Переход с осно на усн с 2018 года. кто имеет право на переход

Содержание
  1. Как перейти с УСН на ОСНО с 2018 года
  2. Чем отличаются УСН и ОСНО
  3. Потеря права на упрощенную систему
  4. Добровольный переход на общую систему налогообложения
  5. Что надо сделать после перехода на общий режим
  6. Как уведомить о переходе на УСН с 2018 года
  7. Когда можно перейти с общего режима на УСН в 2018 году?
  8. Как уведомить ИФНС о переходе на УСН?
  9. Условия применения УСН в 2018 году
  10. Переход на УСН в 2018 году: условия и новые критерии
  11. Сроки перехода с ОСН на упрощенную систему налогообложения в 2018 году
  12. Как уведомить налоговую о переходе на УСН
  13. Образец уведомления
  14. Условия перехода на УСН с 2018 года
  15. Условия применения УСН в 2018 году
  16. Как перейти на «упрощенку» с 2018 года?
  17. Как перейти на УСН в 2017 году?
  18. Кто имеет право работать по упрощёнке?
  19. Кто не может работать по упрощёнке?
  20. Изменения в 2017 году: а выгодно ли? 
  21. Подача заявления о смене системы налогообложения
  22. Переход с ОСНО на УСН
  23. Соблюдение лимитов
  24. Как перейти на УСН ИП и ООО в 2018 году при регистрации, с ЕНВД: когда подать заявление, уведомление о применении, образцы
  25. Кто может применять упрощённую систему налогообложения
  26. : как выбрать налогообложение УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»)
  27. Как перейти на «упрощёнку» ООО и ИП
  28. Допустимые сроки, можно ли подавать уведомление о переходе на УСН в середине года
  29. : УСН — правила перехода, переходный период, особенности учёта
  30. Как получить уведомление о применении УСН
  31. Фотогалерея: документы о переходе на УСН, образцы заполнения заявлений
  32. Выбор УСН в момент регистрации организации или ИП
  33. Как оформить переход с ОСНО на УСН
  34. : какие изменения произошли в УСН с 2017 года
  35. Тем, кто больше не платит ЕНВД («вменёнку»)

Как перейти с УСН на ОСНО с 2018 года

☑ Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Для работы на УСН организации должны выполнять несколько условий, основные из которых – это соблюдение лимита по годовому доходу и по численности работников.

Если эти условия не выполняются, плательщик УСН должен заявить в налоговую инспекцию об утрате права на льготный режим и перейти на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Переход на ОСНО не всегда бывает вынужденным, иногда компании делают этот выбор специально.

Если перед вашей организацией стоит выбор между этими двумя режимами, узнайте о том, как перейти с УСН на ОСНО в 2018 году.

Чем отличаются УСН и ОСНО

Для начала расскажем о том, в чем заключаются особенности упрощенной и общей системы налогообложения, потому что эти режимы отличаются очень сильно.

  1. Доходы и расходы. На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы», причем, в первом варианте учет расходов не ведется. Общая система налогообложения не имеет разновидностей, и на ней учитываются как доходы, так и расходы.
  2. Единый налог УСН и налоги на ОСНО. Работа на ОСНО предполагает уплату нескольких налогов: на прибыль, на имущество и НДС. Упрощенцы же, в общем случае, платят всего один налог, который называется единый. НДС они обязаны платить только при ввозе товара на территорию РФ. Кроме того, организации на УСН должны платить налог на имущество, но только в отношении тех объектов недвижимости, которые имеют кадастровую стоимость.
  3. Налоговые ставки и налоговые льготы. Налоговые ставки на ОСНО в целом выше, чем на упрощенке, однако по некоторым направлениям бизнеса и категориям товаров есть варианты льготных ставок, вплоть до нуля. Еще одна налоговая льгота общего режима — возможность отказаться от уплаты НДС, если выручка организации за предыдущие три месяца не превысила 2 млн рублей.
  4. Декларации против налоговой отчетности.  Упрощенцы сдают всего одну налоговую декларацию по итогам года, а на ОСНО есть целый перечень отчетности – каждый квартал по НДС; каждый квартал или месяц (в зависимости от учетной политики) по налогу на прибыль; каждый квартал по налогу на имущество. Кроме того, уплата НДС происходит в непривычном для других налогов порядке, из-за чего платежи здесь ежемесячные.
  5. Когда без бухгалтера не обойтись. Плательщики УСН, которые относятся к субъектам малого предпринимательства, вправе вести учет в упрощенном порядке и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. На ОСНО учет ведется в полном объеме.
  6. Особенности учета. На упрощенной системе применяется кассовый метод признания доходов и расходов, а на ОСНО этот метод допускается, если выручка без НДС за последние четыре квартала не превысила миллиона рублей. В остальных ситуациях надо применять метод начисления.
☑ Учитывая эту существенную разницу между режимами, оформить переход с УСН на ОСНО в 2018 очень непросто. Заниматься этим должен только опытный и квалифицированный бухгалтер.

Перед тем, как перейти на ОСНО в добровольном порядке, обязательно проконсультируйтесь со специалистами. Не делайте этот выбор лишь на основании того, что ваш контрагент требует от вас возможности вычета по НДС.

Учитывайте не только интересы партнера, но и ваши собственные. Сделайте полный анализ налоговой нагрузки ООО за год, а не только по отдельным операциям.

Если вы отказались от УСН в середине года, то перейти с общей системы налогообложения на упрощенку с начала нового года не получится.

Придется отработать на общем режиме не менее одного полного года (346.13 НК РФ).

А теперь подробнее о том, как происходит переход с УСН на ОСНО в 2018 году. Для добровольного отказа и для вынужденного перехода на общий режим используются разные формы уведомлений.

Потеря права на упрощенную систему

Сначала о том, почему в 2018 году организация может потерять возможность работать на упрощенной системе налогообложения. Все ограничения и условия для плательщиков УСН приводятся в статье 346.12 НК РФ.

  1. В первую очередь, это превышение годового лимита доходов в 150 млн рублей. С 2018 года и до января 2020 года эта сумма останется неизменной, потому что действие коэффициента-дефлятора на этот период приостановлено.
  2. Второе серьезное ограничение для упрощенцев – это количество работников, среднесписочная численность которых не должна превышать 100 человек.

Кроме того, организация теряет право на упрощенную систему налогообложения с момента:

  • открытия филиала;
  • начала ведения деятельности, не разрешенной для УСН (банки, ломбарды, страхование, НПФ, азартные игры, производство подакцизных товаров, МФО, агентства занятости и некоторые другие);
  • когда доля участия в ООО другой организации превысит 25% уставного капитала;
  • организация становится участником соглашения о разделе продукции.

Если одно из этих событий произошло в течение года, в котором ООО было плательщиком упрощенки, то надо подать в свою налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-2. Этот документ утвержден приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Сообщить об утрате права на применение УСН надо не позже 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были нарушены условия. Например, если общество с ограниченной ответственностью открыло филиал 20 июня 2018 года, то подать форму № 26.2-2 надо не позже 15 июля 2018 года.

При этом право на УСН считается утраченным с начала того квартала, когда произошло нарушение. Так, для ООО из нашего примера, которое открыло филиал 20 июня, переход на ОСНО признается на начало второго квартала, то есть, с 1 апреля 2018 года.

☑ В уведомлении надо указать, какой именно пункт статьи Налогового кодекса был нарушен. Например, при открытии филиала общества нарушается подпункт 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Если же причиной потери права на УСН стало превышение лимита доходов, то в уведомлении указывают, по итогам какого отчетного периода это произошло.

Кроме того, не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на упрощенную систему, надо сдать последнюю декларацию по этому режиму. В эти же сроки необходимо оплатить налог по итогу последнего отчетного периода на УСН.

Добровольный переход на общую систему налогообложения

Если же переход на ОСНО происходит в добровольном порядке, то сделать это можно только с начала нового года, сообщив об отказе от УСН по форме № 26.2-3. Срок подачи этого уведомления – не позже 15 января того года, в котором организация станет работать на общем режиме.

Например, чтобы стать плательщиком ОСНО с 2018 года, уведомление надо представить не позже 15.01.18. Если же вы опоздаете подать форму № 26.2-3, то придется работать на упрощенной системе до конца года.

https://www.youtube.com/watch?v=HM3OQfhzkRc

Заполнить уведомление очень просто. В документе указывают только коды организации (ИНН и КПП), код налоговой инспекции, полное наименование ООО и год, с которого налогоплательщик отказывается от упрощенки.

Декларация по УСН в этом случае сдается в обычном порядке – до 31 марта года, следующего за отчетным. В этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Какого-то особого подтверждения о переходе на общую систему налоговая инспекция не выдает. Организация оказывается на ОСНО по умолчанию, в связи с прекращением деятельности в рамках упрощенки.

Что надо сделать после перехода на общий режим

Выше мы уже отмечали, что переход с УСН на общий режим должен происходить при квалифицированном бухгалтерском сопровождении. Сложность здесь не только в том, что на этих режимах сдают разные виды отчетности, но и в том, что некоторые хозяйственные операции попадают в переходный период.

Например, аванс от контрагента был получен на УСН, а отгрузка товаров произошла уже на общем режиме. Возможна и обратная ситуация – товары были получены в период работы упрощенного режима, а их оплата происходит уже в рамках действия ОСНО.

Особенно сложным будет учет НДС, который организация в период действия на льготном режиме своим покупателям и клиентам не выставляла.

Если переход на ОСНО произошел вынужденно, то компания должна начислить НДС на все реализации товаров и услуг с начала квартала.

А учитывая, что не все покупатели согласятся уплатить НДС сверх уже оплаченной ими суммы, его придется перечислить в бюджет за свой счет.

Есть также свои нюансы и по признанию расходов и доходов, авансов, дебиторской задолженности, определению стоимости основных средств, списанию безнадежного долга.

Если на упрощенном режиме вы справлялись с учетом самостоятельно или с помощью специализированных онлайн-сервисов, то без профессиональных знаний вряд ли сможете вести бухгалтерию на ОСНО.

