следующими плательщиками взносов, использующими налоговые спецрежимы:

  • ИП на патенте для начисления взносов за работников, занятых в патентной деятельности. Тариф не применяется предпринимателями, сдающими в аренду собственную недвижимость и землю, оказывающими услуги общепита и занимающимися розничной торговлей;
  • применяющие ЕНВД, предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность и аптеки; тариф используется только по отношению к персоналу, имеющему право работать в фармацевтической отрасли;
  • благотворительные организации на «упрощенке»;
  • «упрощенцы» – некоммерческие организации, работающие в сфере науки, культуры, искусства, здравоохранения, образования, спорта и соцобслуживания физлиц; тариф не применяется муниципальными и госучреждениями;
  • предприниматели и организации на «упрощенке», занимающиеся льготируемыми видами деятельности (пищевое, текстильное, швейное, химическое, мебельное производство, обработка древесины, вторсырья, строительство, музейная и библиотечная деятельность, управление недвижимостью и другие, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427 НКРФ). Уровень дохода от такой деятельности должен составлять не менее 70% от общего объема доходных поступлений. Этой категории плательщиков коснулось новшество, которое применяется с 01.01.2017 г.: когда годовой доход превысит 79 млн. рублей, право на пониженные тарифы страховых взносов утрачивается, а взносы придется пересчитать по общей ставке 30% с самого начала отчетного года.

Деятельность перечисленных плательщиков страхвзносов должна также отвечать требованиям, указанным в пунктах 4-10 статьи 427 НК РФ.

Как начисляются страховые взносы при пониженном тарифе

При пониженных ставках «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах максимального размера базы. То есть, если лимит в 876000 рублей (для ПФР) и 755000 рублей (для ФСС) будет превышен, начислять взносы с суммы превышения не нужно.

ИП применяют пониженные тарифы страховых взносов только по отношению к выплатам своим работникам. Взносы «за себя» предприниматели платят как обычно – в фиксированном размере.

Пример

ИП Зайцев занимается фармацевтической деятельностью и применяет пониженные тарифы страховых взносов. В штате у него есть один работник-фармацевт. Выплаты работнику в 2017 году составили 888 000 рублей. Выручка ИП за 2017 год 5 млн рублей.

В 2017 году ИП Зайцев заплатит в бюджет следующие суммы страховых взносов:

Поскольку база для начисления страхвзносов за работника превышает максимальную, то взносы будут начислены только в пределах лимита 876 000 рублей, а на сумму, превысившую лимит (888 000 – 876 000 = 12 000), взносы начисляться не будут, т.к. применяется пониженный тариф 20%:

8760 00 руб. х 20% = 175 200 руб. – «пенсионные» взносы за работника (20%).

Взносы на ОМС и соцстрах за работника будут начислены по тарифу 0%.

За себя ИП Зайцев заплатит фиксированную сумму страховых взносов, в 2017 году это:

23 400 руб. на ОПС и 4590 руб. на ОМС.

Кроме этого, с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. нужно дополнительно заплатить 1% взносов на ОПС, но не более 163 800 руб.:

(5 000 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 47 000 руб.

Общая сумма страховых взносов ИП Зайцева за 2017 год составит:

175 200 руб. + 23 400 руб. + 47 000 руб. = 245 600 руб. на пенсионное страхование;

4590 руб. – на обязательное медстрахование.

Источник: https://spmag.ru/articles/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov

База для начисления страховых взносов и МРОТ в 2018 году для ПФР

База для начисления страховых взносов и МРОТ в 2018 году для ПФР

Страховые взносы – неотъемлемая часть выплат в пользу различных государственных фондов, которые удерживаются с доходов физических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего вопросами исчисления данных отчислений занимается работодатель, если вы являетесь наемным работником, или сам ИП, если вы зарегистрировали предприятие и сами за себя вносите плату.

Содержимое страницы

Сумма определяется исходя из налогооблагаемой базы и соответствующей процентной ставки по установленному тарифу.

Налогооблагаемая база – это совокупность доходов за конкретный  налоговый период. Процентная ставка для физических лиц установлена в размере 22%.

Для ИП она может быть снижена до 20% или 6% в зависимости от режима налогообложения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Налоговая база и порядок исчисления страховых взносов определяется  и устанавливается законодательно. Кроме того, законом определены и предельные значения налогооблагаемой базы, при превышении которых сумма страхового взноса рассчитывается по сниженному тарифу:

  • для ПФР – 796 000;
  • для ФСС – 718 000;
  • для ФОМС лимит не установлен.

Суть данного показателя в том, что при превышении указанного лимита, страховой взнос в ПФР будет исчисляться по пониженному тарифу (10%), а в ФСС – не будет взиматься вообще.

В цифровом выражении это выглядит следующим образом:

  1. ПФР:
    • при доходе работника не более 796000 руб. включительно – ставка 22% (для ИП – 22%, 20%, 8%, 6% в зависимости от применяемого режима налогообложения и наличия льгот);
    • при превышении дохода работника в 796 000 руб. (для основного режима налогообложения) – ставка 10%.
  2. ФСС:
    • если доходы составили 718 000 руб. или меньше – ставка 2,9% (или 4%, или 0,1%);
    • если доходы превысили 718 000 руб. – ставка 0%.
  3. ФОМС:
    • при любых доходах – ставка 5,1% (лимит отменен с 2015 года).

Данный параметр ежегодно меняется, индексируется в соответствии с уровнем роста средней заработной платы. Величина утверждается законодательно и закрепляется  в соответствующем документе.

Как самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов

Обычно подобными расчетами занимаются бухгалтеры компании работодателя. Но в случае возникновения необходимости самостоятельно рассчитать или проверить начисления, следует воспользоваться следующим алгоритмом действий:

  1. Определить итог всех начислений на работника начиная с 1 января текущего года.
  2. Сравнить полученный результат с величиной предельной базы.
  3. Для вычислений в пределах указанного лимита доходов применить стандартную процентную ставку, а сверхлимита – уменьшенную.

Пример расчетов:

Официальная заработная плата сотрудника складывается из оклада и премиальной части  и составляет 83 000 руб. в месяц.

В октябре ему начислена сумма в 81 тысяч. Необходимо рассчитать сумму взносов в ПФР за октябрь 2016 года.

За период с 1 января по 30 сентября ему было начислено 756 000 руб.

  1. Для начала определим общий размер начислений: 756 000 + 81 0000 = 837 000.
  2. Вычислим сумму взносов в ПФР по ставке 22% в пределах лимита: (796000 – 756 000)*22%=8800.
  3. Определим размер взносов в ПФР по ставке 10% сверх лимита: (837000-796000)*10%=4100.
  4. ИТОГО: 8800 + 4100 = 12 900 рублей.

Что касается отчислений в ФСС, то в октябре они не начисляются. За период с января по сентябрь заработная плата сотрудника превысила значение в 718 000 (величина предельной базы для ФСС), поэтому расчеты ведутся по ставке 0%.

Отчисления в ФОМС составят 81 000 * 5,1% = 4131 руб.

Чтобы правильно рассчитать, необходимо знать, какие выплаты учитываются в определении совокупности доходов, а какие нет. Полный перечень установлен в ст. 9 ФЗ №212.

Учитываемые начисления:

  • заработная плата за отработанные часы;
  • стимулирующие выплаты – проценты, надбавки, премии;
  • компенсации (например, за неистраченные отпускные дни);
  • заработная плата в натуральном выражении при предоставлении документов, подтверждающих стоимость товаров;
  • гонорары за исполнение авторских заказов (в сумме, обоснованной документально);
  • оплата труда по ГПХ;
  • выходное пособие, размер которого составляет трехкратную сумму ежемесячной заработной платы или более (для работников крайнего севера или приравненных территорий — шестикратную).

Не учитываемые начисления:

  • пособие по больничному отпуску;
  • пособие по беременности, родам и уходу за ребенком;
  • компенсации на проживание, питание, спецодежду, дополнительное обучение и повышение квалификации, по возмещению за нанесенный вред здоровью;
  • выплаты, предназначенные для покрытия расходов по ГПХ;
  • любые виды материальной помощи до 4000 рублей;
  • компенсация командировочных расходов;
  • доходы иностранцев;
  • иные виды государственных пособий.

Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя»

Если индивидуальный предприниматель работает без сотрудников, то он также должен платить отчисления в ПФР, в ФСС и ФОМС, но за себя.

В данном случае сумма взносов в ПФР будет фиксированной и составит в 2018 году:

  • 23 400;
  • плюс 1% от доходов, превысивших 300 000 руб. (но не более 154 851,84)

ВАЖНО: при определении данной суммы учитывается МРОТ в 2018 году, а не величина налогооблагаемой базы в ПФР.

Фиксированный размер взносов для ИП за себя рассчитывается по формуле: МРОТ*26%*12,

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, 26% — ставка по тарифу, определенный для индивидуальных предпринимателей, 12 – количество месяцев в году.

Мрот в пфр в 2018 году

Величина минимального размера оплаты труда определяется на государственном уровне и закрепляется законом. Значение данного параметра часто учитывается в составе формул для вычисления различных видов налогов, штрафов, сборов, пособий и так далее.

МРОТ – это размер минимальной заработной платы, которая должна быть выплачена работнику при одновременном соблюдении двух условий: если он выполнил норму рабочего времени и исполнил свои обязанности в полном объеме.

Официальный доход работника – начисленная заработная плата. Обычно данное значение берется для отчета, так как МРОТ должен быть соблюден. Но с начисленных денег  удерживаются налоги. Поэтому часто люди получают на руки сумму меньше минимального размера оплаты труда.

Мрот в пфр в 2018 году установлен на уровне 7500 рублей. Эта величина закреплена федеральным законом от 02.06.2016 №164 ФЗ, которая подтверждает внесение изменений в ранее принятый закон о «Минимальном размере оплаты труда».

ВАЖНО: с 1 января 2018 года действовало другое значение МРОТ – 7500 рублей.

В связи с увеличением значения МРОТ, ожидается и увеличение размеров страховых взносов ИП за себя. Но на данный момент увеличение размера фиксированных страховых взносов не произошло, так как в расчет принимаются значения, принятые с начала года.

Источник: http://investingclub.ru/nalogooblagaemaya-baza-pfr-i-mrot.html

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН в 2017 году

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН в 2017 году

Упрощенцы, применяющие некоторые виды деятельности, могут в 2017 году платить взносы по пониженной ставке — 20%. Перечень льготных видов деятельности приведен в таблице.

Напомним, с 2017 года действует новые коды ОКВЭД. Из-за смены ОКВЭД компании запутались с льготными тарифами в расчете.

В таблице — льготные виды деятельности для пониженной ставки УСН в 2017 году по новому ОКВЭД.

Узнать новый код вы можете из нашей сравнительной таблицы кодов ОКВЭД 2016/2017.

Кто из упрощенцев может платить взносы по льготному тарифу

Пониженные тарифы страховых взносов (20% вместо 30) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в статье 427 НК РФ (в редакции нового закона о взносах в ФНС). Предприниматели также могут применять льготный тариф в отношении выплат наемным работникам. 

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2017 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. 

Взносы уплачиваются до достижения зарплаты в году предела 876 000 рублей, установленному постановлением Правительства.  Суммы превышения 876 000 взносами не облагаются (в том числе в ПФР). Посмотрите, как заполнить расчет упрощенцам с пониженными тарифами.

Внимание! В 2017 году пониженный тариф взносов можно применять до достижения доходов при УСН 79 млн. руб.

Льготные виды деятельности по УСН для пониженного тарифа страховых взносов

Представляем таблицу кодов ОКВЭД по классификатору ОКВЭД-2017 для пониженных тарифов по УСН. С 1 января 2017 года ОКВЭД 1 отменен, и  применяется только ОКВЭД 2.

Чтобы платить взносы по пониженным тарифам, необходимо выполнить три условия (п. 2 и 6 ст. 427 НК РФ):

  1. вы нашли код своего бизнеса среди льготников;
  2. льготируемая деятельность приносит вам не менее 70% всех доходов;
  3. ваши годовые доходы не превышают 79 млн. руб.

См. также: Виды деятельности по УСН с пониженным тарифом взносов в 2017 году

№ п/пВид основной деятельностиОКВЭД 2017
1Производство пищевых продуктовВесь раздел 10 «Производство пищевых продуктов»
2Производство минеральных вод и других безалкогольных напитковКод 11.07 из раздела 11 «Производство напитков»
3Текстильное и швейное производствоПолностью разделы 13 «Производство текстильных изделий» и 14 «Производство одежды»
4Производство кожи, изделий из кожи и производство обувиВесь раздел 15 «Производство кожи и изделий из кожи»
5Обработка древесины и производство изделий из дереваВесь раздел 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева»
6Химическое производствоПолностью разделы 20 «Производство химических веществ и химических продуктов» и 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»
7Производство резиновых и пластмассовых изделийВесь раздел 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»
8Производство прочих неметаллических минеральных продуктовВесь раздел 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»
9Производство готовых металлических изделийВесь раздел 25 «Производство готовых металлических изделий»
10Производство машин и оборудованияВесь раздел 28 «Производство машин и оборудования»
11Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудованияПолностью разделы 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий и 27 «Производство электрического оборудования», а также код 28.23 «Производство офисной техники и оборудования»
12Производство транспортных средств и оборудованияПолностью разделы 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» и 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования»
13Производство мебелиВесь раздел 31 «Производство мебели»
14Производство спортивных товаровКод 32.30 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
15Производство игр и игрушекКод 32.40 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
16Научные исследования и разработкиВесь раздел 72 «Научные исследования и разработки»
17ОбразованиеВесь раздел 85 «Образование»
18Здравоохранение и предоставление социальных услугПолностью разделы 86, 87 и 88 «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»
19Деятельность спортивных объектовКод 93.11 из раздела 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»
20Прочая деятельность в области спортаОстальная деятельность в разделе 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»
21Обработка вторичного сырьяКод 38.3 из раздела 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья»
22СтроительствоПолностью разделы 41, 42 и 43 «Строительство»
23Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средствКод 45.2 из раздела 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт»
24Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельностьПолностью разделы 37 «Сбор и обработка сточных вод» и 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья»
25Транспорт и связьПолностью разделы 49 «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта», 50 «Деятельность водного транспорта», 51 «Деятельность воздушного и космического транспорта», 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций»
26Предоставление персональных услугВесь раздел 96 «Деятельность по предоставлению прочих бытовых услуг»
27Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из нихВесь раздел 17 «Производство бумаги и бумажных изделий»
28Производство музыкальных инструментовКод 32.2 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
29Производство различной продукции, не включенной в другие группировкиКод 32.9 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
30Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользованияВесь раздел 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»
31Управление недвижимым имуществомКод 68.32 из раздела 68 «Операции с недвижимым имуществом»
32Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмовКоды 59.11, 59.12, 59.13 и 59.14 из раздела 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот»
33Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)Код 91.01 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» и код 90.04.3, кроме клубов из раздела 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»
34Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданийКоды 91.02 и 91.03 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
35Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедниковКоды 91.04.1 и 91.04.2 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
36Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологийПолностью разделы 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» и 63 «Деятельность в области информационных технологий»
37Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиямиКоды 47.73 и 47.74 из раздела 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»
38Производство гнутых стальных профилейКод 24.33 из раздела 24 «Производство металлургическое»
39Производство стальной проволокиКод 24.34 из раздела 24 «Производство металлургическое»

* В таблице мы привели виды деятельности на УСН, для которых право на пониженные тарифы взносов предусмотрено в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

Компании и предприниматели на упрощенке вправе также применять пониженные тарифы по другим основаниям.

Например, к льготникам относятся некоммерческие организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием населения, научными исследованиями и разработками.

Скачать таблицу с льготными тарифами вносов при УСН по ОКВЭД-2017 

Новый порядок уплаты взносов в ФНС в 2017 году: сроки уплаты, КБК, платежки

Комментирует Светлана Павленко, начальник отдела администрирования страховых взносов ФНС России

Взносы на пенсионное страхование по ставке по ставке 22%876 000 руб.Платить взносы на пенсионное страхование по ставке 10%
Взносы на социальное страхование по ставке 2,9%755 000 руб.Не платить взносы на социальное страхование
Взносы на медицинское страхование по ставке 5,1%Без ограниченийЛимитов нет, взносы уплачиваются со всей зарплаты по ставке 5,1%

Как платить взнсосы упрощенам, которые платят платят взносы по ставке 20%

Взносы на пенсионное страхование по ставке по ставке 20% до достижения 876 000 руб.Не платить взносы на пенсионное страхование, в том числе по ставке 10%
Взносы на социальное страхование — не уплачиваютсяне уплачиваются
Взносы на медицинское страхование — не уплачиваютсяне уплачиваются

Только сегодня!

Подпишитесь и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала “Кулинарный практикум”!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/351112-qqkp-16-m8-29-08-2016-ponijennye-tarify-strahovyh-vznosov-pri-usn-v-2017-godu

Процент и ставки взносов в ПФР в 2017 году

Процент и ставки взносов в ПФР в 2017 году

Одной из главных новостей в бухгалтерском деле стало то, что с началом 2017 года правительство, в целях сокращения и упорядочения отчетности, передало ведение контроля за страховыми взносами (пенсионными, социальными и на медицинскую страховку) от соответствующих служб в Федеральную налоговую службу.

Именно ФНС с 1 января 2017 года занимается контролем отчислений в казну по различным страховым взносам, обработкой и анализом этой информации, а также взысканием долгов.

Передача контроля за «страховкой» к налоговикам преследует цель вернуть в бюджет большие суммы недоимок, накопившиеся за несколько предыдущих лет — в правительстве сочли, что ПФР (как и ФСС, и некоторые другие инстанции) с этой задачей не справились.

Более не действителен Федеральный закон №212, ранее регулировавший данную сферу. Вместо него Налоговый кодекс дополнен целой главой №34 «Страховые взносы», подробно расписывающей, кто, кому и сколько.

https://www.youtube.com/watch?v=lsGX1jMLRss

Изменение законодательства в данной сфере не подразумевает изменения тарифа на отчисления в ПФР. Он составит те же 22%, если выплаты не превышают годовой лимит, и 10%, если годовой лимит превышен.

Лица, уплачивающие взносы на собственную пенсию, такие, как индивидуальные предприниматели, частно практикующие адвокаты, нотариусы и так далее, по-прежнему будут выплачивать фиксированный взнос в ПФР, составляющий 26% от минимального размера оплаты труда в месяц (установленного на начало года), помноженного на 12 месяцев соответственно. Поскольку МРОТ был установлен в размере 7500 рублей, то фиксированный взнос на год составит 23400 рублей.

Данная выплата конечна, только если годовой доход ИП, частно практикующего адвоката, нотариуса, врача и т.д. составил не больше 300000 рублей.

Если годовой доход был выше, то в Пенсионный фонд (в 2017 — через налоговую) полагается доплатить.

Размер доплаты составит 1% от суммы превышения дохода над порогом в триста тысяч, но не более 163800 рублей.

Существенное изменение, выраженное в денежном эквиваленте, только одно — это тот самый лимит на пенсионные взносы, превышение которого в течение года дает право на пониженную ставку.

По сравнению с 2016 годом он вырос, и теперь составляет 876000 рублей (год назад — 796000).

Кроме того, установлены новые лимиты взносов на суточные при командировках по России и зарубежью — в первом случае они составят 700 рублей в день, во втором — 2500 рублей в день.

Но основная разница по сравнению с прошлым годом будет не в тарифах, а в новых формах отчетности по страховым сборам для налоговой — в ФНС придется предоставлять «Единый социальный страховой сбор» (ЕССС) — и для ПФР, куда придется сдавать новый вид отчета — «Отчет о страховом стаже», или СЗВ-стаж. Кроме того, уточнению подверглись критерии, дающие право на выплаты по пониженным ставкам пенсионных сборов, и количество требований для предприятий, желающих платить по пониженной ставке, увеличилось. Кроме того, изменились сроки сдачи некоторой отчетности.

Для формы СЗВ-М срок сдачи отчетности увеличился на 5 дней — до 15 числа следующего месяца. Отчет в СЗВ-стажу нужно будет сдавать раз в календарный год, и срок сдачи первого такого бланка — до 1 марта 2018 года

Льготные проценты начисления

Право на льготу, то есть уменьшенные отчисления на пенсионные счета, сохранили все 13 категорий льготников, и размеры ставок также не подверглись изменению. По 20% на страховую часть пенсии будут отчислять:

  • работающие по упрощенной системе налогообложения юридические лица и ИП, занимающиеся льготным видом деятельности и получающие не менее 70% годового дохода именно с этой деятельности, при этом суммарная прибыль не может быть выше 79 миллионов рублей в год;
  • благотворительные организации на «упрощенке»;
  • некоммерческие конторы на «упрощенке», занимающиеся вопросами массового спорта, культуры, искусства, социального обслуживания, здравоохранения и образования;
  • юридические лица и ИП, уплачивающие единый налог на вмененный доход и занимающиеся фармацевтикой, но только в отношении персонала, непосредственно занятого в фармацевтике;
  • ИП, занимающиеся патентной деятельностью, в отношении персонала, непосредственно занятого в патентной сфере (есть исключения для некоторых видов деятельности).

По 8% в 2017 году на пенсионную «страховку» будут уплачивать:

  • предприятия, занимающиеся сферой информационных технологий;
  • хозобщества и партнерства на УСН, внедряющие результаты чужой информационной деятельности на производстве, то есть пускающие в дело изобретения, полезные модели и т.д.;
  • любые фирмы, получившие право от управляющих органов особых экономических зон вести в них деятельность по внедрению новых технологий и развивать туристический кластер.

По 6% «пенсионных» платят участники свободной экономической зоны «Крым», включая Севастополь, резиденты территории опережающего экономического развития и свободного порта «Владивосток», хотя в каждом конкретном случае есть местные ограничения по видам деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

По 14% берется взнос с участников научного проекта «Сколково».

И, наконец, 0% взносов, то есть ничего не платят в ПФР фирмы-владельцы морских судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, но только при выплате зарплаты и вознаграждения членам экипажа этих судов (также есть ограничения).

Переходный тариф

Как такового, переходного тарифа нет, поскольку сами тарифы не изменились.

Но в связи с тем, что переход отчетности из фондов в налоговую может привести к потере некоей информации и путанице, особенно при наличии переплат по взносам за прошлый год, рекомендуется очень тщательно проверить и перепроверить все сведения по страховым взносам на всех сотрудников с начала 2017 года, во избежание переплат.

Известно, что:

  1. Любые сведения, отчеты и расчеты, касающиеся 2016 года, следует подавать в соответственные фонды, а не в ФНС.
  2. В первую очередь фонды передают в налоговую сведения, касающиеся самых поздних взносов. Первой уйдет в ФНС информация по состоянию страховых счетов на 1 января 2017 года (должна быть перечислена до 1 февраля). Данные за предыдущие годы будут отправлены значительно позже.
  3. Налоговая будет возвращать разницу при переплате страховых, если таковая имела место быть, но не зачитывать эту разницу в счет будущих взносов. Сроки возврата также возможны длительные.
  4. Сведения по персональному учету налоговики будут передавать в ПФР, а тот — сравнивать их с данными из формы СЗВ-М. То есть фактически начислять пенсию по-прежнему будет Пенсионный фонд, только информацию станет получать через налоговую.

Поэтому с началом года каждому предприятию необходимо провести подробнейшую проверку правильности отчисления взносов — получить перезачет от ФНС будет невозможно, а возвращать излишне уплаченное — долго.

Регрессивной ставкой называется уменьшенная ставка пенсионных страховых отчислений, применяющаяся, если лимит страховой базы превышен.

Напомнив, в 2017 он составляет 876000 рублей.

Это значит, что если годовой доход сотрудника превышает эту сумму, то страховые отчисления для него на сумму сверх лимита рассчитываются по регрессивной ставке. Она составляет 10%.

Что это значит на примере? Допустим, зарплата работника (полностью) составляет 85000 рублей в месяц. Итого в год она составит 1020000 рублей (один миллион двадцать тысяч).

Взносы с суммы в пределах лимита стабильны. Они не могут превысить 192 тысячи 720 рублей в год (ровно 22% с 876000). Соответственно предприятие за этого сотрудника платит в казну 192720 руб, плюс:

(1020000 — 876000) * 10% = 14400.

Итого общий пенсионный взнос за этого работника составит в год:

192720 + 14400 = 207120 рублей.

В большинстве случаев договора гражданско-трудового характера (подразумевающие отношения не работодатель-работник, а заказчик-исполнитель) подразумевают отчисление страховых пенсионных взносов так же, как и трудовые, но есть ряд исключений, действующих и в 2017 году:

  • договор заключен с ИП, который платит страховые за самого себя;
  • договор заключен с иностранцем, который находится в России временно и не имеет российского гражданства;
  • договор заключен со студентов ВУЗа или ССУЗа дневной очной формы обучения.

Взнос в размере все тех же 22% осуществляется при оплате за выполнение стороной — Исполнителем оговоренной работы.

При договорах ГПХ иного смысла, например, на куплю-продажу недвижимости, ничего подобного делать не придется.

Однако если Исполнитель имеет право на применение пониженной ставки в оговоренных выше случаях, то выплаты производятся именно по ней.

Необлагаемые выплаты

Закрытый, т.е. максимально полный перечень выплат, не облагающихся страховым взносом, приведен в статье 422 новой 34 главы Налогового кодекса РФ. Понимать надо так, что все выплаты, которые в ней не упомянуты, взносами облагаются.

К освобожденным относятся:

  • государственные пособия, такие, как пособие по безработице и т.д.;
  • государственные компенсации, например, на оплату спортивного питания в профессиональном спорте;
  • единовременная материальная помощь — в пределах лимита 50000 руб.;
  • доходы представителей коренных малочисленных народов от народного промысле, кроме заработной платы;
  • иные перечисленные в статье выплаты.

Обязательные и дополнительные ставки

Ставка в 22% является обязательной для всех, кроме льготников. Но люди, занятые на вредной/опасной работе, имеют поэтому право на льготное пенсионное обеспечение — досрочный выход на пенсию. Поэтому в отношении них государство устанавливает дополнительные тарифы.

Дополнительный тариф устанавливается по определенным спискам, которые регулируют законы №400-ФЗ и 426-ФЗ (оба от 28.12.2013 года).

Они продолжают действие и в 2017 году. Напомним, что чем выше класс опасности работы, тем больше и дополнительный тариф.

Он может варьироваться от 9 до 2% (вдобавок к основному — 22%).

Порядок и суммы уплаты

Порядок расчета сумм, подлежащих выплате, в 2017 году не изменился, за исключением того, что взносы в ПФР, ФСС и ФОМС теперь подаются не на разных бланках в разные фонды, а по форме, называемой «Единый социальный страховой сбор» в налоговую службу. Исключение — только взнос «на травматизм», по-прежнему направляемый в ФСС.

Отчетность в фонды на 2017 год

«Единый социальный страховой сбор» для ИФНС объединил в себе несколько разных видов отчетности, предоставляемых по разных контролирующим инстанциям — по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, включая выплаты по больничным листкам и вопросам, связанным с материнством и отпуском по уходу за ребенком.

Фактически отдельно с началом 2017 года будут представляться только:

  • отчет в ФСС за травматизм на производстве и по поводу специальной аттестации рабочих мест;
  • старый отчет в ПФР по форме СЗВ-М;
  • новый отчет в ПФР по форме СЗВ-стаж (форма пока не утверждена).

Срок сдачи для ЕССС — не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца, для ФСС по травматизму — не позднее 20/25 (в бумаге/электронном виде) следующего месяца, для СЗВ-М — не позднее 15 числа следующего месяца, ну а СЗВ-стаж придется сдавать только к 1 марта следующего, 2018 года.

Семинар по страховым взносам с 1 января 2017 года представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/fondy/pfr/otchisleniya/procent-i-stai-vznosov.html

Какой процент страховых взносов?

Ставки страховых взносов являются вторыми по значимости обязательными платежам после налогов. С начала этого года практически все полномочия перешли к налоговикам.

Теперь они контролируют отчисления и взыскание долгов по страховым взносам, а также отчетность сдаваемую предпринимателями и юридическими лицами.

Все эти изменения прописаны в новой, 34 главе Налогового кодекса, в то время как Закон о страховых взносах №212-ФЗ канул в лету.

Что стало причиной?

До 2010 года ФНС уже принимала страховые платежи. Это был единый взнос под названием ЕСН – единый социальный налог. Но его по какой-то причине сменили страховые платежи, которые перешли под юрисдикцию ФОМС, ПФР и ФСС.

Передача полномочий по уплате взносов и их учету налоговикам была следствием выполнения указа президента, требовавшего укрепить платежную дисциплину.

Документ, в свою очередь, появился после обнаружения низкой собираемости платежей, идущих на страхование индивидуальных предпринимателей и наемных работников.

В докладе главе нашей страны были представлены задолженности по различным бюджетным платежам. Но хуже всего дела обстояли с пенсионными сборами: долг превышает 200 млрд рублей.

Взносы на «травматизм» и несчастные случаи оставили за Фондом социального страхования, потому как он с возложенными на него функциями справляется значительно лучше Пенсионного фонда.

Что изменилось?

Под контроль налоговой службы перешли страховые фонды медицинского страхования, пенсионного и социального страхования на случай материнства или временной нетрудоспособности.

Были внесены поправки в бланки и формы отчетности и сроки ее сдачи, конкретизировано право на применение понижающих тарифов и пополнен перечень критериев, которым нужно соответствовать.

А также изменился момент утери права на тариф, уменьшающий страховой взнос: теперь это происходит с начала календарного года, то есть «задним числом».

Что осталось прежним?

Контроль над расчетом и уплатой страховых взносов по несчастным случаям и травматизму в процессе производства оставили за Фондом соцстраха. Процедура начисления страховых взносов и процент от зарплаты тоже не изменились.

Отчетные периоды также сохранились (первый квартал, шесть и девять месяцев), как и годовой расчетный период с размерами пониженных тарифов.

Еще процент страхового взноса в ПФР остался на уровне прошлого года: 22%, а в случае превышения базового лимита – 10%

Какие процентные ставки существуют?

В законодательстве прописано несколько разновидностей страховых платежей, предусмотренных к уплате той или иной категорией налогоплательщиков.

Проценты страховых взносов определяются их типом и характеристиками бизнесмена.

Это может быть его статус, вид деятельности, регион ведения бизнеса и прочее.

Условно категории выделяют следующие:

  • Обычные.
  • Нулевые.
  • Пониженные.
  • Дополнительные.

Обычная процентная ставка

Она применяется в стандартной своей величине, если нет оснований применять понижающие коэффициенты, предусмотренные ст. 427 Налогового кодекса (или иными положениями). Рассмотрим, сколько процентов страховых взносов берется с работодателя:

  • По взносам в Пенсионный фонд на заработную плату, не превышающую расчетный максимум, – 22 %.
  • По взносам сверх максимальной базовой ставки – 10 %.
  • По взносам в Фонд соцстраха за работников с российским гражданством – 2,9 % (при максимуме – 755 000 рублей), за иностранных резидентов – 1,8 %.
  • По взносам в Фонд медицинского страхования – 5,1 %.

В 2017 году верхний предел страховой базы составляет 876 000 рублей. Величина страховых взносов для предпринимателя без наемных работников рассчитывается так:

ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС), где:

  • ПЗС (ПФР) – платежи ИП в Пенсионный фонд за себя;
  • ПЗС (ФФОМС) – те же платежи, только в Фонд соцстраха.

Первые определяются так:

ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В – 300) × 0,01, где:

  • МРОТ – 7 800 рублей (с 1 июля текущего года);
  • (В-300) – годовая выручка предпринимателя, превышающая максимум в 300 000 рублей.

Взносы в Фонд страхования рассчитываются следующим образом:

ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

В этом случае максимальную величину платежей за себя в ПФР определяют так:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26.

Здесь нужно напомнить, что предприниматели не обязаны оплачивать свое обязательное страхование. В итоге получаются суммы процентов страховых взносов, которые мы представили в таблице ниже.

Основной тариф

До 755 000 рублей

30 % =

22 % (ПФР) + 2,9 % (ФСС) +5,1 % (ФФОМС)

От 755 000 до 876 000 рублей

27,1 =

22 % (ПФР) +5,1 % (ФФОМС)

От 876 000 рублей

15,1 % =

10 % (ПФР) +5,1 % (ФФОМС)

Пониженная ставка

На применение пониженных коэффициентов имеют право налогоплательщики, достигшие максимального базового предела для начисления и прописанные в пунктах 4-10 статьи 427 Налогового кодекса.

Однако последняя категория налогоплательщиков, будь то юридическое или физическое лицо, в случае несоблюдения условий НК РФ утрачивает право на использование пониженной ставки по страховым взносам в ФФОМС, ПФР, и ФСС.

Согласно законодательству они разделяются на группы:

  • Льготные с дифференциацией по годам.
  • Льготные недифференцированные.
  • Льготные в комбинации с нулевыми.

Льготные с дифференциацией по годам

Проценты по страховым взносам для наглядности сведем в таблицу.

Взносы

2017, %

2018, %

2019, %

ОПС (страхование обязательное пенсионное)

8

13

20

ОСС (по материнству и нетрудоспособности)

2

2,9

2,9

ОМС (обязательное медстрахование)

4

5,1

5,1

Эти ставки при соблюдении условий, прописанных в ст. 427 НК, обязательны для:

  • Организаций, внедряющих интеллектуальные разработки.
  • Хозяйств, выплачивающих заработную плату сотрудникам, работающим в особо выделенных экономических зонах (технико-внедренческих или производственно-промышленных).

Льготные недифференцированные

Какой процент страховых взносов относится к этой группе? Год от года не изменяются ставки для:

  • Взносов на ОПС (8 %).
  • Взносов на ОСС (2 %, для иностранцев – 1,8 %).
  • Взносов на ОМС (4 %).

Они будут действовать до 2023 года для организаций, ведущих деятельность в сфере IT на всей территории страны, за исключением ОЭЗ или СЭЗ (особых или свободных экономических зон). Проценты по страховым взносам в СЭЗ Крыма, Севастополя и порту Владивостока закреплены следующие:

  • Ставка на ОПС – 6 %.
  • Ставка на ОСС – 1,5 %.
  • Ставка на ОМС – 0,1 %.

Опция при соблюдении норм ст. 427 Налогового кодекса действует только для:

  • Предпринимателей на ПСН (кроме видов деятельности, прописанных в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
  • Организаций, работающих на УСН в сфере оказания услуг и производства товаров, прописанных в подп. 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ.
  • Благотворительных фирм и НКО.
  • Фармацевтических компаний, применяющих ЕНВД.

Действующие ставки:

  • На ОПС – 20 %.
  • На ОСС и ОМС – нулевая.

Для резидентов «Сколково» – 14 % при нулевом проценте уплаты страховых взносов на ОСС и ОМС.

Дополнительные процентные ставки

Согласно статье 428 НК РФ, применять их, рассчитывая взносы на ОПС, должны работодатели на вредных (ставка – 9 %) и тяжелых (ставка – 6 %) производствах. При этом специальная оценка рабочего места не проводится. Вредность и тяжесть определяется по нормам законодательства.

Если экспертиза прошла и документально доказана нестандартность рабочего места подкласса не ниже 3,1, то работодатель обязан платить дополнительные взносы, которые рассчитываются согласно ставкам этих подклассов.

Так, например, за вредные условия труда страховой взнос составляет 2 %, а за опасные – 4.

Дополнительные ставки применяют и организации, которые предоставляют рабочие места:

  • для членов экипажей вертолетов и самолетов (взносы на ОСС для них установлены в пределах 14 %);
  • в сфере угольно-добывающей промышленности (взносы составляют – 6,7 %).

В обоих случаях платежи переводятся в ФНС России по линии начислений дополнительного социального страхования.

Право на нулевые ставки

Вплоть до 2027 года этой льготой пользуются организации-работодатели для судовых экипажей, зарегистрированных в Российском международном реестре.

Это не касается танкеров, перевозящих или хранящих сырую нефть или продукты из нее в портах нашей страны.

Также взносы за себя могут не платить предприниматели:

  • Призванные на срочную службу в вооруженные силы РФ.
  • Ухаживающие за ребенком до полутора лет (в сумме не более шести лет).
  • Проживающие с супругом, работающем в деловом или дипломатическом представительстве России за границей (не более пяти лет подряд).
  • Ухаживающие за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, гражданином старше 80 лет.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей

Нововведения этого года не коснулись алгоритма расчета платежей в различные фонды ИП за себя.

Все так же необходимо перечислять взносы в фиксированном размере в ФФОМС и ПФР.

Если годовой доход превысил 300 000 рублей, в Пенсионный фонд предприниматель обязан уплатить дополнительную сумму в размере 1 % от полученного сверх лимита дохода.

То есть ни суммы, ни учет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей не изменились, за исключением конечного контрагента. Теперь это Федеральная Налоговая служба.

Страховые взносы с процентов по займу

Договор займа совершается в гражданско-правовом поле и регулируется Гражданским кодексом РФ.

Выплаты по такому договору могут включаться в базу по страховым взносам, только если предметом соглашения будут выступать оказание услуг или выполнение работ.

То есть указанные проценты не являются вознаграждением, поэтому с них не будут взиматься страховые взносы ни на обязательное медицинское или пенсионное страхование, ни на социальное страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на рабочем месте.

Источник: http://.ru/article/357278/kakoy-protsent-strahovyih-vznosov

Бухгалтерия
Добавить комментарий