Переход с енвд на усн: особенности процедуры и необходимая документация

Содержание
  1. Алгоритм и особенности перехода с ЕНВД на УСН
  2. Всегда ли можно переходить с вмененки на упрощенку?
  3. В какие сроки можно перейти с одного режима на другой?
  4. Что нужно представить в налоговую при смене режима?
  5. С какими трудностями можно столкнуться при смене режима?
  6. К чему приводили судебные споры?
  7. Выводы
  8. Отказ от применения ЕНВД
  9. статьи:
  10. Условия отказа от применения ЕНВД
  11. Порядок отказа от применения ЕНВД
  12. Пример по отказу от применения ЕНВД
  13. Заключение
  14. Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД
  15. Список законов
  16. Образцы заявлений и бланков
  17. Вам могут быть интересны следующие статьи:
  18. Сохраните статью себе!
  19. Переход с ЕНВД на УСН
  20. Переход на УСН, просто о сложном
  21. Требования к применению упрощенного спецрежима
  22. Условия для перехода на УСН в 2015 году
  23. Кто не может применять УСНО
  24. Порядок перехода на УСНО
  25. Когда и какие документы необходимо представить для перехода на упрощенку
  26. Как перейти с енвд на упрощенку
  27. Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?
  28. Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения
  29. Онлайн журнал для бухгалтера
  30. 17 Февраля 2018Как перейти с ЕНВД на УСН
  31. Переход с ЕНВД на УСН: особенности процедуры и необходимая документация
  32. Как перейти с ЕНВД на УСН в 2018 году

Алгоритм и особенности перехода с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на УСН: особенности процедуры и необходимая документация

Как перейти с ЕНВД на УСН с соблюдением всех законодательных норм? Ответ на данный вопрос довольно неоднозначен из-за неполного раскрытия правил в Налоговом кодексе.

Какие-то разъяснения относительно допустимых сроков смены режима могут быть получены из писем Минфина, в остальном же приходится полагаться на существующую судебную практику.

Подробнее об этом читайте далее.

Всегда ли можно переходить с вмененки на упрощенку?

В какие сроки можно перейти с одного режима на другой?

Что нужно представить в налоговую при смене режима?

С какими трудностями можно столкнуться при смене режима?

К чему приводили судебные споры?

Выводы

Всегда ли можно переходить с вмененки на упрощенку?

Довольно часто у организаций возникает необходимость поменять систему налогообложения в целях улучшения финансового состояния бизнеса.

Напомним, что в 2013 году применение режима ЕНВД обрело добровольный характер, что расширило возможности выбора налоговой системы для предпринимателя.

По этой причине для малого бизнеса особенно актуальным стал вопрос, как переходить с ЕНВД на УСН с соблюдением всех требований такого перехода.

Организации наряду с индивидуальными предприятиями могут сменить вмененный режим на упрощенный, если они подпадают под один из следующих критериев:

  • Деятельность, к которой относился режим ЕНВД, была прекращена в рассматриваемом году, и вместо нее началась деятельность, подходящая для упрощенки.
  • Плательщики перестали удовлетворять существующим требованиям применения вмененки либо утратили право на него из-за новых поправок региональных властей, при этом они еще подходят под критерии УСН.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда предприниматель увеличил арендуемую торговую площадь со 100 до 200 метров и уже не соответствует требованиям применения вмененки либо когда бизнесмен решил увеличить количество посадочных мест в салоне автобуса.

В какие сроки можно перейти с одного режима на другой?

В законодательстве на настоящий момент нет четко прописанных норм относительно того, когда подавать заявление о переходе на новый режим налогообложения в случае, если организация прекратила «вмененную» деятельность. По мнению Минфина, уведомлять налоговиков нужно не позднее чем через 30 дней со дня прекращения деятельности, попадающей под ЕНВД (письмо от 12.09.2012 № 03-11-06/2/123).

В общих случаях, если фирма (ИП) добровольно отказывается от ЕНВД, применять новый налоговый режим к тому же виду деятельности можно только со следующего года после подачи заявления об отказе от вмененки.

Если же организация (ИП) прекратила вид деятельности, относящийся к вмененке, то она может перейти на УСН, не дожидаясь конца года.

При этом нужно иметь в виду, что перестать платить налог на вмененный доход можно только тогда, когда налоговики произвели снятие организации с учета в качестве плательщика ЕНВД и задолженность по налоговым обязательствам отсутствует.

Возможна такая ситуация, когда в течение года деятельность по вмененному доходу была прекращена, фирма или ИП отказались от применявшегося режима, но потом решили возобновить прежнюю деятельность, подходившую под ЕНВД. Следует знать, что такие изменения противоречат налоговым нормам, поэтому придется дождаться начала следующего года для возобновления желаемой деятельности.

Что нужно представить в налоговую при смене режима?

Для того чтобы перейти с ЕНВД на УСН, плательщик должен представить в инспекцию такой набор документов:

  • Заявление на снятие с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход. Документ должен быть подан в течение 5 рабочих дней со дня прекращения «вмененной» деятельности.
  • Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика, применяющего УСН. Формат документа утвердили в приказе налоговой службы от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот документ обязательно должен быть подан, иначе по умолчанию плательщик попадает на общую систему налогообложения.

Документы могут быть поданы в инспекцию на бумажном носителе либо с помощью телекоммуникационного вида связи.

Для того чтобы отказаться от ЕНВД добровольно, заявление можно подавать только в начале следующего года (в первые рабочие январские дни до 15-го числа).

ВАЖНО! Крайне не рекомендуется подавать заявление с отказом от вмененки до окончания текущего года. Налоговики такой предусмотрительный шаг формально сочтут за несоблюдение сроков и могут отказать в принятии заявления, а следующее заявление можно будет подавать только в следующем году.

Заявление на применение УСН нужно подать до 31 декабря текущего года, предварительно убедившись, что деятельность действительно соответствует требованиям применения упрощенки.

С какими трудностями можно столкнуться при смене режима?

Существует немалое количество случаев, когда возникали споры с налоговыми органами при смене режима из-за несоответствия требованиям вмененки.

Основная загвоздка заключается в том, что в законодательстве нет конкретных временных норм, определяющих, когда именно лицо теряет право применять ЕНВД.

Например, часто невозможно применять вмененку из-за увеличения физического показателя. В таком случае Минфин считает, что нужно использовать общий режим налогообложения. Перейти же на УСН можно только с начала последующего года (письмо Минфина России от 28.12.2012 № 03-11-06/2/150).

Также в законодательстве нет четкого ответа на вопрос, нужно ли продолжать платить налог на вмененный доход в случае, если плательщик перестал удовлетворять требованиям вмененки.

Финансовое ведомство сформировало мнение по этой проблеме достаточно давно еще при старой редакции НК РФ, но придерживается его до сих пор.

Как сказано в статье 346.13 Налогового кодекса (прежней редакции до 2013 года), организации и предприниматели могут сразу переходить на упрощенку при потере права на ЕНВД, если несоответствие требованиям вмененки произошло на основании нововведений региональных властей.

Если бизнес переставал подходить требованиям вмененки, то переходить на иной режим допускалось только в следующем году (письмо Минфина России от 10.05.2006 № 03-11-04/2/100).

К чему приводили судебные споры?

Суд выносил различные вердикты при решении споров о том, как перейти с ЕНВД на УСН согласно установленным требованиям.

Бывали случаи, когда суд соглашался с налоговиками и их претензии были сочтены обоснованными (постановление ФАС Московского округа от 16.03.2012 № А41-36987/10).

Однако есть прецеденты, когда суд принимал сторону налогоплательщика и заключал, что организации могли менять режим на упрощенку и в течение года вне зависимости от причины утраты права на вмененку (ФАС Северо-Кавказского округа от 13.02.2009 № А32-22122/2006-51/313-2008-25/8-19/164).

Очевидно, что четких рекомендаций по поводу того, когда переходить на УСН, законодательство на данный момент не дает. Можно попробовать применять упрощенку с того момента, когда произошла утрата права на ЕНВД. Но в этом случае нужно быть готовым отстаивать свое мнение в судебном порядке.

Более конкретное мнение представлено в отношении случая, когда организация применяла одновременно и упрощенку и вмененку, утратив затем право применять ЕНВД (например, из-за изменения величины физического показателя).

Здесь Минфин допускает возможность перехода на упрощенку относительно деятельности, к которой ранее применялся режим вмененного дохода, с того дня, когда произошла утрата права (письмо Минфина России от 10.06.

2013 № 03-11-09/44).

Выводы

Итак, прежде чем определяться со сроками перехода с ЕНВД на УСН, следует ответить на вопрос, вынужденная ли это мера или добровольное решение. Если решение добровольное, то воплотить в жизнь его можно только с начала следующего года.

Предварительно нужно удостовериться в том, что деятельность соответствует критериям УСН, а также подать 2 заявления в инспекцию — на отказ от вмененки (в начале января следующего года) и на постановку на учет в качестве упрощенца (в конце декабря текущего года).

Если же лицо было вынуждено отказаться от ЕНВД, то здесь ситуация не такая однозначная.

В случае если деятельность больше не подходит под вмененку из-за изменения физических показателей, налогоплательщик перестает применять систему начиная с месяца, когда произошло нарушение.

Однако это не означает, что он может сразу же перейти на упрощенку. На данный момент финансовое ведомство склоняется к тому, что в течение года переход с ЕНВД возможен только на общую систему налогообложения.

Переходить же на УСН допустимо только с начала следующего года.

Переходить сразу на УСН, по мнению Минфина, могут только те, кто был вынужден отказаться от ЕНВД ввиду полного прекращения подпадающего под него вида деятельности и с началом ведения другого вида.

Перейти на УСН в течение года можно и по причине превышения установленных норм физических показателей с сохранением прежнего вида деятельности, но только при условии совмещения в бизнесе ЕНВД и УСН. То есть если организация или предприниматель уже вели бизнес и на упрощенке, и на ЕНВД по разным видам деятельности, но из-за превышения нормы физического показателя были вынуждены отказаться от ЕНВД, то они могут стать упрощенцами начиная с того месяца, когда произошла утрата права на вмененку.

Из-за разных трактовок налоговых норм возникают споры между плательщиками и налоговыми органами. На данный момент судебная практика неоднозначна — есть решения как в защиту налоговиков, так и в защиту предпринимателей.

Источник: https://buhnk.ru/usn/algoritm-i-osobennosti-perehoda-s-envd-na-usn/

Отказ от применения ЕНВД

статьи:

Условия отказа от применения ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вмененный доход представляет собой режим налогообложения, который могут использовать некоторые предприниматели и организации.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ на указанный режим перейти может любой налогоплательщик в добровольном порядке путем подачи заявления в установленной форме.

Прекращение использования «вмененки» зависит от ряда факторов:

  • несоблюдение обязательных условий действующего налогового законодательства;
  • окончание ведения вида деятельности, подпадающего под ЕНВД;
  • переход ИП на иной режим налогообложения.

В первом случае предприниматель перестает начислять вмененный налог, когда условия применения режима были нарушены. В случае прекращения оказания услуг или выполнения работ, относительно которых применялся ЕНВД система также не может больше использоваться.

В случае перехода с ЕНВД на УСН, допускается прекращение использования системы с начала месяца, когда были завершены обязанности предпринимателя по уплате вмененного налога.

Порядок отказа от применения ЕНВД

Налогоплательщик может оформить отказ от ЕНВД в соответствии с существующими этапами:

  1. В течение пяти дней после прекращения деятельности, подпадающей под «вмененку» налогоплательщик подготавливает пакет обязательной документации и заполняет заявку.
  2. Заявление подается на стандартном бланке установленной формы ЕНВД-4 в двух экземплярах. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД].
  3. Сотрудник ИФНС рассматривает обращение и прилагаемую документацию.
  4. В течение пятидневного срока выносится решение о прекращении использования ЕНВД.

После прохождения обязательной процедуры, ИП получает официальное уведомление, где указывается о прекращении применения ЕНВД.

Пример по отказу от применения ЕНВД

Татьяна являлась предпринимателем и владельцем торговой точки площадью 100 кв. метров. Женщина решила переоборудовать свой магазин в минимаркет и расширить помещение торгового зала до 250 кв. метров.

Понимая, что в результате этого она потеряет свое право на применение ЕНВД, Татьяна обратилась в ИФНС по месту регистрации ИП и подала заявку о переходе на общий режим налогообложения.

Налоговая удовлетворила обращение предпринимателя, однако, не сообщила Татьяне, что применять другой налоговый режим можно будет лишь с будущего года.

Женщина перестроила свой магазинчик и после открытия начала предоставлять в ИФНС все обязательные отчеты по ОСН, а декларации по ЕНВД не сдала.

Через месяц Татьяна получила сразу несколько уведомлений о наложении штрафных санкций.

В одном было указано, что на предпринимателя налагается штраф за непредоставление отчетности по ЕНВД, а в другом – за нарушение сроков предоставления уведомления о прекращении права на применение «вмененки»

В итоге Татьяна обратилась в ИФНС с уведомлением о прекращении права на ЕНВД по причине увеличения площади торговой точки.

Штрафные санкции за непредоставление налоговой отчетности были отменены, а вот за несвоевременное предоставление уведомления, женщина была вынуждена уплатить начисленную сумму.

Заключение

В завершение можно сделать ряд выводов:

  1. Предприниматель может отказаться от использования ЕНВД добровольно в заявительном порядке.
  2. Прекращение применения «вмененки» может быть осуществлено в связи с окончанием ведения деятельности, подпадающей под данный режим, из-за нарушения условий назначения ЕНВД или в связи с переходом на другой режим налогообложения.
  3. Порядок оформления отказа предусматривает такие этапы, как подача заявки о переходе на другой налоговый режим и получение официального уведомления о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога.
  4. Заявление о прекращении действия ЕНВД подается в течение пяти дней после завершения выполнения соответствующих работ и услуг. Уведомление также оформляется в пятидневный срок.
  5. Предприниматель должен обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.
  6. При переходе на УСН применение новой системы начинается с момента оформления уведомления о снятии с ЕНВД.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Ирина.

Когда в начале 2016 года я регистрировалась предпринимателем, ошибочно посчитала, что мне будет выгоднее использовать ЕНВД и подала заявление.

Сейчас столкнулась с тем, что постоянно приходится сдавать отчетность и налог при расчете получается значительно больше, чем, если бы я использовала УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Знакомый бухгалтер сказал, что я не смогу перейти на «упрощенку» до окончания текущего года, потому что так записано в налоговом кодексе.

Подскажите, существуют ли какие-нибудь варианты решения данной проблемы? Возможно, ли оформить отказ от ЕНВД в середине года?

Ответ: Здравствуйте, Ирина. В соответствии со ст. 346.28 НК РФ вы можете сменить режим налогообложения в добровольном порядке.

Для этого от вас потребуется подать заявление установленной формы в ИФНС по месту регистрации ИП. .

Дальше процедура будет проходить в стандартном порядке и займет не более пяти дней.

Впрочем, несмотря на простоту отказа от ЕНВД, существуют некоторые ограничения, а именно, начать использовать новый режим налогообложения ИП сможет лишь с начала следующего года. Исключением является «упрощенка».

В том случае, если вы подадите заявление о прекращении использования ЕНВД и переходе на УСН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]), оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней и по результатам вы сможете получить уведомление о снятии ИП с учета как плательщика вмененного налога.

Право на применение упрощенной системы возникает с даты оформления указанного уведомления.

Таким образом, ваш бухгалтер допустил грубейшую ошибку, и вы имеете полное право обратиться в ИФНС по месту регистрации предпринимательства и подать заявление о переходе с ЕНВД на «упрощенку».

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления об отказе от ЕНВД
  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • ЕНВД
  • УСН
  • Административная ответственность ИП
  • Отчетность на УСН

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/envd/otkaz-ot-primeneniya-envd/

Переход с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на УСН Полезная информацияПереход с ЕНВД на УСН

У вашей компании есть желание перейти с вмененки на упрощенную систему? По общим правилам это можно сделать только со следующего года. Но можно предпринять и вынужденные меры, чтобы начать применять УСН тогда, когда вам будет удобно.

Так, первый вариант перехода – это добровольный. Он возможен только с начала нового года.

Для этого до 31 декабря 2013 года нужно подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН и заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда с 1 января 2014 года можно будет применять «упрощенку».

Вынужденный переход возможен в течение года, если вы перестали заниматься деятельностью, облагаемой ЕНВД.

Тогда необходимо подать в инспекцию заявление о снятии с учета по уплате ЕНВД и уведомление о переходе на УСН в отношении нового вида деятельности. При этом и в том и в другом случае, чтобы применять упрощенную систему налогообложения, нужно соответствовать определенным требованиям.

С 1 января 2013 года налоговый режим ЕНВД больше не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Поэтому, будучи «вмененщиком», при желании вы можете переходить либо на общую систему налогообложения, либо на упрощенную. Последнее возможно двумя способами:

— добровольно;

— вынужденно при прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД.

Далее мы рассмотрим каждый случай отдельно. Но прежде напомним об условиях, обязательных для перехода на УСН.

Так, фирма (или предприниматель) сможет применять «упрощенку», если размер ее годового дохода не превысил 45 млн. руб., средняя численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств не больше 100 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12, подп. 15 и 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Кроме того, доля уставного капитала, принадлежащая другим юридическим лицам, не должна превышать 25%, а еще у фирмы не должно быть филиалов и представительств. Также «вмененщик» не должен заниматься видами деятельности, при которых применение «упрощенки» невозможно (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вариант № 1 Добровольный переход с «вмененки» на УСН

Если ваш вид деятельности не меняется, но вы хотите перестать по нему платить ЕНВД, перейдя на УСН, то такие действия можно предпринять лишь с начала нового календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Соответственно для того, чтобы перейти на УСН с 2014 года, вам нужно будет сделать два действия.

Первое. Не позднее 31 декабря 2013 года направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 января 2014 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Обратите внимание: Организации, совмещающей УСН и «вмененку», для того чтобы отказаться от ЕНВД и применять с нового года лишь УСН, достаточно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Второе. Представить в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Его нужно подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на «упрощенку». Это прописано в абзаце 3 пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Если сейчас вы уже совмещаете УСН и «вмененку», а в 2014 году хотите применять только УСН, то вам необходимо будет лишь сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Подавать уведомление о переходе на УСН не потребуется.

Вариант № 2 Вынужденный переход при наличии оснований

В течение года перейти с «вмененной» деятельности на УСН можно, только если деятельность, облагаемая ЕНВД, прекращается. Это прописано в пункте 2 статьи 346.13 НК РФ. Прекращение деятельности может быть вызвано следующими причинами:

— отменой в муниципальном образовании режима в виде ЕНВД в отношении такой деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);

— нарушением ограничений по физическим показателям, например, если площадь торгового зала в магазине, торгующем в розницу, превысила 150 кв. м или при оказании автотранспортных услуг количество автомобилей стало больше 20 единиц (подп. 5 и 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);

— признанием организации крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);

— началом предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);

— началом новой предпринимательской деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) не хочет применять «вмененку», даже в том случае, когда новый вид деятельности допускает применение ЕНВД. Например, если организация, которая занималась розничной торговлей и была плательщиком ЕНВД, перепрофилируется и начинает заниматься оказанием бытовых услуг.

Источник: http://xn--h1aegcddjj.xn--p1ai/useful-information/perekhod-s-envd-na-usn/

Переход на УСН, просто о сложном

Переход на УСН, просто о сложном

Применение упрощенки в настоящее время осуществляется на добровольной основе, но имеет ряд ограничений по количеству работников, размеру доходов и стоимости основных средств.

Так, перейти на упрощенный режим могут ИП и юрлица, имеющие в подчинении не более 100 человек, при условии получения дохода за три прошедших квартала, не превышающего установленный кодексом лимит в 45 млн.руб.

(без учета коэффициент-дефлятора). К организациям предъявляются также условия по ограничению стоимости основных средств (далее ОС) (не более 100 млн.

на 1 октября года, в котором подается уведомление на смену режима), доли в уставном капитале иных организаций (не более 25%) и ряд иных ограничений, установленных НК РФ.



Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) является одним из специальных режимов обложения, предусматривающая для своих плательщиков ряд льгот по уплате налогов, ведению бухучета и представлению отчетности. Переход на УСН, в соответствии с Налоговым кодексом России, производится на добровольной основе, но требует соблюдения определенных условий и предполагает ряд ограничений для лиц его выбравших.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Перейти на упрощенку можно с любого режима без исключения, но совмещать можно лишь с некоторыми: Патентом и ЕНВД. Нахождение одновременно на УСН и ЕСХН, УСН и ОСН законодательством не допускается.

Ограничения разделяются на два вида:

  • Для перехода на упрощенку;
  • Для применения упрощенного режима

Перечень указанных требований является исчерпывающим и общим для всех налогоплательщиков, за некоторыми исключениями. Так, отдельные требования не распространяются на плательщиков ЕНВД и ИП.

Требования к применению упрощенного спецрежима

Находиться на УСНО может юрлицо или предприниматель при соблюдении ряда требований, закрепленных в Налоговом кодексе (далее Кодекс):

  • Средняя численность сотрудников не превышает 100 человек;При совмещении упрощенного режима и ЕНВД учитывается общее количество сотрудников по обоим видам деятельности.
  • Общая сумма доходов не превышает за отчетный или налоговый период установленный лимит.В соответствии с кодексом размер доходов, позволяющих оставаться на упрощенном режиме не должен быть более 68,82 млн. руб.(сучетом коэффициента-дефлятора)Необходимо отметить, что в общую сумму доходов, указываемых в заявлении о переходе на УСН, не включаются доходы по видам деятельности, по которым применяется вмененный налог, а также полученные доходы в виде дивидендов.

Важно: В случае если индивидуальный предприниматель одновременно применяет патент и упрощенку, то сумма доходов учитывается суммарно по указанным спецрежимам.

  • Доля участия иных юрлиц в уставном капитале не превышает 25%.Если уставной капитал компании на 25 и более процентов состоит из вклада какой-либо организации применять упрощенку данная компания не имеет права. Об этом прямо говорится в НК РФ.
  • Отсутствие филиалов и представительствЕсли юрлицо имеет хотя бы один филиал или представительство – применение УСН невозможно. Однако из этого правила есть исключение. Так, например, если ЮЛ имеет обособленное подразделение не наделенное статусом филиала или представительства и не зарегистрированное в ЕГРЮЛ, оно может применять УСНО.
  • Стоимость (остаточная) ОС не превышает 100 млн. руб.

Необходимо отметить, что Кодексом указанное требование адресуется только организациям. В связи, с чем при переходе на упрощенку ИП не указывают размер остаточной стоимости своих основных средств.

Однако контролирующие органы настаивают на соблюдении указанного условия всеми налогоплательщиками УСН.

Таким образом, ИП стоимость (остаточная)ОС которых на отчетный или налоговый период превысила установленный лимит, теряют право на применение упрощенного спецрежима.

Условия для перехода на УСН в 2015 году

Помимо описанных выше требований к применению упрощенки для перехода на нее необходимо также учитывать размер полученных в отчетном (налоговом) периоде доходов, а именно:

  • Сумма доходов за прошедшие девять месяцев года, в котором представляется уведомление о смене режима, не должна превышать 51 615 млн. руб.(с учетом коэффициента-дифлятора)

В случае если до применения УСНО организация применяла ЕНВД, то ограничения по доходам в данном случае нет и указывать их в заявлении на переход на упрощенку не нужно.

При нахождении на режимах ОСН/ЕНВД доходы учитываются только по общей системе обложения. Указанное требование распространяется лишь на юрлица.

Размер доходов ИП при переходе на УСН значения не имеет.

Кто не может применять УСНО

Находиться на упрощенном режиме налогообложения не могут организации, перечисленные в соответствующей статье Кодекса. К ним в числе прочих относятся:

  • Бюджетные и казенные учреждения;
  • Банки и Ломбарды;
  • Инвестиционные и НПФ;
  • Нотариусы и адвокаты частной практики;
  • Юрлица и ИП, применяющие единый сельхозналог;

Необходимо отметить, что условия перехода на УСН в 2016 году пока изменений не претерпели.

Единственное, что необходимо будет учесть в 2016 при подаче уведомления  о смене режима, так это показатель коэффициент-дефлятора на новый год и в соответствии с ним рассчитать предельные суммы доходов для применения и перехода на УСН.

Порядок перехода на УСНО

Когда и какие документы необходимо представить для перехода на упрощенку

Для вновь созданных юрлиц и ИП (образец заполнения скачать)

Перевод на УСНОСведения, отражаемые в ЗаявленииСрок направления документов
С момента госрегистрацииУведомление о переходе на УСН (далее Уведомление, Заявление), в котором необходимо отразить лишь объект обложенияНе позднее 30 дней с момента постановки на госучет. В случае если по истечении указанного срока документ о применении упрощенки представлен не будет – право применять данный режим в текущем году будет потеряно.

При переходе с общей системы налогообложения (скачать образец заполнения)

Перевод на УСНОСведения, отражаемые в ЗаявленииСрок представления документов
С нового годаВ заявлениине обходимо указать:
  1. сведения об выбранном объекте;
  2. стоимости ОС, подлежащих амортизации(только для организаций)
Не позднее 31 декабря года предшествующему году, с которого планируется применение упрощенки.

При переходе с ЕНВД при прекращении обязанности плательщика вмененного налога (образец заполнения)

Момент начала применения спецрежимаСведения, отражаемые в заявленииСрок представления документов
С первого числа месяца, в котором была прекращена обязанность плательщика ЕНВДНеобходимо указать выбранный объект обложенияВ течение 30 дней с момента прекращения деятельности в качестве плательщика вмененного налога

При переходе с ЕНВД при осуществлении деятельности, облагаемой ранее вмененным налогом

Перевод на УСНОСведения, отражаемые в заявленииСрок представления документов
С нового годаНеобходимо указать лишь выбранный объект обложения.До 31 декабря года предшествующему году, с которого планируется применение упрощенки.

Переход с УСН 6 % на УСН 15 % (скачать образец заполнения)

Момент начала применения УСН по новому объектуСведения, отражаемые в УведомленииСрок представления документов
С нового календарного годаНеобходимо указать выбранный объект обложения.Не позднее 31 декабря года предшествующему году, с которого планируется применение упрощенки.

Подводя итоги, вкратце обозначим ключевые моменты применения упрощенной системы налогообложения:

  • Совмещение упрощенки возможно лишь с Патентом и ЕНВД. Общий режим и сельхозналог не предполагают одновременное нахождение на упрощенной системе обложения;
  • Организация и ИП лишаются права на применение упрощенного спецрежима при превышении установленного лимита доходов,численности сотрудников и стоимости основных средств, подлежащих амортизации.
  • В случае, если за 9 прошедших месяцев сумма доходов превысит лимит в 51 615 млн.руб. перейти на упрощенный режим налогоплательщик не сможет
  • Срок представления уведомления на применение упрощенки зависит от причины перехода на данный режим, но по общему правилу представить его в налоговый орган необходимо до 31 декабря года, предшествующего тому, с которого планируется применения упрощенки.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/perehod-na--usn-prosto-o-slojnom/

Как перейти с енвд на упрощенку

Переход с ЕНВД на упрощенку: как правильно осуществить?

Он возможен только с начала нового года.

Для этого до 31 декабря 2013 года нужно подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН и заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Тогда с 1 января 2014 года можно будет применять «упрощенку». Вынужденный переход возможен в течение года, если вы перестали заниматься деятельностью, облагаемой ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Тогда необходимо подать в инспекцию заявление о снятии с учета по уплате ЕНВД и уведомление о переходе на УСН в отношении нового вида деятельности.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения

И так, давайте разберемся в данном вопросе.

Обратимся к Налоговому кодексу, который регулирует порядок применения той или иной системы налогообложения. И так, согласно первому пункту 346.

28 статьи, если налогоплательщик уплачивает вмененный налог, применяя ЕНВД, на другую налоговую систему он может перейти не раньше, чем с начала следующего налогового периода, т.е.

только с первого января следующего года, если не установлено иное 26.3 главой Кодекса.

В этой статье рассмотрены различные ситуации перехода с вмененного налога на упрощенную систему, в какие сроки он осуществляется, а также какие документы предприниматели должны предоставить для этого в налоговые органы. Для ИП не важен размер дохода, а вот доход организаций за 9 месяцев предыдущего года ограничен размером в 45 млн рублей.

Эта сумма умножается на коэффициент-дефлятор. В 2018 году размер допустимого дохода планируют увеличить до 90 млн рублей.

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.

С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. Организации, применяющие ЕНВД, могут столкнуться с необходимостью перехода на УСН.

Например, из-за исключения по решению местных властей их вида деятельности из перечня видов, в отношении которых применяется ЕНВД, или из-за прекращения «вмененного» вида деятельности.

Онлайн журнал для бухгалтера

Переход с ЕНВД на УСН может быть частью мероприятий компании или коммерсанта по достижению большей прибыли. Прежде чем задаваться вопросом, как перейти с первого спецрежима на второй, следует понимать, что право на это появляется в течение двенадцати месяцев.

фирмы и ИП, прекратившие один вид деятельности на и занявшиеся другим уже на УСН; потерявшие основания уплачивать вмененный налог из-за поправок в местных законах; кто занимается деятельностью, которая перестала подпадать под нормы ЕНВД.

17 Февраля 2018Как перейти с ЕНВД на УСН

Прежде стоит убедиться, что соблюдены все условия, позволяющие организации работать по УСН. Основных препятствий к этому может быть несколько.

Во-первых, неподходящий вид деятельности. Не могут перейти на УСН: С текущего момента перейти на «упрощёнку» невозможно. Переход осуществим только с начала следующего календарного года.

Уведомление о переходе по форме № 26.2-1 в налоговую инспекцию нужно подать заранее по установленной форме.

Переход с ЕНВД на УСН: особенности процедуры и необходимая документация

Именно поэтому предприятия, решившие прекратить деятельность при ЕНВД, склоняются к переходу на «упрощенку».

В данной статье рассмотрим подробнее переход с ЕНВД на УСН.

    По собственному желанию; По причине приостановления деятельности, результаты которой облагались по «вмененке»:

из-за отмены региональными властями системы ЕНВД применительно к данному роду занятий; из-за выхода за рамки разрешенных физических показателей (к примеру, произошло расширение площадей точки розничных продаж, и теперь они больше 150 м2); из-за успеха в экономической деятельность, благодаря чему предприятие вошло в список крупнейших налогоплательщиков; из-за решения вести дела по договору доверительного управления или простого товарищества; из-за перемены рода деятельности на другой, разрешенный к обложению ЕНВД.

Как перейти с ЕНВД на УСН в 2018 году

А вот сняться с учета как плательщик вмененного налога все равно нужно.

Процедура такая: заполняетсяформао постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (ЕНВД-1 для ООО, ЕНВД-2 для ИП) – в течение 5 первых рабочих дней января следующего года.

Его подают в ту налоговую, где планируется вести бизнес.По прошествии 5 дней налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права работы в режиме ЕНВД по форме 1-3-УЧЕТ для ООО и 2-3-УЧЕТ для ИП.

Источник: http://consulting66.ru/kak-perejti-s-envd-na-uproschenku-84439/

Бухгалтерия
Добавить комментарий