Помните, что за постановку учета в организации административную ответственность несет именно руководитель. Причем, не всегда можно отделаться только штрафами, в некоторых ситуациях допускается дисквалификация руководителя на срок от года до двух лет.

☑ Обязательно обеспечьте передачу функций по ведению учета и отчетности профессионалам. Кроме того, убедитесь, что первые налоги в рамках ОСНО были своевременно уплачены по итогам квартала, в котором утрачено право на упрощенку.

Наша рассылка поможет вам не пропустить важные новости Малого бизнеса РФ и новые статьи:

Источник: http://otkryt-ooo.ru/kak-perejti-s-usn-na-osno-s-2018-goda/

Как уведомить о переходе на УСН с 2018 года

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (Форма 26.2-1), ее и следует применять в 2017 году

Сегодня рассмотрим условия перехода на УСН в 2018 году, в какие сроки и какие документы нужно представить для этого в Налоговую инспекцию?

Когда можно перейти с общего режима на УСН в 2018 году?

Компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут начать применять упрощенку только с начала нового календарного года. Если компания или коммерсант только открыли свое дело, то на упрощенку можно перейти с момента создания ООО или ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=hYNsU0ysxlo

Согласно действующему законодательству подать уведомление о переходе на УСН нужно до 31 декабря года, предшествующего году перехода. В 2017 году 31 декабря — воскресенье, а следующий рабочий день уже 9 января 2018 года. Именно до этого срока нужно уведомить налоговиков о переходе.

Подать уведомление о переходе на УСН необходимо в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданным компаниям и ИП дается 30 календарных дней с момента постановки на учет для подачи уведомления о применении упрощенки.

Как уведомить ИФНС о переходе на УСН?

Применение упрощенного налогового режима производится в уведомительном порядке. Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет компании или по месту прописки ИП.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (Форма 26.2-1), ее и следует применять в 2017 году.

Обязательно обозначьте в форме выбранный вами объект налогообложения УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Кроме уведомления никакие иные документы подавать не нужно.

Однако для права применять упрощенку налогоплательщик обязан отвечать ряду условий, о них поговорим позже.

Если ИП или компания не соответствует хотя бы одному критерию — в принудительном порядке налоговиками производится перевод на ОСН.

Подать уведомление о переходе на УСН можно тремя способами:

  • лично посетить налоговый орган, это может сделать и представитель ООО или ИП по доверенности (подается два экземпляра, один из которых налоговики оставят у себя, а на втором поставят отметку о получении);
  • переслать по почте заказным письмом с описью вложения (нужен один экземпляр, при этом если письмо отправляется с уведомлением, то подтверждением его получения станет возвращенное вам уведомление о вручении. Кроме того, отправляя платное (не простое) письмо, Почта России выдаст чек об оплате, который тоже может выступать гарантом отправки уведомления в налоговый орган);
  • в электронном формате по ТКС при наличии ЭЦП. Описание электронного формата формы 26.2-1 в виде XML-файла, передаваемого по ТКС, содержится в приложении 1 к приказу ФНС РФ от 16.11.2012 №ММВ-7-6/878@.

Подписать уведомление о переходе может как сам руководитель компании или предприниматель, так и его представитель. Представителем может выступать любой уполномоченный сотрудник, но делать это он может только по доверенности.

Подавая документ через представителя, в соответствующую ячейку в форме уведомления нужно поставить цифру «2». При этом в клетки под полем нужно вписать полное ФИО представителя и название документа, подтверждающего его право выступать от лица компании (ИП).

Доверенность и ее копия прилагаются к форме уведомления. Копию налоговики оставят у себя.

Если все условия для перехода на упрощенный режим соблюдены и уведомление передано вовремя, то компания или ИП автоматически считаются перешедшими на УСН. Налоговики не направляют подтверждение о переходе.

Условия применения УСН в 2018 году

Для того чтобы перейти на упрощенку с 2018 года, уже работающим на общем налоговом режиме компаниям нужно соблюсти лимит доходов организации за 9 месяцев 2017 года. Лимит составляет не более 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для ИП ограничение по доходам не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-11-09/6114).

Обратите внимание, программа учета на УСН поможет быстро сориентироваться в нюансах применения этого налогового режима и следить за лимитом полученных доходов.

В целом для права применять упрощенный налоговый режим в 2018 году нужно отвечать ряду критериев:

  • среднесписочная численность сотрудников — не более 100 человек;
  • доходы в налоговом периоде — не более 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость основных средств в налоговом периоде — не более 150 млн. рублей.

Превысив хотя бы один из критериев, налогоплательщик утрачивает право на спецрежим и обязан в течение 15 дней по окончании квартала превышения направить налоговикам форму 26.2-2 (утверждена приказом ФНС РФ от 02.

11.2012 №ММВ-7-3/829@), в противном случае не избежать штрафных санкций. Вновь перейти на упрощенку при соблюдении всех условий можно только через год после утраты права на ее применение (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Есть вопрос по переходу на УСН?

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/877-kak-uvedomit-o-perehode-na-usn-s-2018-goda

Переход на УСН в 2018 году: условия и новые критерии

Как новым, так и уже существующим организациям и предпринимателям может быть интересен переход на УСН в 2018 году. Какие условия для перехода на УСН в 2018 году? В какие сроки и какие документы необходимо подать в налоговую?

Сроки перехода с ОСН на упрощенную систему налогообложения в 2018 году

Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Для перехода подается уведомление по форме 26-2-1 (его еще называют заявлением).

Переход с общего режима (ОСН) на упрощенку в 2018 году перенесен на 9 января 2018 года включительно. По закону последним днем подачи заявления является 31 декабря предыдущего года.

С учетом того, что последний день декабря 2017 года является выходным днем, указанные сроки подачи заявления сдвинулись на 9 января.

Подать заявление можно в период с 1 октября 2017 года по 9 января 2018 года.

Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации.

Обо всех новшествах в работе при УСН в этом году, прочитайте в статье Изменения для упрощенцев с 2018 года.

Специально для упрощенцев создана программа  Упрощенка 24/7.

Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней.

 Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Как уведомить налоговую о переходе на УСН

Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1.  

Бланк формы 26-2-1 для скачивания

В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти условия. Их потом проверит инспекция. И если вы не соответствуете критериям, то вам пересчитают налоги по общей системе, выпишут штрафы.

Образец уведомления

Условия перехода на УСН с 2018 года

Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2018 году:

ПоказательУсловиеДля кого
Сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 годане более 112,5 млн. рублейООО, АО
Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 годане более 150 млн. рублейООО, АО
Среднесписочное количество работников за 2017 годне более 100 человекООО, АО, ИП

Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье “Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки”.

Есть еще другие ограничения для перехода на УСН в 2018 году. Предприятие (ИП) не должно также относиться к следующим категориям (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • иностранные организации
  • их филиалы и представительства
  • казенные учреждения;
  • бюджетные учреждения.
  • банки
  • страховщики
  • негосударственные пенсионные фонды
  • инвестиционные фонды
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • ломбарды
  • занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
  • игорный бизнес
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
  • микрофинансовые организации
  • частные агентства занятости, предоставляющие персонал
  • налогоплательщики, использующие ЕСХН
  • участники соглашения о разделе продукции (СРП)

Исключаются также организации, имеющие филиалы, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления могут выбрать только УСН 15% «доходы минус расходы».

Условия применения УСН в 2018 году

Перейдя на УСН в 2018 году, необходимо следить за основными критериями его использования (все три критерия и для юрлиц, и для ИП):

  • среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
  • полученный доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. рублей.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую инспекцию по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Снова перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Представим , что в 2018 году компания уже перешла и работает на УСН.

В декабре 2018 года доходы, принимаемые к налоговому учету, составили 150 000 100 руб.

В этом случае, начиная с 01 октября, то есть с 3-го квартала 2018 года, компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Только сегодня!

Подпишитесь и получите в подарок сковороду-гриль и 6 номеров журнала “Кулинарный практикум”!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/351621-perehod-na-usn-s-2018-goda-usloviya-i-novye-kriterii

Как перейти на «упрощенку» с 2018 года?

03.10.2017
Российский налоговый портал

Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Многие налогоплательщики думают о переходе на упрощенную систему налогообложения, но не знают, с чего начать и какие документы следует заполнить. Мы расскажем в этой статье о том, какой порядок перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который вправе применять и предприниматели, и компании. Сменить систему налогообложения для действующей компании или ИП можно только с начала следующего года.

Например, вы предприниматель и работаете на ЕНВД (оказываете услуги парикмахера). Вам не нравится выбранная вами система налогообложения («вмененка») и вы решили перейти на УСН. Сделать вы сможете это только с начала следующего года.

То есть, с 1 января 2018 года вы вправе работать на упрощенном режиме.

Для тех компаний и ИП, которые вновь были зарегистрированы, можно применять упрощенную систему с даты регистрации. Для того, чтобы работать на УСН, надо уведомить вашу налоговую инспекцию.

Сделать это следует до 31 декабря 2017 года. Так как 31 число у нас является выходным днем, то вы имеете возможность подать Уведомление о переходе на УСН до 9 января 2018 года включительно.

Основание: пункт 1 статьи 346.13 НК РФ.

Скачать форму уведомления 26.2-1

Форма уведомления заполняется на одном листе. Посмотрите на рисунок, представленный ниже, на котором для примера приведены данные предпринимателя, который с 2018 года желает работать на УСН (объект налогообложения «Доходы минус расходы»).

На рисунке видно, что мы поставили в поле «Признак налогоплательщика» – «3». Выбрать нужное значение можно из списка, представленного ниже на этом же листе уведомления.

Ниже идет указание признака – или вы будете применять УСН с момента вашей регистрации, или вы уже работающий налогоплательщик и просто меняете вашу систему налогообложения. 

Условия для перехода на УСН

Если вы работаете в 2017 году и с 2018 года желаете применять упрощенную систему, то вам важно соблюсти некоторые условия:

1. Для юридических лиц – сумма полученных доходов за 9 месяцев 2017 года не должна быть более 112,5 млн руб.

2. Для юридических лиц –  остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2017 года не должна быть более 150 млн руб.

3. Для юридических лиц и ИП – среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек.

Что нужно сделать для того, чтобы не потерять право применения УСН в 2018 году?

Когда наступит 2018 год и вы будете применять упрощенную систему, следите за:

1) Среднесписочной численностью – не должна превышать 100 человек;

2) Остаточной стоимостью основных средств – она не должна превышать 150 млн руб.

3) Размером полученного дохода – не должен превышать 150 млн руб.

Если у вас будет превышение по указанным показателям (даже по одному из них), вам надо отказываться от применения УСН. Чтобы это сделать, следует заполнить Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2).

Как отмечено в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 150 млн.

рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.

14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

А что делать, если вы работаете на УСН, у вас нет превышения ни по остаточной стоимости основных средств, ни по численности работающих, ни по сумме дохода, а просто не понравилась упрощенная система? Вы решили уйти на общепринятую систему или на иной спецрежим, например. В таком случае вам надо заполнить и подать в налоговую инспекцию Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения по форме 26.2-3. Однако сделать это вы сможете не тогда, когда вам захочется, а только с начала следующего года.

Как указывается в пункте 3 статьи 346.13 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Какие организации (или ИП) не вправе применять упрощенную систему налогообложения?

На основании пункта 3 статьи 346.12 НК РФ, не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

– на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;

– на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;

– на учрежденные бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);

– на учрежденные образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);

14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

15) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом;

16) казенные и бюджетные учреждения;

17) иностранные организации;

18) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ;

19) микрофинансовые организации;

20) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-397025-kak_pereyti_na_uproschenku_s_2018_goda

Как перейти на УСН в 2017 году?

Частные предприниматели, зарегистрировавшись, имеют возможность выбрать одну из двух систем налогообложения – общую или упрощенную. Вторую систему выбирают гораздо чаще.

В этой статье вы узнаете как перейти на упрощенную систему налогообложения в 2017 году, каким параметрам для этого нужно соответствовать, а также, узнаете все изменения упрощенки в 2017 году.

Большинство предпринимателей предпочитают пользоваться УСН или, как её ещё называют, упрощёнкой.

Эта система является популярной не только из-за минимальной налоговой нагрузки, но и благодаря простой системе ведения учета, которая понятна всем индивидуальным предпринимателям.

Так предприниматели, которые пользуются упрощёнкой, испытывают гораздо меньше сложностей с ведением собственного дела.

Благодаря УСН, налоги, которые ИП должен оплатить, вполне умеренны и посильны. Для начинающего предпринимателя этот момент особенно важен.

Если вы решили перейти на УСН, то вам следует знать, что существует две системы УСН:

  1. Доходы;
  2. Доходы минус расходы.

ВАЖНО: Различие между ними состоит в величине налоговой базы, размере ставки и порядке расчета налогов.

Но в любом случае, норма налогового обложения при упрощенной системе значительно меньше.

Например, в 2016 году по системе Доходы ставка в регионах может быть снижена до 1% (изначально было 6%), а по системе Доходы минус расходы — до 5% (изначально было 15%).

Налоги по упрощёнке необходимо вычитывать из доходов.

Несмотря на то, что эта система считается одной из самых выгодных для индивидуальных предпринимателей, в некоторых случаях налогообложение по ЕНВД может оказаться выгоднее.

Например, если предпринимательская деятельность приносит большие доходы, а доля уплачиваемого из них налога невелика — при ЕНВД предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму.

При всей кажущейся просторе, УСН нельзя назвать самой удобной и выгодной системой налогообложения. Тем не менее, она все равно остается одной из самых «гибких» видов учета, именно эта система позволяет легко контролировать налоговую нагрузку на ваш бизнес.

Кто имеет право работать по упрощёнке?

Благодаря ведению упрощенного учета, значительно облегчается положение индивидуальных предпринимателей как малого, так и среднего бизнеса. Если предприниматель хочет перейти на упрощенку, он должен соответствовать нескольким условиям. А именно:

  • Доход за девять месяцев работы того года, в котором будет произведён переход на единый налог, не должен превышать лимита в 15 миллионов рублей;
  • На работе у индивидуального предпринимателя либо организации должно быть не более ста человек;
  • Доходы не могут превышать цифру в 100 миллионов рублей по текущей стоимости активов;
  • В случае желания перейти с ОСНО на УСН, прибыль за девять месяцев не должна превышать 59 805 миллионов рублей (для индивидуальных предпринимателей лимита доходов не существует).

Кроме того, на упрощенку могут перейти организации, доля других организаций в которых не превышает 25%.

Кто не может работать по упрощёнке?

Ситуации, когда перейти на УСН невозможно возникают и пользоваться УСН не могут: 

  • Индивидуальные предприниматели, у которых есть филиалы или представительства. При этом организации могут использовать УСН, так как они обязаны зарегистрировать имеющийся филиал;
  • Финансовые учреждения, к примеру банки или МФО;
  • Негосударственные пенсионные фонды;
  • Владельцы ломбардов;
  • Всевозможные индивидуальные предприниматели, которые занимаются изготовлением товаров подпадающих под акциз;
  • Нотариусы или юристы практикующие частную практику (открывшие свой кабинет);
  • Индивидуальные предприниматели, либо компании, у которых количество работников превышает сто человек;
  • Индивидуальные предприниматели или компании, доход которых превышает 100 миллионов рублей;
  • Индивидуальные предприниматели, чей доход является более чем 79 миллионов рублей.

Все вышеперечисленные организации не имеют никакого права работать на упрощенной системе. Если случилось так, что работа идёт на упрощёнке без права на неё, предприниматель будет вынужден перейти на ОСНО и оплатить всё по правилам данного налогового учёта.

Изменения в 2017 году: а выгодно ли? 

Упрощённую систему налогообложения в 2017 году коснулось несколько весомых изменений. В основном они касаются размера стоимости основных средств. Теперь они не могут превышать более 150 миллионов рублей, ранее данная цифра не должна была быть больше 100 миллионов.

Вторым параметром, изменившимся в лучшую для предпринимателя сторону, является лимит, который существует для перехода на УСН. По новым законам, в 2017 году имеющаяся сумма не должна быть выше планки в 59 805 миллионов рублей.

ВАЖНО: В 2018 году данная цифра увеличится до 90 млн. рублей.

В 2016 году для определения максимальной величины доходов необходимо было использовать специальный коэффициент-дефлятор, равный 1, 329. Теперь ничего рассчитывать не нужно, сумма лимита увеличена в два раза, а использование коэффициента приостановлено.

Необходимые условия для перехода на УСН нужно учитывать не только в период перехода на эту систему и подготовки к ней, но и в период работы по упрощёнке, чтобы не потерять право работать по ней. Эти условия выглядят следующим образом:

  • Максимальный лимит —  120 млн. рублей;
  • Численность сотрудников — не более 100 человек;
  • Остаточная стоимость основных средств за один налоговый период — не более 150 млн. рублей.

Изменения за прошедший год в системе упрощённого налогообложения буквально говорят о следующем.

Остаточная стоимость основных средств на счёте ИП не должна превышать 100 млн.

рублей на 31 декабря 2016 года, а 1 января 2017 года эту цифру законно можно увеличить до 150 млн. рублей и при этом не потерять право пользования УСН.

ВАЖНО: Один налоговый период равен календарному году. Срок сдачи деклараций — первый квартал, полгода и девять месяцев, соответственно.

Перейти на УСН могут как новоиспечённые представители малого и среднего предпринимательства, так и те, кто уже работает на других системах, либо на общей системе налогообложения.

Если вы только зарегистрировались как ИП и хотите перейти на единый налог, то вам нужно в течении 30 дней уведомить об этом налоговый орган вашего региона.

Для этого следует написать заявление утвержденное приказом ФНС России от 02.11.2012, где необходимо указать какую систему УСН (Доходы или Доходы минус расходы) предприниматель планирует использовать.

Размер налога, подлежащего уплате, напрямую зависит от выбранной вами системы.

Уведомление о переходе на УСН можно скачать по ссылке ниже.

Также переход на УСН возможен и с другой системы налогообложения. Для этого необходимо подать уведомление в Налоговую инспекцию о переходе не позднее конца декабря. Например, те, кто планирует переход в 2017 году, должны были успеть подать уведомление об этом до 31 декабря 2016 года.

Подача заявления о смене системы налогообложения

Получается, что перейти на единый налог, можно как только начавшему своё дело предпринимателю, так и уже работающему на другой системе налогообложения.

Во втором случае подавать заявление нужно не позднее декабря года, предшествующего тому, в котором планируется переход на упрощёнку.

Данное уведомление должно подаваться в налоговый орган по вашему местонахождению.

В данном заявлении необходимо сообщить следующие факты:

  • Размер доходов организации за последние 9 месяцев;
  • Количество работников за вышеупомянутый период;
  • Остаточную стоимость основных средств.

Таким же образом происходит уведомление налогового органа о смене системы УСН (например, с системы Доходы на систему Доходы минус расходы). 

Переход с ОСНО на УСН

Этот процесс перехода с одной системы на другую кажется трудоёмким, но и он возможен в случае соблюдения всех необходимых условий (размер дохода, численность сотрудников, стоимость основных средств).

Кроме того, при УСН не платится налог на добавленную стоимость (НДС), поэтому будет необходимо произвести его восстановление.

Таким образом, необходимо восстановить налог с товаров, которые еще не использовались в деятельности компании. Например, те, что лежат на складе.

В случае, если организация пользуется двумя системами налогообложения, либо при покупке товара НДС не был взят к вычету, восстанавливать его не нужно.

Для перехода с ОСНО на УСН вам необходимо заполнить уведомление о переходе, указав выбранную вами систему — Доходы или Доходы минус расходы. Затем заполненное уведомление необходимо направить в налоговую службу.

После проведения всех этих действий предприниматель может начать работать на УСН уже с 1 января. Если остаются какие-либо сомнения и требуется подтверждение о переходе, необходимо составить письменный запрос в налоговую службу о подтверждение получения уведомления о переходе.

Соблюдение лимитов

Существует несколько способов, благодаря которым можно «вписаться» в лимиты, предназначенные для УСН. Суть их заключается в том, чтобы свою выручку максимально приблизить к пределам.

  1. Отсрочка платежей. Предприниматель предоставляет своим клиентам длительную отсрочку по платежам, тем самым перенося сроки оплаты. Таким образом, при расчёте лимита данный доход не будет учитываться. Этот способ не имеет рисков, но для него следует заключить с клиентом соглашение, где будут прописаны сроки оплаты.
  2. Отсрочка взаимозачёта. Этот способ идеально подходит в случае, если у предпринимателя и его поставщиков имеются взаимные задолженности. В этом случае необходимо договориться по отсрочке взаимозачёта. Таким образом, из доходов можно будет исключить просроченную дебиторскую задолженность. Этот способ является не таким безопасным, как предыдущий. Налоговые инспекторы, в случае проверки, сразу поймут в чем дело, изучив подписанные акты сверки. Поэтому оставим этот пункт в качестве предупреждения.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/usloviya-perehoda.html

Как перейти на УСН ИП и ООО в 2018 году при регистрации, с ЕНВД: когда подать заявление, уведомление о применении, образцы

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый спецрежим для малого и среднего предпринимательства.

Он имеет следующие значимые преимущества: единственный объект налогообложения (его определяют сами предприниматели), сдача отчётности только в конце года, как правило, уменьшение суммы платежей государству.

ООО и ИП имеют право подать заявление (уведомление) о переходе на УСН с момента регистрации или перейти на неё впоследствии.

Кто может применять упрощённую систему налогообложения

Упрощённая система создана для малого и среднего бизнеса. Таким образом, применять её могут только общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), соответствующие ряду критериев:

  1. Штат работников — до 100 человек.
  2. Доход не более 150 млн рублей за год. С 1 января 2018 г. предельная величина доходов для перехода на УСН увеличилась. Сейчас она составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимость основных средств (амортизируемого имущества) не выше 150 млн рублей.
  4. Основной вид деятельности, допускающий УСН. Налоговый кодекс (НК РФ) не позволяет использование УСН банкам, ломбардам, нотариальным и адвокатским конторам, производителям (но не продавцам) подакцизных товаров и предприятиям иных сфер, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  5. Совокупный размер долей в уставном капитале, принадлежащих другим юридическим лицам, не более 25%.
  6. У фирмы нет ни представительств, ни филиалов.

: как выбрать налогообложение УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»)

Как перейти на «упрощёнку» ООО и ИП

Единственный способ начать применение УСН — подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Этот документ по закону может быть подан по форме № 26.2–1, рекомендованным налоговой службой. Он заполняется на компьютере или собственноручно.

https://www.youtube.com/watch?v=M3MRY7uEGLM

Обязательно указывается объект налогообложения (тип УСН): «Доход» (ставка — 6%) или «Доход минус расход» (15%).

В некоторых регионах используется отличная (пониженная) процентная ставка. Определение объекта — прерогатива самой фирмы (ИП).

Но есть исключения, в частности, для членов договора простого товарищества.

Допустимые сроки, можно ли подавать уведомление о переходе на УСН в середине года

Переход на УСН происходит добровольно на следующих вехах жизни бизнеса:

  • с даты регистрации ООО или ИП (первичной постановки на учёт);
  • с 1 января следующего года для компаний и ИП на общем режиме и ЕНВД;

: УСН — правила перехода, переходный период, особенности учёта

Как получить уведомление о применении УСН

Руководителей организаций и ИП часто интересует вопрос, что получить от налоговой после подачи уведомления. Как подтверждается факт применения УСН? По закону никаких специальных подтверждающих бумаг налоговая не выдаёт.

Однако по письменному запросу ИП или организации ИФНС выпускает информационное письмо (форма № 26.2–7, утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@).

В этом письме подтверждается, что организация применяет УСН.

Чаще всего такую справку желают увидеть контрагенты, а точнее покупатели-плательщики НДС. Как правило, их интерес возникает на этапе выставления счёта за товар.

Повторимся, что для работы получение информационного письма необязательно, а следовательно, контрагенты не могут его требовать (попросить могут).

Но если это становится камнем преткновения в деловых отношениях, проще получить такой документ и направить копию партнёрам.

Фотогалерея: документы о переходе на УСН, образцы заполнения заявлений

ИП вносят в заявление о переходе на УСН личные данные ООО Заявление о пееходе на УСН подаётся по форме 26.2–7 Информационное письмо ФНС подтверждает, что предприятие или ИП применяет УСН

Выбор УСН в момент регистрации организации или ИП

Рассмотрим пошагово процедуру подачи уведомления в день первичной постановки на налоговый учёт ООО или ИП.

Чтобы одновременно зарегистрировать бизнес и выбрать налоговый спецрежим, нужно:

  1. Убедиться, что ООО или ИП соответствует критериям плательщика упрощённого налога.
  2. Выбрать объект налогообложения. Общая рекомендация: исходить из экономической целесообразности. Например, организациям, планирующим заниматься производством продукции из покупного сырья или перепродажей товаров, выгоднее выбрать вариант, при котором расходы списываются из налогооблагаемой базы. Те, чья деятельность не предполагает больших регулярных расходов (как правило, это сфера услуг и иные виды коммерции, где доход создаётся в основном человеческим трудом), существенно снизят налоговое бремя, выбрав режим со ставкой 6%.
  3. Заполнить форму, опираясь на образец. Не заполняйте пункты, отмеченные сносками 1 и 2 (ИНН, КПП, сведения о доходах и др.), ставьте прочерки. Заверяется только подписью директора, так как печати у общества ещё нет.
  4. Распечатанную и подписанную форму предоставить в МИФНС вместе с комплектом бумаг на государственную регистрацию ООО или ИП. Сейчас можно подать электронное заявление через сайт ФНС, но форму уведомления в таком виде подать пока нельзя. В этом случае её необходимо принести в налоговую инспекцию в день прибытия на процедуру регистрации одновременно с паспортом и квитанцией об уплате госпошлины. В открытых источниках, как правило, пишут, что требуется 2 экземпляра формы, однозначного указания на это в законе нет. По факту же московская МИФНС № 46 просит предоставить 3 экземпляра (один с отметкой налоговой возвращается заявителю). Поэтому, чтобы сэкономить время, лучше распечатать запасные экземпляры или оставить хотя бы один заполненным, но не подписанным и при необходимости снять с него копию. Кроме того, в налоговой можно получить бланки формы 26.2–1 для заполнения от руки, если вдруг вы допустили ошибки либо не заполнили их заранее.

Не определившимся с выбором режима налогообложения (или видом «упрощёнки») ко дню подачи документов на регистрацию ООО или ИП, согласно НК РФ даётся ещё 30 дней с даты постановки на учёт для окончательного решения. Если решено применять УСН, дорога опять лежит в налоговую инспекцию (но не в регистрирующую, а в районную, где ООО или ИП стоит на учёте) с ф. 26.2–1, заполненной по этой инструкции.

Заявление подаётся предпринимателем или представителем компании в ФНС

Как оформить переход с ОСНО на УСН

Для тех, кто до сих пор существовал на ОСНО, но готов открыть для себя «упрощёнку», закон вводит ограничение по времени подачи уведомлений.

Нынешний налоговый период придётся завершить на общем режиме, а не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) налоговая должна быть проинформирована, что с 1 января ООО или ИП переходит на упрощённую систему.

То есть те, кто будет применять «упрощёнку» в 2019 году, ставят фискальные органы в известность до конца 2018 года. Заметим, что эти сроки касаются также тех, кто решил сменить тип «упрощёнки».

Объект «Доход» можно поменять на «Доход минус расход» только с будущего года.

Сообщение об изменениях в налоговый орган (свою районную ИФНС) происходит при помощи всё той же ф. 26.2–1. Подписать бумагу может глава ООО, сам ИП или представитель, имеющий полномочия.

Алгоритм действий при смене ОСНО на УСН таков:

  1. Убедиться, что ООО или ИП не запрещено применять УСН.
  2. Выбрать объект налоговых притязаний. Предприятию, которое работает, это сделать проще. Достаточно прикинуть сумму платежа в том и другом варианте по финансовым результатам предыдущего года.
  3. Заполнить ф. 26.2–1.
  4. Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах отнести в налоговую инспекцию до 31 декабря.

: какие изменения произошли в УСН с 2017 года

Тем, кто больше не платит ЕНВД («вменёнку»)

Разница в порядке перехода на УСН с ОСНО и ЕНВД с точки зрения самой процедуры ничем не отличается. С начала нового года, в котором организация перестала платить ЕНВД, можно применять «упрощёнку». В целом процедура очень проста.

Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах нужно подать в свою ИФНС до 31 декабря текущего года. Отличие только в том, что нужно будет сняться с учёта в качестве плательщика ЕНВД (заявив об этом в налоговую в течение 5 дней).

м

Как мы видим, процедура смены налогового режима на УСН вовсе не сложна. Важно правильно оценить соответствие организации признакам плательщика упрощённого налога и верно выбрать налоговую базу.

Попытки схитрить и перевести на УСН предприятие, не подходящее под установленные законом критерии, может закончиться большими неприятностями.

По итогу отчётного периода налоговики будут ожидать от решившей рискнуть компании иной отчётности и иных налогов, чем видится руководителю.

Неверно выбранный объект налогообложения может обернуться тем, что сумма выплат поглотит полученную прибыль, а исправить ошибку можно будет лишь в следующем календарном году. Всё это говорит о том, что решение о переходе на УСН нужно принимать взвешено. А заполнение простой формы и подача её в налоговую не вызовет затруднений.

  • Наталия Кузнецова
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/perehod-na-uproshhyonku.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий