Плательщики енвд: условия применения декларация учет налога

Содержание
  1. 52. Единый налог на вмененный доход (енвд): плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления (15 баллов)
  2. Плательщики ЕНВД – кто по условиям может применять эту систему
  3. Кто может применять ЕНВД
  4. Особенности ведения бизнеса на ЕНВД
  5. Обязанности плательщика ЕНВД по отчетности
  6. Енвд 100% налог ип декларация юр. лица
  7. Система ЕНВД, Декларация ЕНВД
  8. Процедура перевода на единый налог
  9. Преимущество ЕНВД
  10. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД
  11. Налогооблагаемая база при единой системе налога
  12. Подсчет суммы единого налога
  13. Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2017 год
  14. Для ИП на 2017 год
  15. Для юридических лиц
  16. Информация про налогоплательщиков
  17. Как регистрируют и переходят
  18. Подача уведомления о переходе
  19. Что потребуется для отчетности
  20. Куда нужно сдавать декларацию
  21. Обязанности налогоплательщиков
  22. Про книгу учета
  23. Кассовая дисциплина
  24. Уплата других налогов
  25. Как начисляют
  26. Сложности, преимущества и недостатки
  27. Енвд и доходы
  28. Снятие с учета

52. Единый налог на вмененный доход (енвд): плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления (15 баллов)

Плательщики ЕНВД: условия применения декларация учет налога

Налогоплательщиками единого налога навмененный доход являются организацииииндивидуальныепредприниматели, осуществляющиена территории муниципального района,городского округа, городов Москвы иСанкт-Петербургапредпринимательскуюдеятельность, облагаемую единымналогом, при условии, что в указанныхадминистративно-территориальныхобразованиях этот налог введен.

НалоговымкодексомРФ установлен переченьвидов предпринимательской деятельности (п.2 ст. 346.26), в отношении которых можетприменяться системаналогообложенияввиде единого налога на вмененный доходдля отдельных видов деятельности.

Решением представительных органовмуниципальных районов, городскихокругов, городов Москвы и Санкт-Петербургаединый налог на вмененный доход можетвводиться в отношении следующих видовдеятельности:

  • оказания бытовых услуг населению;
  • оказания ветеринарных услуг;
  • оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны общей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространения наружной рекламы;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания услуг по временному размещению и проживанию, если общая площадь помещений составляет не более 500 кв. м.);
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;
  • оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Единый налог на вмененный доход неприменяется в отношении выше указанныхвидов предпринимательской деятельностив случае:

  • осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших;
  • если доля участия других организаций в организации, претендующей на применение единого налога на вмененный доход, превышает 25%;
  • если среднесписочная численность работающихпревышает 100 человек;
  • если они осуществляются индивидуальными предпринимателями, перешедшими наупрощенную систему налогообложенияна основе патента;
  • учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если это является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений.

Для налогоплательщиков, у которых местопостановки на налоговый учет не совпадаетс местом осуществления деятельности,подпадающей под налогообложение единымналогом на вмененный доход, установленадополнительная обязанность по постановкена налоговый учет.

С 1 января 2009 г.

налоговый орган обязанвыдать налогоплательщику не позднеепяти дней с момента получения заявленияо постановке на учет организации илииндивидуального предпринимателя вкачестве налогоплательщика единогоналога уведомление о постановке на учетв качестве плательщика единого налогана вмененный доход. Если организацияпрекратила деятельность, переводимуюна «вмененку», она должна быть снята сучета на основании заявления плательщикаединого налога. Заявление подается вналоговый орган не позднее пяти дней смомента прекращения соответствующейдеятельности. Такой же срок отводитсяи налоговым органам для уведомленияорганизации о снятии с учета.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения ЕНВД признаетсявмененный доход налогоплательщика -потенциально возможный доход,рассчитываемый с учетом совокупностифакторов, непосредственно влияющих наполучение указанного дохода.

Налоговая база

Налоговой базой для исчисления суммыединого налога (ЕНВД) признается величинавмененного дохода, рассчитываемая какпроизведение базовой доходности поопределенному виду предпринимательскойдеятельности, исчисленной за налоговыйпериод, скорректированной на величинукоэффициентов, и величины физическогопоказателя, характеризующего данныйвид деятельности.

Налоговая база = БД * К1 * К2 * ФП,

  • БД — базовая доходность;
  • K1, К2 — корректирующие коэффициенты;
  • ФП — физический показатель.

Базовая доходность определяется врублях и устанавливается на единицуфизического показателя в месяц покаждому виду предпринимательскойдеятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Корректирующие коэффициенты базовойдоходности — коэффициенты, показывающиестепень влияния того или иного условияна результат предпринимательскойдеятельности, облагаемой единым налогом(ЕНВД).

К1 — устанавливаемый на календарныйгод коэффициент- дефлятор,учитывающий изменение потребительскихцен на товары (работы, услуги) в РФ впредшествующем периоде.

К2 — корректирующий коэффициентбазовой доходности, учитывающийсовокупность особенностей веденияпредпринимательской деятельности, втом числе ассортимент товаров (работ,услуг), сезонность, режим работы, величинудоходов, особенности места ведениядеятельности, площадь информационныхполей электронных табло, наружнойрекламы и иные особенности.

Корректирующий коэффициент К2устанавливается представительнымиорганами муниципальных районов, городскихокругов, законодательными (представительными)органами государственной власти городовМосквы и Санкт-Петербурга. Значения К2могут быть установлены только впределах от 0,005 до 1 включительно.

В случае применения системы налогообложенияв виде единого налога на вмененный доходорганизацией или индивидуальнымпредпринимателем с момента государственнойрегистрации исчисление налога происходитс месяца, следующего за месяцем создания.

Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогупризнается квартал.

Ставка налога

Ставка единого налога (ЕНВД) устанавливаетсяв размере 15% величины вмененного дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=SyxMtY-q1Ow

В соответствии с п. 2 ст. 346.

32 НК РФ суммаединого налога (ЕНВД), исчисленнаяза налоговый период, уменьшаетсяналогоплательщиками на сумму страховыхвзносов на обязательное пенсионноестрахование, обязательное социальноестрахование на случай временнойнетрудоспособности и в связи сматеринством, обязательное медицинскоестрахование, обязательное социальноестрахование от несчастных случаевна производстве и профессиональныхзаболеваний, уплаченных (в пределахисчисленных сумм) за этот же периодвремени в соответствии с российскимзаконодательством при выплатеналогоплательщиками вознагражденийсвоим работникам, занятым в тех сферахдеятельности налогоплательщика, покоторым уплачивается единый налог, атакже на сумму страховых взносов ввиде фиксированных платежей, уплаченныхиндивидуальными предпринимателями засвое страхование, и на сумму выплаченныхработникам пособий по временнойнетрудоспособности. При этом суммаединого налога не может быть уменьшенаболее чем на 50%.

Уплата налога

Уплата единого налога производитсяналогоплательщиком по итогам налоговогопериода не позднее 25-го числа первогомесяца следующего налогового периода.

Налоговая декларация по итогамналогового периода представляется вналоговые органы не позднее 20-гочисла первого месяца следующегоналогового периода.

53. Общая характеристика системыналогообложения в виде единого налогана вмененный доход для отдельных видовдеятельности (15 баллов). См. вопрос52

54.

Виды предпринимательскойдеятельности, в отношении которыхвводится единый налог на вмененныйдоход (ЕНВД), полномочия представительныхорганов власти при введении ЕНВД, объектналогообложения для применения ЕНВД ипорядок определения налоговой базы дляисчисления ЕНВД (15 баллов).См.вопрос 52

Источник: https://StudFiles.net/preview/1458261/page:36/

Плательщики ЕНВД – кто по условиям может применять эту систему

ЕНВД является особой системой налогообложения, которая может применяться не ко всем объектам предпринимательской деятельности.

Так как данный налог подлежит взиманию в зависимости от того, какой характер носит деятельность, то плательщики его — это те фирмы, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД.

Кто может применять ЕНВД

Платить данный налог могут те ООО и ИП, которые зарегистрированы в местных органах налогообложения как плательщики данного налога. То есть они занимаются тем видом деятельности, который попадает под систему ЕНВД, а конкретнее:

  • Предоставляющие услуги бытового характера.
  • Предоставляющие услуги ветеринарного направления.
  • Предоставление услуг по ремонту авто и мотоциклов.
  • Услуги платной автостоянки.
  • Услуги в сфере общественного питания с торговым залом или без него.
  • Торговля в розничном направлении.
  • Перевозка пассажиров.
  • Грузовые перевозки для физических лиц.
  • Предоставление жилплощади ограниченного размера для проживания лиц.
  • Организация рекламных мероприятий и ее размещение на поверхности конструкций, а также автотранспорта.

Если деятельность ООО или ИП указана в ст. №346 НК РФ, то данный объект может рассчитывать на то, что станет плательщиком ЕНВД.

При этом перевести свою деятельность в режим обложения ЕНВД можно в любой момент, если ваша деятельность соответствует требованиям.

Этот процесс требует подачи заявления в течение 5 дней с начала осуществления деятельности.

Если вы ООО, то заявление составляют по форме ЕНВД-1, если ИП, то ЕНВД-2.

Данный документ подается в тот налоговый орган, который находится по месту территориальной принадлежности места деятельности. В случае если вы занимаетесь автоперевозками, то по месту регистрации бизнеса.

Налоговые органы принимают решение о постановке на учет как плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней, оповещая о своем решении объект хозяйствования специальным уведомлением.

Подробнее о том, кто может применять ЕНВД, смотрите в видео:

Особенности ведения бизнеса на ЕНВД

Те организации, кто может применять ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Прибыльный налог.
  • НДФЛ в том случае, если вы – ИП.
  • Налог, начисленный на имущество (если это не кадастровая сумма).
  • НДС.

Но когда плательщик ЕНВД осуществляет еще и деятельность, находящуюся на общей или упрощенной системе налогообложения, то ему необходимо вести раздельный учет. Доходы, расходы, налоги, зарплата – все это подлежит разнотипному учету: как налоговому, так и бухгалтерскому.

Так, расходы на оплату труда, выплаченные сотрудникам, которые заняты в обеих сферах деятельности, делятся на две части соответственно занятости сотрудников в каждой из сфер.

Стоит также отметить, что ЕНВД лучше совмещать с другими системами налогообложения, так как условия применения ЕНВД достаточно строги.

Лучше подать заявление на УСН и затем по ней отчитываться «нулевками», чем налоговая служба, проводя проверку, попросит вас предоставить документацию по общей системе налогообложения.

Основным примером «двойного» налогообложения можно назвать торговый бизнес.

Так, если вы, имея стационарный магазин, продаете свой товар по интернету, то в ваших же интересах подать заявление на ЕНВД по стационарной торговле и УСН по сетевой и тогда производить раздельный учет доходов, расходов и прочего.

Перейти на другую систему налогообложения с данной можно, начиная с нового года. Для этого нужно в течение пяти дней подать заявление о снятии с ЕНВД.

В том случае, если вы не переходите на другую систему налогообложения, а просто прекращаете деятельность, которая подлежит ЕНВД, вам нужно в течение пятидневного срока подать такое же заявление, иначе придется платить налог на доходы с той деятельности, которую вы не осуществляете.

Обязанности плательщика ЕНВД по отчетности

Отчетность по ЕНВД для налоговых органов составляется в виде декларации. В ней указываются все расходы и доходы как обоснование суммы рассчитанного предпринимателем налога.

Данная декларация составляется с учетом показателей и сумм за три месяца. То есть декларацию налогоплательщик ЕНВД должен подать раз в квартал до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Декларацию можно подать в бумажном виде, заполнив форму вручную или на компьютере.

В таком случае это можно сделать, самостоятельно отнеся документ в инспекцию или отправив его заказным письмом.

Сдать отчетность можно также и в электронном виде. Но для этого нужна заверенная электронная подпись.

Отдельно стоит сказать про сроки уплаты налога. Предпринимателям нужно оплатить сумму налога по данной системе раньше 25 числа того месяца, в котором подана отчетность, то есть также следующего за отчетным кварталом.

Если плательщик ЕНВД является еще и налоговым агентом, если по характеру деятельности он предоставляет счета-фактуры, в которых предъявляет покупателю сумму НДС, то он должен подавать и декларацию по НДС в согласованном с законом порядке.

О заполнении декларации ЕНВД смотрите в видео:

Итак, налогоплательщиком ЕНВД может быть как ООО, так и ИП в том случае, если характер осуществляемой ими деятельности попадает под такие, которые подлежат ЕНВД.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/envd/platelshhiki-envd.html

Енвд 100% налог ип декларация юр. лица

Енвд 100% налог ип декларация юр. лица

 ЕНВД — Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

— розничная торговля;

— общественное питание;

— бытовые, ветеринарные услуги;

— услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке авто-мото-транспортных средств;

— распространение и (или) размещение рекламы;

— услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

— услуги по временному размещению и проживанию;

— услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

— услуги стоянок.

ЕНВД заменяет следующие налоги:

Для юридических лиц: Для индивидуальных предпринимателей:
1. Налог на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. 1. Налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
2. Налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. 2. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
3. Налог на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). 3. Налог на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Условия перехода на ЕНВД.

Юридические лица:  — Доля участия других Юридических лиц не более 25%;— Не более 100 сотрудников;— Режим введён на территории муниципального образования;— В местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;— Деятельность не осуществляется в рамках:
  • Договора простого товарищества;
  • Доверительного договора.

— Налогоплательщик НЕ является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания;— Налогоплательщик не относится к категории «Крупнейших»;— Не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Индивидуальные предприниматели:  — Не более 100 сотрудников;— Режим введён на территории муниципального образования;— В местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;— Не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.— Деятельность не осуществляется в рамках:

  • Договора простого товарищества;
  • Доверительного договора.

Процедура перехода на ЕНВД.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

— развозной или разносной розничной торговли;

— размещения рекламы на транспортных средствах;

— оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Порядок учёта ЕНВД.

Осуществляется раздельный учет показателей: Обязательный учет показателей:
 — по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;  — по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;
 — в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.  — по прочим налогам и сборам.

— Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

— Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.

— Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников.

Порядок расчёта налога ЕНВД.

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Ставка платежа: 15 % от величины вмененного дохода
Налоговая база: Налоговая база — это величина вмененного дохода.Налоговая база = Вмененный налог = Базовая доходность * Физический показатель.Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).

Уменьшение налога на страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели: Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения. Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.
Юридические лица: Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Подача декларации.

Порядок и сроки представления налоговой декларации:

— Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

— Форма декларации — Утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

— Контрольные соотношения к налоговой декларации:

— Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:

  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

Источник: http://info-effect.ru/envd-100-nalog-ip-deklaraciya-yur-lica.html

Система ЕНВД, Декларация ЕНВД

Добавлено в закладки: 0

В соответствии с налоговым кодексом РФ для малого бизнеса существует вероятность льготного режима налогового обложения: система ЕНВД, при этом организационно-правовая форма может быть избрана как «общество с ограниченной ответственностью», так и «индивидуальный предприниматель».

Такая система позволяет существенно минимизировать налоговые отчисления, что является актуальным для многих бизнесменов.

Процедура перевода на единый налог

  1. Рассмотрим главные требования для предприятий, согласно которым возможно осуществить перевод на льготный режим налогового обложения:
  2. Работа организации должна соответствовать перечню налогового кодекса.

    Так что на систему ЕНВД могут перейти предприятия и индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной продажей или проявляют различные услуги населению.

    Детальный перечень видов занятости оказывающихся под влиянием системы ЕНВД указан в статье 346,326 главы 26.3 НК РФ.

  3. Среднее количество персонала соответственно не должно превышать 100 человек.

  4. Число юридических лиц в уставном капитале предприятия соответственно не должно превышать 25%.

Преимущество ЕНВД

При постановке на единый налог организации всех форм собственности освобождаются от уплаты таких налогов:

  1. Налог на доход
  2. Налог на собственность
  3. Налог на прибавочную сумму (НДС)

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД

  • услуги бытовой сферы
  • ветеринарная сфера деятельности
  • ремонт, техобслуживание, мойка автотранспорта
  • услуги охраняемой автостоянки
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (до 20 автомобилей)
  • предоставление в аренду торговых мест
  • торговля в розницу (торговый зал меньше 150 м 2 или отсутствует)
  • услуги общепита (зал обслуживания посетителей меньше 150 м 2 или отсутствует)
  • услуги по размещению наружной рекламы, в том числе с использованием площадок на автотранспорте
  • оказание услуг по аренде жилых помещений на небольшой срок (помещения для проживания меньше 500 м2)

Основные элементы единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Плательщики налога — организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта РФ, в котором введен единый налог, следующие виды деятельности

Налоговый период – квартал
Срок уплаты налога  – не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода

Порядок исчисления
Сумма налога = Ставка налога х Базовая доходность х Физические показатели, характеризующие данный вид деятельности х Корректирующие коэффициенты базовой деятельности

Ставка налога – 15 процентов.

Налогооблагаемая база при единой системе налога

В различии от общей или простой системы налогового обложения, режим единого налога при установлении налогооблагаемой базы не предусматривает подсчет фактических затрат и прибыли бизнесменов. Вместо этого, при установлении суммы налоговых платежей организаций и индивидуальных предпринимателей, законодательство оперирует базовым представлением единого налога на «вмененную прибыль».

Для любого вида бизнеса российский законодатель ввел базовую прибыльность, которая обязана снабжать то или иное занятие, в расчете того или иного физического показателя – коммерческой площади, численностью работников и т.п. И собственно от этого исходит определение суммы единого налога, подлежащего к оплате в бюджет.

Помимо учета разной доходности отдельных видов бизнесменской занятости, в системе ЕНВД при подсчете налога учитывается и воздействие двух корректирующих факторов:

  1. Уровень инфляции или дефляции (падение цен) в стране, определяемого Федеральным законом (корректирующий коэффициент К1);
  2. Индивидуальных особенностей ведения бизнесменской занятости в соответствующих соглашениях и в поставленном регионе (вносить поправки в коэффициент К2). Такой коэффициент определяется на местном этапе, а его смысл может качаться в промежутке от 0,005 до 1.

Подсчет суммы единого налога

Подсчет суммы единого налога, надлежащего к оплате в бюджет организациями и предприятиями, работающими на системе ЕНВД, совершается должным образом:

ЕН=НС*БД*ФП*К1*К2

  1. ЕН – единый налог,
  2. НС – налоговая ставка (на этот момент воздействующий смысл ставки единого налога в России – 15%);
  3. БД – базовая прибыль в расчете на физический показатель (число рабочих, площадь и пр.);
  4. ФП – физические показатели, характеризующие соответственный бизнес;
  5. К1 – коэффициент дефлятор, установленный на Федеральном этапе ежегодно
  6. К2 – корректирующий коэффициент учитывает специальные ведения бизнеса, в том или другом регионе. Организовывается на местном этапе ежегодно.

Сумма единого налога зависит от базовой прибыли и от масштабов бизнеса – в числе работников, площади торговых точек, земельного участка, экспонируемой поверхности (для рекламного бизнеса).

Например, для станций техобслуживания налог подсчитывается, истекая из числа работников, при этом базовая прибыль на одного составляет 12 тысяч рублей в месяц.

А для розничной продажи размер налога зависит от торговой площади зала, а базовая прибыль данной деятельности составляет 1,8 тысяч рублей на 1 квадратный метр площади в месяц.

Важный момент: организация имеет право понизить величину исчисленной суммы вмененного налога на размер сделанных социальных отчислений, но не больше чем на 50% от расчетной суммы налога. Это должно быть отмечено в декларации ЕНВД.

Как выбрать систему налогового обложения

Последовательность оплаты налога ЕНВД

Плата вменного налога совершается на ежеквартальной основе, не позже чем 25 числа первого месяца, следующего налогового периода. (т.е. налог за первый квартал 2013 года бизнесмен обязан заплатить не позже 25 марта 2013 г.).

Сравнительный анализ систем налогообложения

Классическая система налогооб­ложения (основ­ная, традиционная) Упрощенная система налогообложения Единый сельско­хозяйственный налог Единый налог на вмененный доход Патент
6% от доходов 15% от доходов минус расходы
Условия примене­ния Нет условий Доходы за 9 месяцев предыдущего года не превышают 15 млн. руб. (с кор­рекцией на определенный коэффици­ент), есть ограничения по количеству на­емных работников, стоимости основных средств, видам деятельности Производство сельскохозяйственной продук­ции не менее 70% от общего объема Занятие определен­ными видами дея­тельности, которые прописаны в НК и соответствующих местных законах. Занятие определен­ными видами дея­тельности, которые прописаны в НК и соответствующих местных законах.
Порядок перехода Заявления нет, так как это основная система, на кото­рой находятся на­логоплательщики изначально. Чтобы вернуться на нее, необходимо напи­сать специальное заявление в уста­новленные сроки Заявление с 1 октября по 30 ноября пре­дыдущего года, тогда можно перейти на специальный режим с 1 января следую­щего года, либо с момента регистрации, если заявление подано в течение 5 дней с момента регистрации Заявление с 20 ок­тября по 20 декаб­ря Заявление в тече­ние 5 дней с момен­та начала деятель­ности Заявление о пере­ходе за 1 календар­ный месяц до пере­хода
Налоги и ставки от доходов Грубо: с доходов ми­нус расходы:
  1. НДС 18%
  2. Налог на при­быль 24% (дляИП – 13% НДФЛ и 10% ЕСН)
  3. Налог на имуще­ство – 2,2% от сто­имости основных средств (для ИП – только со стоимости строений и сооруже-
6 % от выручки (до­ходов – то, что по­падает на расчет­ный счет или в кас­су от клиентов) 15% от доходов ми­нус расходы, но не менее 1% от выруч­ки. Список расхо­дов достаточно ог­раничен, но есть ин­вестиционная со­ставляющая – рас­ходы на приобрете­ние основных средств можно включить в расходы в течение 1 года 6% от доходов ми­нус расходы. Спи­сок расходов огра­ничен. Нет мини­мального налога 15% от «вмененно­го дохода», который рассчитан по опре­деленной формуле 6% от дохода, ука­занного в законе субъекта РФ
От заработной платы наемных работников
  1. ЕСН – 26% от за­работной платы, включая пенсион­ные взносы на страховую и нако­пительную части пенсии
  2. От 0,2 до 2,8% от заработной платы
    1. Пенсионные взносы 14% от заработной платы (освобождены от остальной ча­сти ЕСН)
    2. От 0,2 до 2,8% от заработной платы – страхование от несчастных случаев
Минусы системы Большая налого­вая нагрузка Ограничение по уровню дохода, нет НДС Наличие минималь­ного налога, нет НДС, четко ограни­ченный список рас­ходов Четко ограничен­ный список расхо­дов нет НДС, для орга­низаций обязан­ность вести бухучет Ограничение по ко­личеству работни­ков и видам деятель­ности, общей сумме доходов, могут при­менять только пред­приниматели
Плюсы системы Возможность рабо­тать с крупными клиентами, кото­рым нужен НДС Малая налоговая нагрузка, если нет расходов (или они не могут быть под­тверждены), умень­шение количества форм, которые надо вести, и отчетов. Для организаций – отсутствие обязан­ности вести бухучет Малая налоговая нагрузка для тех, у кого есть расходы, уменьшение коли­чества форм, кото­рые надо вести, и отчетов. Для орга­низаций – отсут­ствие обязанности вести бухучет Малая налоговая нагрузка (6% вмес­то 42%) Фиксированный налог, который не зависит от оборо­тов Фиксированный на­лог, который не за­висит от оборотов

Источник: https://biznes-prost.ru/sistema-envd.html

Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2017 год

По Налоговому кодексу РФ ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся на определенные виды деятельности, которые прописаны в статье №346.26.

Существенная особенность ЕНВД в том, что его разрешено применять в отдельном регионе по усмотрению местной администрации. Но это распространяется только на указанные в Налоговом кодексе виды деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

К примеру, под ЕНВД попадают:

  • бытовые услуги;
  • грузоперевозки;
  • пассажирские перевозки;
  • розничный вид торговли.

В данном случае налог должен взиматься с дохода, называемого вмененным или предполагаемым. Получается, что реальные вырученные деньги за конкретный период не могут повлиять на сумму налога.

«Вмененка» может совмещаться с каким-то иным видом налогообложения, чаще с упрощенной системой, а реже с общей.

Система должна облегчить процессы, касающиеся налоговых вычетов. Упрощаются процессы, связанные с:

  1. Налогом на прибыль (в случае УСН).
  2. Налогом на добавленную стоимость (не касается налоговых агентов и импорта).
  3. Налогом на имущество (кроме объектов, на которые налоги исчисляются по кадастровой стоимости).
  4. Налогом на доходы физических лиц.

Остальные виды налоговых вычетов выплачиваются по-старому.

Для ИП на 2017 год

Новый 2017 год для ИП в плане упрощенного налогообложения приготовил некоторые поправки. Теперь налог, точнее его размер по ЕНВД, регулируется самостоятельно. Это касается налога на работников, которые наняты индивидуальным предпринимателем.

Чтобы внести больше ясности, необходимо разобрать данные изменения на теоретическом примере. Предположим, что ИП содержит предприятие, подходящее под ЕНВД. Проходит первый квартал года, и нужно точно знать сумму налога к уплате.

В этом примере ИП должен заплатить 100000 рублей, но по новой системе налог по «вмененке» будет не 100, а 50 тысяч рублей. Конечно, к этой сумме необходимо внести 10 тысяч за самого себя.

В результате, ИП суммарно внесет в казну 60 тысяч рублей, ведь существует правило 50%. Оно и распространяется на те самые 100 тысяч рублей за нанятых сотрудников.

Изменения на 2017 коснулись и сроков отмены. Теперь, если ИП хочет отказаться от «вмененки», то сможет это сделать только по прошествии трех лет. Предположим, предприниматель решил это сделать в 2017, значит отмена ЕНВД состоится только в 2021 году.

Есть ИП, которые не нанимают сотрудников на работу. В такой ситуации налоговый вычет по ЕНВД касается только той суммы, которая уплачивается за себя (50%).

Для юридических лиц

В данном случае все аналогично, как и с ИП. Более подробно про налоговый вычет написано во 2-ом пункте статьи 346.2 НК РФ.

Если кратко, то юридическое лицо может уменьшить налоговый вычет, который формируется за нанятых работников. Снижается налоговая ставка не более чем на 50% от единого налога.

Информация про налогоплательщиков

Те организации, которые попадают по ЕНВД, должны освобождаться от налога на прибыль и имущественного налога (за исключением отдельных объектов недвижимости).

ИП не должны вносить НДФЛ, если платят ЕНВД (в этом случае речь о доходах с предпринимательской деятельности). Еще с предпринимателя не взимается имущественный налог, если последнее используется в его деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Также и ИП, и организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не должны признаваться плательщиками НДС. Исключение составляет лишь тот налог на добавленную стоимость, который касается ввозимых товаров на территорию России.

Как регистрируют и переходят

Первым делом нужно рассчитать сумму налога, которая будет уплачиваться при переходе на «вмененку». Итак, есть следующая формула:

Налог = доходность (базовая) * сумма квартальных физических показателей * Коэффициент №1 * Коэффициент №2 * налоговая ставка

Базовая доходность и физические показатели есть в НК РФ. Это статья 346.29. Параметры определяются от деятельности физического лица.

Базовую доходность измеряют в рублях, а физические показатели – это активы бизнеса, например коммерческая площадь (ее метраж), автомобили или количество нанятых сотрудников.

Коэффициент №1 — показатель, который устанавливается в Министерстве экономразвития. На 2017 год он составит 1,891, на последующие годы обещают рост до 2,063.

Коэффициент №2 регулируется местной администрацией, отражает внутреннюю экономику региона.

Налоговая ставка – этот показатель также регулируемый. Может быть и до 15% в регионах, но минимальное значение – 7,5%.

Подробнее про ЕНВД есть в данном видео.

Подача уведомления о переходе

Подобное изменение в налогообложении разрешено проводить только по месту ведения деятельности. К примеру, грузоперевозки разрешено переоформлять по юридическому адресу организации, для предпринимателей — по месту постоянной регистрации.

Что потребуется для отчетности

Для отчетности потребуется декларация для уплаты налога, как только наступит 20 число следующего за прошедшим кварталом месяца. По факту, это 20-е числа четырех месяцев в году:

  • апрель;
  • июль;
  • декабрь;
  • январь.

К 25 числу (за 5 дней) требуется осуществить налоговые выплаты, но когда конец срока выпадает на выходной или праздник, его заменяют следующим рабочим днем.

Куда нужно сдавать декларацию

Подобные отчеты предоставляют в отделение налоговой, туда же, где было подано уведомление на переход.

В налоговом органе нужно предоставить декларацию по форме N MMB-7-3/353@ следующими способами:

  1. Личное присутствие в инспекции. Декларация бумажного образца.
  2. Заполненная декларация высылается через почту в виде заказного письма, где будет присутствовать опись вложения.
  3. Через интернет. Электронный вид декларации, потребуется электронная подпись.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик, который зарегистрирован в налоговом органе по месту регистрации предприятия или прописки, должен повторно вставать на учет в налоговое отделение того региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

На подобные действия отводится не более 5 дней с момента начала ведения деятельности в другом субъекте.

ИП, которые являются налогоплательщиками по ЕНВД, не нарушат закон при отсутствии бухгалтерского учета, потому что попадают под новый Закон о бухучете (пункт 1, часть 2, статья 6).

Также постановка на учет не подразумевает предоставление каких-либо правоустанавливающих документов. Специальный режим (ЕНВД) для организаций и ИП – это обычная постановка на учет в налоговом органе как плательщика налога, но со своими особыми условиями.

По «вмененке» даже при приостановленной деятельности подается отчетность ежеквартально. Декларация сдается в обычном режиме, ведь пустой «нулевой» декларации для ЕНВД не предусмотрено.

Когда ИП прекращает или приостанавливает деятельность именно по ЕНВД, чтобы избежать лишнего налогового платежа, необходимо предварительно снять ИП с учета в налоговой.

В этом случае нужно подавать заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для предпринимателей). При отсутствии документа в контролирующем органе лица остаются обязанными к ежеквартальным налоговым платежам в обычном режиме.

Когда ООО или ИП снимаются с «вмененки», за ними остается уплата фиксированного взноса и сдача иных отчетностей, например, УСН. Для ООО не отменяется «зарплатный» налог (в том случае, когда есть штатные сотрудники, получающие вознаграждения).

Про книгу учета

Именно при ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется (КУДИР), но любые операции, касающиеся деятельности ИП или ООО, должны быть подтверждены документами.

К примеру, в организации такие документы должны отражать операции, которые потом попадают в бухгалтерскую отчетность.

Кассовая дисциплина

Любые плательщики «вмененки» до середины 2018 года вправе вести деятельность без кассового аппарата.

Но для этого должны выполняться условия по обязательной выдаче бумаг строгой отчетности, если того требует, к примеру, покупатель (необходимо предоставить кассовый чек или квитанцию). Указанные документы не могут быть доказательством того, что принимались наличные денежные средства.

Уплата других налогов

Ранее ИП и ООО, находящиеся на ЕНВД, были освобождены от имущественного налога, но с 2014 года были введены платежи за определенные объекты.

И те, и другие обязаны уплачивать налоги с имущества по кадастровой стоимости.

Подобный налог рассчитывается самостоятельно. Причем, для ИП этот дополнительный налог стал обязательным после уведомлений из налогового органа.

За что конкретно платят?

Под кадастровую стоимость попадают следующие объекты недвижимости:

  • административные центры;
  • отдельно построенные и эксплуатируемые здания.

Причем нужно использовать не менее 20% площади именно под:

  • деловые или административные помещения;
  • офисы и торговые помещения коммерческой направленности.

Подобную недвижимость «считают» по кадастровым паспортам или актам технического учета.

Как начисляют

За конкретный налоговый период организация в ежеквартальном режиме должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по данному налогу, получив конкретную сумму к уплате от четверти кадастровой стоимости, умноженную на процентную ставку.

Годовой налог должен определяться под полную сумму кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку.

Сложности, преимущества и недостатки

В каждой системе налогообложения есть свои тонкости. При переходе на ЕНВД существуют ограничения по срокам (5 дней).

Бывает, что ИП и организация прошли регистрацию, но несколько месяцев деятельность не ведут. Следовательно, для перехода на «вмененку» нет причин, автоматом идет переход на общий режим налогообложения.

Любые дополнительные доходы, которые возникают в процессе деятельности не по заявленным операциям для ЕНВД, также попадают под общий режим.

Енвд и доходы

Для данной системы действует 15% ставка на налогооблагаемую базу. При большом фактическом доходе особо выгодно работать на ЕНВД, потому что налог высчитывается именно с вмененной части. Также существуют ставки, снижающие налоговую нагрузку.

С 1 января 2017 года изменили размер МРОТ. Он составит уже 7500 рублей, а от него рассчитываются фиксированные взносы. Лицам на ЕНВД нужно будет уплачивать 27990 рублей.

Перейти с ЕНВД на другую систему разрешается:

  1. Добровольно.
  2. Если прекращена деятельность.
  3. В случае нарушений установленных правил. К примеру, из-за численности сотрудников (более 100 человек) изменилась структура уставного капитала (другие организации не должны вносить более 25%).

Первые два пункта дают возможность для перехода не только на общую систему, но и на УСН.

Третий пункт – строго общая система налогообложения.

Добровольный отказ от «вмененки» разрешен, но он будет принят с начала нового года, поэтому поменять систему удобнее с 1 января.

Моментальный переход с ЕНВД будет в том случае, если завершена деятельность, подходящая под критерии этой системы. По срокам переход на общий режим произойдет в тот же месяц. Причем на следующий день после завершения отчетности по ЕНВД начинается период общей системы налогообложения.

Снятие с учета

Если приостановлена или прекращена деятельность или же ИП нарушил условия для вмененного режима налогообложения, требуется подать соответствующее заявление.

В налоговой его потребуют в течение рабочей недели со дня завершения деятельности либо с последнего периода налоговой отчетности (при нарушении правил системы).

Опять же за неделю после подачи заявления от налоговой инспекции должно прийти уведомление, подтверждающее снятие с ЕНВД.

Изменения по ЕНВД на 2017 год подробно описаны в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий