Переход на енвд с усн или осно

Содержание
  1. Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки
  2. Немного об ОСНО
  3. Почему переходим
  4. Плюсы ОСНО
  5. Переход ИП с УСН на ОСНО
  6. Процесс перехода с начала года
  7. Процесс перехода с середины года
  8. Процедура учета выручки
  9. Процедура учета расходов
  10. Как восстановить НДС
  11. Стоимость ОС: как учесть
  12. Как перейти с УСН на ОСНО
  13. Переход с УСН на ОСНО: особенности
  14. Добровольный переход с УСН на ОСНО
  15. Как перейти с УСН на ОСНО добровольно
  16. Переход на ЕНВД в начале и течение года
  17. Возможности применения ЕНВД
  18. Переход с начала года
  19. Переход в течение года
  20. Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи
  21. Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2017 году
  22. : виды предпринимательской деятельности, по которым можно выбрать ЕНВД
  23. Как перейти на ЕНВД при постановке на учёт ИП и регистрации ООО
  24. Заполнение заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД
  25. Фотогалерея: Формы и образцы заполненных заявлений и приложений
  26. : инструкция по заполнению и подаче заявления на ЕНВД
  27. Таблица: коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД
  28. Когда и как подавать заявление в подразделение ИФНС
  29. С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с усн на енвд для индивидуальных предпринимателей и компаний
  30. Правила и сроки перехода с ОСНО на ЕНВД
  31. Какие существуют штрафы за несвоевременную постановку на учёт
  32. : пример закрытия налоговой отчётности по ЕНВД (торговая точка)
  33. Совмещение ЕНВД с другими системами налогообложения
  34. Как выполняется переход на ЕНВД
  35. Совмещение УСН и ЕНВД
  36. Налоговый режим ЕНВД для Обществ с ограниченной ответственностью
  37. Енвд и налог на имущество
  38. Как осуществляется переход на ЕНВД с других налоговых режимов
  39. Что следует помнить представителям малого и среднего бизнеса, добровольно применяющим налоговый режим ЕНВД, либо совмещающим его с другими системами налогообложения?
  40. Возможен ли переход с УСН на ОСНО или ЕНВД?
  41.  
  42. Механизм изменения налогового режима
  43. Как происходит вынужденный отказ от УСН
  44. Переход с УСН на ОСНО — особенности и сложности
  45. Что делать с НДС и счетами-фактурами при отказе от упрощенки
  46. Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения
  47. Как в течение года перейти с ЕНВД на УСН
  48. Подведем итоги вышесказанному.
  49. Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД

Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки

Переход на ЕНВД с УСН или ОСНО

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях подобный переход оправдан;
  2. Каков порядок и особенности перехода.

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

При работе в этом режиме субъект должен уплачивать НДС, налог на прибыль, имущественные налоги и ряд платежей другого характера.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

  • Компания сама изъявляет такое желание;
  • Компания утеряла право применения «упрощенки».

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

  • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
  • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
  • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
  • Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Переход ИП с УСН на ОСНО

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

Эти факторы могут быть следующими:

  • В штате ИП трудится более ста человек;
  • Основные средства по своей остаточной стоимости превысили лимит в 150 млн. рублей;
  • Лимит на годовые доходы по УСН превышен. В настоящее время это сумма 150 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме. А когда вы осуществите переход, то и расходы по налоговым платежам нужно будет увеличивать.

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр.

адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.

01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Процесс перехода с начала года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

Процедура учета выручки

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Процедура учета расходов

Этот момент мы представим в виде таблицы.

ЗатратыБудут признаны расходами при добровольном переходеБудут признаны расходами, когда нарушены условия
Ценности и оборудование до 100 000 рублей:— если не оплачены и не отданы в производство;— если не оплачены, но в производство отданы В день передачи в производство01.01 года использования ОСНО В день передачи в производство1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Зарплата, которую начислили, но не выдали01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

  • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
  • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСНО.

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

  • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
  • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Пример. Ваше ИП применяет ОСНО. Вами были приобретены ОС, длительность использования которых составляет пять лет. Каждый месяц амортизация составляет 7 777 рублей.

Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/perehod-ip-na-osno/

Как перейти с УСН на ОСНО

Выбор в пользу УСН является довольно популярным среди представителей малого бизнеса.

Большинство фирм и индивидуальных предпринимателей выбирают применение именно упрощенной системы налогообложения непосредственно с момента регистрации.

Однако иногда обстоятельства складываются так, что работать на упрощенке по каким-то причинам оказывается невозможно, в связи с чем актуальной задачей становится переход с УСН на ОСНО.

Переход с УСН на ОСНО: особенности

Существует два варианта перехода с УСН на ОСНО: принудительный и добровольный.

В первом случае начать применять общую систему налогообложения компания или ИП обязаны с начала того квартала, в котором было допущено нарушение какого-либо условия применения упрощенки, в виду чего работа на спецрежиме далее становится невозможной.

Основным условием применения УСН является размер доходов. Пунктом 4 статьи 346.13 прописано ограничение дохода упрощенца в течение года на уровне 60 млн рублей.

Данная сумма ежегодно индексируется, и в частности на 2016 год итоговое пороговое значение доходов составляет 79,74 млн рублей.

Соответственно с начала того квартала, в котором этот порог будет превышен, фирма или ИП будут считаться налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения.

© фотобанк Лори

Помимо ограничения по доходам к досрочной отмене упрощенки приведут любые другие нарушения принципиальных условий применения спецрежима. Все они прописаны в пунктах 3 и 4 статьи 346.

12 и пункте 3 статьи 346.14 Налогового кодекса. В частности, на УСН необходимо соблюдать ограничение по остаточной стоимости основных средств – в 2016 году она не должна превышать 100 млн рублей.

А средняя численность работников упрощенца не может быть более 100 человек в течение одного года.

Соответственно нарушения этих ограничений также приведут к необходимости перехода на общую систему налогообложения с УСН.

Кроме того, упрощенцы не могут заниматься определенными видами бизнеса, например микрофинансовой деятельностью, услугами по предоставлению персонала, деятельностью ломбардов.

К невозможности работать на УСН приведет открытие филиала (в данном случае не следует его путать с обособленным подразделением, которое разрешено на УСН), либо же продажа более четверти доли в уставном капитале фирмы в собственность другой организации.

Итак, при невыполнении любого из выше приведенных условий право на применение УСН до конца года теряется.

По истечение того квартала, в котором произошло нарушение, и, соответственно, с начала которого фирма или ИП принудительно переводятся на ОСНО, они обязаны подать в ИФНС сообщение об утрате права на УСН. Для этого приказом ФНС России от 02 ноября 2012 г.

№ ММВ-7-3/829@ рекомендована специальная форма 26.2-2. Отчитаться за неполный налоговый период по УСН в подобных случаях необходимо в срок до 25 числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором произошло нарушение.

То есть, если, допустим, право на применение упрощенки потеряно в июне, налогоплательщиком на ОСНО фирма или ИП будут считаться с начала апреля.

Поставить об этом факте в известность ИФНС необходимо будет до 15 июля, а отчитаться за 1 квартал по УСН – в срок до 25 июля. Отчетность по общережимным налогам будет подаваться в контролирующие органы, начиная с апреля в обычном предусмотренном для каждого конкретного налога (налога на прибыль, НДФЛ и НДС) порядке.

Добровольный переход с УСН на ОСНО

Добровольный переход на общую систему налогообложения с УСН – также довольно распространенная практика, особенно среди тех фирм и ИП, которые занимаются реализацией товаров или услуг клиентам, применяющим ОСН.

К сожалению, покупатели на общей системе налогообложения довольно часто настаивают на выделении в стоимости сделок налога на добавленную стоимость.

Для того, чтобы сохранить клиентуру, коммерсанты вынуждены отказываться от более удобного с точки зрения налоговой нагрузки режима и также переходить на общую систему налогообложения.

Однако в данном случае следует помнить, что добровольный отказ от УСН в середине года невозможен. Переход с УСН на ОСНО возможен лишь с начала нового календарного года.

Отчетность по УСН в случае добровольного отказа от спецрежима подается в ИФНС в обычном порядке, то есть ИП по итогам прошедшего года должны подать в налоговую инспекцию декларацию в срок до 30 апреля, а фирме – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Как перейти с УСН на ОСНО добровольно

Для перехода на общую систему налогообложения в налоговую инспекцию по юридическому адресу фирмы или по месту регистрации индивидуального предпринимателя подается Уведомление об отказе от применения УСН по рекомендуемой форме 26.2-3.

Срок подачи такого уведомления – не позже 15 января года, с начала которого планируется переход на ОСНО. Разумеется, вы можете подать уведомление заранее, в конце декабря.

Нарушение этого срока, то есть предоставление уведомления позже 15 января приведет к необходимости работать в рамках упрощенного спецрежима в течение еще одного календарного года.

Подать уведомление об отказе от УСН можно в ИФНС лично, либо же направить его по почте.

Обратите внимание, что, как и в случае с переходом на УСН, отказ от применения данного спецрежима носит исключительно уведомительный характер, то есть никакого ответного разрешающего смену системы налогообложения документа налоговая инспекция не выдаст.

Подтверждением отказа от УСН в данном случае будет копия поданного уведомления с отметкой налоговой о принятии либо же опись вложения и квитанция почты России, подтверждающая отправку документа письмом.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/kak-pereyti-s-usn-na-osno

Переход на ЕНВД в начале и течение года

С целью облегчить ведение деятельности организаций и ИП,  налоговое законодательство совершенствуется с каждым годом.

Но на практике, как правило, приходиться долго и мучительно вникать в новые правила и установки, иногда даже с привлечением специалистов.

Во избежание неправильной трактовки действующего законодательства необходимо детально изучить некоторые нововведения с 2013 года. К ним относится и переход на ЕНВД с других систем налогообложения.

Большинство изменений в Налоговом Кодексе касается некоторых  спецрежимов. В том числе, и система налогообложения в виде ЕНВД.

Прежде всего, нужно отметить, что переход на ЕНВД осуществляется на добровольной основе.

То есть, если ИП или организация попадают под действие местного закона о ЕНВД, он может выбирать переходить ему на эту систему или использовать иные режимы налогообложения.

Возможности применения ЕНВД

Кроме того, если налогоплательщик уже используют ЕНВД, то они могут перейти на упрощенную систему (УСН) или выбрать общий режим налогообложения.

Теперь налогоплательщиками ЕНВД  считаются организации и ИП, проявившие желание применять данную систему для некоторых видов деятельности, путем подачи в ИФНС заявления о постановке на налоговый учет, в качестве плательщика ЕНВД (ст.346.28 НК РФ).

Существует несколько ограничений, препятствующих переходу на ЕНВД:

  • Средняя численность работников предприятия составляет более 100 человек;
  • Долевое участие других организаций  более 25%;
  • Организация или ИП является крупнейшим налогоплательщиком;
  • Осуществление хозяйственной деятельности регулируется договором простого товарищества, а также договором имущественного доверительного управления;
  • Налогоплательщики не следующие условиям и ограничениям, установленным гл.26.3 НК.

Прошли те времена, когда выбрав один из видов деятельности попадающих под систему ЕНВД, налогоплательщик обязан был применять данную систему, даже если не состоит на учете как плательщика ЕНВД.

Вполне естественно, что этот пункт рождал массу споров и недовольств. Сейчас налоговые органы требуют предоставить официальное заявление о применении ЕНВД. Перейти на данный режим  без изъявления желания налогоплательщика уже невозможно.

Более того, этот процесс стал весьма сложным и требует соблюдения некоторых нюансов.

Переход с начала года

Налогоплательщики, стоящие на учете в налоговой в качестве плательщика ЕНВД  до 2013 года и пожелавшие остаться таковыми, никаких действий не предпринимали. ФНС разъяснила о том, что  повторной подачи заявления от них не требуется.

С этого года была необходимость подать заявление, если налогоплательщик, применяя ЕНВД, не состоял на таком и желал продолжить деятельность, оставаясь на ЕНВД. Иначе он автоматически  переходил на основной режим налогообложения (ОСНО).

Переход на ЕНВД  с начала следующего года, как ни странно, тоже носит заявительный характер.  В заявлении требуется указать дату, с которой налогоплательщик собирается применять данный систему налогообложения (например,  01.01.2014).

При переходе с УСН есть один очень важный момент: организация или ИП следует в обязательном порядке уведомить налоговый орган об окончании использования УСН до 15 января года, в котором планируется применение ЕНВД.

В противном случае налогоплательщик будет должен предоставить отчетность по двум режимам налогообложения.

Переход в течение года

Когда речь идет о переходе на ЕНВД в течение года может быть несколько ситуаций:

  1. Переход с ОСНО. В этом случае плательщику налога в течение 5 дней с даты применения ЕНВД нужно подать соответствующее заявление в адрес налоговой инспекции по месту его учета. Датой постановки  является дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении.
  2. Переход с «упрощенки». Если ИП или организация применяет УСН, нужно учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 346.13 при применении УСН, налогоплательщики не могут перейти на другую систему обложения налогом до конца налогового периода, кроме случаев, указанных в пункте 4 ст. 346.13.
    В частности, если в результате хозяйственной деятельности налогоплательщика по окончанию налогового периода доходы, превышают 60 млн. рублей, соответственно такой налогоплательщик уже не имеет  права на применение УСН и  с начала квартала, в котором имелось место данное превышение, автоматически переходит на ОСНО. Иными словами, переход  с УСН на  ЕНВД возможен только с начала года, подав вышеуказанное заявление. Исключения в законодательстве не предусмотрены.
  3. Регистрация нового бизнеса. Когда  вновь зарегистрированный ИП  или созданная организация собирается вести деятельность по ЕНВД законодатель просит предоставить заявление о постановке на учет  ЕНВД в пятидневный срок. В противном случае он обязан применять ОСНО.

Практика налоговых органов показала, что добровольный переход на ЕНВД с этого года не сократил количество спорных ситуаций.

Между тем, удалось скорректировать  информационные ресурсы налоговых органов.

Что в свою очередь  облегчило для налоговых органов проведение контрольных мероприятий.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Переход на ЕНВД в начале и течение года обновлено: Сентябрь 5, 2016 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/envd/perexod-na-envd

Как перейти на ЕНВД в 2016 году ИП и ООО: при регистрации, с ОСНО или УСН, образцы заполнения заявлений 1 и 2, сроки подачи

Российское налоговое законодательство даёт возможность выбора системы, по которой ваше предприятие будет облагаться налогом.

Система ЕНВД среди предпринимателей и юридических лиц очень распространена. Поэтому многие ИП и организации желают на него перейти.

Постановка на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД начинается с заполнения заявления по установленному образцу и его подачи в налоговую службу.

Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2017 году

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка) представляет собой налоговый режим, применяемый ИП и юридическими лицами при определённых видах деятельности.

Сам сбор предполагает расчёт по формуле, в которой возможный (вменённый) доход устанавливается государством. Важной концепцией такого сбора является установление единого налога.

Соответственно, при ЕНВД не уплачиваются:

  • налог на доходы физических лиц. Это касается индивидуальных предпринимателей;
  • для юридических лиц налог на получаемую прибыль;
  • налог на добавленную стоимость. Под это не попадает деятельность, связанная с вывозом товаром из страны;
  • налог на собственность. Исключения составляют объекты недвижимость, кадастровая стоимость которых определена налоговой базой.

Интересный факт: правительство продлило действие ЕНВД до 2021 года. После этого планируется отмена системы.

Схема расчёта ЕНВД довольно проста, поэтому к ней прибегают многие предприниматели, чей доход имеет предсказуемый характер

А также стоит отметить, кто имеет право использовать данный налоговый режим, а кто нет. Итак, условия для введения вменённого налога:

  • число работников компании менее ста человек;
  • суммарная доля сторонних организаций в капитале не превышает одной четверти.

Предприниматели и юридические лица, которые не вправе использовать эту налоговую систему:

  • фирмы, деятельность которых ведётся в рамках управления доверительного характера, а также товарищества;
  • компании, прибыль которых извлекается путём передачи в аренду АЗС и АГЗС;
  • компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками.

Помимо этого, стоит посмотреть на основные виды деятельности, которые попадают под использование данной налоговой системы:

  • ветеринарные и другие услуги бытового характера;
  • техническое обслуживание, ремонтные работы, мойка транспорта;
  • организация стояночных мест;
  • торговля в розницу;
  • фирмы, специализирующиеся на общественном питании. При этом площадь используемого помещения не должна превышать 150 кв.м;
  • наружная реклама. Под эту категорию попадает и реклама на автомобилях;
  • аренда.

: виды предпринимательской деятельности, по которым можно выбрать ЕНВД

Как перейти на ЕНВД при постановке на учёт ИП и регистрации ООО

Начнём с подробной пошаговой инструкции перехода на ЕНВД при учреждении нового предприятия и постановке на учёт в ИФНС. Первый шаг — регистрация ИП или ООО в налоговых органах. За этим следует написание и подача заявления.

Заполнение заявления о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД

Как только предприятие начнёт свою деятельность, следует не позднее пяти дней заполнить и предоставить в двух экземплярах соответствующее заявление.

Форма для юридических лиц называется ЕНВД-1, для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД-2. В нём обязательно указывается код вида предпринимательской деятельности ЕНВД.

Если компания ведёт деятельность там, где зарегистрирована, КПП ставится как в свидетельстве о постановке на учёт, а если в другом месте — только с цифрами 35.

Скачать бланки можно на сайте Федеральной налоговой службы по ссылкам:

Фотогалерея: Формы и образцы заполненных заявлений и приложений

Установленная форма бланка для перевода предприятий на ЕНВД Форма ЕНВД-1 заполняется на предприятие и подписывается руководителем Установленная форма бланка ИП, желающих перейти на ЕНВД Форма ЕНВД-2 заполняется и подписывается индивидуальным предпринимателем На бланк заявления ставится печать предприятия В приложении к заявлению указываются виды деятельности и места их осуществления

: инструкция по заполнению и подаче заявления на ЕНВД

Таблица: коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Когда и как подавать заявление в подразделение ИФНС

Подают заявления в налоговое ведомство по месту осуществления деятельности. То есть по адресу нахождения для юридических лиц, по месту жительства для индивидуальных предпринимателей. Это предусматривается, когда ваш бизнес акцентируется на следующих услугах:

  • розничная торговля посредством развоза, разноса;
  • реклама на автомобилях;
  • транспортировка грузов и пассажиров.

Это важно: ведение бизнеса в нескольких районах муниципального образования не обязует вставать на учёт во всех ИНФС. Однако на налоговый учёт ставятся обособленные подразделения (точка с постоянным рабочим местом по адресу, отличному от головного предприятия).

А также следует подготовить свидетельство о регистрации юридического лица или ИП, свидетельство о постановке на учёт в ИНФС, личный паспорт.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Далее следует ждать получения уведомления, которое будет подтверждать регистрацию. Оно выдаётся не позднее пяти дней со дня подачи заявления.

Переход на ЕНВД начинается с подачи заявления в местное отделение налоговой службы

С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с усн на енвд для индивидуальных предпринимателей и компаний

Главное условие — соблюдение срока налогового года при УСН. Закон устанавливает крайнюю дату перехода 15 января после года применения упрощёнки.

Чтобы оформить перевод, сначала нужно подать уведомление в налоговую службу об отказе использования УСН в качестве системы налогообложения. Одновременно пишется заявление на ЕНВД. Его необходимо успеть подать не позднее пяти дней с момента фактического перехода фирмы.

Это важно: перейти на вменённый налог в середине года нельзя.

Поэтому при потере права пользования УСН налог будет взиматься до конца года по общей системе налогообложения.

Изменения вступят в силу только с 1 января следующего года. Исключением является только прекращение деятельности и перерегистрация предприятия.

Обратный переход на упрощённую систему можно совершить только через год использования вменённого налога.

Правила и сроки перехода с ОСНО на ЕНВД

Первый шаг — подать заявление. В зависимости от правовой организации это может быть форма ЕНВД-1 или ЕНВД-2.

В заявлении укажите о переходе на налогообложение в виде вменённого дохода. Дата, указанная в заявлении, будет считаться началом действия вменённого налога.

Далее нужно встать на налоговый учёт по местонахождению как плательщик по системе ЕНВД.

Законом не предусмотрен период перехода отчётов с УСН на ЕНВД во время выплаты НДС. Поэтому следует закрыть все отчётности по данному налогу. Соответственно после официальной постановки на учёт, все облагаемые налогом расчёты будут высчитываться по ЕНВД.

Какие существуют штрафы за несвоевременную постановку на учёт

Налоговый кодекс предполагает постановку на учёт в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности по системе ЕНВД. Если это время просрочено, с вас могут взыскать штраф в размере 10 тыс. рублей.

Переход на ЕНВД — дело добровольное. Принудительно не могут на него перевести или снять. Однако предприниматель имеет право отказаться от этой системы и перейти на другую. Сделать это можно путём подачи заявления.

: пример закрытия налоговой отчётности по ЕНВД (торговая точка)

Переход с любой системы налогообложения на ЕНВД не будет сложным.

Более того, зачастую фирмы стараются (если возможно) перейти именно на эту систему — для бизнеса с предсказуемо высоким оборотом это гарантирует уменьшение выплат.

Документов для постановки не требуется много, а последующие отчёты в налоговые органы будут гораздо легче в своём исполнении.

  • Сергей Салтыков
  • Распечатать

≡  9 Апрель 2017 ; 

Источник: http://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/osobennosti-perehoda-na-envd-v-2017-godu.html

Совмещение ЕНВД с другими системами налогообложения

При выборе режима ЕНВД каждый индивидуальный предприниматель и руководитель коммерческой организации должен знать, что его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Для правильного начисления налоговых обязательств они должны учитывать все нюансы действующего законодательства.

Как выполняется переход на ЕНВД

Каждый индивидуальный предприниматель, а также руководитель коммерческой организации, может в любое время, на добровольных началах, стать плательщиком единого налога на вмененный доход, если осуществляемая им хозяйственная деятельность попадает под действие данного налогового режима. Действующим Налоговым Кодексом РФ установлены определённые ограничения для перехода на ЕНВД:

  • Осуществляется розничная торговля в павильонах, площадь которых превышает установленный лимит (150 кв. м.);
  • Осуществляется розничная торговля без оборудования специального помещения;
  • У налогоплательщика работает более 100 сотрудников;
  • Осуществление хозяйственной деятельности без статуса налогоплательщика.

Согласно вступившему в силу Федеральному закону №237 Ф3 с 01.01.

2014 года для индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, которые осуществляют свою хозяйственную деятельность в режиме ЕНВД, либо совмещают данный налог с другими системами налогообложения, будет действовать единый тариф по страховым взносам. При этом будет сохранён базовый тариф, величина которого составляет 30%.

Представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие свою хозяйственную деятельность без использования наёмной рабочей силы, будут проводить расчёты с  Пенсионным фондом по фиксированным ставкам. Перечисления в ФФОМС должны будут проводиться только на основании заключённого договора о добровольном страховании индивидуального предпринимателя, не использующего труд наёмных работников.

Совмещение УСН и ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, а также коммерческие организации должны вести раздельный учёт по каждой конкретной системе налогообложения.

Представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие свою хозяйственную деятельность по упрощённой системе, не учитывают доходы, полученные от ЕНВД.

Находясь на УСН (параллельно с ЕНВД), следует помнить, что все ограничения, установленные действующим законодательством, касающиеся численности работников, а также наличия нематериальных активов и основных средств, распространяются на всю хозяйственную деятельность индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, не зависимо от того, какие виды деятельности они осуществляют.

Налоговый режим ЕНВД для Обществ с ограниченной ответственностью

Общества с ограниченной ответственностью, так же как и индивидуальные предприниматели, могут самостоятельно выбрать для себя налоговый режим ЕНВД. Налоговым Кодексом РФ определён перечень видов деятельности, которые попадают под действие данного налога:

  • Услуги в сфере пассажирских и грузовых перевозок;
  • Осуществление розничной торговли;
  • Операции, связанные с арендой земли, предназначенной для проведения на ней розничной торговли;
  • Ведение гостиничного бизнеса;
  • Предоставление рекламных услуг;
  • Организация заведений общественного питания;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Услуги по ремонту и техническому обслуживанию авто, а также автоматическая мойка транспорта.

Общества с ограниченной ответственностью, штат сотрудников которых насчитывает более 50 работников, могут подавать в налоговые органы декларацию посредством интернета.

Енвд и налог на имущество

В связи с внесением изменений в Налоговый Кодекс РФ, все плательщики ЕНВД обязаны уплачивать налог на имущество. Это касается тех торговых и офисных помещений, а также производственных цехов, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности.

Коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями самостоятельно рассчитывается авансовый платёж по налогу на имущество и перечисляется в бюджет.

Сумма авансового платежа за 9 месяцев 2014 года должна равняться ¼ кадастровой стоимости объекта недвижимости, которая умножается на налоговую ставку.

Как осуществляется переход на ЕНВД с других налоговых режимов

Для перехода с других налоговых режимов на ЕНВД представители малого и среднего бизнеса должны соблюдать определённые требования действующего законодательства:

  • Численность штатных сотрудников, работающих у индивидуальных предпринимателей и в коммерческих организациях, должна быть не более 100 чел.;
  • Налоговый режим ЕНВД должен быть введен местной администрацией, и действовать на той территории, где предприниматель осуществляет свою хозяйственную деятельность;
  • Вид осуществляемой предпринимательской деятельности должен попадать под классификацию, определяемую Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Для перехода на ЕНВД с других налоговых режимов, как индивидуальным предпринимателям, так и коммерческим организациям, потребуется написать заявление. Данный документ установленной формы о переходе на необходимый налоговый режим, подаётся в налоговую администрацию.

При несоблюдении норм действующего законодательства, регламентирующего начисление и уплату страховых взносов при ЕНВД, а также подачу отчётности, к индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям будут применяться штрафные санкции.

Чтобы избежать неприятностей с законом, необходимо правильно вести учёт отдельно по каждой системе налогообложения.

Все налоговые обязательства должны перечисляться в бюджет в сроки, установленные действующим Налоговым Кодексом РФ.

Декларация ЕНВД должна составляться на основе правдивой информации и предоставляться своевременно в контролирующие органы.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/envd/sovmeshchenie-envd.html

Возможен ли переход с УСН на ОСНО или ЕНВД?

Переход с УСН на ОСНО влечет за собой перестройку всей модели учета с сопутствующим ростом объема документооборота и видов отчетности. Переход обычно происходит при наступлении определенных обстоятельств, поименованных в НК РФ, хотя возможен и добровольный отказ компании от УСН.

Механизм изменения налогового режима

Как происходит вынужденный отказ от УСН

Переход с УСН на ОСНО — особенности и сложности

Что делать с НДС и счетами-фактурами при отказе от упрощенки

Смена УСН на систему ЕНВД

Переход с УСН 6 на УСН 15%

 

Механизм изменения налогового режима

Рассматривая упрощенный и обычный режим обложения, необходимо понимать, что они очень разные и практически ни по одному из параметров не идентичны. Ключевыми характеристиками, которые отличают их друг от друга, выступают:

  • применение полной или упрощенной технологии бухгалтерского учета;
  • количество обязательств перед бюджетом.

Основной режим обложения налогами характеризуется полным бухгалтерским учетом и большим количеством разнообразных фискальных обязательств. Упрощенный режим подразумевает минимальное количество учетных процедур и наименований уплачиваемых налогов.

Смена УСН на ОСНО возможна в следующих обстоятельствах:

  1. Принятие решения об отказе от упрощенки по собственной инициативе, посредством передачи соответствующего заявления в ФНС. Для совершения этого действия организациям отводится срок до 15 января года, в котором оно начало использовать основной режим.
  2. Обязательное прекращение применения УСН в случае превышения размера допустимого для ее использования параметра. Оповестить налоговиков о данном факте налогоплательщик должен в квартале, когда был допущено превышение доходов или иное нарушение установленных ограничений, либо в срок до 15 числа первого месяца следующего квартала.

Бланк для оповещения налоговиков об одном из приведенных фактов можно взять в приказе ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. Итогами подачи упомянутого уведомления для компании будут:

  • начало ведения полноценного бухгалтерского учета вместо упрощенного;
  • расчет и оплата нового, расширенного перечня налогов.

Хотя упрощенцы ведут бухучет по более простой схеме с консолидацией большей части данных, он также основывается на первичных документах, которые хозсубъекты должны сохранять.

При смене налогового режима и начале ведения полноценного бухгалтерского учета указанные документы будут источником информации для восстановления детализированной информации по счетам.

Как происходит вынужденный отказ от УСН

Вынужденный отказ от упрощенки возможен по одному из следующих оснований:

  • среднесписочная численность персонала превысила 100 ед.;
  • сумма основных фондов перевалила за отметку в 150 млн руб.;
  • налогоплательщиком был получен доход (для 2017 г.) больше чем 120 млн руб.;
  • осваиваются бизнес-направления, не подпадающие под применение УСН;
  • доля юрлица в капитале компании-упрощенщика превысила 25% уставного фонда.

Упрощенку становится невозможным применять как при превышении одного, так и нескольких показателей.

Переход с УСН на ОСНО — особенности и сложности

Перед началом применения ОСН необходимо корректно определить налоговые базы по каждому виду налогообложения.

До начала применения полноценного учета нужно четко выделить:

    • размер долгов дебиторов, поскольку методы учета доходов при описываемых режимах отличаются;
    • остатки обязательств хозсубъекта перед сотрудниками, поставщиками;
    • непогашенные долги по различным основаниям;
    • остаточную стоимость внеоборотных активов.

Все суммы предоплат, которые компания получила до перехода на общий режим, включаются в базу обложения по упрощенке.

Факт последующей отгрузки продукции уже в период основного режима не играет никакой роли.

При этом расходы по такой реализации учитываются при расчете налога на прибыль, на что указывает письмо Минфина от 28.01.09 № 03-11-06/2/8.

Если при нахождении на упрощенке имела место неоплаченная реализация, то ее необходимо будет отразить в составе выручки в первый месяц применения обычного режима. Одновременно с этим неоплаченные суммы по заработной плате, взносам в фонды, полученным услугам включаются в состав затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

В кодексе нет ограничения на включение в расходы задолженности по полученным товарам, работам или услугам, в зависимости от применяемого объекта обложения УСН.

Нет однозначных разъяснений по этому вопросу со стороны Минфина или судебных органов.

В связи с этим вопрос, использовать ли право на включение указанных объектов в расходы при переходе на общий режим, предприятие должно решить самостоятельно.

Безнадежную дебиторскую задолженность, образовавшуюся в период нахождения компании на УСН, списать на убытки не получится.

Что делать с НДС и счетами-фактурами при отказе от упрощенки

При смене режима обложения на общий компания автоматически попадает в разряд плательщиков НДС. В период перехода в данном вопросе для компании решающее значение имеет момент оплаты.

При получении предоплаты до начала применения основной системы налог придется начислить только на сумму последующей отгрузки.

После того как ОСН начала действовать, налог исчисляется и с предоплаты, и с реализации, однако впоследствии сумму НДС, начисленную с аванса, можно принять к вычету.

ВАЖНО! Начать рассчитывать НДС нужно с начала того квартала, в котором налогоплательщик потерял право на упрощенку, даже если это произошло в его середине или в конце.

Перевыставление счетов-фактур с выделением в них налога должно происходить только по тем документам, срок выписки которых (5 дней с момента отпуска со склада) заканчивается в месяце, когда нужно было начинать применять общий режим обложения. Данные выводы основываются на наличии максимально допустимого срока, который дается на выписку счетов-фактур. На этом настаивают налоговики в письме ФНС от 08.02.07 № ММ-6-03/95.

Источник: https://buhnk.ru/uplata-nalogov/vozmozhen-li-perehod-s-usn-na-osno-ili-envd/

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН и порядок сдачи налоговых деклараций при смене режима налогообложения

В данном материале рассмотрена возможность перехода с УСН на ЕНВД и с ЕНВД на УСН в течение налогового периода. Возможность перехода с начала года всем известна и прописана в законодательстве.

Что касается смены налогового режима именно в течение года, для многих этот вопрос остается открытым.

Во всяком случае, огромное количество писем именно по данному вопросу от практикующих бухгалтеров, говорит от том, что многие наши коллеги и налогоплательщики не совсем верно трактуют действующие законодательные нормы. И так, давайте разберемся в данном вопросе.

Как в течение года перейти с ЕНВД на УСН

Обратимся к Налоговому кодексу, который регулирует порядок применения той или иной системы налогообложения. И так, согласно первому пункту 346.

28 статьи, если налогоплательщик уплачивает вмененный налог, применяя ЕНВД, на другую налоговую систему он может перейти не раньше, чем с начала следующего налогового периода, т.е. только с первого января следующего года, если не установлено иное 26.

3 главой Кодекса. Как видим, возможность перехода существует, если ситуация налогоплательщика попадает под «иное».

Про «иное» говорится в третьем абзаце третьего пункта 346.28 статьи, а именно:

Снятие с учета плательщика ЕНВД в случае прекращения предпринимательской деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, переходе на иную систему налогообложения, в том числе по основаниям, указанным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса, осуществляется на основании заявления, который представляется в налоговый орган в течение пяти дней

со дня прекращения предпринимательской деятельности на ЕНВД;  со дня перехода на другую систему налогообложения; с последнего дня месяца налогового периода, в котором были нарушены требования, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Кодекса

При этом, датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД будет являться:

дата прекращения деятельности, переведенной на уплату вмененного налога, которая указана в заявлении; дата, с которой налогоплательщик переходит на другую налоговую систему; либо такой датой будет являться начало налогового периода (года), с которого экономический субъект, согласно указанным в пункте 2.3 статьи 346.26 Кодекса основаниям, должен перейти на общую систему налогообложения.

Допустим, вы являетесь индивидуальным предпринимателем, либо руководителем собственной организации, разницы в порядке и применении рассматриваемых в данном материале специальных режимов, для предпринимателей и юридических лиц законодательством не установлено. Для них установлен единый порядок для применения данных льготных режимов.
И так вы, являясь индивидуальным предпринимателем, с начала года являетесь плательщиком единого налога на вмененный доход, решили по какой-то причине в середине года подать уведомление в свою инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В каких случаях налоговый кодекс позволяет вам это сделать?

  • если прекращен вид деятельности, который переведен на вмененку;
  • если налогоплательщик переходит на другой налоговый режим;
  • если были нарушены требования, установленные в подпунктах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

При этом, с начала следующего года налогоплательщик может перейти на другую налоговую систему, если в установленные сроки подаст соответствующее заявление в налоговую инспекцию, в котором состоит на учете, указав в нем дату снятия себя с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Обратите внимание!

Eсли у налогоплательщика не один вид деятельности, а несколько, и все они переведены на вмененку, то с начала года он может перевести на иную налоговую систему НОО, например на УСН, лишь некоторые из них, а по остальным видам деятельности продолжает применять ЕНВД. В таком случае, в заявлении указываются виды деятельности, которые переводятся на другой налоговый режим и, соответственно, дата перехода, т.е. первое января следующего года.

Однако, в этих случаях, как мы видим, возможен переход на другую систему только с начала года. А при каких условиях предприниматель может перейти с ЕНВД на УСН с середины года?

Перейти на другую систему НОО в течение года вы сможете только в том случае, если полностью прекращаете осуществлять ведение деятельности, которая переведена на уплату ЕНВД.

При этом, начинаете вести другой, либо несколько других видов деятельности, при этом не имеет значения, подлежат они обложению налогом на вмененный доход, либо не подлежат.

Если прекращается деятельность в течение года то, как было сказано выше, подается в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором указывается дата, с которого деятельность прекратила осуществляться. Именно эта дата будет являться датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. 

Такие разъяснения даны специалистами ФНС в письме №ЕД-4-3/22651@ от 29 декабря 2012 года.
Помимо этого, второй абзац второго пункта 346.

13 статьи Налогового кодекса содержит норму, согласно которой в случае прекращения в течение года деятельности облагаемой единым налогом, вы, являясь налогоплательщиком, сможете перейти на упрощенную систему (УСН) с начала того месяца, в котором прекратили деятельность на ЕНВД, предварительно направив уведомление установленной формы в налоговый орган.

По данному вопросу главным финансовым ведомством в письме №03-11-11/32 от 28 января 2013 года, были даны следующие разъяснения: эта норма налогового кодекса касается налогоплательщика в том случае, если налогоплательщик прекратил деятельность, которая облагалась единым налогом, и начал осуществлять другой вид деятельности.

Что касается других случаев, законодательство позволяет перейти предпринимателю с ЕНВД на УСН, только с начала следующего года, подав в установленные сроки уведомление о применении упрощенного режима в налоговую инспекцию. Такой порядок установлен первым абзацем первого пункта 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если в течение года, вы, являясь предпринимателем, нарушили условия, установленные для применения ЕНВД, например, превышена численность работников, либо площадь торгового зала, вы теряете право применения ЕВНД. Однако, в этом случае перейти с уплаты ЕНВД на применение УСН в течение года вы не сможете, поскольку Налоговый кодекс позволяет это сделать только с начала следующего года.

А в текущем году, в случае утраты права на применение ЕНВД, вы обязаны осуществить переход на общий налоговый режим. При этом началом перехода будет являться первый день квартала, в котором были нарушены установленные условия.

И если вы, как плательщик налога, желаете в дальнейшем применять УСН, вам необходимо в установленные сроки, а именно до конца текущего года, подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию, в котором состоите на учете.

Подведем итоги вышесказанному.

Если вы, являясь налогоплательщиком, продолжая вести деятельность, которая переведена на ЕНВД, изъявляете желание перейти на УСН, осуществить такой переход вы сможете не ранее 1 января следующего года. Т.е. продолжая работать в прежнем режиме, осуществлять прежние виды деятельности перейти с середины года с ЕНВД на УСН невозможно.

Если же деятельность, по которой уплачивается ЕНВД прекращается полностью, то вы, как предприниматель можете перейти на УСН в середине года, если начинаете вести другие виды или другой вид деятельности. При этом началом применения упрощенки по новым видам деятельности будет являться первый день месяца, в котором вы прекратили деятельность на ЕНВД.

Если предприниматель нарушил условия, которые установлены для применения вмененного налогового режима, то с первого дня квартала, в котором было утрачено право применения ЕНВД, он обязан перейти на общую систему налогообложения.

Как в течение года перейти с УСН на ЕНВД

Если вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода вы не сможете сменить налоговый режим. Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

В течение года, вы, как налогоплательщик можете также утратить право применения УСН, если вами будут нарушены условия, установленные четвертым пунктом 346.

13 статьи Кодекса: превышен установленный предел доходов, либо превышено количество работников.

В этом случае, вы, в течение года утратив право на применение УСН, переходите на общую систему налогообложения.

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.

Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.

В течение года с УСН можно перейти только на ОСНО, если было утрачено право применения упрощенной системы, по причине нарушения условий, установленных для ее применения.

Вернуться на УСН в этом случае возможно будет только через год, после перехода на общую систему, т.е. через год после утраты права применения упрощенки. Такой порядок установлен седьмым пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

Если же предприниматель прекратил осуществлять деятельность, применяя УСН, то в случае, если в текущем году он возобновит этот вид деятельности, применять упрощенку по ней в этом же налоговом периоде он не сможет.

Вернутся на упрощенную систему налогообложения он сможет только со следующего налогового периода, предварительно подав уведомление о применении УСН.

Такие разъяснения дали специалисты Министерства финансов в письме №03-11-06/2/123 от 12 сентября 2012 года.

Таким образом, рассмотрев законодательные нормы относительно установленного порядка применения специальных режимов налогообложения, мы пришли к выводу, что перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала следующего года.

В течение года переход возможен только при наличии следующих оснований: прекращение одного вида деятельности на ЕНВД, и начало осуществления другого вида деятельности на УСН.

Переход с УСН на ЕНВД также возможен только с начала следующего года. 

Налоговые декларации представляются в обычном порядке.

Еще какие существуют мнения у наших экспертов по данному вопросу вы узнаете в наших материалах:

Переход на упрощенку с середины года – миф или реальность

На патент с середины года

наверх

{module Article Suggestions}

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/perekhod-s-usn-na-envd-i-s-envd-na-usn-kak-perejti-v-techenie-goda.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий