Переход с осно на енвд: 6 этапов

Содержание
  1. Как перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения
  2. Постановка на учет
  3. Начало уплаты ЕНВД
  4. Переходный период: НДС
  5. Переход с общей системы налогообложения на ЕНВД. Окончание — ЕНВД
  6. О переходе с енвд на осно и обратно
  7. Перейти с общей системы налогообложения на ЕНВД можно в любой момент в течение года при соответствии условиям применения этого режима налогообложения
  8. Как перейти на енвд с осно
  9. Переход на ЕНВД в начале и течение года
  10. Переход на ЕНВД в середине года
  11. Порядок перехода ИП на ОСНО в течение года сроки и отчетность
  12. Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки
  13. Как перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения
  14. Переход с ОСНО на ЕНВД: 6 этапов
  15. Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи
  16. Особенности применения ЕНВД в 2017 году
  17. Таблица: основные различия форм налогообложения для плательщика
  18. Кому можно оформить ЕНВД
  19. : упрощёнка, вменёнка, патент, ОСНО — какую систему налогообложения выбрать
  20. Правила начисления ЕНВД
  21. Условия перехода на ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей
  22. Регистрация нового субъекта
  23. Как перейти на ЕНВД с другой системы налогообложения
  24. Обособленные подразделения
  25. Подача заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД
  26. Образцы заполнения заявлений и приложения

Как перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения

Переход с ОСНО на ЕНВД: 6 этапов

Основания перехода

Перейти с общей системы налогообложения на ЕНВД организация может, если одновременно выполняются следующие требования:

  • в муниципальном образовании допускается применение ЕНВД в отношении того вида деятельности, которым занимается организация;
  • участие других организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов (исключение предусмотрено для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов), для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, учрежденных ими, и их союзов);
  • организация не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом и не относится к категории крупнейших налогоплательщиков;

Не могут перейти на уплату ЕНВД:

  • сельхозпроизводители, которые платят единый сельхозналог и реализуют свою продукцию (ее часть) через розничную торговую сеть или общепит;
  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общепита, если оказание этих услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений;
  • организации, передающие в аренду торговые места на автозаправочных и газозаправочных станциях, а также земельные участки для размещения на них этих торговых объектов.

Такие требования установлены в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Постановка на учет

При переходе на ЕНВД организации необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговой инспекции по каждому месту ведения деятельности, которая переведена на этот спецрежим, либо по своему местонахождению (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Подробнее об этом см. Как зарегистрироваться плательщику ЕНВД.

Начало уплаты ЕНВД

Впервые ЕНВД нужно заплатить по итогам того квартала, в котором организация стала вести деятельность, облагаемую ЕНВД.

При этом налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Порядок формирования налоговой базы переходного периода при переходе организации с общей системы налогообложения на ЕНВД Налоговым кодексом РФ не установлен.

Поэтому при расчете налога на прибыль доходы и расходы признавайте по общим правилам, которые прописаны в главе 25 Налогового кодекса РФ.

На расчет ЕНВД они не повлияют.

Ситуация: как учесть доходы и расходы по операциям, которые начались в период применения общей системы налогообложения, а завершились после перехода на ЕНВД? До перехода организация рассчитывала налог на прибыль методом начисления.

https://www.youtube.com/watch?v=SyxMtY-q1Ow

В расчет налогооблагаемой прибыли включайте только те доходы и расходы, которые возникли (были начислены) до перехода на ЕНВД.

Период оплаты значения не имеет (за исключением расходов, поименованных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Об этом сказано в пункте 1 статьи 271 и пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, некоторые виды расходов при расчете налога на прибыль можно учесть только при соблюдении дополнительных требований.

Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать только после их отпуска в производство и использования в нем на конец месяца (п. 2 ст. 272, п. 5 ст. 254 НК РФ).

Авансы, полученные и выданные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль ни до, ни после перехода на ЕНВД (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Даты признания отдельных видов доходов и расходов приведены в таблице.

Ситуация: как учесть доходы и расходы по операциям, которые начались в период применения общей системы налогообложения, а завершились после перехода на ЕНВД? До перехода организация рассчитывала налог на прибыль кассовым методом.

В расчет налогооблагаемой прибыли включайте только те доходы и расходы, которые возникли (были начислены) и оплачены до перехода на ЕНВД.

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ.

Под оплатой понимается:

  • при признании доходов – день погашения задолженности перед организацией (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т. д.). Поэтому авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) до перехода на ЕНВД, при расчете налога на прибыль нужно включить в состав доходов (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98);
  • при признании расходов – день прекращения обязательств организации (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.). При этом некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль только при соблюдении дополнительных требований. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списывать только по мере их отпуска в производство (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Авансы, перечисленные поставщикам, которые до перехода организации на ЕНВД не исполнили своих обязательств, в расходы не включайте.

Даже при использовании кассового метода для признания затрат, помимо их оплаты, необходимо встречное прекращение обязательств (поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг) (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Пока это условие не выполнено, сумму предварительных платежей включать в расходы нельзя. Представители налоговой службы занимают такую же позицию (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 15 декабря 2003 г. № 23-10/4/69784).

При переходе на ЕНВД в середине года сдайте декларацию по налогу на прибыль за тот отчетный период, в течение которого организация применяла общую систему налогообложения.

Например, при переходе на ЕНВД в августе 2013 года сдайте декларацию за 9 месяцев 2013 года, отразив в ней доходы и расходы за период с начала года до даты перехода на ЕНВД.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 1 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12801.

Переходный период: НДС

НДС с авансов, полученных до перехода на ЕНВД, в счет поставок, которые осуществлены в период применения ЕНВД, предъявите к вычету из бюджета.

Сделать это можно в последнем квартале (перед переходом на ЕНВД) на основании документов, подтверждающих возврат суммы НДС покупателям.

Такие правила установлены пунктом 8 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

При переходе на ЕНВД с общей системы налогообложения организация обязана восстанавливать суммы «входного» НДС, принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ).

НДС нужно восстановить по всем приобретенным активам, которые до перехода на спецрежим не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

«Входной» НДС по непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором организация перешла на ЕНВД, восстановите в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме. По основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости.

Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, предусмотренный абзацем 5 пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ, распространяется только на плательщиков НДС.

Поэтому после перехода на ЕНВД руководствоваться им нельзя (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее об этом см. Как восстановить «входной» НДС, ранее принятый к вычету.

При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС включите в состав прочих расходов. Это следует из положений абзаца 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 и подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Пример восстановления «входного» НДС по основным средствам. Организация перешла на ЕНВД с общей системы налогообложения

В январе ЗАО «Альфа» приобрело и ввело в эксплуатацию оборудование (основное средство) по цене 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

Организация является плательщиком НДС. Налоговый период по НДС – квартал. «Входной» НДС по приобретенному оборудованию был принят к вычету.

Переоценка стоимости основного средства не производилась.

С 1 июля «Альфа» перешла на уплату ЕНВД. Поэтому в июне бухгалтер рассчитал сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость оборудования по данным налогового учета в июне равна 83 332 руб.

Сумма НДС к восстановлению составила:
18 000 руб. × 83 332 руб. : (118 000 руб. – 18 000 руб.) = 15 000 руб.

При переходе на ЕНВД в середине года сдайте декларацию по НДС за последний отчетный период, в котором организация применяла общую систему налогообложения.

Например, при переходе на ЕНВД в августе 2015 года сдайте декларацию за III квартал 2015 года, отразив в ней расчет НДС за период с 1 июля до даты перехода на ЕНВД.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 1 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12801.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_perejti_na_envd_s_obshhej_sistemy_nalogooblozhenija/9-1-0-195

Переход с общей системы налогообложения на ЕНВД. Окончание — ЕНВД

Как учесть доходы и расходы по операциям, которые начались в период применения общей системы налогообложения, а завершились после перехода на ЕНВД. До перехода фирма рассчитывала налог на прибыль кассовым методом. Часть 1

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ.

Под оплатой понимается:

  • при признании доходов – день погашения задолженности перед фирмой (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т. д.). Поэтому авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) до перехода на ЕНВД, при расчете налога на прибыль нужно включить в состав доходов (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98);
  • при признании расходов – день прекращения обязательств фирмы (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.). При этом некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль только при соблюдении дополнительных требований. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списывать только по мере их отпуска в производство (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Авансы, перечисленные поставщикам, которые до перехода фирмы на ЕНВД не исполнили своих обязательств, в расходы не включайте.

Даже при использовании кассового метода для признания затрат, помимо их оплаты, необходимо встречное прекращение обязательств (поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг) (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Пока это условие не выполнено, сумму предварительных платежей включать в расходы нельзя. Представители налоговой службы занимают такую же позицию (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 15 декабря 2003 г. № 23-10/4/69784).

НДС с авансов, полученных до перехода на ЕНВД, в счет поставок, которые осуществлены в период применения ЕНВД, предъявите к вычету из бюджета.

Сделать это можно в последнем квартале (перед переходом на ЕНВД) на основании документов, подтверждающих возврат суммы НДС покупателям.

Такие правила установлены пунктом 8 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

При переходе на ЕНВД с общей системы налогообложения фирма обязана восстанавливать суммы «входного» НДС, принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ).

НДС нужно восстановить по всем приобретенным активам, которые до перехода на спецрежим не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

«Входной» НДС по непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором фирма перешла на ЕНВД, восстановите в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме. По основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости.

Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, предусмотренный абзацем 5 пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ, распространяется только на плательщиков НДС.

Поэтому после перехода на ЕНВД руководствоваться им нельзя (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее об этом см. Как восстановить «входной» НДС, ранее принятый к вычету.

При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС включите в состав прочих расходов. Это следует из положений абзаца 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170, подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 3 мая 2006 г. № 03-11-04/3/230.

Пример восстановления «входного» НДС по основным средствам. Фирма перешла на ЕНВД с общей системы налогообложения.

В январе ООО «Омега» приобрело и ввело в эксплуатацию оборудование (основное средство) по цене 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

Фирма является плательщиком НДС. Налоговый период по НДС – квартал. «Входной» НДС по приобретенному оборудованию был принят к вычету.

Переоценка стоимости основного средства не производилась.

С 1 июля «Омега» перешла на уплату ЕНВД. Поэтому в июне бухгалтер рассчитал сумму НДС к восстановлению.

Остаточная стоимость оборудования по данным налогового учета в июне равна 83 332 руб.

Сумма НДС к восстановлению составила:
18 000 руб. ? 83 332 руб. : (118 000 руб. – 18 000 руб.) = 15 000 руб.

Источник: http://envd.su/55.html

О переходе с енвд на осно и обратно

Перед вами дополнительный материал к отчету о семинаре «ЕНВД: практические советы налогоплательщикам» (лектор – А.А. Куликов), который был проведен издательством « книга».

На дополнительные вопросы слушателей семинара отвечала эксперт издательства А.В. Кононенко

Вопрос.

Скажите, а когда изменение величины физического показателя может привести к необходимости перейти на уплату ЕНВД или, наоборот, сменить ЕНВД на иной режим налогообложения?

А. К.: В перечень видов деятельности, для которых установлена предельная величина физического показателя, входят следующие:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Количество предназначенных для этого автомобилей не должно быть более 20 ;
  • розничная торговля через магазины или павильоны. Площадь торгового зала каждого из таких объектов не должна превышать 150 квадратных метров ;
  • оказание услуг общественного питания через объекты общепита, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 квадратных метров ;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию. Предельно допустимая площадь помещений каждого объекта, предназначенного для предоставления этих услуг, составляет 500 квадратных метров .

Вопрос.

Мы платили ЕНВД по грузоперевозкам, но после покупки в мае нескольких автомобилей их общее число превысило 20. С какого момента нам нужно начать уплачивать налоги по общей системе налогообложения?

А. К.: Налоговый кодекс не содержит прямого указания, как должен поступить налогоплательщик в такой ситуации. Здесь возможны три варианта решения этого вопроса.

Согласно первому налоги по общей системе должны уплачиваться с начала квартала, в котором произошло превышение предельной величины физического показателя.

Обосновать его можно таким образом.

Обязанность по уплате ЕНВД связана с ведением деятельности, подлежащей переводу на вмененку .

При прекращении такой деятельности прекращается и обязанность по уплате налога .

А значит, перестав быть плательщиком ЕНВД, налогоплательщик не должен по итогам налогового периода (квартала) исчислять и уплачивать этот налог.

Рассуждая таким образом, можно прийти к выводу, что в вашей ситуации платить налоги по общей системе надо с начала II квартала.

Именно такое правило перехода на общий режим применяется при нарушении вмененщиками требований к предельно допустимой численности работников и величине доли организаций в уставном капитале .

https://www.youtube.com/watch?v=geAEeDv4UFQ

А некоторая схожесть в этих ситуациях имеется.
Однако следование этому подходу влечет обязанность проделать довольно трудоемкую работу по пересчету налогов по общей системе налогообложения с начала квартала.

К тому же нельзя отрицать и тот факт, что в апреле вы все-таки вели деятельность, облагаемую ЕНВД.
Второй вариант можно обосновать ссылкой на пункт 9 статьи 346.26 НК РФ.

Согласно ему, если в течение налогового периода происходит изменение величины физического показателя, это изменение учитывается с начала того месяца, в котором оно имело место.

Таким образом, если превышение предельной величины физического показателя произошло в мае, то и физического показателя как критерия, характеризующего деятельность, облагаемую ЕНВД, в этом месяце у вас уже нет . Соответственно, налоги за май нужно рассчитать по общей системе налогообложения. Этого варианта придерживаются и суды .

Однако, по моему мнению, норму пункта 9 статьи 346.29 НК РФ к рассматриваемой ситуации безоговорочно применить нельзя. Ведь согласно ей изменение физического показателя должно учитываться налогоплательщиком при исчислении налога.

Но, превысив предельную величину физического показателя, организация или предприниматель перестает быть налогоплательщиком ЕНВД и налог не исчисляет. Тем не менее следует учитывать, что в пользу этого варианта помимо судов высказывались и некоторые территориальные налоговые органы .

Третий же вариант основан на позиции Минфина России.

По его мнению, налогоплательщик, переставший заниматься вмененной деятельностью, в том числе и в результате превышения ограничения по величине физического показателя, должен перейти на иной режим налогообложения с начала месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. То есть в вашей ситуации за апрель и май вы еще уплатите ЕНВД, а налоги по ОСНО начнете уплачивать с июня .

Но, несмотря на то что этот вариант удобен налогоплательщикам тем, что освобождает их от обязанности пересчитывать налоги по ОСНО за прошедшие месяцы, ему нельзя найти обоснование в НК РФ.

Более того, представив налоговую декларацию по ЕНВД , в которой за май указано значение физического показателя, превышающее его предельно допустимую величину, вы тут же навлечете на себя претензии со стороны налогового органа.

Подводя итог, хочу сказать, что налогоплательщик может выбрать любой из предложенных вариантов, так как налицо неясность законодательства, которая должна трактоваться в его пользу . Но я самым безопасным считаю второй вариант.

Вопрос.

А как следует поступить в обратной ситуации, когда в результате продажи части автомобилей их количество становится меньше 20 и организация вынуждена перейти на уплату ЕНВД? Скажем, это произошло 12 августа. С какого месяца налогоплательщик должен платить “вмененный” налог: с августа, сентября или, может, с июля?

А. К.: По моему мнению, ЕНВД надо платить с августа. Обоснование – тот же пункт 9 статьи 346.29 НК РФ. Налоговый кодекс связывает возникновение обязанности по уплате ЕНВД с началом ведения деятельности, облагаемой этим налогом.

В августе вы начали вести вмененную деятельность, поэтому с этого месяца и признаетесь плательщиком ЕНВД . По этой же причине вы не можете платить ЕНВД за июль, так как облагаемую ЕНВД деятельность в этом месяце еще не вели.

Кстати, Минфин также считает, что единый налог надо уплачивать с месяца, в котором началось ведение вмененной деятельности.

Но обосновывает свое мнение тем, что иной порядок перехода, предписывающий перейти на ЕНВД с месяца, следующего за месяцем начала ведения вмененной деятельности, установлен только для вновь зарегистрированных налогоплательщиков .

Источник: https://delovoymir.biz/o_perehode_s_envd_na_osno_i_obratno.html

Перейти с общей системы налогообложения на ЕНВД можно в любой момент в течение года при соответствии условиям применения этого режима налогообложения

Перейти с общей системы налогообложения на ЕНВД можно в любой момент в течение года при соответствии условиям применения этого режима налогообложения

В письме  от 11 ноября 2013 г. № ЕД-4-3/20133 Федеральная налоговая служба разъяснила отдельные вопросы, связанные с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Специалисты налоговой службы напомнили, что с 2013 года применение системы налогообложения в виде ЕНВД является добровольным. По общему правилу перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения можно только со следующего календарного года.

Но для перехода с общего режима налогообложения на ЕНВД в течение календарного года налоговое законодательство запрета не устанавливает. Нужно лишь соответствовать условиям применения ЕНВД на момент такого перехода.

Например, организация не может применять ЕНВД, если у нее в составе участников есть юридическое лицо (лица), доля которого превышает 25 процентов уставного капитала.

Если в течение года это юридическое лицо выходит из состава участников, препятствия для перехода на ЕНВД отпадают (если, конечно, для этого нет других препятствий). В этом случае организация может начать применять ЕНВД в любой момент.

Для этого нужно подать заявление в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности (по общему правилу), указав в нем любую дату начала применения ЕНВД (учитывая, что заявление должно быть подано не позднее 5 дней после этой даты), начиная с даты, когда организация начала соответствовать условиям применения этого режима налогообложения. Например, участник- юридическое лицо с долей участия свыше 25 процентов вышел из состава участников 16 января текущего года. Значит, в заявлении о переходе на ЕНВД в качестве начальной даты применения этого режима можно указать 16 января или любую последующую дату.

Другие новости:

В регистрации контрольно-кассовой техники не может быть отказано в зависимости от  того, кто является производителем ЭКЛЗ. Критерий принятия решения о регистрации – включение ККТ в Государственный реестр контрольно-кассовой техники (письмо ФНС России от 5 ноября 2013 г. № АС-4-2/19831).

Налоговый агент (в частности, организация, выплачивающая какой-либо доход гражданину) обязан при выплате дохода физическому лицу удержать с суммы дохода НДФЛ. Это налог уплачивается за счет средств физического лица – налогоплательщика.

  Однако, если налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил о невозможности его удержания в налоговый орган, ему могут быть начислены пени на неудержанную и неуплаченную в бюджет сумму налога.

Налогоплательщику при этом направляется требование об уплате налога (письмо ФНС России от 22 ноября 2013 г. № БС-4-11/20951).

ФНС России направила актуализированный Перечень контрольно-кассовой техники, которую вправе применять платежные агенты при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 01.01.2014 (письмо от 13 ноября 2013 г. № ЕД-4-2/20418).

Сумма возмещения морального вреда, выплаченная физическому лицу Российской Федерацией на основании решения Европейского суда по правам человека рассматривается как компенсационная выплата и не облагается НДФЛ (письмо ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074@).

При подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2013 год в целом будет использоваться действующая в настоящий момент форма этой декларации.

Изменения в нее будут внесены только в связи с заменой с 2014 года кодов ОКАТО на коды общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) (письмо ФНС России от 11 ноября 2013 г. № БС-4-11/20128).

Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья по новым правилам (вычет до 2 млн руб. может быть предоставлен по нескольким объектам, предоставляется вычет в сумме до 3 млн руб.

, израсходованной на уплату процентов по кредитам, использованным на покупку или строительство жилья) будет предоставляться гражданам при выполнении двух условий:– налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

– документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), должны быть оформлены после 1 января 2014 года (письмо ФНС России от 14 ноября 2013 г. № БС-2-11/735@).

Письмом от 31 октября 2013 г. № СА-4-9/19592 ФНС России направила Обзор практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров арбитражными судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды.

В Обзоре обобщена практика рассмотрения споров между налогоплательщиками и налоговыми органами, связанных с применением налогоплательщиками различных схем, направленных на неправомерное уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и принятие к вычету НДС.

Источник: http://InforaSpb.ru/perejti-s-obshhego-rezhima-nalogooblozheniya-na-envd-mozhno-v-lyuboj-moment-v-techenie-goda-pri-sootvetstvii-usloviyam-primeneniya-etogo-rezhima-nalogooblozheniya/

Как перейти на енвд с осно

Переход на ЕНВД в начале и течение года

Переход на ЕНВД в начале и течение года С целью облегчить ведение деятельности организаций и ИП, налоговое законодательство совершенствуется с каждым годом.

Но на практике, как правило, приходиться долго и мучительно вникать в новые правила и установки, иногда даже с привлечением специалистов.

Во избежание неправильной трактовки действующего законодательства необходимо детально изучить некоторые нововведения с 2013 года.

Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД

ОСНО — общая система налогообложения, которая включается автоматически при регистрации фирмы или индивидуального предпринимателя.

При работе на ОСНО уплачиваются все предусмотренные налоговым законодательством налоги: Ставки налогов устанавливаются федеральным и региональным законодательством.

Переход на ЕНВД в середине года

на в середине года.

Нюансы, правила, примеры ЕНВД: коротко об особенностях на в течение года с разных систем налогообложения С ОСНО на «вмененку»: переход в середине года Поскольку отчетным периодом является квартал, то в первый раз заплатить налог на вмененный доход нужно будет по итогам тех трех квартальных месяцев, в течение которых компания перешла на.

Порядок перехода ИП на ОСНО в течение года сроки и отчетность

Порядок ИП на ОСНО в течение года + сроки и отчетность 29 апреля 1573 0 Как зарабатывать.ру 1573 0 Здравствуйте!

В этой статье расскажем о ИП на ОСНО.

  • В каких случаях подобный оправдан;
  • Каков порядок и особенности.

Итак, как ИП будет осуществлять на ОСНО, зависит от причин таких перемен.

Переход на ЕНВД в середине года.

Нюансы, правила, примеры ЕНВД: коротко об особенностях Переход на ЕНВД в течение года с разных систем налогообложения С ОСНО на «вмененку»: переход в середине года Поскольку отчетным периодом ЕНВД является квартал, то в первый раз заплатить налог на вмененный доход нужно будет по итогам тех трех квартальных месяцев, в течение которых компания перешла на ЕНВД.

Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки

Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки с ОСНО на имеет много подводных камней, которые необходимо учитывать во избежание вопросов со стороны налоговых органов. Порядок, основные правила и сроки перехода на вмененку будут рассмотрены в данной статье.

С учетом положений п. 2 ст. 346.26 НК РФ переход на рассматриваемый режим можно осуществить компаниям и предпринимателям, задействованным в сферах: При этом Налоговый кодекс для вмененщиков устанавливает следующие обязательные критерии: Численность сотрудников — не более 100 за прошедший год.

Как перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения

Как перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения Перейти с общей системы налогообложения на организация может, если одновременно выполняются следующие требования: Не могут перейти на уплату ЕНВД: Такие требования установлены в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Рекомендуем прочесть:  Багаж 23 к 1рс

При переходе на организации необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговой инспекции по каждому месту ведения деятельности, которая переведена на этот спецрежим, либо по своему местонахождению (п. 2 ст. 346.28 НК РФ)

Переход с ОСНО на ЕНВД: 6 этапов

Переход с ОСНО на: 6 этапов Если компания работает на ОСНО, то она может в любой день по собственному желанию сменить режим на ЕНВД.

Процесс перехода можно разбить на несколько этапов: Прежде, чем сменить режим, нужно оценить привлекательность нового режима, посчитать примерную налоговую нагрузку при текущем и новом режиме. Только после тщательного анализа рекомендуется информировать налоговый орган о желании работать на ЕНВД. Применять вмененный режим могут не все налогоплательщики.

на ЕНВД в начале и течение года С целью облегчить ведение деятельности организаций и ИП, налоговое законодательство совершенствуется с каждым годом.

Но на практике, как правило, приходиться долго и мучительно вникать в новые правила и установки, иногда даже с привлечением специалистов.

Во избежание неправильной трактовки действующего законодательства необходимо детально изучить некоторые нововведения с 2013 года.

Порядок перехода ИП на ОСНО в течение года + сроки и отчетность 29 апреля 1573 0 Как зарабатывать.ру 1573 0 Здравствуйте!

В этой статье расскажем о ИП на ОСНО.

  • В каких случаях подобный переход оправдан;
  • Каков порядок и особенности.

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен.

Источник: http://ustina-pravo.ru/kak-perejti-na-envd-s-osno-54150/

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Отмена специального налогового режима по вменённому доходу, о возможности которого настойчиво говорили в предпринимательских кругах, не состоялась. Согласно решению № 178-ФЗ от 2 июня 2016 года, действие положения о ЕНВД продлено до 2021 года.

Перейти на эту схему по-прежнему могут ООО и ИП, потребуется всего лишь заполнение заявления по установленному образцу. Новые субъекты выбирают постановку на учёт в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

В 2017 году поклонников этой системы налогообложения ожидали лишь незначительные изменения.

Обратите внимание!

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Особенности применения ЕНВД в 2017 году

Налог по вменённому доходу рассчитывается самостоятельно и является фиксированным до изменений в деятельности субъекта налогообложения.

По сути, ЕПВД близок к патентному налогообложению ИП, без необходимости платить налог авансом.

В сравнении с другими системами НО, вменённый доход выглядит достаточно привлекательно.

Таблица: основные различия форм налогообложения для плательщика

Кому можно оформить ЕНВД

Применение налогообложения по вменённому доходу является добровольным, принудительный перевод не практикуется. Но для каждого бизнеса следует просчитывать несколько вариантов. Для ЕНВД существуют определённые критерии, которым должен соответствовать плательщик налогов по данной схеме:

  1. Вид деятельности компании по ОКВЭД-2 должен содержаться в перечне видов деятельности, разрешённых к применению ЕНВД, определённых в главе 26.3 Налогового кодекса. Чтобы узнать свой номер по ОКВЭД, следует воспользоваться справочником — классификатором ОКПД-2.
  2. Количество сотрудников компании не должно быть больше ста человек.
  3. Количество единиц транспорта для перевозчиков не должно превышать 20 единиц. Для торговых площадей установлен лимит в 150 квадратных метров, а для гостиничного сервиса 500 м2 сдаваемых площадей.
  4. При прекращении деятельности нужно в течение пяти дней обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган ФНС. В противном случае налог по ВД будут продолжать начислять, поскольку нулевая декларация данной системой не предусмотрена.

Для различных сфер деятельности установлены свои ограничения по применению ЕНВД.

: упрощёнка, вменёнка, патент, ОСНО — какую систему налогообложения выбрать

Правила начисления ЕНВД

Порядок расчёта фиксированного налога по ВД не изменялся с момента принятия второй части налогового кодекса от 5 августа 2000 года (№117 ФЗ).

ЕНВД равно произведению базовой доходности, её физического показателя и двух коэффициентов К1 и К2.

Базовая доходность является фиксированной и принимается из ст. 346.29 НК (таблица). По этой же таблице можно судить о доходности бизнеса в различных областях.

Наиболее доходными оказались автосервис, выносная розничная торговля и услуги по сдаче имущества и земли в аренду.

В этих отраслях низкий порог входа в бизнес и умеренно высокая конкуренция.

Все показатели БД приводятся на расчётную единицу (число работников, количество точек, объектов или торговая площадь).

К1 – т. н. дефлятор — коэффициент, вводящий поправку к базовой доходности на уровень инфляции. Устанавливается на государственном уровне. На протяжении трёх лет значение К1 не изменялось. На 2017 год К1 утверждён на уровне 2015–2016 годов и составляет 1,789 (ст. 11 ФЗ-401 от 30.11.2016 г.).

К2 — корректирующий коэффициент регионального значения. Может изменяться от 0,005 до 1. Утверждается на местном уровне. К2 позволяет регулировать доходность востребованных отраслей для экономики местного значения.

На практике региональные власти редко пользуются этой возможностью привлечения инвестиций в те сферы, в которых регион нуждается больше всего. ЕНВД в целом не эффективен при сезонном характере деятельности.

Применением К2 данный вопрос можно было бы урегулировать, но на местах это учитывается крайне редко.

Налоговая ставка ЕНВД по всем регионам России составляет 15% и в 2017 году не изменялась.

Если компания или предприниматель работает по ЕН не целый месяц, то ВД рассчитывается по факту. Через дневную налоговую базу: ЕНВД за месяц делится на число календарных дней в месяце и умножается на фактическое число дней применения налога.

В 2017 году форма декларации по вменённому доходу несколько изменена. Это вызвано тем, что функции сбора социальных взносов передали из пенсионного фонда в ФНС.

Возможно уменьшение налога по ВД за счёт вычета социальных взносов. Для ИП — на 100%. А для ИП-работодателей до 50%. Приказ № ММВ-7–3/574@ от 19.10.

2016 года изменил раздел 3 декларации по ЕНВД.

Сроки подачи декларации и уплаты налога не изменились. До 20–25 числа следующего месяца за отчётным кварталом.

Новая редакция раздела 3 (расчёт суммы единного налога на вмененный доход за налоговый период)

Условия перехода на ЕНВД для организаций и индивидуальных предпринимателей

ЕНВД с 2013 года является добровольным. Для применения данного налогообложения требуется обратиться с заявлением по месту регистрации компании или ИП.

Регистрация нового субъекта

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности порядок использования ЕНВД общий для всех. Независимо от формы собственности: ООО или ИП. Для того чтобы определиться с налогами, предприятию или ИП даётся 30 дней. После этого автоматически применят общую систему с вычетом НДС.

Как перейти на ЕНВД с другой системы налогообложения

Для перехода на ЕНВД с иной формы налогообложения нужно учитывать две составляющие: условия применения вменённого дохода и условия отказа от старого способа уплаты налогов.

Плодить компании на разных системах налогообложения можно, но это усложняет ведение бухгалтерии. Разрешается в пределах одной фирмы или ИП вести дела по нескольким схемам оплаты налогов. Учёт расходов и доходов в этом случае ведётся раздельно.

Для перехода на ЕНВД с ОСН ограничений по времени нет. Это можно сделать в любой рабочий день, обратившись с заявлением в ФНС по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.

При этом нужно полностью отчитаться по НДС и налогу на прибыль за прошедший период. Это довольно неудобно.

Рекомендуется осуществлять такой переход с начала нового налогового периода — со следующего календарного года, а не с середины.

Для ИП, работающего на патентной системе, переход возможен и целесообразен по завершении срока действия патента.

Обособленные подразделения

Подразделения, где оборудовано хотя бы одно рабочее место и находящиеся по адресу, отличному от юридического, подлежат постановке на налоговый учёт, им присваивается собственный КПП. Если этого не сделано, может быть выписан штраф.

Подразделение не может быть переведено на ЕНВД самостоятельно. Обособленные подразделения, в том числе филиалы и представительства, применяют ту же систему налогообложения, что и главное предприятие.

Следовательно, при переводе заявление подаётся и на них.

Подача заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Заявление подаётся по месту регистрации предприятия или ИП в налоговом органе. Вместе с ним — свидетельство о регистрации и о постановке на налоговый учёт, паспорт лица, подающего документы.

Министерством юстиции России 19 февраля 2013 года за N 27198 зарегистрирован приказ ММВ 7–6/941@ от 11.12.2012 об утверждении форм и форматов заявлений по ЕНВД. В соответствии с этим приказом, заполняются следующие формы заявлений о регистрации (перерегистрации плательщика ЕНВД):

  • ЕНВД-1 — для постановки организаций на учёт;
  • ЕНВД-2 — для постановки на учёт ИП;
  • ЕНВД-3 — о снятии с учёта по ЕНВД организации;
  • ЕНВД-4 — о снятии с учёта ИП.

Бланки можно скачать по ссылкам:

Образцы заполнения заявлений и приложения

Организации подают заявление по форме ЕНВД-1.

Источник: http://sb-advice.com/nalogi/3245-perehod-na-envd-v-2017-godu-dlya-ip-i-ooo.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий