Пени за просрочку платежа ндс: расчет и особенности уплаты

Содержание
  1. Пени по НДС для юридических лиц
  2. Факторы, от которых зависит размер пени
  3. Расчёт пени по НДС
  4. Примеры расчёта
  5. Платёжное поручение
  6. Кбк пени по ндс
  7. Заключение
  8. Пени по налогам и сборам в 2017 году — статья
  9. Калькулятор пеней
  10. Пени: определение, важные правила
  11. Как рассчитываются пени?
  12. Формула расчета пени
  13. Расчет пени по налогам
  14. Как рассчитать пеню по налогам
  15. Пример расчета пени по налогам
  16. Когда предъявляют пени по налогам
  17. Перечисление пеней: КБК
  18. На какой счет относить пени по налогам
  19. Куда отнести пени по налогам в налоговом учете
  20. Правила расчета пени по налогам
  21. Что такое пеня по налогам?
  22. Порядок расчета
  23. Изменения в 2018 году
  24. Штраф за несвоевременную сдачу НДС: размер, расчет пени, действия при просрочке
  25. Когда возможно начисления штрафа
  26. Непредоставление нулевой декларации
  27. Ошибки при расчете
  28. Неверные реквизиты
  29. Форс-мажор
  30. Бумажный вариант
  31. Как рассчитать пени по НДС
  32. Что делать при обнаружении просрочки

Пени по НДС для юридических лиц

Пени за просрочку платежа НДС: расчет и особенности уплаты

Налоги, которые в нашей стране платят и физические и юридические лица, формируют региональные и федеральные бюджеты.

В том числе и НДС играет немаловажную роль в этом процессе формирования, поскольку суммы этого налога являются весьма значительными.

Соответственно и пени имеют большой размер, так как рассчитываются они от суммы обязательного платежа.

В том случае, если пени получены в результате просрочки обязательного платежа по налогам, то они не оказывают влияние на сумму, облагаемую НДС, поскольку не имеют никакого отношения к цене товара. Именно поэтому пени не облагаются пошлиной.

В некоторых случаях пени по НДС непосредственно формируют налоговую базу. Если нарушение платёжной дисциплины связано с оплатой товаров, услуг или работ, то они включаются в налоговою базу и облагаются НДС на общих основаниях.

Вопрос, который связан с несвоевременной уплатой налогов и начислением пени и штрафов, регламентирует статья 75 налогового кодекса. С октября текущего года изменится порядок расчёта пени за долг по уплате любого вида пошлин. Сейчас более подробно разберемся в этом вопросе.

В том случае, если оплата по налогом произведена позже установленных законодательством сроков, то будут применены меры взыскания.

Они насчитываются за каждый день просрочки и начисляются в процентах от суммы задолженности.

Начисление происходит начиная с того периода, который следует за последним установленным днём уплаты.

На законодательном уровне было решено, что размер начисляемых пени для частных и юридических лиц должен быть различным. Он различается в зависимости от:

  • статуса налогоплательщика;
  • срока просрочки платежа.

Новые порядки начисления пени вступят в силу с первого октября 2017 года. Изменения, которые ждут плательщиков, представлены в таблице:

Статус налогоплательщикаСрок просрочки платежаРазмер пени
Частные лица и предпринимателиНе имеет значения1/300 по ставке рефинансирования, установленной Центробанком.
Компании, организации, фирмы и т.д.Задолженность платежа в срок до 30 суток1/300 от ставки рефинансирования, действующей на момент начисления пени
Долг по налоговому платежу на 30 и более суток1/300 от ставки рефинансирования, которая актуальна на момент начисления пени+1/150 от ставки рефинансирования за все дни, начиная с 31 суток задолженности

Из таблица видно, что изменения коснутся только юридических лиц. Именно для них будет иметь значение срок просрочки, который после месяца задержки платежа будет облагаться пени по повышенной ставке.

Для индивидуальных предпринимателей, которые относятся к физическим лицам, никаких изменений не последует. Они по-прежнему будут уплачивать пени в установленном размере, вне зависимости от того, сколько дней или месяцев составляет задолженность по уплате пошлин.

Факторы, от которых зависит размер пени

Размер начисленных пени по НДС зависит от следующих факторов:

  • от суммы налоговой задолженности, которую плательщик в указанные сроки не уплатил в бюджет;
  • от сроков просрочки платежа;
  • от ставки рефинансирования.

Стоит запомнить, что начисление пени не освобождает налогоплательщика от уплаты задолженности по налогам.

Размер пени, которые начисляются по всем налогам установлены на законодательном уровне и могут меняться с течением времени.

Увеличение или уменьшение размера штрафа происходит с принятием соответствующего законопроекта.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить основной долг по НДС и сумму начисленных пени.

Налоговая служба может произвести списание долгов по налогам, которые плательщик не может заплатить по причине своего банкротства.

Этот факт придётся доказывать, и в случае признания налогоплательщика банкротом, он освобождается от налогового бремени, но сумму начисленных пени уплатить всё-таки придётся.

В том случае, если налогоплательщик погасил основной долг по налогам, а начисленные пени так и не оплатил, то налоговая служба передаёт права взыскания задолженности судебным приставам. Они, в свою очередь, могут описать часть имущества в счёт уплаты имеющейся задолженности.

Расчёт пени по НДС

Имея задолженность по налогам сумма пени рассчитывается так:

Размер пени = Размер НДС, по которому возникла задолженность * количество просроченных дней по уплате пошлины* 1/300 ставки рефинансирования

С октября 2017 года для юридических лиц сумма пени будет рассчитываться по-другому:

Размер пени = (Размер НДС, который вовремя не уплатили * количество дней меньше и равное 30 * 1/300 ставки рефинансирования) + (размер НДС, который вовремя не уплатили * 31 и последующие дни просрочки * 1/150 ставки рефинансирования).

Стоит запомнить, что сумму пени, которая образовалась после просрочки платежа, можно самостоятельно рассчитать и произвести уплату. Также можно дождаться извещения с платёжным бланком из налоговой службы и заплатить полагающуюся сумму при помощи квитанции, которая в нём содержится.

Организациям и предприятиям нужно быть осторожными в вопросе перечисления пени и суммы обязательного платежа.

Необходимо быть внимательными в том случае, если решили отправить уточнённый вариант отчёта с увеличенной суммой платежа.

Для начала нужно заплатить начисленные пени и сумму просроченной задолженности, а потом отправлять уточнённый отчёт.

Примеры расчёта

Для того, чтобы понять, как правильно рассчитать пени, рассмотрим конкретный пример.

Согласно декларации, которая была представлена фирмой ООО «Смайл» в налоговую службу, за третий квартал 2016 года размер НДС составил 330 000 рублей. В установленные сроки, а именно до 25 октября, 25 ноября и 26 декабря, фирма не заплатила НДС, а произвела оплату только 11 января.

Начисление штрафов происходит за каждый период, в который необходимо было произвести уплату. За рассматриваемое время ставка рефинансирования составляла 10%. Имеются такие данные для расчёта суммы пени:

  • их размер рассчитывается по каждому периоду: 25 октября, 25 ноября и 26 декабря;
  • сумма задолженности, которая имеется в каждом сроке: 330 000 / 3 = 110 000 рублей;
  • ставка рефинансирования, актуальная на расчётный период – 10%.

Пример расчёта пени представлен в таблице:

Период оплатыРазмер задолженностиПериод просрочкиСумма пени
25 октября110 000 рублей78 дней2860 рублей
25 ноября110 000 рублей46 дней1687 рублей
26 декабря110 000 рублей15 дней550 рублей
Общая сумма пени5097 рублей

Рассмотрим подробно расчёт суммы пени по каждому из трёх периодов:

  1. Сумма пени = 110 000 рублей * 78 дней * 10%/300 = 2860 рублей.
  2. Сумма пени = 110 000 * 46 дней * 10%/300 = 1687 рублей.
  3. Сумма пени = 110 000 * 15 дней * 10%/300 = 550 рублей.

Общая сумма пени за 3 квартал будет составлять 5097 рублей. Кроме этого руководству фирмы нужно будет заплатить и сумму долга по НДС, которая составляет 330 000 рублей.

Платёжное поручение

Данный документ заполняется налогоплательщиком и содержит всю информацию для банка о том, куда, кому и в каком количестве переводятся денежные средства.

Если платёжное поручение заполнено правильно, значит это является гарантией того, что платёж будет уплачен и дойдёт до адресата.

При правильном заполнении не нужно будет уточнять поручение и производить уплату налога повторно.

Для того, чтобы не совершать ошибок при заполнении, нужно знать некоторые нюансы и тонкости внесения данных в платёжный бланк.

Заполнить платёжный бланк можно самостоятельно или при помощи сервиса, который доступен на сайте налоговой службы. Найти онлайн-помощник можно по этой ссылке. При заполнении поручения удобно иметь перед глазами образец заполнения, он представлен ниже.

Рис. 1. Пример заполнения по текущему НДС

Рис.2. Образец заполнения платёжного бланка для уплаты задолженности по НДС (пени).

Рис.3. Платёжное поручение по уплате пени по НДС после проведённой проверки.

Если налогоплательщик правильно заполнил все графы платёжного бланка, то можно с уверенностью говорить о том, что платёж поступит в налоговую службу, а затем будет перечислен в федеральный и региональный бюджеты.

Кбк пени по ндс

КБК – это специальный номер в виде кода, состоящий из последовательности цифр.

Они помогают отслеживать средства, которые поступают в государственный бюджет.

Исходя из последовательности чисел можно легко определить откуда поступили средства, каково их назначение, и кто является плательщиком.

Правильно указанный номер КБК является гарантией того, что платёж будет зачислен и долг будет уплачен в полном объёме. Если плательщик допустил ошибку в номере, то получатель платежа, указанный в платёжном поручении, уплаченные средства не получит и долг не будет погашен.

Если номер КБК указан неверно, то налогоплательщику нужно обратиться в отделение налоговой инспекции с заявлением об уточнении номера кода. Иначе деньги могут быть перечислены не в тот бюджет или будут числиться среди неопределённых платежей.

В текущем году КБК для уплаты НДС, штрафов и пени не изменились и выглядят следующим образом:

Знание Кбк пени по ндс используется для того, чтобы верно заполнить платёжку и внести соответствующий код. Если всё сделать верно, то платёж будет доставлен и задолженность по НДС, и сумма пени будет уплачена.

ВАЖНО: В том случае, если юридическое лицо допустило ошибку в номере КБК, то налоговый кодекс допускает возможность вернуть уплаченную сумму. Также можно направить ошибочно переведённую сумму в счёт уплаты других налогов, пени или штрафов.

Для того, чтобы произвести оплату пени, которая была начислена за просрочку платежа по НДС, необходимо не только знать конкретный размер, но и номер КБК.

Если номер будет указан неверно или с ошибкой, то платёж, содержащий пени не будет доставлен до адресата.

В этом случае пени не будут считаться уплаченными и платёж придётся производить заново.

После внесения средств в счёт погашения основного долга по НДС и пени, необходимо через несколько дней проверить, дошёл ли платёж и снята задолженность или нет. В том случае, если платёж до адресата не дошёл, то задолженность не будет считаться погашенной и пени продолжат начисляться в полном объёме.

Заключение

НДС является одним из основных налогов, которые уплачивают все юридические лица и организации, осуществляющие торговую или иную деятельность на просторах нашего государства. Средства от уплаты этого вида налога вносят значительную часть в бюджеты регионального и федерального значения.

С первого дня задолженности платежа по НДС осуществляется начисление пени, согласно действующему законодательству.

Чем больше срок просрочки, тем больше сумма начисленных штрафных санкций.

Произвести оплату можно в банках через кассу или банкомат, а также при помощи онлайн-сервисов на сайте ФНС или на портале государственных услуг.

Но прежде чем оплачивать пени, необходимо узнать их размер. Узнать их можно через онлайн-приложения банков партнёров, перечень которых имеется на сайте налоговой инспекции.

В этом вопросе на помощь налогоплательщику приходят официальный сайт налоговиков или портал гос. услуг.

В соответствующих разделах, введя номер ИНН, юридическое лицо или частный предприниматель может узнать размер основного долга и размер штрафа.

Произвести расчёт пени, которые начислены за задержку платежа по НДС, можно и самостоятельно, воспользовавшись специальной формулой.

После определения точного размера можно сразу произвести оплату.

Факт уплаты штрафов и пени не освобождает налогоплательщика от обязанности вносить платёж основного долга.

Каждому налогоплательщику, будь то юридическое или физическое лицо, стоит помнить, что несвоевременная уплата налогов или уклонение от уплаты грозит не только административным, но и уголовным преследованием. Всё зависит от размера задолженности, чем она больше, тем серьёзнее наказание.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nds/peni-dlya-yuridicheskih-lic.html

Пени по налогам и сборам в 2017 году — статья

Пени начисляются, если плательщик налогов или сборов уплачивает налог в более поздние сроки, нежели это установлено законом. Причем уплатить пени – это обязанность плательщика, а не право. Разберем на примерах, как рассчитывают пени.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться способами (ст. 72 НК РФ):

  • залогом имущества;
  • поручительством;
  • пеней;
  • приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика;
  • банковской гарантией.

Что такое пени, в каких случаях исчисляются пени, в каком размере, каков порядок уплаты пени — добровольно и принудительно, — все эти и другие вопросы, связанные с обеспечением исполнения плательщиками и иными лицами своих обязанностей по уплате или перечислению налогов и сборов, регламентированы статьей 75 НК РФ.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Калькулятор пеней

Пени: определение, важные правила

Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Из этого определения вытекают важные моменты:

  1. Заплатить пени — это обязанность плательщика, а не право.
  2. Пени начисляются в том случае, если плательщик налогов или сборов выполняет свою обязанность в более поздние сроки.
  3. Пени — применяются всякий раз, когда налоговые платежи поступают в бюджет с опозданием и не зависят от санкций за налоговые правонарушения.
  4. Пени начисляются не только по платежам на внутреннем рынке, но и в связи с перемещением (т.е. ввозом, вывозом) товаров через таможенную границу Таможенного союза.
  5. Начисление пеней прекращается в связи с уплатой причитающихся сумм налогов и сборов, т.е. сумма пеней фиксируется на дату погашения задолженности и, в случае, если пени лицом не уплачены, то пени на пени не начисляются.

При этом правила начисления пеней распространяются не только на налогоплательщиков, плательщиков сборов, но и на налоговых агентов. Пени начисляются не только на налоговые платежи, но и на авансовые платежи по налогам и сборам, которые организация перечислила с опозданием.

Пени не начисляются, если:

  • у организации есть переплата по соответствующему налогу;
  • пени полностью перекрыты имеющейся переплатой;
  • если переплата возникла по тому же налогу, образовалась ранее возникновения недоимки и полностью покрывает ее. Однако если же сумма переплаты была меньше, чем сумма выявленной недоимки, размер штрафов нужно пропорционально снизить.

Отметим, что переплата — это сумма налогов, пеней и штрафов, которые излишне уплачены налогоплательщиком или излишне взысканы налоговым органом (п. 1 ст. 78, абз. 2 п. 1 ст. 79 НК РФ). Переплата может быть направлена на зачет имеющейся задолженности. Основные правила зачета:

  • налоговые органы обязаны сами зачесть переплату в счет недоимки по налогу, пеням и штрафам (п. 5 ст. 78 НК РФ).
  • зачет производится по видам налогов (федеральные, региональные, местные) (п. п. 1, 5, 14 ст. 78 НК РФ).

Как рассчитываются пени?

Пени рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога. Первый день, за который начисляются проценты — следующий день после установленного законом дня уплаты налога (сбора).

Пример 1. Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2017 г. Предположим, налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2017 г.

Следовательно, начиная с 29 апреля, будут начисляться пени. С датой начала начисления пеней все определенно.

Возникает вопрос — по какую дату следует начислить проценты.

Пример 2.Дополнимусловия примера 1. Предположим, что налогоплательщик уплатил налог 7 мая 2017 года.

Возникает вопрос: 7 мая включается в количество дней, за которые налогоплательщику будут начислены пени в связи с нарушением срока уплаты или последний день, за который будут начислены проценты — 6 мая? По этому вопросу однозначной позиции нет.

С точки зрения ФНС России пени надо начислять по день уплаты налога включительно (Разъяснения ФНС России от 28.12.2009).

Судебная практика говорит о том, что день уплаты недоимки не включается в число дней, за которые начисляются пени.

Таким образом, если учитывать мнение ФНС России то в нашем примере пени должны быть начислены за 9 дней, а согласно судебной практике — за 8 дней.

Вывод: период начисления пеней по налогам и сборам определен не вполне точно и зависит от мнения контролирующих органов и решения судов.

Такая же неопределенность была и по обязательным страховым взносам. Однако, начиная с 1 января 2015 года, период начисления пеней по обязательным страховым взносам определен четко. Согласно п.3 ст. 25 Закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ: «Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным ….

сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно». Таким образом, с 01.01.2015 г. дата погашения недоимки по страховым взносам включается в количество дней, за которые начисляются пени.

Важно, что день погашения задолженности — это день подачи в банк платежного поручения на перечисление средств.

Формула расчета пени

Пени рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, которая равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени рассчитываются по формуле:

Сумма пени = Сумма налогов, не уплаченная в срок х ставка рефинансирования (в период просрочки)/300 х Количество дней просрочки

Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). 

Например, уплата долга по налогам состоялась 15 февраля 2017 года. В расчете пеней нужно учесть 14 февраля. Дату уплаты (15 число) в расчет включать не нужно.

Продолжив пример 1 и установив, что сумма недоимки составила 100 000 руб., получим сумму пени:

  • согласно позиции ФНС России. Сумма пени = 100 000 х 8,25%/300 х 9 = 247,5 руб.
  • согласно судебной практике. Сумма пени = 100 000 х 8,25%/300 х 8 = 220 руб.

Разница между первым и вторым вариантом незначительная — 27,5 руб.

Можно рекомендовать организации в этой ситуации оценить «стоимость» рисков.

Безусловно, если «цена вопроса» высока, надо обращаться в суд и отстаивать свою позицию, тем более, что подавляющее большинство судебных решений — в пользу налогоплательщика и нельзя забывать, что согласно п. 7 ст.

3 НК РФ: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».

Ставка рефинансирования ЦБ РФ величина не постоянная. Поэтому, если ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет пеней нужно производить отдельно по каждой ставке.

Продолжим пример 1. Предположим, что ставка рефинансирования с 1 мая 2017 года составила 10%. Тогда размер пени составит:

  • согласно позиции ФНС РФ. Сумма пени = [100 000 х 8,25%/300 х 2] + [100 000 х 10%/300 х 7] = 55 + 233,33 = 288,33 руб.
  • согласно судебной практике. Сумма пени = [100 000 х 8,25%/300 х 2] + [100 000 х 10%/300 х 6] = 55 + 200 =255 руб.

Другая методика расчета пеней в ситуации, если нарушен срок уплаты авансового платежа.

Согласно п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.

2013 № 57 пени за неуплату в установленные сроки авансовых платежей по налогам подлежат исчислению до даты их фактической уплаты или в случае их неуплаты — до момента наступления срока уплаты соответствующего налога.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Такой же порядок применяется и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по итогам отчетного периода, меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого отчетного периода.

Таким образом, при расчете пеней, если нарушен срок уплаты авансовых платежей необходимо учитывать, что пени начисляются в зависимости от законодательно установленного порядка и срока уплаты авансового платежа:

Источник: https://school.kontur.ru/publications/412

Расчет пени по налогам

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны исполнять свои обязательства перед бюджетом в строго установленные сроки.

Перечисление различных сборов ранее этих дат допускается, но задержка даже на один день неминуемо приведет к начислению пеней по налогам.

О том, как начисляются данные санкционные платежи, об их отражении в учете и особенностях уплаты и пойдет речь в данной статье.

Как рассчитать пеню по налогам

Принципы расчета пеней определены в пункте 4 статьи 75 Налогового кодекса. Пени по налогам рассчитываются от неуплаченной вовремя суммы.

Размер пени по налогам определяется исходя из 1/300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки платежа.

Таким образом при небольшой задержке сумма пеней будет минимальна, и наоборот, чем дольше налогоплательщик не исполняет свои обязанности, тем большую сумму санкций предъявят ему контролеры.

Пример расчета пени по налогам

ООО «Астра, применяющая упрощенную систему налогообложения, перечислила аванс по УСН по итогам полугодия 2017 года с опозданием в 3 дня – не 25-го, а 28 июля.

Сумма авансового платежа к уплате составила 12 353 рубля. С 19 июня 2017 года в РФ действует ключевая ставка 9%.

Расчет пени за несвоевременную уплату налога будет выглядеть следующим образом:

  • 12 353 х 1/300 х 9% х 3 дня = 11,12 рублей.

И тут нужно отметить, что самостоятельный расчет пеней возможен скорее для того, чтобы примерно определиться с суммой санкций. Но перечислять пени на основе такого расчета не стоит.

Платеж по налогу может быть проведен на следующий банковский день, если платежное поручение было сделано вечером. Или же сумма зачисления в бюджет пройдет на день-два позже, и контролеры возьмут в основу расчета пеней именно эту дату.

Словом, если перечислять самостоятельно рассчитанные пени, то скорее всего контролеры потом этот расчет скорректируют, а у налогоплательщика останется небольшой долг.

Так что логичнее в такой ситуации не торопиться и спокойно дождаться выставления требования от инспекции. Тем более что, размер пени за несвоевременную уплату налогов уже не будет увеличиваться, если основной долг уплачен.

Когда предъявляют пени по налогам

Интересно, что начисление пеней может быт серьезным образом отсрочено от даты уплаты платежа – законодательно установленной или фактической. Это связано с принципом поступления информации о суммах налогов и сборов в ИФНС.

Данные для определения суммы налога контролеры берут из подаваемых самим же налогоплательщиках деклараций.

Если же налог предполагает авансовую систему уплаты, а отчет подается по итогам заданного периода, то, если какие-то из авансов были просрочены, сумма пеней по таким опозданиям будет рассчитана лишь после подачи отчетности.

Так это происходит, например, в отношении налога на УСН, который перечисляется по итогам каждого квартала, но декларация по которому подается лишь раз в год. Примерно та же ситуация и со страховыми взносами: они уплачиваются ежемесячно, а отчет по ним формируется по итогам квартала.

Перечисление пеней: КБК

При перечислении любых бюджетных платежей в платежном поручении необходимо указывать код бюджетной классификации – параметр по которому перечисляемая сумма соотносится с тем или иным налогом. Пени не исключение.

Они «привязываются» к конкретному налогу или взносу, который был перечислен с нарушением срока. Отличаться от КБК по основному платежу код по пеням будет в знаках с 14-го по 17-й.

Для обычного бюджетного платежа в этом диапазоне указывается значение «1000», а для пеней в нем будет стоять «2100». Остальные цифры кода будет идентичными.

На какой счет относить пени по налогам

Начисление пени по налогам в бухгалтерских проводках также «привязывается» к основному платежу, по которому они начислены, в том смысле, что проводятся по тому же счету плана счетов.

Факт начисления пеней отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки». Таким образом проводка пеней по налогам будет выглядеть, например, как Дебет 99 – Кредит 68, субсчет расчетов по соответствующему налогу.

Пени по взносам отражаются аналогичными проводками, что и начисление пеней по налогам, с той лишь разницей, что в кредите будет фигурировать счет 69, по которому учитываются отчисления на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Оплаченная сумма пеней списывается по дебету счетов 68 или 69 в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетный счет».

Куда отнести пени по налогам в налоговом учете

На общей или упрощенной системе налогообложения любые расходы должны быть экономически оправданными. Уплату пеней сложно отнести к такой категории затрат.

В конце концов суммы подобных перечислений предъявляются налогоплательщику за нарушение законодательства, которого при добросовестном исполнении обязательств не должно было бы быть вовсе.

Так что уплаченные суммы пеней не уменьшают ни налог на прибыль, ни единый «упрощенный» налог.

Для ОСН действует прямой запрет отражения в налоговой базе сумм пеней – он прописан в пункте 2 статьи 270 Налогового кодекса, в которой приводится список не учитываемых в расчете налога расходов.

Для УСН следует исходить из того, что перечень всех расходов, которые фирма или ИП вправе учесть в уменьшение налога, приведен в статье 346.

16 Кодекса, и упоминаний об уплаченных пенях в этой статье нет.

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-peni-po-nalogam

Правила расчета пени по налогам

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов.

Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж.

Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2018 году

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Штраф за несвоевременную сдачу НДС: размер, расчет пени, действия при просрочке

Декларация НДС должна подаваться каждой организацией ежеквартально, но не всегда это происходит или случается в срок.

За непредоставление и неуплату налоговая инспекция обязательно применит по отношению к неплательщику штрафные санкции.

Итак, давайте узнаем подробнее про штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС, проводки, пени за отсутствие уплаты и подобные варианты развития событий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и бесплатно!

Когда возможно начисления штрафа

Мы не будем рассматривать случаи, когда руководители организаций намеренно уходят от уплат в налоговую инспекцию. При методичном нарушении законодательства им грозят серьезные штрафные санкции, а также возбуждение уголовного дела.

И первым мы рассмотрим случай штрафа за несдачу нулевой декларации НДС.

Про штрафные санкции в отношении НДС расскажет видео ниже:

Непредоставление нулевой декларации

Неопытные руководители организаций, а также учредители ООО, не приносящих доход, зачастую не знают или просто забывают о том, что обязаны предоставлять в налоговую инспекцию расчеты по прибыли и НДС.

В таком случае они «теряются» в базе и начинают считаться недобросовестными налогоплательщиками.

Не имея информации о доходах юрлица, налоговая инспекция применяет к нему вполне обоснованные законом штрафные санкции.

Если за отчетный период у организации не было никакого дохода и по счетам не проходило никаких облагаемых операций, вы также обязаны предоставить в налоговую соответствующий документ.

Так называемая «нулевая» декларация представляет из себя бланк, на котором заполнятся только титульный лист и 1 раздел, а на остальных строках у вас будут стоять прочерки.

Ошибки при расчете

Заполнение декларации требует большой подготовительной работы. Но никто не застрахован от ошибок. Бухгалтер при подготовке отчетности может неправильно рассчитать данные о доходах, из-за этого возникнет неточность в выделении НДС.

Предоставленные в налоговую инспекцию заниженные данные о доходности приведут к задолженности по налогам и НДС в том числе. Инспектора, обнаружив ошибку, станут начислять вам пени по недоплате в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы облегчить себе задачу при расчете пени по НДС, советуем воспользоваться калькуляторами онлайн, коих в Сети предостаточно.

Неверные реквизиты

Еще одна частая причина, почему возникает задолженность — неверно введенные собственные реквизиты. У каждой операции есть свой КБК, который указывается в исходящей платежной документации.

Если бухгалтер совершит ошибку и неверно заполнит поле с кодом или укажет реквизиты организации, платеж будет числиться в базе налоговой инспекции как «невыясненный».

При этом никто из инспекторов не будет сверять данные в поданных документах и «висящие» налоговые проплаты.

 Не обнаружив платежа по нужному КБК с вашими реквизитами, в налоговой инспекции начнут вам начислять штраф (пени) за неуплату НДС и уведомят вас о том, что у вас недоимка по налогам.

Каким штрафом облагаются неуплаты НДС при форс-мажоре, расскажем ниже.

Форс-мажор

На задержку со сдачей декларации могут повлиять непредвиденные обстоятельства.

Бухгалтер, готовящий отчетную документацию, может сильно заболеть или уволиться накануне периода, а данные с расчетами могут быть повреждены из-за поломки ПЭВМ. Из-за этого возникнет непредвиденное опоздание с подачей декларации.

Про еще один случай начисление пени по НДС прочитаете ниже.

Бумажный вариант

С 2015 года организации, в которых числится более 100 сотрудников, обязаны подавать декларацию строго в электронном виде.

Если почему-то (сбой в работе программ, поломка ПЭВМ и т.д.

) вы не можете предоставить в налоговый орган документы в том виде, который требуют инспекторы, к вам также будут применены штрафные санкции.

Как рассчитать пени по НДС

Если вы исправно подавали декларации в налоговый орган и делали положенные выплаты, то при первом опоздании пени будет начисляться в минимальном размере — 5% от задолженной исходной суммы. Штраф будет увеличиваться каждый день с момента просрочки.

  • Днем просрочки считается дата окончания приема деклараций в налоговом органе;
  • общая сумма начисленного пени за длительный срок неуплаты не может составлять более 30% от изначального размера налогового долга организации по НДС;
  • минимальный размер пени, согласно ст.119 п.1, равняется 100 рублям;
  • если организация никак не отреагировала на уведомление налогового органа о неуплате НДС, через 180 дней после окончания срока подачи деклараций размер пени автоматически увеличится до 30% исходной суммы, который будут начисляться ежедневно.

Где взять платежку по пени по НДС и что делать дальше, расскажем ниже.

О расчете пени по НДС на примере расскажет видео ниже:

Что делать при обнаружении просрочки

Если о просрочке по налогу вы узнали из уведомления ФНС, вам следует срочно на него отреагировать. На устранение задолженности законом отводится всего 10 календарных дней.

  1. В первую очередь, перепроверьте правильность выставленных требований и подготовьте доказательную базу. В ФНС тоже работают живые люди, и они могут допускать ошибки. Сверьте предоставленную вами отчетность с реальными данными из собственных баз.
  2. Если претензии налоговой инспекции верны, самостоятельно рассчитайте размер заявленного пени и сверьте с указанными в официальном уведомлении расчетами.
  3. Порой времени на разбирательства слишком мало, поэтому многие организации сначала оплачивают заявленные налоговой инспекцией суммы, чтобы пени не нарастали, а затем начинают процедуру сверки. Если претензии инспекторов будут признаны ошибочными, ваш денежный перевод вернут на расчетный счет или он будет зачтен при следующей подаче декларации и оплате налогов.

Если вы нашли ошибки в поданной вами декларации после ее сдачи, обязательно сообщите об этом в налоговые органы, написав официальное письмо на бланке организации, указав все данные и реквизиты сделанных платежей. Чем быстрей вы заявите о необходимости пересмотра данных и платежей, тем проще будет для обеих сторон.

  • Рассчитайте сумму недостаточных выплат и совершите платеж;
  • подайте в налоговый орган новый, уточненный вариант декларации с верными данными.

Образец платежного поручения на уплату пеней

Как писали выше, рассчитать пеню по НДС можно при помощи калькуляторов, доступных онлайн.

О том, как отразить пени по НДС в 1С:Бухгалтерии, расскажет видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/shtraf-penya-za-prosrochku.html

Бухгалтерия
Добавить комментарий